Phân tích báo cáo tài chính của công ty TNHH thương mại và dịch vụ tiến thịnh phát

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƯƠNG TP HỒ CHÍ MINH KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIẾN THỊNH PHÁT Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Kim Cúc Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Hoa MSSV: 854010393 Lớp: 08QK_TC Niên khóa: 2008 - 2012 MỤC LỤC Tra ng Lời cảm ơn i Nhận xét đơn vị thực tập ii Nhận xét giáo viên hướng dẫn iii Nhận xét giáo viên phản biện iv LỜI MỞ ĐẦU 01 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 04 1.1 Khái quát phân tích tài doanh nghiệp 04 1.1.1 Một số khái niệm 04 1.1.2 Bản chất chức tài doanh nghiệp 04 1.1.2.1 Bản chất tài doanh nghiệp 04 1.1.2.2 Chức tài doanh nghiệp 06 1.1.3 Mục đích việc phân tích tài doanh nghiệp 08 1.1.4 Ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp 09 1.1.5 Một số tài liệu dùng phân tích báo cáo tài 09 1.1.5.1 Bảng cân đối kế toán 09 1.1.5.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 1.1.5.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 10 1.1.5.4 Thuyết minh báo cáo tài 11 1.1.6 Phương pháp phân tích 11 1.1.6.1 Phương pháp so sánh 11 1.1.6.2 Phương pháp phân tích liên hoàn tỷ số tài 12 1.1.7 Một số vấn đề gặp phải phân tích báo cáo tài 12 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp qua tỷ số tài 13 1.2.1 Phân tích tỷ số khả toán công ty 13 1.2.1.1 Tỷ số khả toán hành 13 1.2.1.2 Tỷ số khả toán nhanh 14 1.2.1.3 Tỷ số toán nhanh tiền 14 1.2.2 Tỷ số kết cấu tài 15 1.2.2.1 Tỷ số nợ tổng tài sản 15 1.2.2.2 Tỷ số nợ tổng nguồn vốn 15 1.2.2.3 Tỷ số tự tài trợ 16 1.2.2.4 Tỷ số khả toán lãi vay 16 1.2.3 Tỷ số hoạt động 17 1.2.3.1 Vòng quay hàng tồn kho 17 1.2.3.2 Vòng quay khoản phải thu 18 1.2.3.3 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 19 1.2.3.4 Hiệu suất sử dụng toàn vốn chủ sở hữu 19 1.2.4 Tỷ suất sinh lợi 19 1.2.4.1 Tỷ suất sinh lợi doanh thu 19 1.2.4.2 Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản 20 1.2.4.3 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 21 1.3 Phương pháp phân tích Dupont 22 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIẾN THỊNH PHÁT 24 2.1 Giới thiệu chung 24 2.2 Trách nhiệm Ban Giám đốc thành viên công ty 25 2.3 Mục tiêu hoạt động 25 2.4 Cơ cấu tổ chức 26 2.5 Hoạt động kinh doanh 29 2.5.1 Lĩnh vực hoạt động 29 2.5.2 Thị trường mục tiêu 29 2.5.3 Một số tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm tài chính: 2009, 2010, 2011 30 2.5.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh công ty 32 2.5.5 Định hướng phát triển công ty 32 2.6 Tổ chức công tác tài kế toán Công ty 33 2.6.1 Mô hình tổ chức quản lý tài kế toán 33 2.6.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 33 2.6.3 Trình tự ghi số kế toán 34 2.6.4 Chính sách kế toán áp dụng cho Công ty 35 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIẾN THỊNH PHÁT 36 3.1 Phân tích đánh giá khái quát tình hình tài công ty 36 3.1.1 Phân tích tình hình tài thông qua bảng cân đối kế toán 36 3.1.1.1 Phân tích tình hình biến động tài sản 38 a Phân tích kết cấu biến động tài sản ngắn hạn 38 b Phân tích kết cấu biến động tài sản dài hạn .39 3.1.1.2 Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 39 a Phân tích kết cấu biến động nợ phải trả .39 b Phân tích kết cấu biến động vốn chủ sở hữu .40 3.1.2 Phân tích tình hình kinh doanh thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 41 3.1.2.1 Phân tích doanh thu .42 a Phân tích chung doanh thu 42 b Phân tích kết cấu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 42 3.1.2.2 Phân tích chi phí 43 a Phân tích chung chi phí 43 b Phân tích kết cấu chi phí phận 43 3.1.2.3 Phân tích chung lợi nhuận 44 3.2 Phân tích tình hình tài thông qua tỉ số tài 44 3.2.1 Phân tích tỷ số khả toán công ty 44 3.2.1.1 Tỷ số khả toán hành 45 3.2.1.2 Tỷ số khả toán nhanh 46 3.2.1.3 Tỷ số toán nhanh tiền 47 3.2.2 Tỷ số kết cấu tài 48 3.2.2.1 Tỷ số nợ tổng tài sản 48 3.2.2.2 Tỷ số nợ tổng nguồn vốn 49 3.2.2.3 Tỷ số tự tài trợ 50 3.2.2.4 Tỷ số khả toán lãi vay 51 3.2.3 Tỷ số hoạt động 52 3.2.3.1 Vòng quay hàng tồn kho 52 3.2.3.2 Vòng quay khoản phải thu 53 3.2.3.3 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 54 3.2.3.4 Hiệu suất sử dụng toàn vốn chủ sở hữu 55 3.2.4 Tỷ suất sinh lợi 56 3.2.4.1 Tỷ suất sinh lợi doanh thu 56 3.2.4.2 Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản 57 3.2.4.3 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 58 3.3 Phương pháp phân tích Dupont 59 CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI TIẾN TÌNH HÌNH TẠI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIẾN THỊNH PHÁT 63 4.1 Đánh giá chung hoạt động tài kế toán công ty 63 4.1.1 Đánh giá chung công tác kế toán 63 4.1.1.1 Ưu điểm 63 4.1.1.2 Nhược điểm 64 4.1.2 Đánh giá chung hoạt động tài công ty 64 4.1.2.1 Ưu điểm 64 a Ưu điểm hoạt động tài thông qua bảng cân đối kế toán 64 b Ưu điểm hoạt động kinh doanh thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 65 c Ưu điểm hoạt động tài thông qua số tài 65 4.1.2.2 Nhược điểm 67 a Nhược điểm hoạt động tài thông qua bảng cân đối kế toán 67 b Nhược điểm hoạt động kinh doanh thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 67 c Nhược điểm hoạt động tài thông qua số tài 68 4.2 Một số giải pháp cải tiến tình hình tài Công ty 68 4.2.1 Giải pháp cho môi trường bên 68 4.2.1.1 Giải pháp cải tiến sách bán hàng công nợ 68 4.2.1.2 Giải pháp quản lý hàng tồn kho 69 4.2.1.3 Hoạch định cấu trúc vốn tối ưu 69 4.2.2 Giải pháp cho môi trường bên 72 4.2.2.1 Quan hệ với nhà cung cấp sản phẩm, hàng hóa 72 4.2.2.2 Quan hệ với tổ chức tín dụng, cung ứng vốn 72 4.2.2.3 Quan hệ với khách hàng, đại lý 73 KẾT LUẬN 74 Tài liệu tham khảo Phụ lục LỜI MỞ ĐẦU  Lý viết đề tài: Như biết kinh doanh cạnh tranh Kinh doanh cấp độ vĩ mô cạnh tranh lớn nhà kinh doanh có đầu óc Để thực mục tiêu đề đưa Công ty ngày phát triển cần có nỗ lực cá nhân máy tổ chức Quản lý tài doanh nghiệp quan trọng Nó chức quản lý bản, giữ vị trí quan trọng quản trị doanh nghiệp Hầu hết định đưa dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài Để có thông tin cần thiết phải tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chính mà việc tiến hành phân tích tình hình tài thông qua báo cáo tài doanh nghiệp cần thiết, giúp nhà quản trị doanh nghiệp nhận điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi khó khăn, tìm hiểu nguyên nhân đề biện pháp khắc phục Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp không cung cấp thông tin cần thiết cho nhà quản trị doanh nghiệp mà cung cấp cho đối tượng liên quan khác nhà đầu tư, ngân hàng tổ chức tín dụng, nhà cung cấp Việc lập phân tích báo cáo tài quan trọng doanh nghiệp Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Thịnh Phát Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Thịnh Phát ngày phát triển khẳng định vị lĩnh vực trao đổi mua bán thiết bị linh kiện điện tử, vật liệu xây dựng, trang trí nội thất, lương thực thực phẩm Đảm bảo tình hình tài minh bạch điều kiện tiên phát triển công ty Là sinh viên khoa quản trị kinh doanh với mong muốn tìm hiểu sâu lĩnh vực coi tương đối phức tạp để em từ có nhìn nhận đắn học hỏi nhiều để quản lý nguồn tài sử dụng cho hợp lý Trong trình thực tập tìm hiểu công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Thịnh Phát, đặc biệt tìm hiểu báo cáo tài em thấy việc “Phân tích báo cáo tài Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Thịnh Phát” quan trọng cần thiết Vì em định chọn đề tài  Mục tiêu đề tài: Tìm hiểu tình hình tài thông qua báo cáo tài Công ty xem có khác biệt lý luận thực tiễn không? Từ đưa đánh giá giải pháp cải tiến tình hình tài Công ty  Phạm vi nghiên cứu: Trong khóa luận tốt nghiệp em nghiên cứu chủ yếu tài liệu từ hai báo cáo: Bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2009, 2010, 2011 công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Thịnh Phát Phân tích chúng theo tiêu chí, phương pháp khác để nhận dạng điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn tìm hiểu nguyên nhân, đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài công ty nhằm cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo công ty, nhà đầu tư  Phương pháp nghiên cứu: Để phục vụ cho tính thực tiễn đề tài, phương pháp chủ yếu sử dụng là:  Phương pháp phân tích: thu thập số liệu thông tin từ phòng tài kế toán công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Thịnh Phát từ phân tích hệ thống lại số liệu, tài liệu thống kê để làm rõ ý tưởng phục vụ cho đề tài  Phương pháp tham chiếu: tham khảo tài liệu từ sách, báo, mạng internet, luận văn giảng giảng viên chuyên ngành tài Dùng phương pháp phân tích khác như: phương pháp so sánh, phương pháp phân tích liên hoàn số tài để phân tích tình hình tài theo tiêu chí: Khả toán ( khả toán nhanh, khả toán hành, khả toán nhanh tiền ), Kết cấu tài ( Tỷ số nợ, tỷ số tự tài trợ , tỷ số khả toán lãi vay), Tỷ số hoạt động ( Vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu, hiệu suất sử dụng tài sản cố định, hiệu suất sử dụng toàn vốn chủ sở hữu ), Tỷ suất sinh lợi ( Tỷ suất sinh lợi doanh thu, tỷ suất sinh lợi tổng tài sản, tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu) tổng hợp ( phương pháp phân tích Dupont ) Từ nhận dạng điểm yếu, tìm hiểu nguyên nhân đề xuất biện pháp cải thiện  Kết cấu đề tài gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung phân tích báo cáo tài Chương 2: Giới thiệu chung công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Thịnh Phát Chương 3: Phân tích thực trạng tình hình tài thông qua báo cáo tài công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Thịnh Phát Chương 4: Đánh giá thực trạng tình hình tài số giải pháp cải tiến tình hình tài công ty TNHH Thương mại dịch vụ Tiến Thịnh Phát