Đánh giá hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng VN.doc

Đánh giá hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng VN.doc

PHẦN GIỚI THIỆU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Hiện nay nền kinh tế thế giới là nền kinh tế toàn cầu hóa Các nước có xu hướng mở rộng hợp tác quốc tế Hòa cùng xu thế đó, nước ta cũng đẩy mạnh các quan hệ hợp tác với nước ngoài trên nhiều lĩnh vực kinh tế, văn hóa, giáo dục, y tế…trong đó quan trọng nhất là kinh tế Sự kiện Việt Nam trở thành thành viên chính thức của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) đã đánh dấu bước phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế trong nước, giúp nước ta phát triển ngang tầm với các quốc gia trong khu vực Từ đó chúng ta có thể khẳng định vị trí của mình trên trường quốc tế Tuy nhiên trong quá trình phát triển của một đất nước, Ngân hàng đóng một vai trò rất quan trọng Nó là hệ thần kinh của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, nền kinh tế chỉ có thể phát triển với tốc độ cao nếu có một hệ thống Ngân hàng hoạt động ổn định và có hiệu quả, không thể có tăng trưởng trong khi hệ thống tổ chức và hoạt động của Ngân hàng yếu kém và lạc hậu Như vậy đòi hỏi Ngân hàng phải phát triển tương xứng và hoạt động có hiệu quả trong hoạt động lưu thông tiền tệ Điều hoà lưu thông tiền tệ chủ yếu thông qua hoạt động tín dụng, hoạt động tín dụng là xương sống của hệ thống Ngân hàng thương mại, cụ thể là quá trình huy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả của Ngân hàng sẽ giúp cho các thành phần kinh tế phát triển ổn định và ngược lại Nước ta đang trong quá trình Công nghiệp hoá - hiện đại hoá với đường lối phát triển nền kinh tế nhiều thành phần có sự điều tiết của Nhà nước đã tạo tiền đề cho sự khách quan khôi phục và phát triển các thành phần kinh tế Thành phần kinh tế ngoài quốc doanh với những tiềm năng và ưu thế sẵn có đã nhanh chóng thích nghi với cơ chế kinh tế thị trường ngày càng khẳng định vị trí và vai trò quan trọng không thể thiếu của mình trong công cuộc đổi mới nền kinh tế Như vậy, với cương vị chủ đạo và đứng trước áp lực lớn về sự cạnh tranh, sự biến động kinh tế thì các ngân hàng thương mại quốc doanh đã và đang hoạt động như thế nào và có hiệu quả hay không? Vì vậy đề tài “Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng thương mại quốc doanh ở Việt Nam” được thực hiện nhằm làm rõ những vấn đề trên 2 Mục tiêu: 2.1 Mục tiêu chung: - Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng thương mại quốc doanh ở Việt Nam để đề ra biện pháp kinh doanh hiệu quả hơn 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại quốc doanh hiện nay thông qua các chỉ số: danh thu, chi phí, lợi nhuận, ROS, ROA, ROE - Tìm hiểu các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh - Đề xuất giải pháp kinh doanh hiệu quả hơn 3 Phương pháp nghiên cứu: 3.1 Phương pháp thu thập số liệu - Thu thập số liệu từ báo cáo thường niên của BIDV, AGRIBANK, tổng cục thống kê và trung tâm thông tin tín dụng 3.2 Phương pháp thống kê mô tả - Sử dụng phương pháp thống kê mô tả sử dụng các bảng số liệu để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam 3.3 Phương pháp phân tích - So sánh sự tăng, giảm của lợi nhuận qua các năm 2007, 2008, 2009 và 6 tháng năm 2010 - Từ mô tả và so sánh sử dụng phương pháp tự luận để đưa ra các giải pháp đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng thương mai quốc doanh Việt Nam 4 Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi về không gian: nghiên cứu ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam, ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn, ngân hàng chính sách xã hội Việt Nam - Phạm vi về thời gian: các số liệu được lấy trong ba năm 2007, 2008, 2009 và 6 tháng năm 2010 PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH 1.1 TỔNG QUAN VỀ CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH Sau khi ngân hàng ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), ngân hàng công thương Việt Nam (Incombank) tiến hành cổ phần hóa năm 2007 thì hệ thống các ngân hàng thương mại quốc doanh chỉ còn lại ba thành viên Đó là ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV), ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (AGRIBANK), và ngân hàng chính sách xã hội Vì vậy, đề tài chỉ tập trung phân tích ba thành viên ngân hàng thương mại quốc doanh còn lại đó là ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam, ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam và ngân hàng chính sách xã hội 1.1.1 Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam (BIDV) Kinh doanh đa ngành, đa lĩnh vực về tài chính, tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng và phi ngân hàng phù hợp với quy định của pháp luật, không ngừng nâng cao lợi nhuận của ngân hàng, góp phần thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia, phục vụ phát triển kinh tế đất nước 1.1.2 Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam (AGRIBANK) Thành lập ngày 26/03/1988 hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam, đến nay Agribank hiện là ngân hàng thương mại hàng đầu giữ vai trò chủ đạo và chủ lực trong đầu tư vốn phát triển kinh tế nông nghiệp, nông thôn cũng như đối với các lĩnh vực khác của nền kinh tế Việt Nam Là ngân hàng luôn chú trọng đầu tư đổi mới và ứng dụng công nghệ ngân hàng phục vụ đắc lực cho công tác quản trị kinh doanh và phát triển mạng lưới dịch vụ ngân hàng tiên tiến Hiện Agribank đã vi tính hóa hoạt động kinh doanh từ trụ sở chính đến hầu hết các chi nhánh trong toàn quốc và một hệ thống các dịch vụ ngân hàng gồm dịch vụ chuyển tiền điện tử, dịch vụ thanh toán thẻ tín dụng quốc tế, dịch vụ ATM, dịch vụ thanh toán quốc tế qua mạng SWIFT… 1.1.3 Ngân Hàng Chính Sách Xã Hội (VBSP) - Tổ chức huy động vốn trong và ngoài nước có trả lãi của mọi tổ chức và tầng lớp dân cư bao gồm tiền gửi có kỳ hạn, không kỳ hạn; Tổ chức huy động tiết kiệm trong cộng đồng người nghèo - Phát hành trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá khác; vay các tổ chức tài chính, tín dụng trong và ngoài nước; Vay tiết kiệm Bưu điện, Bảo hiểm xã hội Việt Nam; Vay Ngân hàng Nhà nước - Được nhận các nguồn vốn đóng góp tự nguyện không có lãi hoặc không hoàn trả gốc của các cá nhân, các tổ chức kinh tế, tổ chức tài chính, tín dụng và các tổ chức chính trị - xã hội, các hiệp hội, các tổ chức phi chính phủ trong nước và nước ngoài - Mở tài khoản tiền gửi thanh toán cho tất cả các khách hàng trong và ngoài nước - Ngân hàng Chính sách xã hội có hệ thống thanh toán nội bộ và tham gia hệ thống liên ngân hàng trong nước 1.2 THỊ TRƯỜNG NGÂN HÀNG Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2007 – 2009 1.2.1 Năm 2007: Năm 2005, 2006, lãi suất trên thị trường ngân hàng phục hồi và liên tục tăng mạnh Đến năm 2007 là năm kỷ lục về lợi nhuận, là năm đánh dấu sự phát triển vượt bậc của các ngân hàng Có ít nhất 3 đợt tăng lãi suất phổ biến Với lãi suất VND, mức tăng và các đợt tăng nhẹ nhàng, thưa thớt hơn, chủ yếu từ các ngân hàng thương mại cổ phần Nhưng căng thẳng trên thị trường lại tập trung chủ yếu vào loại hình lãi suất này Hiệp hội Ngân hàng, với vai trò trung gian, đã nhiều lần lên tiếng về sự phá rào thỏa thuận của một số ngân hàng, kể cả ngân hàng quốc doanh Thậm chí Hiệp hội đã từng lên kế hoạch để các ngân hàng ngồi lại với nhau nhưng không thành công Kết thúc năm 2007, hệ thống ngân hàng Việt Nam có những điểm nổi bật sau: † Vốn điều lệ tăng nhanh Các ngân hàng buộc phải tăng vốn nhưng cũng nhiều thuận lợi để tăng vốn Lợi nhuận cao là một thuận lợi Thị trường vốn phát triển nhanh cũng là một yếu tố hỗ trợ Trong năm 2006, một loạt ngân hàng đã tăng vốn bằng cách phát hành thêm cổ phiếu, trái phiếu và không có thông tin nào nói về thất bại bởi đây là một mặt hàng hót nhất trên thị trường † Nợ xấu được cải thiện Năm 2007 là năm đất nước trong quá trình hội nhập lớn, các ngân hàng không thể để nợ xấu làm nặng bước chân trên lộ trình này Ước tính, nợ xấu của các ngân hàng thương mại 2007 ở khoảng 3,2%, giảm gần một nửa so với năm 2006 Riêng khối ngân hàng cổ phần, nợ xấu chỉ ở khoảng 1%, nhiều ngân hàng phổ biến dưới mức 1% † Lợi nhuận vượt trội Có thể dùng nhiều từ để nói về thành công trong lợi nhuận của các ngân hàng năm 2007 Nói một cách cụ thể, mức lời của một ngân hàng cổ phần hàng đầu trong năm nay có thể mua đứt toàn bộ vốn điều lệ của một ngân hàng cỡ trung bình trên thị trường Đó là ACB với mức lãi dẫn đầu khối cổ phần Kế đến là Sacombank với lãi trên 520 tỷ đồng Một ấn tượng khác là Eximbank, ngân hàng vừa tuyên bố vượt qua kỳ chấn chỉnh, cũng có mức lãi trên 360 tỷ đồng Kế đến là Techcombank gần 300 tỷ đồng; MB, VIB Bank khoảng từ 200 - 250 tỷ đồng Các ngân hàng khác cũng lãi 150 - 180 tỷ đồng † Bùng nổ dịch vụ và phát triển công nghệ Tiếp nối làn sóng đầu tư công nghệ diễn ra mạnh mẽ trong năm 2006, năm 2007, các ngân hàng bắt đầu bước vào hoàn thiện cơ bản và đưa ra các dịch vụ ứng dụng Lượng tiền các ngân hàng đổ vào cho hệ thống công nghệ cũng tập trung mạnh trong năm 2007 Sacombank đầu tư khoảng 4 triệu USD cho việc ứng dụng hệ thống Core Banking; VIB Bank cũng mất hàng triệu USD để hoàn thành dự án hệ thống ngân hàng đa năng SYMBOL do hãng System Access (Singapore) cung cấp; MB cũng mạnh tay cho dự án ứng dụng công nghệ T24 và đưa Internet vào ứng dụng quản lý hệ thống… 1.2.2 Năm 2008: Năm 2008, một năm đầy khó khăn trong điều hành chính sách tiền tệ và trong hoạt động của các ngân hàng thương mại Nhưng đây cũng là năm ấn tượng trong kết quả chung của thị trường † Tăng trưởng huy động và cho vay đột biến Năm 2008, tổng huy động vốn của hệ thống tín dụng tăng đột biến, khoảng 50% so với năm 2007 Riêng tại Tp.HCM, kỷ lục được xác lập ở mức tăng khoảng 55%; tại Hà Nội là 36,1% Tổng dư nợ cho vay toàn hệ thống cũng đột biến kể từ năm 2005, riêng tại Tp.HCM lên tới 51%, tại Hà Nội là khoảng 38,5% † Cung ngoại tệ tăng mạnh Việt Nam tiếp tục chứng minh là điểm đến hấp dẫn đối với nhà đầu tư nước ngoài Riêng nửa đầu 2008, lượng ngoại tệ Ngân hàng Nhà nước mua vào đã lên tới 9 tỷ USD, một con số chưa từng có trong lịch sử † Lãi suất USD tăng, lãi suất VND tương đối bình ổn Năm 2008, lãi suất huy động USD chứng kiến 3 đợt tăng phổ biến, ngược với diễn biến trên thị trường thế giới Trong khi đó, lãi suất VND tương đối ổn định, cân bằng từ xu hướng giảm nhẹ đầu năm và tăng nhẹ cuối năm 1.2.3 Năm 2009: Năm 2009, thị trường ngân hàng trong nước đã trải qua những biến động chưa từng có về lãi suất và tỷ giá… Đây cũng là một năm đáng nhớ trong hoạt động của các ngân hàng , khi phải trải qua những khó khăn không nhỏ † Công cụ điều hành chính sách tiền tệ thay đổi với vận tốc chóng mặt Tính chung cả năm, Ngân hàng Nhà nước đã 3 lần tăng và 5 lần giảm lãi suất cơ bản Lãi suất tái cấp vốn, lãi suất tái chiết khấu cũng có tần suất điều chỉnh tương ứng Tỷ lệ dự trữ bắt buộc có 1 lần tăng trong tháng 2, 4 lần giảm trong 3 tháng cuối năm (2 lần giảm đối với dự trữ bằng ngoại tệ) Lãi suất tiền gửi dự trữ bắt buộc có 5 lần điều chỉnh (3 lần tăng, 2 lần giảm) Cơ chế điều hành tỷ giá cũng ghi nhận những điều chỉnh chưa từng có trong lịch sử Biên độ có 3 lần nới rộng, từ +/-0,75% lên +/-3%; tỷ giá bình quân liên ngân hàng có 2 lần điều chỉnh mạnh, vào tháng 6 và cuối tháng 12 Lãi suất tín phiếu cũng có hai lần điều chỉnh, một lần tăng từ 7,8% lên 13%, đến tháng 12 giảm xuống còn 4,5% † Thực hiện cơ chế cho vay theo trần lãi suất Lần đầu tiên kể từ 1/12/2006, lãi suất cơ bản được điều chỉnh tăng, từ 8,25% lên 8,75% vào 1/2/2009 Đặc biệt, trong lần điều chỉnh ngày 19/5 (lên 12%), lãi suất cơ bản được trả lại đúng chức năng của nó, trở thành một cơ sở để xác định hành lang pháp lý cho lãi suất cho vay của các ngân hàng thương mại, thay vì xơ cứng và mờ nhạt trước đó Đồ thị 1: Diễn biến các lãi suất chủ chốt từ đầu năm 2009(%) † Lãi suất huy động và cho vay biến động chưa từng có Trên thị trường liên ngân hàng, lãi suất ghi nhận kỷ lục“treo” tới 43%/năm; nhiều thành viên đồng loạt đẩy mức huy động trong dân cư lên tới trên 19%/ năm, cá biệt có trường hợp áp tới 20%/năm † Tỷ giá USD/VND tăng đột biến So với cuối năm 2008, tỷ giá USD/VND mua vào – bán ra của các ngân hàng thương mại đã tăng khoảng 9%, một mức tăng đột biến so với thay đổi quen thuộc quanh 1% những năm trước † Nợ xấu ngân hàng có xu hướng gia tăng Khó khăn của nền kinh tế, trong hoạt động của mỗi ngân hàng đang dần thể hiện ở xu hướng gia tăng của nợ xấu Nếu trong năm 2007, đa số thành viên khối quốc doanh chỉ trên dưới 3%, khối cổ phần phổ biến dưới 2%, thì năm nay dự kiến sẽ có nhiều trường hợp có nợ xấu trên 5% † Đa số các ngân hàng không đạt mục tiêu lợi nhuận Với lãi suất huy động cao trong phần lớn thời gian của năm, tốc độ tăng trưởng tín dụng thấp, tín dụng bất động sản và tiêu dùng hẹp, đầu tư tài chính khó khăn đã làm nhiều ngân hàng phải điều chỉnh lại mục tiêu kinh doanh và lợi nhuận Chiến lược tăng tốc nhanh được chuyển sang thận trọng và ổn định Đồ thị 3: Tăng trưởng tín dụng qua các năm gần đây (%) † Một loạt nghiệp vụ cho vay bị siết chặt Năm 2008, thị trường ngân hàng chứng kiến sự bùng nổ về tăng trưởng tín dụng (tăng 51,39%), trong đó tăng trưởng mạnh ở các nghiệp vụ cho vay đầu tư bất động sản, chứng khoán và tín dụng tiêu dùng Bước sang năm 2008, đây là những nghiệp vụ chính bị siết chặt CHƯƠNG 2 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH 2.1 MỘT SỐ KHÁI NIỆM VỀ LÃI SUẤT 2.1.1 Lãi suất cơ bản Lãi suất cơ bản là mức lãi suất mà các ngân hàng sử dụng làm cơ sở để ấn định mức lãi suất kinh doanh của mình Ở Việt Nam lãi suất cơ bản do Ngân hàng trung ương công bố trên cơ sở tham khảo lãi suất cho vay thương mại tốt nhất của một nhóm ngân hàng (chiếm phần lớn thị phần tín dụng) do thống đốc ngân hàng nhà nước quy định Các tổ chức tín dụng lấy làm cơ sở để xác định lãi suất kinh doanh cho ngân hàng mình 2.1.2 Lãi suất chiết khấu: Lãi suất chiết khấu là lãi suất cho vay mà ngân hàng nhận được thông qua hình thức chiết khấu các giấy tờ có giá chưa đến hạn (Tiền lãi khấu trừ ngay khi chiết khấu / tổng giá trị thanh toán)*100 2.1.3 Lãi suất tái chiết khấu (lãi suất tái cấp vốn): 5.189 7.730 9.802 Lợi 1.454 5.155 3.966 4.560 3.701 254,54 -1.189 -23,06 0.594 14,97 nhuận -0.199 -5,9 trước 1.104 4.515 3.319 3.120 3.411 308,97 -1.196 -26,49 thuế (Nguồn: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam) Lợi nhuận ròng Lợi nhuận ròng tăng mạnh mẽ, năm 2007 là 1.104 tỷ đồng, năm 2008 là 4.515 tỷ đồng tức tăng 3.411 tỷ đồng đồng nghĩa với việc lợi nhuận ròng năm 2008 tăng 308,97% so với năm 2007 nhưng đến năm 2008 là 4.515 tỷ đồng, năm 2009 là 3.319 tỷ đồng tức giảm 1.196 tỷ đồng đồng nghĩa với việc lợi nhuận giảm 26,49%, sau đó đến năm 2009 là 3.319 tỷ đồng, 6 tháng năm 2010 là 3.120 tỷ đồng tức giảm 0.199 tỷ đồng đồng nghĩa với việc lợi nhuận ròng 6 tháng năm 2010 giảm 5,9% Đây là năm Agribank đạt lợi nhuận cao nhất từ trước tới nay Nguyên nhân là do: Thứ nhất là do việc thực hiện cam kết mở của tự do cho sự đầu tư nước ngoài vào Việt Nam khi Việt Nam gia nhâp WTO, đây là động lực dẫn đến sự phát triển mạnh mẽ và vượt bậc của nền kinh tế Thứ hai là: bên cạnh những thuận lợi mà việc mở cửa mang lại các ngân hàng vướng phải sự cạnh tranh khốc liệt từ phía các ngân hàng trong và ngoài nước Điều này buộc các ngân hàng không ngừng nỗ lực phấn đấu, thay đổi, đa dạng sản phẩm – dịch vụ của mình để không bị tụt lại phía sau Agribank cũng không ngoại lệ Đến năm 2009, lợi nhuận ròng Agribank giảm chỉ còn 3.319 tỷ đồng , giảm 26,49% so với năm 2008 sau đó đến 6 tháng năm 2010 là 3.120 tỷ đồng, giảm 5,9% Nguyên nhân là do nền kinh tế Việt Nam bị ảnh hưởng từ cuộc khủng hoảng tài chính thế giới làm cho thị trường ngân hàng Việt Nam có nhiều biến động dẫn đến việc lợi nhuân ròng năm 2009 bị sụt giảm Doanh thu năm 2007 là 6.643 tỷ đồng, năm 2008 tăng lên đến 12.885 tỷ đồng tức tăng 6.242 tỷ đồng và đạt ngưỡng 13.768 tỷ đồng năm 2009 là 13.768 tỷ đồng, sau đó đến 6 tháng năm 2010 là 10.438 tỷ đồng tức giảm 3.33 tỷ đồng Doanh thu tăng là do ngân hàng ngày càng mở rộng mạng lưới trên phạm vi cả nước và đa dạng hóa các sản phẩm, dịch vụ cũng như tăng tiện tích cho khách hàng Trong khi đó chi phí năm 2008 tăng 7.730 tỷ đồng so với năm 2007, năm 2009 chi phí lại tăng đến 9.802 tỷ đồng tức tăng 2.072 tỷ đồng so với năm 2008 như đã phân tích ở trên năm 2009 nền kinh tế có nhiều biến động lớn cùng với lạm phát cao và kéo dài Bảng 5: CÁC CHỈ SỐ ROS, ROA, ROE CỦA AGRIBANK QUA CÁC NĂM 2007, 2008, 2009 VÀ 6 THÁNG 2010 Đơn vị tính:% CHỈ 2008 2009 2010 2008/2007 2009/2008 6-2010/2009 2007 5,78 TIÊU 2,72 2,23 ROS 16,62 35,04 24,11 29,89 18,42 -10,93 ROA 0,50 1,61 0,92 2,81 1,11 -0,69 ROE 49,66 69,37 27,10 29,33 19,70 -42,26 (Nguồn: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam) Qua bảng số liệu trên cho thấy, chỉ số ROS tăng mạnh từ 16,62% năm 2007 lên đến 35,04% năm 2008 nhưng lại giảm vào năm 2009 là 24,11% sau đó đến 6 tháng năm 2010 tăng lên 29.89% Điều này có nghĩa là lợi nhuận ròng từ năm 2007 đến 2008 tăng nhanh hơn doanh thu thuần và ngược lại từ năm 2008 đến 2009 nhưng từ 6 tháng năm 2010 đến năm 2009 tăng lên so với năm 2009 đến năm 2008 Tương tự ROA , và ROE cũng tăng từ năm 2007 đến năm 2008 và giảm vào năm 2009, và đến 6 tháng năm 2010 tăng lên Qua các chỉ số trên ta ... ? ?Đánh giá kết hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam” thực nhằm làm rõ vấn đề Mục tiêu: 2.1 Mục tiêu chung: - Đánh giá kết hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng. .. pháp đánh giá kết hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng thương mai quốc doanh Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi không gian: nghiên cứu ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam, ngân hàng. .. tín dụng 3.2 Phương pháp thống kê mô tả - Sử dụng phương pháp thống kê mô tả sử dụng bảng số liệu để đánh giá kết hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam 3.3 Phương