Phân tích và lập kế hoạch tài chính tại công ty TNHH hải bình, thái nguyên

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - KIỀU TUẤN ANH PHÂN TÍCH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HẢI BÌNH - TỈNH THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - KIỀU TUẤN ANH PHÂN TÍCH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HẢI BÌNH - TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS LÊ HOÀNG NGA Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu riêng tôi, chưa công bố nơi Mọi số liệu sử dụng luận văn thông tin xác thực Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Thái Nguyên, tháng 06 năm 2015 Tác giả luận văn Kiều Tuấn Anh LỜI CẢM ƠN Qua trình nghiên cứu làm luận văn, nhận giúp đỡ, ủng hộ cô giáo hướng dẫn, anh, chị, đồng nghiệp, bạn bè gia đình tạo điều kiện để hoàn thiện luận văn Trước tiên, xin chân thành cảm ơn PGS-TS Lê Hoàng Nga, cô giáo hướng dẫn luận văn cho tôi, cô giúp có phương pháp nghiên cứu đắn, nhìn nhận vấn đề cách khoa học, lôgíc, qua giúp cho đề tài có ý nghĩa thực tiễn có tính khả thi Tiếp theo, xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo, cán nhân công ty TNHH Hải Bình Thái Nguyên giúp nắm bắt thực trạng, vướng mắc đề xuất phân tích lập kế hoạch tài công ty TNHH Hải Bình Thái Nguyên Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn lãnh đạo đồng nghiệp góp ý tạo điều kiện cho để hoàn thành luận văn Một lần xin chân thành cảm ơn PGS-TS Lê Hoàng Nga tận tình bảo, hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện để hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, tháng 06 năm 2015 Tác giả luận văn Kiều Tuấn Anh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH & LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Error! Bookmark not defined 1.1 Tổng quan nghiên cứu phân tích lập kế hoạch tài doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.1.1 Tổng quan nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.1.2 Khoảng trống nghiên cứu Error! Bookmark not defined 1.2 Cơ sở lý luận phân tích lập kế hoạch tài doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.2.1 Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Error! Bookmark not defined 1.2.2 Cơ sở lý luận lập kế hoạch tài doanh nghiệp: Error! Bookmark not defined 1.2.3 Mối quan hệ phân tích lập kế hoạch tài doanh nghiệp Error! Bookmark not defined CHƯƠNG II PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Error! Bookmark not defined 2.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu Error! Bookmark not defined 2.2 Phương pháp thu thập thông tin Error! Bookmark not defined 2.2.1 Thu thập số liệu thứ cấp Error! Bookmark not defined 2.3 Phương pháp tổng hợp số liệu Error! Bookmark not defined 2.4 Phương pháp phân tích thông tin Error! Bookmark not defined 2.4.1 Phương pháp thống kê mô tả Error! Bookmark not defined 2.4.2 Phương pháp phân tích SWOT Error! Bookmark not defined 2.4.3 Phương pháp so sánh Error! Bookmark not defined CHƯƠNG III THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH HẢI BÌNH Error! Bookmark not defined 3.1 Giới thiệu công ty Error! Bookmark not defined 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Error! Bookmark not defined 3.1.2 Cơ cấu tổ chức: Error! Bookmark not defined 3.1.3 Kết kinh doanh 2012 - 2014 công tyError! Bookmark not defined 3.2 Thực trạng phân tích tài công tyError! Bookmark not defined 3.2.1 Cơ sở phân tích tài Error! Bookmark not defined 3.2.2 Thực trạng phân tích tài công tyError! Bookmark not defined 3.2.3 Phân tích tình hình doanh thu: Error! Bookmark not defined 3.2.4 Phân tích chi phí Error! Bookmark not defined 3.2.5 Phân tích lợi nhuận Error! Bookmark not defined 3.2.6 Phân tích tình hình tài thông qua tỷ số tài : Error! Bookmark not defined 3.2.7 Phân tích ảnh hưởng đòn bẩy: Error! Bookmark not defined 3.3 Lập kế hoạch tài công ty TNHH Hải BìnhError! Bookmark not defined 3.3.1 Dự báo môi trường kinh doanh công ty TNHH Hải Bình Error! Bookmark not defined 3.3.2 Dự báo báo cáo tài Error! Bookmark not defined CHƯƠNG IV GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH HẢI BÌNH Error! Bookmark not defined 4.1 Định hướng phát triển công ty Error! Bookmark not defined 4.2 Giải pháp hoàn thiện phân tích lập kế hoạch tài công ty TNHH Hải Bình Error! Bookmark not defined 4.2.1 Hoàn thiện máy kế toán Error! Bookmark not defined 4.3 Các giải pháp kỹ thuật Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Bảng 3.1 Trình độ lao động công ty TNHH Hải Bình 44 Bảng 3.2 Tổng quan kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012- 2014 47 Bảng 3.3 Cơ cấu tài sản từ năm 2012 đến năm 2014 50 Bảng 3.4 Cơ cấu nguồn vốn từ năm 2012 đến năm 2014 51 Bảng 3.5 Tình hình doanh thu Công ty TNHH Hải Bình 51 Bảng 3.6 Cơ cấu chi phí 52 Bảng 3.7 Lợi nhuận công ty từ năm 2012 đến năm 2014 53 Bảng 3.8 Phân tích khả toán hành 54 Bảng 3.9 Phân tích khả toán nợ ngắn hạn 55 10 Bảng 3.10 Phân tích khả toán nhanh 56 11 Bảng 3.11 Bảng kết thu nhập 57 12 Bảng 3.12 Bảng phân tích vòng quay khoản phải thu 58 13 Bảng 3.13 Bảng phân tích vòng quay hàng tồn kho 59 14 Bảng 3.14 Bảng phân tích vòng quay vốn lưu động 60 15 Bảng 3.15 Bảng phân tích hiệu suất sử dụng TSCĐ 61 16 Bảng 3.16 Bảng phân tích hiệu suất sử dụng toàn tài sản 62 17 Bảng 3.17 Bảng tỷ số nợ 63 18 Bảng 3.18 Bảng tỷ số khả toán lãi vay 63 19 Bảng 3.19 Bảng tỷ suất sinh lợi doanh thu 67 20 Bảng 3.20 Bảng tỷ suất sinh lợi tổng tài sản 68 21 Bảng 3.21 Bảng tỷ suất sinh lợi vcsh 68 22 Bảng 3.22 Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2012-2014 75 23 Bảng 3.23 Các tiêu chọn lọc sử dụng để dự báo 75 24 Bảng 3.24 Các tỷ số tài giai đoạn 2015- 2017 công ty TNHH HảiBình 76 25 Bảng 3.25 Các tiêu tỉ lệ doanh thu giai đoạn 2015-2017 công ty TNHH Hải Bình 76 26 Bảng 3.26 Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2015- 2017 78 27 Bảng 3.27 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012- 2014 79 viii Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Nguyên nghĩa STT Ký hiệu CBCNV CPBH CPQLDN DT DTT ĐTNH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GTGT Gía trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán 10 KQHĐKD 11 TS 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TSLĐ Tài sản lưu động 15 TSNH Tài sản ngắn hạn 16 VKD Vốn kinh doanh Cán công nhân viên Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh thu Doanh thu Kết hoạt động kinh doanh Tài sản ix LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong thời đại toàn cầu hóa nay, kinh tế Việt Nam ngày hội nhập sâu với kinh tế giới Đây vừa hội vừa thách thức doanh nghiệp Việt Nam Mức độ cạnh tranh ngày lớn khiến nhiều doanh nghiệp trụ vững bị đào thải khỏi thị trường Để doanh nghiệp tồn phát triển phải phụ thuộc vào nhiều yếu tố tiềm lực tài đóng vai trò quan trọng hàng đầu Việc thường xuyên xem xét, theo dõi, đánh giá dự đoán thực trạng tài doanh nghiệp dựa sở phân tích báo cáo tài điều quan trọng Thông qua phân tích này, doanh nghiệp có nhìn tổng quát khả tiềm lực tài thấy điểm mạnh cần phát huy điểm yếu cần khắc phục Từ đó, doanh nghiệp đề biện pháp, kế hoạch tài phù hợp kịp thời để trì, phát triển doanh nghiệp giúp doanh nghiệp có khả thích ứng với biến động thị trường Việc phân tích tình hình tài thường xuyên không giúp doanh nghiệp nắm rõ thực trạng tình hình sử dụng nguồn vốn mình, mà kênh thông tin quan trọng cho đối tác quan tâm, giúp họ có suy nghĩ đắn đưa định quan trọng đầu tư, tài trợ, cấp tín dụng… Thông qua kế hoạch tài giúp cho doanh nghiệp có mục tiêu cụ thể để phấn đấu đạt thước đo đánh giá thành công hay thất bại việc sử dụng công cụ tài Công ty TNHH Hải bình bắt đầu hình thành từ sở sản xuất khí sửa chữa ô tô vào năm 2001 Trong 14 năm hình phát triển, Công ty chưa thật trọng vào việc phân tích tài công ty, chưa có kế hoạch tài cho năm để thực Chính điều là nguyên nhân dẫn tới việc kinh doanh Công ty chưa thật hiệu Xuất phát từ vai trò quan trọng phân tích tài hoạt động Cty TNHH Hải Bình, từ kiến thức thu nhận nhà trường , với mong muốn đóng góp thiế t thực cho công ty , tác giả định lựa chọn đề tài “Phân tích lập kế hoạch tài Công ty TNHH Hải Bình, tỉnh Thái Nguyên” Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề chủ chốt phân tích báo cáo tài DN - Phân tích điểm mạnh yếu tài công ty TNHH Hải Bình, từ đưa kế hoạch tài cụ thể để nâng cao hiệu quản lý sử dụng nguồn lực tài công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tài lập kế hoạch tài doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Công ty TNHH Hải Bình, huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên + Thời gian: Từ năm 2012-2014 + Đề xuất định hướng, giải pháp thực kế hoạch tài công ty TNHH Hải Bình đến năm 2020 Ý nghĩa khóa học thực tiễn đề tài Luận văn công trình khoa học có ý nghĩa lý luận thực tiễn thiết thực, cung cấp luận chứng khoa học nhằm đề giải pháp cải thiện, nâng cao lực tài công ty TNHH Hải Bình Luận văn nghiên cứu toàn diện có hệ thống giải pháp chủ yếu nhằm đưa kế hoạch tài cụ thể với tầm nhìn năm, có ý nghĩa thiết thực để nâng cao lực tài công ty, giúp lực cạnh tranh công ty TNHH Hải Bình ngày mạnh mẽ Những đóng góp đề tài - Cung cấp cho nhà quản lý công ty, đối tác tranh toàn cảnh tình hình tài công ty đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao ! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO + PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà, 2013 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp lý thuyết thực hành: Nhà xuất Tài + PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiển, 2012 Giáo trình Tài doanh nghiệp: Nhà xuất tài + Ngô Kim Phượng, Lê Thị Thanh Hà, Lê Mạnh Hưng, Lê Hoàng Vinh, 2009 Phân tích tài doanh nghiệp: NXB ĐH Quốc gia + Võ Thanh Thu, Nguyễn Thị Hải Xuân,2006 Kinh tế phân tích hoạt động kinh doanh thương mại: NXB Lao động xã hội + Báo cáo tài năm 2012, 2013, 2014 công ty TNHH Hải Bình [...]... những điểm mạnh và yếu về tài chính của công ty TNHH Hải Bình, từ đó đưa ra những kế hoạch tài chính cụ thể để nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng các nguồn lực tài chính tại công ty 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tài chính và lập kế hoạch tài chính của doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Công ty TNHH Hải Bình, huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái Nguyên + Thời... của phân tích tài chính trong hoạt động của Cty TNHH Hải Bình, từ các kiến thức thu nhận được trong nhà trường , với mong muốn đóng góp thiế t thực cho công ty , tác giả quyết định lựa chọn đề tài Phân tích và lập kế hoạch tài chính tại Công ty TNHH Hải Bình, tỉnh Thái Nguyên 2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa những vấn đề chủ chốt trong phân tích báo cáo tài chính của DN - Phân tích. .. hiện kế hoạch tài chính của công ty TNHH Hải Bình đến năm 2020 4 Ý nghĩa khóa học và thực tiễn của đề tài Luận văn là công trình khoa học có ý nghĩa lý luận và thực tiễn thiết thực, cung cấp các luận chứng khoa học nhằm đề ra các giải pháp cải thiện, nâng cao năng lực tài chính của công ty TNHH Hải Bình Luận văn nghiên cứu khá toàn diện và có hệ thống những giải pháp chủ yếu nhằm đưa ra kế hoạch tài chính. .. lực tài chính của công ty, giúp năng lực cạnh tranh của công ty TNHH Hải Bình ngày càng mạnh mẽ hơn 5 Những đóng góp mới của đề tài - Cung cấp cho những nhà quản lý công ty, các đối tác một bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính của công ty và đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao ! 2 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO + PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ và TS Nghiêm Thị Thà, 2013 Giáo trình Phân tích tài chính. .. thuyết và thực hành: Nhà xuất bản Tài chính + PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm và TS Bạch Đức Hiển, 2012 Giáo trình Tài chính doanh nghiệp: Nhà xuất bản tài chính + Ngô Kim Phượng, Lê Thị Thanh Hà, Lê Mạnh Hưng, Lê Hoàng Vinh, 2009 Phân tích tài chính doanh nghiệp: NXB ĐH Quốc gia + Võ Thanh Thu, Nguyễn Thị Hải Xuân,2006 Kinh tế và phân tích hoạt động kinh doanh thương mại: NXB Lao động xã hội + Báo cáo tài chính. .. doanh nghiệp: NXB ĐH Quốc gia + Võ Thanh Thu, Nguyễn Thị Hải Xuân,2006 Kinh tế và phân tích hoạt động kinh doanh thương mại: NXB Lao động xã hội + Báo cáo tài chính các năm 2012, 2013, 2014 của công ty TNHH Hải Bình 3