3/29/2016 LOGO NGHIỆP VỤ CHIẾT KHẤU GiẤY TỜ CÓ GIÁ I Khái niệm II Đối tượng chiết khấu III Các hình thức chiết khấu IV Ý nghĩa chiết khấu GTCG V Điều kiện chiết khấu GTCG VI Tính tiền chiết khấu Khái niệm Giấy tờ có giá gì? Theo qui định khoản Điều Luật Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam năm 2010 : “Giấy tờ có giá chứng xác nhận nghĩa vụ trả nợ tổ chức phát hành giấy tờ có giá với người sở hữu giấy tờ có giá thời hạn định, điều kiện trả lãi điều kiện khác” Luật tổ chức tín dụng (47/2010/QH12) Chiết khấu việc mua có kỳ hạn mua có bảo lưu quyền truy đòi công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác người thụ hưởng trước đến hạn 3/29/2016 Chiết khấu loại hình tín dụng gián tiếp, theo ngân hàng ứng trước tiền cho giấy tờ có giá chưa đến hạn với điều kiện người xin chiết khấu phải chuyển nhượng quyền sở hữu giấy tờ có giá cho ngân hàng - Chủ sở hữu giấy tờ có giá nhận tiền từ bỏ quyền sở hữu GTCG - NH trả tiền nhận quyền thụ hưởng GTCG Thương phiếu Đối tượng CK Các công cụ nợ khác Căn theo tính chất truy đòi: Chiết khấu có truy đòi: Là việc ngân hàng mua nhận quyền sở hữu giấy tờ có giá chưa đến hạn toán từ khách hàng; khách hàng phải có trách nhiệm hoàn trả số tiền chiết khấu, lãi chiết khấu chi phí hợp pháp khác có liên quan đến hoạt động chiết khấu trường hợp ngân hàng không nhận đầy đủ số tiền toán từ người phát hành giấy tờ có giá Căn theo tính chất truy đòi: Chiết khấu miễn truy đòi: nghiệp vụ chiết khấu mà đến thời điểm đáo hạn GTCG, người có nghĩa vụ toán GTCG không toán NH không phép truy đòi số tiền chiết khấu trả cho KH sử dụng dịch vụ chiết khấu 3/29/2016 Các hình thức chiết khấu Căn theo thời hạn: Các hình thức chiết khấu Căn theo thời hạn: Chiết khấu không hoàn lại: Chiết khấu Đáo hạn Phát hành Thời hạn chiết khấu Chiết khấu không hoàn lại: nghiệp vụ chiết khấu mà NHTM mua lại GTCG từ người thụ hưởng nắm quyền sở hữu GTCG đáo hạn 10 Các hình thức chiết khấu Căn theo thời hạn: Căn theo tính thời hạn: Chiết khấu có hoàn lại (có kỳ hạn) Chiết khấu Phát hành Thời hạn chiết khấu Đáo hạn Mua lại 11 Chiết khấu có hoàn lại (có kỳ hạn): Là việc ngân hàng mua nhận chuyển nhượng giấy tờ có giá chưa đến hạn toán từ khách hàng, đồng thời khách hàng cam kết mua lại giấy tờ có giá sau khoảng thời gian xác định hợp đồng chiết khấu 12 3/29/2016 Ý nghĩa chiết khấu GTCG Đối với chủ sở hữu Quy trình nhanh chóng, khắt khe Nhanh chóng, kịp thời dáp ứng nhu cầu tiền cho KH Đối với ngân hàng Làm phong phú, đa dạng nghiệp vụ cấp tín dụng Tạo thêm thu nhập cho NH Rủi ro thấp Tính khoản cao Đối với kinh tế Thúc đẩy đời phát triển thị trường tài 13 Đối với giấy tờ có giá: Người mang chiết khấu phải có lực pháp luật, lực hành vi dân đầy đủ Phát hành lưu thông hợp pháp theo quy định pháp luật Việt Nam Thuộc quyền sở hữu hợp pháp người xin chiết khấu; tranh chấp, không sử dụng để cầm cố, bảo đảm cho nghĩa vụ khác 14 Người sở hữu GTCG tiến hành thủ tục xin chiết khấu Đối với giấy tờ có giá: Được phép giao dịch (mua, bán, tặng, cho, chuyển đổi, chuyển nhượng, cầm cố, bảo lãnh giao dịch hợp pháp khác) theo quy định pháp luật Ngân hàng thẩm định kiểm tra GTCG Ký HĐ; Chuyển giao GTCG toán; theo dõi thu nợ Chưa đến hạn toán Phù hợp nội dung nguyên vẹn hình thức; không tẩy xóa, sửa chữa Xử lý GTCG đáo hạn toán 15 Đơn xin chiết khấu Bảng kê chứng từ chiết khấu Kèm theo gốc chứng từ xin CK Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ Mục đích sử dụng tiền chiết khấu Thời hạn đáo hạn Khả toán chứng từ đáo hạn Mối quan hệ đối tượng có liên quan Các thủ tục chuyển nhượng GTCG cho ngân hàng Ngân hàng tính tiền chiết khấu Ngân hàng mở sổ theo dõi thời hạn đáo hạn chứng từ chiết khấu Gửi yêu cầu toán đến người có trách nhiệm toán Thực quyền truy đòi 16 3/29/2016 TÍNH TIỀN CHIẾT KHẤU TÍNH TIỀN CHIẾT KHẤU Chiết khấu theo lãi đơn Lưu ý : Đối với hối phiếu: ST = Mệnh giá (M) n V= Đối với trái phiếu, kỳ phiếu: S Ti (1 + T i * L s ) ∑ i =1 Trả lãi trước: ST = Mệnh giá (M) Trả lãi sau: ST = Mệnh giá (M)+ tiền lãi (I) Trả lãi định kỳ: 17 TÍNH TIỀN CHIẾT KHẤU 18 TÍNH TIỀN CHIẾT KHẤU Chiết khấu theo lãi kép Hoa hồng chiết khấu : Hoa hồng cố định: n V= ∑ i =1 Phí chiết khấu ấn định số tiền cố định cho giấy tờ có giá S Ti (1 + Ls) Ti Hoa hồng tính mệnh giá: Hoa hồng CK = Mệnh giá * Tỷ lệ phí 19 20 3/29/2016 TÍNH TIỀN CHIẾT KHẤU Bài tập – Chiết khấu theo lãi đơn Giá trị lại (Số tiền chiết khấu chuyển cho khách hàng) Giá trị lại số tiền toán cho người xin chiết khấu vào thời điểm chiết khấu GTCL = Hiện giá – Hoa hồng CK Ngày 16/3/2015 Công ty A đem HP đến NH chiết khấu với thông tin sau: Ngày phát hành: 01/3/2015 Ngày đáo hạn: 01/6/2015 Giá trị hối phiếu: 500tr Lãi suất chiết khấu: 12%/năm Hoa hồng chiết khấu: 0,3% Tính số tiền chiết khấu mà KH nhận 22 21 Bài tập – Chiết khấu theo lãi đơn Bài tập – Chiết khấu theo lãi đơn Ngày 22/5/2015 Công ty B đem trái phiếu kho bạc đến NH chiết khấu với thông tin sau: Ngày phát hành: 22/8/2013 Ngày đáo hạn: 22/8/2015 Giá trị trái phiếu: 250tr Lãi suất trái phiếu: 10%/năm, trả lãi trước Lãi suất chiết khấu: 12%/năm Hoa hồng chiết khấu: 0,3% Tính số tiền chiết khấu mà KH nhận 23 Ngày 22/5/2015 Công ty C đem trái phiếu kho bạc đến NH chiết khấu với thông tin sau: Ngày phát hành: 22/8/2013 Ngày đáo hạn: 22/8/2015 Giá trị trái phiếu: 250tr Lãi suất trái phiếu: 10%/năm, trả lãi cuối kỳ Lãi suất chiết khấu: 12%/năm Hoa hồng chiết khấu: 0,3% Tính số tiền chiết khấu mà KH nhận 24 3/29/2016 Bài tập – Chiết khấu theo lãi đơn Bài tập – Chiết khấu theo lãi kép Ngày 22/5/2015 Công ty E đem trái phiếu kho bạc đến NH chiết khấu với thông tin sau: Ngày phát hành: 30/5/2011 Thời hạn năm Mệnh giá trái phiếu: 250tr Lãi suất trái phiếu: 10%/năm, trả lãi cuối năm Lãi suất chiết khấu: 12%/năm Hoa hồng chiết khấu: 0,3% Tính số tiền chiết khấu mà KH nhận Ngày 22/5/2015 Công ty D đem hối phiếu đến NH chiết khấu với thông tin sau: Ngày phát hành: 15/5/2015 Ngày đáo hạn: 15/8/2015 Giá trị hối phiếu: 600tr Lãi suất chiết khấu: 12%/năm Hoa hồng chiết khấu: 0,4% Tính số tiền chiết khấu mà KH nhận 26 25 Bài tập – Chiết khấu theo lãi kép Bài tập – Chiết khấu theo lãi kép Ngày 20/4/2015 Công ty E đem trái phiếu phủ đến NH chiết khấu với thông tin sau: Ngày phát hành: 15/7/2010 Thời hạn năm Mệnh giá trái phiếu: 200tr Lãi suất trái phiếu: 8,5%/năm, trả lãi trước Lãi suất chiết khấu: 10%/năm Hoa hồng chiết khấu: 0,5% Tính số tiền chiết khấu mà KH nhận 27 Ngày 20/4/2015 Công ty E đem trái phiếu phủ đến NH chiết khấu với thông tin sau: Ngày phát hành: 15/7/2010 Thời hạn năm Mệnh giá trái phiếu: 400tr Lãi suất trái phiếu: 10%/năm, trả lãi cuối kỳ Lãi suất chiết khấu: 12%/năm Hoa hồng chiết khấu: 0,5% Tính số tiền chiết khấu mà KH nhận 28 3/29/2016 Bài tập – Chiết khấu theo lãi kép Ngày 22/5/2015 Công ty E đem trái phiếu kho bạc đến NH chiết khấu với thông tin sau: Ngày phát hành: 30/5/2011 Thời hạn năm Mệnh giá trái phiếu: 250tr Lãi suất trái phiếu: 10%/năm, trả lãi cuối năm Lãi suất chiết khấu: 12%/năm Hoa hồng chiết khấu: 0,3% Tính số tiền chiết khấu mà KH nhận 29 LOGO 30