Sẽ rất phức tạp để xử lý nếu các bạn kế toán để xảy ra việc sai sót khi lập hóa đơn GTGT. Vì vậy bài viết này sẽ hướng dẫn các bạn cách viết hóa đơn GTGT khi bán hàng hóa, dịch vụ, xây dựng, xây lắp,.. Theo những quy định mới nhất tại Thông tư 39 2014TTBTC của Bộ Tài Chính, hiệu lực thi hành từ 01062014.
Hướng dẫn cách viết hóa đơn giá trị gia tăng 2016 Sẽ phức tạp để xử lý bạn kế toán để xảy việc sai sót lập hóa đơn GTGT Vì viết hướng dẫn bạn cách viết hóa đơn GTGT bán hàng hóa, dịch vụ, xây dựng, xây lắp, Theo quy định Thông tư 39 /2014/TT-BTC Bộ Tài Chính, hiệu lực thi hành từ 01/06/2014 Khi lập hóa đơn GTGT phải ghi đầy đủ, yếu tố quy định hoá đơn Trên hoá đơn GTGT phải: - Ghi rõ giá bán chưa có thuế GTGT, phụ thu phí tính giá bán (nếu có), thuế GTGT, tổng giá toán có thuế - Đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Không tẩy xóa, sửa chữa; - Phải dùng màu mực, loại mực không phai, không sử dụng mực đỏ; - Chữ số chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, không viết in đè lên chữ in sẵn gạch chéo phần trống (nếu có) - Hoá đơn lập lần thành nhiều liên Nội dung lập hóa đơn phải thống liên hóa đơn có số - Hoá đơn lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn Cách viết hóa đơn GTGT bán hàng hóa, dịch vụ: Ngày tháng năm: - Đối với bán hàng hóa thời điểm chuyển giao quyền sở hữu quyền sử dụng, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền - Đối với cung ứng dịch vụ ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt thu tiền hay chưa Trường hợp DN cung ứng dịch vụ thực thu tiền trước cung ứng dịch vụ ngày lập hóa đơn ngày thu tiền - Trường hợp kinh doanh dịch vụ hóa đơn không thiết phải có tiêu thức “đơn vị tính” (Theo khoản Điều Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014) - Đối với xây dựng, lắp đặt thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt thu tiền hay chưa Thông tin người bán hàng: Không phải viết (vì in sẵn hóa đơn) Thông tin người mua hàng: - Họ tên người mua hàng: Là người trực tiếp đến mua giao dịch trực tiếp với công ty bán - Nếu người mua không lấy hóa đơn không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế phải lập hóa đơn ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn” “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế” - Tên Đơn vị: Là tên công ty bên mua (Theo giấy phép ĐKKD nhé) - Địa chỉ: Là địa công ty mua hàng (Theo giấy phép ĐKKD nhé) Trường hợp tên, địa người mua dài, người bán viết ngắn gọn số danh từ thông dụng như: "Phường" thành "P"; "Quận" thành "Q", "Thành phố" thành "TP", "Việt Nam" thành "VN" "Cổ phần" "CP", "Trách nhiệm Hữu hạn" thành "TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"… đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định xác tên, địa doanh nghiệp phù h ợ p với đăng ký kinh doan h, đăng ký thuế doanh nghiệp xem hợp pháp, sử dụng để kê khai, khấu trừ thuế - Mã số thuế: Là MST cấp theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng ký thuế - Hình thức toán: - Nếu toán tiền mặt: TM - Nếu toán chuyển khoản: CK - Nếu chưa xác định hình thức toán: Ghi TM/CK - Nếu Hóa đơn có giá trị 20.000.000 vnđ bắt buộc phải chuyển khoản khấu trừ thuế GTGT tính vào chi phí hợp lý DN - Số tài khoản: Số tài khoản ngân hàng Công ty mua (Nhớ tải khoản đăng ký với thuế nhé) Bảng kê chi tiết hàng hóa bán ra: - Cột Số thứ tự: Ghi số thứ tự loại hàng hóa mà người mua hàng đến mua - Cột Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi chi tiết, cụ thể tên hàng hóa mà bán (tên, mã, kí hiệu hàng hóa) VD: máy Điều hòa LG JC12E, máy ĐH LG JC18D, - Nếu có quy định mã hàng hoá, dịch vụ để quản lý phải ghi mã hàng hoá tên hàng hoá - Các loại hàng hoá cần phải đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu phải ghi hoá đơn loại số hiệu, ký hiệu đặc trưng hàng hoá mà đăng ký pháp luật có yêu cầu Ví dụ: số khung, số máy ô tô, mô tô; địa chỉ, cấp nhà, chiều dài, chiều rộng, số tầng nhà hộ… - Các trường hợp hoá đơn điều chỉnh: Thì phải ghi rõ điều chỉnh sai sót, tăng, giảm hoá đơn số bao nhiêu, ký hiệu, ngày tháng năm VD: Điều chỉnh Tên hàng hóa hóa đơn số ngày tháng năm từ thành - Đơn vị tính: Ghi rõ đơn vị tính hàng hóa mà bán (Cái, chiếc, m, bộ, kg…) - Trường hợp kinh doanh dịch vụ hóa đơn không thiết phải có tiêu thức “đơn vị tính” - Số lượng: Ghi rõ số lượng hàng hóa bán - Đơn giá: Ghi rõ đơn giá đơn vị hàng hóa (giá chưa VAT) - Thành tiền: Là số tiền mà người mua phải trả đơn giá nhân với số lương loại hàng hóa (= cột số x cột số 5) Sau viết xong nội dung hóa đơn gạch chéo phần trống (nếu có), trái qua phải, Có thể theo mẫu bên nhé: Phần Tổng cộng: - Cộng tiền hàng: Là tổng số tiền cột thành tiền - Thuế suất thuế GTGT: Ghi mức thuế suất hàng hóa dịch vụ (hiện có mức là: 0%, 5%, 10%,) - Nếu hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, miễn thuế GTGT ghi dòng giá bán giá toán, dòng thuế suất thuế GTGT không ghi gạch bỏ (\) - Nếu hàng thuế suất 0% viết "0" - Tổng cộng tiền toán: Là tổng cộng dòng “Cộng tiền hàng” “Tiền thuế GTGT” - Số tiền viết chữ: Viết xác số tiền chữ dòng “Tổng cộng tiền toán” Chú ý: Không làm tròn số tiền lẻ hóa đơn GTGT VD: 5.468.863 không làm tròn thành 5.469.000 Đồng tiền ghi hoá đơn đồng Việt Nam - Trường hợp thu ngoại tệ, tổng số tiền toán ghi nguyên tệ, phần chữ ghi tiếng Việt Ví dụ: 10.000 USD - Mười nghìn đô la Mỹ Đồng thời phải ghi tỷ giá ngoại tệ với đồng Việt Nam thời điểm lập hoá đơn - Trường hợp ngoại tệ thu loại tỷ giá với đồng Việt Nam ghi tỷ giá chéo với loại ngoại tệ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tỷ giá Ký Tên: - Người mua hàng: Ai mua hàng người ký + Đối với việc mua hàng không trực tiếp như: Mua hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX người mua hàng không thiết phải ký, ghi rõ họ tên Nhưng người bán hàng phải ghi rõ bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX - Người bán hàng: Ai lập người ghi - Thủ trưởng đơn vị: Thủ trưởng đơn vị Giám đốc, yêu cầu: Ký sống, đóng dấu, ghi dõ họ tên Chú ý: Nếu giám đốc vắng phải có giấy ủy quyền cho người trực tiếp bán ký, ghi rõ họ tên hóa đơn đóng dấu treo vào góc bên trái liên Nếu chẳng may có viết sai hóa đơn GTGT mời bạn xem thêm: Cách xử lý viết sai hóa đơn giá trị gia tăng