31. Quy che chung tu ke toan

QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN XXX Số: /2016/QĐ-HĐQT CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh Phúc XXX, ngày tháng năm 2016 QUYẾT ĐỊNH V/v: Ban hành Quy chế chứng từ kế toán Quỹ tín dụng nhân dân XXX HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ - Căn Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010; - Căn Luật Kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003; - Căn Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2004 Thủ tướng Chính Phủ quy định chi tiết hướng dẫn số điều Luật Kế toán áp dụng hoạt động kinh doanh; - Căn Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12 tháng 12 năm 2005; - Căn Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân XXX - Theo đề nghị Giám đốc Quỹ tín dụng nhân dân XXX QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Ban hành kèm theo Quyết định “Quy định chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX” Điều 2: Quyết định có hiệu lực kể từ ngày / /2016 thay Quyết định số ngày / /2015 Hội đồng Quản trị việc ban hành Quy chế chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX Điều 3: Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX có trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều - NHNN XXX - Lưu QTD T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH QUY CHẾ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CỦA QTDND XXX (Ban hành theo Quyết định số /2015/QĐ-HĐQT ngày / /2016 Chủ tịch HĐQT Quỹ tín dụng nhân dân XXX) Điều Nội dung Văn tham chiếu CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Mục đích Nhằm thực tốt công tác quản lý sử dụng chứng từ kế toán hạch toán giao dịch Quỹ tín dụng nhân dân XXX đảm bảo chứng từ kế toán sở pháp lý cho số liệu kế toán, sở ghi sổ kế toán, sở kiểm tra tình hình chấp hành sách, chế độ tài kế tốn, sở pháp lý cho việc giải tranh chấp, khiếu nại tố cáo Điều Đối tượng phạm vi áp dụng Đối tượng áp dụng - Quỹ tín dụng nhân dân XXX - Các tổ chức cá nhân (sau gọi chung khách hàng) có sử dụng chứng từ kế tốn quan hệ giao dịch với Quỹ tín dụng nhân dân; Phạm vi áp dụng - Quy chế quy định nội dung, phương pháp lập, ký, kiểm soát, luân chuyển, quản lý sử dụng chứng từ kế toán Quỹ tín dụng nhân dân XXX - Chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX giấy tờ, vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hồn thành, làm ghi sổ kế toán CHƯƠNG II Điều QUY ĐỊNH CỤ THỂ Hình thức mẫu chứng từ kế tốn Căn Điều 3, Quyết định số Chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX thể 1789/2005/QĐhiện hình thức chứng từ giấy chứng từ điện tử NHNN Điều Nội dung Văn tham chiếu Mẫu chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX bao gồm: a Các mẫu chứng từ kế tốn Bộ Tài quy định áp dụng chung cho đơn vị kế toán, cụ thể: Quỹ tín dụng nhân dân XXX thực theo mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Điều Điều b Các mẫu chứng từ kế toán mang tính đặc thù ngành ngân hàng (chứng từ liên quan đến tốn, tín dụng nghiệp vụ thu chi tài thuộc hoạt động ngân hàng) Ngân hàng Nhà nước quy định Danh mục, biểu mẫu chứng từ kế tốn mang tính đặc thù ngành ngân hàng quy định văn khác Chứng từ hợp pháp, hợp lệ Căn Điều 4, Quyết Chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX hợp pháp, định số 1789/200 hợp lệ chứng từ lập theo quy định pháp 5/QĐluật kế toán quy định Điều 4, Điều Điều NHNN Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12 tháng 12 năm 2005 Thông tin, số liệu chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ để ghi sổ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX Nội dung chứng từ kế toán Căn Điều Chứng từ kế toán Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải có nội dung chủ yếu sau đây: a Tên số hiệu chứng từ ; Quyết định 1789/200 5/QĐNHNN b Ngày, tháng, năm lập chứng từ ; c Tên, địa chỉ, số Chứng minh nhân dân/Hộ chiếu, số hiệu tài khoản người trả (hoặc chuyển) tiền tên, địa ngân hàng (hoặc QTDND) phục vụ người trả (hoặc người chuyển) tiền; d Tên, địa chỉ, số Chứng minh nhân dân/Hộ chiếu, số hiệu Điều Nội dung Văn tham chiếu tài khoản người thụ hưởng số tiền chứng từ tên, địa ngân hàng (hoặc QTDND) phục vụ người thụ hưởng; đ Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh; e Số lượng, đơn giá số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài ghi số; tổng số tiền chứng từ kế toán dùng để thu, chi tiền phải ghi số chữ; g Chữ ký, họ tên người lập, người duyệt người liên quan đến chứng từ kế toán Đối với chứng từ có liên quan đến xuất, nhập kho quỹ, tốn chuyển khoản phải có chữ ký người kiểm soát (Kế toán trưởng, phụ trách kế toán) người phê duyệt (Thủ trưởng đơn vị) người ủy quyền Với chứng từ thu, chi tiền mặt cuối ngày làm việc kế tốn viên phải lập Bảng kê giao dịch phát sinh ngày, ghi rõ thông tin số lượng giao dịch phát sinh, số chứng từ, số tiền loại chứng từ tổng số tiền thực tế thu, chi Người kiểm sốt (Trưởng phịng kế tốn người ủy quyền) phải kiểm tra, đối chiếu khớp Bảng kê giao dịch phát sinh ngày với chứng từ phát sinh số tiền thực tế thu, chi Bảng kê giao dịch phát sinh ngày lập trình tự, thủ tục có đầy đủ chữ ký theo quy định coi chứng từ hợp pháp, hợp lệ dùng làm ghi sổ kế toán Chữ viết chữ số chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX thực theo quy định Luật Kế toán Chế độ này: a Chữ viết sử dụng chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX tiếng Việt, ký tự chữ Việt chứng từ điện tử phải tuân thủ tiêu chuẩn mã ký tự chữ Việt Nhà nước Điều Nội dung Văn tham chiếu quy định Trường hợp phải sử dụng tiếng nước ngồi chứng từ kế tốn phải sử dụng đồng thời tiếng Việt tiếng nước Điều b Chữ số sử dụng chứng từ kế toán ngân hàng chữ số Ả-Rập: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9; sau chữ số hàng nghìn, triệu, tỷ, nghìn tỷ, triệu tỷ, tỷ tỷ phải đặt dấu chấm (.); ghi chữ số sau chữ số hàng đơn vị phải đặt dấu phẩy (,) sau chữ số hàng đơn vị Lập chứng từ kế toán Căn Điều 7, Quyết Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến định số 1789/200 hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ Quỹ tín dụng 5/QĐnhân dân XXX, tiếp nhận sử dụng nguồn vốn, kinh phí; NHNN khoản thu, chi, trích lập sử dụng quỹ Quỹ tín dụng nhân dân XXX v.v… phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán Quỹ tín dụng nhân dân XXX lập lần cho nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Tất chứng từ kế toán Quỹ tín dụng nhân dân XXX (bao gồm chứng từ Quỹ tín dụng nhân dân XXX lập chứng từ khách hàng lập) phải lập rõ ràng, đầy đủ, kịp thời, xác theo nội dung quy định mẫu Đối với séc, bắt buộc khách hàng phải lập mẫu séc in sẵn nhận Quỹ tín dụng nhân dân XXX nơi khách hàng mở tài khoản tiền gửi Đối với chứng từ chuyển tiền đến Kho bạc Nhà nước để nộp thuế, nộp ngân sách phải ghi đầy đủ mã số thuế, mục lục ngân sách người nộp thuế, nộp ngân sách Chứng từ để xử lý nghiệp vụ liên quan đến nội Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải dùng mẫu chứng từ nội Quỹ tín dụng nhân dân XXX lập Phiếu chuyển khoản, Phiếu thu, Phiếu chi, v.v… không dùng chứng từ khách hàng lập Chứng từ kế toán giấy phải lập đủ số liên quy định Trường hợp phải lập nhiều liên chứng từ kế toán cho Điều Nội dung Văn tham chiếu nghiệp vụ kinh tế, tài nội dung liên phải giống lập lần với thực tế thời gian, địa điểm, nội dung số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh Trường hợp chứng từ in hỏng, in thiếu liên, viết sai phải hủy bỏ cách gạch chéo (X) ghi chữ “HỦY BỎ” vào tất liên sai hỏng Những liên chứng từ có in số sẵn (như Séc, sổ tìên gửi tiết kiệm,v.v…) bị viết sai phải giữ lại đầy đủ cuống hay chứng từ trước làm thủ tục tiêu huỷ Khi tiêu huỷ chứng từ quan trọng viết sai, phải lập biên tiêu huỷ tiến hành tiêu huỷ theo quy định Các chứng từ kế tốn giấy Quỹ tín dụng nhân dân XXX lập để giao dịch, toán với tổ chức, cá nhân bên ngồi Quỹ tín dụng nhân dân XXX liên gửi cho bên ngồi phải có dấu Quỹ tín dụng nhân dân XXX Việc sử dụng dấu để đóng chứng từ kế tốn hạch tốn, tốn nội Quỹ tín dụng nhân dân XXX Giám đốc quy định, phải đảm bảo tính pháp lý chứng từ phù hợp với quy định pháp luật quản lý sử dụng dấu Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải viết đủ câu, rõ nghĩa Đối với chứng từ giấy, viết phải dùng bút mực (màu mực tím, xanh, đen) số chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, chỗ trống phải gạch chéo; không viết tắt, viết chữ không dấu, viết mờ nh chữ, khơng tẩy xố, sửa chữa, không viết mực đỏ (trừ phiếu kế tốn lập để điều chỉnh sai sót) Chứng từ bị tẩy xố, sửa chữa khơng có giá trị toán ghi sổ kế toán ngân hàng Ngày, tháng, năm lập chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân ghi số Ngày lập chứng từ ghi ngày thực tế nộp vào Quỹ tín dụng nhân dân XXX (trừ chứng từ có quy định tách biệt ngày lập ngày giá trị ghi sổ hai nội dung khác Điều Nội dung Văn tham chiếu nhau) Trên chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX bắt buộc phải ghi số chứng từ, chứng từ có in số sẵn số chứng từ số in sẵn đó, chứng từ khách hàng lập khách hàng phải đánh số Đối với séc sêri số séc khách hàng phát hành phải phù hợp với sêri số séc mà ngân hàng (nơi khách hàng mở tài khoản) bán cho khách hàng Kế toán trưởng người phụ trách kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX (sau gọi tắt Trưởng kế toán) quy định cụ thể việc đánh số chứng từ Quỹ lập Số tiền chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX bắt buộc phải ghi số chữ Số tiền chữ phải viết rõ nghĩa, chữ đầu số tiền chữ phải viết hoa sát đầu dịng đầu tiên, khơng viết cách dịng, cách qng chữ, khơng viết thêm chữ (khác dòng) vào hai chữ viết liền chứng từ Điều Người lập, người ký duyệt người khác ký chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX Ký chứng từ kế toán Căn Điều 8, Quyết Việc ký chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX định số 1789/200 phải thực theo quy định pháp luật Chế độ 5/QĐnày: NHNN a Chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải có đủ chữ ký Chữ ký chứng từ kế toán giấy phải ký bút mực Khơng ký mực đỏ đóng dấu chữ ký khắc sẵn Chữ ký chứng từ kế toán người phải thống b Chữ ký chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải người có thẩm quyền ký người uỷ quyền ký Nghiêm cấm ký chứng từ kế toán chưa ghi đủ nội dung chứng từ thuộc trách nhiệm người ký Điều Nội dung Văn tham chiếu c Chứng từ kế toán chi tiền phải người có thẩm quyền ký duyệt chi người kiểm soát (Trưởng kế toán người uỷ quyền) ký trước thực Chữ ký chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX dùng để chi tiền phải ký theo liên Trường hợp Quỹ tín dụng nhân dân XXX thực giao dịch cửa, với chứng từ chi tiền mặt có giá trị phạm vi hạn mức giao dịch viên ủy quyền kiểm sốt giao dịch viên ký chứng từ chi tiền cho khách hàng Chữ ký người kiểm soát, người phê duyệt thực sau vào cuối ngày Bảng kê giao dịch phát sinh ngày, phải đảm bảo kiểm soát chặt chẽ đối chiếu khớp Bảng kê giao dịch phát sinh ngày chứng từ kế toán thực Chữ ký khách hàng chứng từ giao dịch với Quỹ tín dụng nhân dân XXX: a Đối với chứng từ giao dịch với khách hàng lập khách hàng cá nhân, tổ chức pháp luật quy định không bắt buộc phải bố trí Kế tốn trưởng chứng từ phải có chữ ký chủ tài khoản người chủ tài khoản uỷ quyền ký thay b Đối với chứng từ lập để trích tiền từ tài khoản đồng chủ tài khoản chứng từ phải có đủ chữ ký tất người đồng chủ tài khoản người đồng chủ tài khoản uỷ quyền ký thay.Trường hợp đồng chủ tài khoản có thoả thuận với Quỹ tín dụng nhân dân XXX việc sử dụng chữ ký chữ ký đồng chủ tài khoản chứng từ giao dịch với Quỹ tín dụng nhân dân XXX việc thoả thuận phải thể văn có đầy đủ chữ ký đồng chủ tài khoản đồng chủ tài khoản phải cam kết hoàn toàn chịu trách nhiệm rủi ro, tổn thất việc khơng ký tên chứng từ giao dịch với Quỹ tín dụng nhân dân XXX gây Điều Nội dung Văn tham chiếu c Đối với chứng từ giao dịch với Quỹ tín dụng nhân dân XXX lập khách hàng đơn vị, tổ chức phải bố trí Kế tốn trưởng theo quy định pháp luật chứng từ bắt buộc phải có đủ chữ ký chủ tài khoản, Kế toán trưởng người uỷ quyền ký thay dấu đơn vị (nếu chứng từ giấy) d Chữ ký dấu (nếu có) khách hàng chứng từ giấy giao dịch với Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải với chữ ký mẫu đăng ký Quỹ tín dụng nhân dân XXX (nơi mở tài khoản) đ Việc uỷ quyền ký thay chứng từ kế toán Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải tuân thủ theo quy định pháp luật uỷ quyền Chữ ký Quỹ tín dụng nhân dân XXX có liên quan đến chứng từ : a Giám đốc Quỹ tín dụng nhân dân XXX quy định việc phân cấp hạn mức giao dịch, phạm vi ủy quyền quyền hạn, trách nhiệm người ủy quyền ký chứng từ kế toán loại nghiệp vụ, đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật phải chịu trách nhiệm việc ủy quyền ký chứng từ kế tốn quỹ tín dụng nhân dân b Khi ký chứng từ kế toán, cán bộ, nhân viên Quỹ tín dụng nhân dân XXX ký phạm vi thẩm quyền quy định phải ký mẫu đăng ký (hoặc cấp chữ ký điện tử) Những cán bộ, nhân viên Quỹ tín dụng nhân dân XXX ký vào chứng từ không thẩm quyền, ký sai mẫu đăng ký ký mẫu thiếu trách nhiệm việc kiểm sốt trước ký tuỳ theo mức độ vi phạm bị xử lý theo quy định pháp luật c Những cán bộ, nhân viên Quỹ tín dụng nhân dân XXX thực cơng việc có liên quan đến trách nhiệm ký chứng từ kế toán (như kế tốn, tin học, thủ quỹ, tín dụng) Điều Điều Nội dung Văn tham chiếu phải lập mẫu chữ ký để đăng ký với trưởng kế toán mẫu chữ ký phải lãnh đạo Quỹ tín dụng nhân dân XXX xác nhận trước thi hành Khi có thay đổi nhân sự, cán bộ, nhân viên phải lập mẫu chữ ký để thay mẫu chữ ký người làm công việc liên quan đến trách nhiệm ký chứng từ Bản mẫu chữ ký hết giá trị phận phải gạch chéo để huỷ bỏ, ghi ngày huỷ bỏ lưu vào tập hồ sơ riêng lưu trữ theo thời hạn quy định Giám đốc Quỹ tín dụng nhân dân XXX có trách nhiệm quản lý, giám sát việc đăng ký, sử dụng hủy bỏ mẫu chữ ký đơn vị theo quy định pháp luật Kiểm soát chứng từ kế toán Căn Điều 9, Quyết Tất chứng từ kế toán Quỹ tín dụng nhân dân XXX định số 1789/200 phải kiểm soát chặt chẽ trước thực nghiệp 5/QĐvụ (hạch toán, toán, thu, chi…), nội dung việc NHNN kiểm soát chứng từ kế toán Quỹ tín dụng nhân dân XXX gồm: - Kiểm sốt tính rõ ràng, đầy đủ, trung thực nội dung ghi chứng từ; kiểm sốt tính hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh; kiểm sóat tính xác số liệu, thơng tin chứng từ - Kiểm soát việc chấp hành quy chế quản lý nội người lập, kiểm tra, xét duyệt loại nghiệp vụ kinh tế Kiểm sốt, đối chiếu dấu (nếu có) chữ ký chứng từ (gồm chữ ký khách hàng chữ ký cán nhân viên có liên quan Quỹ tín dụng nhân dân XXX đảm bảo dấu chữ ký chứng từ phù hợp với mẫu dấu chữ ký đăng ký Quỹ tín dụng nhân dân XXX Khi kiểm sốt chứng từ kế tốn phát có hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm chế nhà nước ngành ngân hàng phải từ chối việc thực (thanh toán, xuất quỹ, xuất kho…), đồng thời báo cáo cho lãnh đạo Điều Nội dung Văn tham chiếu Quỹ tín dụng nhân dân XXX biết để có biện pháp xử lý kịp thời theo pháp luật hành Những chứng từ kế tốn lập khơng thủ tục, nội dung số liệu khơng rõ ràng, xác quyền trả lại khách hàng báo cho người lập chứng từ biết để lập lại điều chỉnh cho đúng, sau dùng làm ghi sổ kế tốn Điều Việc kiểm soát, xử lý chứng từ dùng để hạch toán, toán nội Quỹ tín dụng nhân dân XXX Giám đốc Quỹ tín dụng nhân dân XXX quy định Luân chuyển chứng từ Căn Điều 10, Quyết Tất chứng từ kế toán nhận giao định số 1789/200 dịch, Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải xử lý hạch toán hết 5/QĐtrong ngày (trừ trường hợp cố kỹ thuật lý khách NHNN quan khác) Trường hợp đặc biệt có nhận chứng từ sau giao dịch xử lý hạch tốn vào ngày làm việc Thủ tục giao nhận, trình tự thời gian luân chuyển chứng từ kế toán Quỹ…do Giám đốc Quỹ tín dụng nhân dân XXX quy định phải thực đầy đủ bước: tiếp nhận chứng từ khách hàng lập chứng từ (nếu nghiệp vụ phát sinh Quỹ tín dụng nhân dân XXX); kiểm soát chứng từ; thực thu, chi tiền mặt, xuất, nhập tài sản, hạch toán toán theo quy định cụ thể cho nghiệp vụ; tổng hợp chứng từ phát sinh ngày; xếp, đóng, bảo quản lưu trữ Khi tổ chức luân chuyển chứng từ phải đảm bảo nguyên tắc: a Đối với chứng từ liên quan đến việc nộp lĩnh tiền mặt: chứng từ nộp tiền mặt Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải thu đủ tiền ghi sổ kế toán; chứng từ 10 Điều Nội dung Văn tham chiếu lĩnh tiền mặt Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải ghi sổ kế tốn trước sau chi trả tiền b Đối với chứng từ dùng tốn khơng dùng tiền mặt (chuyển khoản) ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng tài khoản người trả tiền có đủ khả tốn (trừ trường hợp pháp luật có quy định khác) Điều 10 c Chứng từ luân chuyển phận Quỹ tín dụng nhân dân XXX Quỹ tự tổ chức luân chuyển, không luân chuyển qua tay khách hàng Chứng từ toán khác Quỹ tín dụng nhân dân XXX chuyển tiền, tốn bù trừ… ln chuyển qua mạng nội bộ, mạng liên ngân hàng, bưu điện giao nhận chứng từ trực tiếp Quỹ tín dụng nhân dân XXX có liên quan Quản lý in phát hành mẫu chứng từ kế toán Căn Điều 11, Quyết Giám đốc Quỹ tín dụng nhân dân XXX tổ chức việc in định số 1789/200 phát hành mẫu chứng từ kế tốn quỹ tín dụng nhân dân sử 5/QĐdụng đơn vị phải bảo đảm phù hợp với quy NHNN định pháp luật quy định Ngân hàng Nhà nước: - Đối với chứng từ kế tốn Bộ Tài quy định việc in phát hành mẫu thực theo quy định hành Bộ Tài - Đối với chứng từ kế tốn mang tính đặc thù ngành ngân hàng thuộc danh mục chứng từ bắt buộc, Quỹ tín dụng nhân dân XXX theo tiêu chuẩn, quy cách mẫu biểu, có trách nhiệm gửi mẫu chứng từ toán đơn vị tới Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố địa bàn để thông báo trước sử dụng Các chứng từ toán chưa đăng ký mẫu với Ngân hàng Nhà nước bị coi chứng từ không hợp lệ không chấp nhận toán qua Ngân hàng Nhà nước 11 Điều Điều 11 Nội dung Văn tham chiếu - Đối với chứng từ kế tốn mang tính đặc thù ngành ngân hàng thuộc danh mục chứng từ hướng dẫn chứng từ giao dịch khách hàng với Quỹ, chứng từ dùng để hạch toán, toán nội bộ, Quỹ chủ động thiết kế mẫu chứng từ kế toán phù hợp với quy định pháp luật để tổ chức in phát hành Chứng từ kế toán chụp Căn Điều 12, Quyết Chứng từ kế toán chụp phải chụp từ định số 1789/200 phải có chữ ký dấu xác nhận người đại diện theo 5/QĐpháp luật đơn vị kế toán lưu trữ quan NHNN nhà nước có thẩm quyền định tạm giữ, tịch thu tài liệu kế toán chứng từ chụp Chứng từ kế toán chụp thực trường hợp sau đây: a QTDND XXX có dự án vay nợ, viên trợ nước ngòai theo cam kết phải nộp chứng từ cho nhà tài trợ nước Trường hợp chứng từ chụp phải có chữ ký dấu xác nhận người đại diện theo pháp luật nhà tài trợ Quỹ tín dụng nhân dân XXX b Quỹ tín dụng nhân dân XXX bị quan nhà nước có thẩm quyền tạm giữ tịch thu chứng từ kế toán Trường hợp chứng từ chụp phải có chữ ký dấu xác nhận người đại diện quan nhà nước có thẩm quyền định tạm giữ tịch thu tài liệu kế toán c Chứng từ kế toán bị bị hủy hoại nguyên nhân khách quan thiên tai, hỏa hoạn.Trong trường hợp này, Quỹ… phải đến đơn vị mua đơn vị bán hàng hóa, dịch vụ đơn vị khác có liên quan để xin chụp chứng từ kế toán bị Trên chứng từ chụp phải có chữ ký dấu xác nhận người đại diện theo pháp luật đơn vị mua, đơn vị bán đơn vị kế tóan khác có liên quan 12 Điều Điều 12 Nội dung Văn tham chiếu d Các trường hợp khác theo quy định pháp luật Bảo quản, lưu trữ chứng từ kế toán Căn Điều 13, Quyết Bảo quản chứng từ kế toán định số 1789/200 a Chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải 5/QĐquản lý, bảo quản đầy đủ, an toàn trình sử dụng NHNN lưu trữ Người làm cơng tác kế tốn có trách nhiệm quản lý, bảo quản chứng từ kế tốn q trình sử dụng b Việc phân loại, xếp, đóng gói, bảo quản chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX Giám đốc Quỹ quy định, đảm bảo quản lý chặt chẽ thuận tiện cho việc tra cứu, lưu trữ: - Hàng ngày, chứng từ kế toán sau sử dụng để ghi chép vào sổ kế toán đối chiếu khớp phần hành kế toán, phải tập hợp kịp thời, đầy đủ để phân loại, xếp, đánh số theo thứ tự lớn dần số tự nhiên liên tục từ số 01, 02,…, n, đóng thành tập Nhật ký chứng từ gọn gàng, chắn để bảo quản Nhật ký chứng từ kế tốn đóng thành tập riêng theo ngày (trường hợp chứng từ ngày phát sinh q nhiều q tùy theo số lượng chứng từ để xác định số tập chứng từ cần đóng cho phù hợp) Ngồi bìa tập ghi: tên tập chứng từ; ngày, tháng, năm chứng từ; số lượng chứng từ tập; họ tên người đóng đánh số nhật ký chứng từ c Các chứng từ kế toán sau sử dụng để ghi sổ kế toán lưu phận kế tốn khơng q 12 tháng, kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn năm, sau phải chuyển vào kho lưu trữ, bảo quản theo quy định d Biểu mẫu chứng từ kế toán chưa sử dụng phải bảo quản cẩn thận, không để hư hỏng, mát Các ấn quan trọng có giá trị tiền phải quản lý tiền 13 Điều Nội dung Văn tham chiếu Lưu trữ chứng từ kế tốn a Giám đốc Quỹ tín dụng nhân dân XXX hướng dẫn việc tổ chức bảo quản, lưu trữ chứng từ kế toán đơn vị, đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật phải chịu trách nhiệm an toàn, đầy đủ, hợp pháp chứng từ kế toán lưu trữ b Chứng từ kế tốn lưu trữ phải Trường hợp chứng từ kế toán bị tạm giữ, bị tịch thu, bị bị hủy hoại Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải có biên kèm theo chụp tài liệu bị tạm giữ, bị tịch thu, bị bị hủy hoại Đối với chứng từ kế tốn có cần lưu trữ hai nơi hai nơi lưu trữ chứng từ chụp Điều 13 c Các nội dung khác lưu trữ chứng từ kế toán như: nơi lưu trữ, thời điểm thời hạn lưu trữ, tiêu hủy chứng từ kế toán hết thời hạn lưu trữ… thực theo quy định Luật Kế toán, Nghị định hướng dẫn Luật Kế toán quy định Ngân hàng Nhà nước lưu trữ, bảo quản tài liệu kế toán Cung cấp chứng từ kế toán Căn Điều 14, Quyết Việc cung cấp chứng từ kế toán cho quan thẩm định số 1789/200 quyền để điều tra, đối chiếu, xem xét, tra cứu, giám định 5/QĐQuỹ tín dụng nhân dân XXX thực theo quy định NHNN pháp luật Ngân hàng Nhà nước Quá trình điều tra, đối chiếu, xem xét, tra cứu, giám định chứng từ kế tốn phải có chứng kiến thủ kho lưu trữ (nếu chứng từ bảo quản kho lưu trữ), trưởng kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX người ủy quyền.Việc đối chiếu, xem xét, tra cứu, giám định chứng từ kế toán tiến hành nơi quy định trụ sở làm việc Quỹ tín dụng nhân dân XXX có chứng từ liên quan Trong q trình điều tra, đối chiếu, xem xét, tra cứu, giám định chứng từ kế toán, làm hư hỏng, tẩy xố sửa chữa chứng từ gốc phải lập biên bản, làm rõ trách nhiệm xử lý theo pháp 14 Điều Nội dung Văn tham chiếu luật Điều 14 Chỉ có quan có thẩm quyền có quyền tạm giữ, tịch thu niêm phong chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX Trường hợp tạm giữ tịch thu quan thẩm quyền phải chụp chứng từ bị tạm giữ, bị tịch thu ký xác nhận chứng từ chụp; đồng thời lập biên ghi rõ lý do, số lượng loại chứng từ kế toán bị tạm giữ bị tịch thu ký tên, đóng dấu Trường hợp niêm phong quan có thẩm quyền niêm phong chứng từ kế toán phải lập biên bản, ghi rõ lý do, số lượng loại chứng từ kế tốn bị niêm phong ký tên, đóng dấu Chứng từ kế toán bị bị hủy hoại Căn Điều 15, Quyết Khi phát chứng từ kế toán bị bị hủy hoại, định số 1789/200 người làm cơng tác kế tốn phải thực công việc sau: 5/QĐNHNN Kiểm tra, xác định lập biên số lượng, trạng, nguyên nhân chứng từ kế toán bị mất, bị hủy hoại thơng báo cho tổ chức, cá nhân có liên quan quan nhà nước có thẩm quyền; Trường hợp séc trắng phải có văn báo quan công an địa phương số sêri, số lượng séc bị mất, hoàn cảnh để xác minh, xử lý theo pháp luật đồng thời phải thông báo phương tiện thông tin đại chúng ngân hàng khác để vơ hiệu hố tờ séc bị Tổ chức phục hồi lại chứng từ kế toán bị bị huỷ hoại Liên hệ với tổ chức, cá nhân mua bán hàng hóa, dịch vụ đơn vị khác có liên quan để chụp xác nhận lại tài liệu kế toán bị bị hủy hoại theo quy định pháp luật Đối với chứng từ kế tốn có liên quan đến tài sản bị bị huỷ hoại phục hồi biện 15 Điều Nội dung Văn tham chiếu pháp quy định khoản 1, 2, Điều phải kiểm kê tài sản để lập lại chứng từ kế toán bị bị hủy hoại CHƯƠNG III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 15 Tổ chức thực Căn Điều 16, Quyết Quy chế có hiệu lực kể từ ngày / /20xx Hội đồng định số quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX, Ban Giám đốc, Ban 1789/200 tín dụng phận liên quan có trách nhiệm thi hành 5/QĐQuy chế NHNN Việc sửa đổi, bổ sung, thay thế, bãi bỏ Quy chế Hội đồng quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX định, phù hợp với quy định Ngân hàng Nhà nước Pháp luật T/M HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH 16 ... tín dụng nhân dân XXX quy định việc phân cấp hạn mức giao dịch, phạm vi ủy quy? ??n quy? ??n hạn, trách nhiệm người ủy quy? ??n ký chứng từ kế toán loại nghiệp vụ, đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật... dụng nhân dân XXX (nơi mở tài khoản) đ Việc uỷ quy? ??n ký thay chứng từ kế tốn Quỹ tín dụng nhân dân XXX phải tu? ?n thủ theo quy định pháp luật uỷ quy? ??n Chữ ký Quỹ tín dụng nhân dân XXX có liên.. .QUY CHẾ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CỦA QTDND XXX (Ban hành theo Quy? ??t định số /2015/QĐ-HĐQT ngày / /2016 Chủ tịch HĐQT Quỹ tín dụng nhân dân XXX) Điều Nội dung Văn tham chiếu CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG