LUAN VAN HOAN CHINH - DA CHINH SUA

1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC TDCT VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TDCT 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ (TTQT) 1.1.1 Khái niệm TTQT: TTQT đời từ lâu thật phát triển mạnh mẽ vào cuối kỷ 20 mà khối lượng mua bán, đầu tư quốc tế chuyển tiền quốc tế ngày tăng, từ làm cho khối lượng giao dịch toán qua ngân hàng tăng theo Việc toán qua ngân hàng làm gia tăng việc sử dụng đồng tiền nước để chi trả lẫn TTQT trở thành phận thiếu hoạt động kinh tế quốc gia ngày Có nhiều định nghĩa khác TTQT như: Thứ nhất: việc trao đổi hoạt động kinh tế thương mại quốc gia làm phát sinh khoản thu chi tiền nước nước khác giao dịch định kỳ chi trả hai nước định Trong mối quan hệ chi trả này, quốc gia phải quy định yếu tố cấu thành chế toán quốc gia quy định chủ thể tham gia toán, lựa chọn tiền tệ, công cụ phương thức toán Tổng hợp yếu tố cấu thành chế tạo thành TTQT quốc gia (1) Thứ hai: TTQT trình thực khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng giới nhằm phục vụ cho mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh nước với (2) Từ hai định nghĩa trên, thấy số đặc điểm TTQT sau: - TTQT diễn phạm vi toàn cầu, phục vụ giao dịch thương mại, đầu tư, hợp tác quốc tế thông qua mạng lưới ngân hàng giới - TTQT khác với tốn nước liên quan đến trao đổi tiền quốc gia lấy tiền quốc gia khác Vì ký kết hợp đồng mua bán ngoại thương bên phải thỏa thuận với lấy đồng tiền nước tiền tệ tính tốn tốn hợp đồng, đồng thời phải tính tốn thận trọng để lựa chọn biện pháp phòng chống rủi ro tỷ giá hối đoái biến động - Tiền tệ TTQT khơng phải tiền mặt mà tồn hình thức phương tiện tốn thư chuyển tiền, điện chuyển tiền, hối phiếu, kỳ phiếu séc ghi ngoại tệ - TTQT thực dựa tảng pháp luật tập quán thương mại quốc tế, đồng thời bị chi phối pháp luật quốc gia, qua sách kinh tế, ngoại thương sách ngoại hối quốc gia tham gia vào q trình tốn 1.1.2 Vai trị TTQT Khi việc tốn đối tác với vượt phạm vi quốc gia, địi hỏi phải có tổ chức trung gian tài đứng dàn xếp, thực nghiệp vụ chun mơn mình, hệ thống NHTM định chế tài trung gian có vai trị đặc biệt quan trọng q trình Nó đặc biệt quan trọng NHTM với chức cầu nối khơng thể thiếu hoạt động toán nước với có mối quan hệ đại lý rộng khắp với ngân hàng khác giới Những mối quan hệ giúp cho việc tốn diễn nhanh chóng thuận tiện, rút ngắn thời gian thu hồi vốn tiết kiệm chi phí Với uỷ thác khách hàng việc thu tiền, NHTM không bảo vệ quyền lợi khách hàng giao dịch toán mà tư vấn cho họ nhằm tạo nên tin tưởng, hạn chế rủi ro quan hệ tốn với đối tác nước ngồi Phí thu từ hoạt động TTQT góp phần khơng nhỏ vào tổng thu nhập ngân hàng TTQT không đem lại nguồn thu dịch vụ cho ngân hàng, mở rộng vốn, đa dạng hố dịch vụ mà cịn nâng cao vị thế, uy tín ngân hàng thị trường tài quốc tế Trong q trình lưu thơng hàng hố, TTQT khâu cuối cùng, tốn thực nhanh chóng liên tục, giá trị hàng hoá xuất nhập thực có tác dụng thúc đẩy tốc độ toán giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh Thơng qua TTQT cịn tạo nên mối quan hệ tin cậy doanh nghiệp ngân hàng, từ tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp ngân hàng tài trợ vốn trường hợp doanh nghiệp thiếu vốn, hỗ trợ mặt kỹ thuật tốn thơng qua việc hướng dẫn, tư vấn cho doanh nghiệp, hạn chế thấp rủi ro xảy q trình tốn với đối tác TTQT cịn có tác dụng khuyến khích doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập gia tăng qui mơ hoạt động, tăng khối lượng hàng hố giao dịch mở rộng quan hệ giao dịch với nước TTQT tạo nguồn thu ngoại tệ cho ngân hàng thông qua việc chuyển tiền vào tài khoản khách hàng xuất khẩu, ngân hàng sử dụng nguồn ngoại tệ cho khách hàng nhập vay để tốn với phía đối tác Do TTQT có liên quan mật thiết đến nghiệp vụ huy động vốn, cấp tín dụng, tốn nước, bảo lãnh kinh doanh ngoại tệ NHTM Qua phân tích cho thấy TTQT ngày chiếm vị trí quan trọng hoạt động NHTM nước nói riêng ngân hàng khác giới nói chung 1.2 PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (TDCT) 1.2.1 Cơ sở đời TDCT Khi hàng hoá mua bán lãnh thổ quốc gia, giao dịch trở nên phức tạp nhiều lý như: thời gian vận chuyển hàng, rủi ro hành trình vận chuyển, thủ tục hải quan, quy định XNK, quản lý ngoại tệ thực tế người bán người mua cách xa đường biên giới Thêm vào hai bên chưa gặp gỡ hồn tồn lạ lẫm thực trạng trung thực kinh doanh Ngồi nhiều quốc gia cịn lún sâu vào gánh nợ chồng chất năm gần Do vậy, cần thiết cho nghiệp vụ thể thức tiến hành đảm bảo lợi ích bên liên quan Người mua cần biết toán nhận hàng hố phù hợp Lợi ích người bán nhận toán Để thỏa mãn hai, TDCT sử dụng rộng rãi, hình thức ñược xử lý mạng lưới ngân hàng quốc tế, yêu cầu người xuất xuất trình cho ngân hàng chứng từ chứng minh giao hàng gửi hàng hoá yêu cầu, qua chứng từ hợp lệ, người bán đ ợ c toán Yêu cầu sử dụng thư tín dụng phải ghi rõ hợp đồng mua bán Thư tín dụng cam kết có điều kiện ngân hàng Chi tiết hơn, cam kết văn ngân hàng giao cho người bán theo yêu cầu sở dẫn người mua toán vào ngày xác định tương lai số tiền định, giới hạn thời gian sở chứng từ quy định Thư tín dụng phương thức tiện lợi an tồn cho tốn xuất nhập so với hình thức tốn hành nhờ thu, toán ứng trước, toán séc… 1.2.2 Khái niệm, đặc trưng vai trò phương thức TDCT 1.2.2.1 Khái niệm phương thức TDCT Phương thức TDCT thoả thuận mà ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép ngân hàng khác chi trả số tiền định cho người thụ hưởng thư tín dụng chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền đó, người thụ hưởng xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều khoản, điều kiện quy định thư tín dụng 1.2.2.2 Đặc trưng phương thức TDCT Trong nghiệp vụ TDCT, tất bên liên quan giao dịch chứng từ mà khơng giao dịch hàng hố, dịch vụ và/ công việc khác mà chứng từ liên quan Nét đặc trưng khác thư tín dụng tính độc lập với hợp đồng, thư tín dụng hồn tồn độc lập với hợp đồng hai bên mua bán thư tín dụng cụ thể hố nghĩa vụ quyền lợi hai bên: người mua yêu cầu ngân hàng bảo đảm toán, người bán phải giao hàng theo quy định hợp đồng, thời hạn, thiết lập chứng từ hoàn chỉnh hợp lệ,…và điều kiện khác thỏa thuận Theo Điều 4, mục A, UCP 600 “ Về chất, thư tín dụng giao dịch riêng biệt với hợp đồng mua bán hợp đồng khác mà hợp hợp đồng làm sở thư tín dụng Các ngân hàng không liên quan đến bị ràng buộc hợp đồng thế, chí thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng Vì cam kết ngân hàng để toán, thương lượng toán thực nghĩa vụ khác thư tín dụng khơng phụ thuộc vào khiếu nại biện hộ người yêu cầu phát sinh từ quan hệ họ với ngân hàng phát hành với người thụ hưởng” 1.2.2.3 Ưu nhược điểm phương thức TDCT: Phương thức TDCT ngày sử dụng rộng rãi TTQT có nhiều ưu điểm so với phương thức toán khác, với phương thức toán quyền lợi người xuất người nhập đảm bảo Cụ thể: • Đối với người xuất khẩu: Ưu điểm: - Có cam kết chắn từ người mua mà từ ngân hàng Do vậy, khả nhận tiền sau giao hàng xuất trình chứng từ phù hợp với L/C gần 100% - Hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy khách hàng chưa có uy tín thương hiệu thị trường - Có thể yêu cầu ngân hàng khác xác nhận thư tín dụng trường hợp người bán chưa tin tưởng tuyệt đối vào ngân hàng phát hành ngân hàng phát hành ngân hàng nhỏ, quy mô hoạt động không lớn, chưa biết đến nhiều - Được hưởng dịch vụ tư vấn mặt chun mơn nghiệp vụ tốn thư tín dụng từ tổ chức tài trung gian ngân hàng Nhược điểm: - Đòi hỏi người bán phải đáp ứng đầy đủ điều khoản điều kiện thư tín dụng muốn nhận tiền tốn từ ngân hàng phát hành L/C - Phí dịch vụ có liên quan đến việc tốn thư tín dụng thường cao so với phương thức tốn khác • Đối với người nhập Ưu điểm: - Người nhập đảm bảo người bán đáp ứng đầy đủ điều khoản điều kiện thư tín dụng việc toán thực - Người nhập thương lượng điều khoản tốn thương mại có lợi sử dụng phương thức tốn L/C - Người nhập chứng minh khả tốn thơng qua việc ngân hàng đứng phát hành L/C Đây điều quan trọng việc ký kết hợp đồng thương mại với khách hàng - Được hưởng dịch vụ tư vấn mặt chun mơn nghiệp vụ tốn thư tín dụng từ tổ chứng tài trung gian ngân hàng Nhược điểm: - Thư tín dụng đảm bảo cho người mua hàng hàng hóa giao có chất lượng số lượng hợp đồng ký kết Do vậy, điều quan trọng người mua phải tự xem xét, đánh giá uy tín người bán thực phương thức toán - Để ngân hàng phát hành mở L/C cho buộc người mua phải có tiền ký quỹ phải thực biện pháp bảo đảm tiền vay - Phí dịch vụ có liên quan đến việc tốn thư tín dụng thường cao so với phương thức toán khác • Đối với ngân hàng: - Nghiệp vụ TDCT nghiệp vụ mang lại cho ngân hàng khoản thu phí dịch vụ lớn phí phát hành L/C, phí thơng báo, phí tu chỉnh, phí chiết khấu,… Những khoản phí thường chiếm tỷ trọng cao tổng thu dịch vụ hàng năm ngân hàng - Nếu thực tốt nghiệp vụ nâng cao vị thế, uy tín ngân hàng trường quốc tế Mối quan hệ ngân hàng tổ chức quốc tế không ngừng mở rộng, từ làm tăng khả xử lý giải nghiệp vụ ngân hàng - Thơng qua nghiệp vụ tốn TDCT ngân hàng cịn cung cấp dịch vụ khác tín dụng, chuyển tiền, tư vấn, bảo lãnh cho khách hàng… Điều vừa giúp tăng thu dịch vụ vừa tạo điều kiện tăng trưởng thị phần khác 1.2.3 Cơ sở pháp lý toán TDCT (UCP 600) TDCT giao dịch ngân hàng theo yêu cầu khách hàng nhằm thực công đoạn cuối hàng loạt giao dịch thương mại quốc tế hai bên mua bán, đáp ứng yêu cầu hai phía: Người bán giao hàng trả tiền, Người mua trả tiền nhận hàng Ngân hàng, người đảm bảo toán, trở thành nhịp cầu nối đáng tin cậy mậu dịch nước Tầm quan trọng giao dịch TDCT đòi hỏi phải có hành lang pháp lý để ngân hàng thực Bản quy tắc thể đầy đủ thông lệ tập quán quốc tế NHTM giới chấp nhận áp dụng Nhưng TDCT phát sinh nước từ mối quan hệ ngân hàng - người mở, ngân hàng - người thụ hưởng Nó ln chi phối Luật pháp Quốc gia Như giao dịch TDCT tiến hành hành lang pháp lý Quốc tế Quốc gia Quy tắc Thực hành Thống TDCT (UCP) quy định soạn thảo phòng thương mại quốc tế (Paris) coi Luật quốc tế ngân hàng giao dịch TDCT áp dụng rộng rãi tồn giới Điều nói lên vai trị việc kiến tạo hành lang pháp lý cho giao dịch quốc tế ngân hàng, phục vụ thương mại giới Kể từ phát hành lần với mục đích thiết lập quy tắc thống TDCT, mạch máu giao thương quốc tế Tháng 11-1989, Uỷ ban Kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng thuộc phòng thương mại quốc tế phép sửa đổi Quy tắc Thực hành thống TDCT, số xuất 400 Yêu cầu lần sửa đổi nêu bật phát triển công nghiệp vận tải ứng dụng công nghệ vào lĩnh vực giới Sửa đổi lần nhằm hoàn chỉnh chức quy tắc Qua sáu lần sửa đổi nhằm theo kịp phát triển mậu dịch, kỹ thuật truyền thông, vận tải,… giới Năm 1993 UCP 500 đời, có hiệu lực từ 01/01/1994, gồm 49 điều khoản đánh giá sửa đổi tồn diện, sâu sắc hồn chỉnh Từ đến nay, sau 10 năm áp dụng, UCP 500 tồn số bất cập đòi hỏi phải sửa đổi, hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu ngày đa dạng phức tạp mậu dịch giới Gần ngày 25/10/2006 ICC cơng bố UCP600 có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2007 UCP văn mang tính quốc tế khơng mang tính chất bắt buộc bên mua bán quốc tế phải áp dụng Do áp dụng UCP phải dẫn chiếu điều thư tín dụng Đến có 160 nước giới cơng nhận tuyên bố áp dụng UCP Điều đáng lưu ý văn đời sau không huỷ bỏ văn trước đó, văn có giá trị thực hành tốn quốc tế Ngồi thực hành TDCT cịn có thêm khác có giá trị tham khảo phương thức là: - eUCP (the Supplement to the Uniform Customs and Practise for Documentary Credits for electric presentation) xuất tháng 01/2002 áp dụng cho xuất trình chứng từ điện tử theo L/C eUCP có 12 điều khoản - ISBP (The International Standard Banking Practice for Examination of Documents under Documentary Credits): Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C Cùng với UCP600, ISBP xem cẩm nang hướng dẫn thiếu ngân hàng, công ty XNK, chuyên gia logistics, công ty bảo hiểm… việc lập kiểm tra chứng từ xuất trình theo thư tín dụng Phiên có tên gọi ISBP 645 Phịng thương mại Quốc tế ICC phát hành năm 2002 Sau năm sử dụng, ICC định tiến hành sửa đổi ISBP645 thông qua phiên 2007 với tên gọi ISBP681 Tuy nhiên, sau gần hai năm áp dụng, chừng mực đó, ISBP681 cịn bộc lộ nhiều thiếu sót chưa đáp ứng yêu cầu thực tế kiểm tra chứng từ theo L/C Do vậy, họp Dubai vào tháng 3/2009, ICC lần định sửa đổi ISBP681 Mới đây, vào ngày 17/04/2013, ICC họp Lisbon (Bồ Đào Nha) thông qua Bản Dự thảo cuối ISBP với tên gọi ISBP745 1.2.4 Thư tín dụng (L/C) 1.2.4.1 Khái niệm: 10 Thư tín dụng (Letter of credit – viết tắt L/C) cam kết toán có điều kiện văn tổ chức tài (thơng thường ngân hàng) người thụ hưởng L/C (thông thường người xuất khẩu, người bán hàng hay người cung cấp dịch vụ) với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ phù hợp với tất điều khoản quy định L/C, phù hợp với Quy tắc thực hành thống TDCT (UCP) dẫn chiếu thư tín dụng phù hợp với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức TDCT (ISBP) 1.2.4.2 Các chủ thể tham gia - Người đề nghị mở L/C (Applicant): người yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc toán tiền ngân hàng cho người bán theo L/C Người đề nghị mở L/C người mua (Buyer), người nhập (Importer), người trả tiền (Accountee) - Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): người hưởng tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận tốn Người thụ hưởng L/C người bán (Seller), người xuất (Exporter) hay người ký phát hối phiếu (Drawer) - Ngân hàng phát hành L/C (Issuing bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening bank) ngân hàng mà theo yêu cầu người đề nghị mở L/C phát hành L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng phát hành thường hai bên mua bán thỏa thuận quy định hợp đồng mua bán - Ngân hàng thông báo (Advising bank): ngân hàng ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo thường ngân hàng đại lý chi nhánh ngân hàng phát hành nước người thụ hưởng - Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): trường hợp nhà xuất muốn có đảm bảo chắn thư tín dụng, ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thường ... việc xác thực L/C - Nếu L/C chuyển thư tín ngân hàng thơng báo đối chiếu chữ ký L/C với hồ sơ lưu trữ - Nếu L/C chuyển điện ngân hàng thơng báo kiểm tra mã khóa ngân hàng phát hành - Sau đó, ngân... Đối với người xuất khẩu: Ưu điểm: - Có cam kết chắn từ người mua mà từ ngân hàng Do vậy, khả nhận tiền sau giao hàng xuất trình chứng từ phù hợp với L/C gần 100% - Hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy... động không lớn, chưa biết đến nhiều - Được hưởng dịch vụ tư vấn mặt chuyên môn nghiệp vụ tốn thư tín dụng từ tổ chức tài trung gian ngân hàng Nhược điểm: - Đòi hỏi người bán phải đáp ứng đầy