DA AN TAT CA 12 BUOI TÀI CHÍNH

VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA BÀI 25 HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “PHẢI THU KHÁCH HÀNG” 131 TÀI KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) 25.000 (1) 10.000 6.000 (2) (2) 5.000 7.000 (4) 10.000 (5) 15.000 23.000 17.000 Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) Tên người mua: L Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu tháng 1/2008 7.000 Bán hàng chưa thu tiền 511 Khách hàng trả nợ TGNH 112 10.000 7.000 Cộng số phát sinh 10.000 Số dư cuối tháng 1/2008 10.000 7.000 Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Tên người mua : M Số tiền Nợ Có ứng 10.000 Số dư đầu tháng 1/2008 Bán hàng chưa thu tiền 511 Khách hàng trả nợ tiền mặt 111 5.000 10.000 Cộng số phát sinh 5.000 Số dư cuối tháng 1/2008 5.000 10.000 Tên người mua : N Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng 8.000 Số dư đầu tháng 1/2008 111 Khách hàng trả nợ tiền mặt 6.000 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Cộng số phát sinh 6.000 2.000 Số dư cuối tháng 1/2008 ĐỂ ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU GIỮA KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ KẾ TOÁN CHI TIẾT, VÀO CUỐI THÁNG PHẢI LẬP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT (BẢNG KIỂM TRA SỐ LIỆU) Bảng kê tình hình toán với người mua Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) Tháng 1/2008 Stt Tên người mua L 7.000 10.000 7.000 10.000 M 10.000 5.000 10.000 5.000 N 8.000 6.000 2.000 25.000 15.000 23.000 17.000 CỘNG PHÁT SINH * Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ (*) Dòng cộng phải khớp với số liệu tài khoản “Phải thu khách hàng” (131) BÀI 27 HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN” 331 TÀI KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331) 10.000 (2) 5.000 5.000 (1) (4) 2.000 500 (3) (5) 13.500 20.500 5.500 5.000 Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331) Tên người bán :X Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu tháng 1/2008 8.000 Dùng TGNH toán cho người bán 112 Mua công cụ chưa toán 331 Chi tiền mặt trả nợ người bán 111 5.000 500 3.500 8.000 + 500 – 5.000 Cộng số phát sinh 8.500 Số dư cuối tháng 1/2008 500 Sổ kế toán chi tiết VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Tài khoản : PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331) Stt Chứng từ Số Diễn giải - Tên người bán : Y Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng 2.000 Số dư đầu tháng 1/2008 Mua vật liệu chưa toán 152 5.000 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ người bán 341 2.000 Chi tiền mặt trả cho người bán 111 10.000 Cộng số phát sinh 12.000 Số dư cuối tháng 1/2008 5.000 5.000 ĐỂ ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU GIỮA KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ KẾ TOÁN CHI TIẾT, VÀO CUỐI THÁNG PHẢI LẬP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT (BẢNG KIỂM TRA SỐ LIỆU) Bảng kê tình hình toán với người mua Tài khoản : PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331) Tháng 1/2008 Stt Tên người mua Số dư đầu kỳ X 8.000 8.500 500 Y 2.000 12.000 5.000 5.000 10.000 20.500 5.500 5.000 CỘNG PHÁT SINH * Số phát sinh Số dư cuối kỳ (*) Dòng cộng phải khớp với số liệu tài khoản “Phải trả người bán ” (331) BÀI 28 HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “THÀNH PHẨM” 155 THÀNH PHẨM (155) 20.000 (1)8.000 10.000(2) (3)30.000 33.000 (4) 38.000 43.000 15.000 HẠCH TOÁN CHI TIẾT – SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa) - Tài khoản: THÀNH PHẨM (155) Tên thành phẩm Chứng từ Số hiệ u :X Diễn giải Ngày tháng Tồn đầu tháng Đvt: 1.000Đ, CÁI Tài khoản đối ứng Đơn giá Nhập Số lượng Xuất Thành tiền Số lượng Tồn Thành tiền Số lượng 2.000 Thành tiền 10.000 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Nhập Xuất Nhập Xuất 1.000 5.000 1.600 2.600 Cộng số phát sinh 8.000 13.000 3.600 18.000 3.000 15.000 4.600 23.000 Tồn cuối tháng Tên thành phẩm Chứng từ Số hiệ u :Y Tài khoản đối ứng Ngày tháng Đơn giá Tồn đầu tháng Xuất Nhập Xuất Nhập Số lượng 7.000 4.000 20.000 1.000 5.000 1.000 5.000 Thành tiền Số lượng 7.000 Tồn Thành tiền 2.000 7.000 7.000 7.000 6.000 6.000 8.000 8.000 Tồn cuối tháng Số hiệ u 1.400 Xuất 2.000 Cộng số phát sinh Chứng từ 15.000 Đvt: 1.000Đ, M Diễn giải Tên thành phẩm 3.000 :Z Số lượng Thành tiền 3.000 3.000 1.000 1.000 8.000 8.000 2.000 2.000 2.000 2.000 Đvt: 1.000Đ, KG Diễn giải Tài khoản đối ứng Ngày tháng Đơn giá Nhập Số lượng Tồn đầu tháng 10 Nhập 10 300 Nhập 10 1.000 Xuất 10 Cộng số phát sinh 1.300 Xuất Thành tiền Số lượng Tồn Thành tiền Số lượng Thành tiền 700 7.000 3.000 1.000 10.000 10.000 2.000 20.000 800 8.000 800 8.000 13.000 1.200 12.000 1.200 12.000 Tồn cuối tháng ĐỂ ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU GIỮA KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ KẾ TOÁN CHI TIẾT, VÀO CUỐI THÁNG PHẢI LẬP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT (BẢNG KIỂM TRA SỐ LIỆU) Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh - Tài khoản THÀNH PHẨM Tháng X/2008 Stt Tên thành phẩm Đvt: 1.000 đồng Tồn đầu kỳ Số phát sinh Nhập Số lượng Số tiền Số lượng Xuất Số tiền Tồn cuối kỳ Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA X 2.000 10.000 3.600 18.000 4.600 23.000 1.000 5.000 Y 3.000 3.000 7.000 7.000 8.000 8.000 2.000 2.000 Z 700 7.000 1.300 13.000 1.200 12.000 800 8.000 CỘNG(*) 20.000 38.000 43.000 15.000 (*) Dòng cộng phải khớp với số liệu tài khoản “Thành phẩm (155) BÀI 29 HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “PHẢI THU KHÁCH HÀNG” 131 TÀI KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) 12.000 (1) 54.000 50.000 (2) 54.000 50.000 16.000 Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) Tên người mua: A Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu tháng 1/2008 2.000 Bán hàng chưa thu tiền 511 Khách hàng trả nợ TGNH 112 13.000 15.000 Cộng số phát sinh 13.000 Số dư cuối tháng 1/2008 15.000 Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) Tên người mua : B Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng 4.000 Số dư đầu tháng 1/2008 Bán hàng chưa thu tiền 511 Khách hàng trả nợ TGNH 112 35.000 33.000 35.000 Cộng số phát sinh 33.000 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 6.000 Số dư cuối tháng 1/2008 Tên người mua : C Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng 6.000 Số dư đầu tháng 1/2008 Bán hàng chưa thu tiền 511 Khách hàng trả nợ TGNH 112 6.000 2.000 Cộng số phát sinh 6.000 Số dư cuối tháng 1/2008 10.000 2.000 ĐỂ ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU GIỮA KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ KẾ TOÁN CHI TIẾT, VÀO CUỐI THÁNG PHẢI LẬP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT (BẢNG KIỂM TRA SỐ LIỆU) Bảng kê tình hình toán với người mua Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) Tháng 1/2008 Stt Tên người mua A 2.000 13.000 15.000 B 4.000 35.000 33.000 6.000 C 6.000 6.000 2.000 10.000 12.000 54.000 50.000 16.000 CỘNG PHÁT SINH * Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ (*) Dòng cộng phải khớp với số liệu tài khoản “Phải thu khách hàng” (131) BÀI 34 ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG Nợ 331 10.000 Có 112 Nợ 152 10.000 20.000 Có 331 5.000 5.000 (3)5.000 1.000(4) 10.000 21.000 152 0 60.000 (4)1.000 1.000 85.000 1.000 20.000 20.000 153 85.000 1.000 (2)20.000 411 15.000 15.000 60.000 10.000(1) 331 20.000(2) 1.000 211 20.000 (1)10.000 Nợ 153 5.000 Có 331 30.000 5.000(3) 112 10.000 5.000 Có 111 20.000 111 Nợ 331 0 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 21.000 HẠCH TOÁN CHI TIẾT – SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331) Stt Chứng từ Số Diễn giải Tên người bán: A Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu tháng 5/2008 8.000 Trả nợ TGNH 112 Mua vật liệu chưa tóan 152 8.000 20.000 Cộng số phát sinh 8.000 20.000 Số dư cuối tháng 5/2008 20.000 Tên người bán : B Stt Chứng từ Số Tài khoản đối Diễn giải Ngày ứng Số tiền Nợ Có 5.000 Số dư đầu tháng 5/2008 5.000 111 Thanh tóan bắng tiền mặt 5.000 Cộng số phát sinh 0 Số dư cuối tháng 5/2008 Tên người bán : C Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng 2.000 Số dư đầu tháng 5/2008 Trả nợ TGNH 112 Mua công cụ, dụng cụ chưa tóan 153 2.000 1.000 2.000 Cộng số phát sinh 1.000 1.000 Số dư cuối tháng 5/2008 ĐỂ ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU GIỮA KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ KẾ TOÁN CHI TIẾT, VÀO CUỐI THÁNG PHẢI LẬP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT (BẢNG KIỂM TRA SỐ LIỆU) Bảng kê tình hình toán với người bán Tài khoản : PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331) Stt Tên người bán Số dư đầu kỳ Tháng 5/2008 Số phát sinh Số dư cuối kỳ VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA A 8.000 8.000 20.000 20.000 B 5.000 5.000 0 C 2.000 2.000 1.000 1.000 15.000 15.000 21.000 21.000 CỘNG PHÁT SINH * (*) Dòng cộng phải khớp với số liệu tài khoản “Phải trả người bán” (331) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH) Tháng 6/ 2008 Số hiệu TÊN TÀI KHOẢN SDĐK NỢ SPS CÓ NỢ SDCK CÓ NỢ CÓ 111 Tiền mặt 10.000 5.000 5.000 112 Tiền gửi ngân hàng 30.000 10.000 20.000 152 Nguyên liệu, vật liệu 20.000 20.000 153 Công cụ, dụng cụ 1.000 1.000 211 Tài sản cố định hữu hình 60.000 0 60.000 331 Phải trả người bán 15.000 15.000 21.000 21.000 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 85.000 0 85.000 100.000 36.000 36.000 CỘNG 100.000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/05/2008 TÀI SẢN SỐ TIỀN Tiền mặt NGUỒN VỐN 5.000 Tiền gửi ngân hàng 20.000 Nguyên liệu, vật liệu 20.000 Công cụ, dụng cụ 106.000 106.000 Đvt: ngàn đồng SỐ TIỀN Phải trả người bán 21.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 85.000 1.000 Tài sản cố định hữu hình 60.000 TỔNG CỘNG 106.000 TỔNG CỘNG 106.000 BÀI 36 ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TRONG THÁNG Nợ 152 25 Có 331 Nợ 112 Nợ 155 Nợ 353 Nợ 211 Có 341 Nợ 334 Có 111 Có 334 32 Có 154 Nợ 144 CÓ 111 32 Có 131 25 Nợ 333 22 Nợ 331 40 Có 112 62 70 70 Nợ 112 Có 411 60 60 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Các yêu cầu lại đề bài, cách làm tương tự tập 35 BÀI 38 Nợ 112 500 Có 131 (C) Nợ 111 500 300 Nợ 131 Có 112 500 Có 511 500 Nợ 331 (A) 500 Nợ 111 500 Trả nợ cũ 200 đưa trước cho B 300 (sau nghiệp vụ 300 B thiếu doanh nghiệp 300)  phải thu Có 131 (D) Nợ 331 (B) 400 200 Có 131 (A) 200 Trước phát sinh nghiệp vụ doanh nghiệp phải thu 400 A : 200, phải trả A : 300  sau bù trừ 200 (đã thu, trả) , doanh nghiệp thiếu nợ A : 100 Có 131 (D) Người mua ứng tiền mua hàng = Người mua trả trước tiền mua hàng (doanh nghiệp thiếu người mua) Nợ 331 (A) 100 Có 111 Nợ 152 100 500 Có 331 (A) 500 Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) -Tên người mua: A Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu tháng 1/2008 Bán hàng chưa thu tiền 511 Thanh toán bù trừ (đã thu) 331 200 200 Cộng số phát sinh 200 Số dư cuối tháng 1/2008 200 Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) Tên người mua : C Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng 500 Số dư đầu tháng 1/2008 Khách hàng trả nợ TGNH 112 Bán hàng chưa thu tiền 511 500 300 Cộng số phát sinh 300 Số dư cuối tháng 1/2008 300 Tên người mua : D 500 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng 300 Số dư đầu tháng 1/2008 Khách hàng trả nợ tiền mặt 111 300 Khách hàng ứng tiền mặt cho doanh nghiệp 111 400 Cộng số phát sinh 700 400 Số dư cuối tháng 1/2008 ĐỂ ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU GIỮA KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ KẾ TOÁN CHI TIẾT, VÀO CUỐI THÁNG PHẢI LẬP BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT (BẢNG KIỂM TRA SỐ LIỆU) Bảng kê tình hình toán với người mua Tài khoản : PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) Tháng 1/2008 Stt Tên người bán A 200 200 C 500 300 500 300 D 300 700 800 500 1.400 CỘNG PHÁT SINH * Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ 400 300 400 (*) Dòng cộng phải khớp với số liệu tài khoản “Phải thu khách hàng” (131) HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “PHẢI THU KHÁCH HÀNG” 131 TÀI KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG (131) 800 (1) 500 500 (1) 300 (2) 400 (4) 200 (6) 500 1.400 100 HẠCH TOÁN CHI TIẾT – SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331) Tên người bán: A Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày ứng 10 Số tiền Nợ Có VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Tiền gửi ngân hàng 25.000 Thuế GTGT khấu trừ 8.000 Hàng hóa 140.000 Tài sản cố định hữu hình 170.000 TỔNG CỘNG 350.000 TỔNG CỘNG 350.000 BÀI LÀM THÊM 08 NHẬT KÝ CHUNG (TRÍCH) Chứng từ Số Diễn giải Số hiệu TK Ngày Số phát sinh Nợ Có Tháng xx/xx 1a Mua vật liệu, thuế GTGT chưa tóan Nguyên liệu, vật liệu 152 10.000 Thuế GTGT khấu trừ 133 1.000 Phải trả cho người bán B 331 Chi phí vận chuyển trả tiền mặt Nguyên liệu, vật liệu 152 Tiền mặt Chi phí NL, VL trực tiếp (1.000x10,5) 621 10.500 Chi phí sản xuất chung (500 x 10,5) 627 5.250 152 10.000 8.000 Phải trả người lao động 334 Chi phí sản xuất chung 627 Hao mòn TSCĐ 214 2.700 2.700 Dịch vụ cho sx, thuế GTGT chưa tóan Chi phí sản xuất chung 627 300 Thuế GTGT khấu trừ 133 30 331 330 Xuất kho CCDC phục vụ sản xuất Chi phí SX chung 627 Công cụ, dụng cụ 7a 18.000 Trích khấu hao TSCĐ cho sản xuất Phải trả cho người bán 15.750 Tính tiền lương phải trả CNTTSX, QLSX Chi phí sản xuất chung 1.000 Xuất vật liệu cho TTSX, quản lý sx Chi phí nhân công trực tiếp 1.000 111 Nguyên liệu, vật liệu 11.000 300 153 300 Kết chuyển chi phí sx cuối kỳ Chi phí sx, kinh doanh dở dang 154 45 37.050 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 7b Chi phí NL, VL trực tiếp 621 10.500 Chi phí nhân công TT 622 10.000 Chi phí sx chung 627 16.550 Nhập kho thành phẩm Thành phẩm 155 Chi phí sx, kd dở dang 37.550 154 37.550 1.000 + 37.050 – 500 = 37.550 SỔ CÁI Tên tài khoản: CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG Số hiệu: 154 Ngày Tháng Chứng từ Số Diễn giải Nhật ký chung Ngày Trang Ghi sổ STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 1.000 7a Kết chuyển chi phí NL, VL trực tiếp 621 10.500 7a Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 622 10.000 7a Kết chuyển chi phí sx chung 627 16.550 7b Nhập kho thành phẩm 155 Công số phát sinh 37.550 37.050 Số dư cuối kỳ 37.550 500 Tên tài khoản: CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Số hiệu: 621 Ngày Tháng Chứng từ Số hiệu TK Ghi sổ đối ứng Số Diễn giải Nhật ký chung Ngày Trang STT dòng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Xuất vật liệu cho TTSX 152 7a Kết chuyển chi phí NL, VL trực tiếp 154 Công số phát sinh 10.500 10.500 10.500 10.500 Số dư cuối kỳ Tên tài khoản: CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Số hiệu: 622 Ngày Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Tháng Số hiệu TK Số tiền đối ứng Ghi sổ Số Ngày Trang 46 STT dòng Nợ Có VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Số dư đầu kỳ Tính tiền lương phải trả cho TTSX 7a Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 334 10.000 10.000 Cộng số phát sinh 10.000 10.000 Số dư cuối kỳ Tên tài khoản: CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Số hiệu: 627 Ngày Tháng Chứng từ Số hiệu TK Ghi sổ đối ứng Số Diễn giải Nhật ký chung Ngày Trang STT dòng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Xuất vật liệu cho quản lý sx 152 5.250 Tính tiền lương phải trả cho quản lý sx 334 8.000 Khấu hao TSCĐ cho sx 214 2.700 Dịch vụ mua ngòai cho sx 331 300 CCDC phục vụ sản xuất 153 300 7a Kết chuyển chi phí sx chung 154 Cộng số phát sinh 16.550 16.550 16.550 Số dư cuối kỳ BÀI LÀM THÊM 10 (Sách tập kế toán đại cương cũ)  Nếu đề yêu cầu: ghi vào sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung NHẬT KÝ CHUNG (TRÍCH) Chứng từ Số Diễn giải Số hiệu TK Ngày Số phát sinh Nợ Có Tháng 07/x1 Mua TSCĐ hữu hình , trả TGNH TSCĐ hữu hình 211 Tiền gửi ngân hàng 500.000.000 112 500.000.000 Giải thích (không ghi phần vào làm): chứng từ “biên giao nhận” – đưa tài sản cố định hữu hình (xe auto) vào doanh nghiệp để sử dụng, tăng TSCĐ hữu hình; chứng từ “giấy báo nợ ngân hàng” – toán TGNH  chứng từ số + số có liên quan, hình thành nghiệp vụ: “Mua TSCĐ hữu hình , toán TGNH” Mua hàng hóa, thuế GTGT, trả TGNH Hàng hóa 1.500 x 20.000 156 30.000.000 Thuế GTGT khấu trừ 133 3.000.000 TGNH 112 47 33.000.000 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Giải thích (không ghi phần vào làm): chứng từ “phiếu nhập kho” – lập nhập kho hàng hóa, nguyên vật liệu, thành phẩm, ; chứng từ “hóa đơn GTGT” – chứng tỏ việc mua hàng hóa, cho biết giá mua, thuế GTGT, số lượng mua; trả chuyển khoản – toán TGNH  chứng từ số + số có liên quan, hình thành nghiệp vụ: “Mua hàng hóa, giá mua hóa đơn chưa thuế 1.500 x 20.000đ/cái, thuế GTGT 10%, toán TGNH” Mua hàng hóa, thuế GTGT, trả TGNH Hàng hóa 1.000 x 50.000 156 50.000.000 Thuế GTGT khấu trừ 133 5.000.000 TGNH 112 55.000.000 Giải thích (không ghi phần vào làm): chứng từ “phiếu nhập kho” – lập nhập kho hàng hóa, nguyên vật liệu, thành phẩm, ; chứng từ “hóa đơn GTGT” – chứng tỏ việc mua hàng hóa, cho biết giá mua, thuế GTGT, số lượng mua; trả chuyển khoản – toán TGNH  chứng từ có liên quan, hình thành nghiệp vụ: “Mua hàng hóa, giá mua hóa đơn chưa thuế 1.000 x 50.000đ/cái, thuế GTGT 10%, toán TGNH”  Nếu đề yêu cầu: định khoản Nợ 211 Nợ 156 Nợ 133 500.000.000 Có 112 500.000.000 30.000.000 3.000.000 Có 112 30.000.000 Nợ 156 Nợ 133 50.000.000 5.000.000 Có 112 55.000.000  Nếu đề yêu cầu: mở sổ, ghi số dư đầu tháng (phản ảnh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ)  Sổ tài khoản: 111, 112, 133, 156, 211, 411 Ví dụ sổ 156 Tên tài khoản: HÀNG HÓA Số hiệu: 156 Ngày Chứng từ Đvt: ngàn đồng Diễn giải Nhật ký chung Tháng Số hiệu TK Số tiền đối ứng Ghi sổ Số Ngày Trang STT dòng Nợ Số dư đầu kỳ Có 60.000 Mua hàng hóa, trả TGNH 112 30.000 Mua hàng hóa, trả TGNH 112 50.000 Cộng số phát sinh 80.000 Số dư cuối kỳ 140.000 Tương tự, làm sổ cho tất tài khoản lại: 111, 112, 133, 211, 411  Sổ chi tiết tài khoản 156 mặt hàng A, sổ chi tiết 156 mặt hàng B Ví dụ sổ chi tiết 156 mặt hàng A SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TÀI KHOẢN : HÀNG HÓA (156) – BÌNH QUÂN GIA QUYỀN BIẾN ĐỔI TÊN HÀNG HÓA : A TÊN KHO : ĐVT : 1.000 Đ, KG 48 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA NGÀY THÁNG DIỄN GIẢI ĐƠN GIÁ Tồn kho đầu tháng 20 Nhập kho 20 NHẬP SỐ LƯỢNG Cộng số phát sinh XUẤT SỐ TIỀN 1.500 30.000 1.500 30.000 SỐ LƯỢNG TỒN SỐ TIỀN SỐ LƯỢNG SỐ TIỀN 2.000 40.000 3.500 70.000 3.500 70.000 Tồn kho cuối tháng Tương tự làm sổ chi tiết tài khoản 156 mặt hàng B  Nếu đề yêu cầu: mở tài khoản chữ T, ghi số dư tài khoản, phản ảnh vào tài khoản Vẽ tài khoản chữ T bình thường : 111, 112, 133, 156, 211, 411 Ví dụ tài khoản 156 156 60.000 Tương tự vẽ tài khoản lại: 111, 112, 133, 211, 411 (2) 30.000 (3) 50.000 80.000 140.000  Khóa sổ, lập bảng kiểm tra  Khóa sổ: tính tổng số phát sinh tăng, giảm, tính số dư cuối kỳ tài khoản sổ (tài khoản chữ T)  Lập Bảng kiểm tra:  Bảng cân đối tài khoản: kiểm tra việc ghi chép tài khoản (Chương 3)  Bảng tổng hợp chi tiết: kiểm tra đối chiếu giữ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết (Chương 3)  Lập Bảng cân đối kế toán (Chương 2) BÀI LÀM THÊM 20 Câu – Căn làm thêm 06 a/ Nhập trước – Xuất trước SỔ CÁI TÀI KHOẢN 156 (số liệu xuất kho theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Ngày tháng Trang Nhật ký chung Số tiền Nợ Có 12.300 Số dư đầu tháng 8/xx 1a Nhập kho chưa toán 1.000 x 14 331 14.000 1b Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 111 500 2a Xuất kho, giá vốn 1.000x12 + 200x14 632 14.800 Phân bổ chi phí thu mua 632 480 Cộng số phát sinh tháng 14.500 Số dư cuối tháng 8/xx 11.520 Sổ tài khoản 1561 49 15.280 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Ngày tháng Trang Nhật ký chung Số tiền Nợ Có 12.000 Số dư đầu tháng 8/xx 1a Nhập kho chưa toán 1.000 x 14 331 2a Xuất kho, giá vốn 1.000x12 + 200x14 632 14.000 14.800 Cộng số phát sinh tháng 14.000 Số dư cuối tháng 8/xx 11.200 14.800 Sổ tài khoản 1562 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Ngày tháng Trang Nhật ký chung Số tiền Nợ Có 300 Số dư đầu tháng 8/xx 1b Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 111 Phân bổ chi phí thu mua 632 500 480 Cộng số phát sinh tháng 500 Số dư cuối tháng 8/xx 320 480 NHẬP TRƯỚC – XUẤT TRƯỚC – Sổ chi tiết hàng hóa 1561 Chứng từ Số DIỄN GIẢI Ngày tháng TK đối ưng ĐƠN GIÁ Nhập kho 331 632 Xuất SỐ TIỀN SỐ LƯỢNG TỒN SỐ TIỀN SỐ LƯỢNG 12.000 12 1.000 12.000 14 1.000 14.000 800 11.200 800 11.200 1.000 14.000 12 1.000 12.000 14 200 2.800 14 Tồn SỐ TIỀN 1.000 14 Tồn SỐ LƯỢNG XUẤT 12 Tồn đầu tháng NHẬP 1.000 Cộng số phát sinh 14.000 1.200 14.800 Tồn cuối tháng b/ Bình quân gia quyền Sổ tài khoản 156, Sổ tài khoản 1561, 1562 – cách làm tương tự BÌNH QUÂN GIA QUYỀN - Sổ chi tiết hàng hóa 1561 Chứng từ Số Ngày tháng DIỄN GIẢI TK đối ưng ĐƠN GIÁ NHẬP SỐ LƯỢNG 50 SỐ TIỀN XUẤT SỐ LƯỢNG SỐ TIỀN TỒN SỐ LƯỢNG SỐ TIỀN VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 12 Tồn đầu tháng Nhập kho 331 14 Xuất 26.000/2.000 632 13 Cộng số phát sinh 1.000 1.000 14.000 14.000 1.200 15.600 1.200 15.600 Tồn cuối tháng 1.000 12.000 2.000 26.000 800 10.400 800 10.400 Câu – Căn làm thêm 01 Chứng từ Số DIỄN GIẢI Ngày tháng TK đối ưng ĐƠN GIÁ Tồn đầu tháng 10 Nhập kho chưa TT, giá gốc 12 Tồn Xuất NHẬP SỐ LƯỢNG XUẤT SỐ TIỀN SỐ TIỀN SỐ TIỀN 10.000 10 1.000 10.000 12 1.000 12.000 500 6.000 500 6.000 1.000 12.000 1.000 10.000 12 500 6.000 12 Cộng số phát sinh SỐ LƯỢNG 1.000 10 Tồn SỐ LƯỢNG TỒN 1.000 Tồn cuối tháng 12.000 1.500 16.000 CHƯƠNG BÀI LÀM THÊM 22- CHỈ DÙNG CHO LỚP KẾ TOÁN CHUYÊN NGÀNH – CÁC LỚP KHÁC KHÔNG CẦN SỬ DỤNG CÂU 1: 1/5/2010 Mua TSCĐ a/ Nợ 211 140.000 Mức khấu hao hàng tháng = 180.000/(10x12) = 1.500/tháng Nợ 133 14.000 Có 331 Mức khấu hao năm 2010 = x 1.500 = 12.000 154.000 2011, 2012 = 180.000/10 = 18.000/năm b/ Nợ 211 40.000 51 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Nợ 133 4.000 Có 331 44.000 Nguyên giá = 180.000 = 140.000 + 40.000 Hỏi kế toán phải làm nếu: a Nguyên tắc giá gốc, hoạt động liên tục: TS giữ nguyên giá gốc, không thay đổi theo giá thị trường • Không phát sinh nghiệp vụ Số Dư TK 211 Bảng cân đối kế toán = 180.000 • Mức khấu hao hàng tháng = 1.500 • Tổng tài sản, tổng nguồn vốn: KHÔNG THAY ĐỔI SỐ TỔNG CỘNG b Nguyên tắc giá gốc, hoạt động liên tục: TS giữ nguyên giá gốc, không thay đổi theo giá thị trường • Không phát sinh nghiệp vụ Số Dư TK 211 Bảng cân đối kế toán = 180.000 • Mức khấu hao hàng tháng = 1.500 • Tổng tài sản, tổng nguồn vốn: KHÔNG THAY ĐỔI SỐ TỔNG CỘNG c Tài Sản phải đánh giá lại theo giá thị trường CÂU 2: Định khoản 20/8 Nợ 156 100 x 20 = 2.000 Nợ 133 200 Có 331 Kiểm kê 30 đơn vị − 2.200 Giá bán thị trường hàng hóa 35/đơn vị chưa thuế Không phát sinh nghiệp vụ − Giá bán trên thị trường hàng hóa 8/đơn vị chưa thuế Theo nguyên tắc thận trọng, Cuối kỳ kế toán năm, giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc (giá trị suy giảm so với giá gốc) phải lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Việc ước tính giá trị thực hàng tồn kho phải dựa chứng tin cậy thu thập thời điểm ước tính Nợ TK “chi phí” Có 159 30 x 12 = 360 360 52 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Trên Bảng cân đối kế toán Hàng hóa 156 30 x 20 = 600 Giữ nguyên giá gốc (giá phí, giá lịch sử) 600 Dự phòng 159 360 240 Nếu công ty “tiếp tục hoạt động”, giá trị hàng hóa A ghi nhận: “ở khoản mục nào” ? “giá trị” bao nhiêu? − Tài khoản “Hàng hóa – 156”, giá trị “giá gốc, giá phí, giá lịch sử” = 30 x 20 = 600 Công ty A sát nhập với công ty B (giải thể, chấm dứt hoạt động,…) − TS phải đánh giá lại theo giá thị trường - Lợi nhuận gộp năm tài Lợi nhuận gộp = Doanh thu (70 sp x 30/sp) – Giá vốn hàng bán (70sp x 20/sp) = 2.100 – 1.400 = 700 CÂU 3: a X xem TSCĐ, biết X có thời gian sử dụng năm, phương pháp trích khấu hao: đường thẳng (Bình quân) Nợ 211 Nợ 133 20.000 Nợ 211 4.000 2.000 Nợ 133 400 Có 331 22.000 Có 112 Nguyên giá = 20.000 + 4.000 = 24.000 Mức khấu hao hàng năm: 24.000/4 = 6.000/năm  500/tháng 211 24.000 214 4.400 641 (2010) 1/5 – 31/12 4.000 (2010) (2010) 4.000 6.000 (2011) 6.000 (2012) 6.000 (2013) 641 (2011) (2011) 6.000 2.000 (2014) 641 (2012) (2012) 6.000 641 (2013) (2013) 6.000 53 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 641 (2014) 1/1 – 30/4 (2014) 2.000 b X xem công cụ dụng cụ, xuất kho sử dụng, công ty định phân bổ tháng, từ 1/5/2010 Nợ 153 Nợ 133 20.000 2.000 Có 331 Nợ 153 4.000 Nợ 133 400 Có 112 22.000 4.400 Giá gốc = 20.000 + 4.000 = 24.000 Khi xuất dùng Nợ 242 24.000 Có 153 24.000 Mức phân bổ hàng tháng, tháng: 24.000/6 = 4.000/tháng 153 242 641 (2010) 1/5 – 31/12 24.000 24.000 24.000 4.000 (tháng 5) (tháng 5) 4.000 4.000 (tháng 6) 4.000 (tháng 7) 4.000 (tháng 8) 641 (2011) (tháng 6) 4.000 4.000 (tháng 9) 4.000 (tháng 10) 24.000 24.000 641 (2012) (tháng 7) 4.000 641 (2013) (tháng 8) 4.000 641 (2014) 1/1 – 30/4 (tháng 9) 4.000 641 (2014) 1/1 – 30/4 54 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA (tháng 10) 4.000 CÂU 4: − 22/4: chưa phát sinh nghiệp vụ − 23/4 – 30/4: lập bảng chấm công, chưa ghi nhận (chưa định khoản, chưa ghi sổ) − 30/4: cuối kỳ kế toán, tính tiền lương phải trả cho công nhân từ 23/4 – 30/4: ngày x 300.000 = 2.100.000 Nợ 622 (Chi phí lương tháng – ngày) 2.100.000/ Có 334 2.100.000 − 5/5: ngày trả lương Nợ 622 ngày x 300.000 = 1.200.000 (Chi phí lương tháng 5: ngày) Nợ 334 2.100.000 (trả nợ tiền thiếu nợ công nhân A tháng trước) Có 112 11 ngày x 300.000 = 3.300.000 22/4 29 (6) 23 (1) 30 (7) 24 (2) 1/5 25 (3) 26 (4) 27 (5) CN 28 CÂU 5: Đối với Công ty A: a Tổng chi phí thuê nhà , năm tài 1/1/2010 – 31/12/2010 là: 130 triệu Tính toán = tháng x (120 triệu/12 tháng) + tháng x (480 triệu/24 tháng) 90 = (chi phí bán hàng) + 40 (Chi phí sản xuất chung) = 130 triệu b Chi phí thuê nhà Tháng = 0, chi phí chưa phát sinh Tháng = 10 triệu (chi phí bán hàng) Từ tháng - hết tháng 10, tháng = 10 triệu (chi phí bán hàng) Từ tháng 11 đến hết 31/12/2010, tháng = 10 triệu (chi phí bán hàng) + 20 triệu (chi phí sản xuất chung) = 30 triệu c Tổng chi phí thuê nhà , năm tài 1/1/2011 – 31/12/2012 là: 270 triệu Tính toán = tháng x (120 triệu/12 tháng) + 12 tháng x (480 triệu/24 tháng) = 30 (chi phí bán hàng) + 240 (Chi phí sản xuất chung) = 270 triệu Đối với Công ty B: a Tổng doanh thu (thu nhập) cho thuê, năm tài 1/1/2010 – 31/12/2010 là: 130 triệu 55 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Tính toán = tháng x (120 triệu/12 tháng) + tháng x (480 triệu/24 tháng) 90 = + 40 = 130 triệu b Doanh thu (thu nhập) cho thuê Tháng 10 = 10 triệu (Hợp đồng ngày 15/3/2010) Tháng 11/2010 = 10 triệu + 20 triệu = 30 triệu Tháng 12/2010 = 10 triệu + 20 triệu = 30 triệu c Tổng doanh thu (thu nhập) cho thuê, năm tài 1/1/2011 – 31/12/2012 là: 270 triệu Tính toán = tháng x (120 triệu/12 tháng) + 12 tháng x (480 triệu/24 tháng) = 30 + 240 = 270 triệu BÀI 54 1a NỢ 152A 10.000 x 0.99 NỢ 133 CÓ 331 9.900 990 1b NỢ 152A 100 10.89 CÓ 111 100 Giá gốc vật liệu A = 9.900 + 100 = 10.000 , đơn giá gốc vật liệu A = 10.000/10.000 = 2a NỢ 152B 2.400 x 12.00 2b NỢ 152B 120 NỢ 133 1.200 CÓ 331 13.20 CÓ 111 120 Giá gốc vật liệu B = 12.000 + 120 = 12.120 , đơn giá gốc vật liệu B = 12.120/2.400 = 5,05 NỢ 621 15.00 Giá trị A xuất kho (nhập trước – xuất trước) = 9.000 x + 6.000 x = 15.000 CÓ 152 A 15.00 NỢ 621 15.07 NỢ 331 25.000 CÓ 152 B 15.07 CÓ 341 25.000 Giá trị B xuất kho (nhập trước – xuất trước) = 1.600 x + 1.400 x 5,05 = 15.070 NỢ 622 20.00 Sinh viên ý: trích khấu hao TSCĐ cho trực tiếp sx (chuyên dùng để sx sp) hay cho quản lý NỢ 627 sản xuất  ghi vào Nợ 627 1.000 NỢ 641 1.000 NỢ 642 3.000 CÓ 334 25.00 NỢ 627 1.800 + 200 2.000 NỢ 627 1.000 NỢ 641 400 NỢ 641 300 NỢ 642 600 NỢ 642 500 56 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 9a CÓ 214 NỢ 154 3.000 54.07 CÓ 621 CÓ 622 CÓ 627 CÓ 111 NỢ 155 9b 30.07 20.00 4.000 1.800 56.000 CÓ 154 56.000 GIÁ THÀNH SẢN PHẨM = 3.000 + 54.070 – 1.070 = 56.000 GIÁ THÀNH ĐƠN VỊ = 56.000 / 2.500 sp = 22,4 / sp 154 3.000 (621) 30.070 56.000 (9) (622) 20.000 (627) 4.000 54.070 56.000 1.070 155 (400 sp x 25) 10.000 (2.500 sp x 22,4) ( 1) 56.000 (400 x 25) 10.000 (11) (2.000 x 22,4) 44.800 (11) 56.000 54.800 (500 sp) 11.200 10a NỢ 632 54.80 CÓ 155 11a NỢ 911 CÓ 632 CÓ 641 CÓ 642 10b NỢ 131 11b CÓ 511 CÓ 3331 NỢ 511 54.80 60.60 54.80 1.700 4.100 CÓ 911 79.20 72.000 7.200 2.400 x 30 72.00 72.000 (DOANH THU THUẦN = 72.000 – = 72.000) 11c NỢ 911 CÓ 421 11.400 11.400 LÃI GỘP (LỢI TỨC GỘP) = 72.000 – 54.800 = 17.200 KQKD (LỜI, LỖ) = 72.000 – 60.600 = 11.400 >  LỜI 911 (632) 54.800 57 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA (641) 72.000 (511) 1.700 (642) 4.100 (421) 11.400 72.000 72.000 111 112 4.000 131 20.000 100 (1b) 120 (2b) 1.800 (8) 20.000 133 16.000 (10) 79.200 (1a) 990 79.200 95.200 (1b) 1.200 2.190 2.020 2.190 1.980 152 211 17.000 214 60.000 (1a) 9.900 15.000 (3) (1b) 100 15.070 (4) (2a) 12.000 0 60.000 341 10.000 9.000 3.000 (7) 25.000 (5) 3.000 13.000 25.000 34.000 (2b) 120 22.120 30.070 9.050 331 (5) 25.000 333 334 15.000 0 10.890 (1a) 7.200 (10) 25.000 (6) 13.200 (2a) 25.000 24.090 7.200 7.200 25.000 411 80.000 25.000 80.000 14.090 414 421 6.000 511 10.000 (11) 72.000 11.400 (11) 0 6.000 622 (6) 20.000 72.000 (10) (3) 15.000 72.000 (4) 15.070 11.400 30.070 30.070 (9) 30.070 21.400 627 20.000 (9) 72.000 621 (6) 1.000 632 4.000 (9) (10) 54.808 58 54.808 (11) 641 (6) 1.000 1.700 (11) VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 20.000 20.000 (7) 2.000 54.808 54.808 (7) 400 (8) 1.000 4.000 (8) 300 4.000 1.700 1.700 642 (6) 3.000 4.100 (11) (7) 600 (8) 500 4.100 4.100 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH) Tháng 8/ 20xx Số hiệu TÊN TÀI KHOẢN SDĐK NỢ SPS CÓ NỢ SDCK CÓ NỢ 111 4.000 2.020 1.980 112 20.000 0 20.000 131 16.000 79.200 95.200 133 2.190 2.190 152 17.000 22.120 30.070 9.050 154 3.000 54.070 56.000 1.070 155 10.000 56.000 54.800 11.200 211 60.000 0 60.000 CÓ 214 10.000 3.000 13.000 331 15.000 25.000 24.090 14.090 333 0 7.200 7.200 334 0 25.000 25.000 341 9.000 25.000 34.000 411 80.000 0 80.000 414 6.000 0 6.000 421 10.000 11.400 21.400 511 72.000 72.000 621 15.000 15.000 622 20.000 20.000 627 4.000 4.000 632 54.800 54.800 641 1.700 1.700 642 4.100 4.100 911 72.000 72.000 482.180 482.180 CỘNG 130.000 130.000 59 200.690 200.690 [...]... 17 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA BN24 5 7/2 Vay trả nợ X theo HĐ 123 341 ngày 2 /12 NVT 400.000 700.000.000 BÀI TẬP 63 (Thấy có dòng kẻ giống cộng số phát sinh  trễ, ví dụ tài kh an 141, 112, 153) 1 Xuất kho 152.000 nguyên vật liệu dùng sản xuất sản phẩm, kế toán đã ghi sai như sau Nợ 621 125 .000 Có 125 .000 Biết sai lầm phát hiện sớm  Phương pháp sửa: - Cải chính (xóa bỏ);... 9.680 NỢ 511 CÓ 911 150.00 0 150.000 (DOANH THU THUẦN = 150.000 – 0 = 150.000) 9c Nợ 821 12. 060 9d Nợ 911 12. 060 Có 3334 12. 06 Có 821 12. 060 0 Thu nhập tính thuế = 150.000 (doanh thu) – 89.700 (Chi phí được trừ) = 60.300 Thuế TNDN phải nộp = 60.300 (thu nhập tính thuế) x 20% = 12. 060 9e NỢ 911 48.240 26 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA CÓ 421 48.240 LÃI GỘP (LỢI TỨC GỘP) =... (6)1.800 (7a)1.200 16.020 16.020 400 (7b) (7) 100 9.680 (5)800 334 9.680 111 11.500(3) 3.000 (2) 154 88.000(1) 331 112 4.400 (6) 27 2.000 (5) VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 214 153 4.800(4) 1.200 (7a) 421 821 48.240 (9e) (9c) 12. 060 3334 12. 060 (9d) 12. 060 12. 060 (9c) 12. 060 TRÍCH, TÓM TẮT - CHỨNG TỪ PHIẾU XUẤT KHO Stt Ngày 10 tháng 08 năm xx Nợ: 632 Số : 01 Có: 155 Tên, nhãn hiệu,... 2a NỢ 632 CÓ 155 1.500 x 11 12. 000 16.50 0 12. 000 2b 16.50 0 NỢ 131 CÓ 511 CÓ 3331 29 33.000 1.500 x 20 30.000 3.000 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 2c NỢ 641 CÓ 111 500 500 ĐƠN GIÁ BÌNH QUÂN THÀNH PHẨM XUẤT KHO = (10.000 + 12. 000) / (1.000 + 1.000) = 22.000 / 2.000 = 11 / sp 155 10.000 ( 1) 12. 000 16.500 (2) 12. 000 16.500 5.500 3a NỢ 641 NỢ 642 12. 10 0 6.050 CÓ 334 3b 3d... 786 + 4.040 + 8.100 - 12. 926 - - 200 + 1.000 + 2.000 - 3.200 - 4,04 Xuất = 700 x 4,04 = 2.828  Tồn sau khi xuất 12. 926 – 2.828 = 10.098 (2.500 kg) • Xuất 3: xuất = 300 x 4,04 = 1. 212  Tồn sau khi xuất 10.098 – 1. 212 = 8.886 (2.200kg) • Nhập 4 : Giá gốc = 500 x 4,1 = 2.050 • Tồn cuối kỳ = 8.886 + 2.050 = 10.936 (2.700 kg) 12 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 3 Bình quân gia quyền...VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Số dư đầu tháng 1/2008 300 6 Thanh toán bù trừ (đã trả) 131 200 7 Thanh toán nợ bằng tiền mặt 111 100 8 Mua vật liệu chưa thanh toán 152 500 Cộng số phát sinh 300 500 Số dư cuối tháng 1/2008 500 Sổ kế toán chi tiết Tài khoản : PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331) Tên người bán : B Stt Chứng từ Số Diễn giải Tài khoản đối Ngày Số tiền Nợ... 12. 100 (627) 15.150 38.250 39.000 250 621 (2)11.000 11.000 622 11.000(4) 11.000 (3a )12. 100 12. 100 627 12. 100(4) 12. 100 (2a)5.500 15.150(4) (2c)550 (3a)5.500 152 (3b)2.700 10.000 (1)11.000 133 16.500(2) (3c)500 (1)1.000 (3d) 400 (1)1.000 12. 000 15.150 16.500 5.500 23 15.150 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA 111 331 334 1.000(1) 11.000(1) 17.600(3a) 400(3d) 500(3c) 153 214 155 1.100... THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA Giải thích (không ghi phần này vào bài): Số ghi sai: 300.000.000 < số ghi đúng 800.000.000, sai lầm phát hiện sớm không liên quan đến số tổng cộng, định kh an đúng  Cách 1: phương pháp cải chính  Hoặc Cách 2: phương pháp ghi bổ sung 500.000.000 (800.000.000 – 300.000.000) SỔ CÁI (TRÍCH) Tài khoản: Vay và nợ thuê tài chính – TK 341 Chứng từ Số Diễn... 1128 0.000 Có 131 100.000 5 Rút TGNH nhập tiền mặt 100.000, kế toán đã ghi sai như sau Nợ 112 10.000 Có 111 10.000 18 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA  Phương pháp sửa: Ghi số âm (do định khoản sai) (a) Nợ 112 (10.000) Có 111 (10.000) Nợ 111 10.000 Có 112 10.000 (b) BÀI LÀM THÊM 16 SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TÀI KHOẢN : NGUYÊN VẬT LIỆU (152) - FIFO TÊN VẬT LIỆU : A TÊN KHO : ĐVT : 1.000 Đ,... kỳ (*) Dòng cộng phải khớp đúng với số liệu trên tài khoản “Phải trả người bán” (331) HẠCH TOÁN TỔNG HỢP – TÀI KHOẢN “PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN” 331 TÀI KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN (331) 500 (5) 500 500 (8) (6) 200 (7)100 800 500 200 BÀI 40 1 Nhập trước – xuất trước (FIFO) • Tồn 300 x 4 = 1.200 11 500 500 VU THU HANG – BAI TAP – KE TOAN DAI CUONG – DAN AN TAT CA • Nhập 1: Giá gốc = 700 x 3,8 + 105 – 35 = 2.730