Luận văn việc áp dụng UCP 500, ICC 1993 trong phương thức tín dụng chứng từ thực trạng và biện pháp

LI M U Thế giới có khuynh hớng tiến tới hoà nhập, hội tụ Dù muốn hay không, mở cửa kinh tế làm cho trái đất thực trở thành cộng đồng với đầy đủ ý nghĩa từ hết Trong cộng đồng này, quốc gia thành viên chấp nhận lệ thuộc ảnh hởng qua lại lẫn vừa công khai vừa vô hình Sự ràng buộc lẫn cộng đồng khía cạnh kinh tế Thơng mại quốc tế cầu nối xa xa vùng nớc từ thời cổ đại Nếu thơng mại ngời dẫn đờng cho chiến tranh, tác nhân giúp cho giới ý thức đợc cần có lẫn tồn chung Hàng hoá quốc gia đợc buôn bán khắp giới Mỗi nớc cộng đồng giới giống nh thành viên kinh tế quốc gia, ngời bán ngời mua Do họ vừa ngời bán vừa ngời mua, tồn nớc cần cho tồn nớc khác ngợc lại Các nớc phụ thuộc lẫn nhau, ý thức cách tự nhiên nớc phát triển cách mạnh mẽ bền vững dựa quan hệ kinh tế bất bình đẳng, phơng hại đến lợi ích Cho đến ngày nay, hầu hết nhân dân gần nh tất nớc giới tính tất yếu sống quan tâm đến không tình hình nớc mà tình hình kinh tế thơng mại quốc tế Bởi thay đổi biên giới tởng chừng liên quan, nhng lan truyền chấn động, ảnh hởng trực tiếp sâu sắc đến đời sống ngời Nói chung, xuất nhập tác động đến tiềm sản xuất, tổng cầu thu nhập quốc gia Do vậy, xuất phát từ lợi ích kinh tế, cá nhân cần quan tâm nghiên cứu quan hệ kinh tế quốc tế tác động quan hệ Đơng nhiên quan hệ quốc tế phận cầu nối hạt nhân quan trọng quan hệ kinh tế quốc tế Khi tìm hiểu thơng mại quốc tế, buộc phải có hiểu biết định vấn đề tiền tệ, tài toán quốc tế Đó lẽ đơng nhiên, thơng mại cầu nối cho liên hệ cộng đồng giới, tiền tệ toán quốc tế công cụ để thực chức cầu nối Một phơng thức toán quốc tế đợc phổ biến rộng rãi thơng mại quốc tế Phơng thức toán tín dụng chứng từ Việc sử dụng phơng thức toán phức tạp nhng lại thoả mãn lợi ích hai bên xuất nhập khẩu, thông qua ngân hàng, ngời nhập có đợc bảo đảm cho quyền sở hữu lô hàng nhập ngợc lại ngời xuất khaảu có đợc bảo đảm cho việc nhận đủ số tiền lô hàng xuất Vì khối lợng toán phơng thức tín dụng chứng từ ngày rộng lớn, Phòng Thơng mại quốc tế Paris ICC (International Chamber of Commerce) ban hành Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, viết tắt UCP (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit) vào năm 1993 nhằm điều chỉnh mối quan hệ ngời nhập khẩu, ngời xuất ngân hàng có liên quan phơng thức toán tín dụng chứng từ Bản quy tắc có hiệu lực từ 01/01/1994 sửa đổi từ điều luật ban hành năm 1983, thờng biết đến UCP 500 Để có điều kiện hiểu sâu Phơng thức toán tín dụng chứng từ nh nguồn luật điều chỉnh nó, chọn đề tài : Việc áp dụng UCP 500, ICC Phơng thức tín dụng chứng từ Thực trạng biện pháp Cấu trúc khoá luận gồm: Chơng I: phơng thức toán buôn bán quốc tế Chơng II: Thực trạng áp dụng UCP 500 toán quốc tế việt nam thời gian qua Chơng III: giải pháp nhằm áp dụng có hiệu hoạt động toán việt nam thời gian tới CHơng I I> Phơng thức toán buôn bán quốc tế Thanh toán quốc tế vai trò toán quốc tế buôn bán quốc tế Thanh toán quốc tế gì? - Thanh toán quốc tế việc toán nớc với khoản tiền nợ lẫn phát sinh từ quan hệ giao dịch kinh tế, tài chính, trị, văn hoá Chủ thể toán quốc tế thể nhân, pháp nhân phủ nớc - Thanh toán quốc tế chức ngân hàng quốc tế ngân hàng thơng mại Nó đợc hình thành phát triên sở phát triển ngoại thơng nớc ngân hàng thơng mại đợc nhà nớc giao cho độc quyền làm công tác toán Do giao dịch toán ngoại thơng phải thông quan ngân hàng Nghiệp vụ tạo hoà hợp hệ thống ngân hàng Việt nam vào hệ thống ngân hàng thơng mại giới, tạo an toàn hiệu ngân hàng thơng mại doanh nghiệp XNK - Thanh toán quốc tế đòi hỏi chuyên môn cao Luật pháp nớc khác nên thơng mại có quy định thống nhất, thông lệ quốc tế mà bên tham gia, kể ngân hàng phải tuân thủ: UCP 500, IRC 522, Incoterms 2000 phòng Thơng mại Quốc tế phát hành quy phạm pháp luật tuỳ chọn, nhng chọn buộc phải tuân theo - Thanh toán quốc tế việc chi trả tiền liên quan đến dịch vụ mua bán hàng hoá hay công ứng lao vụ tổ chức hay cá nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nớc liên quan Các quan hệ quốc tế đợc phân chia thành loại: bao gồm toán mậu dịch toán phi mậu dịch + Thanh toán phi mậu dịch: Là quan hệ toán phát sinh không liên quan đến hàng hoá nh cung ứng lao vụ, không mang tính thơng mại Đó hững chi phí quan ngoại giao, ngoại thơng nớc sở tại, chi phí vận chuyển lại đoàn khách nhà nớc, tổ chức cá nhân + Thanh toán mậu dịch: Khác hoàn toàn với toán phi mậu dịch, toán mậu dịch phát sinh sở trao đổi hàng hoá dịch vụ thơng mại, theo giá quốc tế Thông thờng nghiệp vụ toán mậu dịch phải có chứng từ hàng hoá kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thơng mại hình thức cam kết khác (th, điện giao dịch) Mỗi hợp đồng mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải quy định rõ cách thức toán dịch vụ thơng mại phát sinh Về bản, toán quốc tế phát sinh dựa sở hoạt động ngoại thơng Thanh toán khâu cuối trình sản xuất lu thông hàng hoá, công tác toán quốc tế đợc tổ chức tốt giá trị hàng hoá xuất đọc thực hiện, góp phần thúc đẩy ngoại thơng phát triển Thanh toán quốc tế trở thành yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động kinh tế đối ngoại Quan hệ kinh tế quốc tế ngày đợc mở rộng Hàng năm khối lợng hàng hoá lớn đợc giao lu thị trờng giới Cho nên toán quốc tế yêu cầu phải có phơng thức toán cho phù hợp Do đặc tính thuận lợi hình thức toán không dùng tiền mặt, với phát triển hệ thống ngân hàng nớc, toán quốc tế sử dụng toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ) chủ yếu 2.Vai trò toán quốc tế buôn bán quốc tế a> Thanh toán quốc tế tạo môi trờng ứng dụng công nghệ ngân hàng: Hệ thống ngân hàng nớc dù hay phát triển quan tâm đến hoạt động toán quốc tế Tiêu chí hoạt động toán nhanh chóng kịp thời xác Do đó, công nghệ tiên tiến ngành ngân hàng đợc ứng dụng nhằm thực ngày tốt tiêu chí nêu Ngân hàng nớc có mức đầu t đáng kể vào công nghệ thông tin xử lý liệu b> Thanh toán quốc tế mang tính an toàn cao: Nếu điều kiện ngời công nghệ đợc thoả mãn toán quốc tế nghiệp vụ thực an toàn Các biện pháp an toàn toán đợc trọng: mã hoá thông tin truyền đi, thiết lập mã điện (test key), lọc thông tin gây nhiễu, đối chiếu số liệu tài khoản thôg qua mạng vi tính tọ cho giao dịch toán ngày an toàn cho bên tham gia c> Thanh toán quốc tế làm tăng tính khoản cho Ngân hàng: Trong trình thực phơng thức toán quốc tế cho khách hàng,ngân hàng yêu cầu khách hàng ký quỹ khoản tiền tỷ lệ với giá trị mà ngân hàng bảo lãnh toán Nguồn tiền tơng đối ổn định phát sinh thờng xuyên việc thực tín dụng th nhập cho khách hàng Ngoài ra, tiền khách hàng nộp để giải chấp hàng nhập ngân hàng quản chấp, kỳ hạn toán nớc cha đến nguồn tạo khoản cho ngân hàng dới hình thức tiền tập trung chờ toán d> Thanh toán quốc tế làm tăng cờng quan hệ đối ngoại: Thông qua việc bảo lãnh cho khách hàng nớc, toán cho Ngân hàng nớc , Ngân hàng thực toán quốc tế có đợc quan hệ đại lý với ngân hàng đối tác Mối quan hệ dựa sở hợp tác tơng trợ Với thời gian hoạt động nghiệp vụ lâu, mối quan hệ ngày mở rộng Đây hiệu toán quốc tế mang lại II Các phơng thức toán quốc tế chủ yếu buôn bán quốc tế 1.Phơng tiện toán quốc tế Phơng tiện toán công cụ mà ngời ta thực trả tiền cho trình buôn bán với Tiền mặt phơng tiện toán nhng toán quốc tế giữ vai trò thứ yếu Phơng tiện toán chủ yếu dùng toán quốc tế hối phiếu (Bill of exchange, Drafts), séc (cheque, check), thẻ tín dụng Mỗi công cụ toán có công dụng riêng nó, thích hợp cho đối tợng loại hình giao dịch toán chủ thể kinh tế Phần lớn công cụ toán có khả lu thông (chuyển nhợng, mua bán) đợc xem nh tiền tệ Các đặc điểm loại công cụ chuyển nhợng là: - Công cụ phải đợc chuyển nhợng cách chuyển giao hay ký hậu chuyển giao - Quyền sở hữu đợc chuyển giao cho ngời đáng tin cậy ngời khiếm khuyết naò quyền sở hữu ngời chuyển nhợng - Ngời nắm giữ hợp pháp đứng tên khởi kiện - Không cần thông báo việc chuyển nhợng cho bên có liên quan - Quyền sở hữu đợc chuyển nhợng tự do, không bị ràng buộc phần đóng góp hay trái quyền đối ứng bên tham gia trớc mà bên đợc chuyển nhợng không đợc thông báo cho biết Hối phiếu séc đợc chuyển quyền sở hữu cách trao tay giống nh giấy bạc ngân hàng trờng hợp chúng có quy định toán cho ngời cầm giữ chúng Trong trờng hợp hối phiếu séc đợc toán theo lệnh, công cụ yêu cầu phải đợc ký hậu chuyển giao quyền sở hữu 1.1 - Hối phiếu: Hối phiếu lệnh đòi tiền vô điều kiện ngời bán (ngời xuất khẩu, ngời cung ứng dịch vụ ) ký phát đòi tiền ngời mua (ngời nhập khẩu, ngời nhận cung ứng) yêu cầu ngời phải trả lợng tiền định địa điểm định thời gian xác định đợc quy định hối phiếu cho ngời hởng lợi * Từ đầu kỷ 20, phát triển mạnh mẽ thơng mại quốc tế thúc đẩy nớc đến thiết lập thoả ứơc quốc tế hối phiếu nhằm thống nguyên tắc hối phiếu thơng mại quốc tế * Về phơng diện pháp lý giới nay, có nguồn điều chỉnh lu thông hối phiếu là: - Công ớc Giơ-ne-vơ 1930 1931 (Geneva Covention of 1930) gồm luật: + Luật thống hối phiếu (Uniform Law for Bill of Exchange ULB) + Luật thống séc (Uniform Law for check ULC) - Luật hối phiếu Anh năm 1882 (Bill of Exchange Act of 1882 BEA) - Luật thơng mại thống Mỹ năm 1962 (Uniform Commercial Code of 1962 UCC) Ba nguồn luật điều chỉnh lu thông hối phiếu nói có đặc điểm khác nhìn chung ULB thuộc công ớc Giơnevơ 1930 1931 đợc quy định chi tiết chặt chẽ BEA-UCC đợc nhiều nớc áp dụng 1.2 Séc: Séc lệnh vô điều kiện ngời chủ tài khoản tiền gửi- lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả cho ngời cầm séc, gời có tên séc trả theo lệnh ngời Hiện nay, séc phơng tiện chi trả đợc dùng hầu nh phổ biến giao lu toán nội địa tất nớc Trong toán nội địa nớc ta có séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền Trong toán quốc tế, séc đợc sử dụng rộng rãi cho toán tiền hàng, cung ứng lao động, du lịch khoản phí mậu dịch - Thực tiễn sử dụng séc kinh tế thị trờng Các nhà nghiên cứu không đồng ý nguồn gốc séc mà đến kết luận chung séc đợc thông dụng nớc Anh từ kỷ 17 phát triển mạnh vào kỷ 19 Trong thời kỳ Việt nam thuộc địa Pháp, séc với luật séc Pháp đợc ngời Pháp mang đến áp dụng Việt nam, luật séc đợc ban hành sớm Việt nam Luật 1865 Pháp, đợc ban hành vào tháng năm 1967 Nh séc có mặt Việt nam từ năm 60 kỷ 19 Việc sử dụng séc đợc Ngân hàng thơng mại Việt nam khuyến khích quảng bá nên séc ngày trở nên thông dụng Miền nam vào thập niên 60 đầu thập niên 70 Phơng thức toán quốc tế Phơng thức toán quốc tế toàn trình, cách thức nhận trả tiền hàng giao dịch mua bán ngoại thơng ngời nhập ngời xuất Hiện quan hệ ngoại thơng có nhiều phơng thức toán khác nh: chuyển tiền, ghi sổ, nhờ thu, tín dụng chứng từ Mỗi phơng thức toán có u điểm nhợc điểm, thể thành mâu thuẫn quyền lợi ngời nhập ngời xuất Vì vậy, việc vận dụng phơng thức toán thích hợp phải đợc bên bàn bạc thống ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thơng Mỗi phơng thức phơng pháp bảo đảm toán; việc chuyển giao tiền thật hay chi trả ngời mua ngời bán đợc thực phơng thức Cho dù lựa chọn phơng thức nào, đến toán cần ngân hàng can dự vào Các ngân hàng vận dụng chu trình toán quốc tế bảo đảm thực việc chuyển tiền từ ngời mua đến ngời bán Việc chuyển tiền đợc thực theo thị ngời mua, ngân hàng can dự vào với t cách thụ uỷ nhà xuất để thu hồi tiền nợ bán hàng hay để trả tiền với danh nghĩa thực theo cam kết tín dụng chứng từ Dới đây, muốn điểm qua số phơng thức toán quốc tế hành Đây số phơng thức thờng đợc sử dụng ngân hàng thơng mại Việt nam nh nớc giới 2.1 - Phơng thức ghi sổ (Open account) Là phơng thức toán mà ngời xuất xuất hàng hoá , cung ứng dịch vụ ghi nợ cho ngời nhập khẩu, theo dõi vào sổ riêng việc toán khoản nợ đợc thực vào thời kỳ định 2.2 - Phơng thức chuyển tiền (Remittance) Là phơng thức toán đơn giản nhất, ngời nhập (ngời mua, ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho ngời hởng lợi (Beneficiary) theo địa điểm định thời gian định Về hình thức, việc chuyển tiền ngân hàng phục vụ ngời nhập tiến hành điện (Telegraphic Transfer) băng th (Mail Transfer) Có thể mô hình hoá ngiệp vụ theo sơ đồ: Phơng thức chuyển tiền: Ngân hàng phục vụ ngời nhập (2) (4) (3) Ngời nhập Ngân hàng phục vụ ngời xuất (5) (1) Ngời xuất (1): Ngời xuất sau ký hợp đồng, quy định phơng thức toán chuyển tiền tiến hành giao hàng chứng từ giao hàng cho ngời nhập (2): Ngời nhập sau nhận hàng thời gian định quy định hợp đồng liên hệ với ngân hàng phục vụ để nhờ chuyển trả tiền hàng (dịch vụ) cho ngời xuất (3): Ngân hàng ghi Nợ tài khoản (hoặc thu tiền) ngời nhập kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ nhập (4): Ngân hàng tiến hành chuyển tiền cho ngân hàng phục vụ xuất heo định (5): Ngân hàng phục vụ ngời xuất tiến hành báo Có cho ngời xuất 2.3 - Phơng thức toán nhờ thu (Collection of Payment) Phơng thức toán nhờ thu phơng thức toán mà ngời xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng tiến hành uỷ thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền hàng sở hối phiếu ngời xuất lập Có hai hình thức nhờ thu nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng từ: Nhờ thu trơn (Clean Collection): Ngời xuất giao hàng chứng từ cho ngời nhập khẩu, sau lập hối phiếu uỷ quyền cho ngân hàng phục vụ nhờ thu tiền từ ngời nhập Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection): Ngời xuất giao hàng cho ngời nhập khẩu, sau lập hối phiếu chứng từ giao hàng uỷ quyền cho ngân hàng phục vụ nhờ thu Ngoài ra, tuỳ theo thời hạn toán có nhờ thu chứng từ đổi lấy chấp nhận (D/A: Documents against Acceptance): theo phơng thức này, ngời nhập nhận đợc hối phiếu có kỳ hạn ngời xuất lập cần chấp nhận toán hối phiếu nhận đợc chứng từ nhận hàng, việc toán xảy sau kỳ hạn ghi hối phiếu Nhờ thu chứng từ đổi lấy toán (D/P: Documents against 10 tình hình phát triển kinh tế) xoá bỏ chế quản lý hạn ngạch Trong trình đó, điều chỉnh dần thuế suất (nâng cao thuế xuất giảm thuế nhập khẩu) để không gây đột biến giá hàng xuất Nguyên tắc phân bổ hạn ngạch (kể phân cho đầu mối đấu thầu) lấy hiệu kinh tế làm tiêu chuẩn hàng đầu, không phân bổ bình quân vùng lãnh thổ nh trớc Chính phủ nên giao hạn ngạch thẳng cho doanh nghiệp đầu mối doanh nghiệp trúng thầu tránh moị rắc rối, chậm trễ xảy ra, gây phiền hà cho doanh nghiệp xuất nhập bớc tái phân phối hạn ngạch - Điều chỉnh tỷ giá hối đoái: thực theo chế tỷ giá hối đoái linh hoạt để tác động kích thích xuất khẩu.Ngân hàng cần tạo ta dịch chuyển hợp lý tiền gửi nội tệ ngoại tệ mạnh theo cung cầu thị trờng tiền tệ Khi thị trờng tiền tệ không đạt đợc cân cần thiết, Ngân hàng tham gia vào thị trờng hối đoái với t cách ngời mua, ngời bán cuối để kích thích tái lập cân Các giải pháp nhằm xử lý vớng mắc phát sinh tronG hoạt động toán Việt nam thời gian tới Phơng thức tín dụng chứng từ phơng thức hoàn hảo đợc áp dụng phổ biến nhng rủi ro Hợp đồng không bị vi phạm yếu tố trung thực đợc tôn trọng hai bên mua bán Với phơng thức tín dụng chứng từ, ngân hàng đánh giá hàng hoá, chấp nhận toán hay không để thông qua chứng từ Do Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP 500) (và quy tắc đợc biết đến 500 ) dùng để điều chỉnh mối quan hệ phơng thức tín dụng chứng từ yếu tố quan trọng buôn bán quốc tế ngày có nhiều ngời quan tâm tìm hiêủ Tuy nhiên lý luận giải đáp đợc cách đầy đủ cho phát sinh thực tế hàng ngày Trong thực tiễn, bên liên quan thừa nhận UCP 500 chuẩn mực để thực thi nghĩa vụ quyền lợi UCP 500 có nhiều tiện dụng u điểm bàn cãi Tuy nhiên UCP 500 vấn đề tồn ch a có biện pháp hữu hiệu để ngăn ngừa hành vi lừa đảo thực 65 toán theo chứng từ Bọn lừa đảo gian dối dùng nhiều thủ đoạn tinh vi để lập chứng từ phù hợp với L/C (chứng từ giả mạo) để rút tiền từ ngân hàng mà thực tế hàng hoá hàng hoá không theo ddúng quy định L/C UCP 500 nh quy tắc trớc có số điều khoản quy định cho ngân hàng đợc miễn trách việc Ví dụ quy định: Ngân hàng xử lý nghiệp vụ L/C bề chứng từ mà không cần vào hàng hoá thực tế Ngân hàng không chịu trách nhiệm chứng từ giả mạo hành vi gian dối chứng từ Cả giới thừa nhận quy định ngân hàng cha có biện pháp hữu hiệu để trừ bỏ đợc rủi ro Đó vấn đề chung giới Vận dụng phơng thức thích hợp cho loại hình xuất nhập loại khách hàng 1.1 Từng loại hình xuất nhập - Đối với sản phẩm hàng hoá khó tiêu thụ, hàng bán lần đầu cần tìm kiếm thị trờng nên áp dụng phơng thức toán tạo điều kiện u đãi cho ngời nhập, để thu hút tạo hấp dẫn cho mua hàng nhiều nh phơng thức trả chậm, phơng thức chuyển tiền hay nhờ thu dựa chấp nhận trao chứng từ - Đối với hàng gia công, hàng đôi hàng hay hàng đợc giao thờng xuyên theo chu kỳ nên áp dụng phơng thức tín dụng chứng từ đặc biệt nh: Th tín dụng tuần hoàn, đối ứng; - Đối với hàng hoá đợc kinh doanh qua trung gian nên áp dụng loại toán phù hợp nh tín dụng th giáp lng, tín dụng th chuyển nhợng - Đối với sản phẩm hàng hoá thực phẩm nông sản phẩm mau h hỏng nên áp dụng th tín dụng dự phòng để đảm bảo việc thực hợp đồng hai bên xuất nhập 1.2 Phân loại khách hàng - Đối với khách hàng có quan hệ thờng xuyên;giao hàng theo chu 66 kỳ nên áp dụng phơng thức tín dụng th tuần hoàn, để tiết kiệm chi phí thời gian - Đối với khách hàng có hiểu biết tin cậy cao nên áp dụng phơng thức toán đơn giản, tiết kiệm chi phí rút ngấn thời gian nh phơng thức chuyển tiền hay nhờ thu - Đối với khách hàng quan hệ lần đầu cha hiểu rõ áp dụng phơng thức tín dụng chứng tkèm theo loại th tín dụng đặc biệt để đảm bảo quyền lợi cho dù áp dụng loại th tín dụng th đặc biệt lệ phí cao độ phức tạp nh thời gian tăng nhng ngợc lại rủi ro toán giảm xuống Hạn chế tối đa rủi ro toán quốc tế Trong toán quốc tế tuỳ thuộc vào phơng thức toán ngời xuất nhập sử dụng mà vị trí vai trò ngân hàng nh rủi ro thu nhập khác Đối với phơng thức đơn giản nh chuyển tiền, nhờ thu, trao chứng từ giao tiền vai trò ngân hàng làm vai trò trung gian việc thực lệnh chi trả hay nhờ thu cho khách hàng để thu phí mà không chịu trách nhiệm việc có thu đợc tiền hay không, hay chủ động việc toán Cũng mà tham gia thực phơng thức ngân hàng bị rủi ro tiền hay không thu đợc tiền ngời bán không thực hợp đồng hay ngời mua không chịu trả tiền ngân hàng thu đợc lợi nhuận chi phí bên trả cung cấp dịch vụ cho khách hàng Đối với phơng thức phức tạp nh tín dụng chứng từ việc thu phí mở tín dụng, ngân hàng thu đợc thêm phí tu chỉnh, sửa đổi xác nhận bảo lãnh thêm dịch vụ khác có khách hàng yêu cầu nhằm đảm bảo an toàn toán khách hàng, nhiên dịch vụ cung cấp tuỳ vào trách nhiệm nặng hay nhẹ mà ngân hàng thu phí cao hay thấp, biết lợi nhuận rủi ro ngời bạn song hành; tín dụng th đòi hỏi bảo lãnh, xác nhận ngân hàng hay chí với tín dụng th bình thờng mà Tín dụng th huỷ ngang, trách nhiệm 67 ngân hàng cao phải đứng cam kết toán cho ngời bán (ngời hởng lợi) rủi ro xảy ngời mua nhiều lý mà huỷ L/C hay không nhận hàng, từ chối chứng từ không hợp lệ, ngân hàng lại không bắt buộc ký quỹ 100% trị giá L/C ; khách hàng ngân hàng phải chịu hậu Hoặc tính chất phức tạp nhiều loại L/C làm cho việc kiểm tra chứng từ có nhiều khó khăn, ngân hàng kiểm tra bỏ qua sai sót toán cho ngời hởng lợi nhng ngời mua lại phát từ chối toán chứng từ, ngân hàng phải chịu hậu tìm cách giải chứng từ lô hàng Những đề xuất cụ thể toán Việt nam 3.1 Tạo điều kiện cho hoạt động xuất nhập phát triển Qua nghiên cứu lý luận , trớc hết thấy rõ vai trò ngân hàng trình thực trình toán quốc tế: vừa làm trung gian thu hộ tiền, vừa thực chi trả tiền hàng theo lệnh, vừa làm đảm bảo cam kết toán theo yêu cầu khách hàng, nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng Ngân hàng muốn tăng lợi nhuận phải cải tiến mở rộng sản phẩm dịch vụ đáp ứng đợc yêu cầu đa dạng hoá hoạt động kinh doanh xuất nhập thông qua mà góp phần thúc đẩy hoạt động xuất nhập phát triển Vì quan điểm trớc tiên đề xuất phải nhằm vào phục vụ yêu cầu ngời xuất nhập Bằng dịch vụ t vấn cung cấp cho khách hàng thông tin lời khuyên để giảm bớt rủi ro, giảm chi phí toán tăng mức độ an toàn Bằng việc cải tiến đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ mà tạo điều kiện dễ dàng cho hoạt động toán quốc tế với phơng châm Khách hàng thợng đế nhng cải tiến phải phù hợp với tình hình kinh tế trị xã hội nớc ta 3.2 Phù hợp với tình hình kinh tế trị Việt nam 68 Nền kinh tế nớc ta giai đoạn mở cửa, mở rộng quan hệ khắp nơi giới thể qua thay đổi sách ngoại thơng Đa dạng hoá thị trờng, đa phơng hoá quan hệ kinh tế Tính đến Việt nam mởt rộng buôn bán với 110 nớc giới, ký hiệp định thơng mại với 60 nớc, có nhiều thị trờng lớn nh ASEAN, Nhật bản, EU, SNG, gần thị trờng Mỹ Để cạnh tranh thị trờng quốc tế, Việt nam cần phải cải tiến lề lối làm việc nâng cao trình độ quản lý phục vụ ban ngành có tác động đến hoạt động ngoại thơng mà vai trò ngân hàng chiếm vị trí quan trọng Ngân hàng phải tự trang bị thiết bị đại nh phơng pháp làm việc kinh doanh cho phù hợp với trình độ giới, đồng thời ý đến tình hình thực tế Việt nam trình độ, kinh nghiệm, nguồn vốn để có cải tiến hợp lý, đề xuất không chệch khổi quan điểm Tuy nhiên bảo vệ quyền lợi khách hàng mà ngân hàng vi phạm tập quán buôn bans quốc tế làm ảnh hởng đến uy tín ngân hàng thơng trờng giới 3.3 Phù hợp với thông lệ giới Hoạt động ngoại thơng việc thực buôn bán chủ thể nớc khác nhau, nớc có luật lệ khác nhau, để tránh tranh chấp hiểu lầm hay cố ý vi phạm toán quốc tế, Phòng Thơng mại Quốc tế ICC (International Commercial Chamber) ban hành quy tắc để hớng dẫn bên tham gia thực toán quốc tế nh: ULC 1931 (Uniform Law for Check), ULB (Uniform Customs for bill ò Exchange), UCP (Uniform Customs and Practice for D/C), URC (Uniform Rules Collection).v v Ngân hàng đứng thực dịch vụ toán quốc tế theo yêu cầu khách hàng, phải ngời am hiểu hết quy tắc để từ cố vấn cho khách hàng ttrong ký hợp đoòng nh toán để không bị rủi ro, ngân hàng không làm ảnh hởng đến uy tín thơng trờng quốc tế 69 3.4 T vấn cho khách hàng ký hợp đồng xuất nhập nên chọn điều kiện thơng mại - Hoạt động xuất nhập nớc ta đợc phát triển thực vài năm trở lại, nhà kinh doanh xuất nhập Việt nam lúng túng thiếu kinh nghiệm việc ký hợp đồng nh để bảo vệ quyền lợi công ty mà không ảnh hởng đến thơng mại quốc tế - Điều trớc tiên để thơng thảo hợp đồng đợc tốt, cần nắm vững điều kiện quốc tế, mơ hồ thiếu xác việc vận dụng điều kiện thơng mại có hại bên ký kết hợp đồng, dẫn đến vụ tranh chấp, kiện tụng làm tăng thêm chi phí kinh doanh - Trong điều kiện thơng mại quốc tế Incoterms 1990 (International Commercial Terms) chia làm bốn nhóm với 13 điều kiện có quy định rõ trách nhiệm hai bên phù hợp với phơng tiện vận chuyển khác nhau, tuỳ thuộc vào khả thoả thuận bên chọn điều kiện để thực việc giao nhận hàng hoá 3.5 T vấn cho khách hàng ng ời xuất qua trung gian nên lựa chọn loại tín dụng th để đảm bảo quyền lợi Ngày hình thức mua bán qua trung gian phổ biến hoạt động xuất nhập khẩu, tồn ngời trung gian thực cần thiết tạo điều kiện cho ngời mua, mua đợc hàng mà cần ngời bán tiêu thụ đợc hàng hoá mà hai bên mua bán để thực ý định Nhà xuất Việt nam đứng trớc thị trờng tiêu thụ rộng lớn xa lạ bớc thờng cần ngời trung gian để bán đợc sản phẩm cho dù bán qua trung gian họ lời nhiều nhng qua họ học hỏi kinh nghiệm mở rộng quan hệ buôn bán tìm hiểu đợc thị trờng Để giúp cho nhà xuất giảm bớt rủi ro áp dụng phơng thức 70 toán tín dụng chứng từ với loại tín dụng th đặc biệt, ngân hàng cần t vấn cho khách hàng nhà xuất nên cẩn trọng lựa chọn loại tín dụng th đặc biệt mà có đảm bảo cho nhà xuất Qua lý thuyết thấy mua bán qua trung gian thờng áp dụng hai loại tín dụng th chuyênr nhợng giáp lng Đối với tín dụng th chuyển nhợng quyền lợi ngời xuất không đợc đảm bảo lý sau: - Hợp đồng bán hàng ký với đối tác (trung gian) lại ngời chịu trách nhiệm toán mà hoàn toàn tuỳ thuộc vào ngời mua ngời mở th tín dụng - Làm ngời xuất biết đợc ngời mở Th tín dụng có thiện chí doanh nghiệp có tầm cỡ Rất chứng từ dễ bị từ chối lỗi nhỏ hàng xuống giá thị trờng, khả tieu thụ khó khăn ngời mở th tín dụng có dấu hiệu thua lỗ ngời bán thực thi đầy đủ nghĩa vụ hợp đồng Nhà xuất kiện khiếu nại ngời ký hợp đoòng (ngời trung gian) ngân hàng chuyển nhợng họ làm qui định Th tín dụng điều lệ UCP 500 - Ngời bán trông chờ vào thiện chí ngời trung gian có tích cực đòi tiền ngời mua không? Nhng trớc mắt ngời xuất bị thiệt hại - Về mặt thủ tục toán, ngời xuất chủ động hoàn toàn mà tuỳ thuộc vào hành động ngời trung gian (ngời hởng thứ nhất) ngân hàng chuyển nhợng Mặc dù nhà xuất hoàn chỉnh tuyệt đối chứng từ giao hàng nhng theo quy định th tín dụng đợc chuyển nhợng mà Làm mà nhà xuất biết đợc biết đợc nội dung Th tín dụng đợc chuyển nhợng th tín dụng gốc nh mà ngời hởng lợi thứ có quyền không thông báo sửa đổi Tín dụng th cho ngời hởng thứ hai? Do chứng từ xuất trình theo Tín dụng th chuyển nhợng hoàn hảo cha hẳn phù hợp hoàn toàn với điều khoản điều kiện Tín dụng th gốc Hơn nữa, hoá đơn , hối phiếu ngời hởng lợi thứ lập để thay không hoàn chỉnh bị ngân hàng phát hành từ chối Do cha kể chứng từ đợc lu giữ ngân hàng chuyển nhợng thời gian có ảnh hởng đến 71 thời hạn xuất trình ngân hàng phát hành hay không? Tất vấn đề tầm kiểm soát ngời xuất (ngời hởng thứ hai) Mọi lỗi lầm thiếu sót ngời trung gian gây hậu mà ngời xuất gánh chịu Chính rủi ro mà ngân hàng thờng từ chối chiết khấu chứng từ ngời xuất xuất trình Điều gây khó khăn vốn cho ngời xuất khẩu, doanh nghiệp vừa nhỏ Còn tín dụng th giáp lng quyền lợi ngời bán đợc đảm bảo so với ngời trung gian vì: - Ngời trung gian dựa Tín dụng th (TDT) gốc mở cho hởng phải mở TDT giáp lng cho ngời xuất hởng - Ngời xuất biết rõ nội dung TDT giáp lng họ cần làm theo điều kiện điều khoản TDT giáp lng họ đợc toán tiền cho dù ngời trung gian có đợc ngời mua toán hay không Trong nghiệp vụ TDT giáp lng, lợi nhà xuất cung cấp hàng hoá bất lợi ngời trung gian, ngợc lại với TDT chuyển nhợng 3.6 T vấn cho nhà xuất chứng từ bất hợp lệ Qua thực tế số ngân hàng Việt nam thấy cho dù ngân hàng không thực toán hay chiết khấu chứng từ, với tinh thần trách nhiệm để bảo vệ quyền lợi cho khách hàng tránh trờng hợp chuyển chứng từ qua lại nhiều lần tốn phí, thông thờng kiểm tra chứng từ có sai sót ngân hàng thờng xử lý nh sau: - Sai sót thay sửa chữa đợc, đề nghị khách hàng thay sửa chữa - Sai sót sửa chữa hay thay đợc, đề nghị khách hàng xin tu chỉnh Tín dụng th (nếu có thể) thông báo cho ngân hàng phát hành nêu rõ sai sót, xin chấp nhận toán - Sai sót không đợc chấp nhận, đề nghị khách hàng chuyển sang hình thức toán nhờ thu trả lại chứng từ cho họ Trong thực tế nhiều nhà xuất Việt nam cha hiểu rõ toán 72 tín dụng chứng từ với u trách nhiệm ngân hàng phát hành quyền lợi ngời hởng lợi xuất trình chứng từ, biết chứng từ có sai sót thờng yêu cầu ngân hàng chuyển chứng từ để toán theo phơng thức nhờ thu (Collection payment), nh gây bất lợi cho nhà xuất lúc chứng từ đợc xử lý theo quy tắc thống nhờ thu (Uniform Rules for Collection) gọi tắt URC Hơn nữa, áp dụng URC, có nghĩa chứng từ quyền đợc đảm bảo với điều lệ UCP 500 mà theo ngân hàng phát hành phải thực nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thời gian hợp lý nhng không ngày làm việc kể từ ngày nhận chứng từ, thời hạn ngân hàng phát hành bị quyền từ chối toán, chứng từ có bất hợp lệ ngân hàng phát hành có theo ý kiến riêng tiếp xúc ngời mở Tín dụng th việc chấp nhận bất hợp lệ, nhiên điều không đợc vợt thời hạn ngày làm việc Trong URC cho phép ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận không cần kiểm tra chứng từ, thông báo bất hợp lệ vợt thời gian quy định cho phía xuất trình có nghĩa họ không bị khống chế thời gian thông báo, họ hành động với điều khoản của URC, không bị ràng buộc với cam kết toán Tín dụng th nữa, điều hoàn toàn ngợc với TDT quy định áp dụng theo UCP 500 trái với tập quán quốc tế giao dịch tín dụng chứng từ Tuy quyền chọn gửi chứng từ toán theo phơng thức ngời hởng lợi, nhng ngân hàng với bề dày kinh nghiệm toán quốc tế nh có trình độ hiểu biết toán theo tín dụng chứng từ lấy phong châm phục vụ khách hàng đến mức tối đa nên t vấn cho khách hàng: Khi chứng từ có bất hợp lệ, ngời hởng nên yêu cầu chuyển chứng từ sở chấp nhận toán (on approval) ghi rõ áp dụng theo UCP 500 (Documents are remitted on approval subject to uniform customs and practice for D/C, 1993 Revision ICC publication No 500) không nên gửi sở nhờ thu (on collection) 3.7 T vấn cho khách hàng sử dụng phơng thức nhờ thu 73 Phơng thức nhờ thu dù rẻ tiền, tiện lợi song thân lại chứa đựng rủi ro lớn cho tất bên quan hệ, không loại trừ ngân hàng ngân hàng đứng định trả tiền trớc cho khách hàng Đối với khách hàng xuất nhập khẩu, việc áp dụng phơng thức hai bên mua bán hàng hoá có mối quan hệ mật thiết tin cậy lẫn Còn ngân hàng, việc điều luật quốc tế trách nhiệm ngân hàng, nên định toán trớc chứng từ nhờ thu hàng xuất nên có cân nhắc thận trọng thất bại việc đòi tiền xảy nằm khả kiểm soát họ Nên chăng, ngân hàng nên quy định nghiệp vụ toán chứng từ nhờ thu hàng xuất nên áp dụng có kèm theo biện pháp bảo đảm khác từ cầm cố, chấp, bảo lãnh để đảm bảo an toàn Một số ý kiến đợc đề xuất sử dụng phơng thức toán phơng thức tín dụng chứng từ cụ thể nh sau: (1) Trớc ký kết hợp đồng thơng mại, việc quan trọng xem nhẹ bên mua cần phải thẩm tra xem xét chọn lọc đối tác (bên bán) thật kỹ, qua nhiều nguồn thông tin khác nhau; thẩm tra qua ngân hàng đại lý, qua đại diện Việt nam nớc ngoài, nguồn tin khả tài chính, lịch sử công ty, phong cách đao đức kinh doanh (2) Trớc lúc cho bên bán đợc tháo khoán (rút tiền) theo chứng từ, ngân hàng mở L/C nên liên hệ chặt chẽ với bên mua (công ty nhập ) nắm vững thông tin (3) L/C cần quy định : Ngay giao hàng, bên bán phải dùng phơng tiện nhanh (telex, fax, điện báo ) thông báo cho bên mua ngân hàng mở L/C biết số lợng hàng hoá giao, tên tàu chở hàng, số vận đơn (B/L), tên cảng đi, cảng đến, ngày tàu khởi hành, ngày dự 74 kiến tàu đến, điều kiện bảo hiểm (nếu CIF) Khi cần thiết, bên mua ngân hàng mở L/C phối hợp thông qua trung gian phơng tiện riêng để xác minh lại nội dung thông báo giao hàng nói trên, có hành vi lừa đảo phát sớm Vận đơn phải ghi rõ hàng xếp hoàn hảo (Clean shipped on board) (4) Một số hợp đồng nhập hàng hoá lớn với phẩm chất, quy cách kỹ thuật cao số tiền lớn, L/C nên quy định việc toán tiền đợc thực nhiều đợt thời điểm khác nhau, cần giữ lại phần tiền toán theo kết tái giám định hàng hoá cảng đến; thiêt bị máy móc, thời điểm toán cuối thời điểm nhiệm thu cuối kỳ hạn bảo hành (5) Thanh toán tiền theo bảo lãnh ngân hàng, trờng hợp cần thiết L/C nên quy định xuất trình chứng từ để toán ngân hàng Th Bảo lãnh ngân hàng có uy tín đợc bên mua chấp thuận, bảo lãnh thời hạn 30 ngày (hoặc 45 ngày) kể từ ngày toán bên mua phát chứng từ có mâu thuẫn với điều khoản L/C bên bán vi phạm hợp đồng thơng mại gây tổn thất với bên mua 10% giá trị L/C, ngân hàng bảo lãnh chịu trách nhiệm bồi hoàn số tiền tơng ứng cho bên mua thông qua ngân hàng cuả bên mua nhận đợc khiếu nại bên mua Những điều điều bị số ngời thiếu thiện chí từ bên bán phản ứng, chí gay gắt, điều dễ hiểu Tuy vậy, nên hiểu UCP 500 đạo luật tự nguyện Các bên hữu quan có quyền lựa chọn áp dụng; có quyền ghi vào L/C điều mà UCP không quy định miễn đợc bên hữu quan thoả thuận Ngoài ra, ngân hàng thơng mại phải tuân thủ chặt chẽ quy định UCP 500 Đặc biệt việc kiểm tra chứng từ xuất trình cho việc toán theo điều 13(a), (b) UCP 500 Ngân hàng đảm bảo kiểm tra tính hợp lệ 75 mặt hình thức chứng từ thời gian đợc phéptheo quy định UCP 500 Trờng hợp chứng từ không hợp lệ, ngân hàng thay từ chối nhận chứng từ, yêu cầu ngời xuất chỉnh lý lại chứng từ hay yêu cầu ngời mở L/C sửa đổi th tín dụng (điều 14 UCP) Thêm vào ngân hàng thơng mại nên có phận t vấn thêm cho khách hàng luật lệ, tập quán toán thị trờng; hớng dẫn cho khách hàng cách lập Đơn xin mở L/C theo mẫu ngân hàng, cách lập chứng từ toán cho đầy đủ, rõ ràng, xác thống nhất; lu ý khách hàng vấn đề thờng mắc phải trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ; hớng dẫn đề nghị khách hàng nghiên cứu kỹ điều khoản UCP 500 Kết luận Bất quốc gia muốn phát triển kinh tế không dựa vào sản xuất nớc mà giao dịch quan hệ với nớc khác Do khác điều kiện tự nhiên nh tài nguyên, khí hậu v v dựa vào sản xuất nớc cung cấp đủ hàng hoá, dịch vụ đáp ứng nhu cầu sản xuất tiêu dùng kinh tế mà phải nhập mặt hàng cần thiết nh nguyên liệu, vật t, máy móc, thiết bị, hàng tiêu dùng thiết yếu nớc không sản xuất đợc, sản xuất đợc nhng giá cao Ngợc lại, sở khai thác tiềm lợi ích kinh tế vốn có, kinh tế việc phục vụ nhu cầu nớc, ntạo nên thặng d xuất sang nớc khác, giúp phần tăng ngoại tệ cho đất nớc để nhập thứ thiếu để trả nợ 76 Nh vậy, yêu cầu phát triển kinh tế phát sinh nhu cầu trao đổi giao dịch hàng hoá nớc với nhau, hay nói cách khác hoạt động Xuất nhập yêu cầu khách quan kinh tế Cũng nh hoạt động ngoại thơng, công tác toán quốc tế phong phú đa dạng, luôn phát triển giai đoạn Bằng kiến thức đợc học trờng Đại học Ngoại thơng nh thực tế công việc, chọn đề tài Việc áp dụng UCP 500, ICC 1993 vào Phơng thức tín dụng chứng từ Thực trạng biện pháp Trong viết nêu tầm quan trọng giao dịch Tín dụng chứng từ đòi hỏi phải có hành lang pháp lý để ngân hàng thực hiện, thực trạng áp dụng UCP 500, tình trái với thông lệ giới Đó Quy tắc thể đầy đủ Thông lệ tập quán quốc tế phải đợc Ngân hàng thơng mại giới chấp nhận áp dụng vào giao dịch Tín dụng chứng từ Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Tiến sỹ Phạm Duy Liên ngời hớng dẫn hoàn thành khoá luận Tôi xin gửi lời cảm ơn đến giảng viên trờng Đại học Ngoại thơng, bạn đồng nghiệp ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, Ngân hàng EXIMBANK, Ngân hàng Công thơng khu vực Đống đa giúp có tài liệu thực tế để vận dụng vào đề tài nghiên cứu Do thời gian nghiên cứu có hạn nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo, bạn đồng nghiệp để hoàn thiện thêm kinh nghiệm thực tế công việc Hà nội, ngày 15 tháng năm 2003 Ngời viết Trần Thị Thu Hằng 77 Tài liệu tham khảo Giáo trình toán quốc tế ngoại thơng NXB Giáo dục 2002 PGS Đinh Xuân Trình Các quy tắc thực hành thống tín dụngchứng từ ICC số 500 Hà nội 1995 Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ ICC số 400 Phòng Công nghiệp Thơng mại 1987 Uniform Rules for Collection, ICC Pub No 522 1995 Revision Thanh toán quốc tế Nguyên tắc thực hành NXB Tài Giảng viên đại học Dơng Hữu Hạnh Sổ tay toán quốc tế ngoại thơng PGS Đinh Xuân Trình, Trờng Đại học Ngoại thơng, 1992 Tạp chí Ngân hàng Documentary Credits: UCP 500 & 400 Compared An Article-by-Article Analysis Xuất số 511 ICC 10/1993 Analysis of Uniform Customs and Practice of International Chamber of Commerce publication 500 Bunkers Trust Company 78 10 Định hớng phát triển hàng xuất Bộ thơng mại Báo cáo chuyên đề ngày 11/8/2001 11 Báo An ninh Thế giới số 318 Vì Công ty CENTRIMEX trắng gần 1,5 triệu USD Đặng Huyền Ngày 20/2/2003 (Trang 12,13) 12 Luật Thơng mại 1997 13 Tranh chấp từ hợp đồng xuất nhập án lệ trọng tài kinh nghiệm NXB Chính trị Quốc gia 2002 PGS,TS Hoàng Ngọc Thiết 79