TIỂU LUẬN về GIAN lận THƯƠNG mại

Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại Mục lục A Lời nói đầu B Nội dung I Lý luận chung buôn lậu gian lận thơng mại Khái niệm buôn lậu 2 Khái niệm gian lận thơng mại Mối quan hệ buôn lậu gian lận thơng mại II Thực trạng buôn lậu gian lận thơng mại thành phố Hà Nội Tình hình buôn lậu, gian lận thơng mại Chống buôn lậu, gian lận thơng mại Nguyên nhân Hậu III Các biện pháp ngăn chặn buôn lậu gian lận thơng mại thành phố Hà Nội C Kết luận 10 Lời cam kết .11 Tài liệu tham khảo 12 Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại A - lời mở đầu Đất nớc ta, điều kiện sức tập trung thực thắng lợi công đổi đất nớc bớc đa đất nớc vào thời kỳ công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc nhiệm vụ chống buôn lậu gian lận thơng mại quan trọng có ý nghĩa thiết thực Là sinh viên trờng Quản Lý kinh doanh - nhà quản lý kinh doanh tơng lai, em cần nhận thức rõ đợc tác hại buôn lậu gian lận thơng mại phát triển kinh tế đất nớc Chính lý đó, em định lựa chọn đề tài: "Thực trạng giải pháp ngăn chặn buôn lậu gian lận thơng mại thành phố Hà Nội" Do thời gian có hạn, khả phân tích, tổng hợp thông tin có hạn nên viết em không tránh khỏinhững thiếu sót Rất mong thầy cô giáo thông cảm đóng góp ý kiến cho tiểu luận em thêm hoàn chỉnh Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại b - Nội dung I Lý luận chung buôn lậu gian lận thơng mại Khái niệm buôn lậu Thuận ngữ buôn lậu đợc sử dụng với ý nghĩa khác Từ góc độ khoa học ngôn ngữ, cụm từ "buôn lậu" có ý nghĩa buôn bán hàng hoá trốn thuế hàng cấm Đây khái niệm kế thừa hiểu biết xa cụm từ phù hợp với quan niệm phổ thông Từ năm 1985 Bộ Luật Hình nớc CHXHCN Việt Nam đời thức ghi nhận tội danh buôn lậu " Ngời buôn bán trái phép vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá bị phạt" Bắt đầu từ đây, tội danh buôn lậu đợc xác định với yếu tố cấu thành tội phạm dấu hiệu pháp lý đặc trng nên có tác dụng hớng dẫn nhận thức nh đạo thực thi pháp luật Khái niệm gian lận thơng mại Một thuật ngữ gắn liền với buôn lậu "gian lận thơng mại" Gian lận thơng mại theo Từ điển Việt "dối trá, lừa lọc" hoạt động thơng mại Ngời có hành vi gian lận thơng mại gọi "gian thơng" tức "ngời có nhiều mu mô lừa lọc"; "kẻ buôn bán gian lận trái phép" Hành vi gian lận thơng mại trớc hết phải hành vi gian lận nói chung, nhng hành vi gian lận phải đợc thể lĩnh vực thơng mại thông qua đối tợng thể hàng hoá, dịch vụ Chủ thể hành vi gian lận thơng mại chủ hàng, ngời mua, ngời bán có ngời mua ngời bán Mục đích hành vi gian lận thơng mại nhằm thu lợi bất thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại 3.Mối quan hệ buôn lậu gian lận thơng mại Gian lận thơng mại dù tội danh luật hình sự, nhng dấu hiệu đặc trng lại trùng hợp với tội buôn lậu buôn lậu bao gồm gian lận thơng mại Hội nghị Quốc tế lần thứ V chống gian lận thơng mại tổ chức Hải Quan giới xếp buôn lậu vào hình thức gian lận thơng mại, nhng coi loại hình gian lận thơng mại nguy hiểm, đặc biệt Công ớc quốc té Nairobi đa khái niệm buôn lậu gian lận thơng mại nhằm che dấu kiểm tra, kiểm soát Hải Quan thủ đoạn, phơng tiện việc đa hàng hoá lút biên giới Trong luật hình nớc ta ghi nhận tội buôn lậu "buôn bán tái phép, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới" công ớc quốc tế xử lý 16 loại gian lận thơng mại có "Buôn bán hàng cấm qua biên giới khỏi kiểm soát Hải quan", "khai báo chủng loại hàng hoá", "khai tăng giảm giá trị hàng hoá" Đây hành vi buôn bán gian lận trái pháp luật mang tính chất giống nh buôn lậu "Buôn lậu" từ trớc đến đợc nhiều ngời biết đến 'gian lận thơng mại" Gian lận thơng mại thuật ngữ xuất hiện, bao gồm nhiều hành vi gian lận, trái pháp luật, buôn lậu hay nói cách khác nội hàm rộng nội hoàm buôn lậu Điều ngày có nhiều tợng mới, tiêu cực xảy xã hội Vì hai thuật ngữ thờng kèm với "Buôn lậu gian lận thơng mại" II Thực trạng buôn lậu gian lận thơng mại thành phố Hà Nội Tình hình buôn lậu, gian lận thơng mại Tình hình buôn lậu, gian lận thơng mại địa bàn Thủ Đô không ạt trắng trợn nh trớc, nhng diễn biến phức tạp tất tuyến địa bàn trọng điểm, phơng thức thủ đoạn đối tợng thay đổi ngày tinh vi, đáng hcú ý, số đầu nậu cấu kết thông đồng từ phía nớc ngoài, móc nối với đối tợng nớc để nhập lậu số mặt hàng có Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại lợi nhuận cao nh ô tô, điện thoại di động, rợu, thuốc lá, vải ngoại với số lợng lớn gây rối loạn sản xuất nớc, lũng đoạn thị trờng Trên tuyến bu điện lên việc lợi dụng gửi bu phẩm, bu điện qua đờng hàng không vào nớc đờng hàng khong vào nớc không ghi rõ tên địa ngời gửi để gửi hàng cấm nh thuốc kích dục, thuốc không nhãn mác, tài liệu có nội dung nh phản động, vật phẩm có nội dung đồ truỵ Lợi dụng quy chế hàng chuyển phát nhanh để trung chuyển hàng lậu từ Hà Nội TP Hồ Chí Minh, Đà Nẵng mặt hàng vải ngoại, đồ điện tử Trên tuyến hàng không xuất thủ đoạn chuyển động vật hoang dã (gần 10 nghìn kỳ đa, tê tê, rùa) từ Thái Lan, Ma lai xi a, Xin ga po vào Việt Nam, việc chuyển lậu ngoại tệ số mặt hàng có thuế suất cao, đợc tiêu thụ nhiều nh điện thoại di động, phụ tùng xe hái bánh gắn máy, vải may mặc linh kiện điện tử, vi tính, thiết bị vệ sinh có xu h ớng gia tăng Trên tuyến đờng bộ, hàng hoá đợc tập kết tỉnh giáp ranh với Hà Nội sử dụng nhiều loại phơng tiện trung chuyển, đa hàng đến tận ngời bán lẻ, có vụ Công an kinh tế Đông Anh phát xe vải lậu 16,5 vải loại nguyên đai kiện vận chuyển thẳng từ biên giới Hà Nội Đáng ý tình trạng thơng binh sử dụng xe ba bánh tự gióng công khai vận chuyển hàng lậu từ vùng giáp ranh vào Hà Nội đến tận cửa hàng với số lợng hàng 40 50 tấn/ngày, riêng vụ triệt phá tụ điểm tiêu thụ hàng lậu khu vực ga Long Biên, Công an Hà Nội thu giữ 265 kiện hàng lậu loại cho thấy tính phức tạp đối tợng Tuyến đờng sông gia tăng việc vận chuyển hàng lậu tuyến đờng bị kiểm tra gắt gao, tuyến đờng sắt Đồng Đăng - Hà Nội buôn lậu có giảm so với năm 2002 song tuyến phức tạp Buôn bán hàng nhập lậu, hàng cấm địa bàn không bày bán công khai, giá tăng lợng song sẵn sàng, đáp ứng theo yêu cầu khách nh điện thoại di động, điều hoà nhiệt độ, quần áo, giày dép, vải, rợu ngoại, đồ điện gia dụng Đáng ý tình trạng sử dụng hoá đơn quay vòng Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại trở thành phơng thức phổ biến việc vận chuyển hàng lậu từ biên giới vào qua Hà Nội song cha có biện pháp để xử lý Tình hình sản xuất buôn bán hàng giả xuất nhiều phơng thức thủ đoạn làm giả nhãn hiệu, giả xuất xứ hàng hoá nớc hàng hoá nớc, chủ yếu từ Trung Quốc nhập khẩo vào Việt Nam, làm hàng gải từ Việt Nam xuất nớc Đáng ý tình trạng sản xuất hàng hoá có chất lợng thấp công bố phổ biến trog sản xuất nớc giải khát đógn chai, dây điện, đồ điện gia dụng, phân bón, thức ăn gia súc, sắt thép Việc nhập lậu lu hành tiền giả có mệnh giá lớn loại 100 ngìn đ 50 nghìn đ có kỹ thuật tinh xảo, khó phát hiện, gây tâm lý lo ngại cho ngời kinh doanh ngời tiêu dùng Hàng thực phẩm tơi sống , hoa nớc nhập sử dụng chất bảo quản, thuốc bảo vệ thực vật không đợc phép, giới hạn cho phép không bảo đảm ATVSTP diễn biến phức tạp, khó kiểm soát 2003 năm có số mặthàng nhạy cảm có biến động giá nh giá xăng dầu vào đầu năm, biến động giá sắt thép, phân bón, giá bất động sản đặc biệt biến động giá thuốc chữa bệnh, nguyên liệu thuốc thuốc nhập khẩu, nh giá vàng, đô la Mỹ Lợi dụng việc tăng giá không doanh nghiệp găm hàng tăng giá gây biến động thị trờng Việc đăng ký kinh doanh thông thoáng thủ tục đơn giản Tuy nhiên sáu tháng cuối năm số hộ kinh doanh thông báo nghỉ kinh doanh đăng ký kinh doanh với tên địa cũ nhằm đối phó với việc tăng thuế trốn thuế gia tăng nhanh với số lợng lớn Chống buôn lậu, gian lận thơng mại Để đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng mại chi cục QLTTTP Hà Nội - Phòng 127 bám sát tình hình triển khai nhiều kế hoạch đấu tranh với đối tợng tập trung vào chuyên đề mặt hàng nh vải thuốc lá, xăng dầu, sắt thép, điện thoại di động, thực phẩm tơi sống rau nhập Bằng biện pháp cụ thể nh sau: Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại - Tổ chức, quán triệt thị nghị Đảng, Nhà nớc ngành tăng cờng công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thơng mại - Xây dựng phơng án đấu tranh cách toàn diện, trọng địa bàn trọng điểm, đối tợng buôn lậu trọng điểm, mặt hàng trọng điểm mặt hàng nhạt cảm - Thành lập ban đạo chống buôn lậu, gian lận thơng mại, tham nhũng Cục Xác định lấy lực lợng điều tra chống buôn lậu làm lực lợng nòng cốt công tác đấu tranh - Xây dựng quy chế phối kết hợp công tác Cục Hải quan thành phố Hà Nội với đơn vị chức thuộc ngành khác nh: Công an, quản lý thị trờng, Cục Thuế, Kho bạc, Cơ quan văn hoá, Viện Kiểm sát, Kiểm lâm Tham gia Ban đạo 127 thành phố - Xác định rõ phơng thức, thủ đoạn hoạt động đối tợng buôn lậu, gian lận thơng mại Rà soát văn bản, quy định, qui chế, qui trình nghiệp vụ để khắc phục vấn đề sở hở qui chế sách dẫn đến lợi dụng sót lọt, gây thất thu thuế xuất nhập - Nâng cao hiệu công tác điều tra bí mật, xây dựng mạng lới sở bí mật Quán triệt nhiệm vụ chống buôn lậu, gian lận thơng mại nhiệm vụ trọng tâm tất đơn vị kiểm tra, giám sát làm thủ tục xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh đó, lực lợng điều tra chống buôn lậu lực lợng chủ lực chuyên sâu Chú trọng khâu tổ chức ngời điều chỉnh bố trí qua thực tế hoạt động cho phù hợp với yêu cầu thời gian Tăng cờng công tác tra, kiểm tra, phúc tập hồ sơ - Tăng cờng thêm phơng tiện, thiết bị kỹ thuật cho công tác kiểm tra, kiểm soát, phát hàng cấm, hàng lậu - Phân luồng làm thủ tục hải quan hành khách xuất nhập cảnh theo dạng: luồng xanh, luồng vàng luồng đỏ để sàng lọc, lựa chọn đối tợng kiểm tra có trọng tâm - Thực quy định hình thức kiểm tra, tỉ lệ kiểm tra sở nắm bắt thông tin liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại Lập danh bạ doanh nghiệp thuộc địa bàn quản lý giúp cho việc định kiểm tra đợc xác vừa nâng cao hiệu giám sát quản lý vừa tạo điều kiện thông quan hàng hoá nhanh chóng, thuận lợi - Phối hợp chặt chẽ Đội Kiểm soát với Phòng Trị giá tính thuế , Phòng Kiểm tra sau thông quan phòng ngừa, ngăn chặn xử lý kịp thời trờng hợp gian lận qua giá, chống thất thu Đi sâu vào biện pháp nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan - Cải cách thủ tục hành chính, cải tiến quy trình, thủ tục hải quan cửa khẩu, đơn giản hoá qui trình thủ tục theo hớng cửa tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh nhng đảm bảo quản lý chặt chẽ, thủ tục nhanh chóng, văn minh phù hợp với thông lệ quốc tế - Làm rõ trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp trớc pháp luật việc khai báo, cải tiến chế độ thông tin, phản ánh tình hình nhanh chóng Rút kinh nghiệm kịp thời qua vụ việc giúp cho công tác tham mu, đạo kiểm tra sâu sát có hiệu - Xử lý nghiêm trờng hợp vi phạm pháp luật Hải quan đảm bảo ngời, tội - Xây dựng qui chế trích thởng kịp thời có tác dụng động viên, khích lệ tốt * Một số kết cụ thể công tác phòng chống buôn lậu gian lận thơng mại mà thành phố Hà Nội đạt đợc: Năm 2003, Toàn chi cục thực nhiệm vụ kiểm tra xử lý hành vi vi phạm luật kinh doanh thơng mại dịch vụ, cụ thể kiểm tra 3.537 vụ, tổng số tiền thu nộp ngân sách gần 13 tỷ đồng, đạt 118% Cục Hải quan thành phố Hà Nội phát lập biên 238 vụ với trị giá tang vật ớc tính 50 tỷ đồng, xử lý vi phạm 195 vụ, phạt tiền 157 vụ với số tiền 325 triệu đồng, tịch thu tang vật 26 vụ Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại Năm 2004, Tổng số vụ vi phạm toàn Cục phát 431 vụ (trong năm 2003 238 vụ) với mức độ 75% vi phạm thủ tục hải quan Trị giá hàng vi phạm ớc tính : 04 tỷ đồng Việt nam Đã định xử phạt 308 vụ, thu nộp ngân sách vi phạm hành 451.635.000 đ Nguyên nhân Có nhiều nguyên nhân làm phát sinh, phát triển buôn lậu gian lận thơng mại nhng nguyên nhân chủ yếu động hám lợi thúc đẩy Một số nhà kinh doanh thuộc thành phần kinh tế, dù mức độ khác tìm đủ cách luồn lách để thắng chạy đua "một vốn bốn lời" Do chạy theo lối sống giàu sang sủng bái đồng tiền nhng lại không đủ khả làm giàu hợp pháp mà gian thơng kinh doanh cách hợp pháp để kiếm lời nhanh rõ ràng Lợi ích cá nhân họ đặt lên cao mà không nghĩ đến lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà họ có phần Bên cạnh đó, công tác chống buôn lậu gian lận thơng mại nhiều hạn chế Ví dụ nh: Các văn xử lý Chính phủ đa xuống cha kịp thời, rõ ràng số cán Hải quan, cảnh sáttiếp tay, bao che cho tệ nạn buôn lậu gian lận thơng mại Những sách thuế khoá nh pháp luật kinh doanh Việt Nam nhiều khe hở Nhiều ngành nhiều cấp cha thực quan tâm đến vấn đề chống buon lậu, gian lận thơng mại nên phối hợp thiếu chặt chẽ Hậu Buôn lậu gian lận thơng mại gây nhiều tác hại nh: thất thu ngân sách kinh tế đất nớc bị lũng đoạn, giảm sức cạnh tranh, chủ quyền an ninh bị đe doạ, tài nguyên, nguồn lực bị hoang phí, văn hoá đạo đức bị xuống cấp III Các biện pháp ngăn chặn buôn lậu gian lận thơng mại thành phố Hà Nội Đứng trớc tình hình buôn lậu diễn cách trầm trọng nh Hà Nội Chúng ta phải có số biện pháp để ngăn chặn nh sau: Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại - Các cấp Uỷ Đảng quyền Hà Nội cần phát huy ý thức trách nhiệm tổ chức đạo chống buôn lậu, gian lận thơng mại Chỉ đạo lực lợng chức quan, đơn vị áp dụng đồng giải pháp thực tốt dới đạo phủ - Các ngành cần làm tốt công tác điều tra phát xử lý cho đợc đối tợng cầm đầu đờng dây buôn lậu, gian lận thơng mại Và phải tổ chức rút kinh nghiệm thực phơng án kiểm tra, kiểm soát số mặt hàng liên tục, làm tốt giải pháp đề Nghiêm khắc kỷ luật, loạị trừ thành phần xấu máy Hải quan, kiểm soát, quản lý việc chống buôn lậu gian lận thơng mại Vì tiếp tay, bao che cho hoạt động - Mỗi công dân cần phải biết chống buôn lậu gian lận thơng mại Không tham gia tiếp tay cho buôn lậu Biết vận động quần chúng trọng đổi hình thức tuyên truyền vận động cho phù hợp với nhiều đối tợng khác Có ý thức không tiếp tay, tham gia buôn lậu gian lận thơng mại chống buôn lậu thơng mại 10 Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại C - Kết luận Hải quan Thủ đô kết hợp với Công an Quản lý thị trờng, Cục thuế, Kho bạc, Cơ quan văn hoá, Viện kiểm soát, kiểm lâm tham gia Ban đạo 127 Thành phố có thành tích công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thơng mại Đóng góp vào công đổi thủ đô, giữ vững an ninh trị, trật tự an toàn xã hội, thúc đẩy mạnh mẽ hoạt động kinh tế đối ngoại, du lịch thành phố vùng lân cận Bên cạnh đó, để làm tốt nhiệm vụ giai đoạn tới, thành phố Hà Nội cần phải nỗ lực, phấn đấu nhiều nữa, phát huy nội lực khắc phục khó khăn, sửa chữa thiếu sót tồn công chống buôn lậu gian lận thơng mại để xứng đáng với vị trí vai trò 11 Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại lời cam kết Em xin cam đoan nội dung Tiểu luận em tự tổng hợp thông tin báo, đài dùng khả phân tích để viết Chứ chép hay lấy ngời khác 12 Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại Tài liệu tham khảo Thời báo Kinh tế Tạp chí thông tin lý luận Báo Thơng mại số 4, 5, 6, năm 2004 Tạp chí thông tin tài Từ điển tiếng việt Luật Thơng mại Việt Nam 13 Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N Đại học Quản lý Kinh doanh Hà Nội Tiểu luận thơng mại Mục lục A Lời nói đầu B Nội dung I Lý luận chung buôn lậu gian lận thơng mại Khái niệm buôn lậu 2 Khái niệm gian lận thơng mại Mối quan hệ buôn lậu gian lận thơng mại II Thực trạng buôn lậu gian lận thơng mại thành phố Hà Nội Tình hình buôn lậu, gian lận thơng mại Chống buôn lậu, gian lận thơng mại Nguyên nhân Hậu III Các biện pháp ngăn chặn buôn lậu gian lận thơng mại thành phố Hà Nội C Kết luận 10 Lời cam kết .11 Tài liệu tham khảo 12 14 Phạm Hiền Trang - Lớp: 951 Mã SV: 04A20102N