Tiểu luận phân tích HOẠT ĐỘNG sản XUÁT KINH DOANH của CÔNG TY TNHH một THÀNH VIÊN CƯỜNG đạt

MỤC LỤC PHẦN 1: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT: 1 1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 1 1.1.1 Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 1 1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 1 1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 2 1 .3 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: 2 1.3.1 Giám đốc: 2 1.3.2 Phó giám đốc: 2 1.3.3 Phòng kinh doanh: 2 1.3.4 Phòng kĩ thuật: 3 1.3.5 Phòng tài chính kế toán: 3 1.3.6 Phòng vật tư: 3 1.3.7 Bộ phận trực tiếp sản xuất và phân xưởng sản xuất: 3 PHẦN 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUÁT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƯỜNG ĐẠT: 4 2.1 Khái quát về ngành nghề kinh doanh của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 4 2.2 Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 5 2.2.1 Mô tả đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh chung của công ty: 5 2.2.2 Mô tả qui trình cụ thể tại phòng kế toán: 5 2.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt năm 2010 và 2011 : 7 2.3.1 Tình hình doanh thu và chi phí – lợi nhuận năm 2010 và 2011 của công ty TNHH Cường Đạt: 7 2.3.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn năm 2010 và 2011 của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 11 2.4: Phân tích một số chỉ tiêu tài chính căn bản của Công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 18 2.4.1: Chỉ tiêu xác định cơ cấu tài sản và nguồn vốn: 18 2.4.2: Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán: 19 2.4.3: Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản: 21 2.4.4: Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời: 21 2.5 Tình hình lao động tại công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 22 2.5.1: Cơ cấu lao động và thu nhập: 22 2.5.2: Chế độ đào tạo và chính sách đãi ngộ: 23 2.5.3 Định hướng phát triển nhân sự: 24 PHẦN 3. NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 26 3.1: Môi trường kinh doanh: 26 3.1.1: Thuận lợi: 26 3.1.2 Khó khăn: 26 3.2: Những ưu điểm, tồn tại của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 27 3.2.1 Ưu điểm: 27 3.2.2 Tồn tại: 27 3.3 Biện pháp khắc phục: 28 3.4 Định hướng phát triển của công ty TNHH Một Thành Viên Cường Đạt: 28 KẾT LUẬN 30

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

HÀ N I – 2013Ộ

M C L CỤỤ

PH N 1: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRI N VÀ C C U T CH C ẦỂƠ ẤỔỨ

C A CÔNG TY TNHH M T THÀNH VIÊNỦỘ CƯỜNG Đ T:Ạ 1

Qúa trình hình thành và phát tri n c a công ty TNHH M t Thành Viên Cể ủ ộ ường Đ t:ạ 1

Gi i thi u khái quát v công ty TNHH M t Thành ớệềộ Viên Cường Đ t:ạ 1

L ch s hình thành và phát tri n c a công ty TNHH M t Thành Viên ịửểủộCường Đ t:ạ 1

Mô t qui trình c th t i phòngảụ ể ạ kế toán 5

K t ế qu ả ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty TNHH M t Thành Viên ạ ộảấủộCường Đ t năm 2010ạ và 2011 7

Tình hình doanh thu và chi phí – l i nhu n năm 2010 và 2011 c a công ty ợậủTNHH Cường Đ t:ạ 7

Tình hình tài s n – ngu n v n năm 2010 và 2011 c a công ty TNHH M t ảồốủộThành Viên Cường Đ t:ạ 11

: Phân tích m t s ch tiêu tài chính căn b n c a Công ty TNHH M t Thành Viênộ ốỉảủộ

Cường Đ t:ạ 18

: Ch tiêu xác đ nh c c u tài s n vàỉịơ ấả ngu n v n:ồố 18

: Ch tiêu đánh giá kh năngỉả thanh toán 19

: Ch tiêu đánh giá hi u su t s d ngỉệấ ử ụ tài s n:ả 21

: Ch tiêu đánh giá kh năngỉả sinh l i:ờ 21

DANH M C B NG BI U, S Đ , HÌNH VỤẢỂƠ ỒẼ

S ơ đ 1.1: C c u t ch c c a công ty TNHH M t Thành Viênồ ơ ấ ổ ứ ủ ộ Cườ Đ tng ạ 2

S ơ đ 2.1 Qui trình ho t đ ng kinhồ ạ ộ doanh chung 5

S ơ đ 2.2 Quy trình làm vi c t i phòngồ ệ ạ k toánế 6

B ng 2.1 Báo cáo k t qu ho t đ ngả ế ả ạ ộ kinh doanh 7

B ng 2.2: B ng cân đ iả ả ố ké toán 11

B ng 2.3: Các ch tiêu xác đ nh c c u tài s n ả ỉ ị ơ ấ ả và ngu nồ v nố 18

B ng 2.4: Các ch tiêu đánh giá kh năngả ỉ ả thanh toán 19

B ng 2.5: Ch tiêu đánh giá hi u su t s d ngả ỉ ệ ấ ử ụ tài s nả 21

B ng 2.6: Các ch tiêu đánh giá kh năngả ỉ ả sinh l iờ 21

B ng 2.8: B ng thu nh pả ả ậ bình quân 23

L I M Đ UỜỞ Ầ

N n kinh t Vi t Nam đang trong giai đo n phát tri n ề ế ệ ạ ể và t ng bừ ước h i nh p v iộ ậ ớn n kinh t khu v c ề ế ự và th gi i Đó là c h i cho Vi t Nam phát tri n ế ớ ơ ộ ệ ể và cũng làm t thách th c l n đ i v i n n kinh t Vi t Nam Đ u tiên, vi c h i nh p v i n nộ ứ ớ ố ớ ề ế ệ ầ ệ ộ ậ ớ ềkinh t th gi i giúp cho Vi t Nam thu hút nhi u nhà đ u t nế ế ớ ệ ề ầ ư ước ngoài, làm chomôi trường đ u t c a Vi t Nam sôi đ ng h n Tuy nhiên, vi c h i nh p cũng đ tầ ư ủ ệ ộ ơ ệ ộ ậ ặVi t Nam ph i đ i m t v i nh ng thách th c m i, đòi h i các công ty trong nệ ả ố ặ ớ ữ ứ ớ ỏ ướcph i t v n đ ng đ vả ự ậ ộ ể ượt qua nh ng thách th c c a n n kinh t th trữ ứ ủ ề ế ị ường Trongn n kinh t hi n nay, các công ty trong nề ế ệ ước đang ph i đ i m t v i s c nh tranhả ố ặ ớ ự ạkh c li t c a các công ty nố ệ ủ ước ngoài, h có u th ọ ư ế v ề m t tài chính ặ và kh năngảqu n lí chuyên nghi p Vì v y, các công ty trong nả ệ ậ ước ph i không ng ng phát tri nả ừ ểvà t n ậ d ng ụ t i đa ti m năng c a mình đ gi v ng v th ố ề ủ ể ữ ữ ị ế và nâng cao kh năngảc nh tranh c a mình trên trạ ủ ường qu cố t ế

Đượ ực s cho phép c a nhà trủ ường và công ty TNHH M t Thành Viên Cộ ường Đ t,ạv i mong mu n đớ ố ược tìm hi u công vi c th c t cùng v i nh ng ki n th c đã để ệ ự ế ớ ữ ế ứ ượch c, em đã th c t p t i phòng k toán c a công ty TNHH M t Thành Viên Cọ ự ậ ạ ế ủ ộ ườngĐ t Trong quá trình th c t p em đã quan sát ho t đ ng c a các phòng ban khácạ ự ậ ạ ộ ủnhau, cũng nh ho t đ ng c th c a phòng k toán riêng Em đã h c h i đư ạ ộ ụ ể ủ ế ọ ỏ ượ ấc r tnhi u sau đ t th c t p này ề ợ ự ậ và có r t nhi u đi u b ích giúp đ em sau khi ra trấ ề ề ổ ỡ ường.Trên c s đó em đã t ng h p b n báo cáo này Báo cáo g m 3 ph n chínhơ ở ổ ợ ả ồ ầ sau:

Ph n 1: Quá trình hình thành, phát tri n và c c u t ch c c a công ty ầểơ ấ ổứ ủTNHH M t Thành Viên Cộường Đ t.ạ

Ph n 2: Th c tr ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh cua công ty TNHH ầựạạ ộảấM t Thành Viên Cộường Đ t.ạ

Ph n 3: Nh n xét và k t lu n.ầậếậ

PH N 1: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRI N VÀ C C U T CH CẦỂƠ ẤỔỨC A CÔNG TY TNHH M T THÀNH VIÊN CỦỘƯỜNG Đ T:Ạ

Qúatrình hình thành và phát tri n c a công ty TNHH M t Thành ViênểủộCườ Đ t:ngạ

Gi i thi u khái quát v công ty TNHH M t Thành ớệềộViên Cườ Đ t:ngạ

- Tên công ty :Công ty TNHH M t Thành Viên Cộ ườ Đ t.ng ạ- Lĩnh v cự kinh doanh : S n xu t kinh doanhả ấ gi y.ấ

- Qui mô công ty : 100-150 người.

-Đ a chị ỉ công ty : Xóm ch m – Xã Hoàng Đan – Huy n Tam ằ ệ Dươ ngT nhỉ Vĩnh Phúc.

Năm 2010, sau h n m t năm thành l p công ty đã phát tri n không ng ng và ngàyơ ộ ậ ể ừcàng kh ng đ nh v th c a mình trong lòng ngẳ ị ị ế ủ ười tiêu dùng Trong năm 2010, s nảph m c a công ty đã có m t t t c các t nh mi n B c nẩ ủ ặ ở ấ ả ỉ ề ắ ước ta và đang ti p t cế ụm r ng ra các t nh và thành ph khác trong c nở ộ ỉ ố ả ước Không ch d ng l i thỉ ừ ạ ở ịtrường n i đ a v i s n l c không ng ng c a toàn b công nhân viên, các phòngộ ị ớ ự ỗ ự ừ ủ ộban, đ c bi t là phòng Marketing đã đ a s n ph m c a công ty phát tri n thặ ệ ư ả ẩ ủ ể ở ịtrường nước ngoài mà kh i đ u là Đài Loan… đánh d u s chuy n mình m nh mở ầ ấ ự ể ạ ẽtrong th i kì h i nh p và phát tri n kinh t Nh v y, doanh thu không ng ng tăngờ ộ ậ ể ế ư ậ ừqua các năm, đ m b o đ i s ng và thu nh p cũng nh vi c làm cho ngả ả ờ ố ậ ư ệ ười dân trongt nh.ỉ

Trong m y năm v a qua, công ty đã liên t c nh p kh u các thi t b hi n đ i c a cácấ ừ ụ ậ ẩ ế ị ệ ạ ủnước phát tri n và luôn luôn h c h i, tìm hi u các kinh nghi m qu n lí chuyênể ọ ỏ ể ệ ảnghi p c a các nệ ủ ước tiên ti n trên th gi i nh Nh t B n, M … đ đáp ngế ế ớ ư ậ ả ỹ ể ứnh ng đòi h i ngày càng cao c a ngữ ỏ ủ ười tiêu dùng cũng nh s phát tri n c a n nư ự ể ủ ềkinh t Vì v y uy tín cũng nh v th c a công ty ngày càng đế ậ ư ị ế ủ ược nâng cao.

Trong k ế ho ch đ nh hạ ị ướng đ n năm 2015, công ty TNHH M t Thành Viên Cế ộ ườngĐ t s đ u t thêm dây chuy n s n xu t m i , liên t c c p nh t ạ ẽ ầ ư ề ả ấ ớ ụ ậ ậ và thi t ế k ế cácm u s n ph m m i ẫ ả ẩ ớ và ti p t c ế ụ m ở r ng m ng lộ ạ ưới ra các th trị ường thế gi i.ớ

1.2 C c u t ch c c a công ty TNHH M t Thành Viên Cơ ấ ổứ ủộường Đ t:ạ

S đ 1.1: C c u t ch c c a công ty TNHH M t Thành Viên Cơ ồơ ấ ổứ ủộường Đ tạ

1.3.2 Phó giám đ c:ố

Phó giám đ c ch u trách nhi m giúp đ giám đ c trong vi c qu n lí đi u hành cácố ị ệ ỡ ố ệ ả ềho t đ ng c a công ty theo s phân công c a giám đ c Phó giám đ c ph i chạ ộ ủ ự ủ ố ố ả ủđ ng tích c c tri n khai, th c hi n nhi m v độ ự ể ự ệ ệ ụ ược phân công và ch u trách nhi mị ệtrước giám đ c v hi u qu ho t đ ng kinh doanh.ố ề ệ ả ạ ộ

Phòng kinh doanh:

Phòng kinh doanh ch u trách nhi m xây d ng chi n lị ệ ự ế ược phát tri n s n xu t kinhể ả ấdoanh c a công ty trong t ng giai đo n s n xu t, l p ủ ừ ạ ả ấ ậ k ế ho ch s n xu t kinh doanhạ ả ấc aủ

Giám đ cố

Phó giámđ cố

B ph n tr c ti p s n xu tộ ậ ự ế ả ấPhòng kĩ

thu tậ

Phòng tàichính-kế

Phòng v t ậtư

công ty theo tháng, quý, năm Phòng kinh doanh ch trì l p d toán tài chính, muaủ ậ ựs m thi t b và so n th o các h p đ ng, qu n lí, ph i h p cùng các phòng nghi pắ ế ị ạ ả ợ ồ ả ố ợ ệv ki m tra theo dõi các công tác lien quan đ n vi c th c hi n h p đ ng.ụ ể ế ệ ự ệ ợ ồ

Phòng kĩ thu t:ậ

Phòng kĩ thu t ch u trách nhi m tham ậ ị ệ m u ư cho giám đ c h s thi t ố ồ ơ ế k ế các thi t b ,ế ịch trì t ch c ủ ổ ứ kĩ thu t, qu n lí h th ng theo chu n ch t lậ ả ệ ố ẩ ấ ượng, hi u qu Ch đ oệ ả ỉ ạgiám sát công tác s a ch a, b o dử ữ ả ưỡng thường xuyên và đ nhị kì.

Phòng tài chính kế toán:

L p ậ k ế ho ch thu chi tài chính hàng năm c a công ty và ch trì nhi m v thu chi,ạ ủ ủ ệ ụki m tra các vi c chi tiêu các kho n ti n v n, qu n lí công n Chiu trách nhi m l pể ệ ả ề ố ả ợ ệ ậbáo cáo tài chính theo đúng ti n đ tài chính hi n hành c a Nhà nế ộ ệ ủ ước, ph n ánhảtrung th c ho t đ ng c a công ty Th c hi n ch đ , chính sách tài chính, k toán,ự ạ ộ ủ ự ệ ế ộ ếth c hi n thanh toán ti n lự ệ ề ương và ch đ khác cho cán b công nhân viên c a côngế ộ ộ ủty, ch u trách nhi m trị ệ ước giám đ c ố và pháp lu t ậ v ề vi c th c hi n các nghi p ệ ự ệ ệ vụnêu trên.

Phòng v tậ t :ư

Ch u trách nhi m đi u tra, theo dõi, đôn đ c ị ệ ề ố và thamm m u giúp giám đ c ư ố v ề vi cệqu n lí ả và s d ng thi t b , v t t trong toàn công ty Ch trì xây d ng đ nh ử ụ ế ị ậ ư ủ ự ị m cứtiêu hao nhiên li u c a các thi t b theo đ nh ệ ủ ế ị ị kì hàng năm.

B ph n tr c ti p s n xu t và phân xộậựế ảấưởng s nả xu t:ấ

Ch u trách nhi m s n xu t các s n ph m c a công ty theo l nh c a phòng ban liênị ệ ả ấ ả ẩ ủ ệ ủquan và ch u s qu n lí, giám sát c a giámị ự ả ủ đ c.ố

PH N 2: TH C TR NG HO T Đ NG S N XUÁT KINH DOANH C AẦỰẠẠỘẢỦCÔNG TY TNHH M T THÀNH VIÊN CỘƯỜNG Đ T:Ạ

Khái quát v ngành ngh kinh doanh c a công ty TNHH M t Thành ViênềềủộCườ Đ t:ngạ

Ngành s n xu t gi y là ngành công nghi p nh ả ấ ấ ệ ẹ và là m t trong s các ngành độ ố ượchình thành r t s m t i Vi t Nam, t kho ng năm 284, sau Công Nguyên T giaiấ ớ ạ ệ ừ ả ừđo n này đ n đ u th ạ ế ầ ế k ỉ 20, gi y đấ ược làm b ng phằ ương pháp th công đ ph củ ể ụv ụ cho vi c ghi chép ệ và làm tranh dân gian… Trong nh ng năm ữ v a ừ qua ngành gi yấđã có nh ng bữ ước phát tri n vể ượt b c, s n lậ ả ượng gi y tăng bình quân 13%-ấ14%/năm S n ph m gi y c a Vi t Nam có m t h u h t các nả ẩ ấ ủ ệ ặ ở ầ ế ước trong khu v cựchâu Á và m t vài nộ ước khác nh ng ch y u t p trung th trư ủ ế ậ ở ị ường Đài Loan vàNh t B n v i s n ph m chính là gi y vàngậ ả ớ ả ẩ ấ mã.

Hi n nay, có kho ng h n 500 doanh nghi p s n xu t gi y Vi t Nam nh ng chệ ả ơ ệ ả ấ ấ ở ệ ư ủy u là các doanh nghi p nh , h s n xu t cá th Toàn ngành có kho ng 100 doanhế ệ ỏ ộ ả ấ ể ảnghi p có công su t 1000 t n/năm Ngu n nguyên li u s n xu t gi y t p trung chệ ấ ấ ồ ệ ả ấ ấ ậ ủy u mi n B c ế ở ề ắ và mi n Trung nh ng hai khu ề ư ở v c ự này ch chi m 40% doanhỉ ếnghi p s n xu t gi y, trong khi năng l c s n xu t l i t p trung ph n l n mi nệ ả ấ ấ ự ả ấ ạ ậ ầ ớ ở ềNam.

Công ty TNHH M t Thành Viên Cộ ường Đ t là m t trong nh ng doanh nghi p l n vàạ ộ ữ ệ ớcó uy tín trên th trị ường phía B c Công ty t p trung vào s n xu t các s n ph mắ ậ ả ấ ả ẩch t lấ ượng cao, đ m b o quy chu n, đòi h i công ngh cao Các s n ph m ch y uả ả ẩ ỏ ệ ả ẩ ủ ếmang l i doanh thu cho công ty là:ạ

- Gi y dùng cho công nghi p(nh gi y bao bì, gi y ch a ch t l ng…): Đây là lo i ấ ệ ư ấ ấ ứ ấ ỏ ạ gi yấph c ụ v ụ cho các doanh nghi p đ đóng gói s n ph m, làm bao bì đ ng hàng hóa,….ệ ể ả ẩ ựVì ph c ụ v ụ cho các doanh nghi p trong ệ và ngoài nước v i nh ng s n ph m ch tớ ữ ả ẩ ấlượng cao nên gi y dùng cho doanh nghi p t o ra doanh thu l n nh t cho công tyấ ệ ạ ớ ấchi m 55% doanh thu c a toàn b s nế ủ ộ ả ph m.ẩ

- Gi y dùng cho in, vi t (nh in báo, tài li u,… ấ ế ư ệ ): Đây là lo i gi y đạ ấ ượ ử ục s d ng khá phổbi n vì nó ng d ng cho h u h t các ngành ngh , lĩnh v c H n n a, công ty cònế ứ ụ ầ ế ề ự ơ ữliên k t v i các công ty báo chí và m t s công ty khác nên hàng năm công ty cũngế ớ ộ ốđã tiêu th h t m t lụ ế ộ ượng l n s n ph m.ớ ả ẩ

- Gi yấ dùng cho sinh ho tạ (như gi yấ vệ sinh, gi yấ ăn….): Đây là nh ngữ lo iạ gi yấ ph cụv ụ cho cu c s ng hàng ngày c a con ngộ ố ủ ười Cùng v i s phát tri n c a n n kinh tớ ự ể ủ ề ếthì nhu c u s d ng m t hàng ch t lầ ử ụ ặ ấ ượng và cao c p ngày càng nâng cao ấ vì v y ậ màcông ty đã s n xu t các m t hàng ch t lả ấ ặ ấ ượng ph c v cho nhu c u c a conụ ụ ầ ủ người.- Gi yấ dùng cho văn phòng (như hóa đ n,ơ h pợ đ ng, ồ ): Đây là s nả ph mẩ có m cứ tiêu

th th p, thụ ấ ường thì công ty ch y u s n xu t theo đ n đ t hàng.ủ ế ả ấ ơ ặ

- M t s khách hàng lâu năm và thộ ố ường xuyên c a công ty TNHH M t Thành Viên ủ ộCường Đ t là: Báo Dân Trí, Báo Ti n Phong, Công ty xi măng Phú Th ,ạ ề ọ ……

Quá trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty TNHH M t Thành ạộảấủộViênCườ Đ t:ngạ

Mô t đ c đi m ho t đ ng s n xu t kinh doanh chung c a côngả ặểạ ộảấủ ty:

Trong các ho t đ ng s n xu t kinh doanh thì ho t đ ng s n xu t dóng vai trò quanạ ộ ả ấ ạ ộ ả ấtr ng nh t, L i nhu n có đọ ấ ợ ậ ược ch y u là t vi c s n xu t các s n ph m v gi yủ ế ừ ệ ả ấ ả ẩ ề ấsau đó cung c p cho các đ i tác kinh doanh.ấ ố

S đ 2.1 Qui trình ho t đ ng kinh doanh chungơ ồạ ộ

(Ngu n: Phòng hành chính t ng h p)ồ ổ ợ

Bước 1: Kí k t h p đ ng bên bán NVL:ế ợồ

Nghiên c u ứ và tìm hi u nhi u nhà cung c p nguyên v t li u đ u vào sau đó l aể ề ấ ậ ệ ầ ựch n nhà cung c p nguyên v t li u uy tín, ch t lọ ấ ậ ệ ấ ượng nh t v i giá thành r nh t đấ ớ ẻ ấ ểkí k t h p đ ng đ tế ợ ồ ặ mua.

Bước 2: Tìm ki m khách hàng và kí k t h p đ ng:ếế ợồ

Nhân viên kinh doanh nghiên c u th trứ ị ường và xác đ nh th trị ị ường m c tiêu đ tụ ể ừđó tìm ra khách hàng ti m năng Sau khi đã tìm ki m đề ế ược khách hàng ti m năng,ềnhân viên phòng kinh doanh có nhi m v liên h v i khách hàng ti m năng đ gi iệ ụ ệ ớ ề ể ớthi u v s n ph m c a công ty, Khi đã tìm hi u v khách hàng, phòng kinh doanh cóệ ề ả ẩ ủ ể ềnhi m v kí k t h p đ ng v i khách hàng Nhân viên kinh doanh có nhi m v cungệ ụ ế ợ ồ ớ ệ ục p đ y đ thông tin v s n ph m cũng nh các d ch v đi kèm cho khách hàng,ấ ầ ủ ề ả ẩ ư ị ụcung c p đ y d h s và nêu rõ các đi u kho n cho h p đ ng khi kí k t.ấ ầ ủ ồ ơ ề ả ợ ồ ế

Bước 3: S n xu t thành ph m:ảấẩ

Sau khi đã kí k t h p đ ng v i bên bán nguyên v t li u và kí h p đ ng v i bên mua,ế ợ ồ ớ ậ ệ ợ ồ ớcông ty nh p nguyên v t li u đ u vào đ a vào nhà máy s n xu t thành ph m hoànậ ậ ệ ầ ư ả ấ ẩch nh và nh p kho thành ph m.ỉ ậ ẩ

Bước 4: Giao thành ph m cho khách hàng:ẩ

Đ n h n giao hàng, xu t kho thành ph m giao cho khách hàng đ s lế ạ ấ ẩ ủ ố ượng và ch tấlượng nh h p đ ng đã kí k t Đi u ki n v n chuy n s đư ợ ồ ế ề ệ ậ ể ẽ ược th c hi n nh trongự ệ ưh p đ ng đã kí Đ ng th i, b ph n bán hàng có nhi m v chuy n toàn b ch ng tợ ồ ồ ờ ộ ậ ệ ụ ể ộ ứ ừk toán có liên quan đ n quá trình bán hàng cho phòng k toán.ế ế ế

Mô t qui trình c th t i phòng kảụ ể ạế toán:

Công ty TNHH M t Thành Viên Cộ ường Đ t là công ty chuyên s n xu t ạ ả ấ và kinhdoanh các s n ph m gi y Công ty s n xu t ả ẩ ấ ả ấ và kinh doanh gi y cho đ i tác ấ ố và ngườitiêu dùng trong và ngoài nước Trong th i gian qua em đã th c t p t i phòngờ ự ậ ạ

k toán c a công ty Công ty s d ng đ n v ti n t là ti n VNĐ, còn ti n ngo i tế ủ ử ụ ơ ị ề ệ ề ề ạ ệthì công ty s qui đ i sang ti n VNĐ theo t giá c a ngân hàng Nhà Nẽ ổ ề ỉ ủ ước quyđ nh.Côngị

Kí h p ợđ ng bênồbán NVL

Tìm ki mếkhách hàng và

kí k t h pế ợđ ngồ

S n xu t ả ấthành ph mẩ

Giao thànhph m choẩkhách hàng

ty áp d ng ch đ k toán theo quy t đ nh s 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006ụ ế ộ ế ế ị ốc a b Tài Chính Niên đ k toán theo năm b t đ u t ngày 01/01 và k t thúc vàoủ ộ ộ ế ắ ầ ừ ếngày 31/12 năm dương l ch L p báo cáo tài chính năm áp d ng theo quy t đ nh sị ậ ụ ế ị ố167/2000/QĐ-BT ngày 25/10/2002, thông t s 2003/2005/TT-BTC ngày 30/03/2005ư ốvà các văn b n s a đ i b sung khác.ả ử ổ ổ

Công ty s d ng hình th c ghi s k toán là hình th c s Nh t kí-ch ng t v iử ụ ứ ổ ế ứ ổ ậ ứ ừ ớphương pháp h ch toán hàng t n kho theo phạ ồ ương pháp kê khai thường xuyên, trịgiá hàng t n kho đồ ược xác đ nh theo phị ương pháp bình quân gia quy n Phề ươngpháp kh u hao TSCĐ công ty áp d ng trích kh u hao theo phấ ụ ấ ương pháp đườngth ng.ẳ

Bước 2: Xem xét và ki m tra tính h p l c a ch ng t :ểợ ệ ủứừ

Đây là công vi c khá là quan tr ng vì nó liên quan đén tính chính xác và minh b chệ ọ ạtrong ho t đ ng c a doanh nghi p Nhân viên k toán sau khi ti p nh n ch ng tạ ộ ủ ệ ế ế ậ ứ ừphát sinh trong ngày thì ph i ki m tra tính h p l , chính xác c a các nghi p v phátả ể ợ ệ ủ ệ ụsinh và đ i chi u s li u thông tin trên ch ng t k toán v i th c t phát sinh.ố ế ố ệ ứ ừ ế ớ ự ế

Bước 3: Ki m tra các ch ng t k toán dểứừ ếưới góc đ h p lí c a k toán và thu :ộ ợủếế

Sau khi ki m tra tính chính xá c a ch ng t so v i th c t phát sinh thì k toán c nể ủ ứ ừ ớ ự ế ế ầph i ki m tra các ch ng t ả ể ứ ừ k ế toán dưới góc đ h p lí c a k toán ộ ợ ủ ế và thu , phátếhi n sai sót ệ và đi u chunhr cho phù h p v i lu t ề ợ ớ ậ và qui đ nh c a B tàiị ủ ộ chính.

Bước 4: X lí nghi p v :ửệụ

Nh n ậch ng ứt phát ừsinh

Xem xét vàki m traểtính h p lợ ệ

Ki m traểtính h p líợ

c a thuủ ế

X lí ửnghi p ệvụ

L p cácậbáo cáo tài

chính

Sau khi ki m tra tính h p pháp ể ợ và h p l c a ch ng t thì nhân viên k toán s c pợ ệ ủ ứ ừ ế ẽ ậnh t s li u vào h th ng s sách, ki m soát công n ph i thu, ph i tr , ti n m t,ậ ố ệ ệ ố ổ ể ợ ả ả ả ề ặti n g i, theo dõi chi ti t v t t , hàng hóa T ng h p chi phí tính giá thành c a t ngề ử ế ậ ư ổ ợ ủ ừd ch v , h p đ ng theo th i đi m đ ng th i lên t ng h p nh p- xu t - t n cu iị ụ ợ ồ ờ ể ồ ờ ổ ợ ậ ấ ồ ốtháng.

Bước 5: L p b ng báo cáo tài chính:ậả

Sau khi hoàn thành vi c t p h p s li u, chi phí, giá thành, k toán viên c n lênệ ậ ợ ố ệ ế ầb ng cân đ i k toán, tính s phát sinh l , lãi và xác đ nh k t qu kinh doanh hàngả ố ế ố ỗ ị ế ảtháng c a công ty Đ ng th i thay doanh nghi p n p t khai báo cáo hàng tháng,ủ ồ ờ ệ ộ ờhàng quý và hàng năm Báo cáo v tình hình tài chính c a công ty m t cách k p th i,ề ủ ộ ị ờchính xác, tránh sai sót, vi ph m ti m tàng theo lu t đ nh.ạ ề ậ ị

Nh n xét:ậ

Quy trình ho t đ ng ạ ộ k ế toán là công vi c quan tr ng trong công ty Quy trình này thệ ọ ểhi n s ph i h p nh p nhàng gi a các b ph n ệ ự ố ợ ị ữ ộ ậ và phòng ban trong công ty, giúp côngty ho t đ ng nh p nhàng, xác đ nh và ki m soát đạ ộ ị ị ể ược các kho ng chi tiêu trong côngảty đ t đó đ a ra nh ng chính sách phát tri n phù h p v i tình hình c a công ty,ể ừ ư ữ ể ợ ớ ủgiúp công ty phát tri n b n v ng ể ề ữ và t o ni m tin trong lòng ngạ ề ười tiêu dùng và đ iốtác.

2.3 K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty TNHH M t ThànhếảạộảấủộViên Cường Đ t năm 2010 và 2011 :ạ

2.3.1 Tình hình doanh thu và chi phí – l i nhu n năm 2010 và 2011 c a công tyợậủTNHH Cường Đ t:ạ

Các ch tiêu trên báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a công ty là căn c đỉ ế ả ạ ộ ủ ứ ểki m tra, phân tích, đánh giá tình hình th c hi n ể ự ệ k ế ho ch, d tính chi phí s n xu t,ạ ự ả ấgiá v n, doanh thu s n ph m ố ả ẩ và tình hình chi phí, thu nh p c a ho t đ ng khác ậ ủ ạ ộ vàk t qu kinh doanh sau m t ế ả ộ kì k ế toán Qua b ng báo cáo k t qu ho t đ ng kinhả ế ả ạ ộdoanh c a công ty TNHH M t Thành Viên Củ ộ ường Đ t trong hai năm 2010 và 2011,ạta th y tình hình s n xu t kinh doanh năm 2011 hi u qu h n năm 2010, m c dùấ ả ấ ệ ả ơ ặtrong năm 2011, cu c kh ng ho ng kinh t th gi i đã có nh ng tác đ ng tiêu c cộ ủ ả ế ế ớ ữ ộ ựt i n n kinh t c a Vi t Nam Trong th i ớ ề ế ủ ệ ờ kì b tác đ ng b i cu c kh ng ho ng kinhị ộ ở ộ ủ ảt , lãnh đ o công ty đã sáng su t đ a ra nh ng chính sách ế ạ ố ư ữ và k ho ch phát tri nế ạ ểcông ty h p lí ợ và đi u này đề ược th hi n trong b ng báo cáo k t qu kinhể ệ ả ế ả doanh.

B ng 2.1 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanhảếảạ ộ

Ch tiêuỉNăm 2011Năm 2010Chênh l chệ

Tuy t đ iệ ốđ i Tốƣơng(A)(1)(2)(3)=(1)-(2)(4)=(3)/(2)

1 Doanh thu bán hàng và

2.Các kho n gi m tr vàoả ả ừdoanh thu bán hàng và

3.Doanh thu thu n v bán ầ ề

4.Giá v n hàng bánố 553.680.000 515.630.000 38.050.000 7,385.L i nhu n g p v bán ợ ậ ộ ề

hàng và CCDV 158.820.000 175.165.000 (16.345.000) (9,33)6.Doanh thu ho t đ ng tài ạ ộ

17.Lãi c b n trên c ơ ả ổphi uế

(Ngu n: Phòng k toán)ồ ế- Doanh thu:Năm 2011, doanh thu mà công ty đ t đạ ược là 715.500.000 đ ng,ồtăng 24.705.000 đ ng so v i năm 2010, tăng t 690.795.000 đ ng lênồ ớ ừ ồ715.500.000 đ ng ồ và tăng tương ng 3,58% so v i năm 2010 S tăng lênứ ớ ựnày do công ty đ y m nh ho t đ ng bán hàng, s lẩ ạ ạ ộ ố ượng s n ph m bán raả ẩtăng lên so v i s lớ ố ượng năm 2010 và h n n a nhu c u tiêu dùng ngày càngơ ữ ầnhi u c a khách hàng ề ủ và công ty có thêm m t s h p đ ng v i đ i tác m i.ộ ố ợ ồ ớ ố ớNgoài ra, công ty còn m r ng ở ộ và đa d ng hóa các s n ph m m i ph c ạ ả ẩ ớ ụ vụcho nhu c u đaầ d ngạ c aủ ngườ tiêu dùng Vi ci ệ tăng doanh thu sẽ tácđ ngộ t tố t iớ doanh

nghi p trong vi c tăng kh năng thanh toán, thanh kho n, quay vòng v nệ ệ ả ả ốđ ng th i kh ng đ nh v th c a công ty trên th trồ ờ ẳ ị ị ế ủ ị ường.

- Các kho n gi m tr doanh thu: ảảừ Năm 2011, các kho n gi m ả ả tr doanhừ thuc a công ty là 3.000.000 đ ng tăng 3.000.000 đ ng so v i năm 2010, tủ ồ ồ ớ ương

ng v i tăng 100% so v i năm 2010 Lý do c a vi c tăng kho n gi m tr

doanh thu này là do công ty áp d ng chính sách chi t kh u thụ ế ấ ương m i choạnh ng đ n đ t hàng v i s lữ ơ ặ ớ ố ượng cao đ khuy n khích khách hàng mua s nể ế ảph m Do v y mà s lẩ ậ ố ượng bán s n ph m c a công ty trong năm 2011 tăngả ẩ ủlên so v i năm 2010 Tuy nhiên, vi c tăng các kho n gi m tr doanh thu làmớ ệ ả ả ừcho doanh thu thu n c a công ty gi m Trong tầ ủ ả ương lai, công ty cũng s ti pẽ ết c cho hụ ưởng chi t kh u thế ấ ương m i đ khuy n khích khách hàng và đ iạ ể ế ốtác, làm tăng doanh thu và l i nhu n c a công ty.ợ ậ ủ

- Doanh thu thu n: ầ Năm 2011, doanh thu thu n c a công ty là ầ ủ 712.500.000đ ng, tăng 21.705.000 đ ng so v i năm 2010, tăng t 690.795.000 đ ng lênồ ồ ớ ừ ồ712.500.000 đ ng ồ và tăng tương ng 3,14% so v i năm 2010 S dĩ có sứ ớ ở ựtăng lên này là do doanh thu t ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công tyừ ạ ộ ả ấ ủnăm 2011 tăng 3,58% so v i năm 2010, m c dù trong năm 2011 các kho nớ ặ ảgi m tr doanh thu cũng tăng nh ng lả ừ ư ượng tăng c a các kho n này nh h nủ ả ỏ ơlượng tăng c a doanh thu Vì v y, con s này cho th y ủ ậ ố ấ m c ứ tăng trưởng c aủcông ty được tăng cao.

- Doanh thu t ho t đ ng tài chính: ừạộ Năm 2011, doanh thu t ừ ho t đ ng ạ ộ tàichính c a công ty là 87.500.000 đ ng không tăng so v i năm 2010 B i vìủ ồ ớ ởtrong năm 2011 công ty không có nhi u bi n đ ng trong ho t đ ng đ u t ,ề ế ộ ạ ộ ầ ưcác kho n m c đ u t tài chính c a năm 2011 gi ng v i các kho n m cả ụ ầ ư ủ ố ớ ả ụđ u t năm 2010 Nguyên nhân là do cu c kh ng ho ng c a n n kinh t thầ ư ộ ủ ả ủ ề ế ếgi i đã nh hớ ả ưởng t i Vi t Nam khi n cho các nhà lãnh đ o c n th n h nớ ệ ế ạ ẩ ậ ơtrong vi c đ u t tài chính Doanh thu t ho t đ ng tài chính c a công tyệ ầ ư ừ ạ ộ ủch y u là: nh n ti n lãi t trái phi u, tín phi u, l i nhu n đủ ế ậ ề ừ ế ế ợ ậ ượ ừ ệc t vi cgóp v n kinh doanh khác Vì v y, trong tố ậ ương lai công ty c n đ u t nhi uầ ầ ư ềh n n a vào vi c góp v n kinh doanh vào các công ty khác ơ ữ ệ ố và đ u ầ t vàoưtrái phi u, tín phi u ế ế đ ể tăng doanh thu t ho t đ ng tàiừ ạ ộ chính.

- Giá v n hàng bán:ố Năm 2011, giá v n hàng bán c a công ty làố ủ 553.680.000đ ng, tăng 21.750.000 đ ng so v i năm 2010, tăng t 515.630.000 đ ng lênồ ồ ớ ừ ồ553.680.000 đ ng và tăng tồ ương ng 3,14% so v i năm 2010 Nguyên nhânứ ớc a vi c tăng chi phí giá v n là do trong năm 2011 công ty đã bán m t lủ ệ ố ộ ượngs n ph m nhi u h n so v i năm 2010 H n n a, do s nh hả ẩ ề ơ ớ ơ ữ ự ả ưởng c aủkh ng ho ng kinh t làm cho chi phí nguyên v t li u s n xu t tăng lên caoủ ả ế ậ ệ ả ấso v i năm 2010 Tuy nhiên, v i các chính sách ti t ki m cũng nh gi mớ ớ ế ệ ư ảthi u t i đa các chi phí s n xu t không c n thi t, giúp công ty gi v ng nể ố ả ấ ầ ế ữ ữ ổđ nh giá v n m c h p lí làm cho doanh thu thu n tăng cao so v i nămị ố ở ứ ợ ầ ớ2010.

- Chi phí tài chính: Chi phí tài chính ch y u c a công ty là chênh lêch t giáủ ế ủ ỉng ai t , l t vi c đ u t ch ng khoán, chi phí lãi vay… Năm 2011, chi phíọ ệ ỗ ừ ệ ầ ư ứtài chính c a công ty là 11.270.500 đ ng không có s thay đ i so v i ủ ồ ự ổ ớ năm2010 Nguyên nhân có s không thay đ i này là cũng b t ngu n t s th nự ổ ắ ồ ừ ự ậtr ng c a các nhà lãnh đ o công ty khi xây d ng chi n lọ ủ ạ ự ế ược phát tri n c aể ủcông ty trong giai đo n n n kinh t b kh ngạ ề ế ị ủ ho ng.ả

- Chi phí qu n lí công ty: ả Chi phí qu n lí công ty năm 2011 là ả 73.500.000đ ng tăng 1.500.000 đ ngso v i năm 2010 (72.000.000 đ ng), tăng tồ ồ ớ ồ ươngng 2,08% so v i năm 2010 B i vì, trong năm 2011 công ty không s thay

đ i v c c u t ch c cũng nh đ i ngũ nhân s Đây cũng là m t trongổ ề ơ ấ ổ ứ ư ộ ự ộnh ng lí do khi n công ty ngày càng đ ng v ng trên th trữ ế ứ ữ ị ường Tuy nhiêndo s nh hự ả ưởng c a cu c kh ng ho ng kinh t làm cho giá c c a đi n,ủ ộ ủ ả ế ả ủ ệnước,…tăng theo Vì v y chi phí qu n lí doanh nghi p tăng, nh hậ ả ệ ả ưởng t iớl i nhu n thu n c a công ty trong năm 2011.ợ ậ ầ ủ

- Chi phí khác: Năm 2011, chi phí khác c a công ty là 20.000.000 đ ng ủ ồ gi mả15.000.000 đ ng so v i năm 2010 gi m t 35.000.000 đ ng xu ng cònồ ớ ả ừ ồ ố15.000.000 đ ng ồ và gi m tả ương ứng 57,14% so v i năm 2010 Nguyên nhânớc a vi c gi m chi phí là do trong năm 2011 do nh hủ ệ ả ả ưởng c a cu c kh ngủ ộ ủho ng kinh t cùng v i vi c th c hi n chính sách th n tr ng trong kinhả ế ớ ệ ự ệ ậ ọdoanh nên công ty không tham gia các ho t đ ng đ u t khác đ gi m thi uạ ộ ầ ư ể ả ểchi phí và góp ph n giúp công ty phát tri n gi v ng hi u qu s n xu t ầ ể ữ ữ ệ ả ả ấ vàkinh doanh.

- L i nhu n khác: ợậ L i nhu n khác là chênh l ch gi a chi phí ợ ậ ệ ữ và khác và thunh p khác trong năm Năm 2011, thu nh p khác là 5.000.000 đ ng trong khiậ ậ ồchi phí khác là 20.000.000 đ ng làm cho l i nhu n khác l 15.000.000 đ ngồ ợ ậ ỗ ồtrong khi đó l i nhu n khác c a năm 2010 là l 35.000.000 đ ng,ợ ậ ủ ỗ ồgi mả

20.000.000 đ ng so v i năm 2010, tồ ớ ương ng gi m 57,14% so v i nămứ ả ớ2010 L i nhu n khác tăng trong năm 2011 là do công ty đã áp d ng nh ngợ ậ ụ ữchính sách đúng đ n trong ho t đ ng c a công ty, làm gi m chi phí khác ắ ạ ộ ủ ả vàtăng thu nh p khác cho công ty Trong tậ ương lai, công ty c n có nh ng chínhầ ữsách h p lý ợ và phù h p v i tình hình ho t đ ng c a công ty đ làm gi m chiợ ớ ạ ộ ủ ể ảphí tài chính và tăng thu nh p c a công ty lên cao h nậ ủ ơ n a.ữ

- L iợ nhu nậsau thu :ế L i nhu n sau thu c a công ty năm 2011 ợ ậ ế ủ là109.912.125 đ ng tăng 1.616.250 đ ng so v i năm 2010 tăng t 108.295.875ồ ồ ớ ừđ ng lên 109.912.125 đ ng và tăng tồ ồ ương ng 1,49% so v i năm 2010 S dĩứ ớ ởđ t đạ ược doanh thu nh v y là do s tăng c a doanh thu t ho t đ ng s nư ậ ự ủ ừ ạ ộ ảxu t kinh doanh Doanh thu bán hàng tăng cao h n so v i năm 2010 trong khiấ ơ ớcác chi phí qu n lí và bán hàng cùng v i các chi phí liên quan thả ớ ường tăngnh ho c không tăng so v i năm 2010.Đây là d u hi u cho th y tình hìnhỏ ặ ớ ấ ệ ấs n xu t đang đi lên L i nhu n sau thu c a công ty cũng làm tăng v n chả ấ ợ ậ ế ủ ố ủs h u, tăng kh năng thanh toán, kh năng quay vòng v n, đ ng th i giúpở ữ ả ả ố ồ ờcông ty nâng cao uy tín trong lòng người tiêu dùng.

Nh n xét:ậ

Qua s li u b n báo cáo k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh ố ệ ả ế ả ạ ộ ả ấ và nh ng phân tíchữtrên cho th y trong năm 2011 tình hình ho t đ ng c a công ty đã đ t đấ ạ ộ ủ ạ ược thànhcông trong vi c đ a công ty thoát kh i nh hệ ư ỏ ả ưởng chung c a n n kinh t đang trongủ ề ếgiai đo n khó khăn Đây đạ ược coi là thành công l n c a công ty trong năm 2011 Tuyớ ủnhiên, trong khi n n kinh t còn nhi u khó khăn trong cu c kh ng ho ng kinh tề ế ề ộ ủ ả ếcông ty v n c n ph i l a ch n ẫ ầ ả ự ọ và đ a ra nh ng chi n lư ữ ế ược kinh t phát tri n phùế ểh p v i tình hình th c t s n xu t ợ ớ ự ế ả ấ và giúp công ty đ ng v ng trong th i gianứ ữ ờ t i.ớ

2.3.2 Tình hình tài s n – ngu n v n năm 2010 và 2011 c a công ty TNHH M tảồốủộThành Viên Cường Đ t:ạ

Nhìn t ng quan b ng cân đ i k toán, ta th y tài s n năm 2011 c a công ty làổ ả ố ế ấ ả ủ7.859.379.500 đ ng tăng 853.179.500 đ ng, tồ ồ ương ng tăng 12,18% so v i nămứ ớ2010 S dĩ có s tăng lên nh v y là vì trong năm 2011, công ty đã m r ng ho tở ự ư ậ ở ộ ạđ ng s n xu t kinh doanh, đ u t vào tài s n c đ nh c a đ làm tăng tính hi u quộ ả ấ ầ ư ả ố ị ủ ể ệ ảtrong ho t đ ng C th đạ ộ ụ ể ược th hi n trong b ng sau :ể ệ ả

B ng 2.2: B ng cân đ i k toánảảố ế

Đ n v tính: Đ ngơ ị ồ

Ch tiêuỉNăm 2011Năm 2010Chênh l chệ

Tuy t đ iệ ốTương đ i(%)ố

A.TÀI S N NG NẢẮ3.943.029.5003.530.200.000412.829.50011,69

H NẠ

I- Ti n và các ềkho n ả tương đương ti nề

1.136.004.5002.684.075.000 (1.548.070.500)(57,68)

1 Ti nề 1.136.004.500 2.684.075.000 (1.548.070.500) (57,68)2 Các kho n ả

tương đương ti nề

III- Các kho n ph iảảthu

260.700.000 110.000.000 150.700.000 137,001 Ph i thu c a ả ủ

khách hàng

260.700.000 86.000.000 174.700.000 203,145 Các kho n ph i ả ả

thu khác

24.000.000 (24.000.000) (100,00)6 D phòng các kho n ự ả

ph i thu khó đòi (*)ả

IV- Hàng t n khoồ 2.366.545.000 736.125.000 1.630.420.000 221,491 Hàng t n khoồ 2.366.545.000 736.125.000 1.630.420.000 221,492 D phòng gi m giá ự ả

hàng t n kho (*)ồ

V- Tài s n ng n ảắ

h n khácạ 179.780.000 0 179.780.000

1.Chi phí tr trả ước ng n ắh nạ

2.Thu GTGT ế

3 Thu và các kho n ế ảkhác ph i thu Nhà nả ước5 Tài s n ng n h n ả ắ ạkhác

B.TÀI S N DÀI H NẢẠ3.916.350.0003.476.000.000440.350.00012,67I- Các kho n ph i ảả

(1.496.050.000) (1.512.000.000) (15.950.000) (0,01)

IV- Các kho n đ u ảầ

t tài chính dài h nưạ380.000.000500.000.000(120.000.000)(24,00)

1 Đ u t t vào công ty ầ ư ưcon

2 Đ u t vào công ầ ư

ty liên k t, liên danhế 380.000.000 500.000.000 (120.000.000) (24,00)3 Đ u t dài h n khácầ ư ạ

4 D phòng gi m giá ự ảĐT ch ng khoán dài ứ(*)

1 Vay và n ng n h nợ ắ ạ 519.000.000 200.000.000 319.000.000 159,502 Ph i tr cho ả ả

người bán

534.380.000 164.000.000 370.380.000 225,843 Người mua tr ả

ti n trề ước4 Thu và các ếkho n ph i n p Nhà ả ả ộnước

5 Ph i tr ngả ả ười

9 Các kho n ph i ả ảtr , ph i n p khácả ả ộ

10 D phòng ph i tr ự ả ảng n h nắ ạ

30.200.000 60.200.000 (30.000.000) (49,83)11 Qu khen thỹ ưởng,

phúc l iợ

B.V N CH S H UỐỦ Ở Ữ6.473.224.6256.398.000.00075.224.6251,18I- V n ch s h uốủ ở ữ 6.473.224.625 6.398.000.000 75.224.625 1,181 V n đ u t c a ch ố ầ ư ủ ủ

7 Qu đ u t phát tri nỹ ầ ư ể 86.000.000 680.000.000 (594.000.000) (87,35)10 L i nhu n sau ợ ậ

thu ch a phân ph iế ư ố

175.224.625 100.000.000 75.224.625 75,2211 Ngu n v n đ u t ồ ố ầ ư

T ng c ng ngu n v nổộồố7.859.379.5007.006.200.000853.179.50012,18

(Ngu n: Phòng k toán)ồ ế

Tình hình tài s n c a công ty TNHH M t Thành Viên Cảủộường Đ t:ạ

Trong năm 2010, c c u tài s n ng n h n c a công ty chi m u th h n so v i tàiơ ấ ả ắ ạ ủ ế ư ế ơ ớs n dài h n v i tài s n ng n h n là 3.530.200.000 đ ng trong khi t ng tài s n dàiả ạ ớ ả ắ ạ ồ ổ ảh n là 3.476.000.000 đ ng Đó là ạ ồ vì trong năm 2010, ho t đ ng chính c a công ty làạ ộ ủt p trung vào ho t đ ng kinh doanh thậ ạ ộ ương m i và s n xu t nên c c u tài s n c aạ ả ấ ơ ấ ả ủcông ty

không có s chênh l ch l n Vì ho t đ ng chính c a công ty v n là t p trung vàoự ệ ớ ạ ộ ủ ẫ ậvi c s n xu t ệ ả ấ và kinh doanh thương m i nên trong năm 2011 c c u tài s n c aạ ơ ấ ả ủcông ty cũng không có s thay đ i so v i năm 2010, t ng tài s n ng n h n ự ổ ớ ổ ả ắ ạ và t ngổtài s n dài h n cũng không có s chênh l ch l n Năm 2011, tài s n ng n h n c aả ạ ự ệ ớ ả ắ ạ ủcông ty tăng lên là 3.943.029.500 đ ng, tăng thêm 412.829.500 đ ng so v i năm 2010ồ ồ ớ(3.530.200.000 đ ng), tồ ương ng tăng 11,69% Cùng v i đó tài s n dài h n c a côngứ ớ ả ạ ủty cũng tăng lên là 3.916.350.000 đ ng, tăng thêm 440.350.000 đ ng so v i năm 2010ồ ồ ớ(3.476.000.000 đ ng), tăng tồ ương ng 12,67% so v i nămứ ớ 2010.

Tài s n ng n h n:ảắạ

- V ti n m t và các kho n tề ềặảương đươ ti n:ngề

Năm 2011, lượng ti n m t d tr t i công ty có s gi m đi so v i năm 2010 C th ,ề ặ ự ữ ạ ự ả ớ ụ ểnăm 2011, t ng lổ ượng ti n m t c a công ty là 1.136.004.500 đ ng, gi mề ặ ủ ồ ả1.548.070.500 đ ng so v i năm 2010 gi m ồ ớ ả t ừ 2.684.075.000 đ ng xu ng cònồ ố1.136.004.500 đ ng ồ và gi m tả ương ng 57,68% so v i năm 2010 Nguyên nhân c aứ ớ ủvi c gi m lệ ả ượng ti n m t trong công ty là do trong năm 2011 khi ề ặ mà tình hình kinh tếđang b nh hị ả ưởng c a cu c kh ng ho ng ủ ộ ủ ả vì v y ậ mà lượng hàng s n xu t ra khôngả ấđược tiêu th h t cùng v i các kho n ph i thu c a khách hàng gia tăng m nh trongụ ế ớ ả ả ủ ạnăm 2011 Vi c này gây nh hệ ả ưởng t i vi c đ m b o kh năng thanh toán c a côngớ ệ ả ả ả ủty trong ng n h n ắ ạ vì v y công ty c n có nh ng chính sách phù h p đ làm gi mậ ầ ữ ợ ể ảlượng hàng t n kho ồ và các kho n ph i thu khách hàng, làm tăng tính thanh kho n c aả ả ả ủcông ty.

- Các kho n ph iảả thu:

Năm 2010, các kho n ph i thu c a công ty là 110.000.000 đ ng, trong khi năm 2011 là ả ả ủ ồ260.700.000 đ ng, tăng 150.700.000 đ ng so v i năm 2010 và tăng tồ ồ ớ ương ng 137,00%ứso v i năm 2010 Trong đó, c th :ớ ụ ể

Kho n ph i thu khách hàngảả :Năm 2010, kho n ph i thu khách hàng làả ả86.000.000 đ ng trong khi đ n năm 2011 đã tăng v t lên 260.700.000 đ ng,ồ ế ọ ồtăng 174.700.000 và tăng tương ứng 203,14% so v i năm 2010 S dĩ có sớ ở ựtăng lên này là do trong tình hình kinh t nh hi n nay, công ty đang th c hi nế ư ệ ự ện i l ng chính sách tín d ng đ i v i khách hàng đ tăng lớ ỏ ụ ố ớ ể ượng hàng bán ra,giúp công ty m r ng ho t đ ng kinh doanh và tìm ki m khách hàng m i,ở ộ ạ ộ ế ớgiúp công ty tăng doanh thu t ho t đ ng s n xu t kinh doanh Tuy nhiên,ừ ạ ộ ả ấvi c này cũng nh hệ ả ưởng tiêu c c t i công ty Đó là công ty s ph i tăng chiự ớ ẽ ảphí đ qu n líể ả các kho nả nợ và các kho nả thanh toán c aủ khách hàng,đ ngồ th i,ờ công ty

cũng có th g p nhi u r i ro trong vi c thu h i các kho n n Bên c nh đó,ể ặ ề ủ ệ ồ ả ợ ạkh năng thanh toán t c th i c a công ty đ i v i nhà cung c p cũng gi m.ả ứ ờ ủ ố ớ ấ ảĐi u này làm cho uy tín c a công ty đ i v i đ i tác gi m m nh ề ủ ố ớ ố ả ạ và nh hả ưởngtr c ti p đ n vi c s n xu t c a công ty Vì v y, trong tự ế ế ệ ả ấ ủ ậ ương lai công ty c nầth c hi n chính sách th t ch t tín d ng, gi m các kho n ph i thu ự ệ ắ ặ ụ ả ả ả và tăng khảnăng thanh toán t c th i c a công ty, giúp công ty tăng uy tín trong s n xu t ứ ờ ủ ả ấ và

kinh doanh Các kho n ph i thu khác:ảả Năm 2011, các kho n ph i thu khác đãả ảgi m nhi u th m chí là không có phát sinh so v i năm 2010 Năm 2010, kho nả ề ậ ớ ảph i thu khác là 24.000.000 đ ng Nguyên nhân là do trong năm 2011 công tyả ồkhông có các kho n phát sinh khác ngoài các kho n ph i thu t ho t đ ng kinhả ả ả ừ ạ ộdoanh Chính sách tr ng tâm c a công ty trong năm 2011 là gi m thi u nh ngọ ủ ả ể ữr i ro t các ho t đ ng khác đ làm tăng kh năng thanh toán c a công tyủ ừ ạ ộ ể ả ủtrong ng nắ h n.ạ

- Hàng t n kho:ồ Năm 2011, hàng t n kho c a công ty là 2.366.545.000ồ ủ đ ng,ồ tăng m nh so v i năm 2010, tăng t 736.125.000 đ ng lên 2.366.545.000 đ ng, tăng ạ ớ ừ ồ ồ1.630.420.000 đ ng ồ và tăng tương ng 221,49% so v i năm 2010 Nguyên nhân ứ ớc a s tăng m nh lủ ự ạ ượng hàng t n kho là do công ty s n xu t hàng hóa nhi u h n ồ ả ấ ề ơso v i lớ ượng tăng c a hàng bán M c dù công ty đã áp d ng nhi u chính sách ủ ặ ụ ềkhuy n khích khách hàng nh ng do cu c kh ng ho ng kinh ế ư ộ ủ ả t ế th gi i đã nh ế ớ ảhưởng m nh t i n n kinh t Vi t Nam nên ngạ ớ ề ế ệ ười dân v n còn lo ng i trong vi c ẫ ạ ệmua hàng hóa.

Tài s n dài h n:ảạ

Tài s n c đ nhảố ị : Năm 2011, tài s n c đ nh c a công ty là 3.531.950.000 đ ng, tăngả ố ị ủ ồ555.950.000 đ ng ồ và tăng tương ng 18,68% so v i năm 2010 (2.976.000.000ứ ớđ ng) Do s n xu t là ho t ồ ả ấ ạ đ ng ộ chính c a công ty nên tài ủ s n ả c đ nh chi mố ị ếch y u trong t ng tài s n dài h n c a công ty, trong đó ch y u là máy mócủ ế ổ ả ạ ủ ủ ếvà dây chuy n s n xu t t đ ng, máy móc trang thi t b hi n đ i Năm 2011,ề ả ấ ự ộ ế ị ệ ạcông ty đã đ u t thêm dây chuy n s n xu t m i đ tăng lầ ư ề ả ấ ớ ể ượng hàng s nảxu t ra, cho năng su t cao h n, cùng v i ch t lấ ấ ơ ớ ấ ượng s n ph m t t h n, ti tả ẩ ố ơ ếki m th i gian ệ ờ và chi phí lao đ ng Tuy nhiên, vi c tăng thêm dây chuy n s nộ ệ ề ảxu t này cũng làm tăng thêm chi phí b o qu n máy móc, thi tấ ả ả ế b ị

Các kho n tài chính đ u t tài chính dài h n:ảầ ƣạ Công ty ngoài ho t đ ng s nạ ộ ảxu t và kinh doanh s n ph m, công ty còn đ u t vào công ty liên k t c aấ ả ẩ ầ ư ế ủcông ty Năm 2010, t ng lổ ượng đ u t là 500.000.000 đ ng nh ng đ n nămầ ư ồ ư ế2011 lượng đ u t đã gi m xu ng còn 380.000.000 đ ng, gi m 120.000.000ầ ư ả ố ồ ảđ ng, tồ ương ng gi m 24% so v i năm 2010 Nguyên nhân c a vi c gi mứ ả ớ ủ ệ ảlượng ti n đ u t là do nh hề ầ ư ả ưởng c a n n kinh t trong th i kì kh ngủ ề ế ờ ủho ng và suy thoái nên công ty đã th n tr ng h n trong vi c ra các quy t đ nhả ậ ọ ơ ệ ế ị

15

Vi c gi m lệ ả ượng đ u t giúp công ty gi m r i ro trong các ho t đ ng c aầ ư ả ủ ạ ộ ủmình tuy nhiên cũng làm gi m lả ượng thu nh p t vi c đ u t nàymang l i.ậ ừ ệ ầ ư ạ

Chi phí tr trả ước dài h n: ạ Năm 2011, chi phí tr trả ước dài h n c a công ty làạ ủ4.400.000 đ ng tăng 4.400.400 đ ng so v i năm 2010 Trong năm 2010, khôngồ ồ ớcó phát sinh chi phí tr trả ước dài h n mà đ n năm 2011 m i phát sinh Đi uạ ế ớ ềnày giúp công ty tăng doanh thu nh ng đ ng th i cũng kamf tăng áp l c tr nư ồ ờ ự ả ợcho khách hàng.

Tình hình ngu n v n c a công ty TNHH M t Thành Viên Cồốủộường Đ t: N ph i tr :ạợảả

Năm 2011, n ph i tr c a công ty là 1.386.154.845 đ ng tăng 777.954.875ợ ả ả ủ ồđ ng và tăng tồ ương ng 127,91% so v i năm 2010 (608.200.000 đ ng) Tuyứ ớ ồnhiên, c c u n ph i tr c a công ty ch y u phát sinh t các kho n n ng nơ ấ ợ ả ả ủ ủ ế ừ ả ợ ắh n chi m 100% c c u n ph i tr c a công ty Trong đó c th nh sau:ạ ế ơ ấ ợ ả ả ủ ụ ể ư

- N ng n h nợắ ạ :Năm 2011, n ng n h n c a công ty là 1.386.154.875 đ ng, ợ ắ ạ ủ ồ tăng777.954.875 đ ng và tăng tồ ương ng 127,91% so v i năm 2010(608.200.000ứ ớđ ng) N ng n h n tăng ch y u là do s tăng lên c a các kho n:ồ ợ ắ ạ ủ ế ự ủ ả

Vay và n ng n h n: ợắạ Năm 2011, vay và n ng n h n c a công ty làợ ắ ạ ủ519.000.000 đ ng tăng 319.000.000 đ ng, tăng t 200.000.000 đ ng lênồ ồ ừ ồ519.000.000 đ ng và tăng tồ ương ng 159,50% so v i năm 2010 S dĩ có sứ ớ ở ựtăng lên này là vì năm 2011, công ty m r ng ho t đ ng s n xu t kinh doanh,ở ộ ạ ộ ả ấkéo theo nhi u kho n ph i tr đi kèm Tuy nhiên, công ty l i m r ng tínề ả ả ả ạ ở ộd ng đ i v i khách hàng khi n cho công ty không đ kh năng thanh toán t cụ ố ớ ế ủ ả ứth i b ng v n t có Công ty đã tim ki m ngu n v n b ng các kho n vayờ ằ ố ự ế ồ ố ằ ảng n h n, có tính linh ho t cao L a ch n này c a công ty kéo theo vi c chiắ ạ ạ ự ọ ủ ệphí lãi vay tăng theo Tuy nhiên, đây là ngu n n đ nh h n so v i ngu nồ ổ ị ơ ớ ồchi m d ng(nh ph i tr ngế ụ ư ả ả ười bán… ) Công ty vay ng n h n đ ph c vắ ạ ể ụ ụcho qua trình s n xu t kinh doanh đ ph c v nhu c u tiêu dùng c a kháchả ấ ể ụ ụ ầ ủhàng Vi c vay ng n h n giúp công ty d dàngệ ắ ạ ễ

Ph i tr ngảảười bán: Ph i tr ngả ả ười bán c a công ty năm 2011 làủ534.380.000 đ ng tăng 164.000.000 đ ng ồ ồ và tăng tương ng 225,84% so v iứ ớnăm 2010 Kho n ph i tr ngả ả ả ười bán tăng cao là do công ty m r ng s n xu tở ộ ả ấkinh doanh và mu n t n ố ậ d ng ụ m t kho n tín d ng thộ ả ụ ương m i làm ngu nạ ồv n chi m d ng phát sinh, ph c ố ế ụ ụ v ụ cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh H nạ ộ ả ấ ơn a, trong năm v a qua kinh t g p kh ng ho ng nên khó khăn trong vi c thuữ ừ ế ặ ủ ả ện ợ vì v y công ty ph i t n d ng kho n tín d ng này đ duy trì ho t đ ngậ ả ậ ụ ả ụ ể ạ ộs n xu t kinh doanh ả ấ và m ở r ng s n xu t hi u qu Tuy nhiên, đi u này nhộ ả ấ ệ ả ề ảhưởng không t t t i đ n uy tín c a công ty ố ớ ế ủ vì v y công ty c n cân nh c khiậ ầ ắs d ng chi n lử ụ ế ược này Công ty