Luận văn một số vấn đề cơ bản về thanh toán xuất nhập khẩu (LC) của ngânhàng NHTMCP quân đội (MB)

Đến khi thực tập tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Mỹ Đình, em nhận hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu đã được ngân hàng xem là một trong những hoạt động chủ yếu trong hoạt động ki

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP

Đề tài:

MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU

CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI

Giáo viên hướng dẫn : GS TS ĐẶNG ĐÌNH ĐÀO Sinh viên thực hiện : CHU THANH BÌNH

Lớp : THƯƠNG MẠI C

HÀ NỘI

L I M Ờ Ở ĐẦ U

Công cuộc đổi mới của nền kinh tế Việt Nam dưới sự chỉ đạo của Đảng và Nhà nước những năm qua đã thu được những thành tựu đáng kể ( mức tăng trưởng GDP bình quân đạt 9%) Có được kết quả này là nhờ một phần không nhỏ vào sự thành công trong hoạt động thương mại quốc tế của Việt Nam thông qua việc thực hiện tốt chính sách kinh tế mở và tiến hành các biện pháp cải cách kinh tế trên nhiều mặt theo xu hướng quốc tế hóa và toàn cầu hóa

Đóng góp một phần không nhỏ vào hoạt động thương mại quốc tế chính là hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu Chất lượng và tốc độ phát triển thương mại quốc tế phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố, trong đó thanh toán xuất nhập khẩu giữ vai

trò hết sức quan trọng Trong những năm vừa qua, hoạt động thương mại quốc tế

nói chung và hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu nói riêng của nước ta đã trải qua những bước thăng trầm, nhưng đang ngày càng hoàn thiện và phát triển

Trong quá trình học tập tại trường, được sự hướng dẫn chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo, em đã tiếp thu được những kiến thức cơ bản về ngân hàng thương mại Đến khi thực tập tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Mỹ Đình, em nhận hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu đã được ngân hàng xem là một trong những hoạt động chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của mình Và trong những năm gần đây, hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu của Ngân hàng Quân đội rất phát triển Tuy nhiên, hiện nay hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu của ngân hàng vẫn còn tồn tại một số hạn chế cần phải khắc phục, cùng với nó là sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng trong và ngoài nước Bởi vậy, việc nghiên cứu để hoàn thiện,

mở rộng hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu tại Ngân hàng Quân đội là vô cùng cần thiết

Xuất phát từ lý do trên, nên em đã chọn đề tài: “Một số vấn đề cơ bản về thanh toán xuất nhập khẩu của Ngân hàng TMCP Quân đội “ làm đề tài cho

chuyên đề của mình

Kết cấu chuyên đề gồm ba phần:

Chương I: Các vấn đề cơ bản về thanh toán xuất nhập khẩu và vai trò của

thanh toán xuất nhập khẩu.

Chương II: Thực trạng hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu tại Ngân hàng

Quân đội trong thời gian qua.

Chương III: Giải phảp hoàn thiện hoạt đông thanh toán xuất nhập khẩu tại

Ngân hàng Quân đội

Hoàn thành chuyên đề này trước hết em xin chân thành cảm ơn các cô chú, anh chị Phòng Quan hệ khách hàng doanh nghiêp tại Ngân hàng Quân đội- Chi nhánh Mỹ Đình đã tạo điều kiện thuận lợi cho em trong quá trình thực tập

Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo: Giáo sư: Đặng Đình Đào đã

tận tình chỉ bảo hướng dẫn cho em trong quá trình hoàn thành chuyên đề này Em xin cảm ơn các thầy cô giáo trong khoa Thương Mại và Kinh tế Quốc tế trường Đại học Kinh tế quốc dân đã dạy dỗ và giúp đỡ em trong những năm học vừa qua

CH ƯƠ NG 1

1 Khái quát về thanh toán XNK & vai trò của thanh toán XNK.

1.1 Khái quát về thanh toán xuất nhập khẩu.

1.1.1 Khái niệm :

Thanh toán xuất nhập khẩu là việc chi trả các nghiệp vụ và các yêu cầu tiền

tệ phát sinh từ các quan hệ kinh tế thương mại , tài chính, tín dụng giữa các tổ chức tài chính quốc tế, giữa các hãng, các cá nhân của các quốc gia khác nhau để kết thúc một chu trình hoạt động trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại bằng các hình thức chuyển tiền tại Ngân hàng

1.1.2 Các điều kiện trong thanh toán XNK :

• Điều kiện tiền tệ :

Đây là thỏa thuận liên quan đến việc sử dụng đồng tiền nào để thực hiện chi trả trong thanh toán Các bên tham gia đều muốn chọn đồng tiền nước mình để làm phương tiện thanh toán, do đó phải thỏa thuận tiêu chí lựa chọn đồng tiền dùng trong thanh toán là :

- Đồng tiền dùng làm thanh toán phải có vị trí trên thị trường tiền tệ quốc tế

- Phụ thuộc và tập quán sử dụng đồng tiền đó trong khu vực

- Phụ thuộc vào tập quán thanh toán của Ngân hàng

- Phụ thuộc vào tương quan so sánh lực lượng trong quan hệ thương mại

• Điều kiện đảm bảo hối đoái :

Trong nền kinh tế thị trường, giá trị của các đồng tiền dù là đồng tiền mạnh cũng có thể có sự biến động ( tăng hoặc giảm ) về tỷ giá, điều này sẽ gây ra nhữn tổn thất cho bên mua hoặc bán hàng hóa Để tránh rủi ro về tỷ giá, các bên tham gia thanh toán thường đàm phán điều kiện đảm bảo hối đoái cho giá trị hợp đồng khi

bảo cho giá trị tiền tệ của hợp đồng như

- Đảm bảo bằng vàng : Hình thức đơn giản của điều kiện đảm bảo bằng vàng

là giá cả hàng hóa và tổng giá trị hợp đồng được trực tiếp qui định bằng một số lượng vàng nhất định Tuy nhiên hiện nay loại đảm bảo này không được sử dụng bởi các doanh nghiệp hiện nay không dùng vàng trong thanh toán mà sử dụng ngoại

tệ mạnh để hạch toán giá cả Hình thức dùng của điều kiện bản bảo bằng vàng là giá

cả hàng hóa và tổng giá trị hợp đồng mua bán được quy định ra một loại tiền tệ và xác định giá vàng theo đồng tiền này Trong trường hợp giá trị vàng của đồng tiền

đó thay đổi thì giá cả hàng hóa và tổng giá trị hợp đồng mua bán cũng thay đổi và điều chỉnh tương ứng

- Đảm bảo bằng ngoại hối : hai bên mua bán sẽ thỏa thuận lựa chọn một

đồng tiền tương đối ổn định, xác định tỷ giá với đồng tiền được lựa chọn trong thanh toán để đảm bảo giá trị của đồng tiền thanh

- Đảm bảo bằng bằng “rổ” tiền tệ : các bên mua bán thường thỏa thuận với

nhau theo cách lựa chọn một loạt ngoại tệ để đảm bảo giá trị cho đồng tiền lựa chọn trong thanh toán.Sau đóhoj sẽ thống nhất một số ngoại tệ chọn đưa vào rổ tiền tệ, và

sẽ xác định tỷ giá trung bình của cả rổ tiền tệ này với đồng tiền đã lựa chọn trong thanh toán tại thời điểm ký

- Đảm bảo bằng tiền tệ quốc tế : đây là cách đảm bảo cho ngoại tệ dựa vào

hình thức biến tướng của rổ tiền tệ, vì thực chất SDR hay EUR là giá trị của nhóm tiền tệ mạnh nhất thế giới SDR và nhóm tiền tê của liên minh Châu Âu EUR

- Đảm bảo theo sự biến động của chỉ số giá cả quốc tế đối với hàng hóa đó:

hình thức này hay được áp dụng đối với những hàng hóa có tính chất là nguyên nhiên vật liệu Song hình thức này cũng cần được cân nhắc theo hai cách Thứ nhất:

Số tiền phải trả căn cứ vào tình hình biến động chỉ số giá cả quốc tế đối với mặt hàng tham gia thương vụ mà thay đổi một cách tương ứng Tuy nhiên giá cả thay đổi chưa phản ánh chính xác được sự biến động của tiền tệ Thứ hai : Số tiền biến động căn cứ vào tình hình biến động của giá cả mặt hàng đó trên thị trường

• Điều kiện về thời gian thanh toán :

Điều kiện này mang tính chất bắt buộc đối với các giao dịch thanh toán XNK, điều kiện này quy định cụ thể thời gian bên nhập khẩu phải thanh toán cho bên xuất khẩu Việc xác định thời gian thanh toán là mối quan tâm lớn nhất của các bên tham gia trong giao dịch quốc tế, vì thời gian thanh toán kuôn gắn liền với các biến động của thị trường tài chính kể từ ngày ký hợp đồng đến ngày thực hiện thanh toán Thời hạn thanh toán chứa đựng các rủi ro từ sự biến động thị trường mà bên tham gia phải gánh chịu Theo đó, có 3 loại thời gian thanh toán:

- Trả tiền trước : đây là hình thức trả tiền ngay sau khi ký hợp đồng hoặc sau

khi bên xuất khẩu chấp nhận đơn đặt hàng của bên nhập khẩu, bên nhập khẩu sẽ trả một phần hay toàn bộ số tiền hàng của hợp đồng Trả tiền trước có nghĩa là người nhập khẩu cấp tín dụng, ứng trước tiền cho bên xuất khẩu, tạo điều kiện để bên xuất khẩu đủ vốn để sản xuất hàng cho mình Và người xuất khẩu hoàn đủ vốn, tuy nhiên vẫn yêu cầu bên nhập khẩu trả một phần tiền trước với mục đích nhằm đảm bảo thực hiện hợp đồng của bên nhập khẩu

- Trả tiền ngay : Bên nhập khẩu thực hiện thanh toán cho bên xuất khẩu

ngay khi nhận được điện báo nhận hàng, trả ngay khi nhận được bộ chứng từ hoặc ngay khi nhận được lô hàng đầu tiên Điều kiện này được quy định theo 4 hình thức

+ Thứ nhất : Người mua trả tiền cho người bán ngay sau khi hoàn thành

nghĩa vụ giao hàng tại nơi giao hàng đã được chỉ định, ( nơi giao hàng đã được chỉ định quy định trong Incoterms 2000)

+ Thứ hai : Người mua trả tiền ngay cho người bán sau khi người bán hoàn

thành nghĩa vụ giao hàng trên phương tiện vận tải nơi giao hàng, quy định phương tiện vận tải biển phổ biến nhất là “giao hàng trong tầu”, hoăc “ giao hàng trên boong tàu”, phương tiện vận tải đường sắt phổ biến nhất là “giao hàng trên toa tàu hỏa”

+ Thứ ba : Bên mua trả tiền ngay cho bên bán sau khi nhận được bộ chứng

từ thanh toán từ bên bán Bên bán sau khi hoàn thành nghĩa vụ xuất chuyển hàng hóa sẽ thiết lập bộ hồ sơ chứng từ thanh toán yêu cầu bên mua trả tiền ngay Bộ chứng từ này có thể giao trực tiếp cho bên mua hoặc qua hệ thống của ngân hàng

phục vụ.

+ Thứ tư : Người mua trả ngay tiền cho người bán sau khi nhận đủ hàng hóa

ở nơi quy định hoặc tại cảng đến Nơi quy định có thể là một địa điểm cụ thể tại nước người mua sau khi hàng hóa được giám định xong, tại địa điểm của nước người bán., tên phương tiện vận tải của người mua

- Trả tiền sau : Bên mua đã nhận được hàng, đây là hình thức tín dụng

thương mại bên bán xuất khẩu cấp cho bên nhập khẩu Điều kiện này được quy định theo 4 hình thức

+ Bên mua trả tiền cho bên bán sau một số ngày nhất định kể từ ngày bên

bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng trên phương tiện vận tải nơi giao hàng quy định

+ Bên mua trả tiền cho bên bán sau một số ngày nhất định kể từ ngày nhận được thông báo của người bán đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng tại nơi giao hàng được quy định

+ Bên mua trả tiền cho bên bán sau một số ngày nhất định kể từ ngày nhận được bộ chứng từ thanh toán

+ Bên mua trả tiền cho bên bán sau một số ngày nhất định kể từ ngày nhận xong hàng hóa

• Điều kiện về địa điểm thanh toán :

Điều kiện này qui định nghĩa vụ thanh toán tiền trong hợp đồng XNK được trả ở đâu.Việc thanh toán diễn ra ở đâu phụ thuộc vào quá trình đàm phám giữa bên xuất khẩu và bên nhập khẩu, bên nào cũng muốn dành quyền thanh toán tại địa điểm nước mình vì điều lý do như :Có thể nâng cao vị thế của thị trường tiền tệ nước nhà trong quan hệ thanh toán quốc tế, đồng thời tạo điều kiện để Ngân hàng nước mình thu được phí dịch vụ Và co thể sử dụng tối đa nguồn vốn trong thanh toán Nếu là bên nhập khẩu đến thời điểm thanh toán mới phải chi tiền, còn nếu là bên xuất khẩu ngay sau khi nhận được tiền thanh toan số tiền này được đưa ngay vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, đẩy mạnh vòng luân chuyển vốn

1.1.3 Các công cụ dùng trong thanh toán xuất nhập khẩu :

• Hối phiếu : là một tờ lệnh trả tiền vô điều kiện do một người ký phát cho

người khác, yêu cầu người này khi nhận thấy phiếu, hoặc đến một ngày nhất định ghi trên hối phiếu phải trả một số tiền nhất định cho một người nào đó, hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác hoặc trả cho người cầm hối phiếu Trên hối phiếu có ba đặc tính :

- Tính bắt buộc trả tiền của hối phiếu : Người có nghĩa vụ trả tiền không thể viện bất kỳ lý do nào để từ chối thanh toán số tiền đã ghi trên hối phiếu

- Tính trừu tượng của hối phiếu : Trên hối phiếu không ghi rõ lý do phát sinh hối phiếu mà chỉ ghi số tiền cần phải trả

- Tính lưu thông của hối phiếu : Hối phiếu có thể chuyển nhượng được trong phạm vi thời hạn của nó

Trên hối phiếu phải ghi rõ những quy định cụ thể như : Tên đề hối phiếu; đia điểm phát hành hối phiếu; ngày, tháng, năm ký phát hối phiếu; mệnh lệnh đòi tiền

vô điều kiện; số tiền của hối phiếu; thời hạn trả tiền của hối phiếu; đia điểm trả tiền của hối phiếu; người thụ hưởng hối phiếu; người trả tiền hối phiếu; người ký phát hối phiếu

Hiện nay có rất nhiều loại hối phiếu, các loại hối phiếu được phân chia dựa vào các tính chất hoặc đặc tính của hối phiếu :

- Căn cứ vào thời hạn trả tiền cua hối phiếu có các loại sau:

+ Hối phiếu trả tiền ngay: theo đó người trả tiền khi nhìn thấy hối phiếu này thì phải lập tức trả tiền ngay

+ Hối phiếu trả sau vài ngày ( từ 5-7 ngày ): theo đó người trả tiền nhìn thấy loại hối phiếu này thì ký chấp nhận trả tiền và sau dó từ 5 đến 7 ngày phải trả tiền hối phiếu đó

+ Hối phiếu có kỳ hạn: theo đó sau một thời gian nhất định người trả tiền phải thanh toán tiền trên hối phiếu

- Căn cứ vào tính chất chuyển nhượng của hối phiếu có các loại sau :

+ Hối phiếu đích danh.( không có khả năng chuyển nhượng ): hối phiếu này

khi rõ tên người hưởng lợi

+ Hối phiếu theo lệnh (có khả năng chuyển nhượng ): hối phiếu này khi trả tiền theo lệnh của người hưởng lợi hối phiếu

- Căn cứ vào các chứng từ kèm theo có các loại sau :

+ Hối phiếu trơn : là loại hối phiếu mà việc thanh toán tiền trên hối phiếu không kèm chứng từ thương mại

+ Hối phiếu kèm chứng từ: đây là loại hối phieus do người xuất khẩu gửi cho người nhập khẩu có kèm theo bộ chứng từ thương mại

- Căn cứ vào chủ thể phát hành hối phiếu có các loại sau :

+ Hối phiếu do ngân hàng phát hành cho các đại lý của mình trả tiền cho người cầm hối phiếu

+ Hối phiếu do người xuất khẩu ký phát đòi tiền người nhập khẩu

• Séc : là tờ lệnh trả tiền vô điều kiện của chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng

trích từ tài khoản cảu mình trả cho người thụ hưởng một số tiền nhất định Séc được

sử dụng phổ biến không chỉ ở trong nội địa mà còn được sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế về hàng hóa, dịch vụ Séc là ấn phẩm của ngân hàng giao cho khách sử dụng trong thời hạn hiệu lực sẽ quay trở về ngan hàng rút tiền,bởi vậy sử dụng séc trong thanh toán XNK cần phải tuân thủ theo các công ước đã ký

Các nội dung ghi trong hối phiếu bao gồm : Tên của séc; số tiền ghi trên séc phải rõ ràng, trùng khớp cả số và bằng chữ, có ký hiệu tiền tệ; trên séc phải có địa điểm, ngày tháng lập séc; tên , địa chỉ, tài khoản cảu người yêu cầu trích séc; ký séc theo dùng chữ ký mẫu đã đăng ký

Hiện nay có nhiều loại Séc và các loại Séc được phân theo :

- Theo tính chất chuyển nhượng của Séc :

+ Séc ghi tên : là lọai Séc ghi rõ tên người hưởng lợi, đây là loại séc không chuyển nhượng được

+ Séc vô danh : là loại Séc không ghi tên người hưởng lợi, đây là loại séc chuyển nhượng được

+ Séc theo lệnh : là loại séc ghi trả tiền theo lệnh của người có tên trên tờ

- Theo tính chất của Séc :

+ Séc tiền mặt : dùng để rút tiền mặt tại Ngân hàng

+ Séc chuyển khoản : không rút được tiền mặt mà chỉ chuyển tiền từ tài khoản này sang tài khoản khác

+ Séc gạch chéo : đây là loại Séc không rút được tiền mặt mà chỉ có thể chuyển khoản, tuy nhiên no có giới hạn phạm vi đến của tờ Séc

+ Séc xác nhận : là loại séc trước khi được sử dụng phải mang tới ngân hàng đóng dấu xác nhận, để Ngân hàng đảm bảo khả năng chi trả của tờ Séc

+ Séc du lịch : là loại Séc do Ngân hàng phát hành yêu cầu Ngân hàng đại lý của mình trả tiền cho người có tên trong séc, đây là loại séc có giá trị vô thời hạn

• Kỳ phiếu : là loại chứng từ trong đó người ký phát cam kết sẽ trả một số

tiền nhất định vào một ngày nhất định cho người hưởng lợi được chỉ định trên kỳ phiếu

Kỳ phiếu có các đặc điểm sau :

- Kỳ hạn của kỳ phiếu được qui định rõ trên tờ lệnh này

- Mỗi lệnh phiếu có thể do một hay nhiều người cùng tham gia ký phát để cam kết trả tiền cho một hay nhiều người hưởng lợi

- Kỳ phiếu cần có sự bảo lãnh của Ngân hàng hoặc công ty tài chính để đảm bảo khả năng thanh toán cảu kỳ phiếu

- Kỳ phiếu chỉ có một bản chính duy nhất do con nợ ký phát để chuyển cho người hưởng lợi lệnh phiếu đó

• Thẻ thanh toán : là công cụ thanh toán không dùng tiền mặt do Ngân

hàng phát hành và cung cấp cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hóa dịch vụ, các khoản thanh toán khác và rút tiền mặt tại các quầy tự động Loại thẻ này có thể

sử dụng trong thanh toán trong nước và quốc tế

Thẻ thanh toán có các đặc điểm sau :

- Tính tiện lợi : là phương tiện thanh toán thay thế tiền mặt trong lưu thông,

nó đã cung cấp cho khách hàng sử dụng sự tiện lợi hơn hẳn các phương tiện thanh

toán khác Đặc biệt đối với những người có công vụ đi xa, hay đi du lịch thẻ thanh toán giup họ thanh toán bất cứ lúc nào, bất cứ ở đâu mà không cần phải mang theo tiền mặt.

- Tính linh hoạt : với nhiều loại thẻ đa dạng, phong phú the thích hợp vơi mọi đối tượng khách hàng, từ những khách hàng có thu nhập thấp đến những khách hàng có thu nhập cao

- Tính an toàn và nhanh chóng : Với qui trình và nghiệp vụ thanh toán thẻ

mà Ngân hàng cung ứng cho khách hàng, người sử dụng thẻ có thể hoàn toàn yên tâm trước nguy cơ bị mất thẻ Đồng thời các giao dịch thẻ đều được thực hiện qua mạng kết nối trực tuyến từ cơ sở chấp nhận thẻ hay điểm rút tiền tới Ngân hàng thanh toán, ngân hàng phát hành và tổ chức thẻ quốc tế

1.2 Sự cần thiết của Ngân hàng trong hoạt đông thanh toán XNK.

Xuất nhập khẩu là hoạt động tât yếu khách quan trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và phát triển đất nước Hiện nay với sự tham gia vào phân công lao động quốc tế của một nước là nước đó chuyên môn hóa vào sản xuất sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ nào cho cho quốc gia khác thông qua trao đổi mua bán, dựa vào lợi thế tuyệt đối và lợi thế tương đối của nước mình Trong điều kiện hiện nay, xu hướng toàn cầu hóa nền kinh tế của các nước trên thế giới đang diễn ra với tốc độ ngày càng cao Không một quốc gia nào muốn phát triển mà lại cho phép mình đứng ngoài cuộc Đứng ngoài cũng đồng nghĩa bị loại bỏ, là đánh mất cơ hội và có thể sẽ phải tự mình đối phó với những khó khăn to lớn Chính vì vậy, xuất khẩu được thừa nhận là hoạt động kinh tế đối ngoại rất cơ bản, là phương tiện để phát triển đất nước

Để đáp ứng nhu cầu phát triển xuất- nhập khẩu đòi hỏi các Ngân hàng tham gia vào quá trình này một cách tích cực Ngân hàng tài trợ cho các Doanh nghiệp và cung ứng các loại hình dịch vụ thanh toán, đảm bảo cho hoạt động xuất- nhập khẩu được thông suốt, đảm bảo an toàn, hiệu quả cho hoạt động này Sở dĩ cần có sự tham gia của hệ thống các ngân hàng thương mại là do mỗi nước có một hệ thống tiền tệ riêng, không đồng nhất, và với năng lực tài chính của người mua và người

bán ở mỗi nước có sự khác nhau, ngoài ra còn có những sự không tương đồng về ngôn ngữ, môi trường văn hóa, phong tục tập quán, môi trường pháp lý và luật pháp

ở mỗi quốc gia khác nhau Do đó các ngân hàng thương mại có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong thương mại quốc tế, điều này thể hiện ở các phương diện sau:

- Cung cấp các khoản bảo lãnh hoặc tín dụng : bao gồm bảo lãnh tín chấp,

bảo lãnh phát hành L/C, cho vay đối với nhà nhập khẩu và chiết khâu chứng từ xuất khẩu, mua lại chứng từ nhờ thu đối với nhà xuất khẩu

- Trung gian thanh toán : hệ thống ngân hàng cho phép việc thực hiện

thanh toán giữa các bên liên quan , đảm bảo an toàn nhanh chóng chính xác

- Tư vấn : trong bất kỳ trường hợp nào nếu gặp phải những vấn đề liên

quan đến thanh toán trong giao dịch, khách hàng đều có thể nhạn được những tư vấn tố từ cán bộ tín dụng trong các ngân hàng thương mại

- Quản lý rủi ro tín dụng : trong thương mại quốc tế, người mua có thể

phải giao dịch với người bán mà họ không hề quen biết, thậm chí kể cả sau khi đã

có công cụ dụng cụ hoạt động mua bán với nhau người mua cũng không biết về người bán một cách triệt để hoặc tốt hoặc xấu Như vậy người mua và người bán không thể nắm bắt chắc chắn về khả năng tài chinh, uy tínvaf khả năng thực hiện trách nhiệm của nhau do đó khó có thể lường trước được những rủi ro có thể xẩy ra Với sự góp mặt của ngân hàng người mua và người bán có thể yên tâm và tin tưởng

vì sẽ loại trừ được những rủi ro

- Quản lý rủi ro về ngoại hối : Trong thương mại quốc tế, người mua và

người bán ở hai quốc gia khác nhau, nhưng chỉ giao dịch một loại tiền tệ, do đó họ phải đương đầu với những rủi ro về biến động tỷ giá, những rủi ro này sẽ dễ dàng được loại trừ với sự giúp đỡ của Ngân hàng thông quá các nghiệp vụ phòng ngừa rủi ro do ngân hàng thực hiện

- Cung cấp khả năng lựa chọn các phương thức thanh toán: hiện nay các

ngân hàng thương mại có thể cung cấp cho khách hàng nhiều phương thức thanh toán xuất nhập khẩu khác nhau như: thanh toán trước, thanh toán sau, nhờ thu và L/C

1.3 Vai trò của thanh toán xuất nhập khẩu :

1.3.1 Đối với kinh tế đối ngoại

Thanh toán xuất nhập khẩu là khâu cuối cùng của quá trình sản xuất, phân phối, mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa các tổ chức kinh tế Thanh toán xuất nhập khẩu là cầu nối các tổ chức kinh tế trong mối quan hệ kinh tế đối ngoại Nếu không

có hoạt động này sẽ không có hoạt động kinh tế đối ngoại Hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển Việc tổ chức thanh toán XNK được thực hiện nhanh chóng, chính xác sẽ giúp các nhà doanh nghiệp yên tâm và đẩy mạnh hoạt động XNK của mình, nhờ đó sẽ thúc đẩy kinh tế đối ngoại phát triển, đặc biệt là hoạt động ngoại thương

Đồng thời, hoạt động thanh toán XNK góp phần hạn chế rủi ro trong hoạt động ngoại thương Do vị trí địa lý của các đối tác khác nhau nên việc tìm hiểu khả năng tài chính, khả năng thanh toán của đối phương gặp nhiều khó khăn Nếu tổ chức tốt quá trình thanh toán thì các Ngân hàng sẽ giúp cho các doanh nghiệp XNK hạn vế được rủi ro trong quá trình thực hiện hợp đồng xuất- nhập khẩu

1.3.2 Đối với hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng thương mai:

Thanh toán XNK là một trong nhiều các sản phẩm dịch vụ của Ngân hàng thương mại,do đó việc hoàn thiện và phát triển gói sản phẩm này có ý nghĩa thiết thực, nó góp phần làm tăng khả năng cạnh tranh của Ngân hàng

Làm tốt hoạt động thanh toán XNK sẽ giúp Ngân hàng thu hút được thêm nhiều khách hàng, từ đó phát triển quy mô của Ngân hàng, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, tạo dựng niềm tin đối với khách hàng, nâng cao uy tín của Ngân hàng

Hoạt động thanh toán XNK còn đem lại cho Ngân hàng lượng ngoại tế không nhỏ, từ đó Ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng

Hoạt động thanh toán XNK giúp cho Ngân hàng phát triển được nghiệp vụ bảo lãnh, kinh doanh ngoại tệ và các dịch vụ khác Nếu hoạt động thanh toán XNK được đẩy mạnh thì sẽ đẩy mạnh được hoạt động tín dụng tài trợ thương mại cũng như tăng cường được nguồn vốn huy động ngắn hạn

Hoạt động thanh toán XNK giúp cho Ngân hàng tăng thu nhập và tăng cường

khả năng cạnh tranh của Ngân hàng trong nền kinh tế thị trường, đồng thời nó giúp cho hoạt động Ngân hàng vượt ra khỏi phạm vi quốc gia và hòa nhập với hệ thống Ngân hàng thế giới.

1.3.3 Đối với Khách hàng :

Vai trò trung gian thanh toán trong hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu của Ngân hàng thương mại giúp cho quá trình thanh toán theo yêu cầu của khách hàng được tiến hành nhanh chóng, chính xác, an toàn tiện lợi và tiết kiệm chị phí một cách tối đa Trong quá trình thực hiện thanh toán, nếu khách hàng không đủ khả năng tài chính cần đến sự tài trợ của Ngân hàng thì Ngân hàng sẽ chiếu khấu chúng

từ xuất nhập khẩu Qua việc thực hiện thanh toán ngân hàng còn có thể giám sát được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp để có những tư vấn cho khách hàng diều chỉnh chiến lược kinh doanh

2 Hình thức và quy trình thanh toán :

2.1 Thanh toán theo phương thức nhờ thu :

• Định nghĩa :

Phương thức thanh toán nhờ thu là một phương thức thanh toán trong đó người bán sau khi hoàn thanh nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng một dịch vụ cho khách hàng, sẽ ủy thác cho ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở người mua trên cơ

sở hối phiếu do người bán lập ra

Các bên tham gia vào quá trình thanh toán :

- Bên có yêu cầu ủy nhiệm thu

- Ngân hàng nhận ủy thác thu

• Nội dung và quy trình nghiệp vụ :

 Nhờ thu phiếu trơn : Là phương thức thanh toán trong đó bên bán ủy thác

cho ngân hàng thu hộ tiền ở người mua căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra, còn chứng từ thương mại thì gửi thẳng cho người mua không thông qua ngân hàng.

Hình 1 :Sơ đồ quy trình thanh toán bằng phương thức nhờ thu phiếu

(4) Ngân hàng phục vụ người mua đòi tiền người mua

(5) Bên mua tiến hành thanh toán tiền hàng

(6) Chuyển tiền qua Ngân hàng phục vụ bên bán

(7) Ngân hàng thanh toán tiền hàng cho bên bán

Các Ngân hàng thương mại hiện nay thường không áp dụng phương thức nhờ thu phiếu trơn vì nó không đảm bảo quyền lợi cho bên bán, vì việc nhận hàng của người mua hoàn toàn tách rời với khâu thanh toán, do đó người mua có thể

NH nhận ủy thác

thu

Ngân hàng xuất trình

nhận hàng mà chậm thanh toán tiền Khi áp dụng phương pháp này, người mua cũng gặp những bất lợi vì nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ thì người mua phải trả tiền ngay trong khi không biết việc giao hàng của người bán có đúng thủ tục hợp đồng hay không.

 Nhờ thu kèm chứng từ :là phương thức trong đó người bán ủy thác cho

Ngân hàng thu hộ tiền ở người mua không những căn cứ vào hối phiếu mà còn căn

cứ vào bộ chứng từ gửi hàng, gửi kèm theo vói điều kiện là nếu người mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu thì ngân hàng mới trao bộ chứng từ gửi hàng cho người mua đê nhận hàng

Hình 2: Sơ đồ quy trình thanh toán bằng phương thức nhờ thu kèm

(1) Bên bán chuyển hàng hóa cho bên mua

(2) Bên bán lập bộ chứng từ thanh toán gửi tới Ngân hàng nhờ thu hộ tiền ở bên mua

(3) Ngân hàng nhận ủy thác thu chuyển bộ chứng từ thanh toán qua Ngân hàng xuất trình, nhờ Ngân hàng thu hộ tiền ở người mua

(4) Ngân hàng xuất trình thu tiền ở người mua

(5) Người mua trả tiền

NH nhận ủy thác

thu

Ngân hàng xuất trình

(7) Chuyển tiền qua ngân hàng nhận ủy thác thu

(8) Thanh toán tiền cho người bán

Ủy thác nhờ thu kèm chứng từ : là khi đòi tiền, ngoài hối phiếu do bên xuất khẩu ký phát, còn phải kèm theo các chứng từ về hàng hóa Tùy theo cách thức trả tiền của bên nhập khẩu mà ủy thác thu kèm chứng từ có thể chấp nhận :

- Chấp nhận trả tiền trao chứng từ( Documents against acceptance ) : theo

đó bên nhập khẩu phải ký tên chấp nhận trả tiền trên hối phiếu do bên xuất khẩu ký phát thì mới được nhận hàng trao cho bộ chứng từ hàng hóa

- Trả tiền trao chứng từ ( Documents against payment ): theo đó bên nhập khẩu phải trả ngay số tiền theo tờ phiếu trả tiền ngay cho bên xuất khẩu thì mới được quyền lấy toàn bộ bộ chứng từ hàng hóa từ Ngân hàng

2.2 Thanh toán theo phương thức chuyển tiền :

• Định nghĩa :

Đây là phương thức thanh toán đơn giản nhất, đó là việc bên trả tiền yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho người nhận theo giấy ủy nhiệm Phương thức chuyển tiền bao gồm : Điện báo và Thư chuyển tiền

• Nội dung và quy trình nghiệp vụ :

•Trong phương thức này có các bên tham gia quá trình thanh toán như :

- Bên yêu cầu chuyển tiền

- Bên nhận thực hiện việc chuyển tiền

- Ngân hàng trả chuyển tiền

- Bên thụ hưởng

•Nội dung của giấy yêu cầu chuyển tiền :

Để tiến hành phương thức này, bên yêu cầu chuyển tiền phải lập giấy ủy nhiệm chuyển tiền và gửi cho ngân hàng phục vụ mình

Trong giấy ủy nhiệm chuyển tiền bao gồm các nội dung như : Họ và tên, địa chỉ bên yêu cầu chuyển tiền; Ngân hàng và số hiệu tài khoản trích chuyển tiền; Số tiền yêu cầu; Họ và tên bên thụ hưởng; Ngân hàng và số hiệu tài khoản được nhận

tiền thụ hưởng; Lý do chuyển tiền; Phí chuyển tiền.

Ngoài ra còn phải xuất trình những văn bản cần thiết có liên quan để làm căn

cứ xem tính pháp lý của số tiền cần chuyển ra nước ngoài như : hợp đồng XNK, tờ khai hải quan

•Hình thức chuyển tiền

Chuyển bằng điện báo : là hình thức chuyển tiền trong đó lệnh thanh toán

của Ngân hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức điện mà ngân hàng này gửi cho ngân hàng thanh toán thông qua truyền tin của mạng viễn thông như SWIFT

Chuyển bằng thư chuyển tiền : là hình thức chuyển tiền trong đó lệnh thanh

toán của Ngân hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức thư mà ngân hàng này gửi yêu cầu ngân hàng thanh toán thực hiện

Hình 3 : Sơ đồ quy trình thanh toán bằng phương thức chuyển tiền

(3) (2) (4)

(1)

Chú thích :

(1) Người xuất khẩu chuyển giao hàng hóa cho người nhập khẩu

(2) Người nhập khẩu sau khi kiểm tra hàng hóa , nếu thấy phù hợp với hợp đồng kinh tế đã ký kết thì tiến hành làm thủ tục chuyển tiền gửi đến Ngân hàng ohucj vụ mình

(3) Ngân hàng chuyển tiền làm thủ tục chuyển tiền qua ngân hàng chị

NH thực hiện chuyển tiền

Ngân hàng trả tiền

Người yêu cầu chuyển tiền

Người thụ hưởng

(4) Ngân hàng trả tiền thanh toán tiền cho bên thụ hưởng.

Trong phương thức này Ngân hàng chỉ đống vai trò trung gian thanh toán để nhận phí thanh toán, Ngân hàng không chịu bất kỳ ràng buộc nào đối với người mua và người bán Trong quan hệ ngoại thương, phương thức này chỉ được sử dùng làm phương thức thanh toán đối với những nhà kinh doanh xuất nhập khẩu đã có mối quan hệ thân thiết, tin cậy lẫn nhau, vì khâu thanh toán này dễ làm phát sinh việc chiếm dụng vốn của người bán, nếu bên mua cố tình kéo dài thời gian thanh toán

2.3.Thanh toán theo phuơng thức thư tín dụng :

•Định nghĩa :

Thư tín dụng ( Letter of Credit ) là một văn bản cam kết dùng trong thanh toán, theo đó một ngân hàng ( Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu ) theo yêu cầu của người nhập khẩu sẽ chuyển cho ngân hàng ở nước ngoài ( Ngân hàng phục vụ người xuất khẩu ) một thư tín dụng ( L/C ) để trả cho người được hưởng lợi một số tiền nhất định, trong thời hạn quy định, với điều kiện người thụ hưởng phải trình đầy đủ bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện trong thư

•Thư tín dung có các đặc điểm như :

- Ngân hàng và các bên tham gia chỉ giao dịch trên cơ sở chứng từ, không dựa trên hàng hóa dịch vụ

- L/C phải chỉ rõ là hủy ngang hay không hủy ngang

- Chứng từ được coi là không phù hợp với các điều khoản quy định trong L/C trong trường hợp chứng từ mâu thuẫn với các điều khoản quy định của L/C hay các chứng từ mâu thuẫn nhau

- Ngân hàng phát hành có một thời gian hợp lý không quá 7 ngày làm việc sau khi nhận được chứng từ để kiểm tra chứng từ và xác định chứng từ phù hợp hay không phù hợp, nếu quá thời gian ngân hàng phát hành không có quyền thông báo sai sót

- Ngân hàng không chịu trách nhiệm kiểm tra các chứng từ không quy định trong L/C

- Nếu ngân hàng quyết định từ chối chứng từ thì phải thông báo bằng các phương tiện truyền thông trước lúc đóng cửa ngày làm việc thứ 7.

- Ngân hàng không chịu trách nhiệm về sự chậm chễ do truyền tin

•Nội dung và quy trình thanh toán theo phương thức thư tín dụng :

•Nội dung của L/C :

Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C:

+ Số hiệu : Số hiệu để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện thư tín dụng Tất cả các thư tín dụng đều phải có số hiệu riêng Số hiệu thư tín dụng còn dùng để ghi vào các chứng tứ có liên quan như hối phiếu, và các chứng từ

có liên quan khác

+ Địa điểm ở L/C : là nơi ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất khẩu Địa điểm này có ý nghĩa trong việc chọn pháp luật áp dụng khi xảy ra tranh chấp nếu có xung đột pháp luật về L/C đó

+ Ngày mở L/C : là ngày bắt đầu phát sinh cam kết của ngân hàng mở L/C với bên xuất khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C, là căn cứ để bên xuất khẩu kiểm tra xem người nhập khẩu thực hiện việc mở L/C có đụng hạn như

đã quy định trong hợp đồng hay không

Tên và địa chỉ những bên liên quan :

Số tiền của thư tín dụng : Số tiền trên thư tín dụng phải được ghi bằng số và

chữ

Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền, thời hạn giao hàng :

+ Thời hạn hiệu lực : là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu, nếu người này xuất trình bộ chứng từ trong thời hạn đó, và phù hợp với những điều qui định trong L/C Thời hạn này được tính từ ngày mở L/C đến hết ngày hiệu lực của L/C

+ Thời hạn trả tiền : là thời hạn trả tiền ngay hay trả tiền về sau, tùy thuộc vào quy định trong hợp đồng

+ Thời hạn giao hàng : là thời hạn được ghi trong L/C và do hợp đông kinh

tế quy định Thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C

Những nội dung về hàng hóa: bao gồm tên hàng, số lượng , trọng lượng ,

đơn giá

Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa.: bao gồm điều kiện cơ sở

giao hàng ( FOB, CIF ) , nơi gửi, nơi giao hàng cách vận chuyển

Những chứng từ người xuất khẩu phải xuất trình : Khi làm đơn yêu cầu ở

L/C người xuất khẩu phải xuất trình các giấy tờ có liên quan như :Bản gốc thư tín dụng; hóa đơn thương mạ; vận đơn; giấy tờ bảo hiểm; giấy chứng nhận kiểm định, giấy chứng nhận xuất xứ và bản kê khai hàng hóa

Cam kết trả tiền của Ngân hàng mở L/C : nội dung này ràng buộc trách

nhiệm của ngân hàng mở L/C Đây là cam kết có điều kiện, tức là ngân hàng chỉ thực hiện cam kết trong trường hợp bên xuất khẩu phải trình được bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản quy định trong L/C

Chữ ký của ngân hàng mở L/C : sau khi thẩm định L/C nếu Ngân hàng

đồng ý mở L/C thì Ngân hàng sẽ làm hợp đồng và có chữ ký của giám đốc , trưởng phòng Thanh toán quốc tế và cán bộ trưc tiếp làm hồ sơ

•Các bên tham gia quà trình thanh toán bao gồm :

- Người xin mở thư tín dụng ( người nhập khẩu )

- Ngân hàng mở thư tín dụng là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu

- Người hưởng lợi thư tín dụng ( người xuất khẩu )

- Ngân hàng thông báo thư tín dụng là ngân hàng ở nước người xuất khẩu

Hình 4 : Sơ đồ quy trình thanh toán bằng phương thức thư tín dụng

(2) (6) (7)

(1) (8) (3) (5)

(4)

Chú thích :

(1) Người nhập khẩu xin mở thư tín dụng tại Ngân hàng phục vụ mình

(2) Căn cứ vào đơn xin mở L/C ngân hàng phục vụ người nhập khẩu mở L/C cho người nhập khẩu hưởng Chuyển bản chính cho người xuất khẩu thông qua ngân hàng phục vụ người xuất khẩu

(3) Ngân hàng thông báo xác nhận L/C bằng văn bản và gửi bản chính cho người xuất khẩu

(4) Căn cứ vào các nội dung của L/C, bên xuất khẩu tiến hành giao hàng.(5) Sau khi giao hàng người xuất khẩu hoàn chỉnh bộ chứng từ hàng hóa, chứng từ thanh toán gửi về ngân hàng phục vụ mình ( ngân hàng thông báo L/C ) để yêu cầu thanh toán

(6) Ngân hàng thông báo xác nhận thực hiện kiểm tra kỹcacs chứng từ nhận được phù hợp theo đúng điều kiện đã ghi trong L/C, và thông báo chuyển bộ chứng

Người nhập khẩu

Người xuất khẩu

Ngân hàng đối tác.

(8) Ngân hàng phát hành L/C báo cho người nhập khẩu biết việc trả tiền cho người xuất khẩu, đồng thời trao chứng từ cho người nhập khẩu nhận hàng

• Các loại thư tín dụng :

- Thư tín dụng có thể hủy ngang : Đối với L/C hủy ngang, thì sau khi nó

được mở, những nội dung của L/C có thể dễ dành sửa đổi, bổ sung hoặc có thể hủy

bỏ bất kỳ lúc nào mà không cần có sự đồng ý của người hưởng lợi Bởi vậy loại L/C này chỉ mang tính chất hứa hẹn trả tiền chứ chưa trở thành cam kết trả tiền

- Thư tín dụng không thể hủy ngang : Loại L/C này khi đã được mở sẽ không

sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ bất kỳ một điều khoản nào trong nội dung của L/C ( nếu không có sự đồng ý của người thụ hưởng ) L/C này là văn bản trả tiền chắc chắn, nên hiện nay được dùng khá phổ biến trong các quan hệ thương mại quốc tế

- Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận : là loại thư tín dụng không

thể hủy ngang được một Ngân hàng khác đảm bảo trả tiền cho người thụ hưởng theo yêu cầu của Ngân hàng mử thư tín dụng đó Do có hai Ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền cho người thụ hưởng nên loại thư tín dụng này được coi là rất đảm bảo quyền lợi cho bên bán Trên thực tê, nhu cầu thư tín dụng này phụ thuộc nhiều yếu

tố song chủ yếu phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm và tình hình tài chính của Ngân hàng mở tín dụng

- Thư tín dụng không thể hủy ngang miễn truy đòi : là loại thư tín dụng

không thể hủy ngang mà sau khi thụ hưởng sẽ được hoàn tiền thì Ngân hàng sẽ không có quyền đòi lại trong bất cứ tình huống nào Khi sử dụng loại thư tín dụng này, người xuất khẩu phải ghi trên hối phiếu “ Miễn truy hồi người ký phát” đồng thời thư tín dụng cũng phải ghi như vậy

- Thư tín dụng không thể hủy ngang có thể chuyển nhượng được : Là loại thư

tín dụng không thể hủy ngang mà Ngân hàng trả tiền được phép hoàn trả toàn bộ một phần số tiền của thư tín dụng cho một người hay nhiều người theo lệnh của người hưởng lợi đầu tiên Một thư tín dụng muốn chuyển nhượng được phải có lệnh đặc biệt cảu ngân hàng mở, trên thư tín dụng phải ghi rỗ “ Có thể chuyển nhượng

được: Lưu ý rằng việc chuyển nhượng chỉ được thực hiện một lần cho thư tín dụng đó.

- Thư tín dụng giáp lưng : là loại tín dụng được mở trên số tiền của một thư

tín dụng khác đã được mở trước Loại thư tín dụng này thường được sử dụng nhiều lân trong phương thức giao dịch mua bán quan trung gian, chuyển khẩu Việc vận hành nói chung khá phức tạp đặc biệt là những điều kiên về thời hạn và bộ chứng từ

- Thư tín dụng đối ứng : là loại thư tín dụng không thể hủy nganh chỉ bắt

đầu có hiệu lực khi L/C đối ứng với nó được mở ra, loại L/C này thường được sử dung trong phương thức mua bán đổi hàng, ngoài ra không loại trừ khả năng dùng trong phương thức gia công Tuy nhiên việc sử dụng trong gia công có nhiều phức tạp

- Thư tín dụng tuần hoàn : đây là loại L/C mà sau khi sử dụng xong hoặc đã

hết thời hạn hiệu lực lại có giá trị như cũ và được trực tiếp sử dụng sau một thời gian nhất định Thư tín dụng tuần hoàn được chỉ rõ ngày hết hạn hiệu lực cuối cùng,

số lần tuần hoàn và giá trị mỗi lần đó Đồng thời, cũng phải quy định số dư của h ạn ngạch L/C dùng chưa hết lần trước được hay không, được cộng dồn vào hạn ngạch L/C sử dụng lần kế tiếp

- Thư tín dụng dự phòng : là loại thư tín dụng được phát hành với mục tiêu

nhằm trực tiếp bảo vệ quyền lợi cho bên mua Bên mua sẽ yêu cầu bên bán thông qua ngân hàng phục vụ mình mở thư tín dụng dự phòng cho bên mua hưởng Trong trường hợp bên bán vi phạm hợp đồng thương mại đã ký kết gây thiệt hại cho bên mua thì Ngân hàng mở thư tín dụng dự phòng sẽ thanh toán đền bù những thiệt hại đó

- Thư tín dụng điều khoản đỏ : là loại L/C mà theo đó người mở L/C cam kết

tài trợ cho nhà xuất khẩt ngay sau khi thư tín dụng được mở Hai bên đối tác phải có quan hệ làm ăn lâu dài và uy tín Phía nhập khẩu phải là công ty đủ vốn, phía xuất khẩu phải có nguồn hàng hóa phục vụ sản xuất nhưng thiếu vốn Với điều kiện đỏ, Ngân hàng phát hành cam kết ứng một số tiền nhất đinh (30% - 50% giá trị L/C )

khi nhận được các chứng từ, thường là hối phiếu của số tiền ứng trước, hóa đơn, cam kết trả nợ, hoặc cam kết giao hàng

- Thư tín dụng trả chậm : là L/C trong đó ngân hàng phát hành phát hành

cam kết thanh toán cho người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng sau một số ngày khi toàn bộ chứng từ hoàn hảo được xuất trình hoặc ngay sau khi giao hàng

• Lợi ích của phương thức thanh toán mở L/C

•Đối với Ngân hàng : Khi thực hiện nghiệp vụ này, ngân hàng sẽ thu được lợi ích từ các khoản thu phí dịch vụ, tạo điều kiện mở rộng tín dụng, bảo lãnh quốc

tế kinh doanh ngoại tệ

•Đối với bên xuất khẩu : Đảm bảo thanh toán khi tuân thủ các điều khoản và điều kiện cảu L/C và nhân được thanh toán nhanh nhất Được ngân hàng giúp đỡ và

tư vấn, giảm thiểu được các rủi ro Ngoài ra bên xuất khẩu còn có thể sử dụng L/C như một phương thức tài trợ cho xuất khẩu như : chiết khấu bộ chứng từ, bán bộ chứng từ cho ngân hàng, hay vay vốn Ngân hàng bằng thế chấp bộ chứng từ

•Đối với bên nhập khẩu : chắc chắn nhà xuất khẩu phải đáp ứng các qui định của L/C, bên nhập khẩu chỉ phải thanh toán khi nhận được bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản của L/C để đi nhận hàng

• Hạn chế của phương thức thanh toán L/C

•Đối với ngân hàng : bị ràng buộc bởi trách nhiệm của mình đối với bên nhập khẩu va bên xuất khẩu với tư cách là một thành viên tham gia vào quá trình thanh toán

•Đối với bên xuất khẩu : chi phí cao, đôi khi không đáp ứng được các qui định của L/C, nên thanh toán bị trì hoẵn, thậm chí bị từ chối thanh toán

•Đối với bên nhập khẩu : ngân hàng chỉ giao dịch trên cơ sở chứng từ nên buộc phải thanh toán bất kể hàng hóa tốt hay xấu, khi đó rủi ro thuộc về bên nhập khẩu

3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu :

Có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu của NHTM nhưng có thể phân thành hai nhóm nhân tố cơ bản là nhóm các nhân tố bên ngoài ngân hàng và nhóm các nhân tố bên trong ngân hàng

3.1 Nhóm các nhân tố bên ngoài ngân hàng

- Các chính sách vĩ mô của Nhà nước: đây là một nhân tố quan trọng, có ảnh

hưởng trực tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các khách hàng của ngân hàng và ảnh hưởng đến chính hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại

+ Chính sách quản lý ngoại hối: Nhà nước thực hiện quản lý ngoại hối thông

qua việc đề ra các chính sách nhằm kiểm soát luồng vận động của ngoại hối vào ra

và các quy định về trạng thái ngoại tệ của các tổ chức tín dụng Căn cứ vào tình hình cụ thể và những biến động trên thị trường mà Nhà nước áp dụng các chính sách quản lý ngoại hối tự do hay thắt chặt nhằm hướng sự vận động của hoạt động ngoại hối đi vào ổn định theo chủ trương của Nhà nước Hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu liên quan đến sự vận động luồng tiền tệ ra vào quốc gia, do đó chịu sự quản lý ngoại hối của quốc gia

Lấy ví dụ :Tỷ giá đã được xác định trên cơ sở tỷ giá bình quân của thị trường ngoại tệ liên ngân hàng nhưng trong thực tế, Ngân hàng nhà nước vẫn chưa thực hiện triệt để nguyên tắc này Cơ chế điều hành tỷ giá còn quy định biên độ mua bán làm cho việc yết giá của các ngân hàng thương mại bị cứng nhắc, chưa phản ánh đúng cung cầu ngoại tệ trên thị trường" Hơn nữa hiện nay Ngân hàng nhà nước chưa kiểm soát được thị trường ngoại tệ "chợ đen" USD vẫn chiếm vị trí quan trọng trong tính toán, dự trữ, chi trả các món hàng có giá trị lớn, các giao dịch bất động sản, buôn lậu Điều này không chỉ làm làm ảnh hưởng đến việc điều hành chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước mà còn làm phương hại đến chủ quyền quốc gia về tiền tệ, không phù hợp với tập quán quốc tế

Đồng thời mặc dù trong tất cả các văn bản của Ngân hàng Nhà nước nói chung và quy chế quản lý ngoại hối nói riêng đều yêu cầu đối xử bình đẳng giữa các

thành phần kinh tế, nhưng trong thực tế, các doanh nghiệp quốc doanh vẫn nhận được nhiều ưu ái trong việc tiếp cận với các nguồn vốn nước ngoài, bảo lãnh nhập hàng thanh toán quốc tế, ngoại hối Các doanh nghiệp tư nhân, cổ phần vẫn còn bị phân biệt đối xử ngay trong tư duy của các cấp chủ quản Một số phạm vi, đối tượng quản lý ngoại hối theo chưa được quan tâm đúng mức Ví dụ, việc kiểm soát quản lý, khai thác, kinh doanh vàng bạc, đá quý còn lỏng lẻo Vàng miếng, ngoại tệ được dùng khá phổ biến trong thanh toán hàng hoá có giá trị cao làm ảnh hưởng đến hoạt động xác định, kiểm soát khối lượng tiền trong lưu thông của ngân hàng Việc kiểm soát ngoại hối đối với thẻ thanh toán quốc tế cũng chưa chặt chẽ.

+ Chính sách thuế: Các chính sách thuế của Nhà nước có ảnh hưởng rất lớn

đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp Đặc biệt là hoạt động xuất nhập khẩu Thông qua việc áp dụng mức thuế cao hay thấp đối với mặt hàng xuất nhập khẩu nào đó sẽ hạn chế hay khuyến khích sản xuất hay nhập khẩu mặt hàng đó

Lấy ví dụ : Hiện nay chính sách quản lý xuất nhập khẩu hàng hoá thực hiện theo Nghị định số 12/2006/NĐ-CP ngày 23/01/2006 của Chính phủ Nghị định đã tạo được tính minh bạch hơn trước về chính sách quản lý XNK; giảm số mặt hàng phải có giấy phép xuất khẩu, nhập khẩu, xác nhận đơn hàng xuất nhập khẩu; mở rộng mặt hàng các Bộ chuyên ngành công bố tiêu chuẩn kỹ thuật để các doanh nghiệp trực tiếp làm thủ tục XNK tại Hải quan cửa khẩu Chính sách này đã tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp nhập khẩu hàng hoá để phục vụ sản xuất kinh doanh, góp phần giảm chi phí sản xuất kinh doanh, rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh

+ Chính sách kinh tế đối ngoại: Việc đưa ra các định hướng mang tính chiến

lược là bảo hộ mậu dịch hay tự do hoá mậu dịch có ảnh hưởng lớn đến hành vi của các doanh nghiệp, từ đó dẫn đến sự sôi động hay trầm lắng của hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu Sự lựa chọn chính sách đối ngoại của quốc gia nếu thiên về xu hướng bảo hộ mậu dịch sẽ gây khó khăn cản trở hoạt động ngoại thương, ngược lại nếu thiên về xu hướng tự do hoá mậu dịch sẽ tạo điều kiện cho ngoại thương phát triển, qua đó thúc đẩy hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu phát triển

- Sự thay đổi chế độ kinh tế, chính trị của nước bạn hàng: Hoạt động thanh

toán xuất nhập khẩu chịu ảnh hưởng mạnh mẽ bởi tác động của môi trường kinh tế,

chính trị, xã hội của các quốc gia Mỗi sự biến động về chế độ chính trị của nước bạn hàng sẽ ảnh hưởng đến khả năng và sự sẵn sàng đáp ứng các cam kết đã thoả thuận giữa các bên Sự suy thoái kinh tế, biến động chính trị sẽ ảnh hưởng bất lợi đến tự do hoá thương mại, đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ

đó ảnh hưởng đến quá trình thanh toán Những thay đổi về cơ chế, chính sách của một quốc gia như thay đổi những quy định về dự trữ ngoại hối, quy định về thuế, phí xuất nhập khẩu hoặc đơn giản là môi trường pháp lý, nền kinh tế của một quốc gia chưa ổn định và thường xuyên thay đổi khiến cho các bên đối tác không dự đoán trước được tình hình làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán, vì vậy gây thiệt hại cho các bên tham gia, trong đó có NHTM

- Các yếu tố về phía khách hàng: trong nền kinh tế thị trường, khách hàng là

yếu tố quyết định đến sự sống còn của ngân hàng nói chung và hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu nói riêng Nếu ngân hàng có thể thu hút một lượng lớn khách hàng thường xuyên có hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu thì sẽ tạo điều kiện rất tốt để hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu phát triển

Ngoài ra, tình hình hoạt động ản xuất kinh doanh, khả năng tài chính, trình

độ nghiệp vụ ngoại thương, hành vi đạo đức của khách hàng cũng ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu của NHTM

3.2 Nhóm các nhân tố bên trong ngân hàng:

- Mô hình tổ chức quản lý điều hành hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu

của NHTM: Một hệ thống quản lý điều hành thống nhất từ trung ương đến chi

nhánh theo một quy trình cụ thể, gọn nhẹ, giao quyền chủ động cho chi nhánh sẽ tiết kiệm được chi phí, thời gian thanh toán nhanh chóng và an toàn là tác nhân thu hút khách hàng đến với ngân hàng nhiều hơn vì quyền lợi của họ được đảm bảo

- Trình độ nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng: Luật pháp mỗi nước khác nhau

nên trong thương mại đã có những quy định thống nhất, những thông lệ quốc tế mà các bên tham gia, kể cả ngân hàng đều phải tuân thủ Cán bộ ngân hàng làm công tác thanh toán xuất nhập khẩu phải nắm rõ các phương tiện và phương thức thanh toán xuất nhập khẩu, bởi vì các phương tiện và phương thức này quy định rất chặt chẽ nội dung từng câu chữ, chi li và có hiệu lực quốc tế Muốn thực hiện được công

việc trôi chảy, tránh hiểu lầm và gây thiệt hại đáng tiếc cho ngân hàng, đòi hỏi cán

bộ TTQT phải có chuyên môn cao Hơn nữa, chứng từ giao dịch trong thanh toán xuất nhập khẩu đều sử dụng ngoại ngữ nên đòi hỏi cán bộ nghiệp vụ một trình độ ngoại ngữ nhất định

- Công nghệ ngân hàng: Hệ thống ngân hàng mỗi nước dù đã hay đang phát

triển đều rất quan tâm đến hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu Tiêu chí hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu là phải nhanh chóng, kịp thời và chính xác Do đó, các công nghệ tiên tiến của ngành ngân hàng đều được ứng dụng nhằm thực hiện tốt hơn tiêu chí trên Ngân hàng ở các nước đều có mức đầu tư đáng kể vào công nghệ thông tin, viễn thông và xử lý dữ liệu

- Uy tín của NHTM trong nước và quốc tế: Một ngân hàng có uy tín lớn là

ngân hàng có các hoạt động đa dạng và phong phú cả về quy mô lẫn chất lượng, điều này sẽ thu hút một số lượng lớn khách hàng đến với ngân hàng Không những thế, một ngân hàng có uy tín sẽ dễ dàng mở rộng được thị trường trong nước và quốc tế Đăc biệt khi ngân hàng có uy tín trên trường quốc tế, sẽ rất thuận lợi khi thực hiện các nghiệp vụ mang tính bảo lãnh thanh toán cho khách hàng trong nước

và nghiệp vụ thanh toán xuất nhập khẩu, đồng thời các ngân hàng và đối tác nước ngoài sẽ tin tưởng lựa chọn ngân hàng để giao dịch

- Các hoạt động khác có liên quan đến hoạt động thanh toán xuất nhập

khẩu: Các hoạt động kinh doanh khác như hoạt động tín dụng xuất nhập khẩu, hoạt

động kinh doanh ngoại tệ là các hoạt động có tác dụng bổ trợ cho hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu của NHTM

- Mạng lưới ngân hàng đại lý: Ngân hàng đại lý của một NHTM nhằm giải

quyết công việc ngay tại một nước, địa phương trong khi NHTM chưa có chi nhánh tại nước, địa phương đó Mạng lưới ngân hàng đại lý rộng khắp trên thế giới giúp cho việc giao dịch và thanh toán ra nước ngoài được thực hiện nhanh chóng, đúng địa chỉ, giảm bớt chi phí và giảm thiểu rủi ro Ngược lại, thông qua ngân hàng đại

lý, ngân hàng lại có điều kiện thực hiện các dịch vụ uỷ thác của ngân hàng đại lý để

mở rộng hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu

CH ƯƠ NG 2

1 Khái quát chung về Ngân hàng TMCP Quân đội

1.1 Khái quát chung về MB :

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Ngân hàng thương mại cổ phần quân đội ( MB ) được hoạt động theo giấy phép thành lập và hoạt động số 0054/NH-GP ngày 14 tháng 9 năm 1994 do Thống đốc Ngân hàng nhà nước ( NHNN ) cấp và có :

Tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật Việt Nam

Tên của Ngân hàng là : Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội.Tên gọi tắt là : Ngân hàng TMCP Quân đội

Tên đầy đủ bằng Tiếng Anh : Military Commercial Joint Stock Bank

Tên viết tắt bằng Tiếng Anh : Military Bank hoặc MB

Trụ sở chính đặt tại : số 3 Liễu Giai, Quận Ba Đình, Hà Nội

Điện thoại : (04) 266.1088 Fax : (04) 266.1080

Ngân hàng có con dấu riêng và tài khoản riêng mở tại NHNN và các ngân hàng trong nước và các ngân hàng nước ngoài theo quy định của NHNN

Thời hạn hoạt động của Ngân hàng là 50 năm kể từ ngày được Ngân hàng Nhà nước cấp Giấy phép lao động

Các cổ đông sáng lập của Ngân hàng bao gồm :

Biểu 1 : Danh sách các cổ đông sáng lập

Ngày 14/11/1994 Ngân hàng TMCP Quân đội chính thức đi vào hoạt động

14 năm hình thành và phát triển là 14 năm Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) khẳng định vị trí và tên tuổi của mình trong lĩnh vực tài chính – ngân hàng MB có các cổ đông chính là các tổ chức thuộc lĩnh vực công nghiệp, tài chính- ngân hàng, dịch vụ và khoảng 7.000 cổ đông cá nhân khác Hiện nay, cuối năm 2008 MB có vốn điều lệ là 3.400 tỷ Việt Nam đồng và dự kiến con số này sẽ tăng lên 7.300 tỷ Việt Nam đồng vào năm 2010, trở thành một tập đoàn tài chính ngân hàng có quy

mô lớn tại Việt Nam Năm 2008 MB được nhà nước ban tặng phần thưởng đột xuất

về những đóng góp tích cực trong việc chống lạm phát

Là một trong những ngân hàng cổ phần hàng đầu, MB luôn được NHNN xếp hạng A và liên tục đạt các giải thưởng lớn trong và ngoài nước như Thương hiệu mạnh VN 2005, 2006; Thương hiệu Việt uy tín chất lượng 2007 ; Top 100 thương hiệu mạnh Việt Nam2007 ; Giải thưởng Sao vàng Đất Việt; Giải thưởng thanh toán xuất sắc nhất do Citi Group, Standard Chartered Group và nhiều tập đoàn quốc tế khác trao tặng

Đến cuối năm 2008 MB đã mở rộng mạng lưới hoạt động đến hầu hết các tỉnh, thành phố lớn trên cả nước với 100 điểm giao dich và hơn 2000 cán bộ nhân

Triển khai cấu trúc mô hình tổ chức: Đây là sự chuyển dịch theo mô hình quản lý mới theo hướng tách hoạt động quản lý và hoạt động kinh doanh, hướng tới khách hàng và từng bước hoàn thiện quy trình , quy chế nhằm mạng lại hiệu quả hoạt động ngày càng cao cho MB.

Được thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam tặng bằng khen vì đã có những thành tích hoạt động tốt năm 2003

• Năm 2005:

Ký thảo thuận ba bên với Ngân hàng ngoại thương Việt Nam ( Vietcombank ) ,Tổng công ty viễn thông quân đội Viettel về việc thanh toán cước viễn thông của Viettel qua thẻ ATM

Ký thỏa thuận hợp tác với Citi Bank

• Năm 2006 :

Triển khai dự án hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin nhằm tăng sức cạnh tranh và mang lại cho khách hàng những dịch vụ tiện ích ngân hàng tốt nhất Đây là phần mềm hiện đại được cung cấp bởi tập đoàn Temenos Thụy Sĩ

Triển khai dịch vụ Mobile Banking và Internet Banking

Phát hành thành công 220 tỷ đồng trái phiếu chuyển đổi với kỳ hạn 5 năm.Tham gia tài trợ sự kiện lớn nhất Việt Nam năm 2006-APEC 14

Nhận giải thưởng Thương hiệu mạnh Việt Nam 2005

Thành lập công ty Quản lý quỹ đàu tư Hà Nội.

Hợp tác với tổ chức CIDA trong chương trình tăng cường năng lực quản trị rủi ro

• Năm 2007 :

Ký kết thỏa thuận hợp tác chiến lược với Ngân hàng ngoại thương

Ký kết thỏa thuận hợp tác toàn diện MB va LILAMA

Thỏa thuận hợp tác MB va SacomBank

Khai trương MB Định Công và Vũng Tàu

Ký kết thỏa thuận hợp tác giữa MB và Tổng công ty Viễn thông Toàn Cầu

MB nhận Bằng khen của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước

Ký kết thỏa thuận hợp tác toàn diện giữa MB và công ty Phú Thái

1.1.2 Mô hình tổ chức bộ máy hiện nay của MB.

1.1.2.1 Hội đồng quản trị

• Các thành viên Hội đồng Quản trị :

- Ông Trương Quang Khánh : Chủ tịch Hội đồng Quản trị

- Ông Phạm Viết Thích : Phó chủ tịch Hội đồng Quản trị

- Ông Lê Văn Bé : Phó chủ tịch Hội đồng Quản trị

- Ông Lê Văn Đạo : Thành viên Hội đồng Quản trị

- Bà Nguyễn Thị Bảo : Thành viên Hội đồng Quản trị

- Ông Đậu Quang Lành : Thành viên Hội đồng Quản trị

1.1.2.2 Ban điều hành :

• Các thành viên Ban điều hành :

- Ông Lê Văn Bé : Tổng Giám đốc

- Ông Lê Công : Phó Tổng Giám đốc

- Ông Đỗ Văn Hưng : Phó Tổng Giám đốc

- Ông Lê Văn Minh : Phó Tổng Giám đốc

- Ông Đặng Quốc Tiến : Phó Tổng Giám đốc

- Bà Vũ Thị Hải Phượng : Phó Tổng Giám đốc

- Bà Cao Thị Thúy Nga : Phó Tổng Giám đốc

- Bà Phạm Thị Tỷ : Giám đốc Tài chính

1.1.2.3 Ban kiểm soát :

•Các thành viên Ban kiểm soát :

- Ông Nguyễn Đình Kham : Trưởng ban Kiểm soát

- Ông Nguyễn Tiến Hùng : Thành viên Ban kiểm soát

- Ông Nguyễn Xuân Trường : Thành viên Ban kiểm soát

- Bà Lê Thị Đươn : Thành viên Ban kiểm soát

Hình 5 : Sơ đồ Mô hình tổ chức của MB :

P Kiểm Ban Kiem Soát N/C phát triển

Thực hiện phương châm " Đi vay để cho vay " Thực hiện đa dạng hoá công tác huy động vốn Sử dụng các hình thức huy động vốn như : Tiền gửi tiết kiệm nội, ngoại tệ với nhiều thể thức, thời hạn, lãi suất khác nhau; Vận động mở tài khoản tư nhân và thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng.Trong những năm qua MB luôn là một trong những Chi nhánh có thành tích xuất sắc về công tác huy động vốn.

Mặc dù năm 2007 , việc huy động vốn gặp nhiều khó khăn do sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường, MB vẫn hoàn thành xuất sắc mục tiêu đặt ra

Biểu 2 : Kết quả huy động vốn

Đơn vị: tỷ đồng.

( Nguồn: Báo cáo thường niên của MB qua các năm )

Qua số liệu trên ta thấy sự tăng trưởng đều đặn của tổng nguồn vốn huy động qua các năm so sánh Kết quả tổng nguồn vốn đến ngày 31/12/07 là: 23136,4 tỷ tăng so với đầu năm 11534 tỷ đạt tốc độ tăng trưởng 200%.Trong đó huy động từ dân cư đạt 7.501,39 tỷ đồng, tăng 64% so với đầu năm.Vốn huy động từ các tổ chức kinh tế 10.283,45 tỷ đồng tăng 179,3% Vốn huy động từ các tổ chức tín dụng đạt 5.351,6 tỷ đồng, tăng gấp 4 lần so với đầu năm

Huy động vốn đạt tốc độ tăng trưởng tốt, đáp ứng kịp thời nhu cầu về tín dụng và đầu tư Đặc biệt với chất lượng hoạt động hiệu quả, và tình hình tài chính lành mạnh, uy tín ngày càng tăng nên lượng vốn huy động từ dân cư của Ngân hàng trong những năm gần đây tăng nhanh

Biểu 3 : Tốc độ tăng trưởng huy động vốn

Đơn vị : %

( Nguồn: Báo cáo thường niên của MB qua các năm )

1.2.2 Hoạt động tín dụng :

Tổng dư nợ tại MB trong những năm gần đây đều tăng cao, vượt kế hoạch đề

ra và cao hơn nhiều so với mức tăng chung của ngành.Dư nợ tín dụng năm 2007 đạt 11612,6 tỷ đồng tăng 88,3% so với năm 2006, vượt 33,6% kế hoạch đặt ra Trong

số 11612,6 tỷ đồng dư nợ , cho vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng 69,7% , cho vay trung

và dài hạn chiếm 30,3%

Biểu 4 : Tổng dư nợ

Đơn vị : tỷ đồng

( Nguồn: Báo cáo thường niên của MB qua các năm )

1.2.3 Các hoạt động đầu tư :

• Đầu tư chứng khoán : Trong năm 2007 hoạt động đầu tư chứng khoán

của MB đạt 2.475,726 tỷ đồng tăng gần 4 lần so với năm 2006 đạt 667,454 tỷ

đồng.Cụ thể:

Biểu 5 : Danh mục đầu tư chứng khoán.

Chứng khoán đầu tư

Chứng khoán sẵn có để bán

-Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn