Luận văn một số vấn đề cơ bản về vốn và kế toán huy động vốn tại chi nhánh ngân hàng NHNoPTNT (agribank) quận tây hồ

1 Mục lục Lời nói đầu Chơng I: lý luận vốn huy động kế toán huy động vốn Ngân hàng Bắc I nguồn vốn huy động huy động kinh doanh nHBA Các hoạt động chủ yếu để huy động vốn Nguồn vốn huy động 2.1 Khái niệm 2.2 ý nghĩa nguồn vốn huy động huy động kinh doanh Ngân hàng Bắc 2.3 Vai trò nguồn vốn huy động huy động kinh doanh Ngân hàng Bắc 2.4 Các hình thức huy động vốn NHBA Một số biện Ngân hàng Bắc để huy động vốn Ii Kế toán huy động vốn NHBA Nhiệm vụ kế toán Ngân Hàng, kế toán huy động vốn Nguyên tắc thủ tục mở tài khoản Tài khoản chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Chơngii thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ I tình hình huy động kinh doanh Ngân hàng Ii phân tích tổng quát nguồn vốn huy động chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Cơ cấu nguồn vốn Sử dụng vốn Kết kinh doanh iii thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Tình hình mở tài khoản chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Phân tích tình hình loại tài khoản tiền gửi chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ 2.1 Phân tích cấu chung nguồn vốn tiền gửi 2.1 Tài khoản tiền gửi tổ chức kinh tế 2.3 Tài khoản tiền gửi tiết kiệm 2.4 Tài khoản tiền gửi cá nhân Chơng iii: số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ 1 I kiến nghị nâng cao hiệu nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Kiến nghị với Nhà nớc Kiến nghị với Ngân Hàng nhà nớc Kiến nghị với chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ iI số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cộng tác huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Đa dạng hoá hình thức huy động vốn 1.1 Đa dạng hoá kỳ hạn gửi tiền 1.2 Phát triển tài khoản cá nhân sử dụng séc cá nhân 1.3 Triển khai hình thức tiết kiệm Vận dụng sách lãi suất hợp lý Mở rộng loại hình dịch vụ Ngân Hàng Cải tiến nghiệp vụ toán thủ tục gửi, rút tiền Thực tốt sách khách hàng tích cực tìm kiếm, chọn lọc khách hàng lớn Nâng cao trình độ đội ngũ cán công nhân viên Tiếp tục hoàn thiện hệ thống bảo hiểm tiền gửi Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo: Lời Nói Đầu Ngân Hàng loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực đặc biệt, kinh doanh(Tiền tệ) Nên Ngân Hàng nắm giữ vai trò vô quan trọng trình phát triển đất nớc Đó góp phần giúp nhà nớc điều tiết kinh tế vĩ mô, thông qua vai trò trung gian tài Nghĩa thực điều tiết nguồn vốn khu vực kinh tế quốc dân Để thực tốt vai trò đòi hỏi Ngân Hàng phải có đầu t vốn lớn động Một số nhà kinh tế học cho rằng: Ngân Hàng sản phẩm kỳ vị phát minh nhân loại Ngân Hàng đời nh đứa u tú kinh tế hàng hoá đến Ngân Hàng dẫn dắt kinh tế đạt đợc bớc tiến to lớn Tăng trởng phát triển kinh tế xã hội mục tiêu tất quốc gia giới nói chung Việt Nam nói riêng Mặc dù năm qua Việt Nam đạt đợc nhiều thành tựu to lớn, trở thành hình tợng khu vực Đông Nam á, song kết khiêm tốn.Trong khu vực công nghiệp việc áp dụng công nghệ khoa học, đa thiết bị vào sản xuất hạn chế, khu vực nông nghiệp cha đợc giới háo nhiều kỹ thuật canh tác chủ yếu kỹ thuật truyền thống chậm đổi mới, sở hạ tầng nhiều yếu kém, hạn chế bất cập Đó nhân tố quan trọng làm giảm tốc độ phát triển kinh tế đất nớc thời gian tới mà đặc biệt gia nhập AFTA vào năm 2006 tơng lai gia nhập WTO Vì vậy, thời gian tới muốn đạt đợc phát triển vợt bậc kinh tế, ổn định trị - xã hội nguồn lực có ý nghĩa định kông thể thiếu đợc, vốn, đặc biệt nguồn vốn trung dài hạn Đối với Ngân Hàng, nh nói nguồn vốn tự có sở để tổ chức hoạt động kinh doanh, tiền đề cho sử khởi đầu hoạt động kinh doanh Ngân Hàng nguồn vốn huy động đóng vai trò chủ đạo cho mở rộng hoạt đông kinh doanh, đảm bảo sở tài cho hoạt động kinh doanh Vì song song sách, chiến lợc khách hàng chiến lợc nguồn vốn hai chiến lợc quan trọng định thành công hay thất bại Ngân Hàng Mặt khác, để tăng trởng nguồn vốn hoạt động đòi hỏi Ngân Hàng phải có hệ thống chiến lợc sản phẩm hiệu nghĩa biện pháp huy động vốn phải đạt hiệu Trong giai đoạn Ngân Hàng đặt công tác huy động vốn thành mục tiêu hoạt động bản, đâu có hội tạo vốn đó, lúc Ngân Hàng có mặt Để đáp ứng nhu cầu vốn ngày nhiều cho tăng trởng kinh tế điều quan trọng, nhng điều quan trọng Ngân hàng Bắc phải bớc nâng cao hiệu công tác huy động vốn, để đứng vững nên kinh tế thị trờng Chính qua học tập, khảo sát thực tế nghiên cứu em thấy vấn đề vốn kế toán huy động vốn Ngân Hàng quan trọng cần thiết , nên em chọn đề tài: Một số vấn đề vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ để nghiên cứu Do thời gian nghiên cứu ngắn nên chuyên đề không tránh khỏi hạn chế, mong đợc sử quan tâm giúp đỡ thầy, cô giáo, động chí lãnh đạo chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ để chuyên đề em đợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn Chơng I Lý luận vốn huy động kế toán vốn huy động Ngân hàng Bắc Ngân hàng Bắc á(NGâN HàNG BắC á) loại hình doanh nghiệp đặc biệt thực kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tức nguồn vốn NGâN HàNG BắC chủ yếu nguồn vốn huy động từ kinh tế thông qua cá nhân, tổ chức kinh tế nớc Do vấn đề huy động vốn nh cho hợp lý, đồng thời quản trị tài chính, phân bổ sử dụng, bảo đảm phát triển vốn nh để đảm bảo hoạt động kinh doanh ngân hàng an toàn đạt hiệu cao lẽ sống ngân hàng, đặc biệt điều kiện vô phức tạp kinh tế thị trờng Nền kinh tế thị trờng kinh tế hàng hoá, tiền tệ hạch toán kinh doanh, nên giao dịch kinh doanh tổ chức kinh tế thông qua thị trờng Vì vậy, điều kiện biến động vô phức tạp kinh tế thị trờng "Đặc biệt biến động nhạy cảm tiền tệ" Hoạt động kinh doanh NGâN HàNG BắC nói chung, hoạt động huy động vốn nói riêng đợc quy định điều khoản sau: Điều khoản Pháp lệnh số 38, ngày 25/5/1990 Ngân Hàng, hợp tác xã tín dụng Công ty Tài quy định "NGâN HàNG BắC tổ chức kinh doanh tiền tệ, hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng, với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phơng tiện toán" Điều 20: Luật tổ chức tín dụng có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/10/1998 quy định : " Ngân Hàng loại hình tổ chức tín dụng đợc thực toàn hoạt động Ngân Hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình Ngân hàng gồm: NGâN HàNG BắC á, NHPT, NHĐT, NHCS , NHHTX loại hình Ngân Hàng khác" Lúc đầu hoạt động Ngân Hàng đơn giản dịch vụ đổi tiền, dịch vụ đơn giản phù hợp với buổi bình minh sản xuất hàng hóa Ngày kinh tế thị trờng phát triển đến trình độ cao kinh tế hàng hoá Ngân Hàng có vị trí nắm giữ vai trò vô quan trọng Ngoài chức thông th ờng mình, Ngân Hàng công cụ để Nhà nớc thực thi sách tiền tệ kinh tế vĩ mô quản lý điều tiết kinh tế có hiệu Hệ thống Ngân Hàng máy tuần hoàn kinh tế quốc dân Một kinh tế phát triển với tốc độ cao có hệ thống Ngân Hàng phát triển ổn định vững mạnh, có kinh tế tăng trởng nhanh hệ thống tổ chức hoạt động Ngân Hàng yếu kém, lạc hậu Nhng Ngân Hàng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, loại hình doanh nghiệp tự chủ tài thấp vốn tự có chiếm tỷ trọng nhỏ nguồn vốn loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, ngành kinh doanh đợc tổ chức theo hệ thống mạng liên hệ chặt chẽ với Tất vấn đề an toàn kinh doanh, đảm bảo khả toán, đảm bảo mục tiêu hoạt động Khả sinh lời hoạt động quản trị đợc đặt dới giám sát, kiểm soát hệ thống văn pháp quy chặt chẽ Nhà nớc nói chung, Ngân Hàng nói riêng Bởi rủi ro toán dẫn đến khủng hoảng "phá sản" Ngân Hàng kéo theo rủi ro toàn hệ thống, dẫn đến khủng hoảng kinh tế tài Quốc gia Điều phản ánh rõ nét vai trò to lớn nguồn vốn, đặc biệt nguồn vốn huy động trình hoạt động kinh doanh hệ thống Ngân Hàng I Nguồn vốn huy động hoạt động kinh doanh NGâN HàNG BắC Các hoạt động chủ yếu để huy động vốn 1.1 Nhân tố ảnh hởng: 1.1.1 Nhân tố mang tính khách quan: - Điều kịên kinh tế: "Những biến động kinh tế mang tính chu kỳ" Khi kinh tế phát triển ổn định, đảm bảo đợc giá trị đồng tiền từ tiền gửi khách hàng vào Ngân Hàng đợc bảo toàn, tạo đợc yên tâm tâm lý cho khách hàng tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân Hàng thu hút đợc nguồn vốn, mở tiềm mở rộng phạm vi đầu t, lĩnh vực kinh doanh cho NGâN HàNG BắC Khi kinh tế phát triển ổn định, doanh nghiệp gặp thuận lợi trình sản xuất kinh doanh, sản phẩm sản xuất đợc tiêu thụ nhanh chóng Doanh nghiệp có doanh thu, tăng lợi nhuận, qua khả toán doanh nghiệp đợc đảm bảo, tạo môi trờng an toàn lành mạnh cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng Bắc Ngợc lại kinh tế phát triển không ổn định, sản xuất bị đình trệ, nhân công bị thất nghiệp, lạm phát gia tăng Các doanh nghiệp gặp khó khăn rủi ro sản xuất kinh doanh Các tầng lớp dân c lòng tin vào giá trị đồng tiền dẫn tới an toàn rủi ro cho đồng vốn kinh doanh NGâN HàNG BắC khả huy động vốn Ngân Hàng bị thu hẹp - Cơ chế sách pháp luật Nhà nớc Cơ chế sách pháp luật Nhà nớc chặt chẽ, đồng định hớng phát triển kinh tế xã hội Nhà nớc mang tính ổn định lâu dài tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo ổn định tâm lý cho nhà đầu t qua giúp NGâN HàNG BắC mở rộng đợc thị trờng huy động vốn, nh thị trờng đầu t kinh doanh ngợc lại - Các nhân tố khác: nh điều kiện trị xã hội, tiến khoa học kỹ thuật, phong tục tập quán v.v 1.1.2 Nhân tố mang tính chủ quan - Hình thức huy động vốn phải đa dạng, phong phú mang tính đơn điệu để tạo cho khách hàng quyền đợc lựa chọn phơng thức gửi tiền, có nh thu hút đợc nhiều khách hàng - Các sách lãi suất, sách khách hàng, sách liên quan đến việc hoạch định chiến lợc huy động vốn phải linh hoạt, phù hợp, có nh thích nghi đợc với thay đổi kinh tế thị trờng - Về chiến lợc ngời: Các NGâN HàNG BắC phải lựa chọn cán bộ, bố trí cán cho có phù hợp lực chuyên môn tính chất công việc để đáp ứng đợc đòi hỏi khách hàng nhu cầu mà khách hàng mong muốn - Về công nghệ Ngân Hàng: Công nghệ Ngân Hàng đại, tiên tiến giúp cho Ngân Hàng giảm đợc chi phí huy động vốn đồng thời tạo thuận lợi cho khách hàng sử dụng Đảm bảo đợc yêu cầu kinh doanh Ngân Hàng nhanh chóng, thuận tiện, an toàn hiệu 1.2 Các hoạt động chủ yếu để huy động vốn 1.2.1 Nhận tiền gửi - Tiền gửi không kỳ hạn: Là khoản tiền gửi mà ngời gửi tiền có quyền rút sử dụng lúc Ngân Hàng phải thoả mãn yêu cầu khách hàng Đây nguồn vốn có tính ổn định thấp, song chi phí huy động vốn lại tơng đối rẻ Hầu hết nguồn vốn đợc sử dụng vào mục đích khoản, sử dụng hạn chế cho vay đầu t - Tiền gửi có kỳ hạn: Đây khoản tiền gửi đợc xác định thời hạn rút tiền Đại phận nguồn vốn có nguồn gốc từ tích luỹ mục đích gửi tiền hởng lãi Đây nguồn vốn không đợc sử dụng cho mục đích khoản nguyên tắc khách hàng không đợc phép rút tiền cha đến hạn, song thực tế Ngân Hàng cho phép khách hàng rút tiền trớc thời hạn họ có nhu cầu, nhng với điều kịên họ đợc hởng lãi suất không kỳ hạn 1.2.2 Nhận tiền gửi tiết kiệm Đây khoản tiền "Phần thu nhập" tạm thời nhàn rỗi cá nhân, ngời lao động cha sử dụng cho mục đích tiêu dùng, nên họ gửi vào Ngân hàng với mục đích tích luỹ tiền an toàn đợc hởng khoản lãi khoản tiền Nhận tiền gửi tiết kiệm hoạt động huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi dân c "Ngời lao động" để đầu t vào khu vực kinh tế khác Đây hoạt động chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn huy động vốn NHNo PTNT Việt Nam Vì tiêu chí hoạt động Ngân Hàng phục vụ khu vực Nông Nghiệp 1.2.3 Phát hành giấy tờ có giá Bên cạnh phơng thức nhận tiền gửi nhận tiền gửi tiết kiệm, NGâN HàNG BắC thực phát hành giấy tờ có giá nh : Chứng tiền gửi, Kỳ phiếu, Trái phiếu, để huy động vốn Trong Chứng tiền gửi phiếu nhận nợ ngắn hạn với mệnh giá đợc quy định, Trái phiếu giấy nhận nợ trung dài hạn Tuy nhiên phát hành trái phiếu hình thức huy động vốn có chi phí cao ( lãi suất cao) hoạt động huy động vốn đợc tiến hành Ngân Hàng thiếu vốn mà vốn tự có vốn huy động tiền gửi không đáp ứng đủ Nguồn vốn huy động 2.1 Khái niệm: Vốn huy động giá trị tiền tệ mà Ngân Hàng huy động đợc từ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội thông qua trình thực nghiệp vụ tín dụng, huy động vốn toán, nghiệp vụ kinh doanh khác đợc dùng làm vốn để kinh doanh Bản chất vốn huy động tài sản thuộc chủ sở hữu khác Nguồn vốn không thuộc quyền sở hữu Ngân Hàng, nhng Ngân Hàng đợc quyền sử dụng thời gian huy động, có trách nhiệm hoàn trả gốc lãi đến hạn tiền gửi có kỳ hạn họ có nhu cầu rút vốn tiền gửi không kỳ hạn Vốn huy động đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân Hàng, nguồn gốc kinh doanh Ngân Hàng Nhng với tính chất nguồn vốn dễ biến động, nên Ngân Hàng không đợc phép sử dụng hết số vốn vào mục đích kinh doanh mà phải tuân thủ quy định dự trữ bắt buộc để đảm bảo khả toán Vốn huy động bao gồm: 2.1.1 Vốn huy động tiền gửi - Tiền gửi không kỳ hạn: Là khoản tiền mà ngời sử dụng rút lúc Ngân Hàng phải thoả mãn nhu cầu khách hàng Tiền giử không kỳ hạn bao gồm loại sau: +) Tiền gửi toán : Đó tiền gửi không kỳ hạn trớc hết đợc sử dụng cho mục đích toán, chi trả cho hoạt động hàng hoá, dịch vụ khoản chi phí khác Hầu hết nhiều nớc khoản tiền gửi không đợc hởng lãi, nhng đợc hởng miễn phí dịch vụ toán qua Ngân Hàng Trong số trờng hợp ngời chủ sở hữu đợc hởng lãi, nhiên họ lại phải trả phí cho dịch vụ mà Ngân Hàng phục vụ họ Lợi ích khoản tiền Ngân Hàng chi phí huy động tơng đối rẻ Tuy nhiên nguồn vốn dễ biến động có nhu cầu lúc khách hàng rút tiền khỏi tài khoản (Khi tài khoản số d), hầu hết nguồn vốn đợc sử dụng vào mục đích toán Đối với khách hàng, thuận lợi an toàn tiền gửi đợc hởng dịch vụ toán nhanh rẻ, thực lúc Vì vậy, để tăng cờng nguồn vốn này, Ngân Hàng phải kết hợp chặt chẽ mặt: Tổ chức mạng lới phục vụ khách hàng, sử dụng biện pháp kinh tế cung cầu dịch vụ toán cách tốt +) Tiền gửi không kỳ hạn tuý: khoản tiền đợc ký gửi vào Ngân Hàng, với mục đích an toàn, không mang tính chất phục vụ toán Ngân Hàng phải thoả mãn nhu cầu rút tiền đợc phép sử dụng tài khoản đảm bảo khả toán, chi trả - Tiền gửi có kỳ hạn: Đây khoản tiền gửi có thoả thuận trớc Ngân Hàng khách hàng thời gian rút tiền Đại phận tiền gửi có nguồn gốc từ tích luỹ xét chất chúng đợc ký thác với mục đích hởng lãi Về khoản tiền gửi có kỳ hạn không đợc sử dụng để toán nh khoản chi trả vốn tài khoản vãng lai Về nguyên tắc Ngân Hàng không cho phép khách hàng rút tiền cha đến hạn, song thực tế để thu hút nguồn vốn Ngân Hàng thờng cho phép khách hàng rút tiền trớc thời hạn họ có nhu cầu, nhng trờng hợp lãi suất mà họ đợc hởng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 2.1.2 Vốn huy động tiết kiệm: Xét chất, phần thu nhập ngời lao động tạm thời nhàn rỗi đợc tích luỹ, họ gửi vào Ngân Hàng với mục đích đảm bảo an toàn nguồn vốn tích luỹ đợc đợc hởng khoản lãi số tiền Tiền gửi tiết kiệm bao gồm: - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là khoản tiền gửi rút lúc nào, song không đợc sử dụng công cụ toán để chi trả cho ngời khác - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Là khoản tiền có thoả thuận thới gian gửi vá rút tiền, có mức lãi suất cao so với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 2.1.3.Các nguồn huy động khác Bên cạnh phơng thức nhận tiền gửi, NGâN HàNG BắC phát hành chứng tiền gứi trái phiếu Thực chất NGâN HàNG BắC huy động vốn cách phát hành chứng từ có giá Trong chứng tiền gửi phiếu nhận nợ ngắn hạn với mệnh giá đợc quy định, trái phiếu loại giấy nhận nợ trung dài hạn Tuy nhiên loại hình huy động vốn với lãi suất cao, nghiệp vụ đợc tiến hành Ngân Hàng thiếu vốn mà vốn tự có vốn huy động tiền gửi không đủ Tóm lại, vốn huy động công cụ hoạt động kinh doanh NGâN HàNG BắC Nó nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn Ngân Hang.mặc dù bị giới hạn mức huy động vốn, song NGâN HàNG BắC sử dụng tốt nguồn vốn nguồn lợi Ngân Hàng đợc tăng lên mà tạo cho ngân hang uy tín ngày cao Qua đó, Ngân Hàng mở rộng đợc vốn mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh Ngân Hàng 2.2.ýnghĩa nguồn vốn huy động Các Ngân hàng Bắc với chức hoạt động kinh doanh mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận chính, nên biện pháp Ngân hàng Bắc nhằm khuyến khích khách hàng gửi tiền vào ngân hàng phải đôi với việc vừa huy động đợc nhiều vốn tiền gửi vừa tạo nguồn vốn hoạt động nhằm tạo lợi nhuận cho Ngân Hàng Việc huy động vốn cho đầu t phát triển kinh tế ngày trở nên cấp thiết, cấp bách mang ý nghĩa to lớn: - Cơ sở hạ tầng phục vụ cho trình phát triển kinh tế Việt Nam Do để đáp ứng cho tốc độ phát triển nến kinh tế năm tới, đặc biệt la gia nhập AFTA & WTO đòi hỏi nớc ta phải đầu t xây dựng nâng cấp sở hạ tầng Tuy nhiên, lĩnh vực đầu t mà nhà đầu t nớc thờng ngại đầu t thu hồi vốn chậm, nhà nớc phải đứng xây dựng nguồn vốn trung dài hạn huy động nớc - Ngoài ra, Ngân Hàng huy động vốn nhằm đáp ứng nhu cầu đầu t may móc, thiết bị công nghệ bớc thay dần máy móc công nghệ lạc hậu trớc Việc huy động vốn vào Ngân Hàng vấn đề cần thiết Nhận thức đợc tầm quan trọng nguồn vốn hoạt động kinh doanh, Ngân hàng Bắc có biện pháp tích cực nhằm thu hút nguồn vốn vào Ngân Hàng 2.3.Vai trò vốn huy động hoạt động kinh doanh Ngân hàng Bắc Đối với Doanh Nghiệp nào, muốn hoạt động kinh doanh đợc phải có vốn, vốn phản ánh lực chủ yếu để định khả kinh doanh Riêng Ngân Hàng doanh nghiệp kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt "tiền tệ", với đặc thù hoạt động kinh doanh "đi vay vay" Cho nên nguồn vốn Ngân Hàng lại có vai trò quan trọng, nguồn vốn mà ngân hàng huy động (đi vay tổ chức kinh tế cá nhân) chiếm phần lớn tổng nguồn vốn kinh doanh 2.3.1 Vốn sở để Ngân Hàng tổ chức hoạt động kinh doanh Ngân Hàng vốn thực đợc nghiệp vụ kinh doanh Bởi đặc trng hoạt động Ngân Hàng "nhận tiền gửi kinh doanh tiền gửi " hoạt động Ngân Hàng gắn bó mật thiết với hệ thống tiền tệ hệ thống toán Vốn không phơng tiện kinh doanh mà đối tợng kinh doanh chủ yếu Ngân hàng Bắc Ngân Hàng tổ chức kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt thị trờng tiền tệ (kinh doanh vốn ngắn hạn), thị trờng chứng khoán (kinh doanh vốn trung dài hạn) Những Ngân Hàng trờng vốn Ngân Hàng mạnh kinh doanh Nh vậy, Vốn điều đợc quan tâm trình kinh doanh (chu kỳ kinh doanh) Ngân Hàng Do vậy, vốn ban đầu cần thiết (nghĩa đảm bảo đủ vốn điều lệ theo luật định) Ngân Hàng phải thờng xuyên chăm lo tới việc tăng trởng vốn suốt trinh hoạt động 2.3.2 Vốn Ngân Hàng định quy mô phạm vi, khả mở rộng hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Vốn Ngân Hàng có ý nghĩa định đến việc mở rộng hay thu hẹp khối lợng tín dụng - Quy mô: Thể tổng giá trị tài sản Ngân Hàng đó, giá trị khoản vay, đầu t Ngân Hàng Các Ngân Hàng trạng thái trờng vốn phạm vi đầu t tín dụng Ngân Hàng đợc mở rộng phạm vi quốc gia mà mở rộng thị trờng nớc Còn Ngân Hàng nhỏ, vốn vốn khả đầu t nớc mà bị cạnh tranh gay gắt thị trờng nội địa - Phạm vi: Các Ngân Hàng vốn lớn họ có khả mở rộng phạm vi hoạt động thông qua việc tăng số lợng mạng lới chi nhánh, mở rộng mạng lới huy động, đa dạng hoá hoạt động Mặt khác Ngân Hàng vốn lớn (trờng vốn) có sử biến động thi trờng tiền tệ họ có khả phản ứng nhanh chóng để khắc phục tình Còn Ngân Hàng vốn thờng bị động trờng hợp thị trờng tiền tệ biến động, nhạy bén thích nghi chậm khả khắc phục tình hình dẫn tới hoạt động kinh doanh bị ảnh hởng, chí đến phá sản 2.3.3.Vốn định khả toán đảm bảo uy tín Ngân Hàng thị trờng Trong kinh tế thị trờng, để tồn ngày mở rộng quy mô hoạt động, đòi hỏi Ngân Hàng phải coi uy tín thi trờng trọng yếu Nghĩa khả sẵn sàng toán chi trả cho khách hàng phải đảm bảo tốt, khả toán Ngân Hàng cao vốn khả dụng Ngân Hàng lớn Vì vậy, loại trừ nhân tố khác khả toán Ngân Hàng tỷ lệ thuận với vốn Ngân Hàng nói chung vốn khả dụng nói riêng, với tiềm vốn lớn Ngân Hàng hoạt động kinh doanh với quy mô lớn ngày mở rộng, tiến hành hoạt động cạnh tranh có hiệu nhằm vừa giữ chữ tín, vừa nâng cao khả toán Ngân Hàng thị trờng - Ngân Hàng có vốn lớn dự trữ thực tế lớn khả toán bị ảnh h ởng có khách hàng rút tiền, từ giúp Ngân Hàng đa dạng hoá kinh doanh mở rộng phạm vi kinh doanh, giảm rủi ro - Giảm rủi ro tạo điều kiện cho Ngân Hàng mở rộng cho vay đầu t , từ tạo lập dự trữ thứ cấp (Ngân Hàng bán trờng hợp cần thiết để đảm bảo khả toán) 10 cần quan tâm nhu cầu khả đối tợng khách hàng này, tiền gửi dân c chủ yếu tiết kiệm có thời hạn Biểu 7:Tiền gửi tiết kiệm chi nhánh NHNo&PTNT Quận Tây Hồ năm 2001-2002 Đơn vi :Triệu đồng Năm 2001 Năm 2002 So sánh Số d Tỷ trọng Số d Tỷ trọng + (tr.đ) + - (%) Chỉ tiêu *T.G không kỳ hạn 6588 14,25% 5748 6,58% - 840 -12,75 5838 12,64% 4997 5,72% - 841 -14,4 VND 750 1,61% 751 0,86% 0,13 USD * TGTK có kỳ hạn VND USD Tổng cộng 39613,5 15115,5 24498 46201,5 85,75% 32,72% 53,03% 100% 81492 45443 36049 87240 93,42% 52,08% 41,32% 100% 41878,5 30327,5 11551 41038,5 105,72 200,64 47,15 88,8 Qua biểu ta thấy, tổng nguồn tiết kiệm tăng qua thời kỳ, mức tiết kiệm đầu t vào Ngân Hàng tăng nhanh năm 2002 Ngân Hàng nhiều lần điều chỉnh giảm lãi suất tiết kiệm xuống nhng số d tiết kiệm tăng so với năm 2001là 41.038,5tr.đ Đó điều đáng mừng nguồn vốn nhân tố quan trọng cho đầu t kinh doanh Tiền gửi tiết kiệm loại tiền mà ngời dân gửi vào Ngân Hàng với mục tiêu an toàn vốn tích luỹ, hởng lợi từ số tiền Tại chi nhánh NHNo & PTNT quận Tây Hồ tiền gửi tiết kiệm chủ yếu tiền gửi có kỳ hạn chiếm 93% Sự phát triển tăng trởng nguồn vốn nguyên nhân sau: - Tiền gửi tiết kiệm phận thu nhập tích luỹ cho nhu cầu chi tiêu tơng lai dân c, nh mua sắm thiết bị, đồ dùng đắt tiền - Ngời dân chủ yếu gửi ngoại tệ có tâm lý e ngại sợ tiền VND giá Số ngời dân gửi ngoại tệ với thời hạn trung dài hạn Theo quy định tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn khách hàng thờng đợc theo dõi sổ gọi sổ tiết kiệm, sổ khách hàng giữ Ngân Hàng giữ thẻ lu Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, lần gửi tiền đợc theo dõi sổ riêng, Ngân Hàng coi thẻ tiết kiệm nh tài khoản phân tích Nh vậy, ngời gửi tiền tiết kiệm nhiều lần nhng kỳ hạn có nhiều tài khoản phân tích phơng diện khách hàng rắc rối song phơng diện ngân hàng ta thấy có trùng lặp ghi chép số liệu lu trữ, bảo quản theo dõi sổ sách kế toán, gây khó khăn cho cán phận tiết kiệm Do cần có biện pháp để đơn giản hoá công việc cán kế toán tiết kiệm việc hạch toán tiền gửi tiết kiệm Trên thực tế chứng minh, số lợng ngời gửi tiền tiết kiệm chi nhánh NHNo & 34 PTNN Quận Tây Hồ thấp nhiều so với số dân địa bàn quận Nguyên nhân thứ thu nhâp ngời dân cha cao nhng nguyên nhân khách hàng e ngại giao dịch với Ngân Hàng, đặc biệt tâm lý lo ngại đồng VND giá tình hình kinh tế, trị giới bị đảo lộn khủng hoảng trị Irắc Thủ tục mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm lý thuyết đơn giản, cần chứng minh th nhân dân, kèm theo phiếu gửi tiền nộp tiền vào Ngân Hàng Song thực tế thủ tục làm cho khách hàng mệt mỏi phải chờ đợi vào sổ, kiểm đếm Họ mệt mỏi rút tiền cần CMND, giấy lĩnh tiền tốn nhiều thời gian Mặc dù Ngân Hàng cố gắng rút ngắn thời gian giao dịch với khách hàng song chờ đợi điều tồn Một nguyên nhân khác khách hàng gửi tiền đâu rút tiền nên có số quỹ tiết kiệm có số dân tập trung đông Số d tài khoản tiền gửi tiết kiệm tăng chứng tỏ chi nhánh NHNo & PTNN Quận Tây Hồ nỗ lực, cố gắng công tác huy động vốn Nguồn vốn huy động chi nhánh NHNo & PTNN Quận Tây Hồ đáp ứng đợc nhu cầu sử dụng vốn Ngân Hàng mà góp phần giữ cân đối, chủ động toàn hệ thống NHNo & PTNT Việt nam 2.4 Tài khoản tiền gửi cá nhân Các hộ kinh doanh cá thể địa bàn bắt đầu nhận thức đợc tiện lợi việc toán không dùng tiền mặt nên mở tài khoản giao dịch nhận dịch vụ toán ngân hàng, họ sử dụng số thể thức toán thông dụng nh: ngân phiếu toán, séc, uỷ nhiệm chi Với địa điểm giao dịch thuận lợi, việc toán chuyển tiền qua mạng nhanh chóng xác khách hàng mở tài khoản ngày tăng Thủ tục mở tài khoản tiền gửi cá nhân đơn giản, cần xuất trình CMND, gíấy xin mở tài khoản( có mẫu sẵn) nộp 500.000đ ký quỹ Hơn chi nhánh NHNo & PTNN Quận Tây Hồ tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng giao dịch, Ngân Hàng không thu lệ phí mở tài khoản tiền gửi cá nhân, hớng dẫn khách hàng, nêu thuận lợi việc sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân Tình hình sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân cha phổ biến tồn chung hệ thống Ngân Hàng Việt Nam Nguyên nhân dẫn đến tồn bốn yếu tố sau: - Do dân chúng có thói quen sử dụng tiền mặt toán, chi trả nên việc mở sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân cha đợc hởng ứng rộng chủ tài khoản phát hành séc cá nhân đẻ toán, chi trả ngời bán hàng thờng không chấp nhận rụt rè nhận séc Vì họ cha hiểu rõ hình thức toán cha mở tài khoản Ngân Hàng - Do thu nhập dân c trớc song thấp, nhiều đủ chi tiêu, phần tích luỹ Do cha áp dụng hình thức trả lơng vào tài khoản tiền gửi cá 35 nhân nhiều Một số ngời dân có thu nhập cao doanh nghiệp nớc ngoài, liên doanh đa mở sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân, séc cá nhân nhng đại phận dân chúng cha tham gia Hơn nũa thu nhập thấp mà lại phải trả khoản lệ phí toán qua Ngân Hàng sử dụng tiền gửi cá nhân phát hàng séc cá nhân lý khiến ng ời dân cha ủng hộ việc - Một nguyên nhân Ngân Hàng cha thực tích cực việc quảng cáo, tuyên truyền sâu rộng nhằm phổ biến nhân dân hiểu rõ thấy đợc thuận lợi, an toàn việc sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân séc cá nhân - Nguyên nhân cuối thu nhập thấp nên vấn đề lãi suất đợc khách hàng quan tâm Ngân Hàng cần có sách lãi suất phù hợp Mặt khác phải đa dạng hoá dịch vụ Ngân Hàng, thực việc toán chi trả xác, kịp thời, nhanh chóng để khách hàng nhận thấy u điểm việc mở sử dụng loại tài khoản Chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ khuyến khích cán nhân viên Ngân Hàng mở sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân song thu nhập thấp, thờng họ rút để chi tiêu nên số d không cao Những nguyên nhân nguyên nhân khiến cho việc mở sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân cha đợc ngời dân nhiệt tình tham gia 36 Chơng III Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu nghiệp vụ huy động vốn nói chung kế toán huy động vốn nói riêng chi nhánh NHNo & PTNN Quận Tây Hồ I Kiến nghị nâng cao hiệu nghiệp vụ huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo & PTNN Quận Tây Hồ 1.Kiến nghị với nhà nớc Trong điều kiện kinh tế giới nay, vai trò điều tiết vĩ mô nhà n ớc vô quan trọng Bởi lẽ, trớc sử biến động kinh tế giới nay, đặc biệt khủng hoảng trị kể từ sau sử kiện quan trọng nh; khủng hoảng kinh tế khu vực đông nam diễn thái lan, sử kiện 11/9/2001 diễn mỹ chiến tranh nhà cầm quyền mỹ anh xâm chiếm đất nớc IRắc làm cho kinh tế giới chao đảo, sử ảnh hởng mạnh mẽ đồng USD tới kinh tế nớc không nhỏ Nên nhà nớc phải có giải pháp thích hợp để điều hành đất nớc nói chung hệ thống Ngân Hàng nói riêng Đó phải tạo môi trờng pháp lý đồng , môi trờng kinh tế trị xã hội ổn định từ tạo tâm lý tốt cho đầu t phát triển kinh tế Tạo môi trờng pháp lý đồng ổn định: Nhà nớc quan chức quyền lực, thông qua việc xây dựng ban hành hệ thống pháp luật phải xây dựng đợc môi trờng pháp lý đồng ổn định nhằm bảo vệ quyền nhân dân nói chung ngời gửi tiền vào Ngân Hàng nói riêng Nhà nớc ban hành văn liên quan tới lĩnh vực Ngân Hàng kế toán phải đồng phù hợp văn pháp luật hoạt động Ngân Hàng với văn pháp luật liên quan nh luật doanh nghiệp, luật thơng mại Để thông qua khuyến khích tác động trực tiếp đến việc điều chỉnh quan hệ tiêu dùng tiết kiệm Tạo môi trờng kinh tế chinh trị xã hội ổn định: Nhà nớc cần khuyến khích thành phần kinh tế phát triển, tạo môi trờng kinh doanh bình đẳng để doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh có lợi cho kinh tế, ổn định kinh tế vĩ mô, sản xuất phát triển, tiền tệ ổn định, đời sống ngời dân đợc nâng cao, có tích luỹ gửi vào Ngân Hàng Tạo môi trờng kinh tế trị xã hội ổn định tránh đợc biến động sử giá đồng tiền USD từ giảm tính bất thờng giá trị khoản tiền gửi Ngân Hàng Tạo môi trờng tâm lý: Yếu tố tâm lý xã hội, trình độ văn hoá dân tộc, quốc gia, có ảnh hởng sâu sắc đến phơng pháp tập trung huy động vốn, vấn đề cần phải đợc tính đến trình xây dựng sách xây dựng biện pháp huy động vốn phù hợp Ngân Hàng Chính nhà nớc cần phải xây dựng đợc môi trờng pháp lý đồng bộ, môi trờng kinh tế trịxã hội ổn định Kiến nghị với Ngân Hàng Nhà Nớc Bên cạnh kinh tế chinh trị xã hội ổn định,để hệ thống Ngân Hàng hoạt động 37 có hiệu Ngân Hàng Nhà Nớc phải xây dựng đợc hệ thống sách quản lý điều tiết hệ thống Ngân Hàng hợp lý - Cải tiến sách lãi suất linh hoạt hợp lý: Lãi suất giá hệ thống vốn tiền tệ, nh giá thị trờng hàng hoá thị trờng khác, yếu tố quan trọng định đến cung cầu tiền gửi Lãi suất Ngân Hàng quy định sở tạo lợi nhuận kinh tế có thay đổi theo quan hệ cung cầu vốn tín dụng thị trờng Vì việc áp dụng lãi suất huy động vốn đòi hỏi phải linh hoạt, phải tôn trọng quy luật kinh tế khách quan phải đảm bảo đợc quyền lợi cho ngời gửi tiền, đồng thời tạo điều kiện cho Ngân Hàng kinh doanh đợc - Đa dang hoá hình thức hy động vốn, đa công cụ thị trờng tài chí để lu động hoá hoạt động Ngân Hàng giúp Ngân Hàng phòng ngừa rủi ro: hình thức huy động vốn truyền thống Ngân Hàng cần đa dạng hoá hình thức huy động vốn nh; hình thức huy động tiền gửi tiết kiệm có mục đích, tiết kiệm điện tử ,phát hành giấy tờ có giá - Hiện đại hoá công nghệ huy động vốn: Một biện pháp quan trọng góp phần nâng cao hiệu công tác huy động vốn đổi công nghệ Ngân Hàng, tiếp cận với công nghệ đại Công nghệ Ngân Hàng không đơn máy móc, thẻ toán, máy rút tiền tự động mà chế toán nội Ngân Hàng hay sử dụng tin học để quản lý chặt chẽ mặt nghiệp vụ quản lý kế toán toán Chính Ngân Hàng phải không ngừng đổi công nghệ, đồng thời lựa chọn giải pháp công nghệ phù hợp với điều kiện, khả Ngân Hàng Kiến nghị với chi nhánh NHNo & PTNN Quận Tây Hồ - Đẩy mạnh phát triển mạng lới: Tích cực triển khai thành lập thêm phòng giao dịch phù hợp với nhu cầu phát triển hoạt động Ngân Hàng Chú trọng đến địa bàn có nhiều tiềm thơng nghiệp, công nghiệp phát triển để từ tạo điều kiện tăng cờng huy động vốn cung cấp dịch vụ toán - Đa dạng hoá hình thức huy động vốn tiện ích: Để trì sử phát triển hoạt động có hiệu Ngân Hàng cần phải không ngừng phát triển nguồn vốn sở đa dạng hoá hình thức huy động vốn nh áp dụng hình thức tiết kiệm gửi nơi rút nhiều nơi thông qua phòng giao dịch Đối với khách hàng dịch vụ giúp họ tiết kiệm thời gian, tăng chi phí hội, tạo tâm lý thoải mái tránh đợc thình trạng tải số phòng giao dịch Đối với Ngân Hàng dịch vụ có ý nghĩa quan trọng việc bớc nâng cao khả phục vụ khách hàng với chất lợng phục vụ tốt hơn, đối tợng rộng hơn, phạm vi lựa chọn địa điểm linh hoạt đồng thời bớc việc đại hoá dịch vụ toán - Nâng cao hiệu sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân dịch vụ toán dân c: Phơng thức toán qua Ngân Hàng cách huy động tiền gửi tốt Ngân hàng Bắc á, đặc biệt hình thức thích hợp với khu vực đô thị thu nhập 38 dân c khu vực đô thị cao cộng với phát triển hệ thống thơng nghiệp tạo điều kiện cho việc toán qua Ngân Hàng Vì vậy, để tăng nguồn vốn huy động Ngân Hàng cần quan tâm khai thác tối đa nuồn vốn dân c ,đặc biệt hộ gia đình thơng nghiệp, viên chức nhà nớc có mức thu nhập khá, nhân viên lãnh đạo doanh nghiệp liên doanh, công ty nớc ngoài, công ty xuất nhập khẩu, nhân viên lãnh đạo doanh nghiệp nhà nớc doanh nghiệp t nhân có thu nhập bình quân mức trung bình xã hội, cá nhân khác có thu nhập cao dân c, sau tầng lớp ngời lao động khác Bởi vì, tài khoản tiền gửi cá nhân có u điểm lớn là; việc rút tiền mặt tài khoản dễ dàng, thuận tiện nh rút tiền gửi tiết kiệm Không thế, ngời có tài khoản tiền gửi cá nhân phát hành séc cá nhân để toán trực tiếp khoản mua hàng hoá, tiền nhà, dịch vụ mà không cần rút tiền mặt để toán Làm nh góp phần to lớn giảm dần tiền mặt lu thông Dần dần tạo cho dân c tiếp cận sử dụng thể thức toán không dùng tiền mặt nh uỷ nhiệm chi, ngân phiếu toán, séc toán Sau cá nhân có tài khoản tiền gửi Ngân hàng Bắc á; Giám đốc doanh nghiệp, thủ trởng quan đơn vị đợc quyền trả lơng khoản thu nhập khác ( công nhân viên chức ) vào tài khoản tiền gửi ngời Ngân hàng Bắc địa bàn mà cá nhân mở tài khoản Cho dân c đợc hởng mức lãi suất tơng đơng mức lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, Ngân Hàng nên cung cấp dịch vụ miễn phí cho ngời dân để họ hăng hái mở sử dụng tài khoản tiền gửi cá nhân, làm quen với thể thức toán không dùng tiền mặt mà Ngân Hàng cung cấp - Kiến nghị áp dụng tài khoản vãng lai: Trong điều kiện kinh tế thị trờng nay, Ngân Hàng có cạnh tranh mạnh mẽ nhiều phơng diện Một yêu cầu đặt làm để trì đợc lợng khách hàng truyền thống mặt khác khai thác tối đa khách hàng tiềm năng; theo em Ngân Hàng sử dụng giải pháp sau, mở tài khoản vãng lai cho khách hàng Tài khoản vãng lai tài khoản tiền gửi không kỳ hạn khách hàng thông qua tài khoản khách hàng sử dụng để vay tiền tạm tời cần thiết Nh vậy, tài khoản d nợ d có Nhờ đặc điểm nên tài khoản thông dụng, phổ biến cho doanh nghiệp cho ngời dân Sử dụng tiện lợi linh hoạt, phù hợp với kinh tế thị trờng Vì vậy, theo em Ngân hàng Bắc nên cho áp dụng rộng rãi tài khoản vãng lai để tạo thuận lợi cho khách hàng đến giao dịch với Ngân Hàng, Ngân Hàng áp dụng u điểm tài khoản để đáp ứng nhanh nhu cầu khách hàng cần, tạo sử thoải mái, tạo niềm tin cho khách hàng vào Ngân Hàng - Nâng cao trình độ cán nhân viên cải tiến phong cách phục vụ: Trớc trình độ chuyên môn nghiệp vụ đội ngũ cán Ngân Hàng đợc coi phù hợp Song so với nhiệm vụ yêu cầu phát triển Ngân Hàng trình độ phần đông cán Ngân Hàng bất cập Vì vậy, để nâng cao hiệu huy động vốn Ngân Hàng cần tiếp tục nâng cao trình độ cán công nhân viên công tác huy động vốn Trớc hết, ngời làm 39 công tác huy động vốn phải thành thảo thể lệ, chế độ huy động vốn, đợc đào tạo tin học, toán quốc tếĐáp ứng yêu cầu công việc hàng phức tạp Ngoài nhân viên trực tiếp huy động vốn từ dân c tổ chức kinh tế phải đợc đào tạo riêng Để giao dịch với khách hàng họ giải đợc yêu cầu khách hàng - Đẩy mạnh hoạt động marketing: Các Ngân hàng Bắc thời gian qua quan tâm đến hoạt động tuyên truyền quảng cáo nhng cha đạt hiệu nguyên nhân; Phạm vi hoạt động marketing cha đợc mở rộng hình thức cha đợc phong phú Để nắm bắt đợc thị hiếu khách hàng Ngân Hàng cần phải đẩy mạnh hoạt động marketing dới nhiều hình thức nh phơng tiện thông tin đại chúng; Đài truyền hình, đài phát thanh, báo chi, tạp chí thông qua hội nghị khách hàng Nhằm phổ biến rộng rãi đến ngời dân biện pháp khuyến khích gửi tiền, đặc biệt ý đến tính sinh lời tiền vốn gửi vào Ngân Hàng Từ tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng lựa chọn hình thức gửi tiền thuận lợi, an toàn, nhanh chóng Bên cạnh thông qua hội thảo với khách hàng, Ngân Hàng cần tranh thủ thăm dò ý kiến khách hàng để đa biện pháp phù hợp nâng cao chất lợng sản phẩm dịch vụ Ngân Hàng, từ nâng cao hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Đồng thời kịp thời phát đình giao dịch với khách hàng kinh doanh hiệu giảm u đãi họ II số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác huy động vốn kế toàn huy động vốn chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ Đa dạng hoá hình thức huy động vốn 1.1 Đa dang hoá kỳ hạn gửi tiền Hiện nay, Ngân Hàng huy động kỳ hạn 3tháng, tháng, 12thángThế nhng khoảng thời gian nhàn rỗi đồng tiền không khớp với kỳ hạn huy động Ngân Hàng không khuyến khích khách hàng gửi tiền Chẳng hạn, khách hàng có tiền nhàn rỗi 10 tháng, Ngân Hàng có kỳ hạn 12 tháng, nh khách hàng không thu thêm đợc tháng lãi từ số tiền nhàn rỗi mình, đồng thời Ngân Hàng không tận dụng đợc tối đa số tiền nhàn rỗi khách hàng Do đó, Ngân Hàng nghiên cứu thêm kỳ hạn 2tháng, 10 tháng 11 thángcho tiền gửi tiết kiệm Vấn đề thiếu vốn đầu t trung dài hạn thách thức to lớn nhà kinh doanh Do đó, ngân hàng cần có hình thức huy động dài hạn từ đến 15 năm Để việc huy động vốn trung, dài hạn đạt hiệu cao Ngân Hàng phải đa dạng hoá loại hình cụ thể là: - Loại gửi lần rút lần ( lãi suất cao ) - Loại gửi lần lấy lãi nhiều kỳ giữ nguyên vốn Đối với loại Ngân Hàng nên cho khách hàng lấy lãi hàng tháng lĩnh lãi tháng lần tiền gửi có kỳ hạn dài từ năm trở lên - Loại gửi nhiều lần góp thành số tiền lớn thời gian dài rút lần, cần u đãi 40 khách hàng lãi suất loại tiền gửi thời hạn dài - Loại gửi lần dài hạn nhng rút phần trớc hạn, cần u đại khách theo cách lĩnh lãi kỳ hạn tơng đơng nghĩa phần rút trớc hạn đợc tính lãi tơng ứng với thời hạn rút Nh vậy, ngời gửi không thiệt thòi phải rút phần, không ảnh hởng đến lãi phần lại - Ngoài ra, Ngân Hàng cần phải có lãi suất u đãi, tăng lãi suất tiền gửi cho doanh nghiệp có số d tiền gửi cao từ tỷ VND trở lên 1.2 Phát triển tài khoản cá nhân sử dụng séc cá nhân Tuy nguồn vốn thờng xuyên biến động nhng tính toàn tài khoản tiền gửi toán tồn số d định mà Ngân Hàng sử dụng vay Hơn nữa, phải trả lãi suất thấp chí không trả lãi cho tài khoản toán, nên Ngân Hàng mở rộng đợc nguồn vốn có điều kiện hạ lãi suất huy động bình quân Hiện nay, Ngân Hàng sử dụng hình thức chủ yếu với cán nhân viên Ngân Hàng, cha phát triển rộng rãi dân c Do đó, Ngân Hàng cần mở rộng khuyến khích khách hàng sử dụng cách Ngân Hàng nên phát hành séc tiền mặt để tạo điều kiện cho chủ tài khoản thức toán dễ dàng cho ngời bán cha có tài khoản Ngân Hàng rút tiền nhanh chóng, thuận tiện Theo quy định nay, cá nhân có tài khoản tiền gửi Ngân Hàng có nhu cầu phát hành séc toán với giá trị lớn tr.đ phải đến Ngân Hàng làm thủ tục séc bảo chi Trong séc cá nhân cha phải phơng tiện toán quen thuộc mà phiền hà không khuyến khích đợc ngời sử dụng họ a thích sử dụng tiền mặt, ngân phiếu toán Đồng thời, Ngân Hàng nên có sách u đãi khach hàng quen làm ăn có lãi nh cho phép sử dụng thấu chi tài khoản vãng lai hạn mức định 41 1.3 Triển khai hình thức tiết kiệm 1.3.1 Triển khai thực tiết kiệm gửi góp Đây hình thức huy động vốn thông qua nguồn vốn mà ngời có thu nhập ổn định mong muốn đủ tiền để mua sắm số vật dụng cần thiết nhng trớc mắt họ không đủ tiền Hình thức tiết kiệm gửi góp có hai phơng thức sau: +) Mua sắm ngay: Ngân Hàng cung ứng đủ tiền cho nhu cầu mua sắm ngời gửi ký số tiền định vào Ngân Hàng cam kết định kỳ lần gửi ban đầu ký gửi thêm khoản tiền định theo số kỳ hạn đợc thông báo trớc +) Mua sắm thời hạn: Ngân Hàng cung ứng đủ tiền cho nhu cầu mua sắm ng ời gửi ngời gửi ký gửi số tiền định ban đầu định kỳ lần gửi ban đầu với số kỳ hạn định ( tháng lần ) 1.3.2 Triển khai hình thức tiết kiệm dỡng lão Ngân Hàng cung cấp cho khách hàng dịch vụ quản lý tiền tích luỹ cá nhân để đảm bảo nguồn sinh sống già khả lao động Phần vốn gốc tích luỹ không bị ngời thụ hởng chết trớc thời hạn mà họ đợc thừa kế trọn vẹn theo pháp luật đợc hoàn trả với lãi suất (sau thời hạn định, tối thiệu 10 năm) trở thành khoản thu nhập cố định theo sử lựa chọn ngời thụ hởng đồng thời tổng thu nhập từ lãi đợc miễn thuế hoàn toàn Với hình thức tiết kiệm dỡng lão ngời gửi đợc toàn quyền định số tiền, thời điểm gửi lần tuỳ theo khả tích luỹ thực có Có thể nói, cung cấp loại hình này, Ngân Hàng khai thác đợc lợi mặt tài từ sản phẩm bảo hiểm truyền thống, mặt khác sản phẩm lại mang tính xã hội rộng rãi 1.3.3.Triển khai hình thức tiết kiệm học đờng Phơng thức đợc triển khai áp dụng trờng học nhằm giáo dục ý thức tiết kiệm cho học sinh, sở hình thức kết d tiết kiệm đáp ứng phần chi tiêu cho nhu cầu học tập làm tiền đề vào Đại học Khi triển khai hình thức ngân hàng cần quan tâm đến hai vấn đề sau: +) Vấn đề thời gian: thời gian nên kéo dài vừa đủ phù hợp với lứa tuổi học sinh chuẩn bị vào Đại học +) Vấn đề lãi suất: Ngân Hàng phải có mức lãi suất thích đáng nhằm khuyến khích giáo dục ý thức tiết kiệm cho lứa tuổi học sinh Hiện nay, hình thức có sức cạnh tranh đặc biệt với ngành bảo hiểm hình thức có khả hấp dẫn ngời gửi tiền 42 1.3.4 Triển khai hình thức tiết kiệm xây dựng nhà ở: Đối với hình thức này, cần phải cải tiến để có tính kinh tế, hấp dẫn với khách hàng cần phải điều chỉnh yếu tố thời gian mức cho vay Đối với hình thức này, ngời gửi tiền liên tục từ năm trở lên đợc vay Ngân Hàng để đầu t xây dựng mua nhà (nếu số tiền lãi tích luỹ dến thời điểm cộng với nguồn tự có khác đạt 50% giá trị nhà ) Sau thẩm định Ngân Hàng vào khả tích luỹ hoàn trả khách hàng đẻ định cho vay, lãi suất cho vay đợc tính toán sở lãi suất tiền gửi cộng với phí quản lý Ngân Hàng nắm giấy tờ sở hữu sử dụng nhà khách hàng trả hết gốc lãi Trong trờng hợp khách hàng vi phạm nhiều lần toán cam kết Ngân Hàng có quyền phát mại nhà để thu đủ gốc lãi, số lại hoàn trả cho ngời vay 1.3.5 Triển khai hình thức rút tiền qua may rút tiền tự động (ATM) Đối với hình thức này, khách hàng cầm thẻ đợc cho số nhận dạng cá nhân để gi nhớ, sau đa thẻ vào may khach hàng bấm số bàn phím Hành động nối máy ATM với máy tính Ngân Hàng, thông qua thông tin lu trữ dải từ tính thẻ, máy tính đa số tiền mặt mà ngời cầm thẻ muốn rút với giới hạn đó, máy cho ngời cầm thẻ biết số d tài khoản với điều kiện phải biết đợc chi tiết Ngân Hàng ngời đợc toán áp dụng hình thức Ngân Hàng đặt máy Ngân Hàng cửa hàng bán lẻ lớn Hiện nay, làm việc ngày nghỉ Ngân Hàng trùng với hành chinh nghỉ doanh nghiệp, áp dung hinh thức cần thiết Vì tính nhanh gọn không giới hạn thời gian nên thu hút đợc lợng lớn khách hàng gửi tiền vào Ngân Hàng Trên hình thức nhằm mở rộng công tác huy động vốn Ngân Hàng Vì vậy, Ngân Hàng cần nghiên cứu để đa vào hoạt động làm tăng tính hấp dẫn khuyến khích khách hàng Vận dụng sách lãi suất hợp lý Trong tình hình thị trờng chứng khoán việt nam vào hoạt động phát triển tơng đối mạnh, trở ngại lớn Ngân Hàng nguồn vốn huy động chảy sang thị trờng chứng khoán, lãi suất Ngân Hàng bị ép phải nâng giá lên thị trờng chứng khoán hấp dẫn với mức chia cổ tức cao lãi suất tiền gửi Ngân Hàng Do Ngân Hàng phải nắm bắt đợc biến đổi thị trờng ngoại tệ để có sách thích hợp đạo điều hành lãi suất Với kinh tế mở cửa, chi nhánh Ngân Hàng nớc xâm nhập vào thị trờng truyền thống Ngân hàng Bắc Quốc Doanh Nh vậy, khẳng định 43 Ngân Hàng chịu cạnh tranh mạnh huy động vốn, cho vay khách hàng năm tới lấy công cụ lãi suất làm tọng điểm chiến lợc cạnh tranh Do đó, Ngân Hàng phải áp dụng mức lãi suất đảm bảo cạnh tranh để hấp dẫn ngời gửi tiền vào Ngân Hàng nên chọn biểu lãi suất cao cho nhìn vào khách hàng thấy tính u đại Một lãi suất cao kích thích ngời dân kiềm chế khoản chi tiêu để dành tiền cho đầu t sinh lợi Lãi suất tiền gửi cao chứa thành tố tích cực chừng mực định giúp phân phối lại thu nhập dân c ngời đợc hởng lợi sách số đông dân c, ngời có lãi suất tiền gửi nguồn thu nhập cho sống Ngoài ra, Ngân Hàng cần trì mức lãi suất nguồn huy động trung, dài hạn ngắn hạn Trên thục tế lãi suất trung dài hạn cao ngắn hạn nhng sau tính toán ngời ta thấy rằng, với tiền gửi khoảng thời gian lãi suất thu đợc gửi kỳ hạn dài thấp so với kỳ hạn ngắn Điều làm thiệt thòi cho ngời gửi tiền trung, dài hạn thời gian gửi dài mức độ rủi ro họ gánh chịu cao Do vây, cần thiết phải trì khoảng cách mức lãi suất trung, dài hạn ngắn hạn cho thời gian, khoản tiền gửi lãi thu đợc từ dài hạn cao lãi thu đợc từ kỳ hạn ngắn Tuy nhiên, biện pháp nghĩa phải tăng lãi suất huy động trung, dài hạn cao nh dẫn đến phải tăng lãi suất cho vay trung dài hạn điều nhà kinh doanh khó chấp nhận Hơn nữa, lãi suất tiền gửi cao, họ không đầu t mà lại gửi vào Ngân Hàng để hởng lãi, điều gây trở ngạy cho Ngân Hàng không giải đợc đầu Do đó, Ngân Hàng cần có cân đối lãi suất ngắn hạn trung, dài hạn đồng thời phải đảm bảo không ảnh hởng tới mức lãi suất huy động bình quân Mở rộng loại hình dịch vụ Ngân Hàng Hiện nay, phơng thức cạnh tranh đại Ngân Hàng cạnh tranh loại hình chất lợng dịch vụ Do đó, để thu hút ngày nhiều khách hàng đến với Ngân Hàng, nâng cao hiệu huy động vốn Ngân Hàng cần nghiên cứu triển khai dịch vụ sau: - Nâng cao hiệu dịch vụ t vấn: Hiện nay, nớc ta trình độ dân trí cha cao, đặc biệt số vùng sâu vùng xa miền núi chủ yếu ngời dân sống nghề nông, tiểu thủ công nghiệp Nên thu nhập bình quân đầu ngời thấp, cha có tích luỹ để gửi vào Ngân Hàng Một mặt khác tâm lý ngại giao dịch với Ngân Hàng, đến Ngân Hàng hiểu biết rõ sản phẩm dịch vụ Ngân Hàng Do khách hàng đến giao dịch Ngân Hàng t vấn cho họ nên chọn hình thức gửi tiền phù hợp Ngoài ra, Ngân Hàng nhận dich vụ đại lý, uỷ thác nh; Đại lý toán, chuyển tiền, bảo quản hộ tài sản, dịch vụ lu quản lý hộ chứng khoán nhận lãi 44 chứng khoán hộ khách hàng - Triển khai dịch vụ Home Banking Đây loại hình dich vụ đợc áp dụng vào lĩnh vực kinh doanh Ngân Hàng năm gần đây, loại hình dịch vụ ngời dân song có u điểm lớn Bên cạnh khách hàng quen thuộc có ngời cha tiếp cận với Ngân Hàng, họ không hiểu biết Ngân Hàng nh thủ tục gửi tiền Do Hngân Hhàng nên cử nhân viên để xuống tận nơi tiếp cận, hớng dẫn, giúp họ thực thủ tục gửi tiền nhận đợc điện thoại th yêu cầu họ Cải tiến nghiệp vụ toán thủ tục gửi, rút tiền Ngân Hàng cần trang bị thêm máy tính cho phòng giao dịch, quỹ tiết kiệm , hệ thống máy phòng kế toán phải đợc nối vớ hệ thống máy phòng thủ quỹ phòng giao dịch qua để kiểm tra lẫn nhau, tăng độ xác, giảm thơi gian chờ đợi khách hàng Ngân Hàng nên cho phép khách hàng thực việc lĩnh lãi phạm vi 25 ngày kể từ ngày gửi kỳ hạn gửi thay việc phải ruts vào ngày đến hạn Hiện Ngân Hàng khách hàng có nhu cầu rút tiền phải rút quầy mà họ gửi tiền, nh làm nhiều thời gian khách hàng, để tạo tiện ích thực cho khách hàng, Ngân Hàng nên tổ chức thực nhgiệp vụ cho phép khách hàng gửi tiền nơi, rút nơi khác nghĩa gửi nơi nhng rút đợc nhiều nơi Để thực đợc nghiệp vụ Ngân Hàng cần phải thực mở thêm số phòng giao dịch mang tính trọng điểm, phía khách hàng gửi tiền phải có yếu tố an toàn, phải đăng ký mẫu dấu, mẫu chữ ký quầy huy động, phải tổ chức nối mạng để kiểm tra lẫn nhau, đảm bảo tính xác, thông tin kịp thời Thực tốt sách khách hàng- tìch cực tìm kiếm chọn lọc khách hàng lớn Chiến lợc khách hàng nhiệm vụ hàng đầu Ngân Hàng Vì vậy, việc đề chiến lợc khách hàng thực tốt sách khách hàng việc làm quan trọng cần thiết Hiện địa bàn Hà Nội có 60 Ngân hàng Bắc tổ chức tín dụng hoạt động kinh doanh dịch vụ tiền tệ, có Ngân Hàng liên doanh, 12 chi nhánh Ngân Hàng nớc 21 văn phòng đại diện, Ngân Hàng cổ phần chi nhánh Ngân Hàng cổ phần nên tất yếu có cạnh tranh gay gắt vá phân chia lại khách hàng Khách hàng yếu tố quan trọng đảm bảo cho thành công phát triển Ngân Hàng Do đó, để đảm bảo cho công tác huy động vốn đạt hiệu cao Ngân Hàng phải có quan hệ rộng lớn tin cậy với khách hàng Muốn làm đợc điều Ngân Hàng cần có đội ngũ cán bộ, cán trực tiếp giao dịch với khách hàng Khi giải công việc khẩn trơng nhanh chóng nhng phải đảm bảo tính xác, chế độ, phải có khiêm nhờng, tôn trọng bình đẳng với khách hàng bám sát địa 45 bàn, gần gũi với khách hàng Yếu tố cần thiết để đảm bảo gắn bó lâu dài khách hàng vào Ngân Hàng đòi hỏi Ngân Hàng phải tìm hiểu nhu cầu khách hàng để cung ứng cho họ sản phẩm dịch vụ mang tính tiện ích cao, đa sách khách hàng hợp lý với điều kiện thời kỳ Nâng cao trình độ đội ngũ cán công nhân viên Trong kinh tế thị trờng, quy luật kinh tế đặc trng nh quy luật giá cả, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh Phát triển yếu tố ngời giữ vai trò định thành công Ngân Hàng thị trờng Những Ngân hàng Bắc muốn thắng lợi cạnh tranh, phát triển với tốc độ cao bền vững Ngân Hàng phải có đội ngũ cán lãnh đạo quản lý giỏi, có tầm nhìn xa, động hoạt bát, tinh thông nghiệp vụ, có tinh thần trách nhiệm cao Công tác đào tạo bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn cho cán nhân viên, cần sớm thực tiêu chuẩn hoá đội ngũ cán theo hớng chuyên sâu Nh vậy, Ngân Hàng tạo đợc sản phẩm chất lợng cao.Trên sở tiêu chuẩn hoá đội ngũ cán kết hợp với quy định, việc lập kế hoạch đào tạo đối tợng, hiệu Mặt khác, sở tiêu chuẩn hoá, cán nhân viên có điều kiện chủ động trau dồi kiến thức, nâng cao trình độ, phát huy cao độ ý chí nghị lực Bởi vậy, Ngân Hàng hàng cần có lớp bồi dỡng nâng cao công tác quản lý, kỷ quản trị điều hành, nghệ thuật kinh doanh, nâng cao trình độ nghiệp vụ, thông tin cập nhật kiến thức mớihàng năm Chỉ có thực đa dạng hoá loại hình đào tạo phát huy hết nội lực cán công nhân viên Tiếp tục hoàn thiện hệ thống bảo hiểm tiền gửi Đối với ngời gửi tiền khoản tiền gửi họ đợc bảo vệ tạo cho họ có lòng tin vào Ngân Hàng Do Ngân Hàng cần có mức bảo hiểm cao cách hợp lý để tạo khích lệ cho ngời gửi tiền Không ngừng hoàn thiện hệ thống bảo hiẻm tiền gửi giúp Ngân Hàng thu hút khách hàng tiềm năng, mở rộng phạm vi hoạt động, tăng tỷ trọng nguồn vốn huy động, tăng nguồn vốn kinh doanh, từ tăng doanh số cho vay khách hàng, tăng thu nhập Ngân Hàng Kết luận Một kinh tế phát triển bền vững ổn định mục tiêu tất yếu quốc gia, đặc biệt Việt Nam Là quốc gia nghèo nàn kinh tế, tụt hậu khoa học 46 công nghệ, nhiệm vụ đặt cho phải thực thành công nghiệp công nghiệp hoá đại hoá đất nớc đa nớc ta vơn lên trở thành nớc công nghiệp sánh vai với nớc khu vực nớc giới Trong điều kiện tình hình kinh tế giới biến động vô phức tạp, ảnh hởng không nhỏ đến kinh tế giới nớc khác song Việt Nam giữ vững đợc tốc độ tăng trởng kinh tế cao Điều tạo môi trờng thuận lợi cho thu hút đầu t nớc vào Việt Nam, thu hút(huy động) nguồn vốn nớc Là chi nhánh nhng NHNo & PTNN Quận Tây Hồ, năm qua không ngừng phát triển nguồn vốn huy động góp phần không nhỏ vào công phát triển kinh tế đất nớc Đó đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế, điều tiết vốn khu vực kinh tế Mặt khác để thu hút khách hàng, chiếm lĩnh thị trờng với nguồn vốn ổn định, vững Ngân Hàng phải không ngừng cải tiến hoạt động kinh doanh nâng cao uy tín, tổ chức tốt công tác quản trị, quản lý với biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ khác Trong thời gian thực tập Ngân Hàng Em tìm hiểu thực trạng, yếu tố ảnh hởng đến công tác huy động vốn Ngân Hàng Tuy nhiên với lực thân kinh nghiệm thực tế hạn chế nên chuyên đề khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy, cô giáo ban lãnh đạo Ngân Hàng để chuyên đề em đợc hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy giáo Nguyễn Hoàng Phú bác cô ban lãnh đạo Ngân Hàng, anh chị phòng kế toán chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ tận tình giúp đỡ em trình hoàn thiện chuyên đề Danh mục tài liệu tham khảo 1) Nghiệp vụ Ngân hàng Bắc - GS TS Lê Văn T 2) Nghiệp vụ Ngân Hàng đại - David Cox 3) Nghiệp vụ Ngân Hàng nâng cao - Ngân Hàng Việt Nam 4) Luật Ngân Hàng nhà nớc luật Tổ chức Tín dụng - Chính phủ nớc CHXHCNVN 5) Giáo trình kế toán Ngân Hàng 47 - Đại học kinh tế quốc dân 6) Bài giảng kế toán Ngân Hàng - Học Viện Ngân Hàng 7) Báo cáo kết kinh doanh Ngân Hàng 2001, 2002 - NHNN & PTNN Quận Tây Hồ 8) Báo cáo công tác Ngân Hàng - NHNN & PTNN Quận Tây Hồ 9) Ngân Hàng Việt Nam với chiến lợc huy động vốn phục vụ công nghiệp hoá đại hoá đất nớc 10) Tạp chí Ngân Hàng năm 2002, 2003 11) Thời báo Ngân Hàng 12) Một số văn bản, tài liệu liên quan khác 48 [...]... giao dịch phục vụ khách hàng một cách khoa học văn minh Giúp đỡ khách hàng nắm đợc những nội dung cơ bản của kỹ thuật nghiệp vụ kế toán nói riêng, góp phần thực hiện chi n lợc khách hàng của Ngân Hàng * Nhiệm vụ của kế toán huy động vốn Ngoài việc phải thực hiện các nhiệm vụ kế toán Ngân Hàng nói chung, kế toán huy động vốn phải thực hiện các nhiệm vụ sau: - Kế toán huy động vốn phải thực hiện việc... vay trả sòng phẳng * Thiết lập và duy trì quan hệ hợp tác trong kinh doanh với một số Ngân Hàng khác * Không ngừng mở rộng việc cung ứng dịch vụ cũng nh nâng cao chất lợng dịch vụ II Kế toán vốn huy động của Ngân hàng Bắc á 1.Nhiệm vụ của kế toán Ngân Hàng, kế toán Huy động vốn Để phát huy vai trò của mình, kế toán Ngân Hàng có các nhiệm vụ chính sau: - Kế toán Ngân Hàng ghi nhận, phản ánh chính xác,... trình huy động vốn( nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá), tính và trả lãi cho khoản vốn huy động - Tính và trả lãi cho khách hàng phải đúng nguyên tắc, chính xác để đảm bảo thu nhập cho Ngân Hàng - Kế toán huy động vốn phải có trách nhiệm quản lý toàn bộ hồ sơ huy động vốn của khách hàng - Kế toán huy động vốn cần phối hợp với phòng tín dụng quản lý nguồn vốn huy động đem lại hiệu quả cao cho nguồn vốn. .. thuộc về hoạt động nguồn vốn và sử dụng vốn của Ngân Hàng theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nớc và các thể lệ, chế độ kế toán Ngân Hàng Trên cơ sở đó, để bảo vệ an toàn tài sản của bản thân Ngân Hàng cũng nh tài sản của toàn xã hội bảo quản tại Ngân Hàng - Kế toán Ngân Hàng phân loại nghiệp vụ, tộng hợp số liệu theo đúng phơng pháp và theo những chỉ tiêu nhất định nhằm cung cấp thônh tin một. .. các Ngân hàng Bắc á Chơngii Thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại NHNo & PTNN Quận Tây Hồ I tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Chi nhánh NHNo & PTNN Quận Tây Hồ là chi nhánh trực thuộc NHNo & PTNN Hà Nội, thực hiện kinh doanh tiền tệ, tín dụng và dịch vụ Ngân Hàng đối với các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế trong và ngoài nớc, làm uỷ thác các nguồn vốn ngắn hạn, trung và. .. hạn nh kỳ phiếu Ngân Hàng trên một năm đem lại nguồn vốn tín dụng trung, dài hạn cho các Ngân hàng Bắc á, song Ngân Hàng phải trả chi phí huy động cao trong khi vốn sử dụng cho vay trung dài hạn thờng có rủi ro cao Do đó, để có một cơ cấu vốn huy động hợp lý đảm bảo đem lại chi phí huy động rẻ, an toàn và hiệu quả 22 1 cao các Ngân hàng Bắc á cần phải nghiên cứu các hình thức huy động vốn áp dụng cho... cho nguồn vốn huy động, cụ thể: Kế toán huy động vốn cung 14 1 cấp thông tin chính xác, kịp thời số liệu về những nguồn vốn huy động ngắn, trung và dài hạn để cán bộ tín dụng có kế hoạch cho vay hợp lý, đồng thời cung cấp cho ban giám đốc quản lý điều hành có hiệu quả Nh vậy kế toán huy động vốn cùng với các nghiệp vụ kế toán Ngân Hàng khác thông qua các hoạt động của mình giúp cho Ngân Hàng vừa thực... huy động vốn tại chi nhanh nhno & ptnt quận tây hồ 1 Tình hình mở tài khoản tại NHNo & PTNT Quận Tây Hồ Để thu hút tiền gửi vào Ngân Hàng ngoài các biện pháp khuyến khích cần sử dụng các phơng thức gửi tiền thuận tiện và hợp lý Chuyển sang kinh doanh NHNo & PTNT Quận Tây Hồ luôn xác định vốn giữ vai trò quyết định Từ đó vấn đề khách hàng đợc đặt lên vị trí hàng đầu của kinh doanh Mọi hoạt động đều hớng... có kết cấu tơng tự tài khoản 46 3.2 Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn Để ghi chép nghiệp vụ huy động vốn vào sổ kế toán Ngân Hàng sử dụng các loại chứng từ sau: - Giấy gửi tiền(giấy nộp tiền mặt) - Giấy lĩnh tiền - Sổ tiền gửi hoặc sao kê số d tiền gửi - Bảng kê tính lãi, phiếu chuyển khoản, phiếu thu- chi, thẻ tiết kiệm - Kỳ phiếu, trái phiếu 4 .Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 4.1 Kế toán. .. còn tồn tại Một nguyên nhân khác nữa là khách hàng gửi tiền ở đâu thì rút tiền ở đó nên có một số quỹ tiết kiệm có số dân tập trung quá đông Số d trên tài khoản tiền gửi tiết kiệm vẫn tăng chứng tỏ chi nhánh NHNo & PTNN Quận Tây Hồ rất nỗ lực, cố gắng trong công tác huy động vốn Nguồn vốn huy động của chi nhánh NHNo & PTNN Quận Tây Hồ không những đáp ứng đợc nhu cầu sử dụng vốn của Ngân Hàng mà còn