Luận văn nâng cao hoạt động huy động vốn và hoàn thiện kế toán huy động vốn tại ngân hàng NHNoPTNT (Agribank) Láng Hạ

Lời nói đầu Đối với tổ chức kinh tế, doanh nghiệp vốn yêu cầu, mục tiêu hàng đầu cho tồn phát triển Riêng lĩnh vực ngân hàng vốn lại đóng vị trí quan trọng vừa phơng tiện vừa đối tợng kinh doanh ngân hàng Theo nguyên lý phát triển kinh tế nói chung, để có tăng trởng kinh tế phải có vốn Để góp phần đạt mục tiêu tăng trởng kinh tế nớc ta năm 2004 7,7% định hớng cho năm 2005 8,5% lại cần phải có nguồn vốn lớn Tuy thị trờng tài chính, tiền tệ nớc ta phát triển hơn, nhiều tổ chức trung gian tài đời, mở rộng hoạt động nhng nguồn vốn cho tăng trởng chủ yếu từ nguồn hệ thống ngân hàng Hơn nữa, thị trờng chứng khoán nớc ta cha phát triển, điều làm tăng áp lực cho việc cung ứng vốn tín dụng toàn hệ thống NHTM, đặc biệt nguồn vốn trung dài hạn Nhận thức rõ đợc tầm quan trọng nguồn vốn hoạt động năm qua ngân hàng thơng mại tập trung làm tốt công tác kế toán huy động vốn nên nguồn vốn hệ thống NHTM (trong có hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam) không ngừng tăng lên, nhờ NHTM đẩy mạnh cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế Tuy nhiên, theo nhận định nhà kinh tế vốn nằm dân c tổ chức kinh tế nhiều Trong NHTM thiếu vốn, đặc biệt nguồn vốn trung dài hạn Hơn nữa, năm gần đây, thị trờng tài tiền tệ nớc ta tồn thực trạng, là, tốc độ tăng trởng vốn huy động thấp tăng trởng d nợ cho vay Năm 2004 ớc tính vốn huy động tăng khoảng 23%, nhng d nợ cho vay tăng lên 27% Đặc biệt, nguồn vốn huy động từ đồng nội tệ tăng chậm, NHTM có nhiều biện pháp đặt nhng không cải thiện đợc tình hình nhiều Chính vậy, việc tăng cờng huy động vốn tổ chức tốt công tác kế toán huy động vốn đợc đặt tất ngân hàng thơng mại, có chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ Vì lý nêu nên trình thực tập tốt nghiệp NHNo&PTNT Láng Hạ với hớng dẫn thầy giáo hớng dẫn; cô chú, anh chị chi nhánh em mạnh dạn lựa chọn đề tài Một số giải pháp nhằm nâng cao hoạt động huy động vốn hoàn thiện kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Láng Hạ làm đề tài khoá luận Đối tợng phạm vi đề tài ngiệp vụ phát sinh quy trình kế toán huy động vốn của Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ (nơi em thực tập tốt nghiệp) ba năm gần năm 2002, năm 2003, năm 2004 Nó đợc thể cụ thể nghiệp vụ nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá tổ chức hạch toán nghiệp vụ Những đặc điểm đối tợng, mặt mạnh, mặt yếu phạm vi đề tài đợc làm rõ phơng pháp truyền thống nh vật biện chứng, thống kê, tổng hợp phân tích, Các phơng pháp đợc vận dụng đan xen với kết hợp vấn đề lý luận số làm bật lên tính cấp thiết đề tài Kết cấu đề tài gồm có ba phần: Chơng 1: Tổng quan nguồn vốn huy động kế toán huy động vốn ngân hàng Chơng 2: Thực trạng công tác huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ Chơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động huy động vốn hoàn thiện kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ Do hạn chế kiến thức thời gian nên đề tài không tránh khỏi sai sót, em mong đợc đóng góp ý kiến thầy cô bạn nh tất quan tâm đến đề tài Em xin chân thành cảm ơn Chơng 1: Tổng quan nguồn vồn huy động, kế toán nguồn vốn huy động ngân hàng Khái niệm, chức ngân hàng thơng mại 1.1 Khái niệm 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống ngân hàng thơng mại Lịch sử hình thành phát triển NHTM gắn liền với lịch sử hình thành phát triển sản xuất hàng hoá Đến lợt phát triển hệ thống ngân hàng trở thành động lực thúc đẩy phát triển kinh tế Hình thức ngân hàng tồn lịch sử phát triển đợc gọi tên ngân hàng thợ vàng Nghề ngân hàng bắt đầu với nghiệp vụ đổi tiền đúc tiền thợ vàng Sự giao lu thơng mại, quốc tế thúc đẩy ngời làm nghề đổi tiền, đúc tiền thực kinh doanh tiền tệ cách đổi ngoại tệ lấy tệ ngợc lại, từ thu đợc lợi nhuận từ chênh lệch mua bán Bên cạnh đó, họ thực nghiệp vụ cất trữ hộ Nghiệp vụ làm tăng khả đa dạng loại tiền, quy mô tài sản, từ hình thành nên nghiệp vụ toán hộ cho vay Hình thức thứ hai tồn trình phát triển ngân hàng thơng mại, đợc thành lập nhiều nhà buôn góp vốn lại với Ngân hàng thơng mại với chức tài trợ ngắn hạn, toán hộ, gắn liền với trình luân chuyển t thơng nghiệp Tức khoản tín dụng ngắn hạn loại hình ngân hàng dựa trình luân chuyển hàng hoá với lãi suất phải thấp lợi nhuận đợc tạo từ việc sử dụng tiền vay Hình thức ngân hàng thứ ba tồn trình phát triển ngân hàng tiền gửi Loại hình đời nhằm hạn chế phá sản nhiều ngân hàng thơng mại gặp rủi ro hoạt động cho vay Đặc trng loại hình thực giữ hộ, toán hộ để lấy phí, không thực nghiệp vụ cho vay Tuỳ vùng mà có tên gọi khác nhau, song chúng có đặc điểm chung trung gian tài thực kinh doanh tiền tệ Đến năm cuối kỷ XX, với phát triển vợt bậc kinh tế khoa học công nghệ, hoạt động ngân hàng có bớc tiến nhanh mặt, đa dạng loại hình nh nghiệp vụ ngân hàng Trên sơ lợc trình hình thành phát triển NHTM giới, từ hình thành làm nảy sinh nhiều khái niệm NHTM, tuỳ theo thời kỳ, nơi định Đơn cử, đa khái niệm đợc xem xác định nghĩa ngân hàng thơng mại 1.1.2 khái niệm NHTM tổ chức tín dụng kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng với hoạt động thờng xuyên nhận tiền gửi, sử dụng số tiền vay nh cung cấp dịch vụ toán 1.2 Chức NHTM 1.2.1 Chức trung gian tín dụng Nh biết kinh tế luôn tồn hai đối tợng đối lập nhau, cá nhân, tổ chức tạm thời thâm hụt tài để phục vụ sản xuất, kinh doanh tiêu dùng cá nhân, tổ chức thặng d tài sau trình sản xuất, kinh doanh Một câu hỏi đặt làm nh để hai chủ thể kinh tế tiếp xúc với để giải mâu thuẫn (do họ có giới hạn không phù hợp qui mô, thời gian, không gian ) Đây điều kiện nảy sinh trung gian tài chính, NHTM có vai trò chủ yếu Mặt khác, hoạt động NHTM vay vay Điều đó, chứng tỏ chức quan trọng NHTM trung gian tín dụng Tức NHTM làm nhiệm vụ huy động nguồn vốn d thừa kinh tế sau cho vay chủ thể cần vốn kinh tế Hay nói cách khác NHTM chuyển tiết kiệm thành đầu t Qua chức trung gian tài NHTM đem lại lợi ích cho ba chủ thể tham gia là: ngời gửi tiền, ngời vay tiền, NHTM Ngời gửi tiền nhận lợi tức tiện ích kèm nh toán, cất trữ Ngời vay tiền thoã mãn đợc nhu cầu bổ sung nguồn vốn cho kinh doanh tiêu dùng Từ góp phần nâng cao hiệu xã hội Còn phía ngân hàng thu đợc lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất vay Nhìn chung tồn NHTM nh chức trung gian tín dụng đợc lí thuyết đại giải thích không hoàn hảo thị trờng tài Nh vậy, với tồn NHTM nói chung nh chức nói riêng làm phong phú thêm hệ thống kênh dẫn vốn, điều chuyển vốn phục vụ thúc đẩy tăng trởng kinh tế 1.2.2 Chức trung gian toán Nền kinh tế phát triển mạnh đồng nghĩa với hoạt động toán ngày nhiều Song, hoạt động chủ thể kinh tế gặp phải nhiều khó khăn hạn chế không gian, thời gian, phơng thức toán Nhận thức đợc điều dịch vụ toán ngân hàng đời phát triển, ngày đợc a chuộng đem lại thuận tiện, nhanh chóng, an toàn, tiết kiệm chi phí cho chủ thể kinh tế Thông qua việc mở tài khoản tiền gửi ngân hàng đó, NHTM thực toán hộ chủ tài khoản thông qua việc trích tài khoản tiền gửi ngời phải trả sang tài khoản tiền gửi ngời đợc hởng cở sở phơng tiện toán khác nhau, với kỹ thuật ngày đại thủ tục toán đơn giản Các phơng tiện toán NHTM ngày đa dạng phong phú nh séc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, thẻ toán Mặt khác, chức NHTM thúc đẩy thêm doanh số hoạt động tín dụng Bởi lẽ muốn toán thông qua NHTM, khách hàng phải mở tài khoản tiền gửi NHTM Trên sở giúp ngân hàng huy động số d tài khoản tiền gửi khách hàng vay, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Nhìn chung, thực chức giúp tiết kiệm cho kinh tế lợng chi phí lớn phục vụ cho hoạt động toán 1.2.3 Chức tạo tiền (bút tệ) Khi có phân hoá hệ thống ngân hàng ngân hàng phát hành tiền ngân hàng trung gian NHTM không thực chức phát hành tiền Nhng với chức trung gian tín dụng trung gian toán ngân hàng thơng mại có khả tạo tiền ghi sổ thể số d tài khoản tiền gửi toán khách hàng ngân hàng Đây phận lợng tiền giao dịch Từ tài khoản tiền gửi ban đầu thông qua hành vi cho vay chuyển khoản, hệ thống ngân hàng thơng mại có khả tạo nên số tiền gửi gấp nhiều lần số tiền gửi ban đầu việc tạo bút tệ phải có ràng buộc giới hạn định Bởi bút tệ ngời gửi tiền có tính chất chuyển đổi tiền mặt Nếu ngời gửi tiền bút tệ đồng loạt yêu cầu rút tiền mặt dẫn đến tình trạng ngân hàng khả toán Mức mở rộng tiền gửi phụ thuộc vào hệ số mở rộng tiền gửi (công thức dới) Hệ số chịu tác động yếu tố: tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ dự trữ d thừa, tỷ lệ dự trữ tiền mặt so với tiền gửi toán Hệ số mở rộng tiền gửi đợc tính theo công thức: Hệ số mở rộng tiền Trong đó, = gửi rd + c +re rd Tỷ lệ dự trữ bắt buộc c Tỷ lệ sử dụng tiền mặt khách hàng tiền gửi toán re Tỷ lệ dự trữ d thừa tiền gửi toán không vay hết Khi đó, tiền gửi mở rộng đợc tính theo công thức Tiền gửi mở rộng = Hệ số mở rộng tiền gửi x Tiền gửi ban đầu Phân tích trình tạo tiền hệ thống ngân hàng thơng mại thấy đặc trng chức Nguồn vốn huy động NHTM 2.1 Vốn, vai trò vốn 2.1.1 Vốn gì? Nh biết, vốn điều kiện tiên hàng đầu cho hình thành, tồn nh phát triển tổ chức kinh tế Từ yếu tố vốn ngời ta định hớng đợc quy mô hoạt động, chiến lợc phát triển, tổ chức hoạt động kinh doanh nh định lực cạnh tranh thị trờng để từ thu đợc mức lợi nhuận tối đa Một tổ chức kinh tế tạo lập nguồn vốn từ nhiều nguồn khác nhau, tuỳ vào đặc điểm loại hình cụ thể Đơn cử nh: doanh nghiệp Nhà nớc nguồn vốn tạo lập chủ yếu Nhà nớc cấp; doanh nghiệp cổ phần, liên doanh, t nhân nguồn vốn đợc tạo lập từ cổ đông, từ bên liên doanh liên kết hay từ cá nhân riêng lẻ NHTM tổ chức kinh tế, đặc biệt NHTM khác tổ chức kinh tế khác nguồn vốn ngân hàng vừa phơng tiện vừa đối tợng kinh doanh NHTM tạo lập nguồn vốn từ nhiều nguồn khác nh: vốn huy động, vốn vay, vốn chủ sở hữu vốn khác Trong nguồn vốn nguồn vốn huy động chiếm tỷ trọng cao nguồn vốn đem lại thuận lợi nhiều hoạt động kinh doanh NHTM mạnh vốn có hội mở rộng thị phần, đa dạng hoá dịch vụ cung cấp ngày có vị trí quan trọng thị trờng tài chính-tiền tệ Từ vấn đề nêu ta đa khái niệm vốn nh sau: Vốn giá trị tiền tệ mà tổ chức kinh tế (hoặc NHTM) tạo lập đợc đa vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Qua ta nhận thấy, vốn đóng vị trí vô quan trọng tổ chức kinh tế Xét riêng lĩnh vực kinh doanh tiền tệ (ngân hàng) vốn lại đóng vị trí quan trọng 2.1.2 Vai trò vốn hoạt động kinh danh NHTM Thứ nhất, vốn sở để NHTM tổ chức hoạt động kinh doanh Bất kỳ tổ chức kinh tế muốn tồn phải có vốn, NHTM không nằm qui luật Mặt khác, từ đặc trng riêng ngành nên vốn vừa phơng tiện kinh doanh vừa đối tợng kinh doanh chủ yếu NHTM Vì vốn điểm chu kỳ kinh doanh NHTM Những ngân hàng trờng vốn nhiều mạnh hoạt động kinh doanh Thứ hai, vốn định qui mô tín dụng, khả sinh lời nh hoạt động khác ngân hàng Đối với ngân hàng có vốn lớn có danh mục đầu t cho vay đa dạng hơn, phạm vi khối lợng lớn hơn, có khả nhạy bén với biến động lãi suất tạo khả thu hút vốn đầu t từ tầng lớp dân c thành phần kinh tế tốt Từ đó, thấy ngân hàng có qui mô lớn có khả sinh lời cao Thứ ba, nguồn vốn định lực toán, khả chống đỡ rủi ro khoản, đảm bảo uy tín NHTM thị trờng Uy tín phải đợc thể trớc hết khả khoản cho khách hàng ngân hàng Mà khả toán ngân hàng tỷ lệ thuận với nguồn vốn kinh doanh ngân hàng với tiềm vốn lớn, NHTM hoạt đông kinh doanh với qui mô ngày lớn, tiến hành hoạt động cạnh tranh có hiệu nhằm vừa giữ chữ tín vừa nâng cao vị thị trờng Thứ t, vốn định lực cạnh tranh ngân hàng NHTM với tiềm lực vốn lớn thuận lợi nghiệp vụ huy động vốn cho vay NHTM giảm lãi suất cho vay tăng lãi suất huy động, song với tiềm lực vốn lớn nên huy động nguồn lớn cho vay khối lợng lớn phí cho vay chi phí huy động giảm đơn vị nguồn vốn huy động hay cho vay 2.2 Nguồn vốn huy động NHTM Nh nói vốn NHTM đợc cấu thành nhiều nguồn khác nh nguồn vốn huy động, nguồn vốn vay, vốn tự có vốn khác Nhng nguồn nguồn vốn huy động phơng tiện kinh doanh chủ yếu ngân hàng tính chất hoạt động kinh doanh ngân hàng vay vay Hơn nữa, xuất phát từ đặc điểm dễ tập trung, chi phí thấp, nguồn tạo cho ngân hàng chủ động nguồn khác Chính nguồn vốn huy động mục tiêu tăng trởng hàng năm NHTM 2.2.1 Khái niệm nguồn vốn huy động NHTM Nguồn vốn huy động giá trị tiền tệ mà NHTM huy động đợc thị trờng thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay số nguồn khác Đây phận vốn định khả hoạt động ngân hàng 2.2.2.Đặc điểm nguồn vốn huy động - Qui mô nguồn huy động lớn so với nguồn khác Thông thờng chiếm từ 70%-80% tổng nguồn vốn mục tiêu tăng trởng hàng năm NHTM - Là tài sản chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng có quyền sử dụng mà quyền sở hữu - Đây nguồn phải dự trữ bắt buộc chi phí nguồn thờng cao trả lãi cho tiền gửi Ngoài ra, phải mua bảo hiểm cho tiền gửi - Nguồn vốn thờng nhạy cảm với biến động kinh tế nh lãi suất, tỷ giá, thu nhập, chu kỳ chi tiêu nhiều nhân tố khác - Đặc điểm chung thay đổi chúng, đặc biệt nguồn huy động ngắn hạn làm thay đổi cầu khoản ngân hàng 2.2.3 Phân loại nguồn vốn huy động NHTM 2.2.3.1 Căn theo hình thức huy động Theo cách phân loại này, nguồn vốn huy động NHTM đợc phân thành: a.Tiền gửi toán - Khái niệm: Là khoản tiền gửi mà ngời gửi tiền vào NHTM với mục đích toán Chủ tài khoản có quyền phát hành séc chứng từ khác để chi trả cho bên thứ ba rút tiền lúc để đáp ứng nhu cầu sử dụng, ngân hàng phải có trách nhiệm thoã mãn nhu cầu khách hàng - Đặc điểm: *Về phía khách hàng: + Khách hàng đợc hởng lãi suất thấp chí lãi suất không, nhng bù lại họ lại đợc hởng dịch vụ miễn phí, hình thức trả lãi gián tiếp + Chủ sở hữu tài khoản thờng doanh nghiệp nhằm phục vụ nhu cầu chi trả thờng xuyên thuộc vốn lu động họ Đối với cá nhân có phát sinh nhng thờng chiếm tỷ trọng thấp tổng nguồn vốn không kỳ hạn báo cáo tài ngân hàng điều kiện hệ thống toán phát triển, ngời dân a dùng tiền mặt nh tình hình thị trờng tiền tệ Việt Nam *Về phía ngân hàng + Thông thờng NHTM trả lãi trả lãi với mức lãi suất thấp nhng phải chịu khoản chi phí huy động nh: phí nh nhân sự, thiết bị, trì dự trữ bắt buộc, cung cấp dịch vụ miễn phí, hay rủi ro khoản + Mặc dù lệ thuộc vào nguồn nhng ngân hàng chúng đợc trì nhu cầu giao dịch nói chung so với nguồn vốn khác chúng nguồn vốn rẻ ngân hàng Và cầu nối để phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế b.Tiền gửi có kỳ hạn - Khái niệm: loại tiền gửi mà ngời gửi tiền đợc lĩnh tiền đáo hạn - Đặc điểm: *Về phía khách hàng + Ngời gửi tiền không mục đích toán mà mục đích an toàn hởng lãi suất cao lãi suất không kỳ hạn 10 cách đa biểu lãi suất có phân tách rõ ràng lợi ích tiền gửi có kỳ hạn dài tiền gửi có kỳ hạn ngắn Chỉ chi nhánh làm đợc điều nguồn thu hút đợc nhiều khách hàng nhận thức đợc lợi ích gửi tiền vào hình thức - Đẩy mạnh việc phát hành trái phiếu chứng tiền gửi để thu hút nguồn vốn trung dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn cho thời gian tới Đẩy mạnh đợt phát hành cách đa đợc biểu lãi suất kèm có tính chất quảng bá rõ ràng lợi ích hình đem lại so với loại tiền gửi kỳ hạn Nhng phải lu ý tăng lên lãi suất đảm bảo cho ngân hàng có lợi nhuận, kinh doanh có lãi - Ngân hàng thực dịch vụ hoán đổi lãi suất SWAP kèm với đợt phát hành GTCG Khi khách hàng thấy đợc tránh đợc rủi ro mua GTCG với thời hạn dài lãi suất cố định Sự hấp dẫn lãi suất cao hình thức huy động khác, kèm theo rủi ro hạn chế đợc thúc đẩy khách hàng tham gia hình thức nhiều - Có thể tiến hành áp dụng hình thức trả lãi định kỳ cho kỳ phiếu vô danh (hiện áp dụng cho kỳ phiếu đích danh, kỳ phiếu vô danh đợc trả lãi đáo hạn) áp dụng hình thức trả lãi tăng hấp dẫn thu nhập loại hình này, từ thu hút nguồn vốn đợc nhiều Nhng áp dụng phơng thức ngân hàng phải có biện pháp quản lý tốt để tránh rủi ro xảy - Thực hình thức mua nơi chiết khấu nhiều nơi, để từ tăng phạm vi huy động vốn ngân hàng Hiện trì hình thức mua đâu chiết khấu nên khách hàng chủ yếu đợt phát hành địa bàn hoạt động ngân hàng Bởi vì, trì hình thức có hạn chế không gian thời gian Tổ chức đợc giải pháp giúp ngân hàng tăng phạm vi huy động ngân hàng, từ tăng nguồn vốn huy động Thứ t, đẩy mạnh nghiệp vụ huy động vốn cách phát hiện, triển khai sản phẩm - Phát triển dịch vụ thẻ toán từ đối tợng kinh doanh buôn bán (tức 64 khách hàng mà nguồn thu nhập lơng tháng, định kỳ) Đối với loại thẻ khách hàng phải gửi khoản tiền định, sau thực toán qua tài khoản Nếu tính toán cân đối nguồn ngân hàng thu hút nguồn vốn nhàn rỗi đợi toán cao - Phát triển công tác chứng khoán hoá loại GTCG, tức khách hàng đem GTCG giao dịch thị trờng chứng khoán với mệnh giá GTCG mệnh giá chứng khoán Điều này, tạo đợc tính linh hoạt hay hạn chế đợc phần hạn chế tính bất linh hoạt loại hình huy động - Phát triển hình thức thẻ kết hợp thẻ ATM thẻ tín dụng, đợc hình thành kết hợp tài khoản tiền gửi toán tài khoản thấu chi 2.1.2 Giải pháp định giá sản phẩm huy động vốn Giá sản phẩm ngân hàng nói chung hay hoạt động huy động vốn nói riêng có ba đặc điểm bật mang tính tổng hợp, khó xác định chi phí xác sản phẩm dịch vụ riêng biệt; có tính đa dạng phức tạp nên có nhiều cách định giá khác cho sản phẩm dịch vụ khác nhau; giá sản phẩm dịch vụ ngân hàng có tính nhạy cảm cao Từ đặc điểm đó, đơn cử đa giải pháp sau: Thứ nhất, phải phát huy tốt vai trò công cụ lãi suất, nắm bắt kịp thời biến động lãi suất thị trờng, nghiên cứu biểu lãi suất cách linh hoạt phạm vi quyền hạn đợc phép chi nhánh, vừa đảm bảo phù hợp thu hút khách hàng vừa đảm bảo yêu cầu hiệu kinh doanh để đảm bảo phát triển ổn định lâu dài Thứ hai, chi nhánh nên tiến hành định giá tiền gửi theo số lợng dịch vụ mà khách hàng sử dụng Nếu khách hàng sử dụng hai dịch vụ trở lên trả lệ phí mức thấp, chí trả lệ phí Ví dụ nh khách hàng vừa có tài khoản tiền gửi tiết kiệm vừa mở tài khoản toán lơng, hay sử dụng thẻ ATM, hay thẻ ghi nợ (debit card), hay mua giấy tờ có giá cần u đãi mức giá định Thứ ba, khuyến khích mức lãi suất định với những huy 65 động có khối lợng lớn thờng xuyên Thứ t, xác định giá sản phẩm đối thủ cạnh tranh Với lu ý định giá sản phẩm chi nhánh không ảnh hởng lớn đến tình hình thị trờng tài tiền tệ Ví dụ nh, sản phẩm dịch vụ truyền thống nh loại tiền gửi, dựa uy tín chi nhánh toàn hệ thống chi nhánh hoàn toàn định giá cao đối thủ cạnh tranh chút Với sản phẩm nh ATM mạnh cha ngân hàng khác chi nhánh định giá thấp chút kèm theo dịch vụ kèm với đợt khuyến điều thu hút đợc nhiều khách hàng tiềm Thứ năm, nên có sách phạt trờng hợp rút tiền trớc hạn cách mềm dẻo, linh hoạt Đảm bảo mối quan hệ tốt khách hàng với ngân hàng sau bị ngân hàng phạt hành vi rút tiền trớc hạn họ Phải tạo đợc ấn tợng tốt khách hàng, đặc biệt không đợc để khách hàng hay ngân hàng thiệt trờng hợp nh Thứ sáu, có sách phạt khách hàng rút tiền trớc hạn, nên có sách u đãi định khách hàng kéo dài kỳ hạn (tức khoản tiền gửi đáo hạn nhng cha đến rút) Thứ bảy, chi nhánh tăng lãi suất huy động mà không ảnh hởng đến lợi nhuận cách giảm chi phí huy động vốn Tức ngân hàng thực quảng bá hình ảnh thờng xuyên không đến đợt huy động tiến hành quảng cáo rầm rộ Nếu thực tốt, chi phí huy động giảm nhiều từ tạo cạnh tranh lĩnh vực huy động vốn lớn 2.1.3 Giải pháp chiến lợc xúc tiến hỗn hợp Chiến lợc xúc tiến hỗn hợp tập hợp hoạt động nhằm kích thích việc sử dụng sản phẩm dịch vụ tại, sản phẩm Đồng thời, làm tăng mức độ trung thành khách hàng tại, thu hút khách hàng tơng lai, tạo điều kiện cho khách hàng tham gia vào trình cung ứng dịch vụ, đặc biệt tăng uy tín hình ảnh ngân hàng thị trờng Thứ nhất, tập trung vào nghiên cứu khách hàng truyền thống 66 nh khách hàng tiềm năng, đa thêm số đơn vị có nguồn vốn tiền gửi toán hoạt động chi nhánh Từ khách hàng truyền thống xuất yếu tố tiềm Đơn cử nh khách hàng có tiền gửi truyền thống sử dụng dịch vụ nh thẻ, hay mua giấy tờ có giá đợt phát hành Hay tìm hiểu kỹ khác hàng tiềm nh mảng thu hút nguồn vốn từ dân c mảng mà trớc chi nhánh cha tập trung - Phải thực kết hợp phòng chi nhánh thờng xuyên quan tâm tới công tác chăm sóc khách hàng đạt hiệu nhằm tăng trởng nguồn tiền gửi đơn vị, từ dự án xuất nhập khẩu, dự án ADB, WB, Bộ tài chính, dự án giải toả Chính phủ nhằm tăng cờng thêm nguồn vốn không kỳ hạn với lãi suất thấp Thứ hai, nghiên cứu cấu sản phẩm, dịch vụ, mạnh, điểm khác biệt chiến lợc xúc tiến hỗn hợp đối thủ cạnh tranh, đơn cử nh ngân hàng Ngoại Thơng mạnh thẻ, ngân hàng Công thơng mạnh khối lợng khách hàng doanh nghiệp để đa đợc biểu lãi suất, tổng mục sản phẩm riêng Thứ ba, tiếp tục mở rộng mạng lới kinh doanh phù hợp với điều kiện cụ thể chi nhánh Để hoàn thành kế hoạch năm 2005 dự kiến mở thêm hai phòng giao dịch nâng phòng giao dịch lên chi nhánh cấp hai trực thuộc với điều kiện bố trí mạng lới thích hợp rải địa bàn hoạt động, địa điểm đẹp, rộng rãi, gần khu dân c nơi cha có mạng lới NHNo&PTNT - Nên lựa chọn đợc thông điệp quảng cáo phù hợp, có tính chất quảng bá, sâu vào công chúng nhanh Có nhiều kênh để đa thông diệp quảng cảo tới công chúng nhng kênh mà nhanh nhất, tạo hiệu tốt kênh cá nhân Bạn thử tởng tợng bạn nghe điều qua quảng cáo cha bạn tin tác động vào bạn nhng qua ngời thân quen điều tác động nhanh đến bạn Điều cần thiết đợt phát hành GTCG, tiết kiệm dự thởng - Nên có biểu tợng riêng cho Dựa vào vị trí chi nhánh đờng 67 Láng Hạ cộng với đặc tính riêng chi nhánh, chi nhánh nên đa biểu tợng riêng (ngoài biểu tợng toàn hệ thống NHNo&PTNT) để tạo hình ảnh riêng chi nhánh Láng Hạ Thứ t, nên thực thông báo báo cáo tài kết kinh doanh phơng tiện cần thiết, để từ khẳng định hoạt động hiệu quả, lành mạnh chi nhánh, từ nâng cao uy tín chi nhánh thị trờng tài chính, tiền tệ 2.1.4 Giải pháp ngời Vai trò lãnh đạo, quản lý ban giám đốc nh phong cách phục vụ nhân viên đóng vai trò vô quan trọng việc nâng cao hình ảnh ngân hàng, đặc biệt nghiệp vụ huy động vốn Đơn cử, đa số giải pháp nâng cao hiệu lĩnh vực Thứ nhất, ban lãnh đạo chi nhánh - Trong năm qua ban giám đốc quan tâm đến công tác huy động vốn nên nguồn vốn huy động không ngừng tăng trởng Tuy nhiên, điều kiện cạnh tranh gay gắt công tác huy động vốn ban giám đốc chi nhánh cần phải có biện pháp cụ thể đạo điều hành hoạt động huy động vốn Nh vạch sách huy động vốn cách thích hợp, làm tốt hoạt động Marketing, tuyên truyền, quảng cáo, tổ chức hội nghị khách hàng - Ban giám đốc nên quan tâm tới phòng ban, nhân viên Đa sách định khen thởng thờng xuyên theo tháng, theo quí cho nhân viên có phong cách giao dịch tốt, hiệu công việc cao Đơn cử nh hình thức tham quan du lịch cuối tuần giúp nâng cao tinh thần đoàn kết toàn quan nh hăng say làm việc tuần - Có sách đào tạo bồi dỡng cao trình độ cho cán có đội ngũ cán kế toán thông qua lớp học chuyên đề ngắn hạn, cử cán học để cao kiến thức Thứ hai, đội ngũ nhân viên giao dịch - Đội ngũ nhân viên trớc tiên phải có trình độ, thờng xuyên đợc bồi dỡng để có 68 thể thực công tác giao dịch nhanh gọn Đơn cử nh chơng trình phần mềm kế toán, nghiệp vụ tính chi trả lãi GTCG phức tạp nên yêu cầu giao dịch viên phải nắm vững nghiệp vụ tạo đợc niềm tin cho khách hàng giao dịch - Nhân viên phải có phong thái giao dịch văn minh, lịch sự, nhanh nhẹn, tận tình Đó cách tạo đợc hình ảnh, uy tín chi nhánh khách hàng gửi tiền - Nhân viên phải hoà vào hoạt động Marketing, quảng cáo khuếch trơng chi nhánh, điều đặc biệt cần đợt huy động vốn lớn , nhanh nh phát hành GTCG hay đợt cần có tính chất huy động vốn mang tính chất quảng bá nhanh, rộng khắp đạt hiệu cao thời gian ngắn hay quảng bá sản phẩm cha đợc khách hàng biết đến nhiều 2.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán huy động vốn Từ thực trạng công tác kế toán nh trình bày trên, đơn cử đa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn nh sau: 2.2.1 Giải pháp hoàn thiện thủ tục giấy tờ mở tài khoản giao dịch gửi lĩnh tiền - Hạn chế bớt giấy tờ cần xuất trình công tác mở tài khoản, phát hành GTCG để tạo tâm lý thoải mái cho khách hàng Điều đồng nghĩa cần nâng cao chuyên môn nghiệp vụ nh tính linh hoạt nhạy cảm cán kế toán để hạn chế rủi ro giao dịch Ví dụ nh: hạn chế giấy tờ đảm bảo tính pháp lý khách hàng đồng nghĩa với việc nhân viên giao dịch phải nhạy bén, có kinh nghiệm để nhận biết tính trung thực khách hàng, hạn chế rủi ro giao dịch mang lại 2.2.2 Giải pháp tăng cờng bồi dỡng trình độ chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên kế toán - tổ chức công tác bồi dỡng cho cán kế toán nghiệp vụ phát sinh nh phát hành, hay chi trả lãi giấy tờ có giá Đồng thời, tổ chức đa 69 văn hình thức huy động vốn để kế toán cập nhập - Thực chuyên môn hoá đa dạng hoá Tức là, thực mô hình giao dịch cửa, giao dịch viên đảm nhận nhiều công việc lúc, nhng chia nhỏ phận kế toán đào tạo nghiệp vụ phát sinh, hay nghiệp vụ phức tạp để đột xuất có nghiệp vụ nảy sinh phận đợc đào tạo hoàn toàn đảm nhận, xử lý nhanh chóng 2.2.3 Giải tiếp tục đầu t nâng cao chất lợng đại hoá công nghệ ngân hàng nói chung kế toán nói riêng - tiếp tục nâng cấp, nghiên cứu phần mềm giao dịch mới, đặc biệt phần mềm giao dịch nghiệp vụ tính lãi cho loại tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá - Chi nhánh cần tiếp tục nâng cấp sở vật chất, tin học để công tác kế toán đạt hiệu cao 2.3.4 Giải pháp cách tính hạch toán lãi dự trả - Từ phần thực trạng ta nhận thấy hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam thực cách tính lãi thực hạch toán dự trả lần (trong niên độ kế toán) Điều này, gây hạn chế định nh nêu Nh vậy, nên thực theo quy định, tức tiến hành hạch toán dự trả hàng tháng để tránh thất thoát, thuận tiện cho kiểm tra Kiến nghị để thực giải pháp 3.1 Kiến nghị với Chính phủ Thứ nhất, Chính phủ quan tâm, xây dựng hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động ngân hàng Bởi thị trờng tài tiền tệ nói chung hay đặc thù kinh doanh ngành ngân hàng nói riêng lĩnh vực nhạy cảm có nhiều rủi ro quan trọng biến đổi nhỏ ngành ảnh hởng đến nhiều chủ thể kinh tế Chính thế, hoạt động ngân hàng chịu quản lý nhiều quan chức Tuy luật NHNN luật TCTD có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/ 01/ 1998 thay hai pháp lệnh ngân hàng ban hành năm 1990 Cho đến nay, mặc 70 dù quốc hội sửa đổi, đồng thời ban hành văn dới luật hớng dẫn thi hành, song nhiều bất cập , chồng chéo, bất cập, chế lãi suất, tỷ giá, qui chế cho vay Thứ hai, công cụ riêng Chính phủ tạo ổn định môi trờng kinh tế vĩ mô thể ổn định yếu tố lãi suất, lạm phát, tỷ giá, số tăng trởng hàng năm, số thất nghiệp, Đây điều kiện hàng đầu để ổn định tài tiền tệ Khi thị trờng tiền tệ ổn định tạo đợc thuận lợi cho công tác huy động vốn khách hàng giảm tích luỹ vàng tin tởng vào thu nhập từ gửi tiền vào ngân hàng Thứ ba, Chính phủ nên cho phép NHTM đợc áp dụng chế độ lãi suất bán linh hoạt (thả phần theo tỷ lệ lợi nhuận ngân hàng) để tăng tính hấp dẫn khả huy động ngân hàng Thứ t, miễn giảm thuế thu nhập lợi tức thu đợc từ phát hành trái phiếu Điều kích thích lớn đến khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động huy động vốn trung dài hạn cho ngân hàng 3.2 Kiến nghị NHNN Để nghiệp vụ huy động vốn nh công tác kế toán huy động vốn ngày đạt hiệu cao hơn, cá nhân có số kiến nghị NHNN nh sau: Thứ nhất, NHNN có phơng pháp xác định lãi suất giao dịch thị trờng liên ngân hàng cách khoa học tạo điều kiện cho NHTM xác định đợc lãi suất hoạt động nói chung, lãi suất huy động vốn nói riêng, đạt hiệu cao Thứ hai, NHNN nên có sách tạo chủ động cho tất NHTM, không phân biệt thành phần kinh tế, tạo sân chơi bình đẳng cho tất NHTM tham gia vào lĩnh vực phát hành GTCG trung, dài hạn Thứ ba, NHNN Uỷ ban chứng khoán cần có phơng pháp phối hợp với để tạo điều kiện cho NHTM phát hành GTCG (trái phiếu) thị trờng chứng khoán tập trung (hiện có ngân hàng đầu t phát triển đợc phát hành thị trờng chứng khoán tập trung) hầu hết trái phiếu đợc bán lẻ trực tiếp cho khách hàng 71 Thứ t, tạo linh hoạt công cụ điều hành sách tiền tệ Tỷ lệ dự trữ bắt buộc cần đợc xem xét để giảm, tạo điều kiện thúc đẩy nghiệp vụ huy động vốn Thứ năm, vận hành thị trờng mở linh hoạt với khối lợng lớn Đây tiền đề quan trọng để thúc đặy phát triển thị trờng vốn tăng cờng huy động vốn trung dài hạn nớc ta Thứ sáu, quan tâm tới sách tỷ giá để tránh tình trạng cân đối nguồn vốn nội ngoại tệ, hay giá qúa cao đồng nội tệ so với đồng ngoại tệ mạnh nh: USD, EUR 3.3 Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam *Về chiến lợc huy động vốn NHNo&PTNT Việt Nam cần xây dựng chiến lợc huy động vốn trung dài hạn cho toàn hệ thống, hớng dẫn cụ thể tới chi nhánh, chi nhánh tự làm thông tin, nh điều kiện sở vật chất kỹ thuật nh lực cán cha đáp ứng cách đầy đủ Từ đó, hạn chế đợc rủi ro ấn không phù hợp 72 *Về mạng lới NHNo&PTNT Việt Nam tạo điều kiện kinh phí để chi nhánh mở thêm phòng giao dịch, nh mua trụ sở giao dịch cho chi nhánh cấp hai nh nêu phơng hớng Từ đó, nghiên cứu đa quy hoạch, tránh chồng chéo mạng lới chi nhánh, phòng giao dịch hệ thống *Về ứng dụng tin học NHNo&PTNT Việt Nam cần nghiên cứu để sớm đa vào hoạt động chơng trình tin học phục vụ cho công tác giao dịch nói chung hoạt động huy động vốn nói riêng *Về khuyếch trơng, quảng cáo, hình ảnh NHNo&PTNT Việt Nam nên có hỗ trợ với chi nhánh công tác quảng cáo, tiếp thị, đa loại hình dịch vụ hoạt động lĩnh vực huy động vốn NHNo&PTNT Việt Nam nên tự hoạch định nên chiến lợc khuếch trơng để tạo tính đồng toàn hệ thống, tranh lệch lạc hoạt động, mạnh ngời làm Chỉ có nh hoạt động toàn hệ thống nói chung chi nhánh nói riêng đạt đợc hiệu cao 73 Kết luận Hơn mời năm qua, hoà vào đổi đất nớc, ngành ngân hàng không ngừng đổi phát triển, luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ mình, mặt góp phần to lớn vào việc cung cấp nguồn vốn đầu t cho hoạt động sản xuất, kinh doanh kinh tế, mặt khác góp phần nâng cao vị thị trờng tài tiền tệ Việt Nam thị trờng quốc tế Là chi nhánh hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam, chi nhánh Láng Hạ có bớc chuyển hoạt động kinh doanh nói chung, hoạt động huy động vốn nói riêng Sự tăng trởng nguồn vốn huy động (trong công tác huy động vốn) chi nhánh phần đáp ứng nhu cầu cung ứng vốn cho phát triển sản xuất kinh doanh kinh tế Thông qua tìm hiểu, nghiên cứu hoạt động huy động vốn công tác kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ, khoá luận hoàn thành đợc số nội dung sau: Thứ nhất, hệ thống hoá đợc vấn đề mang tính chất lý luận hoạt động huy động vốn công tác kế toán huy động vốn Một NHTM muốn hoạt động đứng vững ngày nâng cao vị thị trờng điều kiện phải đạt đợc mục tiêu tăng trởng nguồn vốn hàng năm quản lý nguồn vốn thật tốt, tránh thất thoát Việc khơi tăng nguồn vốn quản lý nguồn vấn đề khó khăn ngân hàng nào, đòi hỏi ngân hàng phải có biện pháp hữu hiệu để đạt kết tốt Thứ hai, sở phân tích số liệu thực tế thực trạng hoạt động huy động vốn, nh quy trình công tác kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ, rút kết đạt đợc, tồn tại, nguyên nhân để từ khắc phục đợc nhợc điểm phát huy u điểm vốn có chi nhánh Thứ ba, sở tìm hiểu, phân tích nhiệm vụ định hớng thời gian tới nhằm mục đích mở rộng hoạt động kinh doanh nói chung, huy động 74 vốn nói riêng chi nhánh; cá nhân mạnh dạn đa giải pháp, kiến nghị, góp phần tháo gỡ khó khăn vớng mắc để ngân hàng ngày hoàn thiện hơn, góp phần đẩy mạnh công nghiệp hoá-hiện đại hoá kinh tế Trên sở nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn đề tài, khoá luận hoàn thành đợc vấn đề công tác huy động vốn kế toán huy động vốn ngân hàng Bản khoá luận đa đợc kiến nghị giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu công tác mở rộng hoạt động huy động vốn nh công tác huy động vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng Hoàn thành khoá luận em hy vọng đóng góp đợc phần kiến thức, nhận thức lý luận vào hoạt động thực tiễn hoạt động ngân hàng Tuy nhiên, vấn đề phức tạp, khả nhận thức, tìm hiểu thực tế với thời gian kiến thức có hạn nên khoá luận không tránh khỏi sai sót, hạn chế Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp, giúp đỡ, bảo thầy cô; cô chú, anh chị chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ để khoá luận đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn tận tình NGƯT Vũ Thiện Thập toàn thể cô chú, anh chị công tác chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ giúp đỡ em qua trình thực tập hoàn thành khoá luận 75 Tài liệu tham khảo Ngân hàng thơng mại - Tổ chức hiệu đính: PGS.TS Lê Văn Tề & TS Hồ Diệu Giáo trình tiền tệ ngân hàng - ĐH Thơng mại - TS Nguyễn Thị Phơng Liên; TS Nguyễn Văn Thanh; PGS.TS Đinh Văn Sơn Hoàn thiện cấu sách nhằm đổi hoạt động ngân hàng điều kiện hội nhập - Viện nghiên cứu khoa học ngân hàng Giáo trình Quản trị kinh doanh ngân hàng - Học viện Ngân Hàng Giáo trình Quản trị kinh doanh ngân hàng - Đại học Kinh tế Quốc dân Lý thuyết tiền tệ - Học viện Ngân Hàng Lý thuyết tài - Học viện Tài Chính Các văn bản, định, nghị định thuộc lĩnh vực nghiên cứu - Quyết định 1278/2002/QĐ-NHNN Thống đốc Ngân hàng nhà nớc phát hành giấy tờ có giá - Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN hệ thống tài khoản tổ chức tín dụng - Quyết định số 02/2004/QĐ-NHNN phát hành giấy tờ có giá - Quyết định 165/HĐQT-KHTH nghiệp vụ kế toán huy động vốn - Và số văn định khác Các tạp chí Ngân hàng, tài chính, thị trờng tiền tệ 10 Giáo trình Marketing Ngân hàng - Học viện Ngân Hàng 76 mục lục Lời nói đầu .1 Chơng 1: Tổng quan nguồn vồn huy động, kế toán nguồn vốn huy động ngân hàng Khái niệm, chức ngân hàng thơng mại 1.1 Khái niệm 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống ngân hàng thơng mại 1.1.2 khái niệm 1.2 Chức NHTM 1.2.1 Chức trung gian tín dụng 1.2.2 Chức trung gian toán .5 1.2.3 Chức tạo tiền (bút tệ) Nguồn vốn huy động NHTM 2.1 Vốn, vai trò vốn 2.1.1 Vốn gì? 2.1.2 Vai trò vốn hoạt động kinh danh NHTM .7 2.2 Nguồn vốn huy động NHTM 2.2.1 Khái niệm nguồn vốn huy động NHTM 2.2.2.Đặc điểm nguồn vốn huy động 2.2.3 Phân loại nguồn vốn huy động NHTM 2.2.3.1 Căn theo hình thức huy động .9 2.2.3.2 Căn theo tính chất kỳ hạn 12 2.2.3.3 Căn vào thành phần gửi tiền .13 2.2.4 Các yếu tố liên quan đến nguồn vốn huy động NHTM 13 2.2.4.1 Những nhân tố ảnh hởng tới hoạt động huy động vốn .13 2.2.4.2 Chi phí huy động vốn .14 2.2.4.3 Rủi ro huy động vốn 15 2.2.4.4 Dự trữ nguồn vốn huy động 17 2.2.4.5 Kiểm soát chi phí rủi ro huy động vốn 17 Khái quát nghiệp vụ kế toán huy động vốn 21 3.1 Khái niệm yêu cầu kế toán huy động vốn 21 3.1.1 Khái niệm 21 3.1.2 Yêu cầu kế toán huy động vốn 21 3.2 Chứng từ sử dụng tài khoản 22 3.2.1 Chứng từ sử dụng .22 3.2.2 Tài khoản sử dụng 22 3.2.3 Qui trình kế toán nghiệp vụ huy động vốn 24 3.2.3.1 Kế toán tiền gửi 24 3.2.3.2 Kế toán phát hành giấy tờ có giá 27 Chơng 2: Thực trạng hoạt động huy động vốn công tác kế toán huy động vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ 31 Giới thiệu khái quát chi nhánh Nhno&PTNT láng Hạ .31 1.1 Một số nét môi trờng hoạt động NHNNo&PTNT chi nhánh Láng Hạ 31 1.2 Lịch sử hình thành chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ 32 1.3 Tổ chức nhiệm vụ chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ .33 1.3.1 Mô hình tổ chức .33 - Các phòng chức nh sau: .33 1.3.2 Nhiệm vụ chi nhánh 34 Khái quát tình hình hoạt động chi nhánh năm qua 35 2.1 Công tác nguồn vốn huy động (đơn vị tỷ đồng) 36 2.2 D nợ cho vay (tỷ VND) 37 2.3 Hoạt động toán quốc tế kinh doanh ngoại tệ 38 2.3.1 Hoạt động toán quốc tế 39 2.3.2 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ .40 77 2.4 Công tác kế toán ngân quỹ 40 2.4.1 Công tác kế toán .40 2.4.2 Công tác ngân quỹ 41 2.4.3 ứng dụng tin học xử lý nghiệp vụ kế toán toán 41 2.4.4 Kết tài 41 2.5 Công tác đào tạo cán 42 Thực trạng công tác huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ 43 3.1 Thực trạng nguồn vốn huy động vốn 43 3.1.1 Về cấu nguồn vốn theo tính chất kỳ hạn 43 3.1.2 Cơ cấu nguồn theo phơng thức huy động 45 3.1.3 Về thành phần kinh tế 48 3.2 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn NHNo&PTNT Láng Hạ 50 3.2.1 Kế toán nhận tiền gửi phát hành giấy tờ có giá 50 3.2.2 Kế toán chi trả tiền gửi toán giấy tờ có giá 52 3.2.3 Kế toán chi trả lãi .53 Đánh giá hoạt động huy động vốn kế toán huy động vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ 55 4.1 Những kết hạn chế, tồn công tác huy động vốn 55 4.1.1 Những kết đạt đợc 55 4.1.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân tồn .56 4.2 Những kết hạn chế công tác kế toán huy động vốn chi nhánh 58 4.2.1 Những kết công tác kế toán huy động vốn 58 4.2.2 Hạn chế, tồn công tác kế toán huy động vốn 58 Chơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động vốn kế toán huy động vốn chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ 60 Định hớng hoạt động huy động vốn chi nhánh thời gian tới 60 1.1 Một số định hớng phát triển hệ thống NHNo&PTNT nói chung chi nhánh Láng Hạ nói riêng .60 1.1.1 Một số định hớng mục tiêu hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam .60 1.1.2 Một số định hớng cho hoạt động chi nhánh thời gian tới 60 1.1.2.1 Những mục tiêu cụ thể cho năm 2005 61 1.1.2.2 Các định hớng nguồn vốn 61 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu huy động vốn hoàn thiện kế toán huy động vốn .62 2.1 Nhóm giải pháp huy động vốn 62 2.1.1 Giải pháp sản phẩm sử dụng chiến lợc huy động vốn chi nhánh .62 2.1.2 Giải pháp định giá sản phẩm huy động vốn .65 2.1.3 Giải pháp chiến lợc xúc tiến hỗn hợp 66 2.1.4 Giải pháp ngời .68 2.2 Giải pháp hoàn thiện kế toán huy động vốn 69 2.2.1 Giải pháp hoàn thiện thủ tục giấy tờ mở tài khoản giao dịch gửi lĩnh tiền 69 2.2.2 Giải pháp tăng cờng bồi dỡng trình độ chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp cho nhân viên kế toán .69 2.2.3 Giải tiếp tục đầu t nâng cao chất lợng đại hoá công nghệ ngân hàng nói chung kế toán nói riêng 70 2.3.4 Giải pháp cách tính hạch toán lãi dự trả .70 Kiến nghị để thực giải pháp 70 3.1 Kiến nghị với Chính phủ .70 3.2 Kiến nghị NHNN .71 3.3 Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam .72 Kết luận .74 75 .75 Tài liệu tham khảo .76 mục lục 77 78 [...]... mặt Tổng chi phí huy động Trên đây là những lý luận về vấn đề huy động vốn cũng nh kế toán vốn huy động trong ngân hàng thơng mại Những vấn đề này sẽ đợc làm rõ hơn ở những chơng sau về phần thực trạng huy động vốn cũng nh kế toán huy động vốn tại chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ 30 Chơng 2: Thực trạng hoạt động huy động vốn và công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ 1 Giới thiệu khái... để huy động vốn ngắn hạn, trái phiếu kỳ phiếu để huy động vốn trung và dài hạn Tuy nhiên hình thức này cha thờng xuyên và các NHTM cổ phần cha có sân chơi bình đẳng trong lĩnh vực phát hành các công cụ huy động vốn trung dài hạn 2.2.3.2 Căn cứ theo tính chất kỳ hạn Theo cách phân loại này nguồn vốn huy động của NHTM đợc phân loại thành a Nguồn vốn huy động không kỳ hạn - Là nguồn vốn huy động của ngân. .. 3.1.1 Khái niệm Kế toán huy động vốn là công việc ghi chép, phản ánh một cách chính xác, đầy đủ kịp thời công tác huy động vốn từ khi nhận tiền gửi của khách hàng đến khi hoàn thành việc chi trả gốc, lãi cho khách hàng 3.1.2 Yêu cầu đối với kế toán huy động vốn Nguồn vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn huy động của NHTM, nó quyết định việc mở rộng hay thu hẹp hoạt động của NHTM... tác động gián tiếp khác tức là có trờng hợp ngân hàng chịu những chi phí nguồn vốn huy động cao mà mức chênh lệch lãi suất và mức lợi nhuận vẫn nh trớc thì dờng nh ngân hàng cũng phải chấp nhận một mức rủi ro tín dụng cao hơn khi cấp tín dụng Khi đó do chi phí cao làm khách hàng ít tin tởng vào khả năng trả nợ của ngân hàng và điều đó buộc ngân hàng vào tình trạng phải nâng cao chi phí để có thể huy động. .. xã hội bảo quản tại ngân hàng mà trách nhiệm của kế toán NHTM phải quản lý, do vậy kế toán nghiệp vụ huy động vốn của NHTM phải đảm bảo các yêu cầu nh sau: Thứ nhất, chính xác và thận trọng: trong quá trình ghi chép,phản ánh các khoản phát sinh về nghiệp vụ huy động vốn vào các tài khoản thích hợp và sổ sách kế toán phải đảm bảo độ chính xác cao nhằm đảm bảo an toàn tài sản Khi hạch toán chi tiền nhất... quan thì hiệu quả huy động vốn sẽ đạt kết quả cao 2.2.4.2 Chi phí huy động vốn Khi xét đến chi phí huy động vốn, nó thờng đợc thể hiện ở hai khoản chi phí đó là chi phí lãi suất và chi phí phi lãi suất Câu hỏi đặt ra là tại sao một ngân hàng lại phải quan tâm đến việc xác định chi phí huy động vốn? Thứ nhất, một ngân hàng bao giờ cũng cố gắng kiếm tìm cho mình một tổ hợp các nguồn vốn khác nhau trên... nhánh Nhno&PTNT láng Hạ 1.1 Một số nét về môi trờng hoạt động của NHNNo&PTNT chi nhánh Láng Hạ Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ đóng trên địa bàn một quận của thủ đô Hà Nội, do vậy hoạt động kinh tế của địa bàn ảnh hởng trực tiếp đến hoạt động của NHNo&PTNT Láng Hạ Nh chúng ta đã biết, Hà Nội là thủ đô, trung tâm văn hoá kinh tế đầu não của toàn quốc Hoạt động tài chính nói chung, hoạt động ngân hàng nói riêng... đến hoạt động huy động vốn của NHTM đó là trình độ của ban lãnh đạo, đội ngũ nhân viên, hệ thống mạng lới, uy tín, qui mô, danh mục sản phẩm cũng nh hoạt động tín dụng, kết quả kinh doanh của ngân hàng Những nhân tố chủ quan là những nhân tố mà bản thân ngân hàng có thể điều chỉnh theo từng môi trờng để sao cho hoạt động huy động vốn đạt hiệu quả cao nhất NHTM nào tổ chức tốt đợc những nhân tố trên kết... ngân hàng từ cá nhân, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp với đặc điểm là ngời gửi tiền có thể rút tiền ra bất cứ lúc nào trong phạm vi tài khoản - Mặt khác là nguồn huy động không kỳ hạn nên nó có mức lãi suất rất thấp - Có các loại nguồn huy động không kỳ hạn nh: Tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và một số loại tiền gửi không kỳ hạn khác 12 b Nguồn vốn huy động có kỳ hạn - Là nguồn vốn huy. .. Là những khoản bảo hiểm đợc thiết lập đối với các khoản tiền gửi của 19 khách hàng gửi tại ngân hàng Trong đó, ngân hàng đóng phí bảo hiểm tiền gửi cho các tổ chức bảo hiểm và khi có rủi ro về thanh toán của ngân hàng thì ngời gửi tiền sẽ đợc tổ chức bảo hiểm thanh toán thay ngân hàng Việc tham gia của các ngân hàng vào hoạt động này thờng mang tính chất bắt buộc hoặc tự nguyện hoặc theo sự phối hợp