Luận văn kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá tại công ty CP XNK và hợp tác đầu tư vilexim

Lời nói đầu Trải qua 20 năm Đổi mới, kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN nớc ta hình thành ngày hoàn thiện Trong kinh tế thị trờng, cạnh tranh quy luật tất yếu với mục đích lợi nhuận Để dành đợc thắng lợi môi trờng mà cạnh tranh diễn ngày khốc liệt đòi hỏi chủ thể kinh tế, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao tính tự chủ, sáng tạo kinh doanh Nếu nh trớc đây, doanh nghiệp cần chăm lo vào sản xuất mà không cần quan tâm đến khâu tiêu thụ sản phẩm có Nhà nớc bao cấp đây, doanh nghiệp phải tự tìm đầu cho sản phẩm hàng hoá Điều đòi hỏi doanh nghiệp cần đánh giá đắn vai trò quan trọng trình tiêu thụ, bán sản phẩm hàng hoá chu kỳ kinh doanh Quá trình tiêu thụ có ý nghĩa giúp cho doanh nghiệp chuyển hoá vốn từ hình thái vật sang hình thái giá trị, khoản doanh thu mang lại bù đắp đợc khoản chi phí bỏ ra, đồng thời doanh nghiệp xác định đợc khoản lợi nhuận thu thời kỳ định để đầu t, mở rộng sản xuất kinh doanh Và tổng thể kinh tế, trình tiêu thụ đờng nối liền chủ thể kinh tế, giúp cho chế thị trờng vận hành nhịp nhàng ổn định, tạo thu nhập cho toàn kinh tế quốc dân Nh vậy, tiêu thụ xác định kết tiêu thụ có ý nghĩa vô quan trọng doanh nghiệp kinh tế quốc dân Để quản trị việc tiêu thụ xác định kết tiêu thụ kế toán công cụ hiệu quả, phản ánh cung cấp thông tin kịp thời xác phục vụ cho việc định Nhận thức đợc vai trò kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá, kết hợp với việc vận dụng lý luận đợc học tập, nghiên cứu với thực tế tìm hiểu công tác kế toán Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim, em lựa chọn đề tài: Kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim để nghiên cứu tìm hiểu hoàn thiện kiến thức đợc trang bị ghế nhà trờng, đồng thời vận dụng kiến thức để giải số vấn thực tiễn phát sinh nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá Công ty Vilexim công ty đa ngành, đa lĩnh vực, nhiên giới hạn thời gian thực tập khuôn khổ báo cáo, chuyên đề xin đợc tập trung trình bày phạm vi kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ Vilexim gồm có kết cấu gồm phần sau đây: - Phần 1: Thực trạng kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim - Phần 2: Hoàn thiện kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim Do có khiếm khuyết lý luận nh thực tiễn mà chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Với tinh thần đợc bổ sung kiến thức, nghiệp vụ vận dụng lý luận vào thực tiễn, em mong đợi xin chân thành cảm ơn đóng góp thẳng thắn thầy cô trờng Đại học Kinh tế quốc dân , đặc biệt hớng dẫn, bảo tận tình Thầy giáo Trần Văn Thuận cán phòng Tài Kế toán Công ty Vilexim Em xin trân trọng cảm ơn! Phần thực trạng kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá công ty cổ phần XNK hợp tác đầu t vilexim 1.1 Những đặc điểm kinh tế_ kỹ thuật Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim ảnh hởng đến kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hóa 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Vilexim Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim doanh nghiệp đa ngành, đa chức trực thuộc Bộ Thơng mại, đợc thành lập năm 1967 với tên ban đầu Tổng Công ty XNK Biên giới Bộ Ngoại thơng lúc quản lý Trong năm đầu (1967-1976), Công ty đợc giao nhiệm vụ tiếp nhận hàng hoá viện trợ nớc XHCN, vận chuyển cảnh phần hàng hoá sang Lào Campuchia Năm 1976, Tổng công ty XNK Biên giới chuyển thành Tổng công ty XNK Việt nam trực thuộc Bộ Ngoại thơng có nhiệm vụ tiếp nhận hàng hoá viện trợ từ nớc XHCN, đồng thời thực hoạt động XNK theo tiêu kế hoạch Nhà nớc Tháng năm 1987, Công ty thức mang tên Công ty XNK với Lào Năm 1993, thực Nghị định 388/HĐBT Hội đồng Bộ trởng (nay Chính phủ) việc xếp lại DNNN, Bộ Thơng mại Quyết định 332 TM/TCCB ngày 31/03/1993 thành lập DNNN- Công ty XNK với Lào Năm 2003, Bộ Thơng mại ban hành Quyết định số 0999/2003 QĐ-BTM ngày 08/08/2003 đổi tên Công ty XNK với Lào thành Công ty XNK Hợp tác đầu t Vilexim Năm 2005, theo định 1188/QĐ-BTM ngày 23/08/2004 Bộ Thơng mại, Công ty XNK Hợp tác đầu t Vilexim thức vào Cổ phần hoá từ ngày 01/01/2005 lấy tên Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim - Tên công ty: Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t VILEXIM + Tên giao dịch (tiếng Anh): VILEXIM Import Export and Cooperation Investment Joint Stock Company + Tên viết tắt: VILEXIM - Trụ sở Công ty: 170 đờng Giải phóng Phơng Liệt Thanh Xuân Hà Nội - Loại hình Công ty: + Theo thành phần kinh tế: Công ty Cổ phần 51% vốn Nhà nớc + Theo phân cấp quản lý: Doanh nghiệp Trung ơng - Mô hình tổ chức doanh nghiệp: Quy mô vừa - Vốn điều lệ: 18.000.000.000đ Trong đó, cấu vốn phân theo sở hữu: Số tiền Tỷ lệ + Vốn Nhà nớc: 9.180.000.000đ 51% + Vốn CB, NV Công ty: 6.660.000.000đ 37% + Vốn Cổ đông khác: 2.160.000.000đ 12% Vốn có Báo cáo tài chính: 18.449.017.671đ, tăng vốn điều lệ Công ty lên 449.017.671đ tơng ứng với mức tăng khoảng 2,5% Cổ phần hóa doanh nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho Vilexim huy động vốn xã hội, nâng cao hiệu quả, sức cạnh tranh doanh nghiệp tiến trình hội nhập với phát triển kinh tế đất nớc giới Trải qua trình hình thành phát triển lâu dài, với bao thăng trầm, từ công ty với kim ngạch XNK đạt vài triệu USD, đến năm 2005, kim ngạch XNK Vilexim vào khoảng gần 60 triệu USD với mặt hàng XNK đa dạng phong phú nh nông - lâm - thủy sản, vật t, nguyên liệu, thiết bị máy móc đồng phục vụ sản xuất tiêu dùng; Không XNK hàng hóa, Vilexim hoạt động lĩnh vực đầu t liên doanh xuất lao động Thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim năm gần đây: Năm 2000, Tổng kim ngạch XNK 25.294.000 USD - Trong đó, XK 11.889.000USD NK 13.405.000 USD Năm 2001, Tổng kim ngạch XNK 25.093.000 USD so với kế hoạch đợc giao đạt 109%, so với năm 2000 99,2% - Trong đó, XK 11.819.000 USD đạt 96,5% kế hoạch đợc giao so với kì năm trớc 99,4%; NK 13.274.000 USD đạt 120,9% kế hoạch giao so với kì năm trớc 99% Năm 2002, Tổng kim ngạch XNK 26.255.000 USD so với kế hoạch đợc giao đạt 104,9%, so với năm 2001 104,5% - Trong đó, XK 10.363.000 USD đạt 82,9% kế hoạch đợc giao so với kì năm 2001 87,7%; NK 15.892.000 USD đạt 126,9% kế hoạch giao so với kì năm 2001 119,7% Năm 2003, Tổng kim ngạch XNK 40.128.000 USD, so với kế hoạch đợc giao đạt 154% , so với năm 2002 153% - Trong đó, XK năm 2003 đạt thành tích đáng kể 15.003.000 USD, đạt 120% so với kế hoạch đợc giao, so với kì năm 2002 145%; NK đạt 25.125.000 USD đạt 186% kế hoạch đợc giao so với năm 2002 158% Năm 2004, Tổng kim ngạch XNK 49,45 triệu USD 172% so với kế hoạch đợc giao 123% so với năm 2003 - Trong đó, XK 12,11 triệu USD NK 37,34 triệu USD Năm 2005, Tổng kim ngạch XNK 58,75 triệu USD 118% so với năm 2004 Trong đó, XK 16,23 triệu USD tăng 34% so với năm 2004 NK 42,52 triệu USD tăng 13,8% so với năm 2004 Kim ngạch xuất nhập Công ty tăng, đặc biệt kim ngạch xuất Vì thế, lợi nhuận Công ty tăng cao, đời sống ngời lao động đợc cảIithiện Cụ thể nh sau: Biểu 1.1 Bảng so sánh kết kinh doanh năm 2004, 2005 Nă m 2004 2005 Tỷ lệ % so với năm 2004 Chỉ tiêu Tỷ lệ % so với kế hoạch Bộ TM giao Doanh thu 721 tỷ đồng 896 tỷ đồng 124,27% 144,51% Lợi nhuận 1,6 tỷ đồng 4,1 tỷ đồng 256,25% 393,47% Nộp Ngân sách 77 tỷ đồng 98,68 tỷ đồng 128,16% 182,74% TNBQ/ngời/tháng 2,2 triệu đồng 3,0 triệu đồng 133,33% 136,36% Với thành tích đạt đợc, Công ty vinh dự đợc Chính phủ, Bộ Thơng mại, UBND thành phố Hà Nội tặng thởng nhiều danh hiệu cao quý: Huân chơng lao động hạng nhì hạng ba, cờ thi đua Bộ Thơng mại, khen thành phố Hà Nội Ngày 04/09/2005, hội đồng chung tuyển toàn quốc giải thởng năm 2005 thức công nhận thơng hiệu Vilexim đạt giải thởng Sao vàng đất Việt năm 2005 số 171 Doanh nghiệp 10 Bộ, ngành nớc 1.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Vilexim Chế độ quản lý công ty Vilexim chế độ quản lý tập trung Đứng đầu công ty Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm Giám đốc Công ty Hội đồng quản trị định liên quan đến hoạt động công ty theo chế độ, sách nhà nớc Giám đốc ngời thay mặt cho Hội đồng Quản trị toàn thể cán công nhân viên công ty giao dịch với đơn vị bên ngoài, đại diện cho quyền lợi nghĩa vụ công ty trớc pháp luật, trớc quan quản lý cấp Trợ giúp cho Giám đốc Phó giám đốc Một Phó giám đốc điều hành kinh doanh, Phó giám đốc điều hành Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh Phó giám đốc điều hành Trung tâm XK Lao động Phó giám đốc phải chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Hội đồng Quản trị Công ty công việc đợc giao Tổ chức máy quản lý Công ty đợc thể qua sơ đồ sau: ( Xem trang bên) Biểu 1.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Đại hội đồng cổ đông hội đồng quản trị ban kiểm soát Ban Giám Đốc P Kinh doanh 1,2,3 P Tài Chính Kế toán P Tổng hợp & Marketing P Kiến thiết xây dựng P.Tổ chức hành Kho Cổ Loa Kho Tứ Kì Đội xe Chức nhiệm vụ: Chi nhánh Chiđồng nhánhCổ đông Chi nhánh VP đại diện Trung tâm 1) Đại hội TP HCM Hải Phòng Hà Tây Lào - Thông qua, phê chuẩn báo cáo HĐQT, báo cáo quyếtXKLĐ toán năm tài chính, phơng án phân phối lợi nhuận, sử dụng lợi nhuận - Quyết định việc tăng giảm vốn điều lệ, tài sản, mức cổ tức, thù lao cho HĐQT, Ban kiểm soát - Quyết định giải thể tổ chức lại công ty, chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị trực thuộc 2) Hội đồng quản trị - Quyết định cấu tổ chức máy quản lý điều hành, chiến lợc phát triển công ty - Quyết định việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, xử lý sai phạm cán quản lý công ty 3) Ban kiểm soát - Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp quản lý điều hành hoạt động kinh doanh, ghi chép sổ kế toán báo cáo tài Công ty - Thờng xuyên thông báo với HĐQT kết hoạt động Báo cáo Đại hội Cổ đông tính xác, trung thực, hợp pháp việc ghi chép, lu giữ chứng từ lập sổ kế toán, báo cáo tài báo cáo khác - Không tiết lộ bí mật Công ty, không gây cản trở hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 4) Phòng Kinh doanh 1, 2, - Tổ chức hoạt động kinh doanh XNK phạm vi giấy phép kinh doanh quy định công ty - Xây dựng phơng án kinh doanh, tiến hành thủ tục kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh hiệu nh giao dịch ký kết tổ chức thực hợp đồng, làm thủ tục khác có liên quan đến mua bán hàng hoá - Tích cực tìm kiếm hội kinh doanh, tham gia hợp tác kinh doanh với doanh nghiệp nớc nớc 5) Phòng Tài Kế toán - Ghi chép phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh trình sản xuất, kinh doanh công ty theo nguyên tắc, chuẩn mực, phơng pháp kế toán quy định - Thu thập, phân loại, xử lý, tổng hợp số liệu, thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Lập hệ thống báo cáo tài cung cấp thông tin kế toán cho đối tợng sử dụng có liên quan - Kiểm tra, giám sát chấp hành sách chế độ quản lý tài - Tham gia phân tích thông tin kế toán giúp lãnh đạo công ty đa giải pháp hữu hiệu việc điều hành, quản lý hoạt động kinh doanh công ty 6) Phòng Tổng hợp Marketing - Lập kế hoạch kinh doanh chung toàn công ty phân bổ kế hoạch cho phòng kinh doanh cụ thể - Theo dõi thực kế hoạch, giao dịch đối ngoại phụ trách thiết bị thông tin nh FAX, TELEX - Tổng kết tình hình thực kế hoạch tất phòng nghiệp vụ để lập báo cáo trình lên Giám đốc 7) Phòng Kiến thiết xây dựng - Lập dự án, phơng án khả thi nhu cầu đất đai cần cho mở rộng phát triển Công ty - Khảo sát, tìm kiếm, liên hệ với tỉnh, thành phố, địa phơng, khu công nghiệp để làm thủ tục giấy tờ xin cấp thuê đất; nhận quản lý đất đai đ ợc giao, triển khai xây dựng 8) Phòng Tổ chức hành - Xây dựng mô hình tổ chức, xác định chức năng, nhiệm vụ phận công ty; Xây dựng nội quy, quy chế công ty - Lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo sử dụng nguồn nhân lực, sách lao động, tiền lơng, tính lơng hàng tháng cho cán bộ, công nhân viên nh khoản tiền thởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế - Tổ chức công tác văn th lu trữ, quản lý dấu, tiếp khách đến giao dịch, làm việc với công ty, tổ chức bảo vệ hàng ngày 9) Các đơn vị trực thuộc (Các chi nhánh, văn phòng đại diện, kho hàng, đội xe ) - Tìm kiếm bạn hàng, thu gom hàng hoá, thực thơng vụ xuất nhập công ty giao Ngoài đại diện cho công ty giải vấn đề nh toán nợ, nghiên cứu thị trờng - Có trách nhiệm quản lý sử dụng có hiệu tài sản, tiền vốn, sở vật chất đợc giao 1.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty Vilexim 1.1.3.1 Phơng thức hoạt động kinh doanh Hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần XNK & Hợp tác đầu t Vilexim Phòng kinh doanh phụ trách Các phòng kinh doanh trớc hết làm nhiệm vụ tiến hành tìm đầu cho hàng hoá thông qua nghiên cứu thị trờng, xem thị trờng có nhu cầu loại hàng hóa nào, xem xét khả tiêu thụ hàng hoá nh nào, kết thu đợc Sau có đợc đầu cho hàng hoá, phòng kinh doanh liên hệ với nhà cung cấp để thoả thuận mua hàng, đồng thời, lên kế hoạch lập phơng án kinh doanh Sau đó, phơng án kinh doanh đợc trình lên Phòng Tài Kế toán để thẩm định khả tài Công ty thời có đáp ứng đợc yêu cầu phơng án hay không? Nếu khả tài cho phép, phơng án kinh doanh đợc cho khả thi trình lên Giám đốc công ty phê duyệt Khi phơng án kinh doanh đợc chấp thuận, Phòng kinh doanh tiến hành nghiệp vụ kinh doanh bao gồm: Ký kết hợp đồng với doanh nghiệp nớc, hợp đồng ngoại thơng với phía nớc ngoài, tổ chức thực hợp đồng, làm thủ tục liên quan đến mua bán hàng hoá Chẳng hạn, với hoạt động nhập hàng hoá, hoạt động thờng xuyên Công ty, Phòng kinh doanh mở L\C nhập khẩu; theo dõi việc giao hàng phía nớc ngoài; Khi chứng từ hàng hóa tới Ngân hàng, Phòng kinh doanh tiếp nhận chứng từ hàng hoá để làm nhận hàng, tiến hành thủ tục Hải quan Sau có hàng, tiến hành giao hàng cho khách hàng nớc theo hợp đồng kinh tế ký kết Với đặc điểm kinh doanh nh trên, trình kế toán bán hàng Công ty đợc tổ chức xử lý, theo dõi số liệu kế toán phát sinh theo lô hàng lần xuất nhập 1.1.3.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh - Kinh doanh xuất nhập hàng hóa trực tiếp, xuất nhập ủy thác mặt hàng nông lâm sản, hóa chất, dợc liệu, vải sợi, điện máy, vật liệu xây dựng, thủ công mỹ nghệ - Xuất lao động nớc ngoài, đào tạo ngoại ngữ, giáo dục định hớng nghề nghiệp cho lao động làm việc nớc - Kinh doanh vật t nguyên liệu phục vụ sản xuất (kim loại màu, sắt thép loại), phơng tiện vận tải hàng tiêu dùng - Kinh doanh hải sản, thực phẩm, hàng tiêu dùng - Kinh doanh vật t, nguyên liệu, thiết bị phục vụ ngành hàng khí hóa lỏng, mặt hàng giấy - Liên doanh liên kết với đơn vị khác để sản xuất hàng xuất - Cho thuê nhà văn phòng, nhà xởng, kho bãi Trong đó, hoạt động chủ yếu chiếm phần lớn doanh thu Công ty hoạt động xuất nhập 1.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Vilexim 1.1.4.1 Tổ chức máy kế toán Công ty Vilexim đơn vị thực hạch toán độc lập, máy kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình kế toán vừa tập trung vừa phân tán Đây hình thức tổ chức công tác kế toán kết hợp hình thức tập trung với hình thức phân tán: Các đơn vị trực thuộc đợc tổ chức phận kế toán riêng nh Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh, Chi nhánh Hải phòng làm nhiệm vụ tổng hợp toàn công tác tài kế toán, định kỳ lập Báo cáo kế toán gửi Phòng kế toán 10 1132 121 1211 1212 128 129 131 1311 13111 13112 13113 13114 13115 13116 13117 13118 13119 1311A 1312 13121 13122 13123 13124 13125 13126 13127 13128 13129 133 1331 13311 13312 13313 1332 1333 136 1361 Tiền chuyển ngoại tệ USD Đầu t chứng khoán ngắn hạn Đ.t c.khoán ngan han: Cổ phiếu Đ.t c.khoán ngan han: Trái phiếu Đầu t ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đ/t ngắn hạn Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng nớc Phải thu khách hàng nớc XN1 Phải thu khách hàng nớc XN2 Phải thu khách hàng nớc XN3 Phải thu khách hàng nớc XN4 Phải thu khách hàng nớc Dịch vụ Phải thu khách hàng nớc CN TP.HCM Phải thu khách hàng nớc CN Hải phòng Phải thu khách hàng nớc XNK5 Phải thu khách hàng nớc Cty Phải thu KH nớc Phòng tạp phẩm TCM Phải thu khách hàng nớc Phải thu khách hàng nớc XN1 Phải thu khách hàng nớc XN2 Phải thu khách hàng nớc XN3 Phải thu khách hàng nớc XN4 Phải thu khách hàng nớc Dịch vụ Phải thu khách hàng nớc CN TP.HCM Phải thu khách hàng nớc CN Hải Phòng Phải thu khách hàng nớc XNK5 Phải thu khách hàng nớc VP Công ty Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hoá dịch vụ Thuế GTGT đợc khấu trừ HH, DV Cty Thuế GTGT đợc khấu trừ HH DV Tai HP Thuế GTGT đợc khấu trừ HH DV Tai HCM Thuế GTGT đợc khấu trừ TSCĐ Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng mua để XK Phải thu nội Phải thu nội 65 2 1 3 3 3 3 3 1 3 3 3 1 1 1 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 2 1 1 1362 1368 138 1381 1385 1388 138801 138802 138803 138804 138805 138806 138807 138808 138809 138810 138811 138812 139 141 1411 14111 14112 14113 1412 1413 1414 1415 1416 1417 14171 14172 1418 1419 141911 141912 141913 141914 141915 141916 141917 141918 141919 141920 141921 141922 141923 141924 141925 141926 141928 141929 141930 Phải thu nội bộ: Phải thu nội khác Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu cổ phần hoá Phải thu khác Phải thu khác phòng XN1 Phải thu khác phòng XN2 Phải thu khác phòng XN3 Phải thu khác phòng XN4 Phải thu khác phòng DV Phải thu khác CN TP HCM Phải thu khác CN HP Phải thu khác TT XKLĐ Phải thu khác Liên doanh Phải thu khác Cán công ty Phải thu sở TTXK Phải thu sở PXNK5 Dự phòng phải thu khó đòi Tạm ứng Tạm ứng Phòng XN1 Tạm ứng Lê Thuý Uyên Tạm ứng Lê Thái bình Tạm ứng Đỗ Quang Duy Tạm ứng Phòng XN2 Tạm ứng Phòng XN3 Tạm ứng Phòng XN4 Tạm ứng Phòng Dịch vụ Tạm ứng CN HCM Tạm ứng CN HP Tạm ứng Phạm Đình Tién Tạm ứng Nguyễn Văn Hải (CN HP) Tạm ứng TT XK Lao động Tạm ứng khối quảm lý Tạm ứng Trơng thị Dung Tạm ứng Vũ Đình Phúc Tạm ứng Trinh Quốc Viêt Tạm ứng Nguyễn Văn Hải Tạm ứng Nguyễn Văn Thạch Tạm ứng Đỗ Minh Nga Tạm ứng Trần Việt Hoà Tạm ứng Tăng Văn Cờng Tạm ứng XN5 Tạm ứng D văn Kiểm Tạm ứng Vũ Thị Tính Tạm ứng Lê Văn D Tạm ứng Phan Ngọc Bích Tạm ứng Quản Thành Lâm Tạm ứng Nguyễn Thu Trang Tạm ứng Nguyễn Thị Nh Quỳnh Tạm ứng Vũ Bảo Sơn Tạm ứng Đỗ Thị Hoà Tạm ứng Phạm T.Kim Thu 66 2 2 3 3 3 3 3 3 1 3 2 2 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 141931 1419B 1419C 1419D 1419E 142 1421 14211 14212 14213 14214 14215 14216 14217 14218 1422 14221 142211 142212 142213 142214 142215 142216 142217 14222 144 151 1511 15111 15112 15113 15114 15115 15116 15117 1512 15121 15122 15123 15124 15125 15126 15127 152 1521 1522 1523 1524 1526 1528 153 1531 15311 Tạm ứng Tạ Thu Hà Tạm ứng VILASTEEL Tạm ứng Nguyễn Hồng Hải Tạm ứng Đại diện Tạm ứng Đặng Xuân Trịnh Chi phí trả trớc Chi phí trả trứơc Chi phí trả trứơc phòng Chi phí trả trứơc phòng Chi phí trả trứơc phòng Chi phí trả trứơc phòng Chi phí trả trứơc phòng DV Chi phí trả trứơc Cn TP HCM Chi phí trả trứơc CN Hải phòng Chi phí trả trứơc TTXKLĐ Chi phí chờ kết chuyển Chi phí chờ kết chuyển Chi phí chờ kết chuyển XN1 Chi phí chờ kết chuyển XN2 Chi phí chờ kết chuyển XN3 Chi phí chờ kết chuyển XN4 Chi phí chờ kết chuyển DV Chi phí chờ kết chuyển PXN5 Chi phí chờ kết chuyển VPCTy Chi phí quản lý chờ kết chuyển Thế chấp, ký cựơc, ký quỹ ngắn hạn Hàng mua đừơng Hàng mua NK đừơng Hàng mua NK đừơng XN1 Hàng mua NK đừơng XN2 Hàng mua NK đừơng XN3 Hàng mua NK đừơng XN4 Hàng mua NK đừơng DV Hàng mua NK đừơng TP.HCM Hàng mua NK đừơng HP Hàng mua XK đừơng Hàng mua XK đừơng XN1 Hàng mua XK đừơng XN2 Hàng mua XK đừơng XN3 Hàng mua XK đừơng XN4 Hàng mua XK đừơng DV Hàng mua XK đừơng CN HCM Hàng mua XK đừơng CN HP Nguyên liệu, vật liệu Nguyên liệu, vật liệu Vật liệu phụ Nhiên liệu Phụ tùng Thiết bị XDCB Vật liệu khác Công cụ, dụng cụ Công cụ, dụng cụ dùng cho quản lý Công cụ, dụng cụ công ty 67 3 3 3 3 3 3 4 4 4 1 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 15312 15313 15314 1532 1533 154 155 156 1561 15611 15612 15613 15614 15615 15616 15617 15618 15619 1562 15621 15622 15623 15624 15625 15626 15627 15628 15629 157 159 161 1611 1612 211 2111 2112 2113 2114 2115 2116 2118 212 213 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2138 214 2141 2142 Công cụ, dụng cụ CN HCM Công cụ, dụng cụ CN Hải phòng Công cụ, dụng cụ TT XKLĐ Bao bì luân chuyển Đồ dùng cho thuê Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm Hàng hóa Giá mua hàng hóa NK Giá mua hàng hóa NK Phòng Giá mua hàng hóa NK Phòng Giá mua hàng hóa NK Phòng Giá mua hàng hóa NK Phòng Giá mua hàng hóa NK Phòng DV Giá mua hàng hóa NK CN HCM Giá mua hàng hóa NK CN HP Giá mua hàng hóa NK XNK5 Giá mua hàng hóa NK VPcty Giá mua hàng hóa xuất Giá mua hàng hóa xuất Phòng Giá mua hàng hóa xuất Phòng Giá mua hàng hóa xuất Phòng Giá mua hàng hóa xuất Phòng Giá mua hàng hóa xuất Phòng DV Giá mua hàng hóa xuất CN HCM Giá mua hàng hóa xuất CN HPhòng Giá mua hàng hóa xuất PXNK5 Giá mua hàng hóa xuất VP Công ty Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chi nghiệp Chi nghiệp: Năm trứơc Chi nghiệp: Năm Tài sản cố định hữu hình Đất Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phơng tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật l/v cho SP Tài sản cố định khác TSCĐ thuê tài TSCĐ vô hình Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế Nhãn hiệu hàng hoá Phần mềm máy tính Giấy phép giấy giấy phép nhợng quyền TSCĐ vô hình khác Hao mòn tài sản cố định Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ thuê 68 3 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2143 221 2211 2212 222 228 229 241 2411 2412 2413 242 244 311 3111 31111 31112 31113 31114 31115 31116 3112 311211 311212 31122 31123 31124 31125 31126 31127 3113 31131 31132 3114 31141 31142 315 3151 3152 331 3311 33111 33112 33113 33114 33115 33116 Hao mòn TSCĐ vô hình Đầu t chứng khoán dài hạn Đầu t CK DH: Cổ phiếu Đầu t CK DH: Trái phiếu Góp vốn liên doanh Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn Xây dựng dở dang XDCB dở dang: Mua sắm TSCĐ XDCB dở dang: Xây dựng XDCB dở dang: Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trớc dài hạn Ký quỹ, ký cựơc dài hạn Vay ngắn hạn Vay ngắn hạn VNĐ Công ty Vay ngắn hạn VNĐ-NHN0 chi nhánh Nam HN Vay ngắn hạn VNĐ-CN NH N0 Lạc Trung Vay ngắn hạn VNĐ- NH VCB Vay ngắn hạn VNĐ- NH CPQĐ Vay ngắn hạn VNĐ- NH VIB Vay ngắn hạn VNĐ- NH tech Vay ngắn hạn Ngoại tệ Công ty Vay ngắn hạn Ngoại tệ-NHN0 chi nhánh Nam HN Vay ngắn hạn Ngoại tệ-NHN0 chi nhánh Nam HN Vay ngắn hạn Ngoại tệ-CN NH N0 Lạc Trung Vay ngắn hạn Ngoại tệ- NH VCB Vay ngắn hạn Ngoại tệ- NH CPQĐ Vay ngắn hạn Ngoại tệ- NHVIB Vay ngắn hạn Ngoại tệ- NH tech Vay ngắn hạn Ngoại tệ- NHBa Đình Vay ngắn hạn CN HCM Vay ngắn hạn VNĐ CN HCM Vay ngắn hạn Ngoại tệ CN HCM Vay ngắn hạn CN HP Vay ngắn hạn VNĐ CN HP Vay ngắn hạn Ngoại tệ CN HP Nợ/vay dài hạn đến hạn trả Nợ dài hạn đến hạn trả ngân hàng Nợ dài hạn đến hạn trả đối tợng khác Phải trả cho ngời bán Phải trả cho ngời bán nớc Phải trả cho ngời bán nớc X1 Phải trả cho ngời bán nớc X2 Phải trả cho ngời bán nớc X3 Phải trả cho ngời bán nớc X4 Phải trả cho ngời bán nớc DV Phải trả cho ngời bán nớc HCM 69 2 1 1 2 1 USD USD 3 3 3 1 1 1 EUR USD USD USD USD USD USD 3 3 3 3 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 33117 33118 33119 3311A 3312 33121 33122 33123 33124 33125 33126 33127 33128 33129 333 3331 33311 33312 333121 333122 333123 33313 3332 3333 33331 33332 3334 3335 3336 3337 33371 33372 3338 33381 33382 3339 33391 33392 33393 334 3340 3341 3342 3343 3344 3345 3346 3347 3348 3349 334A 335 Phải trả cho ngời bán nớc HP Phải trả cho ngời bán nớc VP Cty Phải trả cho ngời bán nớc PXNK5 Phải trả cho ngời bán nớc VPCTy Phải trả cho ngời bán nớc Phải trả cho ngời bán nớc X1 Phải trả cho ngời bán nớc X2 Phải trả cho ngời bán nớc X3 Phải trả cho ngời bán nớc X4 Phải trả cho ngời bán nớc DV Phải trả cho ngời bán nớc HCM Phải trả cho ngời bán nớc HP Phải trả cho ngời bán nớc PXNK5 Phải trả cho ngời bán nớc VPCTY Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT phải nộp hh, dịch vụ bán Thuế GTGT phải nộp hàng NK Thuế GTGT phải nộp hàng NK Cty Thuế GTGT phải nộp hàng NK HP Thuế GTGT phải nộp hàng NK HCM Thuế GTGT đợc giảm, hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế xuất Thuế nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thu vốn Thuế tài nguyên Thuế nhà đất,tiền thuê đất Thuế nhà đất Tiền thuê đất Các loại thuế khác Thuế môn Các loại thuế khác Phí, lệ phí, khoản phải nộp khác Các khoản phụ thu Các khoản phí, lệ phí Các khoản phải nộp khác Phải trả công nhân viên Phải trả công nhân viên cha chi cho phòng Phải trả công nhân viên XN1 Phải trả công nhân viên XN2 Phải trả công nhân viên XN3 Phải trả công nhân viên XN4 Phải trả công nhân viên Dvui Phải trả công nhân viên CN TP.HCM Phải trả công nhân viên CN Hải Phòng Phải trả công nhân viên Bộ phận quản lý Phải trả công nhân viên TT XK Lao động Phải trả công nhân viên XNK5 Chi phí phải trả 70 3 3 3 3 3 3 3 4 2 3 2 2 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3351 3352 3353 3354 336 338 3381 3382 3383 3385 33851 33852 3387 3388 338811 338812 338813 338814 338815 338816 338817 338818 338819 338820 338821 341 3411 3412 342 344 411 4111 41111 41112 41113 4112 41121 41122 4113 41131 41132 412 413 414 415 416 419 421 4211 4212 421201 421202 Chi phí phải trả Công ty Chi phí phải trả CN HCM Chi phí phải trả CN HP Chi phí phải trả( Quỹ dự phòng việc làm) Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội, ytế Phải trả cổ phần hoá Phải trả NN cổ phần hoá Phải trả cổ phần hoá - tiền cổ tức Doanh thu cha thực Phải trả, phải nộp khác Phải trả, phải nộp khác PXN1 Phải trả, phải nộp khác PXN2 Phải trả, phải nộp khác PXN3 Phải trả, phải nộp khác PXN4 Phải trả, phải nộp khác PDV Phải trả, phải nộp khác CN TPHCM Phải trả, phải nộp khác CN Hải Phòng Phải trả, phải nộp khác LD Lào Phải trả, phải nộp củ Công ty Phải trả, phải nộp khácXNK5 Phải trả, phải nộp khácTTXKLĐ Vay dài hạn Vay dài hạn VND Vay dài hạn Ngoại tệ Nợ dài hạn Nhận ký quỹ, ký cựơc dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn cố định Nguồn vốn cố định pháp định Nguồn vốn cố định tự bổ xung Nguồn vốn cổ phần Nguồn vốn lu động Nguồn vốn lu động pháp định Nguồn vốn lu động tự bổ xung Nguồn vốn Hao mòn TSCĐ Nguồn vốn Hao mòn TSCĐ pháp định Nguồn vốn Hao mòn TSCĐ tự bổ xung Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ cổ phiếu Lãi cha phân phối Lãi năm trớc Lãi năm Lãi năm phòng XK1 Lãi năm phòng XK2 71 2 2 1 1 1 2 2 3 2 3 3 3 3 3 2 1 3 3 3 1 1 1 2 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 421203 421204 421205 421206 421207 421208 421209 421210 421211 421212 421213 4213 431 4311 4312 4313 441 451 461 4611 4612 466 511 5111 51111 51112 51113 51114 51115 51116 51117 51118 51119 5111A 5112 51121 51122 51123 51124 51125 51126 51127 51128 51129 5113 5114 51146 Lãi năm phòng XK3 Lãi năm phòng XK4 Lãi năm phòng Dvụ Lãi năm CH HCM Lãi năm CH HP Lãi năm trung tâm XKLĐ Lãi năm VPCty Lãi năm hoạt động khác Lãi năm HĐTC Lãi năm PXN5 Lãi năm KD XNK VPCTY Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen thởng, phúc lợi Quỹ khen thởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Nguồn vốn đầu t XDCB Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn KP nghiệp: Năm trớc Nguồn KP nghiệp: Năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa nhập Doanh thu bán hàng hóa nhập XN1 Doanh thu bán hàng hóa nhập XN2 Doanh thu bán hàng hóa nhập XN3 Doanh thu bán hàng hóa nhập XN4 Doanh thu bán hàng hóa nhập Dvụ Doanh thu bán hàng hóa nhập Cn TP.HCM Doanh thu bán hàng hóa nhập Cn Hải Phòng Doanh thu bán hàng hóa nhập PXNK5 Doanh thu bán hàng hóa nhập VPcty Doanh thu bán hàng NK phòng tạp phẩm TCMN Doanh thu bán hàng xuất Doanh thu bán hàng xuất XN1 Doanh thu bán hàng xuất XN2 Doanh thu bán hàng xuất XN3 Doanh thu bán hàng xuất XN4 Doanh thu bán hàng xuất Dvụ Doanh thu bán hàng xuất CN TP.HCM Doanh thu bán hàng xuất CN hải Phòng Doanh thu bán hàng xuất PXNK5 Doanh thu bán hàng xuất VP Công ty Doanh thu xuất lao động Doanh thu từ dịch vụ khác Doanh thu từ dịch vụ khác CN HCM 72 3 3 3 3 3 2 2 1 2 1 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 1 3 3 3 1 1 1 1 3 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 51147 51148 51149 5115 51151 51152 51153 51154 51155 51156 51157 51158 512 515 5151 51511 51512 51513 51514 51515 51516 51518 5151A 5152 5153 521 531 532 611 621 622 623 627 631 632 6321 63211 63212 63213 63214 63215 63216 63217 63218 63219 6321A 6322 63221 63222 Doanh thu từ dịch vụ khác CN HP Doanh thu từ dịch vụ khác TT XKLĐ Doanh thu từ dịch vụ khác VPCty Doanh thu XNK UT Doanh thu XNK UT Phòng XN1 Doanh thu XNK UT Phòng XN2 Doanh thu XNK UT Phòng XN3 Doanh thu XNK UT Phòng XN4 Doanh thu XNK UT Phòng DV Doanh thu XNK UT CN HCM Doanh thu XNK UT CN HP Doanh thu XNK UT PXNK5 Doanh thu nội Doanh thu hoạt động tài Doanh thu hoạt động tài Cty HN Doanh thu hoạt động tài PXN1 Doanh thu hoạt động tài PXN2 Doanh thu hoạt động tài PXN3 Doanh thu hoạt động tài PXN4 Doanh thu hoạt động tài PDV Doanh thu hoạt động tài cty Doanh thu hoạt động tài PXN5 Doanh thu hoạt động tài phòng tạp phẩm Doanh thu hoạt động tài CN Cty HCM Doanh thu hoạt động tài CN HP Chiết khấu thơng mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Mua hàng Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí máy thi công Chi phí sản xuất chung Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng NK Giá vốn hàng bán XN1 Giá vốn hàng bán XN2 Giá vốn hàng bán XN3 Giá vốn hàng bán XN4 Giá vốn hàng bán Dvụ Giá vốn hàng bán Cn TP.HCM Giá vốn hàng bán CN Hải Phòng Giá vốn hàng bán PXNK5 Giá vốn hàng bán NK VPCTy Giá vốn hàng bán NK phòng tạp phẩm TCMN Giá vốn hàng XK Giá vốn hàng XK Phòng Giá vốn hàng XK Phòng 73 3 3 3 3 3 1 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 1 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 63223 63224 63225 63226 63227 63228 63229 6323 63237 63238 635 6351 6352 6353 6354 6355 6356 6357 6358 6359 635A 641 6411 64111 64112 64113 64114 64115 64116 64117 64118 64119 6411A 6411B 6411C 6412 64121 64122 64123 64124 64125 64126 64127 64128 64129 6413 6414 6418 642 6421 Giá vốn hàng XK Phòng Giá vốn hàng XK Phòng Giá vốn hàng XK Phòng Dvụ Giá vốn hàng XK CN HCM Giá vốn hàng XK CN HP Giá vốn hàng XK PXNK5 Giá vốn hàng XK Vp Công ty Giá vốn hàng hoá DV khác Giá vốn hàng hoá DV khác CN HP Giá vốn hàng hoá DV khác TTXKLĐ Chi phí tài Chi phí tài chínhXN1 Chi phí tài chínhXN2 Chi phí tài chínhXN3 Chi phí tài chínhXN4 Chi phí tài chínhDV Chi phí tài CNTPHCM Chi phí tài CNHải Phòng Chi phí tài PXNK5 Chi phí tài VPCty Chi phí tài phòng tạp phẩm TCMN Chi phí bán hàng Chi phí BH nhập Chi phí BH nhập XN1 Chi phí BH nhập XN2 Chi phí BH nhập XN3 Chi phí BH nhập XN4 Chi phí BH nhập Dịch vụ Chi phí BH nhập CN TP.HCM Chi phí BH nhập CN Hải Phòng Chi phí gia công PXN3 Chi phí gia công PDV Chi phí bán hàng nhập PXNK5 Chi phí bán hàng nhập VPCTY Chi phí bán hàng nhập phòng tạp phẩm TCMN Chi phí BH xuất Chi phí BH xuất XN1 Chi phí BH xuất XN2 Chi phí BH xuất XN3 Chi phí BH xuất XN4 Chi phí BH xuất Dịch vụ Chi phí BH xuất CN Tp.HCM Chi phí BH xuất CN Hải Phòng Chi phí BH xuất XNK5 Chi phí BH xuất Vp Công ty Chi phí xuất lao động Chi phí bán hàng khác: Thuê kho nhà Chi phí BH: Bằng tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân công 74 3 3 3 3 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 6429 711 811 911 91101 91102 91103 91104 91105 91106 91107 91108 91109 91110 91111 91112 91113 911A N001 N002 N003 N004 N007 N008 N0081 N0082 N009 Chi phí công cụ dụng cụ Chi phí thiết bị, đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí thuế, phí lệ phí Chi phí dự phòng Chi phí dịch vụ mua Chi phí quản lý DN chung-bằng tiền khác Chi phí khác Thu nhập khác Chi phí khác Xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh XN1 Xác định kết kinh doanh XN2 Xác định kết kinh doanh XN3 Xác định kết kinh doanh XN4 Xác định kết kinh doanh dịch vụ Xác định kết kinh doanh CN TP Hồ chí minh Xác định kết kinh doanh CN Hải Phòng Xác định kết kinh doanh TTXKLĐ Xác định kết dịch vụ khác VPCty Xác định kết khác Xác định kết HĐTC Xác định kết KD PXNK5 Xác định kết KD VPCTY Xác định kết KD phòng tạp phẩm TCMN Tài sản thuê Vt h.hóa giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, ký gửi Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Hạn mức kinh phí Hạn mức kinh phí thuộc N_Sách TW Hạn mức kinh phí thuộc N_Sách ĐP Nguồn vốn khấu hao 75 2 2 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Danh mục tàI liệu tham khảo Stt Tên tài liệu Tên tác giả Kế toán doanh nghiệp Lý thuyết-Bài tập mẫu PGS TS Nguyễn Văn Công giải Vận dụng chuẩn mực kế toán vào phần PGS TS Nguyễn Văn Công hành kế toán DN Báo cáo Tài Chứng từ sổ kế toán Bộ Tài Sơ đồ kế toán Một số tài liệu Công ty Vilexim Website: http://www.webketoan.com Một số chuyên đề khác 76 Nhà XB NXB Tài NXB Tài NXB Tài Năm XB 2005 2004 2006 Mục lục Lời nói đầu Phần 1: Thực trạng kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu tVilexim 1.1 Những đặc điểm kinh tế_kỹ thuật Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim ảnh hởng đến kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 1.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.1.3.1 Phơng thức hoạt động kinh doanh 1.1.3.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh 1.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty 1.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 1.1.4.2 Quản trị ngời sử dụng 1.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty 1.1.5.1 Chính sách kế toán áp dụng Công ty 1.1.5.2 Hệ thống chứng từ kế toán 1.1.5.3 Hệ thống tài khoản kế toán 1.1.5.4 Hệ thống sổ kế toán 1.1.5.5 Hệ thống báo cáo kế toán 1.2 Thực trạng kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá Công ty Cổ phần XNK Vilexim 1.2.1 Đặc điểm hàng hoá tiêu thụ hàng hoá Công ty 1.2.1.1 Đặc điểm hàng hoá 1.2.1.2 Đặc điểm tiêu thụ hàng hoá 1.2.2 Kế toán tiêu thụ hàng hoá Công ty 1.2.2.1 Các phơng thức tiêu thụ hàng hoá thủ tục chứng từ 1.2.2.2 Tính giá mua hàng hoá xuất bán 1.2.2.3 Kế toán giá vốn hàng hoá tiêu thụ 1.2.2.4 Kế toán doanh thu bán hàng 1.2.2.5 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu bán hàng 1.2.2.6 Kế toán toán với khách hàng 1.2.3 Kế toán chi phí lu thông chi phí lý doanh nghiệp Công ty 1.2.3.1 Kế toán chi phí mua hàng 1.2.3.2 Kế toán chi phí bán hàng 1.2.3.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 1.2.4 Kế toán xác định kết tiêu thụ hàng hoá Công ty Vilexim Phần 2: Hoàn thiện kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim 2.1 Đánh giá thực trạng kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ 77 Trang 3 11 11 12 12 12 18 22 22 22 24 26 27 27 27 27 35 37 37 39 40 41 52 54 56 56 57 58 59 62 hàng hoá Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim 2.1.1 Những u điểm 2.1.2 Những tồn 2.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kế toán tiêu thụ xác định kết tiêu thụ hàng hoá Công ty Cổ phần XNK Hợp tác đầu t Vilexim 62 62 62 Kết luận. Lời cam đoan 67 68 Danh mục tài khoản. Danh mục tài liệu tham khảo 69 88 65 Danh mục từ viết tắt Số tt 10 11 12 13 14 15 16 17 Cụm từ viết tắt Từ viết tắt Vilexim XNK XK NK DNNN TNHH XHCN TCKT KD GTGT TTĐB TK TSCĐ DT CPBH CPQLdN KQKD Vilexim Import Export and Co-operation Investment Joint Stock Company Xuất nhập Xuất Nhập Doanh nghiệp Nhà nớc Trách nhiệm hữu hạn Xã hội chủ nghĩa Tài Kế toán Kinh doanh Giá trị gia tăng Tiêu thụ đặc biệt Tài khoản Tài sản cố định Doanh thu Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Kết kinh doanh 78 Danh mục sơ đồ, bảng, biểu Ký STT hiệu 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 2.1 10 2.2 11 2.3 12 2.4 13 2.5 14 2.6 15 2.7 16 2.8 17 2.9 18 2.10 19 2.11 20 2.12 21 2.13 22 2.14 23 2.15 24 2.16 25 2.17 26 2.18 27 2.19 Tên sơ đồ, bảng, biểu trang Bảng so sánh kết kinh doanh năm 2004, 2005 Sơ đồ tổ chức máy Công ty Mô hình tổ chức máy kế toán Giao diên Fast Accounting Công ty Vilexim Khai báo ngời sử dụng phân quyền truy nhập Sơ đồ mối liên hệ phân hệ Fast Sửa thông số mã chứng từ Trình tự ghi sổ kế toán kế toán máy Danh mục hàng hoá Danh mục khách hàng Danh mục chứng từ Danh mục tài khoản Sơ đồ kết cấu TK 632 Giá vốn hàng bán Bảng tính giá vốn hàng bán cho lô hàng Hoá đơn GTGT Cập nhật số liệu vào chứng từ tiêu thụ hàng hoá Hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Báo cáo bán hàng Sổ chi tiết tài khoản 14 16 18 21 23 26 29 31 32 33 40 41 44 45 46 49 50 Khai báo bút toán kết chuyển tự động Phân bổ số tiền toán cho hoá đơn Sổ chi tiết công nợ khách hàng( TK131) Sơ đồ hạch toán TK 641 Chi phí bán hàng Sơ đồ hạch toán TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ hạch toán TK 911 Xác định kết kinh doanh Kế toán chi phí lãi lỗ lô hàng 53 55 56 57 58 Sổ nhật ký bán hàng tháng 03/2006 79 51 60 61 [...]... Quận Hoàn Kiếm 1.2 Thực trạng kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá tại Công ty Cổ phần XNK và Hợp tác đầu t Vilexim 23 1.2.1 Đặc điểm hàng hoá và tiêu thụ hàng hoá tại Công ty Vilexim 1.2.1.1 Đặc điểm hàng hoá Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của Vilexim, đó là: Kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hoá trực tiếp, xuất nhập khẩu uỷ thác các mặt hàng nông lâm sản, hoá chất, dợc liệu, bông vải sợi,... chính và sổ sách kế toán - Phân hệ Kế toán tiền mặt, tiền gửi và tiền vay: Theo dõi thu chi và thanh toán liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền vay - Phân hệ Kế toán bán hàng và công nợ phải thu để quản lý bán hàng và công nợ phải thu - Phân hệ Kế toán mua hàng và công nợ phải trả để quản lý bán hàng và công nợ phải trả - Phân hệ Kế toán hàng tồn kho để quản lý nhập xuất tồn kho hàng hoá, ... ký kết hợp đồng, am hiểu đối tác, am hiểu thị trờng cũng nh mặt hàng xuất nhập khẩu, Công ty trực tiếp quan hệ, giao dịch, ký kết hợp đồng, thanh toán tiền hàngDo đó, hàng hóa xuất nhập khẩu của Công ty bao gồm hàng hóa do Công ty trực tiếp mua bán và hàng hóa do đơn vị khác ủy thác xuất nhập khẩu (Công ty hởng phí ủy thác) 1.2.2 Kế toán tiêu thụ hàng hoá tại Công ty Vilexim 1.2.2.1 Các phơng thức tiêu. .. để chuyển về Phòng kế toán tại Văn phòng Công ty Phòng kế toán trung tâm chịu trách nhiệm thực hiện công việc kế toán phát sinh tại Trụ sở Công ty và ở các đơn vị trực thuộc không có tổ chức kế toán riêng; Thu nhận, kiểm tra báo cáo kế toán ở các đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán riêng gửi đến và lập Báo cáo tài chính hợp nhất toàn công ty Mô hình kế toán áp dụng nh trên tại Công ty có nhiều u điểm... giá hàng tồn kho HD1 Hoá đơn dịch vụ HD9 Ctừ phải thu khác, ctừ bù trừ công nợ PN1 Hoá đơn mua dịch vụ PK3 Bút toán kết chuyển tự động PK4 Bút toán phân bổ tự động PK5 Bút toán phân bổ khấu hao PK8 Bút toán chênh lệch tỷ giá cuối kỳ HD0 Hoá đơn phải thu đầu kỳ T02 Hoá đơn giá trị gia tăng đầu ra Danh mục chứng từ sử dụng chủ yếu trong kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá tại Vilexim. .. tài khoản kế toán áp dụng tai Công ty Vilexim (Xem phần phụ lục kèm theo) 1.1.5.4 Hệ thống sổ kế toán Hệ thống sổ kế toán tổng hợp và trình tự hệ thống hóa thông tin kế toán xác định hình thức kế toán; mỗi hình thức kế toán có hệ thống sổ kế toán và trình tự hệ thống hóa thông tin kế toán khác nhau Biểu 1.8 Trình tự ghi sổ kế toán trong kế toán máy Chứn g từ gốc Nhập dữ liệu vào máy tính (mã hoá) Tệp... thoại vào chỗ chữ ký của ngời mua hàng (4) Kế toán tiêu thụ, thanh toán nhập liệu vào phần hành kế toán tơng ứng (5) Chuyển hóa đơn đến các bộ phận kế toán liên quan để nhập liệu (nếu cần) (6) Lu hóa đơn ở bộ phận kế toán bán hàng, kết thúc quy trình lu chuyển Hoá đơn GTGT 1.2.2.2 Tính giá mua của hàng xuất bán Nh đã trình bày ở trên, do đặc điểm kinh doanh của Công ty, kế toán tiêu 34 thụ và xác định kết. .. quy định của Bộ Tài chính, tạo các mẫu Báo cáo Tài chính riêng để phục vụ kế toán quản trị nội bộ doanh nghiệp Các phần hành kế toán đợc giao cho từng bộ phận kế toán tơng ứng trong Phòng kế toán: - Phân hệ kế toán Tiền mặt, tiền gửi và tiền vay do bộ phận Kế toán tiền mặt và bộ phận Kế toán thanh toán với Ngân hàng đảm nhiệm - Các phân hệ Kế toán Hàng tồn kho, Kế toán mua hàng và công nợ phải trả; Kế. .. chơng trình Ví dụ: Đối với kế toán bán hàng và xác định kết quả, nhân viên Trang chỉ đợc truy cập đầy đủ các menu Kế toán hàng tồn kho, Kế toán bán hàng và xác định kết quả, Kế toán chi phí và lãi lỗ lô hàng và một số chức năng thuộc các menu Hệ thống, Kế toán tổng hợp, Kế toán tiền mặt, tiền gửi và tiền vay - Đối với phần nhập liệu, kế toán bán hàng đợc quyền tạo mới, sửa, xoá, xem các chứng từ - Đối... ty Cổ phần XNK và Hợp tác đầu t Vilexim áp dụng hệ thống sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Và phần mềm kế toán Fatst Accounting luôn sẵn sàng cung cấp hệ thống sổ kế toán theo hình thức này Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá sử dụng các sổ kế toán sau: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái các TK liên quan (TK 156, TK511, TK131, TK 911) Các báo cáo bán hàng cũng đợc Fast Accounting