báo cáo thực tập tốt nghiệp kế toán chuẩn

Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam thức trở thành thành viên tổ chức thương mại giới, tạo điều kiện thuận lợi cho DN sản xuất kinh doanh nước, mở nhiều hội thách thức lớn Để tồn DN thương mại phải giám sát tất khâu từ khâu mua hàng đến khâu tiêu thụ hàng hóa để đảm bảo việc bảo toàn tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giữ uy tín với bạn hàng, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên, đảm bảo có lợi nhuận để mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh Với chế mới, DN có quyền tự chủ sản xuất kinh doanh, quan hệ bình đẳng trước pháp luật, tự cạnh tranh Họ phải chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh Điều buộc DN không ngừng tìm cho phương thức kinh doanh mới, tiếp cận khoa học kỹ thuật ngày đại giới, phát triển mở rộng thị trường, lấy thu bù chi đảm bảo có lãi kết hợp với việc phát huy hiệu công tác tổ chức quản lý kinh tế kinh doanh, đặc biệt có phận kế toán Đây phận quan trọng phục vụ quản lý, công cụ đắc lực giúp cho việc quản lý kinh tế DN Kế toán môn khoa học quản lý, kỹ thuật ghi chép, phân loại, tập hợp cung cấp số liệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp giúp nhà quản lý đưa định thích hợp Hạch toán kế toán hệ thống thông tin kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh, trình quan sát ghi nhận, hệ thống hóa xử lý tượng kinh tế phát sinh góc độ tiền tệ, hạch toán kế toán quản lý hoạt động doanh nghiệp thực tốt công tác kế toán tổ chức khoa học hợp lý Nhận thấy tầm quan trọng việc “ học đôi với hành” BGH giảng viên trường Đại Học Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh tạo điều kiện cho sinh viên học tập rèn luyện trau dồi đạo đúc, nâng cao trình độ, nhà trường tổ chức cho sinh viên thực tập giáo trình thực tập nghiệp vụ taị doanh nghiệp từ giúp cho sinh viên tiếp cận nhiều với thực tế để vận dụng kiến thức học Được giúp đỡ nhà trường cán công nhân viên Công ty TNHH Ngự Bình, sau khoảng thời gian thực tập Công ty, đặc biệt với giúp đỡ anh, chị phòng kế toán tận tình hướng dẫn cụ thể, cung cấp số liệu giảng dạy Bản thân em hiểu thêm nhiều kiến thức từ thực tế tổ chức công tác kế toán đơn vị Em mong rằng, sau đợt thực tập đơn vị em tích lũy thêm nhiều kinh nghiệm kiến thức chuyên môn Báo cáo thực tập gồm phần: + Phần 1: Khái quát chung Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngự Bình + Phần 2: Thực trạng công tác kế toán Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngự Bình + Phần 3: Nhận xét kết luận SV: Trương Văn Sáu Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGỰ BÌNH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Tên địa công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngự Bình thành lập từ năm 2006 hoạt động địa bàn tỉnh ……… Chức nhiệm vụ công ty xây dựng sửa chữa nâng cấp hệ thống giao thông, xây dựng trường học, chợ xã… Thời gian đầu thành lập công ty gặp không it khó khăn nguồn nhân lực hạn chế, chưa có trình độ chuyên môn vững vàng Công ty đặt địa bàn huyện NR, tỉnh miền núi cách xa tỉnh Thái Nguyên 140km cách xa trung tâm …… 60km Cùng với phát triển ngành nghề, để đáp ứng nhu cầu lại trao đổi mua bán hàng hóa người dân nhiều công ty thành lập phát triển Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngự Bình xem yếu tố quan trọng công tác xây dựng phát triển kinh tế nhân dân toàn huyện Sự đời công ty đánh dấu chặng đường vất vả, bước trưởng thành công ty xây dựng hoạt động địa bàn miền núi vùng sâu, vùng xa, huyện có kinh tế khó khăn, đời sống người dân nghèo nàn lạc hậu, trình độ dân trí kém…bên cạnh chịu ảnh hưởng thiên tai, hạn hán Song từ khó khăn xác định với kiên trì vươn lên công ty nỗ lực liên tục cải tiến đổi vận dụng hiệu công tác quản lý, sử dụng vốn kinh doanh công ty hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ Đồng thời công ty biết cách quản lý, sử dụng vốn kinh doanh chế độ quy định nhằm đạt hiệu kinh tế cao, tạo nguồn vốn với hình thức đảm bảo tự trang trải tài chính, thực đầy đủ nghĩa vụ ngân sách Nhà Nước, tăng cường phát triển nguồn vốn làm cho đời sống người dân ngày cải thiện Thực nghiêm chỉnh cam kết hợp đồng mua bán với thành phần kinh tế Quản lý cán bộ, công nhân viên thực sách Đảng Nhà Nước người lao động 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2.1 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh SV: Trương Văn Sáu Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngự Bình từ thành lập đến lĩnh vực hoạt động chủ yếu công ty hoạt động lĩnh vực xây lắp: - Xây dựng dân dụng, giao thông, thủy lợi - Xây dựng đường dây trạm biến áp đến 35kv - Xây dựng đường dây cáp viễn thông - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng - Kinh doanh thương mại Trong lĩnh vực hoạt động công ty ngày nâng cao chất lượng mặt, tạo nhiều công trình đảm bảo kỹ thuật cao Khả sản xuất kinh doanh đạt uy tín tốt với chủ đầu tư 1.2.2 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Hoạt động ngành xây dựng công ty phải đặt cho mục tiêu chiến lược phát triển cho kịp thời tiến độ ngành nói riêng phát triển chung đất nước Nhiệm vụ đặt cho toàn công ty phấn đấu tăng doanh thu, lợi nhuận đồng thời ngày nâng cao đời sống cho người lao động • Chức chủ yếu hoạt động sản xuất kinh doanh: - Xây dựng nhà ở, biệt thự, nhà cao tầng - Thi công hạ tầng kỹ thuật, san ủi mặt - Xây dựng công trình đường - Lắp đặt thiết bị điện nước - Hoàn thiện xây dựng lao động trang thiết bị nội thất • Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty có nhiệm vụ thực hiện: - Ký kết hợp đồng giao cho đội thi công - Tìm kiếm công trình bên - Ký văn dự thầu, vay vốn thực hợp đồng, vay tín dụng - Chỉ đạo giám sát việc thực kế hoạch, chất lượng, kỹ thuật an toàn lao động Với chức nhiệm vụ công ty tiếp tục củng cố có hướng đắn Với đạo ban lãnh đạo công ty, công ty không ngừng phát triển tìm cho chỗ đứng thích hợp thị trường 1.2.3 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh SV: Trương Văn Sáu Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Sản xuất kinh doanh xây dựng đặc thù sản xuất công nghiệp chế tạo Sản xuất kinh doanh diễn quy trình xây dựng, quy trình phức tạp khó áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất ngành khác Nó đòi hỏi kiến thức kỹ thuật chuyên ngành kết hợp với kiến thức kinh tế để tạo lợi nhuận kinh doanh Quá trình sản xuất kinh doanh tổng quát Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngự Bình khái quát sau: Sơ đồ 01: Quá trình sản xuất kinh doanh tổng quát Công ty TNHH Ngự Bình Lập dự án Khảo sát thiết kế kỹ thuật Thiết kế thi công lập dự toán công trình Thẩm định thiết kế thi công Đấu thầu công trình Tổ chức thi công công trình Nghiệm thu bàn giao công trình Quyết toán công trình 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Ngự Bình • Đặc điểm quản lý công ty Cùng với phát triển lên nhiều quốc gia giới với kinh tế thị trường Việt Nam nằm guồng quay Các công ty, doanh nghiệp SV: Trương Văn Sáu Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD góp phần không nhỏ phát triển lên đất nước, Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngự Bình không ngoại lệ Để đảm bảo công ty hoạt động có hiệu cao, cấu tổ chức máy công ty tổ chức thống chặt chẽ từ ban giám đốc đến phòng ban sau: Sơ đồ 02: Bộ máy quản lý Công ty TNHH Ngự Bình Giám đốc Phó giám đốc Phòng hành Các đội công trình Phòng kế toán tài Đội Đội Phòng kế hoạch kỹ thuật Đội Đội Ghi chú: : đối chiếu, kiểm tra số liệu : Theo dõi trực tiếp - Giám đốc công ty: người có quyền hạn cao công ty, người nhà nước giao quyền quản lý điều hành công ty Giám đốc chịu trách nhiệm trước nhà nước trước tổng công ty mặt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty việc ủy quyền cho phó giám đốc, giám đốc huy thông qua trưởng phòng, đội công trình - Các phó giám đốc: người giúp giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động công ty theo phân công giám đốc pháp luật nhiệm vụ giao SV: Trương Văn Sáu Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD - Phòng hành chính: có trách nhiệm trang bị đồ dùng văn phòng cho phòng ban Giải vấn đề xây dựng nhà cửa văn phòng cho công ty Chịu trách nhiệm đào tạo nâng cao nghiệp vụ tay nghề cho công nhân viên đảm bảo an toàn công tác lao động Lập kế hoạch lao động tiền lương - Phòng kế toán tài chính: theo dõi toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty công trình thi công công ty nhận thầu, lập chứng từ toán công trình, lập kế hoạch tài toán năm Có nhiệm vụ điều hòa phân phối sử dụng vốn nguồn vốn có hiệu Thực nghĩa vụ vói nhà nước quyền lợi người lao động - Phòng kế hoạch kỹ thuật: lập hồ sơ dự thầu công trình, lập thủ tục ký kết hợp đồng kinh tế, nghiệp thu toán công trình hoàn thành với chủ đầu tư theo dõi nghiệp thu khối lượng cho đơn vị thi công phục vụ đấu thầu thi công xây dựng theo dõi kế hoạch sử dụng vật tư - Các đội công trình: thực nhiệm vụ đội giao, đảm bảo thi công kỹ thuật, mỹ thuật chất lượng công trình - Các đội xây dựng: thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh theo kế hoạch công ty giao nhiệm vụ đảm bảo tiến độ thi công hoàn thành Với cấu tổ chức gọn nhẹ theo kiểu trực tuyến chức Ngự Bình phát huy hết lực chuyên môn phòng ban, đảm bảo quyền huy hệ thống trực tuyến, phòng ban có chức riêng gắn kết thống với suốt trình XSKD 1.4 Đặc điểm lao động Công ty TNHH Ngự Bình 1.4.1 Số lượng, phân loại lao động Công ty TNHH Ngự Bình Do đặc điểm loại hình kinh doanh nên Công ty có số lượng lao động tương đối lớn, chủ yếu công nhân xây dựng Tính tới thời điểm cuối tháng 12 năm 2012 số lượng lao động toàn Công ty TNHH Ngự Bình có 35 người, có trách nhiệm quản lý phòng ban, giám sát trực tiếp đến trình phát triển Công ty có: + Một giám đốc + Một phó giám đốc + Một kế toán trưởng bốn nhân viên kế toán phụ trách phần hành kế toán + Bốn nhân viên phụ trách kỹ thuật, giám sát công trình SV: Trương Văn Sáu Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD + Còn lại nhân viên phòng ban công nhân trực tiếp xây dựng công trình, nhân viên làm việc kho… Ngoài ra, Công ty sử dụng lực lượng lao động thuê chỗ cần thiết nơi công trình thi công 1.4.2 Cơ cấu lao động phân theo trình độ Để đáp ứng yêu cầu công việc, đòi hỏi lao động có tay nghề phù hợp với công việc, Công ty thường xuyên quan tâm đến công tác bồi dưỡng, đào tạo nâng cao trình độ cán công nhân viên Công ty tao điều kiện cho nhân viên phòng kế toán tham gia lớp học phần mềm kế toán Bên cạnh có đội ngũ cán quản lý Công ty không ngừng học tập, trau dồi kiến thức, nghiệp vụ, nâng cao trình độ để theo kịp yêu cầu công việc Biểu số 01: Tình hình tổ chức lao động phân theo trình độ Doanh nghiệp 2011 Số lượng lao động Tổng số Đại học Cao đẳng Trung cấp Lao động phổ thông Số lượng (Người) 28 14 2012 Tỷ lệ (%) 100% 17,86% 21,43% 10,71% 50% Số lượng (Người) 35 16 So sánh Số Tỷ lệ lượng (%) (Người) 100% 25% 17,14% 20% 22,86% 33,33% 14,29% 66,67% 45,71% 14,29% (Nguồn: Phòng kinh doanh) Tỷ lệ (%) Qua hai năm ta thấy tình hình cấu lao động phân theo trình độ đơn vị có thay đổi tích cực, số lượng lao động trình độ đại học tăng so với năm 2011, số lượng lao động trình độ cao đẳng tăng Số lượng lao động trình độ trung cấp, lao động phổ thông tăng theo chiều hướng phù hợp với yêu cầu kinh doanh ngày mở rộng DN Ngoài ra, Doanh nghiệp sử dụng đội ngũ lao động thuê chỗ cần thiết (bốc xếp hàng hóa) 1.5 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Ngự Bình năm gần Qua năm hoạt động với nhiều thuận lợi trải qua nhiều khó khăn thử thách, Công ty TNHH Ngự Bình bước phát triển khẳng định vị trí thị trường xây dựng Trong năm gần DN SV: Trương Văn Sáu Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD đánh giá DN hoạt động có hiệu DN hoàn thành nhiều công trình đạt hiệu cao công trình thủy lợi, đường xá, cầu cống, trường học, quan…Tất đánh dấu mốc son thành công sáng ngời bước đường hoạt động DN Công ty TNHH Ngự Bình quản lý sử dụng vốn đạt hiệu cao kinh doanh, DN thực đầy đủ cam kết hợp đồng mua bán thi công xây dựng công trình, hoàn thành nhiệm vụ Hàng năm DN trích nộp lên cấp gần 500 triệu đồng, đóng vào NSNN gần tỷ đồng, doanh thu hàng năm gần 200 triệu đồng, với tiềm kết hoạt động SXKD, DN tin cố gắng đạt nhiều kết cao đà phát triển tương lai Hiện DN tập trung đổi máy móc thiết bị, cải tiến công nghệ, đầu tư chiều sâu để nhận đấu thầu XD công trình Dưới kết hoạt động DN năm gần nhất: Biểu số 02: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Ngự Bình Đơn vị tính: VNĐ Năm Chỉ tiêu - Tổng tài sản có SV: Trương Văn Sáu 2010 2011 5.171.060.146 5.188.228.210 So sánh CL 17.168.064 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD - Tài sản lưu động - Tổng số nợ phải trả 1.254.748.250 1.272.922.970 18.174.720 150.567.350 210.605.500 60.038.150 147.195.000 130.680.000 (16.515.000) - Nguồn vốn CSH 3.528.396.271 4.528.396.271 1.000.000.000 - Nguồn vốn KD 1.920.920.308 2.325.230.500 404.310.192 - Doanh thu 3.223.661.930 5.198.037.400 1.974.375.470 2.910.439.000 4.694.445.300 1.784.006300 - Nợ phải trả kỳ + Xây dựng - Doanh thu hoạt động tài 215.368.000 269.849.000 54.481.000 - Chi phí tài 153.339.000 220.456.000 67.117.000 + Trong đó: Chi phí lãi vay 283.552.258 368.478.000 84.925.742 - Chi phí quản lý kinh doanh 619.368.000 720.035.000 100.667.000 - LN từ hoạt động KD 835.123.000 1.262.304.000 427.181.000 - Thu nhập khác 95.264.228 125.562.115 30.297.887 240.000 250.216 10.216 351.220 388.659 37.439 - Tổng LN trước thuế 834.883.000 915.304.000 80.421.000 - Chi phí thuế TNDN 208.780.750 228.826.000 20.045.250 - LN sau thuế TNDN 626.102.250 686.478.000 60.375.750 (Nguồn: Phòng kế toán) - Chi phí khác - Lợi nhuận khác Công ty TNHH Ngự Bình lấy hiệu kinh doanh làm mục tiêu phấn đấu, từ xem xét đến phương án kinh doanh, quan tâm tới việc xây dựng công trình địa bàn Với đạo đức kinh doanh phương châm “Lấy chữ tín làm đầu”, Công ty phát huy nội lực mình, có nhiều công trình xây dựng với số lượng lớn PHẦN THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NGỰ BÌNH 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 2.1.1 Cơ cấu máy kế toán công ty SV: Trương Văn Sáu Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Công tác tài chính, kế toán thống kê xây dựng hợp máy chung gọi phòng Kế toán tài Phòng Kế toán tài tổ chức chặt chẽ tập trung Bộ máy Kế toán tổ chức tương đối hoàn chỉnh bao gồm phần hành kế toán đảm nhiệm việc ghi chép, xử lý chứng từ ban đầu, ghi sổ kế toán lập báo cáo kế toán Đây phận quan trọng Công ty, phản ánh đầy đủ, trung thực tình hình thực Công ty, giúp cho việc quản lý lãnh đạo quan chức đắn thuận tiện Bộ máy kế toán công ty thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 03: Sơ đồ máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán thuế, công ền nợ Kế toán tiền lương, thủ quỹ Kế toán vốn tiền Kế toán TSCĐ Kế toán tổng hợp Nhân viên phụ trách kế toán đội * Kế toán trưởng: - Là người đạo chung, có nhiệm vụ đôn đốc, kiểm tra, giám sát việc thực công việc kế toán, tài Công ty, tổ chức công tác kế toán tài Công ty - Tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê máy kế toán phù hợp với hình thức kinh doanh Công ty - Chịu trách nhiệm trước Giám đốc quan cấp toàn công tác hạch toán kinh doanh Công ty * Kế toán thuế, công nợ: - Có nhiệm vụ theo dõi báo cáo thuế cho Giám đốc, quan chức NN SV: Trương Văn Sáu 10 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Bảng 60: Công ty TNHH Ngự Bình Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Ngày tháng A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C Số hiệu Diễn giải D H Số dư đầu tháng ĐVT: đồng Số tiền Nợ Có 187.578.085 Số phát sinh tháng 04/12 BC01652 04/12 31/12 BN00124 31/12 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng 511 Nộp thuế GTGT cho quan thuế 3331 Cộng số PS tháng 12.000.000 1.200.000 12.000.000 1.200.000 Số dư cuối tháng 199.578.085 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán) SV: Trương Văn Sáu 124 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD  Bảng 61 Công ty TNHH Ngự Bình Mẫu số S06 – DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: NHNN & PTNT Sổ hiệu tài khoản nơi gửi: 8603205003571 Ngày, Ngày, Số hiệu tháng tháng chứng từ ghi sổ chứng từ Thu Chi A 06/12 … 24/12 B C D GBC 1185 … … GBC 24/12 1209 06/12 … … … … 28/12 28/12 GBN 1247 TK đối ứng Diễn giải E F Thu (gửi vào) Chi (rút ra) - Số tồn dầu kỳ - Số phát sinh kỳ Xuất quỹ tiền mặt gửi111 120.000.000 vào ngân hàng … … … KH trả số nợ đầu kỳ Ghi Số tiền Còn lại G 92.884.736 212.884.736 … … … … 173.570.048 … … Trả số nợ cho nhà cung cấp đầu kỳ - Cộng số phát sinh kỳ - Số tồn cuối kỳ … 526.494.470 584.734.847 540.689.076 136.930.507 - Sổ có … trang, đánh số từ … đến trang … - Ngày mở sổ…… Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, đóng dấu, ghi họ tên) (Nguồn: Phòng kế toán) 2.8.4 Tổ chức kế toán nguồn vốn phân phối kết kinh doanh SV: Trương Văn Sáu 125 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD 2.8.4.1 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu Công ty chủ yếu cổ đông đóng góp Công ty thành lập nên vốn chủ sở hữu hạn chế nên phải sử dụng nhiều vốn vay từ ngân hàng để hoạt động kinh doanh * Tài khoản sử dụng: - TK 411: Nguồn vốn kinh doanh  Tk 4111: Vốn đầu tư chủ sở hữu  TK 4112: Thặng dư vốn cổ phần  TK 4118: Vốn khác - TK 418: Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu - TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối  Tk 4211: Lợi nhuận chưa phân phối năm trước  TK 4212: Lợi nhuận chưa phân phối năm * Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu - Biên góp vốn - Phiếu kế toán - Các chứng từ khác có liên quan * Sổ sách sử dụng: - Sổ TK 411,418… - Sổ chi tiế TK 411, 418… Sơ đồ 26: Kế toán vốn đầu tư chủ sở hữu: SV: Trương Văn Sáu 126 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD 411 111,112,152,156 111,112,152,211… Trả lại vốn đầu tư điều chuyển vốn Nhận vốn góp 211 414,… Trả lại vốn TSCĐ điều chuyển vốn Bổ sung nguồn vốn từ quỹ 214 2.8.4.2 Kế toán phân phối kết kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối tiêu phản ánh phần lợi nhuận lại Doanh nghiệp sau kỳ hoạt động sau thực nghĩa vụ thuế TNDN với Nhà nước Kế toán sử dụng TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối để phản ánh kết hoạt động kinh doanh sau thuế tình hình phân phối kết doanh nghiệp Tài khoản có hai tài khoản cấp hai, là: - Tài khoản 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước - Tài khoản 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm Lợi nhuận trước thuế Doanh nghiệp dùng để: - Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp - Bù lỗ năm trước (nếu có) - Trừ khoản tiền phạt, khoản chi phí bất hợp lý Lợi nhuận sau thuế dùng để bổ sung trích lập quỹ như: Quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi, quỹ đầu tư phát triển Bảng 62: SV: Trương Văn Sáu 127 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Công ty TNHH Ngự Bình Trường ĐH Kinh tế & QTKD Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Nguồn vốn kinh doanh Số hiệu: 411 Ngày tháng A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C Diễn giải Số hiệu D H ĐVT: đồng Số tiền Nợ Có Số dư đầu tháng 1.678.467.075 Số phát sinh tháng 22/12 PC0478 22/12 Bổ sung thêm nguồn vốn KD 111 Cộng số PS tháng 10.500.000 Số dư cuối tháng 10.500.000 1.688.967.075 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán) SV: Trương Văn Sáu 128 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD 2.9 CÔNG TÁC KIỂM TRA KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ 2.9.1 Công tác kiểm tra kế toán Nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý nên công tác kiểm tra kế toán đơn vị thực tốt Tất chứng từ kế toán đơn vị lập hay từ bên chuyển đến tập trung phòng Kế toán tuân theo trình tự luân chuyển Các kế toán viên kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ tất chứng từ đó, đảm bảo đúng, xác dùng để nhập liệu vào phần mềm kế toán 2.9.2 Công tác kiểm toán nội Công ty thực công tác kiểm toán nội bộ, Giám đốc công ty định thành lập đoàn kiểm tra hoạt động tài chính, công tác hạch toán kế toán nội theo quy định pháp luật Mục tiêu kiểm tra nội nhằm phục vụ cho công tác điều hành Giám đốc công ty, Giám đốc đơn vị 2.10 BÁO CÁO KẾ TOÁN TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CỦA DOANH NGHIỆP 2.10.1 Hệ thống báo cáo tài báo cáo kế toán quản trị đơn vị *) Các báo cáo tài chính: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động SXKD - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bản thuyết minh báo cáo tài *) Các báo cáo kế toán quản trị: - Báo cáo kết quản hoạt động SXKD (dạng tóm tắt) - Báo cáo chi phí sản xuất giá thành - Báo cáo nợ phải trả - Báo cáo nhập, xuất, tồn - Một số báo cáo khác 2.10.2 Căn cứ, phương pháp lập loại báo cáo tài phân tích tình hình tài đơn vị Căn cứ, phương pháp lập loại Báo cáo tài *) Bảng cân đối kế toán SV: Trương Văn Sáu 129 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD - Căn lập số liệu kế toán sau khóa sổ kế toán, cụ thể vào: Sổ kế toán tổng hợp; Sổ, thẻ kế toán bảng tổng hợp chi tiết; Bảng cân đối kế toán năm trước - Phương pháp lập: Tuân theo Chuẩn mực kế toán hành *) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Căn lập Báo cáo kết hoạt động SXKD năm trước; Sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại - Phương pháp lập: Tuân theo Chuẩn mực kế toán hành *) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Căn lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động SXKD; Bản thuyết minh báo cáo tài chính; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước; Sổ kế toán tổng hợp; Sổ chi tiết TK 111, TK 112 - Phương pháp lập: Tuân theo Chuẩn mực kế toán hành *) Bản thuyết minh báo cáo tài chính: - Căn vào: + Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Sổ kế toán tổng hợp + Sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết liên quan + Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước + Tình hình thực tế đơn vị số tài liệu khác - Phương pháp lập: Tuân theo Chuẩn mực kế toán hành  Phân tích tình hình tài *) Để phân tích khái quát tình hình tài đơn vị cần dựa vào hệ thống Báo cáo tài soạn thảo vào cuối kỳ kế toán Trong đặc biệt quan trọng Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh *) Để biết rõ tình hình tài đơn vị phân tích qua hệ số tài đặc trưng như: - Các hệ số khả toán - Các hệ số phản ánh cấu nguồn vốn cấu tài sản - Các số hoạt động SV: Trương Văn Sáu 130 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD - Các tiêu sinh lợi 2.11 Báo cáo kế toán tài Công ty TNHH Ngự Bình Cứ tháng, năm Công ty tiến hành lập báo cáo tài theo quy định Nhà nước Theo định số 48/2006/QĐ-BTC hệ thống báo cáo tài bao gồm: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 – DNN) - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Mẫu số B02 – DNN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DNN) - Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09 – DNN) Bảng 63: Công ty TNHH Ngự Bình SV: Trương Văn Sáu Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC 131 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 850.975.436 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.26 Doanh thu bán hàng cung 10 VI.27 850.975.436 cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán 11 VI.28 497.467.073 Lợi nhuận gộp (20 = 10 -11) 20 353.508.363 Doanh thu từ hoạt động tài 21 VI.29 196.540 Chi phí tài 22 VI.30 48.379 Chi phí bán hàng 24 2.489.038 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 102.386.331 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 248.781.155 doanh (30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25) 11 Thu nhập khác 31 5.043.590 12 Chi phí khác 32 350.000 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 4.693.590 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 253.474.745 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập hành 51 VI.31 16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 52 VI.32 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 253.474.745 (60 = 50 – 51 – 52) Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phòng kế toán) Bảng 64: Mẫu số B01– DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC Công ty TNHH Ngự Bình SV: Trương Văn Sáu 132 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012 TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giản giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Phải trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà Nước Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) NGUỒN VỐN A-NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả SV: Trương Văn Sáu Mã số Thuyết minh 100 110 120 121 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 249 250 300 310 311 312 313 314 315 316 133 III.01 III.05 III.02 III.03.04 III.05 III.06 Số năm Số năm trước 5.171.060.146 5.188.228.210 1.148.118.350 2.880.263.486 300.000.000 200.000.000 300.000.000 200.000.000 0 2.908.567.907 1.632.898.000 1.919.500.000 919.500.000 790.267.907 585.000.000 198.800.000 128.398.000 0 548.836.000 354.499.046 398.300.000 227.694.046 150.536.000 126.805.000 265.537.889 120.567.678 265.537.889 120.567.678 0 0 3.621.479.000 2.549.412.905 3.621.479.000 2.451.142.905 3.258.999.000 2.279.090.911 (126.888.000) (58.276.000) 489.368.000 230.327.994 0 0 0 0 0 0 98.270.000 98.270.000 0 0 8.792.539.146 7.737.641.115 3.225.665.488 3.225.665.488 2.000.000.000 868.578.000 54.517.000 52.214.448 280.356.000 3.196.073.125 3.196.073.125 2.000.000.000 556.969.500 403.773.100 39.574.925 195.755.600 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B-VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ gái hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II – Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại  318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 Trường ĐH Kinh tế & QTKD III.07 0 0 0 5.536.873.658 5.536.873.658 5.500.000.000 0 0 36.873.658 8.792.539.146 0 0 0,00 0 0 0 4.541.567.990 4.541.567.990 4.510.000.000 0 0 31.567.990 7.737.641.115 0 0 0,00 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng, dấu) (Nguồn: Phòng kế toán) PHẦN NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TẠI ĐƠN VỊ 3.1.1 Ưu điểm Bộ máy quản lý đơn vị tổ chức gọn nhẹ, hợp lý, có đủ phòng ban theo yêu cầu quản lý, có giám sát chặt chẽ phòng Kế toán công ty tới phận Kế toán đơn vị, đơn vị có phân công công việc phù hợp trình độ, lực, người lao động có tinh thần trách nhiệm, có ý thức kỷ luật SV: Trương Văn Sáu 134 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Bộ máy Kế toán bố trí theo mô hình tập trung phù hợp với hoạt động SXKD đơn vị, tạo nên thống nhất, chặt chẽ đơn vị Công ty Công tác kế toán phân chia thành phần hành cụ thể giúp phòng kế toán tài bao quát toàn nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày, đảm bảo phân công nhiệm vụ, gắn trách nhiệm rõ ràng nhân viên kế toán đạt hiệu cao công việc Về hình thức kế toán công ty, tất đơn vị sau: - Hình thức kế toán áp dụng Nhật Ký Chung phù hợp với đặc điểm SXKD Công ty đơn vị - Sử dụng phần mềm kế toán ACMAN giúp ích nhiều cho hạch toán kế toán, tiết kiệm nhiều thời gian chi phí Về công tác lập luân chuyển chứng từ: - Các chứng từ lập hợp lý, đầy đủ phù hợp với yêu cầu tính chất công - Chứng từ phân loại cẩn thận nhân viên phụ trách bảo quản việc sử dụng, nên sảy sai phạm Công tác tổ chức kế toán phần hành kế toán theo dõi, tính toán xác cho đối tượng, đáp ứng yêu cầu quản lý 3.1.2 Một số hạn chế biện pháp khắc phục 3.1.2.1 Một số hạn chế Bên cạnh ưu điểm công tác hạch toán Kế toán công ty số hạn chế như: - Về hạch toán hàng tồn kho: việc tính giá nguyên vật liệu hay thành phẩm xuất kho xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ có độ xác không cao, việc hạch toán dồn vào ngày cuối kỳ làm ảnh hưởng tới công tác toán - Về công tác tình toán khấu hao TSCĐ: Công tác tính toán khấu hao theo phương pháp đường thẳng không linh hoạt nhóm TSCĐ hữu hình có đặc điểm riêng nên cần có phương pháp khấu hao khác SV: Trương Văn Sáu 135 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp -  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Đơn vị chưa tiến hành trích lập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, điều gây thiệt hại cho đơn vị khoản nợ không thu hồi lại biến động liên quan tới hàng tồn kho kiểm soát - Về chi phí nhân công trực tiếp: Đơn vị không tiến hành trích trước tiền lương công nhân trực tiếp SX điều kiện không bố trí lao động nghỉ phép đặn ảnh hưởng không tốt tới giá thành sản phẩm - Về chi phí nguyên vật liệu trực tiếp kỳ: tất nguyên vật liệu xuất kỳ tính vào giá thành sản phẩm mà không trừ lượng lại cuối kỳ ảnh hưởng tới giá thành sản phẩm SX kỳ Bên cạnh đó, hoạt động sản xuất không đặn, đặc điểm SXKD riêng có, hoạt động xuất, nhập vật tư ít, có vật tư tồn kho Mặt khác hoạt động SX diễn nhiều tháng nên việc tập hợp chi phí tính giá thành phức tạp 3.1.2.2 Biện pháp khắc phục - Về công tác kế toán nguyên vật liệu: điều kiện để đảm bảo xác giá thành hàng tồn kho, xuất kho Công ty nên tinh giá xuất theo phương pháp nhập sau, xuất trước - Về công tác tính khấu hao TSCĐ: cần linh hoạt cho nhóm TSCĐ Như với nhà cửa, vật kiến trúc khấu hao theo phương pháp đường thẳng; Với máy móc thiết bị, phương tiện vận tải dễ bị lỗi thời, lạc hậu, tính công suất giảm dần trình sử dụng nên tính khấu hao theo phương pháp khấu hao nhanh - Cần tin hành trích lập dự phòng phải thu khó đòi để tránh thiệt hại cho đơn vị trường hợp thu hồi khoản nợ khách hàng - Cần tiến hành trích trước tiền lương công nhân trực tiếp SX để bình ổn giá thành - Cần loại trừ giá trị nguyên vật liệu sử dụng không hết lại cuối kỳ để đảm bảo tính xác giá thành sả n phẩm - Cần rà soát tất khoản chi phí phát sinh, sử dụng hiệu yếu tố đầu vào đồng thời tiết kiệm, giảm bớt chi phí hành SV: Trương Văn Sáu 136 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD - Thêm vào phải tích cực tìm kiếm dự án đầu tư đơn đặt hàng, tạo hội cho sản xuất liên tục, làm tăng doanh thu đơn vị, làm tăng lợi nhuận Công ty 3.2 KẾT LUẬN Kế toán có vai trò quan trọng kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Hiện Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngự Bình cố gắng đứng vững thị trường Để làm điều đó, công tác Kế toán ngày quan tâm hoàn thiện để góp phần vào xây dựng Công ty lớn mạnh thời gian tới Trong thời gian thực tập Công ty em nhận nhiều giúp đỡ từ Ban giám đốc, phòng ban đặc biệt bảo nhiệt tình cô, chú, anh chị thuộc phòng Kế toán tài – Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngự Bình phận Kế toán đơn vị, với hướng dẫn cô giáo Phạm Thị Vân Khánh, em tìm hiểu hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này, em xin chân thành cám ơn cô giáo, bác, chú, anh chị Công ty tận tình giúp đỡ bảo Tuy nhiên trình độ nhận thức em hạn chế, nên khó tránh khỏi thiếu sót, sai lầm định, em mong nhân đóng góp ý kiến cán phòng Kế toán Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngự Bình thầy, cô giáo để em hoàn thiện kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! Bắc Kạn, ngày 12 tháng 03 năm 2012 Sinh viên thực tập Trương Văn Sáu TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính (2009), “Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển 1) Báo cáo tài chính chứng từ và sổ kế toán sơ đồ kế toán”, NXB Thống kê, Hà Nội Bộ Tài chính (2009), “Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển 2) Hệ thống tài khoản kế toán”, NXB Thống kê, Hà nội PGS TS Nguyễn Văn Công (2006), “Lý thuyết và thực hành kế toán tài chính”, NXB ĐH Kinh tế Quốc dân, Hà Nội SV: Trương Văn Sáu 137 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD TS Phan Đứ c Dũ ng (2008), “Kế toá n tà i chí nh”, NXB Thố ng kê, TP Hồ Chí Minh PGS TS Võ Văn Nhị, TS Nguyễn Thế Lộc, Th.s Lý Thị Bích Châu, Th.s Vũ Thu Hằng (2006), “Hướng dẫn thực hành kế toán sổ kế toán”, NXB Tài chính, TP Hồ Chí Minh Bộ Tài chính (2010) “Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa” “Báo cáo tài chính chứng từ và sổ kế toán sơ đồ kế toán”, NXB Thống kê, Hà Nội SV: Trương Văn Sáu 138 Lớp: TN11-LTKT3 [...]... Bình *) Bộ sổ kế toán của công ty Việc lựa chọn hình thức sổ sách kế toán thích hợp sẽ tạo điều kiện tốt cho việc hệ thống hóa và xử lý thông tin ban đầu - Sổ kế toán của doanh nghiệp bao gồm: + Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ nhật ký, sổ cái và sổ kế toán tổng hợp khác + Sổ kế toán chi tiết gồm: các sổ, thẻ kế toán chi tiết *) Hệ thống báo cáo kế toán - Báo cáo tài chính là một hệ thống báo cáo phản ánh... hợp, Sổ chi tiết Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Phần mềm kế toán ACMAN Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Máy vi tính Báo cáo tài chính Báo cáo quản trị Chú ý: Nhập số liệu hằng ngày: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Đối chiếu, kiểm tra: (Nguồn: Phòng Kế toán) Giải thích: Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp cùng loại... khấu hao * Kế toán tổng hợp: - Chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu từ các kế toán viên, lập các bảng tổng hợp - Giúp Kế toán trưởng lập các Báo cáo Kế toán theo đúng quy định * Nhân viên phụ trách kế toán ở các đội: Là người có trình độ chuyên môn được giao nhiệm vụ theo dõi thu chi, tập hợp các chứng từ và lập các báo cáo theo yêu cầu của phòng Kế toán của Công ty tại các đơn vị 2.1.2 Tổ chức kế toán áp... Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Nơi nhận báo cáo tài chính của công ty là Chi cục Thuế huyện Na Rì, phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bắc kạn Thời gian gửi báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày kết thúc năm tài chính, người lập báo cáo tài chính là kế toán tổng hợp *) Chứng từ kế toán là những chứng minh bằng giấy tờ về nghiệp vị kinh tế... và kết quả hoạt động SXKD trong một thời kỳ nhất định Hệ thống báo cáo tài chính tại công ty gồm: Các báo cáo kế toán bắt buộc: - Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01 – DN - Báo cáo kết quả kinh doanh: Mẫu số B02 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 – DN Báo cáo tài chính của công ty được lập và gửi vào cuối năm tài chính cho cơ quan quản lý của nhà nước SV: Trương Văn Sáu 12 Lớp: TN11-LTKT3 Báo. .. chiếu số liệu giữa các sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi in ra giấy Cuối quý, cuối năm sổ kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết được in ra và đóng thành quyển Thực hiện bảo quản và lưu trữ theo quy định về số kế toán ghi bằng tay 2.1.3.3 Đặc điểm ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung: * Một số đặc điểm chung ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung - Là hình thức kế toán được sử dụng rộng... Hình thức kế toán áp dụng: Với đặc điểm của Doanh nghiệp vừa và nhỏ Công ty TNHH Ngự Bình để thuận tiện cho việc hạch toán thì Công ty đã sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính (Phần mềm ACMAN) Phần mềm được thiết kế theo nguyên tắc của hình thức Nhật ký chung 2.1.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính Sơ đồ 04: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy Chứng từ kế toán SV: Trương... công tác kế toán - Tách rời trình tự ghi sổ theo trật tự thời gian với trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh để ghi vào hai sổ kế toán tổng hợp riêng biệt là Sổ Nhật ký chung và Sổ Cái SV: Trương Văn Sáu 14 Lớp: TN11-LTKT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD - Tách rời việc ghi chép kế toán tổng hợp với ghi chép kế toán chi tiết... lập báo cáo quỹ hằng ngày * Kế toán vốn bằng tiền: Có nhiệm vụ lập các chứng từ kế toán vốn bằng tiền như phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc tiền mặt, séc bảo chi, séc chuyển khoản, ghi sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng để, chiếu với sổ tổng hợp…Kịp thời phát hiện các khoản chi không đúng chế độ, sai nguyên tắc, lập báo cáo thu chi tiền măt * Kế toán. .. tiết để ghi vào hai loại sổ kế toán là sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết - Cuối tháng phải lập Bảng cân đối số phát sinh để kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép ở các tài khoản tổng hợp - Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm có các loại sổ kế toán sau: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các tài khoản + Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết - Theo hình thức này thì tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh