Xếp hạng các ngân hàng thương mại việt nam bằng mô hình z score

Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo khoa Toán ứng dụng kinh tế, thầy cô tạo môi trường học tập hiệu quả, sáng tạo giúp đỡ cho chúng em nhiều trình học tập nghiên cứu suốt năm qua Đặc biệt em xin cảm ơn tới Th.s Đinh Thị Hồng Thêu tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực hiên chuyên đề tốt nghiệp Với hướng dẫn động viên nhiệt tình từ cô giúp em nhận khuyết điểm từ khắc phục để hoàn thiện chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Phạm Thanh Hà Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài MỤC LỤC Phạm Thanh Hà Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT NH : Ngân hàng NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTMCP : Ngân hàng Thương mại Cổ phần TCTD : Tổ chức tín dụng VAMC : Việt Nam Asset Management Company MDA : Phân tích đa biệt thức WC : Vốn lưu động TA : Tổng tài sản RE : Lợi nhuận chưa phân phối EBIT : Lợi nhuận trước thuế lãi vay S : Doanh thu MVE : Giá trị thị trường vốn chủ sở hữu VCSH : Vốn chủ sở hữu Phạm Thanh Hà Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ ĐỒ THỊ Bảng Phạm Thanh Hà Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài LỜI MỞ ĐẦU  Sự cần thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế nước ta vận hành theo chế thị trường định hướng Xã hội chủ nghĩa hội nhập kinh tế quốc tế, yêu cầu hàng đầu phải công khai minh bạch thông tin thật rõ ràng lành mạnh theo chuẩn mực đề quốc tế Việc sử dụng công cụ xếp hạng tín dụng nhiều nước giới trở thành thông dụng thông lệ nhằm xóa tan “khoảng tối” nhà đầu tư, doanh nghiệp, đặc biệt lĩnh vực Ngân hàng nói chung Ngân hàng Thương mại Việt Nam nói riêng Để hội nhập thành công, hệ thống Ngân hàng Thương mại phải có “sức khỏe” tốt Và công cụ đo lường “sức khỏe” đáng tin cậy xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại Xếp hạng tín dụng xem thước đo hiệu hoạt động, đo lường mức độ rủi ro triển vọng phát triển đối tượng đánh giá Trong trình hội nhập kinh tế quốc tế, xếp hạng tín dụng đóng vai trò quan trọng nhà đầu tư, hội đồng quản trị Ngân hàng, chủ nợ đặc biệt quan quản lý Nhà nước Khi Ngân hàng có mức tín nhiệm cao làm cho Cổ đông yên tâm đầu tư hội đồng quản trị có chiến lược đắn tương lai, có hội thu hút vốn từ bên nhiều Điều góp phần tạo điều kiện dễ dàng cho Ngân hàng Thương mại trình tiếp cận nguồn vốn Tuy nhiên, nghiệp vụ Ngân hàng nhiều thiếu sót, đồng thời hoạt động môi trường đầy rủi ro xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại vấn đề cấp bách cần thiết Để có nhìn rõ nét hệ thống Ngân hàng nhằm đóng góp tảng phương pháp, tiêu chí đánh giá xếp hạng Ngân hàng nói chung Ngân hàng Thương mại nói riêng, em định chọn đề tài: “Xếp hạng Ngân hàng Thương mại Việt Nam mô hình Z-Score” cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp  Mục đích nghiên cứu Với mong muốn xây dựng mô hình xếp hạng rủi ro tín dụng cho Ngân hàng Thương mại Việt Nam để làm sở khoa học cho hoạt động liên quan đến Ngân hàng, từ cân đối lợi ích rủi ro hoạt động liên Ngân Phạm Thanh Hà Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài hàng Trong chuyên đề em có nhấn mạnh đến việc sử dụng phương pháp phân tích phân biệt để xây dựng nên mô hình Z-Score áp dụng cho dự báo tình trạng phá sản phân nhóm Ngân hàng Thương mại giúp Ngân hàng Thương mại biết vị trí thị trường, từ có biện pháp khắc phục tốt tương lai  Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tương nghiên cứu mà em sử dụng chuyên đề Ngân hàng Thương mại Việt Nam Với số liệu báo cáo tài Ngân hàng Thương mại năm 2014 sử dụng số liệu năm 2012 2013 để tham khảo thêm  Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp: - Phương pháp phân tích số liệu; - Phương pháp thống kê; - Phương pháp phân tích phân biệt  Kết cấu chuyên đề thực tập tốt nghiệp: Bố cục đề tài nghiên cứu: “Xếp hạng Ngân hàng Thương mại Việt Nam mô hình Z-Score” chia thành phần: Lời mở đầu, ba chương với kết cấu chi tiết kết luận Chương I: Những vấn đề xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương Mại Việt Nam Chương giúp ta hiểu rõ khái niệm tình hình thực tiễn xếp hạng tín dụng Ngân hàng toàn giới nước Chương II: Mô hình Z-Score phương pháp sử dụng xếp hạng tín dụng Chương trình bày cách sơ lược mô hình Z-Score từ đưa sở toán học thực tiễn mô hình xây dựng phương pháp phân tích phân biệt Chương III: Vận dụng mô hình Z-Score xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại Việt Nam Chương sử dụng lý thuyết để xây dựng mô hình Z-Score từ rút kết luận mặt-hạn chế phương pháp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN TRONG XẾP HẠNG TÍN DỤNG Phạm Thanh Hà Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM I Tổng quan Ngân hàng Thương mại xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại Tổng quan hoạt động Ngân hàng Thương mại 1.1Khái niệm Ngân hàng Thương mại Mỗi quốc gia có khái niệm riêng Ngân hàng Thương mại, hầu hết tất khái niệm dựa tính chất mục đích hoạt động thị trường tài Đối với Việt Nam khái niệm Ngân hàng Thương mại Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH 12 Quốc hội thông qua vào ngày 16/06/2010 phát biểu sau: “Ngân hàng Thương mại loại hình tổ chức tín dụng thực tất hoạt động Ngân hàng hoạt động khác có liên quan nhằm mục tiêu lợi nhuận” Luật định nghĩa: “Hoạt động Ngân hàng việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên nghiệp vụ sau: nhận tiền gửi, cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản” Tóm gọn lại, khái quát lại khái niệm Ngân hàng Thương mại sau: “Ngân hàng Thương mại định chế tài trung gian có khả thực toàn dịch vụ tài ngân hàng mục tiêu lợi nhuận” Hoạt động Ngân hàng Thương mại với mục tiêu hoàn toàn lợi nhuận Ngân hàng Thương mại loại hình hoạt động mạnh đóng vai trò chủ đạo hoạt động kinh doanh tiền tệ nay, giữ vị trí thiết yếu kinh tế Nhờ Ngân hàng Thương mại mà nguồn tiền nhàn rỗi nằm rải rác xã hội huy động tập trung lại, đồng thời sử dụng số vốn để cấp tín dụng cho chủ thể kinh tế nhằm phát triển kinh tế xã hội 1.2 Các lĩnh vực hoạt động Ngân hàng Thương mại 1.2.1 Hoạt động huy động vốn Huy động vốn nghiệp vụ quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động Ngân hàng Thương mại Ngân hàng huy động vốn nhiều hình thức khác tiền gửi, vay, phát hành giấy tờ có giá Ngoài Ngân hàng vay để phục vụ cho nhiều hoạt động khác sản xuất, phát triển kinh tế vùng địa phương hay nước Ngày nay, hoạt động ngày Phạm Thanh Hà Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài mở rộng nhiều lĩnh vực kinh doanh, quan hệ tín dụng với tổ chức khác Vì Ngân hàng Thương mại cần phải xem xét kỹ lưỡng để đưa chiến lược huy động vốn cách hợp lý để đáp ứng cho nhu cầu hoạt động 1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn Sử dụng vốn hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận cho Ngân hàng, bên cạnh định lực cạnh tranh Ngân hàng thị trường với Các nghiệp vụ hoạt động sử dụng vốn Ngân hàng Thương mại cho vay, đầu tư nghiệp vụ Ngân quỹ Mỗi nghiệp vụ có tính quan trọng cao để định lợi nhuận cho Ngân hàng mà Ngân hàng cần xem xét kỹ lưỡng chi tiết để đưa chiến lược đắn hoạt động 1.2.3 Hoạt động dịch vụ tài trung gian Ngân hàng Thương mại trung gian tài có nhiều lợi Một lợi Ngân hàng đưa nhiều hình thức nhanh chóng, tiện lợi mà lại xác cho khách hàng Đây tiêu chí cạnh tranh cao Ngân hàng Thương mại Các nghiệp vụ ủy nhiệm, ủy thác, môi giới, chứng khoán, cấp thẻ… Tóm lại, Ngân hàng cần phải đưa lựa chọn định đắn thực nghiệp vụ Mỗi nghiệp vụ có định quan trọng tới lợi nhuận Ngân hàng Thương mại, đảm bảo chỗ đứng thị trường Tổng quan xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại Việt Nam 2.1Khái niệm xếp hạng tín dụng Ngân hàng Thương mại Xếp hạng tín dụng (Credit rating) thuật ngữ Moody’s đưa vào năm 1909 ấn phẩm công bố kết xếp hạng trái phiếu ngành đường sắt (Lawrence 2010; Moody’s 2013) Kể từ đến nay, tổ chức xếp hạng đóng vai trò quan trọng thị trường tài kết xếp hạng để đánh giá chất lượng sản phẩm thị trường tài Nói tóm lại xếp hạng tín dụng trình thu thập, tổng hợp, phân tích thông tin đối tượng trình hoạt động tài chính, từ phân loại đối tượng theo nhóm vào tiêu chuẩn định phản ánh mức độ an Phạm Thanh Hà Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài toàn, lành mạnh hoạt động tài 2.2Tầm quan trọng xếp hạng tín dụng Ngân hành Thương mại Xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nói chung Ngân hàng nói riêng đời từ nhu cầu thực tế khách quan thị trường, khởi đầu nhu cầu đòi hỏi phải có tổ chức độc lập có đủ khả đánh giá rủi ro ẩn náu bên doanh nghiệp, Ngân hàng Từ rút định hướng thu hút nguồn đầu tư Đồng thời thông qua kết xếp hạng tín dụng tổ chức, Ngân hàng muốn chứng minh sức mạnh tài thị trường Ngày Ngân hàng Thương mại sử dụng kết xếp hạng tín dụng tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập, có uy tín để làm sở thu hút từ nhà đầu tư đánh giá lại tình trạng sức khỏe Ngân hàng Bên cạnh góp phần đảm bảo an toàn hệ thống Ngân hàng Nhà nước từ vạch kế hoạch phòng ngừa xử lý rủi ro gây an toàn cách kịp thời 2.3 Quy định xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Để xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam cách hợp lệ xác ta theo định số 06/2008/QĐ – NHNN Quy định xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần ban hành ngày 12/03/2008 Các Ngân hàng Thương mại Cổ phần xếp loại A, B, C, D theo tổng số kết hoạt động kinh doanh khả toán (Phụ lục 1) II Thực trạng Ngân hàng giới Việt Nam Thực trạng Ngân hàng giới Sau điều tra rủi ro đe dọa Ngân hàng toàn cầu gần (tính tới cuối tháng 3/2016), Ngân hàng Trung ương Châu Âu (ECB) đưa nhận định: “Những diễn biến năm 2015 tháng đầu năm 2016 cho thấy có nhiều rủi ro với hoạt động Ngân hàng toàn cầu Cổ/phiếu Ngân hàng gần chịu nhiều áp lực mà nhà đầu tư tỏ lo ngại hoạt động Ngân hàng tới chịu tác động mạnh đà suy giảm kinh tế toàn cầu Mặc dù định chế tài nỗ lực củng cố bảng cân đối tài sản kể từ sau khủng hoảng tài năm 2008, lại có năm đầy biến động thị trường vấn đề lượng tiếp Phạm Thanh Hà 10 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài tục tạo thêm nhiều khoản vỡ nợ” Kể từ đầu năm nay, loạt Ngân hàng Trung ương nhiều quốc gia định hạ lãi suất Đầu năm 2016, Ngân hàng Trung/ương Indonesia định hạ lãi suất lần liên tiếp, giảm 0.5% Thúc đẩy tất hệ thống Ngân hàng khu vực ASEAN vốn trì trệ kể từ sau 2008 Đồng thời khoảng thời gian Ngân hàng Trung ương New Zealand định giảm lãi suất xuống 2.25% sau năm lần giảm khoảng thời gian chưa đầy năm Sau Ngân hàng Trung ương Châu Âu ECB tuyên bố hạ lãi suất từ 0.05% xuống âm 0.3%, tính tới thời điểm tháng 3/2016 Nhiều chuyên gia kinh tế cho việc áp dụng tỷ lệ lãi suất dẫn tới hậu tiêu cực gây bất ổn triển vọng lợi nhuận, tạo khó khăn thời gian ngắn hạn tới, đồng thời lây lan sang thị trường vốn tín dụng, từ gây sức ép nhiều thách thức lên Ngân hàng khác giới Thực trạng Ngân hàng Thương mại Việt Nam Qua năm Việt Nam gia nhập WTO, kinh tế đạt thành tựu Môi trường cách hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam có bước tích cực không tạo hội cho Ngân hàng Thương/mại nước tiếp cận vốn quốc tế dễ dàng mà đưa lực tài nhiều Ngân hàng lên, tạo hội thúc đẩy cho Ngân hàng từ cạnh tranh vị Ngân hàng nói chung Ngân hàng Thương mại nói riêng bảng xếp hạng tín nhiệm Hiện nay, cấu giá trị vốn điều lệ Ngân hàng Thương mại tăng lên cách rõ rệt Hầu hết Ngân hàng đạt mức vốn pháp định 3.000 tỷ theo quy định Ngân hàng Nhà nước Trong đó, số Ngân hàng có số vốn điều lệ cao như: Vietinbank, Vietcombank, Agribank, Techcombank, BIDV … Tổng giá trị tài sản Ngân hàng/Thương mại tăng mạnh, khoảng thời gian từ 2007-2010, quy mô tài sản Ngân hàng Thương mại tăng gấp đôi, từ 1.069 nghìn tỷ lên 2.690 nghìn tỷ đồng đạt khoảng 3.600 nghìn tỷ đồng vào cuối 2012 Phạm Thanh Hà 11 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài số dư khoản cho vay ứng trước khách hàng khoản cho vay tổ chức tín dụng khác nhỏ 50% tổng tài sản; trừ 25 điểm Ngân hàng Thương mại Cổ phần có số dư khoản cho vay ứng trước khách hàng khoản cho vay tổ chức tín dụng khác chiếm từ 50% tổng tài sản trở lên Chất lượng khoản đầu tư: Mức tối đa điểm, tối thiểu điểm a) Ngân hàng Thương mại Cổ phần đạt điểm tối đa điểm tiêu chất lượng khoản đầu tư phải đảm bảo: có tỷ lệ dự phòng giảm giá chứng khoán tổng số dư khoản đầu tư bảng cân đối kế toán không lớn 1% Ngược lại bị trừ điểm b) Khoản không áp dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần có số dư khoản cho vay ứng trước khách hàng khoản cho vay tổ chức tín dụng khác chiếm từ 50% tổng tài sản trở lên Cơ cấu tài sản có nội bảng: Mức điểm tối đa điểm, điểm tối thiểu điểm a) Tài sản có sinh lời từ 75% trở lên so với tổng tài sản có nội bảng: điểm b) Tài sản có sinh lời 75% so với tài sản có nội bảng, trừ tối đa điểm: - Từ 65% đến 75%: trừ điểm; - Từ 50% đến 65%: trừ điểm; - Dưới 50%: trừ điểm Chất lượng khoản cam kết ngoại bảng: Mức điểm tối đa điểm, tối thiểu điểm a) Ngân hàng Thương mại Cổ phần đạt điểm tối đa điểm tiêu chất lượng khoản cam kết ngoại bảng phải đảm bảo: - Tỷ lệ phản ánh chất lượng khoản cam kết ngoại bảng nhỏ 3%; - Tuân thủ quy định Ngân hàng Nhà nước phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng cam kết ngoại bảng b) Trường hợp Ngân hàng Thương mại Cổ phần đảm bảo điều kiện nêu Điểm a Khoản 1, Điều bị trừ điểm sau: - Tỷ lệ phản ánh chất lượng khoản cam kết ngoại bảng 3% đến 5%: trừ điểm; Phạm Thanh Hà 60 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài - Tỷ lệ phản ánh chất lượng khoản cam kết ngoại bảng 5% không tuân thủ quy định Ngân hàng Nhà nước phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng cam kết ngoại bảng dẫn đến việc ảnh hưởng tới tính trung thực hợp lý khoản mục cam kết ngoại bảng xét phương diện trọng yếu Báo cáo tài kiểm toán tổ chức kiểm toán độc lập năm đánh giá xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần (việc trích lập dự phòng thiếu dẫn đến ý kiến ngoại trừ Kiểm toán độc lập phản ánh Thư quản lý, Báo cáo kiểm toán độc lập Ngân hàng Thương mại Cổ phần bị Thanh tra Ngân hàng Nhà nước xử phạt vi phạm hành phản ánh Kết luận Thanh tra Ngân hàng Nhà nước cho năm đánh giá xếp loại): trừ điểm Điều Năng lực quản trị: Mức điểm tối đa 15 điểm, tối thiểu điểm Ngân hàng Thương mại Cổ phần đạt điểm tối đa 15 điểm phải đảm bảo điều kiện sau: a) Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát đủ số lượng theo quy định b) Ban hành đầy đủ, chuẩn hóa thực quy chế nội c) Hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội tương xứng với quy mô Ngân hàng hoạt động hiệu quả, đảm bảo rủi ro quan trọng nhận dạng, đo lường, kiểm tra, kiểm soát cách liên tục d) Các thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Ban điều hành có lực, đoàn kết, có ý thức chấp hành pháp luật, có trách nhiệm, thực nhiệm vụ, quyền hạn việc quản trị, kiểm soát, điều hành Ngân hàng Thương mại Cổ phần đ) Đảm bảo quy định Ngân hàng Nhà nước Cổ đông, Cổ phần, Cổ phiếu Trường hợp Ngân hàng Thương mại Cổ phần không đảm bảo điều kiện qui định Khoản Điều bị trừ điểm sau: a) Ngân hàng Thương mại Cổ phần bị trừ điểm trường hợp không đảm bảo điều kiện sau: Phạm Thanh Hà 61 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài - Không đủ số lượng thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát theo quy định Ngân hàng Nhà nước điều lệ Ngân hàng Thương mại Cổ phần; - Không ban hành đầy đủ, chuẩn hóa quy chế nội hoạt động Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát Ban điều hành, kiểm soát nội quy chế cần thiết khác cho hoạt động Ngân hàng Thương mại Cổ phần (tín dụng, bảo lãnh, hạch toán kế toán nghiệp vụ khác) có ý kiến Thanh tra Ngân hàng Nhà nước (tại Kết luận Thanh tra năm đánh giá xếp loại), kiểm toán độc lập (tại Báo cáo kiểm toán độc lập, Thư Quản lý cho năm đánh giá xếp loại) việc quy trình nội Ngân hàng không hiệu dẫn đến việc giới hạn trình tra kiểm toán b) Bộ máy kiểm tra, kiểm toán nội yếu kém, hoạt động không hiệu quả: trừ điểm trường hợp có biểu sau: - Về cấu tổ chức, máy kiểm toán nội không trực thuộc chịu đạo trực tiếp Ban Kiểm soát chế độ lương, thưởng phụ cấp trách nhiệm phận kiểm toán nội định Ban điều hành (Tổng giám đốc, Phó Tổng giám đốc Ngân hàng Thương mại Cổ phần); - Người phụ trách phận kiểm toán nội trình độ chuyên môn (từ đại học trở lên) chuyên ngành Tài – Ngân hàng Kế toán – Kiểm toán; đủ 03 năm làm việc lĩnh vực tài Ngân hàng; - Ngân hàng Thương mại Cổ phần không ban hành quy định thức quy trình kiểm toán nội áp dụng thống toàn hệ thống quy trình kiểm toán nội ban hành không hiệu (những phát kiểm toán nội thiếu, chênh lệch so với Báo cáo kiểm toán độc lập Kết luận Thanh tra Ngân hàng Nhà nước dẫn đến việc làm ảnh hưởng tới tính trung thực hợp lý xét phương diện trọng yếu Báo cáo tài tính tuân thủ quy định pháp luật Ngân hàng) c) Không đảm bảo điều kiện quy định điểm d khoản điều này: trừ tối đa điểm: - Nội đoàn kết: trừ điểm; Phạm Thanh Hà 62 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài - Có thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát Ban điều hành vi phạm quy định pháp luật Ngân hàng Nhà nước (vi phạm điều 77, 78 Luật tổ chức tín dụng), không thực nhiệm vụ, quyền hạn việc quản trị, kiểm soát, điều hành Ngân hàng Thương mại Cổ phần; đặc biệt việc đạo thực quy định an toàn hoạt động Ngân hàng quy định chế độ báo cáo thống kê áp dụng tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước: trừ điểm d) Vi phạm quy định Cổ đông, Cổ phần, Cổ phiếu: trừ điểm, vi phạm trường hợp sau: + Không đủ số lượng Cổ đông theo quy định hành Cổ đông, Cổ phần, Cổ phiếu vốn điều lệ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành; + Vi phạm nội dung đây: Hồ sơ Cổ đông theo dõi không đầy đủ, người đại diện không đảm bảo tư cách, vi phạm quy định nguồn vốn góp giới hạn sở hữu chi phí quy định quy định hành Cổ đông, Cổ phần, Cổ phiếu vốn điều lệ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành; + Vi phạm nội dung đây: Việc phát hành Cổ phiếu, quản lý theo dõi Cổ đông không thực quy định quy định hành Cổ đông, Cổ phần, Cổ phiếu vốn điều lệ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Trường hợp Ngân hàng Thương mại Cổ phần bị đặt tình trạng kiểm soát đặc biệt: cho điểm tiêu quản trị, kiểm soát, điều hành Điều Kết hoạt động kinh doanh: Mức điểm tối đa 20 điểm, tối thiểu điểm Kết hoạt động kinh doanh: tối đa 15 điểm a) Kết hoạt động kinh doanh lãi, điểm tối đa 15 điểm: - Lợi nhuận trước thuế so với vốn chủ sở hữu bình quân đạt từ 17% trở lên: 15 điểm; - Lợi nhuận trước thuế so với vốn chủ sở hữu bình quân đạt từ 14% đến Phạm Thanh Hà 63 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài 17%: 13 điểm; - Lợi nhuận trước thuế so với vốn chủ sở hữu bình quân đạt từ 10% đến 14%: 10 điểm; - Lợi nhuận trước thuế so với vốn chủ sở hữu bình quân đạt từ 5% đến 10%: điểm; - Lợi nhuận trước thuế so với vốn chủ sở hữu bình quân đạt 5%: điểm b) Kết hoạt động kinh doanh kỳ lãi: điểm Điểm thưởng từ hoạt động dịch vụ: tối đa điểm a) Tỷ lệ thu dịch vụ tổng thu nhập: điểm - Đạt 8% trở lên: điểm; - Đạt từ 2% trở lên đến 8%: điểm; - Đạt %: điểm b) Tỷ tệ thu nhập ròng từ hoạt động dịch vụ lợi nhuận trước thuế: điểm - Đạt 30% trở lên: điểm; - Đạt 14% đến 30%: điểm; - Đạt 14%: điểm Điều Khả khoản: Mức điểm tối đa 15 điểm, tối thiểu điểm Khả toán = Tài sản “có” toán ngay/ Tài sản “nợ” phải toán ngay: a) Ngân hàng Thương mại Cổ phần đảm bảo tỷ lệ khả chi trả theo quy định Ngân hàng Nhà nước điểm tối đa 12 điểm b) Ngân hàng Thương mại Cổ phần không đảm bảo tỷ lệ khả chi trả theo quy định Ngân hàng Nhà nước bị trừ điểm sau: - Vi phạm lần không đảm bảo tỷ lệ khả chi trả: trừ điểm; - Vi phạm nhiều lần dẫn đến việc Ngân hàng Nhà nước có văn nhắc nhở xử phạt vi phạm hành Ngân hàng Thương mại Cổ phần việc vi phạm quy định bảo đảm tỷ lệ khả chi trả: trừ 12 điểm Tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn: Thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Phạm Thanh Hà 64 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài a) Không vi phạm việc đảm bảo tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn: điểm b) Vi phạm lần không đảm bảo tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn: trừ điểm c) Vi phạm nhiều lần không đảm bảo tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn dài hạn: trừ điểm Việc đánh giá, xếp loại tiêu lấy số liệu bình quân tháng/ngày theo quy định chế độ báo cáo thống kê Ngân hàng Nhà nước Điều 10 Tính điểm Tổng số điểm Ngân hàng Thương mại Cổ phần tính tổng cộng số điểm tiêu theo quy định điều 5, 6, 7, Quy định Điều 11 Xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngân hàng Thương mại Cổ phần xếp loại A có tổng số điểm đạt từ 80 điểm trở lên có điểm số tiêu quy định điều 5, 6, 7, 8, Quy định không thấp 65% số điểm tối đa tiêu Ngân hàng Thương mại Cổ phần xếp loại B có tổng số điểm đạt từ 60 điểm đến 79 điểm có điểm số tiêu quy định điều 5, 6, 7, 8, Quy định không thấp 50% số điểm tối đa tiêu có tổng số điểm cao 79 điểm có điểm số tiêu từ 50% đến 65% số điểm tối đa tiêu Ngân hàng Thương mại Cổ phần xếp loại C có tổng số điểm đạt từ 50 điểm đến 59 điểm có điểm số tiêu quy định điều 5, 6, 7, Quy định không thấp 45% số điểm tối đa tiêu đó; có tổng số điểm cao 59 điểm có điểm số tiêu từ 45% đến 50% số điểm tối đa tiêu Ngân hàng Thương mại Cổ phần xếp loại D có tổng số điểm 50 điểm; có tổng số điểm cao 50 điểm có điểm số tiêu thấp 45% số điểm tối đa tiêu Điều 12 Thời gian thực việc đánh giá xếp loại Số liệu đánh giá xếp loại vào số liệu kế toán thức năm Phạm Thanh Hà 65 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài đánh giá xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần kiểm toán tổ chức kiểm toán độc lập Riêng tiêu an toàn hoạt động Ngân hàng, số liệu đánh giá xếp loại theo chế độ thông tin báo cáo hành Chỉ tiêu Năng lực quản trị (điều 7) đánh giá chung cho năm tài Thời gian xem xét đánh giá, xếp loại: a) Chậm ngày 10 tháng năm sau, Ngân hàng Thương mại Cổ phần tự đánh giá xếp loại gửi Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi đặt trụ sở b) Chậm ngày 31 tháng năm sau, Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có ý kiến đánh giá kết tự đánh giá xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần có trụ sở đặt địa bàn tổng hợp báo cáo kết đánh giá, xếp loại gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước) c) Tháng hàng năm, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước phê chuẩn kết đánh giá xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Điều 13 Trách nhiệm Ngân hàng Thương mại Cổ phần Cung cấp số liệu trung thực, xác theo chế độ thông tin báo cáo hành Trường hợp sau xếp loại phát số liệu báo cáo Ngân hàng Thương mại Cổ phần không xác, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Trưởng Ban kiểm soát, Tổng giám đốc Ngân hàng Thương mại Cổ phần phải chịu hoàn toàn trách nhiệm Ngân hàng Nhà nước công bố lại việc đánh giá, xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tự đánh giá, xếp loại thời gian quy định theo mẫu quy định Phụ lục đính kèm Quy định Điều 14 Trách nhiệm Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi Ngân hàng Thương mại Cổ phần đặt trụ sở Đôn đốc Ngân hàng Thương mại Cổ phần gửi báo cáo tự đánh giá, xếp loại thời hạn Kiểm tra, xác định mức độ xác số liệu Ngân hàng Thương Phạm Thanh Hà 66 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài mại Cổ phần cung cấp Có ý kiến kết tự đánh giá xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần địa bàn theo quy định Gửi Thanh tra Ngân hàng Nhà nước tài liệu sau để làm sở đánh giá xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần: - Báo cáo tự đánh giá, xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần theo mẫu quy định Phụ lục 1; - Văn báo cáo kết kiểm tra xác định số liệu Ngân hàng Thương mại Cổ phần cung cấp ý kiến kết tự đánh giá xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần địa bàn Điều 15 Trách nhiệm đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Trung ương Vụ Các Ngân hàng tổ chức tín dụng phi Ngân hàng: Hướng dẫn Ngân hàng Thương mại Cổ phần triển khai thực Quy định Thanh tra Ngân hàng Nhà nước: Chỉ đạo thực việc đánh giá, xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần theo mẫu quy định Phụ lục đính kèm Quy định này; làm đầu mối phối hợp với Vụ có liên quan Ngân hàng Nhà nước Trung ương thẩm định trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước phê chuẩn kết đánh giá xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần; công bố kết xếp loại thức Ngân hàng Thương mại Cổ phần website Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; đề xuất biện pháp xử lý Ngân hàng Thương mại Cổ phần xếp loại C, D Phạm Thanh Hà 67 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài PHỤ LỤC Bảng báo cáo tài Ngân hàng TMCP VietinBank, năm 2014 Đơn vị: Triệu VNĐ TÀI SẢN I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý II Tiền gửi NHNN III Tiền, vàng gửi cho vay TCTD khác Tiền, vàng gửi TCTD khác Cho vay TCTD khác Dự phòng rủi ro IV Chứng khoán kinh doanh: Chứng khoán kinh doanh Điều chỉnh tăng/giảm giá CK Các công cụ tài phái sinh tài V sản phái sinh khác VI Cho vay khách hàng Cho vay khách hàng Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng VII Chứng khoán đầu tư CK đầu tư sẵn sàng để bán CK đầu tư giữ đến ngày đáo hạn (*3) Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào công ty Vốn góp liên doanh Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn IX Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình * Nguyên giá TSCĐ * Hao mòn TSCĐ Tài sản cố định thuê tài * Nguyên giá TSCĐ * Hao mòn TSCĐ Tài sản cố định vô hình * Nguyên giá TSCĐ * Hao mòn TSCĐ X Tài sản có khác Các khoản phải thu Các khoản lãi phí phải thu Phạm Thanh Hà 2014 5,003,577.00 11,892,122.00 67,516,251.00 65,491,767.00 2,024,484.00 3,200,074.00 3,200,074.00 528,619,924.00 533,102,761.00 (4,482,837.00) 118,713,394.00 107,619,612.00 12,928,649.00 (1,834,867.00) 7,247,451.00 4,600,882.00 2,088,788.00 561,974.00 (4,193.00) 8,299,636.00 4,293,991.00 9,595,039.00 (5,301,048.00) 4,005,645.00 4,788,369.00 (782,724.00) 26,857,529.00 10,803,485.00 12,733,323.00 68 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài A I II III IV V VI B VII I II III IV V VI Tài sản thuế TNDN hoãn lại Tài sản có khác Các khoản dự phòng rủi ro khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ Các khoản nợ Chính phủ NHNN Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi TCTD khác Vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng (*4) Các công cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác Nhận vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, vay TCTD chịu rủi ro Phát hành giấy tờ có giá, trái phiếu chứng tiền gửi (*5) Tài sản nợ khác Các khoản lãi phí phải trả Thuế TNDN hoãn lại phải trả Các khoản phải trả công nợ khác Dự phòng rủi ro khác VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn TCTD Vốn điều lệ Vốn đầu tư XDCB Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Cổ phiếu ưu đãi Vốn khác Quỹ TCTD Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch đánh giá lại tài sản Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận kỳ (sau trích thuế) Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi ích cổ đông thiểu số TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Check tong tai san = tong nguon von 3,320,879.00 (158.00) 777,349,958.00 722,415,981 13,205,518.00 98,788,429.00 43,018,560.00 55,769,869.00 492,566,502.00 117,619.00 55,131,061.00 20,860,497.00 41,746,355.00 5,844,004.00 35,902,351.00 54,933,977 46,203,873.00 37,234,046.00 8,969,827.00 5,044,907.00 3,685,197.00 777,349,958.00 TRUE PHỤ LỤC Phạm Thanh Hà 69 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài Lựa chọn biến đưa vào phân tích Phân tích phương sai biến thuộc số an toàn vốn Between Groups Tăng trưởng vốn chủ sở hữu Within Groups ANOVA Sum of Squares 000 498 Total Between Groups Within Groups 003 Sig .954 004 022 178 676 31 30 010 010 960 335 325 010 315 31 30 010 011 955 336 Total Between Groups Within Groups 325 034 1.300 31 30 034 043 779 385 Total Between Groups Within Groups 1.333 007 235 31 30 007 008 849 364 Total Between Groups Vốn chủ sở hữu hữu hình/Tài Within Groups sản có chịu rủi ro Total 242 003 344 31 30 003 011 302 586 348 31 Tăng trưởng tài sản có rủi ro Tỷ lệ an toàn vốn cấp (Vốn tự có cấp 1/Tài sản có rủi ro) Tỷ lệ an toàn vốn (Vốn tự có cấp 1+2/Tài sản có rủi ro) Vốn chủ sở hữu/ Tổng huy động tiền gửi Vốn chủ sở hữu/ Tổng tài sản có df 30 Mean Square 000 017 498 004 646 31 30 Total Between Groups Within Groups 649 010 315 Total Between Groups Within Groups F Phân tích phương sai biến thuộc số chất lượng tài sản Nợ khó đòi/Dư nợ cho vay Between Groups Within Groups ANOVA Sum of Squares 003 002 df 30 Mean Square 003 000 F 44.106 Sig .679 Total Between Groups Dư phòng nợ khó đòi/Nợ khó Within Groups đòi Total Between Groups Dự phòng nợ khó đòi/Dư nợ Within Groups cho vay Total Between Groups Nợ khó đòi / (Vốn CSH+ Dự Within Groups phòng nợ khó đòi) Total Between Groups Tỷ lệ cho vay/Tài sản sinh lời Within Groups 005 412 1.911 31 30 412 064 6.468 016 2.323 000 001 31 30 000 000 000 986 001 140 190 31 30 140 006 22.110 000 330 045 546 31 30 045 018 2.456 128 Total Between Groups Within Groups 591 002 370 31 30 002 012 179 676 Total Between Groups Within Groups 372 028 322 31 30 028 011 2.590 118 Total 350 31 Gửi & cho vay thị trường liên Ngân hàng/Tài sản sinh lời Chứng khoán đầu tư/Tài sản sinh lời Phạm Thanh Hà 70 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài Đầu tư góp vốn dài hạn/Tài sản sinh lời Between Groups Within Groups 000 002 30 Total 002 000 000 098 757 31 Phân tích phương sai biến thuộc tính khoản Between Groups Within Groups ANOVA Sum of Squares 048 1.304 Total Between Groups Within Groups 30 Mean Square 048 043 F 1.115 Sig .299 1.353 022 1.313 31 30 022 044 505 483 Total Between Groups Within Groups 1.335 041 2.400 31 30 041 080 515 478 Total Between Groups Within Groups 2.441 099 554 31 30 099 018 5.372 027 Total Between Groups Within Groups 653 099 554 31 30 099 018 5.372 027 Total Between Groups Huy động không kỳ hạn/Tổng Within Groups huy động Total Between Groups Tỷ lệ tài sản lỏng/Tổng tài Within Groups sản có Total Between Groups Tỷ lệ phụ thuộc vào thị Within Groups trường liên NH Total 653 000 000 31 30 000 000 384 540 000 001 319 31 30 001 011 118 734 320 041 272 31 30 041 009 4.570 041 314 31 Tốc độ tăng trưởng tiền gửi Tốc độ tăng trưởng cho vay khách hàng Các khoản cho vay (thuần)/Tiền gửi KH Huy động từ TCKT dân cư/Tổng huy động Huy động thị trường liên NH/Tổng huy động Phạm Thanh Hà df 71 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài Phân tích phương sai biến thuộc số khả sinh lời ANOVA Sum of Squares Mean Square Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế Chi phí dự phòng nợ khó đòi/Tổng thu nhập trước dự phòng thuế Thu nhập từ phí dịch vụ/Tổng thu nhập hoạt động Chí phí/Tổng thu nhập Lãi cận biên Tỷ lệ thu nhập/Tổng tài sản có (ROA) Tỷ lệ thu nhập/Vốn chủ sở hữu (ROE) Lợi nhuận trước dự phòng thuế/ Bình quân tài sản có chịu rủi ro Lợi nhuận sau thuế/ Bình quân tài sản có rủi ro Phạm Thanh Hà 1.022 Within Groups 23.112 30 Total 24.133 858 Within Groups 19.574 30 652 Total 20.432 31 407 407 Within Groups 1.991 30 066 Total 2.399 31 004 004 Within Groups 1.048 30 035 Total 1.052 31 Between Groups 043 043 Within Groups 524 30 017 567 31 Between Groups 000 000 Within Groups 007 30 000 007 31 Between Groups 000 000 Within Groups 001 30 000 Total 001 31 Between Groups 000 000 Within Groups 126 30 004 Total 126 31 Between Groups 004 004 Within Groups 028 30 001 Total 032 31 Between Groups 000 000 Within Groups 002 30 000 Total 002 Sig 31 858 F 770 Total lãi 1.022 Total Tốc độ tăng trưởng thu nhập Between Groups df 31 Between Groups Between Groups Between Groups 1.326 259 1.315 260 6.136 019 123 728 2.457 127 142 709 078 783 042 838 3.862 059 681 416 72 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài PHỤ LỤC Kiểm định khác biệt trung bình nhóm ANOVA Sum of Squares df Mean Square Between Groups 099 099 Within Groups 554 30 653 31 Between Groups 099 099 Within Groups 554 30 018 Total 653 31 Between Groups 041 041 Within Groups 272 30 009 Total 314 Sig .018 Total F 5.372 027 5.372 027 4.570 041 31 ANOVA Sum of Squares Between Groups df Mean Square 407 407 Within Groups 1.991 30 2.399 31 Phạm Thanh Hà 6.136 Sig .066 Total F 019 73 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Toán tài TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Văn Thứ “Giáo trình thống kê thực hành với phần mềm SPSS STATA” Nhà xuất đại học kinh tế quốc dân 2014; Hoàng Trọng – Chu Nguyễn Mộng Ngọc “Phân tích liệu nghiên cứu với SPSS” Nhà xuất Hồng Đức; Phan Thị Thu Hà “Giáo trình Ngân hàng Thương mại” Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc Dân; “Báo cáo thường niên số tín nhiệm Việt Nam” Nhà xuất Thời đại Hà Nội Trang web: www.cophieu68.com, www.cafef.com, www.vneconomy.vn Quyết định số 06/2008/QĐ – NHNN Quy định xếp loại Ngân hàng Thương mại Cổ phần ban hành ngày 12/03/2008 Phạm Thanh Hà 74