Luận văn phân tích tín dụng và giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tín dụng ở các ngân hàng thương mại hiện nay

mục lục Kế toán Việt Nam 24 Lời mở đầu Từ xa đến nay, hoạt động tín dụng (với hạt nhân hoạt động cho vay) hoạt động chủ yếu NHTM để tạo lợi nhuận Cho vay hoạt động sống còn, lý tồn NHTM Đây hoạt động sử dụng vốn lớn nhất, tạo thu nhập lớn số tài sản có sinh lợi Đồng thời hoạt động rủi ro lớn Sự sụp đổ NHTM thờng có mối liên hệ tới vấn đề tồn danh mục khoản cho vay thua thiệt từ tài sản có khác Hoạt động cho vay hoạt động có ý nghĩa lớn với chủ thể kinh tế nh với kinh tế đất nớc đóng vai trò quan trọng thực chức xã hội Ngân hàng kinh tế Việc đáp ứng nhu cầu tín dụng đợc xem nh cam kết nghiã vụ xã hội ngân hàng khả sinh lợi rủi ro Khi tín dụng ngân hàng khan chi phí cao chi tiêu kinh tế chậm lại nạn thất nghiệp gia tăng.Vì mà thay đổi thu nhập có gây áp lực lên lạm phát Xuất phát từ ý nghĩa quan trọng đó, mà việc phân tích tín dụng trở nên cần thiết hết Bởi vì, chất lợng tín dụng không phụ thuộc vào yếu tố trừu tợng mà phụ thuộc vào lực phân tích tín dụng NHTM Do em lựa chọn đề tài Phân tích tín dụng giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tín dụng NHTM Đề án em gồm chơng: Chơng I: Một số vấn đề phân tích tín dụng NHTM Chơng II: Phân tích tín dụng hệ thống NHTM Việt Nam - Thực trạng giải pháp Để hoàn thành đề án Lí thuyết Tài - tiền tệ này, kiến thức đợc trang bị suốt trình học tập dới dạy dỗ thầy cô giáo, em đợc bảo tận tình thầy giáo, TS Hoàng Xuân Quế Thông qua đề án này, em xin đợc gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy cô giáo khoa Ngân hàng- Tài chính, đặc biệt thầy giáo h ớng dẫn: ThS Nguyễn Đức Hiển giúp đỡ em hoàn thành đề án môn học Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh Lớp: TTCK45 Chơng I Một số vấn đề phân tích tín dụng NHTM Khái niệm Đứng giác độ NH, Phân tích tín dụng (PTTD) đợc hiểu tổng thể phơng pháp công cụ phân tích cho phép xử lý thông tin kế toán thông tin bổ sung từ đánh giá tình hình tài khứ, góp phần đa định cho vay Có nghĩa PTTD phân tích khả tiềm tàng khách hàng sử dụng vốn tín dụng , nh khả hoàn trả vốn vay ngân hàng Nói cách khác, PTTD việc phân tích khách hàng quan hệ tín dụng với ngân hàng Đó quan hệ vay mợn, gồm vay cho vay.Tuy nhiên gắn tín dụng với chủ thể định nh ngân hàng gọi tín dụng ngân hàng ngân hàng đợc hiểu ngân hàng cho vay Sự cần thiết phải PTTD Mục tiêu PTTD xác định rủi ro biện pháp hạn chế rủi ro Mặt khác, PTTD giúp cho ngân hàng kiểm tra tính xác thông tin khách hàng cung cấp từ có nhận định đắn thái độ khách hàng Hơn hết, ngân hàng hiểu đợc điều có ý nghĩa quan trọng nh Nó ảnh hởng đến định cho vay hay không ngân hàng với khách hàng Khi ngân hàng chấp nhận cho vay tức ngân hàng chấp nhận rủi ro vay, ngợc lại tức rủi ro vay sức chịu đựng ngân hàng Từ đó, ngân hàng xác định biện pháp nhằm hạn chế rủi ro với danh mục tài sản sinh lời Vì mà định lợi nhuận sống ngân hàng Nội dung PTTD PTTD việc thu thập phân tích thông tin nhằm xác định uy tín, t cách pháp lý, sức mạnh tài khả toán ng ời vaytrong khứ, tơng lai Đồng thời xác định hiệu dự án, tính khả thi thực dự án ngời vay.Trên sở ngân hàng đa định có cho vay hay không dự án Qui trình PTTD a Khái niệm: Qui trình PTTD bớc (hoặc nội dung công việc) mà cán tín dụng phòng ban có liên quan ngân hàng phải thực tài trợ cho khách hàng b ý nghĩa qui trình PTTD: Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh Lớp: TTCK45 Ngày nay, ngân hàng định chế cho vay khác thiết lập qui trình tín dụng.Việc thiết lập không ngừng hoàn thiện qui trình tín dụng có ý nghĩa quan trọng hoạt động tín dụng NHTM Về mặt hiệu quả: Qui trình tín dụng hợp lý góp phần nâng cao chất lợng giảm thiểu rủi ro tín dụng Về mặt giá trị: Qui trình PTTD có tác dụng to lớn: + QTTD làm sở cho việc phân định trách nhiệm quyền hạn phận liên quan hoạt động tín dụng Hơn với mục tiêu công tác quản trị nhân ngân hàng đ ợc điều chỉnh kịp thời cho hợp lý có hiệu + QTTD làm sở cho việc thiết lập hồ sơ thủ tục vay vốn mặt hành Thiết lập thủ tục cho vay phảI thích hợp với nhóm khách hàng, loại cho vay nh kỹ thuật tín dụng nhằm cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết , nhng không gây phiền hà cho khách hàng, nh tiết kiệm thời gian cho hai bên + QTTD rõ mối quan hệ phận liên quan hoạt động tín dụng Do QTTD qui phạm nghiệp vụ bắt buộc thực nội ngân hàng thờng đợc in thành văn bản, sổ tay nhằm hớng dẫn việc thực thống nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Nhờ nhân viên ngân hàng biết đợc trách nhiệm phải thực vị trí mình, mối quan hệ với đồng nghiệp khác hiểu rõ vai trò toàn qui trình, từ có thái độ công việc + QTTD sở kiểm soát tiến trình cấp tín dụng điều chỉnh sách tín dụng cho phù hợp với thực tiễn Thông qua kiểm soát thực QTTD mà nhà quản trị ngân hàng nhanh chóng xác định khâu, công việc cần điều chỉnh, nh hớng đào tạo phân công tơng lai, để từ kiểm soát rủi ro cấp tín dụng Đồng thời, NH kịp thời phát qui trình không phù hợp sách qui trình tín dụng.Từ có thay đổi để tăng cờng giám sát trình sử dụng vốn tín dụng khách hàng c Các bớc qui trình phân tích tín dụng: c.1 Bớc 1: Phân tích trớc cấp tín dụng: Đây bớc quan trọng nhất, định chất lợng tín dụng */ Yêu cầu: Thực việc phân tích trớc cấp tín dụng đòi hỏi: Thu thập đầy đủ xác thông tin thu thập đợc: có nghĩa thông tin thu thập đợc phải có thật đủ tin cậy để làm sở cho việc phân tích Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh Lớp: TTCK45 Phân tích xử lý thông tin thu thập đợc: Các thông tin thu thập đợc vô nghĩa không đợc đa phân tích xử lý có chọn lọc Do nhu cầu vay vốn khách hàng thờng lớn khả đáp ứng ngân hàng lại có hạn nên cán ngân hàng phải lựa chọn khách hàng vừa có khả chi trả nợ đến hạn lại vừa có khả sinh lợi lớn cho ngân hàng Rút kết luận khả hoàn trả nợ, gốc lãi khách hàng: Kết luận kết trình phân tích xử lý thông tin b ớc trớc Chính mà bớc phải đợc thực cách xác */ Nguồn cung cấp thông tin: Các thông tin từ vấn điều tra khách hàng:Phỏng vấn trực tiếp quan trọng, bao gồm việc gặp gỡ trực tiếp ngân hàng ngời vay vốn:thăm quan nhà xởng, văn phòng, nói chuyện với giám đốc ngời lao động, xem xét vật chấp Phỏng vấn trực tiếp giúp cán ngân hàng loại trừ báo cáo ma, cảm nhận diễn Các thông tin từ hồ sơ khách hàng:Ngân hàng yêu cầu ngời vay vốn phải gửi cho ngân hàng báo cáo tài nh bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo bán hàng NH yêu cầu mua thông tin giám đốc, đội ngũ nhân sự, công nghệ, khách hàng Các báo cáo cho thấy số liệu nhiều năm qua, giúp NH có sở để dự đoán tình hình khách hàng tơng lai gần Ngân hàng sử dụng báo cáo để ớc tính nhu cầu vốn, có nhu cầu tài trợ, đánh giá khả sinh lời khả trả nợ, thiệt hại xảy khách hàng không trả, không trả đầy đủ, giá trị tài sản phát mại cần thiết Các thông tin lu trữ NH trớc (nếu có): Khách hàng NH có quan hệ với NH lần cấp tín dụng trớc Trong lần ấy, NH tìm hiểu khách hàng, NH tận dụng thông tin cần thiết, vừa hữu ích lại vừa tiết kiệm đợc chi phí Các thông tin từ nguồn khác: NH phải mua tìm kiếm thông tin qua trung gian nh: đối thủ, tổ chức chuyên môn, phơng tiện truyền thông, ấn phẩm phủ quan liên quan Rất nhiều ngời vay lần đến với NH, chuyển từ ngân hàng sang NH khác Tìm hiểu khách hàng thời gian ngắn không đơn giản Mua tìm kiếm thông tin qua trung gian giúp NH phân tích ng ời Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh Lớp: TTCK45 vay qua mối liên hệ họ, cho thấy uy tín, tình trạng rủi ro, phát triển hay suy thoái khách hàng */ Nội dung: Nội dung chủ yếu thu thập thông tin liên quan đến khách hàng bao gồm: lực tài phi tài khách hàng Đó uy tín khả tạo lợi nhuận nguồn ngân quỹ, quyền sở hữu tài sản điều kiện kinh tế khác có liên quan đến ngời vay Phân tích phi tài chính: phân tích yếu tố không liên quan tới vấn đề tài khách hàng cách trực tiếp Đó phân tích kiểm tra tính pháp lý khách hàng; kiểm tra mục đích khoản tín dụng đề nghị cấp; phân tích tính cách khách hàng, uy tín họ kinh doanh (cũng nh sống); Nghiên cứu, phân tích tình hình quản trị doanh nghiệp, khả uy tín hội đồng quản trị ban điều hành, Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng giám đốc (Giám đốc) ngời có ảnh hởng đến công ty nh khả tài họ; nghiên cú triển vọng khách hàng, đặc biệt vị thơng trờng, xu hớng phát triển ngành/vùng chiến lợc phát triển tơng lai khách hàng Việc nghiên cứu phải đợc kết hợp với sách có liên quan phủ Phân tích tài chính: phân tích trạng tài dự báo tài tơng lai khách hàng nhằm tìm kiếm tiên lợng trờng hợp xấu xảy ra, làm giảm khả trả nợ khách hàng Phân tích tài gồm đánh giá khái quát quản trị vốn hoạt động kinh doanh; phân tích hệ số tài chính; phân tích l u chuyển tiền tệ; phân tích dự báo tài Thực chất phân tích tài PTTD xác định yếu tố lợng nhu cầu vay vốn tín dụng ngân hàng xác định qui mô nhu cầu vay hợp lý Nhu cầu vay đợc xác định tuỳ theo khả hoạt động khách hàng, theo qui mô nguồn vốn cần thiết để thực ph ơng án tài chính, mà phần vốn vay tham gia */Đánh giá thông qua tỷ số tài chính: Phân tích tỷ số tài liên quan đến việc xác định sử dụng tỷ số tài để đo l ờng đánh giá tình hình hoạt động tài công ty Có nhiều loại tỷ số tài khác Dựa vào cách thức sử dụng số liệu để xác định, tỷ số tài chia thành loại: tỷ số tài xác định từ bảng cân đối tài sản, tỷ số tài từ báo cáo thu nhập tỷ số tài từ hai báo cáo vừa nêu Dựa vào mục tiêu phân tích, tỷ số tài chia thành: tỷ số khoản, tỷ số nợ, tỷ số hiệu khả hoàn trả lãi Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh Lớp: TTCK45 vay, tỷ số hiệu hoạt động, tỷ số khả sinh lợi, tỷ số tăng trởng Phân tích tỷ số khoản: Tỷ số khoản tỷ số đo lờng khả toán nợ ngắn hạn công ty Loại tỷ số gồm có: tỷ số khoản thời, tỷ số khoản nhanh Cả hai loại tỷ số xác định dựa liệu bảng cân đối tài sản Đứng giác độ NH, hai tỷ số quan trọng giúp đánh giá đợc khả toán nợ doanh nghiệp + Tỷ số khoản thời: đợc xác định dựa vào thông tin từ bảng cân đối tài sản cách lấy giá trị tài sản lu động chia cho giá trị nợ ngắn hạn phải trả Tỷ số khoản thời = TSLĐ Việc đánh giá tỷ số này, Nợ ngắn hạn dựa sở so sánh trớc hết với so sánh với tỷ số trung bình ngành Nếu tỷ số khoản thời nhỏ 1thì kết luận khả toán doanh nghiệp thấp, doanh nghiệp đủ tài sản để đảm bảo chi trả nợ vay Nếu tỷ số khoản thời lớn kết luận khả toán doanh nghiệp tốt, doanh nghịêp có đủ tài sản l u động đảm bảo trả nợ vay Tuy nhiên đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh có ảnh h ởng đến việc trì tỷ số khoản thời nên việc so sánh với 1, phải so sánh với tỷ số khoản bình quân ngành để hiểu kỹ thêm khả toán thời doanh nghiệp + Tỷ số khoản nhanh: đợc xác định dựa thông tin từ bảng cân đối kế toán nhng không kể giá trị hàng tồn kho vào giá trị TSLĐ tính toán Điều tránh nhợc điểm tỷ số khoản nhanh thực tế hàng tồn kho khoản phải thời gian chi phí tiêu thụ chuyển thành tiền Công thức xác định tỷ số khoản nhanh nh sau: TSLĐ- Hàng tồn kho Tỷ số khoản nhanh = Cần lu ý só khác Nợ ngắn hạn biệt lý thuyết thực tiễn xác định tỷ số khoản nhanh Về mặt lý thuyết, tử số tỷ số tỷ số lấy giá trị TSLĐ trừ giá trị hàng tồn kho, nhng thực tế giá trị TSLĐ bao gồm Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh Lớp: TTCK45 nhiều loại tài sản khác mà tài sản khoản hàng tồn kho Do vậy, để xác định xác tỷ số khoản nhanh, tử số thay lấy giá trị TSLĐ trừ giá trị hàng tồn kho, xác định cách cộng dồn khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, chứng khoán ngắn hạn, khoản phải thu, nghĩa kể loại TSLĐ có tính khoản cao tồn kho mà Các tỷ số đòn bẩy tài (tỷ số nợ): tỷ số đo l ờng mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho hoạt động công ty Loại tỷ số gồm có: tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu, tỷ số nợ so với tổng tài sản, tỷ số nợ dài hạn + Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu: tỷ số đánh giá mức độ sử dụng nợ công ty qua đo lờng đợc khả tự chủ tài công ty Tổng giá trị nợ Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu = Giá trị VCSH Tỷ số cho thấy quan hệ đối ứng vốn doanh nghiệp vốn vay NH Đứng góc độ NH, tỷ số nên biến động từ đến d ới Nếu lớn doanh nghiệp lệ thuộc vào vốn vay nh rủi ro doanh nghiệp dồn hết cho NH gánh chịu + Tỷ số nợ so với tổng tài sản: tỷ số đánh giá mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho toàn tài sản công ty Tổng giá trị nợ Tỷ số nợ so với tổng tài sản = Nói chung, tỷ số nên Tổng tài sả n biến động từ đến dới Nếu lớn có nghĩa toàn giá trị tài sản doanh nghiệp không đủ để trả nợ thực tế công ty phá sản chủ nợ đòi nợ lúc Nói chung cho vay, NH không thích khách hàng có tỷ lệ nợ lớn nh khả hoàn trả nợ vay giảm nhiều + Tỷ số nợ dài hạn: tỷ số xác định cách lấy nợ dài hạn chia cho tổng giá trị vốn cố định, bao gồm nợ dài hạn cộng với VCSH Tỷ số nợ dài hạn = Giá trị nợ dài hạn Tỷ số khả Giá trị nguồn vốn dài hạn hoàn trả lãi vay: loại tỷ số xác định từ bảng báo cáo kết kinh doanh Loại tỷ số thờng đợc gọi tỷ số trang trải chi phí tài Nó loại tỷ số phản ánh mối quan hệ khả trang trải chi phí chi phí tài công ty phải ganh chịu Tỷ số trang trải tài thờng gặp tỷ số trang trải lãi vay Đây tỷ số đo lờng khả sử dụng lợi nhuận công Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh Lớp: TTCK45 ty để toán lãi vay Tỷ số trang trải lãi vay = Lợi nhuận trớc thuế lãi Các tỷ số Chi phí lãi vay hiệu hoạt động: Đứng góc độ NH phân tích tài doanh nghiệp quan tâm nhiều đến tỷ số khoản, tỷ số nợ tỷ số trang trải lãi vay tỷ số trực tiếp đo lờng khả toán nợ lãi khách hàng Tuy nhiên cần phân tích thêm tỷ số hoạt động để hiểu thêm hoạt động khách hàng Tỷ số hoạt động tỷ số tài đợc xác định dựa vào thông tin rút từ bảng cân đối tài sản lẫn báo cáo kết sản xuất kinh doanh Các tỷ số bao gồm hai nhóm: nhóm tỷ số đo lờng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nhóm tỷ số đo l ờng khả sinh lợi doanh nghiệp Trong phần xem xét tỉ số đo l ờng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm: + Tỷ số hoạt động khoản phải thu: Tỷ số cho nhìn sâu vào chất lợng khoản phải thu hiệu thu hồi nợ doanh nghiệp, th ờng đợc biểu dới dạng vòng quay khoản phải thu: Vòng quay khoản Doanh thu bán chịu ròng hàng năm phải thu = Bỡnh quõn giá trị khoả n phả i thu Để xác định vòng quay khoản phải thu, cần biết doanh thu bán chịu ròng Thờng báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam không biểu khoản doanh thu Do cần dựa vào thuyết minh báo cáo tài ớc lợng xem tỷ trọng bán chịu tổng doanh thu la Từ số liệu vòng quay khoản phải thu, xác định đ ợc kỳ thu tiền bình quân hay vòng quay khoản phải thu bình quân tính theo ngày qua công thức sau: Kỳ thu tiền bình Số ngày năm quân = Số vòng quay khoả n phả i thu + Tỷ số hoạt động khoản phải trả: Tỷ số đo lờng uy tín doanh nghiệp việc trả nợ hạn Tơng tự tỷ số hoạt động khoản phải thu, tỷ số hoạt động khoản phải trả xác định tiêu số vòng quay kỳ trả tiền bình quân khoản phải trả Số vòng quay khoản phải trả đợc xác định công thức: Doanh thu mua chịu ròng hàng năm Vòng quay khoản Bỡnh quõn giá trị khoả n phả i trả Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh Lớp: TTCK45 phải trả = Kỳ trả tiền bình quân = Số ngày năm + Tỷ số hoạt động Số vòng quay khoả n phả i trả tồn kho: Tỷ số đánh giá hiệu quản lý tồn kho doanh nghiệp Tỷ số đo lờng tiêu số vòng quay hàng tồn kho năm số ngày tồn kho Vòng quay hàng tồn Giá vốn hàng bán kho = Bỡnh quõn giá trị hàng tồn kho + Tỷ số hoạt động tổng tài sản: Tỷ số sử dụng để đánh giá tổng tài sản doanh nghiệp nói chung Hiệu hoạt động tổng tài sản đợc đo tiêu vòng quay tổng tài sản Chỉ tiêu cho biết bình quân đồng giá trị tài sản doanh nghiệp tạo đợc đồng doanh thu Vòng quay tổng tài sản Doanh thu ròng = Bỡnh quõn giá trị tổng tài sả n Các tỷ số khả sinh lợi: Khả sinh lợi doanh nghiệp có ảnh hởng lớn đến khả trả nợ lãi Do cho vay cán tín dụng cần quan tâm đến phân tích khả sinh lợi doanh nghiệp Tuỳ theo mục tiêu phân tích khả sinh lợi, sử dụng tỷ số sau đây: + Khả sinh lợi so với doanh thu: Tỷ số đo lờng khả sinh lợi so với doanh thu Thờng tỷ số sử dụng lãi gộp lãi ròng so với doanh thu nên đợc gọi tiêu tỷ suất lãi gộp hay lợi nhuận doanh thu sử dụng lãi gộp, tiêu tỷ suất lãi ròng hay lợi nhận ròng doanh thu sử dụng lãi ròng Công thức xác định nh sau: Tỷ số lãi gộp = Doanh thu ròng - Giá vốn hàng bán Tỷ số Doanh thu sau Lợi nhuận ròngròngthuế lãi ròng = Doanh thu ròng + Khả sinh lợi so với tài sản: Tỷ số đo l ờng khả sinh lợi so với tài sản, hay nói khác tỷ số cho biết đồng giá trị tài sản doanh nghiệp tạo đồng lợi nhuận Lợi nhuận sử dụng công thức tính toán lợi nhuận trớc thuế lợi nhuận ròng sau thuế Cổ đông thờng quan tâm đến phần lợi nhuận họ đợc phân chia nên tính toán tiêu lợi nhuận so với tài sản thờng sử dụng lợi nhuận ròng sau thuế Tỷ số lãi ròng so với tài Lợi nhuận ròng sau thuế sản (ROA) = Giá trị tổng tài sả n Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 10 Lớp: TTCK45 Chơng II: Phân tích tín dụng hệ thống ngân hàng thơng mại Việt Nam Thực trạng giải pháp Khái quát hệ thống NHTM Việt Nam a/ Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng: Ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng kinh tế, ngân hàng đợc định nghĩa qua chức năng, dịch vụ vai trò mà chúng thực kinh tế Trên phơng diện loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng nhất- đặc biệt tín dụng,tiết kiệm dịch vụ toán thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế. Theo Luật tổ chức tín dụng 1997 nớc Cộng hòa xã hội chủ nghỉa Việt Nam có ghi: Hoạt đông ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên nhận tiền gửi sử dụng tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng gắn liền với lịch sử phát triển sản xuất hàng hóa Quá trình phát triển kinh tế điều kiện đòi hỏi phát triển ngành ngân hàng, đến lợt phát triển hệ thống ngân hàng trở thành động lực thúc đẩy phát triển kinh tế Tổ chức tín dụng nớc Việt Nam dân chủ cộng hòa Nha tín dụng, đợc thành lập vào năm 1951 NHNN Việt Nam với hệ thống chi nhánh tỉnh chi điếm huyện, tổ chức tín dụng lớn hàng chục năm Chức NHNN Việt Nam huy động tiền gửi doanh nghiệp, quan đoàn thể, tổ chức kinh tế dân c vay NHNN Việt Nam vừa quan quản lí tiền tệ tín dụng, vừa tổ chức kinh doanh không mục tiêu lợi nhuận Trong chế kế hoạch hóa tập trung điều kiện chiến tranh, NHNN phải thực kế hoạch tiền tệ tín dụng đợc giao NHNN đóng vai trò quan trọng công kháng chiến chống Pháp, Mỹ xây dụng CNXH miền Bắc, kiến thiết đất nớc sau 1975 Thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng đợc mở rộng tạo điều kiện cho Nhà nớc kiểm soát đợc hoạt động kinh tế Hệ thống ngân hàng Việt Nam đợc đổi cách đáng kể trình chuyển đổi từ kinh tế tập trung sang kinh tế thị tr ờng có điều tiết vĩ mô Nhà nớc Sự thay đổi tách biệt chức quản lí hoạt động tiền tệ, tín dụng với chức kinh doanh tiền tệ, đa dạng Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 18 Lớp: TTCK45 hóa loại hình ngân hàng, bớc xóa bỏ độc quyền chuyển sang giai đoạn cạnh tranh có quản lí Nhà nớc Đến đầu năm 1990, nớc có 15 NHTM cổ phần hợp tác xã (HTX) tín dụng cấp quyền thành lập thành thị nông thôn Tháng 5/1990, hai pháp lệnh Ngân hàng pháp lệnh NHNN pháp lệnh ngân hàng, HTX tín dụng công ty tài đời bớc ngoặt quan trọng hoạt động ngân hàng Hai pháp lệnh khẳng định hệ thống Ngân hàng hệ thống Ngân hàng hai cấp: NHNN NHTM, HTX tín dụng, công ty tài Hiện nay, ngân hàng nớc ta ngày nhiều với nhiều loại hình nhiều hoạt động dịch vụ Sự cạnh tranh ngân hàng diễn gay gắt Thành tựu hệ thống ngân hàng Việt Nam thời gian qua kết nhiều nhân tố tác động Cùng với trình cải cách kinh tế nói chung, Đảng Nhà nớc đặc biệt quan tâm cải cách lĩnh vực ngân hàng Các sách tiền tệ- tín dụng Nhà nớc góp phần thúc đẩy phát triển hệ thống ngân hàng Sự có mặt chi nhánh ngân hàng nớc ngân hàng liên doanh góp phần tạo động lực cho phát triển hệ thống NHTM Việt Nam b/ Các loại hình ngân hàng: - Theo hình thức sở hữu: + Ngân hàng t nhân: Là ngân hàng cá nhân lập vốn + Ngân hàng cổ phần: Là ngân hàng đợc thành lập thông qua phát hàng cổ phiếu Việc nắm giữ cổ phiếu cho phép ngời sử hữu có quyền tham gia hoạt động ngân hàng, tham gia chia cổ tức từ thu nhập ngân hàng đồng thời phải gánh chịu tổn thất xảy + Ngân hàng sở hữu Nhà nớc: Là loại hình ngân hàng mà vốn sở hữu Nhà nớc cấp Các ngân hàng đợc thành lập nhằm số mục tiêu định sách quyền TW quy định + Ngân hàng liên doanh: Là ngân hàng đợc hình thành dựa vốn góp hai hay nhiều bên, thờng ngân hàng nớc với ngân hàng nớc để tận dụng u - Theo tính chất: + Tính chất đơn năng: Ngân hàng cung cấp số dịch vụ ngân hàng Theo tính chất chuyên môn hóa cao cho phép ngân hàng có đội ngũ cán giàu kinh nghiệm Tuy nhiên, ngân hàng gặp nhiều rủi ro lớn Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 19 Lớp: TTCK45 ngành lĩnh vực mà ngân hàng phục vụ sa sút + Tính chất đa năng: Ngân hàng cung cấp dịch vụ ngân hàng cho đối tợng Đây xu hớng hoạt động chủ yếu NHTM Ngân hàng đa thờng ngân hàng lớn, tính đa giúp ngân hàng tăng thêm thu nhập, hạn chế rủi ro Thực trạng phân tích tín dụng NHTM Việt Nam a/ Các nguyên tắc PTTD Nguyên tắc 1: Sử dụng vốn mục đích Khách hàng phải sử dụng vốn mục đích theo nh thỏa thuận với ngân hàng, không trái với quy định pháp luật quy định khác ngân hàng cấp Luật pháp quy định phạm vi hoạt động cho ngân hàng Bên cạnh ngân hàng có mục đích phạm vi hoạt động riêng Mục đích tài trợ đợc ghi hợp đồng tín dụng đảm bảo ngân hàng không tài trợ cho hoạt động trái pháp luật việc tài trợ phù hợp với cơng lĩnh ngân hàng Nguyên tắc 2: Có vật tơng đơng làm đảm bảo Ngân hàng tài trợ dựa phơng án (hoặc dự án) có hiệu Phơng án hoạt động có hiệu ngời vay minh chứng cho khả thu hồi đợc vốn đầu t có lãi để trả nợ ngân hàng Các khoản tài trợ ngân hàng phải gắn liền với việc hình thành tài sản ng ời vay Trong trờng hợp xét thấy an toàn, ngân hàng đòi hỏi ngời vay phải có tài sản đảm bảo vay Nguyên tắc 3: Hoàn trả vốn lãi thời hạn Các khoản tín dụng ngân hàng chủ yếu có nguồn gốc từ khoản tiền gửi khách hàng khoản ngân hàng vay mợn, ngân hàng phải có trách nhiệm hoàn trả gốc lãi nh cam kết Do vậy, ngân hàng yêu cầu ngời nhận tín dụng phải thực cam kết Đây điều kiện để ngân hàng tồn phát triển Thực tế áp dụng nguyên tắc vào tài trợ cho khách hàng, có quan điểm cho rằng: nên cần có nguyên tắc thứ giải ngân theo tiến độ thực dự án? Nội dung quan điểm nh sau: Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung, nguyên tắc đợc đặt tên đầy đủ dễ hiểu, mang nội dung giám sát thực kế hoạch, là: nguyên tắc phát triển theo mức độ thực kế hoạch Từ chuyển sang kinh tế thị trờng, e ngại cụm từ kế hoạch nên bỏ qua nguyên tắc Mặc dù vậy, văn h ớng dẫn ghi Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 20 Lớp: TTCK45 theo cách khác, qui tắc giải ngân theo tiến độ thực dự án Thực dự án kế hoạch, kế hoạch tỉ mỉ hơn, chi tiết Giải ngân theo tiến độ thực dự án coi nguyên tắc tín dụng không? Vấn đề đợc đa thảo luận Tại nớc, tín dụng, tín dụng quốc tế, nguyên tắc giải ngân đợc quy định cụ thể thực nghiêm túc Ví dụ nguồn vốn ODA mà chủ yếu tín dụng u đãi, không thực nguyên tắc giải ngân, dự án bị đình Có nhiều dự án n ớc chủ nhà lập ra, nớc đầu t trí cao nội dung nhng phải huỷ bỏ hiệp định nớc chủ nhà không thực nguyên tắc giải ngân Ngày nay, hầu nh khoản, tín dụng đợc thực theo dự án, kể tín dụng vốn lu động.Việc cho vay chi trả thoả mãn nhu cầu đầu t vốn lu động theo cách cho vay theo tài khoản đặc biệt trớc không tồn Vì Giải ngân theo tiến độ thực dự án xuyên suốt loại hình tín dụng, cần phải coi nguyên tắc tín dụng b/ Quy trình - Ví dụ cụ thể: Nhìn trình phân tích tín dụng NHTM Việt Nam theo chuẩn mực chung quốc tế, phù hợp quy định pháp luật Việt Nam Trong thực tế áp dụng, NHTM linh hoạt hơn, mềm dẻo tuỳ thuộc vào đối tợng tài trợ, cho đạt đợc hiệu cao cho ngân hàng Để thấy rõ thực trạng PTTD NHTM Việt Nam, xem xét ví dụ cụ thể khách hàng đợc ngân hàng phân tích tín dụng trớc tài trợ Ví dụ Công ty Thanh Hà, vào đầu năm 2005 công ty có đến ngân hàng nộp hồ sơ xin vay 500 triệu đồng để đầu t vào dây truyền đóng gói sản phẩm sữa nhập Tên gọi: Công ty XNK Thanh Hà - Trụ sở giao dịch: 122 123/M2 Láng Trung, Hà Nội - TK tiền gửi: số 431.150.00023 chi nhánh NHNo&PTNT quận Ba Đình - TK tiền vay số 211.150.00023 chi nhánh NHNo&PTNT quận Ba Đình - Số đăng ký kinh doanh 109329-DNNN - Ngời đại diện doanh nghiệp Giám đốc: Ông Nguyễn Văn Hợp Hồ sơ pháp lý doanh nghiệp nộp đầy đủ Vì công ty Thanh Hà thuộc loại hình DNNN nên BCTC công ty đợc kiểm toán xác Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 21 Lớp: TTCK45 nhận, số liệu tin tởng Không phụ thuộc vào thông tin BCTC, CBTD hiểu rõ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cách xuống tận sở để kiểm tra, khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng từ lâu có uy tín quan hệ tín dụng, vay vốn trả nợ sòng phẳng, không phát sinh hạn Bên cạnh thông tin hồ sơ lu trữ chi nhánh giúp ích nhiều trình phân tích Trên số tiêu rút từ BCĐKT BCKQKD Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 22 Lớp: TTCK45 Tóm tắt Bảng cân đối kế toán công ty xnk hà Chỉ tiêu 2002 2003 2004 Tài sản 115,650,476,632 98,488,684,223 156,203,073,413 A.Tài sản lu động 112,950,212,212 93,641,196,659 146,060,276,742 ĐTNH I.Tiền 7,587,341,757 7,929,953,713 7,028,473,773 II.Phải thu 65,382,528,450 68,237,323,968 102,436,944,629 1.Phải thu củ khác hàng 53,400,038,681 41,804,407,818 40,159,179,621 III.Tồn kho 34,135,722,873 14,586,643,659 34,188,078,208 1.Thành phẩm tồn kho 2,662,680,616 522,847,897 1,193,875,341 2.Hàng hóa tồn kho 28,815,677,018 10,636,808,487 21,539,176,118 3.Hàng gửi bán 2,122,855,507 6,559,880,500 IV.Tài sản lu động khác 5,844,819,132 2,887,275,321 2,406,780,130 B.Tài sản cố định 2,700,264,420 4,847,487,564 10,142,796,671 ĐTDH Nguồn vốn 115,650,476,632 98,488,684,223 156,203,073,413 A.Nợ phải trả 109,213,902,230 91,648,295,174 148,560,449,290 I.Nợ ngắn hạn 109,213,902,230 91,190,790,593 143,798,219,880 1.Vay ngắn hạn 83,000,227,331 79,122,711,417 104,422,147,404 2.Phải trả ngời bán 13,441,841,739 5,528,475,264 22,283,559,459 II.Nợ dài hạn 0 3,914,728,950 1.Vay dài hạn 0 3,914,728,950 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 6,426,574,402 6,840,389,049 7,642,624,123 1.Nguồn vốn kinh doanh 5,970,919,524 5,808,166,976 5,808,166,976 2.Lợi nhuận cha phân 103,995,822 665,940,190 442,900,459 phối 3.Nguồn vốn đầu t 291,258,612 291,258,612 291,258,612 XDCB Đơn vị: Đồng Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 23 Lớp: TTCK45 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu 2002 2003 2004 Tổng doanh thu 362.259.512.676 305.960.655.755 451.732.553.662 Các khoản giảm trừ 660.448.445 62.975.032 29.890.000 1.Doanh thu 361.599.064.231 305.897.680.743 451.702.663.662 2.Giá vốn hàng hóa 343.241.185.196 292.179.160.065 426.324.390.765 3.Lợi nhuận gộp 18.357.879.035 13.718.520.678 25.378.272.897 4.Chi phí bán hàng 9.067.591.333 7.233.154.028 16.424.025.570 5.Chi phí quản lí 4.242.119.948 3.080.671.168 4.366.043.622 6.LN từ hoạt 5.048.167.754 3.404.695.482 4.588.203.705 động KD 7.Doanh thu hoạt động 329.639.681 2.522.129.601 1.688.691.398 tài 8.Chi phí hoạt động tài 5.068.913.592 5.675.823.414 5.753.995.484 - Trong lãi vay 4.238.286.458 4.125.236.456 4.324.359.709 9.LN từ hoạt -4.739.273.911 -3.153.693.813 -4.065.304.086 động TC 10 Thu nhập khác 10.028.809 415.125.464 128.343.500 11 Chi phí khác 8.248.147 64.757.951 41.394.766 12.LN từ hoạt 1.780.662 350.367.513 86.948.734 động khác 13 Lợi nhuận trớc 310.674.505 601.369.182 609.848.353 thuế 14.Thuế TNDN 99.415.842 192.438.138 170.757.539 15.Lợi nhuận sau thuế 211.258.663 408.931.044 439.090.814 (Nguồn: Chi nhánh NHNO&PTNT Quận Ba Đình) Một số nội dung trích từ thuyết minh BCTC Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu: Sở hữu nhà nớc Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất, xuất nhập tổng hợp Tổng số công nhân viên: 197 ngời 48 ngời nhân viên quản lí Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp Kế toán Việt Nam Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 1/1/N kết thúc ngày 31/12/N Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật kí chung Phơng pháp kế toán tài sản cố định: +Nguyên tắc đánh giá tài sản: Theo nguyên giá giá trị lại TSCĐ + Phơng pháp khấu hao trờng hợp khấu hao đặc biệt: áp dụng Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 24 Lớp: TTCK45 phơng pháp khấu hao đờng thẳng theo QĐ số 166/1999/QĐ-BTC ngày 30/12/1999 Bộ trởng Bộ Tài Chính (Không có trờng hợp đặc biệt) Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Nguyên tắc đánh giá theo giá trị thực tế Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 25 Lớp: TTCK45 Bảng tính toán số tiêu tài Chỉ tiêu 2002 2003 2004 Chỉ tiêu toán Hệ số toán thời 1.034 1.03 1.02 Hệ số toán nhanh 0.72 0.87 0.75 Chỉ tiêu cấu tài Hệ số nợ 94% 93% 95% Hệ số tự tài trợ 6% 7% 5% Khả toán lãi vay 1.07 1.12 1.14 Chỉ tiêu hoạt động Kỳ thu tiền bình quân 66 ngày 82 ngày 82 ngày Vòng quay hàng tồn kho 11 ngày 21 ngày 30 ngày Hệ số sử dụng TSCĐ 144 123 44.53 Chỉ tiêu sinh lời Suất sinh lời doanh thu 0.062% 0.001% 0.1% Suất sinh lời tài sản 4% 0.4% 3% Suất sinh lời VCSH 3% 6% 6% Sau đánh gía tình hình tài CBTD qua số mặt Tình hình sử dụng vốn Tổng vốn tài sản doanh nghiệp giảm năm 2003 nh ng tăng mạnh năm 2004 Tính đến thời điểm 31/12/2004, tăng tới 57 tỉ đồng doanh nghiệp đầu t nhiều vào TSCĐ Do đặc điểm kinh doanh ngành XNK nên TSLĐ chiếm tỉ lệ cao (Tới 98% tổng tài sản vào năm 2002,95% năm 2003 94% vào năm 2004) nhiên giảm dần năm thay vào tỉ lệ TSCĐ tăng dần số tuyệt đối lẫn tơng đối doanh nghiệp tăng cờng đầu t vào sở vật chất kỹ thuật, quy mô lực sản xuất đợc mở rộng Tiền mặt trì mức vừa phải chủ yếu tiền gửi ngân hàng, chủ yếu dùng vào mục đích toán doanh nghiệp có mối quan hệ tốt với NH Các khoản phải thu chiếm tỉ trọng lớn (lần lợt năm 2002 58%, năm 2003 73% năm 2004 70% tổng TSLĐ khoản đầu t ngắn hạn) chủ yếu khoản phải thu khách hàng, doanh nghiệp cho khách hàng nợ nhiều, cần phải sớm có biện pháp thu hồi nợ kịp thời Trong khoản phải thu hạn khoản phải thu đợc ủy thác hay chuyển nhợng Chi nhánh nhận định doanh nghiệp không gặp phải khó khăn vấn đề Tỉ lệ Nợ/Tổng nguồn vốn doanh nghiệp qua năm 2002-2004 t ơng ứng 94%, 93% 95% cho thấy khả cạnh tranh lực tài thân doanh nghiệp cha cao Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 26 Lớp: TTCK45 Tình hình nguồn vốn: Tình hình công nợ với Nhà nớc: Tất loại thuế khoản phải nộp đợc hoạch toán cách minh bạch nộp hạn, đầy đủ dấu hiệu việc cố tình trì hoãn dây da không thực nghĩa vụ với Nhà nớc Tỉ lệ thuế phải nộp có tăng nhng chiếm tỉ lệ nhỏ tổng nợ Các khoản vay: Tuy khách hàng lâu năm nhng khỏan vay ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp đợc định kì hoàn trả theo kế hoạch đợc qui định hợp đồng tín dụng, tất khoản vay từ trớc đến không phát sinh nợ hạn Lãi vay đợc toán đầy đủ hạn Trong nợ ngắn hạn, tỉ trọng vay ngắn hạn chủ yếu năm 2002 76%, năm 2003 87%, năm 2004 73% Mục đích chủ yếu để đáp ứng nhu cầu vốn lu động doanh nghiệp Các khoản phải trả: Chiếm tỉ trọng thấp nợ ngắn hạn: bao gồm khoản mua bán chịu yếu tố đầu vào Đây khoản vốn chiếm dụng t ơng đối ổn định nhận định tình trạng bình th ờng doanh nghiệp Các tiêu khả toán Các hệ số khả toán tốt ổn định năm Trong hệ số toán thời không lớn nhiều so với hệ số toán nhanh chứng tỏ doanh nghiệp có đủ lực trả nợ *Các tiêu khả hoạt động Kì thu tiền bình quân có xu hớng tăng lên với tiêu vòng quay hàng tồn kho thấp phản ánh sách thơng mại thông thoáng công ty nhng công ty cần lu ý cho khách hạng nợ nhiều gây ảnh hởng không nhỏ đến dòng tiền công ty *Các tiêu khả sinh lời Trong năm 2002-2004 doanh nghiệp có lãi, tỉ suất sinh lời VCSH tăng qua năm (Cụ thể năm 2002 3%, năm 2003 6% năm 2004 6%) so với tơng quan tỉ lệ VCSH tổng vốn chiếm tỉ lệ nhỏ tỉ lệ chấp nhận đợc chứng tỏ công ty đà phát triển Nhng so với doanh nghiệp khác ngành qui mô địa bàn hệ số mức trung bình chứng tỏ công ty cần nâng cao khả cạnh tranh mình, tăng c ờng tìm kiếm tiếp cận khách hàng đồng thời nên tìm cho mặt hàng chủ lực phù hợp với lực công ty để tập trung phát triển Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 27 Lớp: TTCK45 *Tóm lại: Thông qua số liệu trên, chi nhánh nhận định tình hình sản xuất kinh doanh Công ty có tiến triển tốt, Công ty mở rộng quy mô hoạt động cách tăng cờng đầu t vào TSCĐ, kinh doanh đa dạng mặt hàng, nhìn chung tình hình tài Công ty lành mạnh, khoản công nợ rõ ràng, kết kinh doanh đến năm 2004 có lãi Nhận xét: Nhìn chung chi nhánh phân tích, làm bật đợc tình hình tài công ty Thanh Hà, qua đa định tài trợ cho công ty Tuy nhiên nhận thấy số điểm cần hoàn thiện, bổ sung để tăng tính tin cậy định tài trợ ngân hàng Nói chung thông tin để sử dụng phân tích thiếu cha xác, chủ yếu lầy từ bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh, thấy đợc lợi nhuận kế toán mà cha thấy đợc lợi nhuận thực tế phải lấy từ báo cáo lu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài Hơn sử dụng phơng pháp phân tích: Phơng pháp so sánh, phơng pháp tỷ lê, phơng pháp cho điểm Trong phơng pháp so sánh, hầu nh so sánh với tiêu chuẩn, mà cha so sánh với trung bình ngành hay không dùng phơng pháp Dupont để nhân tố tác động đến kết phân tích Trong nội dung phân tích tài khách hàng ch a thật đầy đủ: cha lập phân tích bảng tài trợ nên cha thấy đợc biến động nguồn vốn doanh nghiệp thời kỳ CBTD không xác định nguồn vốn tài trợ cho tài sản nên cha biết xác hợp lí chi tiết đồng vốn Nguyên nhân giải pháp hoàn thiện hoạt động PTTD: a, Nguyên nhân - Việc phân tích tín dụng nhìn chung dựa vào hiểu biết thân cán tín dụng Các báo cáo tài khách hàng gửi lên không đảm bảo trung thực xác, kịp thời ch a qua kiểm toán Quá trình cho vay yêu cầu nộp báo cáo lu chuyển tiền tệ nhng doanh nghiệp nộp y thức khách hàng hay ngân hàng nên thông tin không đầy đủ xác - Nguồn thông tin khác nh thông tin từ ngân hàng khác chịu cạnh tranh đố kị cho vay khách hàng, thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng (CIC) khai thác hồ sơ khách hàng vài năm gần với khoản tài trợ lớn định (không dới 50 triệu) Thông tin từ doanh nghiệp khác đợc tham khảo từ tạp chí chuyên ngành, báo chí Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 28 Lớp: TTCK45 việc tổng hợp thông tin không dễ dàng Còn thông tin từ quan Nhà n ớc (thuế, kiểm toán) khó khăn, chủ yếu dựa vào quan hệ - Một nguyên nhân quan trọng thiếu tiêu trung bình ngành làm tiêu chuẩn so sánh Do quan lãnh đạo quản lí hành ch a có nghiên cứu tìm hiểu cách thức, có hệ thống với toàn lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh kinh tế để đa tiêu chuẩn chung b, Giải pháp - Nâng cao chất lợng thông tin phục vụ công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Nếu điều kiện trực tiếp xuống tận sở ngời vay để kiểm tra cán tín dụng phải kiểm tra kỹ l ỡng báo cáo tài khách hàng gửi lên; yêu cầu doanh nghiệp trớc gửi báo cáo tài đến xin vay vốn phải có kiểm tra quan kiểm toán độc lập để tiết kiệm thời gian công sức thẩm định cho cán tín dụng có độ xác cao - Thiết lập hệ thống thông tin đa dạng từ nhiều nguồn khác nhau: Thông tin ngân hàng quản trị, internet, báo chí, phơng tiện truyền thônghay thông tin chia xẻ với ngân hàng hệ thống, hệ thống, CIC, quan tài khác (thuế, kiểm toán) - Hoàn thiện phơng pháp phân tích tài khách hàng: cách bổ sung thêm phơng pháp Dupont nhằm tách tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp thành tích số chuỗi tỷ số có mối quan hệ nhân với để biết đợc nguyên nhân cụ thể dẫn đến điểm tốt xấu - Hoàn thiện nội dung phân tích khách hàng: phân tích báo cáo l u chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài chính, sâu phân tích báo cáo tài nữa, tiêu tài sử dụng để phân tích cần y thực kỹ lỡng, cẩn thận - Nâng cao chất lợng đội ngũ cán tín dụng: thông qua việc kiểm tra đánh giá cán tín dụng; đa dạng hoá đào tạo; đa cán tín dụng tham quan, thực tập, kiểm sát; nâng cao y thức đạo đức nghề nghiệp; đảm bảo thu nhập thỏa đáng, thởng phạt công nghiêm minh - Giải pháp khác: tăng cờng công tác kiểm tra kiểm soát nội ngân hàng; nâng cấp sở vật chất theo hớng đại hoá, đặc biệt hệ thống máy tính để lu trữ xử ly thông tin phục vụ công tác phân tích tài khách hàng; cung cấp dịch vụ t vấn cho khách hàng khách hàng yêu cầu Kiến nghị Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 29 Lớp: TTCK45 a, Với Ngân hàng Nhà nớc: Tăng cờng hỗ trợ NHTM kinh phí nhân lực việc nâng cao trình độ phân tích cho cán tín dụng Vụ tín dụng thức hoá thực quy trình phân tích tín dụng nhấn mạnh công tác phân tích tài khách hàng, hớng dẫn cụ thể cá NHTM, NHTM thắc mắc đợc xem xét giải trình Đồng thời NHNN có biện pháp nâng cao chất l ợng hoạt động CIC b, Với tài quan chức khác: - Bộ tài cần yêu cầu doanh nghiệp thực chế độ kế toán, thống kê phải kiểm toán đầy đủ nhằm lành mạnh hoá tình hình tài doanh nghiệp, thông tin báo cáo theo quy trình - Các quan khác: hỗ trợ cách chia xẻ thông tin c, Với doanh nghiệp: Cần lập đầy đủ xác, thực nghiêm minh quy định pháp luật ngành liên quan Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 30 Lớp: TTCK45 Kết luận Tín dụng nói chung cho vay nói riêng hoạt động chủ chốt NHTM để tạo lợi nhuận số nớc phát triển nay, ngân hàng đợc thành lập vào hoạt động, mối quan tâm thờng xuyên cho vay đầu t vào đâu nớc này, đối tợng đầu t điều làm bận tâm nhiều hơn, không nói vấn đề quan trọng Trong nớc phát triển tình hình ngợc lại Vấn đề đặt cho ngân hàng đầu t vào đâu hay cho vay mà lợi tức có cao an toàn hay không Do phân tích tín dụng NHTM hoạt động quan trọng vào bậc hoạt động Chất lợng phân tích tín dụng không ảnh hởng tới lợi nhuận trớc mắt NHTM mà tác động tới uy tín tồn NHTM đó, không ảnh hởng tới chi nhánh mà ảnh hởng tới hệ thống ngân hàng Nhận thấy tầm quan trọng nh hoạt động phân tích tín dụng em mạnh dạn lựa chọn đề tài Phân tích tín dụng giải pháp nâng cao chất lợng phân tích tín dụng NHTM Đây vấn đề rộng, phức tạp, thân sinh viên dừng lại nghiên cứu lí luận chủ yếu thực tế nhiều hạn chế, đề án Lí thuyết tài tiền tệ em có nhiều hạn chế, em kính mong nhận đợc nhận xét, bảo thầy cô giáo để đề án em đợc hoàn thiện Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 31 Lớp: TTCK45 Tài liệu tham khảo Sách tham khảo - Giáo trình quản trị nghiệp vụ NHTM - Phan Thị Thu Hà; - Các nghiệp vụ ngân hàng thời đại - David Cox; - Quản trị ngân hàng thơng mại - Peter Rose; - Các nghiệp vụ ngân hàng thơng mại - ĐH Kinh tế TP Hồ Chí Minh; Tạp chí, báo - Tạp chí Ngân hàng; - Tạp chí Thị trờng tài - tiền tệ; - Thời báo Ngân hàng; Các văn pháp luật - Luật tổ chức tín dụng 1997 Luật sửa đổi, bổ sung năm 2004 Luận văn tốt nghiệp khoá 43, 44 NH-TC Sinh viên: Nguyễn Thị Nh Quỳnh 32 Lớp: TTCK45