Luận văn một số vấn đề về tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng NHTMCP công thương (vietinbank) đống đa

Mục lục Mục lục L M U I Chơng I: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế I Sự cần thiết khách quan vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng: Sự cần thiết khách quan: Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng: .6 II Quá trình phát triển nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Việt nam Thanh toán không dùng tiền mặt thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung .9 Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế hàng hoá nhiều thành phần 10 III Những quy định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt Việt nam 13 Quy định chung: 13 Quy định khách hàng: 14 2.1 Quy định bên mua (bên phải trả) 14 2.2 Quy định bên bán (bên thụ hởng) 14 Quy định ngân hàng (ngời thực toán) 14 IV Các hình thức toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng nớc ta nay: .15 Thanh toán séc: .16 1.1 Séc chuyển khoản: 17 1.2 Séc bảo chi: .18 Thanh toán uỷ nhiệm chi - chuyển tiền: 20 Thanh toán uỷ nhiệm thu 21 Thanh toán th tín dụng 22 Thanh toán ngân phiếu toán 23 Thẻ toán 24 6.1 Thẻ ghi nợ (thẻ ký quỹ) lại thẻ loại A 24 6.2 Thẻ ký quỹ toán (thẻ loại B) 24 6.3 Thẻ tín dụng (thẻ loại C) 24 Chơng II: 26 Thực trạng toán không dùng tiền mặt 26 Ngân hàng Công thơng Đống Đa 26 I Khái Quát hoạt động kinh tế xã hội Quận Đống Đa 26 II Khái quát tình hình hoạt động Ngân hàng Công thơng Đống Đa 27 Mô hình tổ chức: 27 Hoạt động nguồn vốn 28 Công tác sử dụng vốn 30 Kinh doanh đối ngoại 31 Công tác toán: 32 Kết tài chính: .33 II Thực trạng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa: .33 Tình hình toán nói chung: .33 -1- Thực trạng áp dụng hình thức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa: .35 2.1 Hình thức toán séc: 36 a Séc chuyển khoản: .36 b Séc bảo chi 39 2.2 Thanh toán uỷ nhiệm chi - chuyển tiền: 40 2.3 Thanh toán uỷ nhiệm thu: .44 2.4 Thanh toán ngân phiếu toán: 45 Chơng III: 47 Một số giải pháp nhằm mở rộng hoàn thiện hình thức 47 toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng 47 Kiến nghị séc chuyển khoản: .48 Về mức thu phí chuyển tiền địa bàn thực toán điện tử 50 Kiến nghị uỷ nhiệm chi: .50 Kiến nghị ngân phiếu toán : .52 Kết luận 55 Tài liệu tham khảo 56 -2- LI M U Hiện phát triển kinh tế vấn đề mang tính chất toàn cầu mà quốc gia đặt lên mục tiêu hàng đầu, đôi với xu hớng quốc tế hoá hoạt động kinh tế Điều khiến quốc gia phải thực sách hoà nhập vào cộng đồng kinh tế nói chung Trớc tình hình thực mục tiêu dân giàu nớc mạnh xã hội công văn minh Đảng ta chủ trơng chuyển đổi kinh tế từ chế kế hoạch hoá tập chung sang chế thị trờng có quản lý nhà nớc Đó tiền đề khách quan kích thích tiềm kinh tế, thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển bớc tham gia vào phân công lao động quốc tế nh tạo dựng tiền đề cho hoạt động tài tiền tệ, đặc biệt hoạt động ngân hàng Cùng với phát triển kinh tế, hệ thống Ngân hàng Thơng mại đợc hoàn thiện phát triển để đáp ứng nhu cầu kinh tế, Ngân hàng Thơng mại phải không ngừng đổi Nh đổi ngân hàng xuất phát từ đòi hỏi thực tế khách quan tầm quan trọng Hoạt động Ngân hàng Thơng mại gồm nhiều loại hình khác nh huy động vốn, cho vay, làm dịch vụ cho khách hàng Với t cách trung gian toán nên hoạt động toán hoạt động bản, chiếm tỷ trọng lớn đóng vai trò quan trọng định tồn phát triển ngân hàng Hơn thói quen dùng tiền mặt toán chi trả hàng hoá, dịch vụ dân c tồn từ thời bao cấp Mỗi năm phải tốn nhiều tỷ đồng cho chi phí, vận chuyển, bảo quản, kiểm đếm cha kể thời gian toán chậm Đây lãng phí lớn ta cần vốn để đầu t phát triển Dịch vụ toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng khắc phục đợc tình trạng Nó không tiết kiệm cho kinh tế xã hội mà công cụ thiết thực để điều tiết thúc đẩy sản xuất, lu thông hàng hoá tăng vòng quay vốn Bên cạnh toán không dùng tiền mặt giúp cho Ngân hàng Thơng mại có thêm nguồn vốn toán Đối với ngân hàng nhà nớc toán không dùng tiền mặt làm giảm lợng tiền lu thông điều kiện quan trọng sách tiền tệ -3- quốc gia chống lạm phát Xuất phát từ thực trạng nghiệp vụ kinh tế trớc yêu cầu đổi cấp bách hệ thống ngân hàng để đáp ứng tốt nhu cầu kinh tế, tiến tới hoà nhập vào hệ thống ngân hàng giới việc hoàn thiện phát triển hệ thống toán Ngân hàng Thơng mại Việt Nam cần thiết Từ luận điểm em lựa chọn nghiên cứu khoá luận với đề tài: Một số vấn đề tổ chức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa Với phơng pháp nghiên cứu lôgic, kết hợp với giảng hiểu biết thực tế khoá luận đề xuất số vấn đề tổ chức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa Kết cấu khoá luận: Chơng I: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế Chơng II: Thực trạng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa Chơng III: Một số ý kiến nhằm mở rộng hoàn thiện hình thức toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa Mặc dù cố gắng nghiên cứu, su tầm tài liệu nhng thời gian có hạn, kiến thức hạn chế nên khoá luận không tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp quý báu thầy cô giáo, cán ngân hàng bạn sinh viên để khoá luận đợc hoàn thiện hơn, giúp cho trình nghiên cứu công tác Em xin chân thành cảm ơn ! -4- Chơng I: Cơ sở lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế I Sự cần thiết khách quan vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng: Sự cần thiết khách quan: Từ sau nghị Đại hội Đảng lần thứ VI, với chuyển biến mạnh mẽ kinh tế từ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trờng, hoạt động kinh tế trở nên sôi động với nhiều loại hình kinh doanh thuộc nhiều thành phần kinh tế khác Các quan hệ hàng hoá - tiền tệ, quan hệ thị trờng ngày mở rộng Nghị Đại hội Đảng lần thứ VII khẳng định: Hệ thống ngân hàng cần phải vơn lên làm tốt chức trung tâm tiền tệ - tín dụng toán thành phần kinh tế, huy động nguồn vốn nhàn rỗi xã hội, thúc đẩy sản xuất phát triển, góp phần bớc ổn định giá trị đồng tiền Việt Nam Là ngành có vai trò trọng tâm toàn kinh tế, ngân hàng phải trớc ngành kinh tế khác công đổi phát triển đất nớc Chiến lợc ổn định phát triển kinh tế xã hội đến năm 2000 Đảng khẳng định rõ: Phải cải tổ hệ thống ngân hàng để hoạt động có hiệu quả, thực trở thành trung tâm tiền tệ - tín dụng - toán, đóng vai trò nòng cốt thị trờng vốn tiền tệ Thanh toán không dùng tiền mặt đời đòi hỏi ngày cao kinh tế Sản xuất hàng hoá phát triển qua nhiều giai đoạn từ thấp đến cao Nhng giai đoạn tiền tệ đóng vai trò công cụ có tầm quan trọng lợi hại đặc biệt có độ nhạy cao Việc sử dụng công cụ tiền tệ nh gây tác động dây chuyền nh tác nhân kinh tế mắt xích có trình kinh tế Trong học thuyết kinh tế, ngời ta xác định ngân hàng có vai trò trung tâm toán hệ thống ngân hàng ngày rõ nét to lớn Tái sản xuất xã hội trình liên hoàn, tồn quan hệ trao đổi, mua -5- bán hàng hoá dịch vụ phát sinh quan hệ toán Mặt khác, tập trung toán vào ngân hàng vấn đề thiết yếu doanh nghiệp tầng lớp dân c điều kiện kinh tế phát triển Ngân hàng nơi tập trung khối lợng tiền tệ kinh tế, số tồn khoản dành cho tổ chức kinh tế nớc để tiến hành mở rộng công việc làm ăn, kinh doanh buôn bán Trong kinh tế đại, ngân hàng kiểm soát điều động cách hợp lý khối lợng tiền tệ, chịu ảnh hởng sách phát triển kinh tế quốc gia Tập trung công tác toán vào ngân hàng có ý nghĩa to lớn không xã hội, phủ mà với doanh nghiệp tầng lớp dân c Ngân hàng đứng phơng diện rộng lớn, phản ánh kinh tế nớc Nhìn vào hoạt động trình độ công nghệ nghiệp vụ ngân hàng ta đánh giá đợc trình độ phát triển kinh tế nớc Hệ thống ngân hàng phát triển mạnh mẽ tạo động lực cho ngành kinh tế khác nớc phát triển ngợc lại Cùng với phát triển sản xuất hàng hóa toán tiền mặt ngày bộc lộ nhiều nhợc điểm Các quan hệ kinh tế trở nên đa dạng, phức tạp, toán không ngừng tăng lên khối lợng chất lợng Nh vậy, phát triển sản xuất lu thông hàng hoá dẫn đến đời phơng thức toán u việt hơn: Thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt nấc thang phát triển tất yếu nghiệp vụ toán kinh tế thị trờng bớc đáp ứng đợc yêu cầu kinh tế đại Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng: Công tác toán chức trung tâm ngân hàng Theo đà phát triển chung xã hội hệ thống ngân hàng, toán không dùng tiền mặt ngày trở nên quan trọng Ngày nay, toán không dùng tiền mặt phần tách rời doanh nghiệp, cá nhân đoàn thể Trong kinh tế thị trờng, toán không dùng tiền mặt đợc thực trôi chảy đem lại -6- hiệu thiết thực cho tất đối tác tham gia - Thứ nhất: Tăng tỷ trọng toán không dùng tiền mặt lu chuyển hàng hoá tiền tệ góp phần làm giảm lợng tiền mặt trôi thị trờng, tiết kiệm đợc chi phí xã hội gắn liền với việc in tiền, huỷ tiền, h hỏng, bảo quản, kiểm đếm Khối lợng tiền cần thiết để toán lu thông có mối quan hệ chặt chẽ với Nếu toán không dùng tiền mặt tăng làm giảm khối lợng tiền mặt cần thiết Vì khối lợng tiền mặt lu thông giảm xuống, giảm đợc chi phí lu thông mà chủ yếu chi phí phát hành, bảo quản, kiểm đếm, cất giữ v.v Giảm đợc chi phí tạo điều kiện tốt để điều hoà lu thông tiền tệ trình toán chịu giám sát trực tiếp gián tiếp ngân hàng nhà nớc Vì mà kế hoạch hoá điều hoà lu thông tiền tệ - Thứ hai: Thanh toán không dùng tiền mặt phục vụ sản xuất lu thông hàng hoá Bất kỳ chu kỳ sản xuất lu thông hàng hoá bắt đầu khâu toán Do vậy, phải tổ chức toán nhanh gọn, xác vừa đảm bảo an toàn vốn vừa rút ngắn đợc chu kỳ sản xuất, tăng tốc độ luân chuyển vốn Đứng tầm vĩ mô, khâu toán ảnh hởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn, đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu nh toán đợc tiến hành trôi chảy giúp cho lu thông hàng hoá thông suốt, hoạt động kinh tế tiến hành thuận lợi Để tiến hành toán qua ngân hàng, tổ chức, cá nhân phải mở tài khoản tiền gửi toán thông qua việc gửi khoản tiền định vào ngân hàng Tính chất tài khoản d có, nguồn vốn huy động tạm thời tồn đọng tài khoản tiền gửi toán nhng cha sử dụng đến Hơn nữa, xuất phát từ tính chất không liên tục việc nộp tiền bán hàng hoá, dịch vụ vào tài khoản việc chi trả từ tài khoản, lúc lệnh chi trả đợc tiến hành lúc với giá trị nh nhau, nên tài khoản lu ký số d định Đây nguồn vốn tín dụng lớn có chi phí thấp (vì trả lãi thấp), mà ngân hàng đợc phép sử dụng để mở rộng đầu t tín dụng cho kinh tế, (sau trì tỷ lệ định để đảm bảo chi trả cho chủ tài khoản trờng -7- hợp) - Thứ ba: Thanh toán không dùng tiền mặt giúp ngân hàng tổ chức tín dụng tập trung đợc nguồn vốn nhàn rỗi dân c vào kinh tế để mở rộng việc cấp tín dụng ngân hàng Nh đề cập vai trò thứ hai, ngân hàng sử dụng phần nguồn vốn từ tài khoản tiền gửi toán vay, mở rộng việc cấp tín dụng cho kinh tế Chỉ tiêu kế hoạch tín dụng tổng hợp tiêu kế hoạch quan trọng kinh tế, mà kế hoạch tín dụng muốn thực đợc tốt phải đẩy mạnh công tác toán qua ngân hàng Việc toán diễn nhanh chóng giải phóng nhanh vốn khâu toán, kết tạo nguồn vốn nhàn rỗi lớn đẩy mạnh hoạt động cho vay ngân hàng cuối tạo điều kiện để kế hoạch hoá kinh tế quốc dân Xu hớng thời gian tới khối lợng toán tiếp tục tăng nhanh, nguồn vốn tiền gửi toán chiếm tỷ trọng đáng kể toàn cấu nguồn vốn ngân hàng Thứ t: Thanh toán qua ngân hàng trở thành công cụ cạnh tranh có hiệu ngân hàng nhằm thu hút khách hàng Điều thể hai khía cạnh sau: + Về dịch vụ ngân hàng: Mục đích khách hàng gửi tiền vào ngân hàng không đề hởng lãi mà để mua dịch vụ ngân hàng dịch vụ dần trở thành mục đích khách hàng Vì sức mạnh khả cạnh tranh ngân hàng đợc đo số lợng chất lợng dịch vụ ngân hàng có dịch vụ toán + Về chi phí ngân hàng: Lãi suất ngân hàng phải trả cho số d tài khoản tiền gửi toán thấp, chí số nớc giới ngời gửi tiền không đợc hởng lãi số d tài khoản tiền gửi toán Vì ngân hàng lợi dụng việc mở rộng toán không dùng tiền mặt nh giải pháp hữu -8- hiệu để thay đổi cấu nguồn vốn theo xu hớng tăng tỷ trọng nguồn vốn có chi phí thấp, giảm tỷ trọng nguồn vốn có chi phí cao Bên cạnh đó, thông qua việc quản lý biến động số d tài khoản tiền gửi ngân hàng thực chức kiểm tra giám sát hoạt động, khả tài doanh nghiệp Đây sở quan trọng để ngân hàng thực nghiệp vụ t vấn, đầu t có hiệu - Thứ năm: Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nớc, ngân hàng tổ chức kinh tế thông qua sách Nhà nớc tiền tệ, tín dụng toán đợc thực Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nớc qua ngân hàng thực phát huy đầy đủ tác dụng phần lớn khối lợng toán tập trung qua ngân hàng Mở rộng toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng Nhà nớc quản lý cách tổng thể trình sản xuất lu thông hàng hoá II Quá trình phát triển nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Việt nam Thanh toán không dùng tiền mặt thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung nớc ta từ có hệ thống ngân hàng đời, phơng thức toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp kinh tế đợc thực theo chế hành chính, mệnh lệnh, sản xuất hàng hoá tiêu thụ sản phẩm đợc thực theo kế hoạch từ giao xuống cho doanh nghiệp sản xuất thơng nghiệp làm công việc phân phối tiêu thụ hàng hoá Do sản xuất tiêu thụ sản phẩm xã hội tốt hay xấu không ảnh hởng đến kinh tế bao cấp Hoạt động ngân hàng đợc thực theo chế đó, hiệu kinh tế ngân hàng nh toàn kinh tế không đợc quan tâm nhiều Thanh toán không dùng tiền mặt thời kỳ kế hoạch hoá đợc thực theo Nghị định 75/NĐCP Với nguyên tắc cứng nhắc, hiệu Cụ thể phơng thức toán lòng vòng, chậm chạp (một khoản chuyển tiền toán chi trả tiền hàng thực phải nhiều thời gian từ 5-10 ngày) Vì công cụ toán linh hoạt, thủ tục phức tạp, phơng tiện làm việc lạc hậu, -9- thực toán thủ công Do điều kiện kỹ thuạt lạc hậu, công cụ toán nói dẫn đến tốc độ luân chuyển vốn chậm chạp, thiếu xác, cung cấp thông tin không kịp thời không đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia toán làm ảnh hởng đến tốc độ kéo dài chu kỳ sản xuất lu thông hàng hoá Ngoài công cụ toán nghèo nàn ngân hàng có quy định cho doanh nghiệp tổ chức kinh tế đợc mở tài khoản tiền gửi địa phơng hoạt động (cùng địa phơng).Khách hàng không đợc tự lựa chọn ngân hàng dẫn đến cạnh tranh ngân hàng Trong thời kỳ kinh tế kế hoạch hoá tập trung bao cấp việc toán không dùng tiền mặt nớc ta đợc áp dụng rộng rãi kinh tế nhằm giảm bớt lợng tiền mặt vào lu thông cách ngân hàng quy định cho doanh nghiệp định mức tồn quỹ tiền mặt, định mức tạo chi nhng hiệu quả, cụ thể năm lợng tiền mặt lu thông lớn, ngân hàng tình trạng khan tiền mặt, nh ngân hàng cha làm tốt chức toán để giúp cho kinh tế phát triển Ngân hàng đợc xây dựng theo mô hình cấp gồm Ngân hàng Nhà nớc chi nhánh vừa thực chức quản lý nhà nớc tiền tệ tín dụng ngân hàng vừa thực chức kinh doanh hoạt động theo phơng thức kế hoạch hoá tập từ dới lên Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Khi kinh tế nớc ta chuyển từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trờng đòi hỏi ngành ngân hàng phải tiến hành sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện chế độ, thể lệ toán áp dụng tiến khoa học vào kỹ thuật toán không dùng tiền mặt cho phù hợp đáp ứng đợc yêu cầu đa dạng hoá kinh tế hàng hoá nhiều thành phần Ngày 26/03/1988 Hội đồng Bộ trởng ban hành Nghị định 53 tổ chức máy ngân hàng theo Nghị định hệ thống ngân hàng bắt đầu đợc chia thành hai cấp - Cấp quản lý: Là Ngân hàng Nhà nớc có chức độc quyền phát triển tiền, quản lý nhà nớc lĩnh vực tiền tệ, tín dụng ngân hàng tầm - 10 - khách chuyển tiền qua ngân hàng ngày nhiều Phí dịch vụ ngân hàng thực nh thu phí séc áp dụng theo công văn 1015 ngân hàng công thơng Việt Nam ngày 25/9/1993 Do Ngân hàng Công thơng Đống Đa thực tốt công tác toán điện tử, toán bù trừ qua máy vi tính đẩy nhanh tốc độ luân chuyển chứng từ, giúp cho khách hàng thu hồi vốn nhanh nên việc toán uỷ nhiệm chi đợc nhiều khách hàng a chuộng Tuy việc toán uỷ nhiệm chi có nhiều thuận lợi nêu nhng có số hạn chế là: - Việc trả tiền ngời mua thực Vì ngời mua lập gửi uỷ nhiệm chi vào ngân hàng toán không kịp thời ảnh hởng lớn cho việc thu hồi vốn ngời thụ hởng - Trờng hợp ngời mua nộp uỷ nhiệm chi vào ngân hàng toán nhng số d tiền gửi không đủ để toán ngân hàng trả lạI để lui vào ngày hôm sau (không nhập ngoại bảng) Những hạn chế uỷ nhiệm chi dẫn đến đơn vị kinh tế dễ lợi dụng để chiếm dụng vốn kinh doanh Vì vậy, ngân hàng cần có biện pháp khắc phục hạn chế để hình thức toán uỷ nhiệm chi phát huy toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa Ngân hàng Công thơng Đống Đa uỷ nhiệm chi đợc áp dụng: - Thanh toán đơn vị mở tài khoản ngân hàng - Thanh toán đơn vị mở tài khoản hệ thống ngân hàng địa bàn khác địa bàn qua toán liên hàng - Thanh toán đơn vị mở tài khoản khác hệ thống địa bàn khác địa bàn qua toán bù trừ Việc toán hệ thống ngân hàng công thơng đợc thực toán đIện tử (chứng từ đIện tử đợc thực đến 15h30 ngày) Đối với khách hàng có nhu cầu chuyển uỷ nhiệm chi toán khác hệ thống, khác tỉnh số tiền dới 200 triệu đồng thực chuyển qua toán đIện tử ngân hàng công thơng tỉnh, sau ngân hàng công thơng - 42 - tỉnh chuyển tiếp cho tổ chức tín dụng, kho bạc khác Trên 200 triệu đồng chuyển qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Công thơng Đống Đa ngân hàng nhà nớc Việc sử dụng séc chuyển tiền cầm tay không đợc khách hàng a dùng, tháng đầu năm 2001 khách hàng dùng hình thức Do séc cầm tay có hạn chế khách hàng phải lu ký số tiền séc vào ngân hàng, toán ngời cầm séc phảI đến ngân hàng để làm thủ tục - Trờng hợp ngời mua nộp uỷ nhiệm chi vào ngân hàng toán nhng số d tiền gửi không đủ để toán ngân hàng trả lạI để lui vào ngày hôm sau (không nhập ngoại bảng) Những hạn chế uỷ nhiệm chi dẫn đến đơn vị kinh tế dễ lợi dụng để chiếm dụng vốn kinh doanh Vì vậy, ngân hàng cần có biện pháp khắc phục hạn chế để hình thức toán uỷ nhiệm chi phát huy toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Công thơng Đống Đa Ngân hàng Công thơng Đống Đa uỷ nhiệm chi đợc áp dụng: - Thanh toán đơn vị ngân hàng - Thanh toán hệ thống ngân hàng địa bàn khác địa bàn toán điện tử - Thanh toán khác hệ thống địa bàn khác địa bàn qua toán bù trừ Việc toán hệ thống ngân hàng công thơng đợc thực toán đIện tử (chứng từ đIện tử đợc thực đến 15h30 ngày) Đối với khách hàng có nhu cầu chuyển uỷ nhiệm chi toán khác hệ thống, khác tỉnh số tiền dới 200 triệu đồng thực chuyển qua toán đIện tử ngân hàng công thơng tỉnh, sau ngân hàng công thơng tỉnh chuyển tiếp cho tổ chức tín dụng, kho bạc khác Trên 200 triệu đồng chuyển qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Công thơng Đống Đa ngân hàng nhà nớc Việc sử dụng séc chuyển tiền cầm tay không đợc khách hàng a dùng, tháng đầu năm 2001 khách hàng dùng hình thức Do - 43 - séc cầm tay có hạn chế khách hàng phải lu ký số tiền séc vào ngân hàng, toán ngời cầm séc phảI đến ngân hàng để làm thủ tục 2.3 Thanh toán uỷ nhiệm thu: Tình hình toán uỷ nhiệm thu Ngân hàng Công thơng Đống Đa đợc áp dụng để toán tiền cung ứng lao vụ (tiền điện thoại, tiền điện) vài đơn vị áp dụng để đòi tiền hàng Theo số liệu bảng cho thấy: tháng đầu năm 2001 doanh số toán chiếm tỷ trọng 0,5% nhng số lại chiếm tỷ trọng cao 8,4% tổng doanh số toán không dùng tiền mặt, điều phản ánh thể thức toán số nhiều nhng giá trị tiền nhỏ Nó dùng toán cho khoản tiền có tính chất định kỳ thờng xuyên nh tiền điện, nớc, điện thoại tổ chức kinh tế, cá nhân tháng đầu năm 2000 doanh số toán uỷ nhiệm thu 23.329 Triệu đồng, chiếm tỷ trọng 0,4% tổng doanh số toán không dùng tiền mặt Đến tháng đầu năm 2001 doanh số toán uỷ nhiệm thu lên tới 28.483 Triệu đồng chiếm tỷ trọng 0,5% tổng doanh số toán không dùng tiền mặt Qua số liệu thể thể thức toán uỷ nhiệm thu Ngân hàng Công thơng Đống Đa có chiều hớng gia tăng nhng chậm Hiện tợng toán uỷ nhiệm thu đợc khách hàng a dùng xuất phát từ nhợc điểm hình thức toán Uỷ nhiệm thu đợc sử dụng để thu tiền hàng hoá dịch vụ cung ứng thờng gây thiệt hại cho ngời bán Nếu uỷ nhiệm thu dùng để đòi tiền đơn vị có tài khoản ngân hàng thủ tục đơn giản, khách hàng cần nộp uỷ nhiệm thu kèm hoá đơn gần nh có tiền Trờng hợp uỷ nhiệm thu đòi tiền đơn vị có tài khoản mở ngân hàng khác, bên bán phải chờ thời gian để ngân hàng gửi uỷ nhiệm thu sang ngân hàng phục vụ bên mua để ghi nợ trớc Sau uỷ nhiệm thu quay về, ngân hàng ghi có tài khoản đơn vị bán Do khả chiếm dụng vốn nh vậy, ngời bán thờng ngại sử dụng hình thức Ngoài số d - 44 - đơn vị mua không đủ tiền gây chậm trễ cho đơn vị bán gây thiệt hại cho bên mua nhờ thu đơn vị lập nhầm số tiền, sai đơn vị Tuy ngân hàng có áp dụng biện pháp xử phạt trờng hợp số d đơn vị không đủ tiền cách tính phạt chậm trả theo chế độ quy định nhng ngời bán hoàn toàn không muốn điều xảy ảnh hởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài họ Trong chế thị trờng, đơn vị kinh tế phải tính toán sát khoản thu nhập tài mình, việc bên mua chiếm dụng vốn thời gian dài chấp nhận đợc Vì hình thức đợc sử dụng, mà ngời ta dùng nhiều hình thức khác mang lại hiệu cao nh: uỷ nhiệm chi, ngân phiếu toán 2.4 Thanh toán ngân phiếu toán: Từ tháng 11/1992 ngân hàng Nhà nớc phát hành ngân phiếu toán vào lu thông Ngân phiếu toán phơng tiện toán không dùng tiền mặt Nhà nớc độc quyền phát hành, đợc lu hành nớc, có mệnh giá thời hạn lu hành in sẵn tờ Qua số liệu bảng thể toán ngân phiếu toán thời gian qua nh sau: tháng đầu năm 2000, ngân phiếu toán chiếm tỷ trọng số 15,3% tổng số doanh số chiếm 10,5% tổng doanh số toán không dùng tiền mặt Sang đến tháng đầu năm 2001 toán ngân phiếu toán có chiều hớng giảm, cụ thể: Tỷ trọng số chiếm 8,6% tổng số doanh số chiếm 4,7% tổng doanh số toán không dùng tiền mặt Sở dĩ toán ngân phiếu toán có chiều hớng giảm sử dụng ngân phiếu toán có hạn chế: - Thời hạn toán ngân phiếu ngắn nhiều khách hàng sử dụng ngân phiếu toán lý để hạn, lúc họ phải chịu phí để đổi lấy ngân phiếu đổi lấy tiền mặt Trờng hợp hạn tháng không giá trị toán không đợc toán tiền - Ngân phiếu bẩn, rách nát đơn vị cá nhân phải nộp phạt với tỷ lệ 2% giá trị ngân phiếu toán đợc chấp nhận (đổi Ngân hàng Th- 45 - ơng mại ngân hàng Nhà nớc) - Ngân phiếu giả - Về phía ngân hàng Nhà nớc chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển - 46 - Chơng III: Một số giải pháp nhằm mở rộng hoàn thiện hình thức toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng Cùng với phát triển kinh tế thị trờng, quan hệ kinh tế không ngừng mở rộng đa dạng với nhiều hình thức Ngân hàng cầu nối liền quan hệ kinh tế thông qua nghiệp vụ tín dụng, toán Vì nghiệp vụ toán tín dụng ngân hàng nhân tố trực tiếp tác động kinh doanh đơn vị, cá nhân kinh tế Với vai trò, vị trí quan trọng mình, ngành ngân hàng nhiều biện pháp khai thác đáp ứng nhu cầu, khả vốn cho phát triển kinh tế góp phần thực công đổi công nghiệp hóa, đại hóa đất nớc Để đạt đợc điều đòi hỏi ngành ngân hàng phải thờng xuyên đổi công nghệ ngân hàng, cách đa khoa học công nghệ tin học đại áp dụng công tác toán Tìm biện pháp khắc phục tồn tại, thiếu sót để từ thúc đẩy mở rộng công tác toán qua ngân hàng ngày phát triển hoàn thiện Theo nh đánh giá chung ngành ngân hàng, công tác toán không dùng tiền mặt tồn sau: - Việc triển khai mở rộng phạm vi toán dân c chậm, phơng tiện toán cha phát huy đợc hiệu quả, toán tiền mặt hệ thống ngân hàng phổ biến - Môi trờng pháp lý thiếu, số luật theo thông lệ quốc tế nh: Luật séc, luật thơng mại, luật th tín dụng, pháp lệnh toán không chứng từ cha đời - Phơng tiện kỹ thuật, công nghệ toán có bớc phát triển nhng cha cao cha rộng khắp toàn quốc Thực trạng đợc phản ánh nhiều công luận Yêu cầu đặt cần phải có giải pháp phù hợp với đòi hỏi - 47 - bách nhằm loại bỏ ách tắc toán, phát huy tác dụng vốn có toán không dùng tiền mặt để phục vụ tốt trớc hết cho khách hàng cho toàn kinh tế Trong năm 1993 - 1994 ngân hàng Nhà nớc cho đời nhiều định, thể chế cải tiến hình thức toán không dùng tiền mặt tổ chức hệ thống toán hợp lý Năm 1996 Chính phủ ban hành nghị định 30/CP ngân hàng Nhà nớc ban hành thông t 07/TT - NH1 việc cải tiến hình thức toán séc loại séc nh: Séc chuyển khoản, séc bảo chi dung chung mẫu séc Chính tỷ trọng toán không dùng tiền mặt không ngừng tăng lên Mặc dù vậy, qua trình thực tập, nghiên cứu Ngân hàng Công thơng Đống Đa, kết hợp với kiến thức đợc học nhà trờng em thấy nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt số khó khăn tồn Với nguyện vọng đợc góp phần nhỏ vào việc hoàn thiện công tác toán không dùng tiền mặt em xin mạnh dạn đa vài kiến nghị đề xuất nhỏ Kiến nghị séc chuyển khoản: Séc chuyển khoản hình thức toán không dùng tiền mặt có từ lâu đời hình thức toán chuyên dùng đơn vị kinh tế Theo em, nhợc điểm cần phải giải để hoàn thiện hình thức toán xử lý séc phát hành số d Em xin nêu vài ý kiến nh sau : Thông thờng đơn vị phát hành tờ séc chuyển khoản để trả trả tiền hàng hoá hay cung ứng lao vụ cho ngời cung cấp Nếu lúc ngời thu hởng nộp séc vào Ngân hàng xin toán mà tài khoản tiền gửi đơn vị phát hành séc không đủ số d Ngân hàng lu tờ séc lại để chờ đến tài khoản ngời mua đủ tiền tiến hành toán tính phạt phát hành số d nh phạt chậm trả theo Ngân hàng Nhà nớc quy định Nhng làm nh nhiều gây thiệt thòi cho đơn vị phát hành séc nh làm chậm trình luân chuyển vốn ngời bán Bởi vì, nhiều trờng hợp tờ séc chuyển khoản phát hành số d số - 48 - tiền nhỏ Ví dụ: Số tiền tờ séc chuyển khoản 40.000.000đ, nhng số d tài khoản tiền gửi đơn vị thời điểm khách hàng nộp séc vào Ngân hàng 35.000.000đ Theo quy định tờ séc không đợc toán mà phải lu lại tài khoản ngời phát hành đủ số d chủ tài khoản phải chịu phạt phát hành qúa số d bị phạt chậm trả toàn số tiền tờ séc (mặc dù tờ séc phát hành số d với số tiền nhỏ) Còn ngời bán phải chờ tài khoản ngời phát hành đủ số d đợc toán Nếu tài khoản ngời mua có tiền sau ngày khách hàng nộp séc vào ngời bán không bị thiệt thòi Nhng nếu tài khoản ngời mua sau - ngày đủ tiền nh gây ảnh hởng tới vòng quay vốn kinh doanh họ Theo em Ngân hàng nên có sửa đổi nh sau : + Đối với đơn vị kinh doanh tốt, làm ăn có hiệu quả, có tín nhiệm lâu với Ngân hàng Ngân hàng cho phát hành số d số tiền định Vì khó khăn tài tạm thời họ họ cố ý phát hành số d + Ngân hàng cho vay để đơn vị phát triển séc toán tờ séc cho đơn vị cách : Ngân hàng yêu cầu đơn vị phát hành séc lập đơn xin vay giấy cam kết trả số tiền vay với đầy đủ chữ ký Giám đốc Kế toán trởng với mức lãi suất phù hợp Ngân hàng quy định để góp phần đẩy nhanh trình toán Khi kế toán hoạch toán : Nợ : Tài khoản khách hàng Có : Tài khoản cho vay + Hoặc phát hành số d Ngân hàng tiến hành toán số tiền có tài khoản cho đơn vị thụ hởng, số tiền số d lu lại để đến tài khoản tiền gửi đơn vị phát triển đủ tiền tiến hành toán nốt tính phạt nh chế độ quy định (nhng tính phạt số tiền bị số d không tính phạt toàn số tiền séc) - 49 - Về mức thu phí chuyển tiền địa bàn thực toán điện tử Hiện Ngân hàng Công thơng Đống Đa áp dụng mức thu phí chuyển tiền theo công văn 1015 Ngân hàng Công thơng Việt Nam Tỷ lệ thu 0,05% số tiền chuyển Mức tối đa 500.000đ tối thiểu 20.000đ Cụ thể ngày 10/7/2000 Công ty khí Hà Nội có chuyển ủy nhiệm chi trả tiền cho Công ty vật t ngân hàng (mở TK hội sở Ngân hàng Công thơng Việt Nam) số tiền 100.000.000đ Ngân hàng Công thơng Đống Đa thu phí: 100.000.000đ x 0,05% = 50.000 đ Trong qua đờng bù trừ (qua máy vi tính) phí dịch vụ phải thu 2.000đ/1 Để tạo điều kiện cho đơn vị cá nhân tham gia toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng phát triển em xin đề nghị Ngân hàng Công thơng Việt Nam nên ấn định mức thu phí toán điện tử hệ thống địa bàn Hà Nội giảm xuống với tỷ lệ từ 0,02% đến 0,03 % số tiền toán - Thời gian toán điện tử nên kéo dài đến 16h ngày, có nh chứng từ phát sinh ngày đợc giải ngày làm việc Kiến nghị uỷ nhiệm chi: Uỷ nhiệm chi thể thức toán áp dụng hai bên mua bán tín nhiệm lẫn nhng thực tế nhiều trờng hợp hai bên mua bán không tín nhiệm lẫn dùng uỷ nhiệm chi Từ dễ xảy nợ nần, dây da, chiếm dụng vốn lẫn tổ chức kinh tế, bên bị thiệt hại ngời bán Nếu sau nhận hàng ngời mua không lập uỷ nhiệm chi gửi đến ngân hàng uỷ nhiệm chi gửi đến ngân hàng nhng tài khoản họ tiền không đủ tiền dẫn đến ngời bán bị chiếm dụng vốn Để khắc phục tình trạng đảm bảo quyền lợi cho ngời bán quan hệ toán, nên quy định phạt bên mua họ để tình - 50 - trạng nói Nói khác khôi phục chế độ phạt chậm trả uỷ nhiệm chi mà trớc áp dụng Hình thức phạt quy định nh sau: Sau bên mua hoàn thành việc nhận hàng từ bên bán, bên mua phải lập uỷ nhiệm chi kèm theo hoá đơn vận đơn giao hàng (ghi rõ ngày giao hàng) gửi đến ngân hàng phục vụ thời hạn hai ngày sau nhận hàng để tiến hành toán cho ngời bán Nếu ngời mua không chịu thực quy định ngời mua phải chịu phạt chậm trả: - 51 - Số tiền phạt Số tiền uỷ nhiệm chi Số ngày phạt Tỷ lệ phạt = X x Chậm trả Chậm trả chậm trả Tỷ lệ phạt chậm trả lãi suất trả hạn loại cho vay cao ngân hàng phục vụ ngời lập uỷ nhiệm chi Đây quy định đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia toán uỷ nhiệm chi góp phần thúc đẩy nhanh tiến trình toán Kiến nghị ngân phiếu toán : Ngân phiếu toán hình thức toán đơn giản, thuận tiện đợc sử dụng rộng rãi Nhng tình hình toán ngân phiếu toán có chiều hớng giảm có nhợc điểm nh thời hạn sử dụng bị hạn chế Vì ngời sử dụng để ngân phiếu thời hạn bị phạt Với mức phạt mà ngân hàng Nhà nớc áp dụng để phạt ngân phiếu để thời hạn toán cụ thể là: - Mức phạt áp dụng tờ ngân phiếu toán loại triệu để hạn 15 ngày Số tiền phạt hành là: 5.000.000 x 1,5% = 75.000đ Theo em Ngân hàng Nhà nớc nên áp dụng tính phạt theo nh cách tính lãi là: 5.000.000đ x 1,5% x 15 ngày 37.500đ = 100 x 30 Vì Ngân hàng Nhà nớc áp dụng mức phạt để nhắc nhở đơn vị, cá nhân phải quan tâm đến thời hạn ngân phiếu toán, mức phạt cảnh cáo nên để mức phạt vừa phải * Đề xuất: Mặc dù toán không dùng tiền mặt đà phát triển song không tránh khỏi tồn định trình độ công nghệ yếu Vì vậy: Cần thiết phải Tin học hoá cách đồng thống toàn hệ thống ngân hàng Việt Nam mà trọng tâm ngân hàng Nhà nớc, - 52 - Ngân hàng Thơng mại, ngân hàng Đầu t phát triển Kho bạc Nhà nớc Thành lập mạng lới toán không nội hệ thống Ngân hàng Thơng mại mà phải lập mạng lới toán ngân hàng địa bàn, địa phơng Có nh tận dụng tối đa u điểm máy tính điều nghĩa với Tin học hoá ngân hàng Việc trang bị máy tính bớc đầu tốn nhng xét đến vai trò hiệu lớn Theo em thiết phải trang bị đồng không nên chờ đợi lý sau: Muốn tránh đợc tình trạng khan tiền mặt cần thiết phải tạo cho khách hàng tâm lý thích sử dụng hình thức toán không dùng tiền mặt Họ cảm thấy sử dụng phơng tiện nhanh chóng, thuận tiện, an toàn sử dụng tiền mặt Nếu trang bị toàn máy tính hầu hết trung tâm tài NH việc sử dụng phơng tiẹn toán thay tiền thể rõ u điểm Thực tế kiểm nghiệm nớc có kinh tế phát triển ngời dân sử dụng tiền mặt để chi trả khoản tiêu lặt vặt không đáng kể đa phần sử dụng phơng tiện toán thay tiền Nhờ trang bị hệ thống máy tính đồng rộng khắp giúp cho hoạt động Ngân hàng Thơng mại quốc doanh đợc nâng cao ngang tầm với ngân hàng khu vực, hoà nhập vào hoạt động kinh doanh tiền tệ giới Bên cạnh giúp hệ thống ngân hàng nắm bắt biến động tiền tệ giới nói chung quốc gia nói riêng cách nhanh chóng Tất điều ảnh hởng trực tiếp gián tiếp đến kinh doanh tiền tệ nớc Đặc biệt điều kiện kinh tế mở cửa, hàng loạt ngân hàng loạt ngân hàng giới đặt quan hệ mở chi nhánh hoạt động nớc ta, đòi hỏi hệ thống Ngân hàng Thơng mại nớc ta phải đại hoá nhằm tạo khả cạnh tranh Một mà hoạt động ngân hàng nớc ta đủ mạnh khả chuyển vốn đầu t nớc thực mau chóng Hiện theo quan điểm số chuyên gia kêu gọi đầu t e ngại hoạt động hệ thống Ngân hàng Thơng mại nớc ta non kém, phần cản trở ý định đầu t - 53 - Theo em với trình độ nhận thức phát triển mạnh mẽ ngành Bu viễn thông cho phép sử dụng mạng lới toán truyền tin có hiệu - 54 - Kết luận Hiệu kinh doanh mục tiêu hàng đầu Ngân hàng Thơng mại kinh tế thị trờng Để đạt đợc điều đòi hỏi Ngân hàng Thơng mại phải tiếp cận mới, áp dụng công nghệ ngân hàng tiên tiến giới, Ngân hàng Thơng mại Việt Nam trình đổi mới, thiếu nhiều điều kiện cần thiết cho hoạt động kinh doanh Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ đợc đại hoá cao giới, song trái lại Việt Nam trình hoàn thiện mở rộng Do Ngân hàng Thơng mại cần nghiên cứu nâng cao chất lợng số lợng dịch vụ nhằm mục đích tăng cờng hiệu an toàn Quá trình gồm nhiều mặt, đòi hỏi ngân hàng phải bớc mở rộng trang bị kỹ thuật đa công tác toán ngân hàng nhanh chóng hoà nhập với công nghệ toán đại khu vực giới Xuất phát từ nghiên cứu tình hình thực tế Ngân hàng Công thơng Đống Đa em mạnh dạn đa suy nghĩ mong góp đợc phần nhỏ vào công tác hoàn thiện hình thức toán không dùng tiền mặt Những nội dung đề cập luận văn giới hạn phạm vi điều kiện cần thiết nghiệp vụ Hy vọng với vài suy nghĩ nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt đóng góp phần nhỏ vào việc hoàn thiện mở rộng nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho Ngân hàng Thơng mại Trong trình nghiên cứu, khóa luận có điều sơ suất, thiếu sót em mong đợc thông cảm giúp đỡ ngân hàng nh thầy cô giáo Một lần em xin chân thành cảm ơn! - 55 - Tài liệu tham khảo Giáo trình lu thông tiền tệ - tín dụng Giáo trình hạch toán kế toán xử lý thông tin hệ thống ngân hàng Chế độ thể lệ toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng (quyết định số 22/QĐ - NH ngày 21/2/1994) Nghị định 30/CP ngày 9/5/1996 Chính phủ Thông t số 07/TT - NH ngày 27/12/1996 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Tạp chí Khoa học Ngân hàng Các báo cáo Ngân hàng Công thơng Đống Đa Báo cáo tình hình hoạt động kinh tế quận Đống Đa tháng đầu năm 2000 Kinh tế học - 56 -