Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại sở giao dịch của ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ SEN HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2016 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ SEN HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI SỞ GIAO DỊCH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN THỊ KIM CHI Hà Nội - 2016 MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt i Danh mục bảng ii LỜI MỞ ĐẦU .3 CHƢƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠIError! Bookmark not defined 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mạiError! Bookmark not defined 1.2 Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.2.1 Khái niệm tín dụng 1.2.2 Bản chất tín dụng 1.2.3 Chức tín dụng 11 1.2.4 Vai trò tín dụng 12 1.2.5 Khái quát vê ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 13 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI SỞ GIAO DỊCH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 39 2.1 Khái quát Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 39 2.1.1 Cơ cấu tổ chức Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Error! Bookmark not defined 2.1.2 Về hoạt động huy động vốn Error! Bookmark not defined 2.1.3 Về hoạt động tín dụng .43 2.1.4 Về hoạt động khác .46 2.2 Chính sách tín dụng khách hàng đƣợc xếp hạng tín dụng nội Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam .49 2.2.1 Xếp hạng khách hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam .49 2.2.2 Chính sách chung áp dụng khách hàngError! Bookmark not defined 2.3 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp cho vay Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam .59 2.3.1 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp quy trình cho vay 59 2.3.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Error! Bookmark not defined 2.3.3 Thông tin sử dụng phân tích Tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt NamError! Bookmark not defined 2.3.4 Quy trình phân tích Error! Bookmark not defined 2.3.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Error! Bookmark not defined 2.3.6 Minh họa phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 69 2.4 Đánh giá hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 78 2.4.1 Những kết đạt 78 2.4.2 Những hạn chế phân tích Tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Error! Bookmark not defined 2.4.3 Nguyên nhân Error! Bookmark not defined 2.5 So sánh hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam với Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam- chi nhánh Hoàn Kiếm 87 2.5.1 Những điểm mạnh Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam so với Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam - chi nhánh Hoàn Kiếm 87 2.5.2 Những điểm hạn chế Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam với Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam - chi nhánh Hoàn Kiếm Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI SỞ GIAO DỊCH CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 99 3.1 Định hƣớng hoạt động cho vay Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam .99 3.2 Hệ thống giải pháp 99 3.2.1 Nhóm giải pháp quy trình nghiệp vụ 99 3.2.2 Nhóm giải pháp công nghệ Error! Bookmark not defined 3.2.3 Nhóm giải pháp người Error! Bookmark not defined 3.3 Kiến nghị Error! Bookmark not defined 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Error! Bookmark not defined 3.3.2 Kiến nghị với phủ, Ngân hàng nhà nướcError! Bookmark not defined 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp Error! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined Tài liệu tham khảo .6 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc KHNN Kế hoạch nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại QHKH Quan hệ khách hàng QLRR Quản lý rủi ro TCDN Tài doanh nghiệp TTQT Thanh toán quốc tế i DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Bảng 2.1 Bảng 2.2 Cơ cấu dƣ nợ thời kỳ 2009-2014 44 Bảng 2.3 Kết thực tiêu dịch vụ 46 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Báo cáo tài doanh nghiệp 70 Bảng 2.7 Chỉ tiêu tài doanh nghiệp 77 Bảng 2.8 Tỷ lệ nợ hạn Sở giao dịch 79 Bảng 2.9 Bảng cân đối kế toán 88 10 Bảng 2.10 Bảng phải thu khách hàng 91 11 Bảng 2.11 Bảng vay nợ doanh nghiệp 94 12 Bảng 2.12 Bảng khoản phải trả doanh nghiệp 95 13 Bảng 2.13 Bảng phƣơng án kinh doanh cho năm 2015 96 Cơ cấu vốn huy động Sở giao dịch – Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Kết hoạt động toán quốc tế giai đoạn 2009-2014 Kết hoạt động kinh doanh ngoại tệ giai đoạn 2009-2014 ii Trang 43 47 48 LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Lịch sử đời phát triển Ngân hàng thƣơng mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lƣu thông hàng hóa, trƣớc hết đáp ứng nhu cầu vốn cá nhân tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh nhƣng lại thiếu vốn, với phát triển kinh tế thị trƣờng, Ngân hàng thƣơng mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành trung gian tài quan trọng bậc kinh tế Trong hoạt động Ngân hàng tín dụng đóng vai trò quan trọng Tín dụng tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn hoạt động mang lại rủi ro Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lƣợng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu vừa nhân tố quan trọng để cạnh tranh phát triển Ngân hàng thƣơng mại Trƣớc định tài trợ, Ngân hàng phải cân nhắc kỹ lƣỡng, ƣớc lƣợng khả rủi ro sinh lời dựa phân tích khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài khách hàng nội dung Nhƣ vậy, quan hệ tín dụng Ngân hàng khách hàng (đặc biệt Doanh nghiệp) ngày gắn bó, tƣơng tác lẫn Khách hàng không trả đƣợc nợ đến hạn, doanh thu Ngân hàng giảm, ảnh hƣởng đến việc cho khách hàng vay vốn, ảnh hƣởng đến tồn Ngân hàng Để tránh đƣợc rủi ro tín dụng này, trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lƣợng khâu phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng-khâu định xem khách hàng có đủ điều khiện để vay vốn Ngân hàng không Đối với Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng từ 85%-95% doanh thu, nhiên công tác phân tích tín dụng, có phân tích tình hình tài khách hàng nhiều bất cập dẫn đến hiệu cho vay chƣa cao, tỷ lệ nợ hạn cao…Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam không nằm số Vì đảm bảo an toàn cho vay mối quan tâm hàng đầu Ngân hàng thƣơng mại Để định cho vay nhƣ giám sát khách hàng sau cho vay, phân tích tài doanh nghiệp khâu quan trọng, định đến chất lƣợng cho vay ngân hàng Xuất phát từ tầm quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp định cho vay nhƣ thực tiễn công tác phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam nhiều hạn chế, phân tích tài doanh nghiệp đƣợc Sở giao dịch quan tâm đặc biệt tìm cách cải tiến, hoàn thiện Chính vậy, đề tài: "Hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam" đƣợc lựa chọn làm đề tài nghiên cứu luận văn Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 2.1 Mục đích nghiên cứu Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng hoạt động chủ yếu gặp nhiều rủi ro nhất, đòi hỏi ngân hàng phải thƣờng xuyên quản lý chặt chẽ hoạt động Do việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc làm cần thiết để tìm mặt mạnh, yếu với nguyên nhân doanh nghiệp sở đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động cho vay Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Khi tiến hành phân tích tài doanh nghiệp luận văn tập trung vào nhũng vấn đề sau: + Hệ thống hóa vấn đề lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp + Phân tích thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động thẩm định tín dụng Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam + Xây dựng hệ thống giải pháp, đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp cho vay Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu tình hình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng (trên khía cạnh cho vay) Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 3.2 Phạm vi nghiên cứu Không gian: phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Thời gian: từ năm 2009 đến 2014 Giai đoạn từ năm 2009-2011: năm kinh tế nƣớc gặnhiều khó khăn, tỷ lệ lạm phát cao buộc phủ phải thực sách tiền tệ chặt chẽ, sách tài khóa thắt chặt, cắt giảm đầu tƣ công Tốc độ tăng GDP năm 2010 đạt 7,7% năm 2011 đạt 5,9% Điều ảnh hƣởng đến mục tiêu tăng trƣởng nói chung doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, xây dựng Do việc xem xét, phân tích kỹ lƣỡng báo cáo tài các doanh nghiệp trƣớc định có cho vay hay không việc vô quan trọng ngân hàng thƣơng mại Giai đoạn từ năm 2012-2014:từ năm 2012, sách kinh tế nƣớc ta chuyển sang mục tiêu kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô Tuy nhiên, sức mua chung kinh tế suy giảm tạo nên vòng luẩn quẩn: sức mua giảm - tồn kho tăng- sản xuất giảm - nợ xấu tăng – tín dụng giảm Điều dẫn tới tăng truởng GDP bình quân năm 2011- 2014 đạt 5,7%/năm, thấp so với mục tiêu Đại hội XI đề bình quân 7-7,5%/năm thấp mức điều chỉnh theo Nghị Quốc hội 6,5-7%/năm (tốc độ tăng GDP bình quân giai đoạn 2006-2010 7%/năm) Có thể nói giai đoạn 2011-2014 thời kỳ kinh tế tang trƣởng dƣới tiềm mục tiêu quan trọng sách Nhà nƣớc vĩ mô, khắc phục tình trạng bất ổn kéo dài Trong năm 2012-2014, hệ biện pháp giảm tổng cầu tác động kiềm hãm sức mua thị trƣờng tốc độ tăng trƣởng kinh tế Số lƣợng doanh nghiệp ngừng hoạt động, phá sản, giải thể có xu hƣớng tăng nhanh từ năm 2012 kéo dài sang năm 2014 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Lƣu Thiên Hƣơng, 2010 Tài doanh nghiệp Khoa tài ngân hàng – ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Nguyễn Minh Kiều, 2008 Nghiệp vụ ngân hàng thương mại Hà Nội: NXB Thống Kê Nguyễn Minh Kiều, 2008 Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng Hà Nội: NXB Tài Trịnh Thị Hoa Mai, 2009 Giáo trình Kinh tế học tiền tệ ngân hàng Hà Nội: NXB Đại học Quốc Gia Hà Nội Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam, 2012, 2013, 2014 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm Hà Nội Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Sở giao dịch I, 2012, 2013, 2014 Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm Hà Nội Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam, 2009 Quy định trình tự cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp Hà Nội Quốc hội, 2010 Luật tổ chức tín dụng Việt Nam Hà Nội Nguyễn Văn Tiến, 2005 Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng Hà Nội: NXB Thống Kê 10 Lê Đức Thọ, 2005 Hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng thương mại nhà nước nước ta Luận án tiến sĩ kinh tế 11 Liễu Thu Trúc Võ Thành Danh, 2012 Phân tích hoạt động kinh doanh hệ thống ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Tạp chí khoa học Tiếng nước 12 Athanasoglou, P.,P., Delis, M., D and Staikouras, C., K., 2006 Determinants of Bank Profitability in the South Eastern European Region MPRA Paper No.10274 13 Berger, A., N., 1995a The Relationship Between Capital and Earnings in Banking Journal of Money Credit and Banking, vol.27, No.2, pages 432456 14 Guru, B, K., Staunton, J and Shamugam, B., 2002 Determinants of Commercial Bank Profitability in Malaysia University Multimedia Working Papers 15 Hoffman, P., S., 2011 Determinants of the Profitability of the US banking Industry International Journal of Business and Social Science, Vol.2, No.22 16 Olwney, T and Shipho, T., M., 2011 Effects of Banking Sectoral Factors on the Profitability of Commercial Banks in Kenya Economics and Finance Review, Vol 1(5), pages 01-30 17 Sufian, F., 2011 Profitability of the Korean Banking Setor: Panel Evidence on Bank- Specfic and Macroeconomic Determinants, Journal of Economics and Management, Vol 7, No.1, Pages 43-72 18 Sufian, F and Chong, R., R., 2008 Determinants of bank Profitability in a Developing Economy: Empirical Evidences From The Philippines Asian Academy of Management Journal of Accounting and Financial , Vol.4, No.2, pages 91-112 19 Vong, P., J and Chan, H., S, 2006 Determinants of Bank Profitability in Macau Journal of Banking and Finance 20 Uzhegova, O., 2010 The Relative Importance of Bank- specific Factors for Bank Profitability in Developed and Emerging Economics Working paper 2010/02 Website: 21 http://bidv.com.vn 22 http://vneconomy.vn 23 http://gso.gov.vn 24 http://vcb.com.vn 25 http://luanvanthacsi.com