CÂU hỏi bài tập ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ

1 CÂU HỎI BÀI TẬP ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2014 Câu 1: Một thành viên rút vốn góp tài sản khỏi công ty công ty làm thủ tục trả lại tài sản cho thành viên hóa đơn ghi nào? Có phải kê khai nộp thuế GTGT không? a) Công ty kê khai, nộp thuế GTGT công ty phải lập hóa đơn giá trị gia tăng Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản ghi thêm nội dung "tài sản trả lại thành viên góp vốn" Dòng thuế GTGT không ghi b) Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT tài sản tương ứng phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định Câu 2: Ngày 25/3/2010 Công ty Y mua 17 triệu tiền hàng, ngày 26 mua tiếp 13 triệu lần toán tiền mặt đồng thời lập HĐ GTGT trị giá hàng hóa toán 30 tr đ Công ty Y có khấu trừ thuế đầu vào lô hàng không? a) Không khấu trừ thuế đầu vào b) Được khấu trừ thuế đầu vào toànbộ c) Khấu trừ thuế đầu vào riêng lần mua Câu 3: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, tháng 4/2010 có số liệu sau: Bán xe theo phương thức trả góp tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 30,3 triệu đồng/xe (trong giá bán xe 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp tháng 0,3 triệu) Trong tháng 4/2010, thu 10,1 triệu đồng Giá tính thuế GTGT bao nhiêu? a) b) c) d) 30 triệu đồng 30,3 triệu đồng 10,1 triệu đồng 30,6 triệu đồng Câu 4: Năm 2014 công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị làm tài sản cố định phục vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất phục vụ trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng nước chưa sản xuất được) Đề nghị cho biết thiết bị có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không? có thuế suất bao nhiêu? a) Chịu thuế GTGT, TS 5% b) Chịu thuế GTGT, TS 10% c) Không chịu thuế GTGT Câu 5: Doanh nghiệp A đóng trụ sở TP Hà Nội có cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm Hưng Yên (Doanh nghiệp A không thành lập đơn vị trực thuộc Hưng Yên), sản phẩm bán chịu thuế GTGT với thuế suất 10% Sản phẩm sản xuất trụ sở xuất bán Do đó, hàng tháng doanh nghiệp A có trách nhiệm khai thuế nộp thuế GTGT cho sở hạch toán phụ thuộc nào? a) Doanh nghiệp khai thuế nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% cho doanh thu bán cửa hàng Hưng yên với Cục thuế TP Hà Nội b) Doanh nghiệp khai thuế nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% cho doanh thu bán cửa hàng Hưng yên với chi cục thuế địa phương có địa điểm bán hàng c) Doanh nghiệp A khai thuế nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 10% với chi cục thuế địa phương có địa điểm bán hàng Câu 6: Các dịch vụ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất thực bên doanh nghiệp chế xuất bao gồm cho thuê nhà, đất, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi, xây dựng nhà cho người lao động, dịch vụ vận chuyển, đưa đón người lao động có áp dụng thuế suất 0% không? a) Không áp dụng thuế suất 0% b) Được áp dụng thuế suất 0% Câu 7: DV cung cấp suất ăn, DV cất hạ cánh, DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay, soi chiếu an ninh hành khách vận tải quốc tế a) Không áp dụng thuế suất 0% b) Được áp dụng thuế suất 0% Câu 8: Các loại hàng hóa dịch vụ đây, xuất không áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0%? a) Tái bảo hiểm nước b) Chuyển giao công nghệ c) Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ nước d) Tất trường hợp Câu 9: Đối với hàng hoá luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất kinh doanh, có phải KK nộp thuế GTGT không? nộp giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a) Không phải tính nộp Thuế giá trị gia tăng b) Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng sản phẩm loại c) Giá vốn, chưa có Thuế giá trị gia tăng Câu 10: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất Giá trị lô hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGTcủa DN A ? a) 820 triệu đồng b) 861 triệu đồng c) 41 triệu đồng Câu 11: Trường hợp sau không chịu thuế GTGT: a) b) c) d) Thức ăn gia súc Thức ăn cho vật nuôi Nước phục vụ sinh hoạt Muối I - ốt Câu 12: Trường hợp sau phải thực toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định? a) Tổng hợp thuế hóa đơn từ triệu đồng trở lên b) Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên c) Tổng giá trị thuế hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên d) Hoặc (a) (b) Câu 13: Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng trường hợp sau đây: a) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến tổ chức, cá nhân tự trồng bán b) Giống, giống nhập theo quy định c) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến khâu kinh doanh thương mại trực tiếp bán cho người tiêu dùng d) Muối Câu 14 : Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT thì: a) Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT b) Được khấu trừ thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào kỳ c) Cả phương án sai Câu 15: Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với: a) Hàng hóa xuất b) Dịch vụ xuất c) Vận tải quốc tế d) Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Câu 16: Thời hạn nộp thuế GTGT đơn vị nộp thuế theo quý là: a) Là ngày 20 tháng b) Là ngày thứ 30 tháng quý c) Theo thông báo nộp thuế quan thuế d) Tất phương án Câu 17 Từ năm 2014, sở kinh doanh hóa, dịch vụ xuất xét hoàn thuế theo tháng, quý: a) Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng b) Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng c) Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hoàn thuế theo tháng Câu 18: Năm 2014, sản phẩm cá ngừ đại dương công ty thực phẩm A nộp thuế GTGT theo PPKT mua ngư dân sau bán cho công ty xuất B ( nộp thuế GTGT theo PPKT) để xuất sang Nhật, Công ty A phải nộp thuế GTGT nào? a) Không chịu thuế GTGT b) Nộp thuế theo thuế suất 5% c) Không phải kê khai, tính nộp thuế Câu 19 Năm 2014, công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT thu mua cà phê nông dân sau bán cho Nhà máy cà phê cao nguyên để chế chiến thành ca phê hòa tan Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT nào? a) Không chịu thuế GTGT b) Nộp thuế theo thuế suất 5% c) Không phải kê khai , tính nộp thuế Câu 20 Năm 2014, Công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT thu mua cà phê nông dân sau bán cho hộ cá nhân kinh doanh rang xay ca phê thủ công nộp thuế GTGT theo tỷ lệ doanh thu Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT nào? a) Không chịu thuế GTGT b) Nộp thuế theo thuế suất 5% c) Không phải kê khai , tính nộp thuế Câu 21: Từ năm 2014, Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT xác định (=): a) Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ b) Tổng số thuế GTGT đầu c) GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất GTGT loại hàng hóa, dịch vụ d) Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với tỷ lệ quy định Câu 22: Từ 1/1/2014 Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: a) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết b) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng quý tính từ tháng, quý phát sinh thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết, thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ Câu 23 Giá tính thuế giá trị gia tăng hàng hóa nhập là: A B C D Giá chưa có thuế giá trị gia tăng Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, có thuế tiêu thụ đặc biệt Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, có thuế nhập Giá nhập cửa (+) với thuế nhập (nếu có), công (+) với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường( có) Câu 24 Giá tính thuế giá trị gia tăng hàng hóa sở sản xuất, kinh doanh bán là: a) Giá bán lẻ hàng hóa thị trường b) Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng c) Giá toán ghi hóa đơn Câu 26: Công ty xuất nhập C tháng 3/2014 có chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập với tổng số thuế GTGT 320 triệu Công ty C kê khai, khấu trừ chứng từ chậm vào kỳ khai thuế tháng mấy? a) Kỳ khai thuế tháng 9/2014 b) Không giới hạn thời gian kê khai, khấu trừ c) Được kê khai bổ sung trước quan kiểm tra đơn vị Câu 52: Kỳ tính thuế cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương: a) b) c) d) Theo năm Theo quý Theo tháng Từng lần phát sinh thu nhập Câu 53: Những khoản thu nhập chịu thuế trừ 10 triệu đồng trước tính thuế? a b c d e Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng Thu nhập chịu thuế từ quyền Thu nhập từ đầu tư vốn Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng Cả a , b \ Câu 54: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm: a) Lợi tức cổ phần b) Lãi tiền cho vay c) Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán d) Cả a , b v c Câu 55: Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là: a) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà c) Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho thuê d) Cả a,b c Câu 56: Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ 03 tháng đến 12 tháng có hợp đồng lao động quan chi trả? a) Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo lần chi trả thu nhập b) Tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến phần tính thu nhập tháng Câu 57: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng xác định: a) Là toàn giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận theo lần phát sinh b) Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh c) Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh Câu 58: Theo quy định Luật thuế TNCN, người phụ thuộc người nộp thuế không bao gồm: a) Con chưa thành niên; bị tàn tật, khả lao động b) Con thành niên theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp học nghề thu nhập có thu nhập mức qui định c) Bố mẹ độ tuổi lao động, có khả lao động thu nhập Câu 59: Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2013 Ông làm việc chi nhánh công ty máy tính Sin Việt nam tháng cuối năm , Thu nhập phát sinh từ tiền lương Ông nhận Việt nam 35.000 USD, Vợ Ông Singapo nhận để chi tiêu cho gia đình 28.000 USD Ngoài Ông nhận lương công ty mẹ Sin cho tháng làm việc đầu năm 32 000 USD Ông kê khai thu nhập chịu thuế VN theo số liệu nào? Tại sao? a) 35 000 USD b) 35 000 USD + 32 000 USD c) 35 000 USD + 28.000 USD + 32 000 USD Câu 60: Thời gian khai thuế thu nhập cá nhân tạm nộp cá nhân kinh doanh thực chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ thực nào? a) Cá nhân kinh doanh thực chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng quí phải tạm xác định thu nhập chịu thuế kê khai số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản lý cá nhân kinh doanh Thời hạn nộp tờ khai chậm ngày 30 tháng đầu quí sau b) Cá nhân kinh doanh thực chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng tháng phải tạm xác định thu nhập chịu thuế kê khai số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản lý cá nhân kinh doanh Thời hạn nộp tờ khai chậm ngày 20 tháng sau Câu 61: Chị B công tác Hà nội có thu nhập từ tiền lương 15 triệu đồng/tháng, chị có thu nhập từ cho thuê nhà 25 triệu đồng tháng( biết tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN hoạt động cho thuê nhà trường hợp chị quy định 30% doanh thu), Chị đăng ký giảm trừ gia cảnh cho nhỏ tuổi nơi có thu nhập từ tiền lương Đề nghị anh/chị khai toán thuế chị B năm 2014(chú ý: anh chị tính khoản trừ BH từ thiện) Câu 62: Đối tượng có thu nhập từ tiền lương, tiền công thực toán thuế thu nhập qua đơn vị chi trả thu nhập? a) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận thu nhập từ đơn vị chi trả b) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận thu nhập từ đơn vị chi trả Câu 63: Anh C làm việc Công ty Xuất nhập Hưng yên Anh có vợ 45 tuổi nhỏ 18 tuổi Vợ anh nhà nội trợ, nuôi lợn gà chăm sóc con, thu nhập thấp: 100 000 đ/tháng Hỏi anh C giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc? Giải thích a) người b) người c) người Câu 64: Doanh nghiệp A có 80 lao động, 10 có thu nhập chịu thuế đến mức phải khấu trừ, người có thu nhập chịu thuế trừ gia cảnh cao mức thu nhập nên thuế khấu trừ Cuối năm khai toán có 10 người viết Giấy uỷ quyền đề nghị Doanh nghiệp toán thay Doanh nghiệp A khai mẫu 5A/KK-TNCN? a) Thu nhập 80 lao động b) Thu nhập 13 lao động c) Thu nhập 10 lao động Câu 65: Hai vợ chồng anh H đồng sở hữu mảnh đất có diện tích 200 m2, anh chị xây dựng nhà để với diện tích 70 m2 Tháng 10/2010 anh chị bán 50 m2 Anh chị cam kết chi có mảnh đất này? a) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh miễn thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất b) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh không miến thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất Câu 66: Chị P làm việc Công ty X, công ty mở rông đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất nên có huy động tiền vốn từ cán công nhân viên Mức lãi suất 18%/ năm Chị P cho công ty vay số tiền 300 triệu đồng Cuối năm 2013 chị nhận khoản lãi tiền vay Công ty trả 54 triệu Ngoài chi P tham gia mua xổ số trủng thưởng 100 triệu đồng chi P phải nộp thuế cho hai khoản ? Câu 67: Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a) Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS vợ với chồng b) Thu nhập từ học bổng c) Thu nhập từ tiền hoa hồng môi giới d) d.Thu nhập từ tiền lương hưu Câu 68: Trong khoản thu nhập đây, khoản thu nhập không chịu thuế TNCN? a) Thu nhập từ nhận quà tặng tiền mặt b) Thu nhập từ nhận thừa kế 01 ô tô c) Thu nhập từ nhận quà tặng BĐS người chồng tặng d) Thu nhập từ nhận thừa kế chứng khoán Câu 69: Khoản thu nhập cá nhân nêu có thu nhập chịu thuế phần thu nhập vượt 10 triệu đồng/lần phát sinh thu nhập? a) Thu nhập từ việc nhận cổ tức b) Thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản c) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản d) Thu nhập từ hoa hồng môi giới Câu 70: Các đối tượng tính giảm trừ gia cảnh? a) b) c) d) Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán Câu 71: Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập miễn thu nhập cá nhân? a) Thu nhập từ trúng thưởng b) Thu nhập từ tiền trợ cấp đột xuất Công đoàn quan trả c) Thu nhập từ tiền lương hưu Câu 72: Trong khoản thu nhập đây, khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân? a) Thu nhập từ tiền lương hưu b) Thu nhập từ tiền trợ cấp lần sinh c) Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm trả cao so với tiền lương làm việc ban ngày d) Tất khoản TN Câu 73: Các đối tượng nào sau xác định người phụ thuộc mà người nộp thuế tính giảm trừ gia cảnh? a) Vợ người nộp thuế thu nhập, học đại học b) Con đẻ người nộp thuế 18 tuổi, thu nhập, việc làm c) Con nuôi người nộp thuế 18 tuổi Câu 74: Cá nhân hưởng chế độ phụ cấp trừ xác định thu nhập chịu thuế TNCN? a) b) c) d) Phụ cấp chức vụ Phụ cấp tham gia công tác đoàn thể Phụ cấp quản lý doanh nghiệp Phụ cấp khu vực vùng xa xôi, hẻo lánh Câu 75: Khoản thu nhập từ trúng thưởng xổ số cá nhân phải nộp thuế TNCN? a) Trúng thưởng 01 vé giải 10 triệu đồng b) Trúng thưởng 02 vé quay thưởng vào ngày liên tục, giải vé 10 triệu đồng c) Trúng thưởng 01 vé giải trị giá 50 triệu đồng d) Trúng thưởng 10 vé, vé trúng thưởng 01 triệu đồng Câu 76: Bà Maryko sinh sống Nhật, bà chuyển giao bí công thức làm bánh ngọ gia truyền gia đình mang hương vị Nhật cho cửa hàng bánh Việt nam, trị giá 300 tr đồng nghĩa vụ thuế TNCN bà? a) Không phải nộp thuế b) Nộp thuế 30 triệu đồng c) Nộp thuế 15 triệu đồng d) Nộp thuế 60 triệu đồng Câu 77: Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ 60 tỷ đồng điều lệ doanh nghiệp A có quy định góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2012 60 tỷ đồng Đến tháng 1/2013 vốn điều lệ thực tế công ty 50 tỷ đồng Năm 2013, doanh nghiệp vay vốn tổ chức tín dụng chi trả lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng (lãi suất bình quân 0,9%/tháng) Doanh nghiệp vay doanh nghiệp bạn theo lãi suất 1,7%/tháng (tại thời điểm lãi suất NHNNVN công bố 0,8%) với số số tiền lãi 200 triệu đồng Doanh nghiệp hạch toán vào chi phí hợp lý trừ tính thuế TNDN nào? a) Được hạch toán toàn 1,7 tỷ vào chi phí b) Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ thiếu 10 tỷ đ phần CL lãi vay doanh nghiệp bạn cao 1,5 lần lãi suất NHNN (1,7% -1,2%) c) Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ thiếu 10 tỷ đ.( 60 tỷ - 50 tỷ) Câu 78: Doanh nghiệp thực đánh giá lại TSCĐ theo quy định để góp vốn, để điều chuyển tài sản chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ năm 2012 tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nào? a) Chênh lệch tăng đánh giá lại tài sản (không bao gồm quyền sử dụng đất) phần chênh lệch giá trị đánh giá lại với giá trị lại tài sản ghi sổ sách kế toán tính lần vào thu nhập khác kỳ tính thuế xác định thu nhập chịu thuế TNDN b) Được phân bổ theo số năm TSCĐ phải trích khấu hao cho giá trị lại Câu 79: Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trường hợp thời điểm lập hoá đơn xảy trước thời điểm dịch vụ hoàn thành xác định nào? a) Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua b) Thời điểm lập hoá đơn Câu 80: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cho thuê tài sản trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm xác định nào? a) Được phân bổ cho số năm trả tiền trước b) Tính cho tổng số tiền thuê trả trước phân bổ chi phí tương ứng c) Được lựa chọn a b Câu 81: Doanh nghiệp A cho doanh nghiệp B thuê địa điểm làm sở bán hàng năm với số tiền thuê tỷ đồng Theo thỏa thuận hợp đồng, Doanh nghiệp B toán tiền thuê tỷ đồng lần cho Doanh nghiệp A năm 2010 Trường hợp này, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cho thuê địa điểm doanh nghiệp A năm 2010 bao nhiêu? a) 400 triệu đồng b) tỷ đồng c) Tuỳ doanh nghiệp phép lựa chọn Câu 82: Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a) Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b) Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi Câu 83: Trường hợp hoạt động kinh doanh hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không hưởng ưu đãi thuế (trừ hoạt động chuyển nhượng bất động sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) doanh nghiệp xử lý hạch toán lỗ, lãi nộp, ưu đãi thuế TNDN nào? a) Không bù trừ lỗ, lãi hoạt động kinh doanh hưởng ưu đãi thuế hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế Phần TNCT nộp thuế theo TS quy định b) Doanh nghiệp tự lựa chọn bù trừ khoản lỗ vào thu nhập chịu thuế hoạt động kinh doanh có thu nhập Phần thu nhập lại sau bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất hoạt động kinh doanh thu nhập Câu 84: Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: a) Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b) Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c) Cả đối tượng nêu Câu 85: Doanh nghiệp thời gian hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định, quan có thẩm quyền kiểm tra, tra kiểm tra phát tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp thời kỳ miễn thuế, giảm thuế doanh nghiệp? a) Không hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp số thuế thu nhập doanh nghiệp phát tăng thêm qua kiểm tra phát b) Được hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp số thuế thu nhập doanh nghiệp phát tăng thêm qua kiểm tra phát Câu 86: Đơn vị nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh khám chữa bệnh thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hạch toán chi phí, thu nhập không hạch toán xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu là? a) % b) 2% c) % Câu 87: Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển lỗ năm toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế năm sau Thời gian chuyển lỗ xác định: a) Không năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b) Được trừ toàn liên tục không năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c) Không năm Câu 88: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản đất c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu quyền sử dụng nhà d) Tất trường hợp nêu Câu 89: Năm 2014 doanh nghiệp sản xuất hoạt động ( không thuộc doanh nghiệp thành lấp) khoản chi hoa hồng môi giới, quảng cáo, lễ tân khánh tiết trừ tính thuế TNDN % số chi trừ ttheo quy định? a) % b) 15% c) năm đầu 10%, năm thứ trở 15% Câu 90: Thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? a) Khoản nợ phải trả không xác định chủ nợ b) Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước doanh nghiệp phát c) Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết nước chia từ thu nhập sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp d) Các trường hợp a, b nêu e) Các trường hợp a, b, c nêu Câu 91: Thời gian áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi xác định: a) Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp b) Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động hưởng ưu đãi c) Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy phép đầu tư Câu 92: Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ đối với? a) Chi tiền lương, tiền công, khoản hạch toán khác để trả cho người lao động thực tế chi trả có hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b) Các khoản tiền thưởng cho người lao động ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động thỏa ước lao động tập thể c) Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ); thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ d) Các trường hợp nêu điểm a, b nêu e) Các trường hợp nêu điểm a, b c nêu Câ 93: Sáng lập đủ vốn góp 1,5 tỷ đồng nên Công ty vay ngân hàng 500 triệu đồng với mức lãi suất 10%/năm để bổ sung vào vốn điều lệ cho đủ mức đăng ký Trường hợp năm công ty hạch toán vào chi phí phần trả lãi tiền vay bao nhiêu? a) 50 triệu đồng/năm b) Không phép hạch toán vào chi phí c) Được hạch toán vào chi phí tương ứng với tỷ lệ vốn thiếu 25% 12,5 triệu đồng Câu 94: Từ năm 2014 Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên toán chứng từ toán không dùng tiền mặt không hạch toán vào chi phí trừ tính thuế TNDN? a) Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi hóa đơn GTGT b) Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi hóa đơn bán hàng c) Chi mua hàng hóa nông dân trực tiếp bán có giá trị 20 triệu đồng d) Các trường hợp a,b e) Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi HĐ mua HHDV toán chứng từ toán không dùng tiền mặt Câu95: Các tiêu chí để từ năm 2014 Doanh nghiệp có dự án đầu tư phát triển dự án đầu tư hoạt động thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định NĐ 218/2013/NĐ-CP mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao công suất, đổi công nghệ hưởng ưu đãi thuế đầu tư mởnrộng là? a) Nguyên giá TSCĐ định tăng thêm dự án đầu tư hoàn thành vào hoạt động đạt tối thiểu từ 20 tỷ đồng dự án đầu tư mở rộng thuộc lĩnh vực hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định NĐ: 218/2013/NĐ- CP từ 10 tỷ đồng dự án đầu tư mở rộng thực địa bàn có điều kiệnKTXH khó khăn đặc biệt khó khăn theo quy định pháp luật thuế TNDN b) Tỷ trọng nguyên giá TSCĐ tăng thêm đạt tối thiểu từ 20% so với tổng nguyên giá TSCĐ trước đầu tư; c) Công suất thiết kế tăng thêm tối thiểu từ 20% so với công suất thiết kế trước đầu d) Hoặc a,b,c e) Cả a,b,c Câu 96: Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là? a) Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b) Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định luật quản lý thuế c) Lãi suất Ngân hàng nhà nước thời điểm thu hồi 10 Câu 97: Tổ chức có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TNDN mà đơn vị hạch toán doanh thu không hạch toán xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ? a) Đơn vị nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ b) Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ c) Cả đối tượng Câu 98: Loại thuế tính vào chi phí xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp? a) b) c) d) Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế TNDN Cả loại thuế Câu 99: Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập thuộc diện áp dụng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác doanh nghiệp được? a) Cộng trường hợp ưu đãi lại để xác định số thuế TNDN ưu đãi b) Lựa chọn trường hợp ưu đãi thuế TNDN có lợi Câu 100: Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc xác định bằng? a) Số thuế TNDN phải nộp kỳ nhân (x) tỷ lệ doanh thu sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng doanh thu doanh nghiệp b) Số thuế TNDN phải nộp kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí doanh nghiệp c) Không có trường hợp nêu Câu 101: Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi phụ cấp cho người lao động công tác nước nước( không bao gồm tiền lại tiền ở) vượt lần mức quy định cán công chức, viên chức nhà nước theo hướng dẫn Bộ tài chính? a) 1,5 lần b) lần c) 2,5 lần Câu 102: Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ đối với? a b c d e Các khoản tiền phạt vi phạm luật giao thông Các khoản tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê Các khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Các trường hợp a, b nêu Các trường hợp a, b, c nêu Câu 103: Từ 2014 khoản chi sau trừ tính thuế TNDN? a) Chi cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS nơi làm việc b) Chi hỗ trợ phục vụ cho hoạt động tổ chức đảng, tổ chức trị - xã hội doanh nghiệp c) Chi hỗ trợ văn hóa, thể thao d) Chi hỗ trợ giáo dục,y tế e) Các trường hợp: b,c,d f) Các trường hợp: a, b,d Câu 104: Khoản Chênh lệch tỷ giá hối đoái sau trừ tính thuế TNDN a) Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế, b) Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế 13 a) Xử phạt trốn thuế xử phạt chậm nộp tiền thuế b) Xử phạt 20 % tính số tiền thuế khai thuế số tiền thuế hoàn, số thuế miễn, giảm cao so với mức quy định pháp luật thuế tính chậm nộp tiền thuế c) Xử phạt lần tiền thuế vi phạm Câu 120: Đối với loại thuế khai theo tháng, quý năm, kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế người nộp thuế thuộc diện hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế người nộp thuế có phải nộp hồ sơ khai thuế cho quan thuế theo thời hạn quy định hay không? a) Không phải nộp hồ sơ khai thuế b) Phải nộp hồ sơ khai thuế c) Phải nộp hồ sơ khai thuế trừ tổ chức chi trả thuế TNCN không phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế Câu 121: Người nộp thuế thời gian tạm ngừng kinh doanh không phát sinh nghĩa vụ thuế có phải nộp hồ sơ khai thuế thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh không? a) Phải nộp hồ sơ khai thuế b) Không phải nộp hồ sơ khai thuế Câu 122: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm là? a) Ngày thứ 30 tháng năm dương lịch năm tài b) Ngày thứ 90 năm năm tài Câu 123: Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế việc nộp hồ sơ khai thuế? a) Không 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế năm, khai thuế tạm tính theo quý, khai thuế theo lần phát sinh nghĩa vụ thuế b) Không 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế việc nộp hồ sơ khai toán thuế c) Không 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế việc nộp hồ sơ khai thuế tháng d) Không 45 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế việc nộp hồ sơ khai thuế năm, khai thuế tạm tính theo quý, khai thuế theo lần phát sinh nghĩa vụ thuế e) Không 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế việc nộp hồ sơ khai toán thuế Câu 124: Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến số thuế GTGT khấu trừ bị điều chỉnh giảm người nộp thuế? a) Không phải nộp bổ sung số thuế sau kê khai bổ sung, điều chỉnh, không tính nộp chậm tiền thuế GTGT b) Bị tính nộp chậm tiền thuế GTGT tương ứng với số tiền thuế thay đổi Câu 125: Trường hợp tổng số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho địa phương nơi có sở sản xuất trực thuộc người nộp thuế xác định nộp địa phương lớn số thuế giá trị gia tăng phải nộp trụ sở người nộp thuế tự phân bổ số thuế phải nộp cho địa phương nơi có sở sản xuất trực thuộc? a) Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho địa phương nơi có sở sản xuất trực thuộc xác định (=) số thuế giá trị gia tăng phải nộp người nộp thuế trụ sở nhân (x) với tỷ lệ (%) doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng sản phẩm sở trực thuộc sản xuất sản phẩm loại địa phương nơi có sở sản xuất trực thuộc tổng doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng sản phẩm sản xuất toàn doanh nghiệp b) Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho địa phương nơi có sở sản xuất trực thuộc xác định (=) số thuế giá trị gia tăng phải nộp người nộp thuế trụ sở nhân (x) với tỷ lệ (%) chi phí sản xuất kinh doanh sản phẩm sở trực thuộc sản xuất sản phẩm loại địa phương nơi có sở sản xuất trực thuộc tổng chi phí sản phẩm sản xuất toàn doanh nghiệp Câu 126: Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh khai thuế giá trị gia tăng áp dụng trường hợp nào? a) Khai tạm tính theo tỷ lệ 2% hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% theo tỷ lệ 1% hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia 14 tăng với Chi cục Thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh, bán hàng b) Khai tạm tính theo tỷ lệ 2% hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% theo tỷ lệ 1% hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng với quan thuế địa phương nơi đóng trụ sở Câu 127: Việc kê khai thuế GTGT người nộp thuế đại lý bán giá quy định bên giao đại lý hưởng hoa hồng dịch vụ: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hoả, tàu thuỷ; đại lý vận tải quốc tế; đại lý bán bảo hiểm? a) Kê khai thuế GTGT doanh thu hoa hồng hưởng b) Không phải khai thuế giá trị gia tăng doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý doanh thu hoa hồng hưởng Câu 128: Trong năm tính thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp kê khai thuế TNDN tạm tính? a) Được chọn hai hình thức kê khai thuế TNDN tạm tính cho quý tùy theo lỗ lãi phát mẫu 01A/TNDN ( theo chi phí thực tế phát sinh kỳ tính thuế) 01B/TNDN (theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu năm trước liền kề b) Chỉ chọn hai hình thức kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý ổn định năm theo mẫu 01A/TNDN 01B/TNDN Câu 130: Doanh nghiệp có hoạt động chuyển nhượng bất động sản có trụ sở tỉnh, thành phố có hoạt động chuyển nhượng bất động sản tỉnh, thành phố khác thực nộp hồ sơ khai thuế chuyển nhượng bất động sản tại? a) Tại quan thuế quản lý trực tiếp (Cục Thuế Chi cục Thuế) nơi doanh nghiệp đóng trụ sở b) Tại Cục Thuế Chi cục Thuế Cục trưởng Cục Thuế nơi phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản định Câu 131: Người nộp thuế khai sai dẫn đến làm thiếu số tiền phải nộp không khai thuế tự giác khắc phục hậu cách nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước quan có thẩm quyền phát xử lý nào? a) Bị xử phạt chậm nộp thuế theo mức 0,05% 0,07% chậm nộp từ 90 ngày trở lên cho ngày tính số tiền thuế chậm nộp b) Bị xử phạt chậm nộp thuế theo mức 0,05% ngày tính số tiền thuế chậm nộp 20% số thuế thiếu c) Bị xử phạt 20% số tiền thuế khai thiếu Câu 132: Trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền phạt việc toán thực theo trình tự sau đây? a) (1) tiền thuế nợ; (2) tiền thuế truy thu; (3) Tiền chậm nộp (4) tiền thuế phát sinh; (5) tiền phạt b) (1) tiền thuế truy thu; (2) tiền thuế nợ; (3) tiền phạt; (4) tiền thuế phát sinh; (5) Tiền chậm nộp c) (1) tiền phạt; (2) Tiền chậm nộp; (3) tiền thuế nợ; (4) tiền thuế truy thu (5) tiền thuế phát sinh Câu 133: Thời hiệu xử phạt hành vi vi phạm thủ tục thuế là? a) năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực hiện, đến ngày hành vi vi phạm phát lập biên (trừ trường hợp lập biên bản) b) năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực hiện, đến ngày hành vi vi phạm phát lập biên (trừ trường hợp lập biên bản) c) năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực hiện, đến ngày hành vi vi phạm phát lập biên (trừ trường hợp lập biên bản) Câu 134: Thời hiệu xử phạt hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, khai thiếu nghĩa vụ thuế là: a) năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực đến ngày hành vi vi phạm phát lập biên (trừ trường hợp lập biên bản) b) năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực đến ngày hành vi vi phạm phát lập biên (trừ trường hợp lập biên bản) c) năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực đến ngày hành vi vi phạm phát lập biên 15 (trừ trường hợp lập biên bản) Câu 135: Mức xử phạt tiền thuế chậm nộp tính ngày chậm nộp( Số ngày chậm nộp tiền thuế bao gồm ngày lễ, ngày nghỉ tính từ ngày tiếp sau ngày cuối thời hạn nộp thuế theo quy định) là? a) 0,05% số tiền thuế chậm nộp tính ngày chậm nộp b) 0,05% số tiền thuế chậm nộp tính ngày chậm nộp, từ ngày thứ 90 trở 0,07% c) 0,1 % số tiền thuế chậm nộp tính ngày chậm nộp Câu 136: Người nộp thuế phản ánh đầy đủ, trung thực nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ thuế sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn khai sai không thuộc trường hợp khai man, trốn thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn, quan thuế phát hiện, xử lý nào? a) Nộp đủ số tiền thuế khai thiếu, nộp lại số tiền thuế hoàn cao bị xử phạt 20 % số tiền thuế khai thiếu, số tiền thuế hoàn cao b) Nộp đủ số tiền thuế khai thiếu, nộp lại số tiền thuế hoàn cao bị xử phạt 20 % số tiền thuế khai thiếu, số tiền thuế hoàn cao đồng thời bị tính tiền thuế chậm nộp số tiền thuế thiếu số tiền thuế hoàn cao Câu 137: Thời gian hoàn thuế GTGT trường hợp hoàn thuế trước kiểm tra sau ngày , kể từ ngày nhận đủ hồ sơ NNT? a) 15 ngày b) 30 c) ngày Câu138 : Thời gian hoàn thuế GTGT trường hợp trước kiểm tra trước hoàn thuế sau ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ NNT? a) 60 ngày b) 30 ngày c) 40 ngày Câu139: Người nộp thuế khả nộp hồ sơ khai thuế hạn thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ thủ trưởng quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế với thời gian là? a) Thời gian gia hạn: không 30 ngày với hồ sơ khai thuế tháng, thuế năm, thuế tạm tính, thuế theo lần phát sinh; 60 ngày với hồ sơ khai toán thuế b) Thời gian gia hạn: không 30 ngày với hồ sơ khai thuế tháng, , thuế tạm tính, thuế theo lần phát sinh 45 ngày với thuế nộp theo năm; 60 ngày với hồ sơ khai toán thuế Câu140: Người nộp thuế gia hạn phần toàn số tiền thuế, tiền phạt nợ khả nộp thuế hạn trường hợp sau đây? a) Bị thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ làm thiệt hại vật chất khả nộp thuế hạn b) Di chuyển địa điểm kinh doanh theo yêu cầu quan nhà nước có thẩm quyền mà phải ngừng hoạt động giảm sản xuất, kinh doanh, tăng chi phí đầu tư nơi sản xuất, kinh doanh c) Bị thu lỗ khủng hoảng kinh tế giớ, khu vực d) Cả trường hợp Câu 141: Các trường hợp sau công chức thuế bị xử lý vi phạm pháp luật CC thuế có hành vi vi phạm PL thuế tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử lý kỷ luật truy cứu trách nhiệm hình sự, gây thiệt hại cho người nộp thuế phải bồi thường theo quy định pháp luật trường hợp sau: a) Gây phiền hà, khó khăn cho người nộp thuế làm ảnh hưởng đến quyền, lợi ích hợp pháp người nộp thuế b) Thiếu tinh thần trách nhiệm xử lý sai quy định pháp luật thuế; c) Tất trường hợp Câu 142: Việc ưu đãi, miễm giảm thuế TNDN thực nào? 16 a) Cơ quan thuế thông báo b) Doanh nghiệp tự tính toán xác định Câu 160: Công chức quản lý thuế qua kiểm tra hồ sơ khai thuế Công ty cổ phần A thấy hồ sơ không xác nên định yêu cầu giải trình hồ sơ Được biết Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán B có chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế ký hợp đồng cung cấp dịch vụ làm thủ tục thuế với Công ty cổ phần A Hỏi trường hợp đối tượng giải trình hồ sơ khai thuế công ty A với quan thuế? a) b) c) d) Công ty cổ phần A Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán B Công ty cổ phần A Công ty TNHH tư vấn kế toán, kiểm toán B Tất câu trả lời Câu 172: Đối tượng khai thuế GTGT theo quý? a) Người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống b) Người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở xuống c) Người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ tỷ đồng Câu 173: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khai thuế theo quý? a) Số thuế tờ khai thuế 50 triệu đồng/tháng b) Tổng số tiền thuế thuế phát sinh 50 triệu đồng/tháng \ c) Tổng số tiền thuế thuế phát sinh triệu đồng/tháng CÂU HỎI THUẾ TNDN Câu 1: Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ 60 tỷ đồng điều lệ doanh nghiệp A có quy định góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2012 60 tỷ đồng Đến tháng 1/2013 vốn điều lệ thực tế công ty 50 tỷ đồng Năm 2013, doanh nghiệp vay vốn tổ chức tín dụng chi trả lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng (lãi suất bình quân 0,9%/tháng) Doanh nghiệp vay doanh nghiệp bạn theo lãi suất 1,7%/tháng (tại thời điểm lãi suất NHNNVN công bố 0,8%) với số số tiền lãi 200 triệu đồng Doanh nghiệp hạch toán vào chi phí hợp lý trừ tính thuế TNDN nào? a Được hạch toán toàn 1,7 tỷ vào chi phí b Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ thiếu 10 tỷ đ phần CL lãi vay doanh nghiệp bạn cao 1,5 lần lãi suất NHNN (1,7% - 1,2%) c Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ thiếu 10 tỷ đ.( 60 tỷ - 50 tỷ) Câu 2: Doanh nghiệp thực đánh giá lại TSCĐ theo quy định để góp vốn, để điều chuyển tài sản chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ năm 2012 tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nào? a.Chênh lệch tăng đánh giá lại tài sản (không bao gồm quyền sử dụng đất) phần chênh lệch giá trị đánh giá lại với giá trị lại tài sản ghi sổ sách kế toán tính lần vào thu nhập khác kỳ tính thuế xác định thu nhập chịu thuế TNDN b Được phân bổ theo số năm TSCĐ phải trích khấu hao cho giá trị lại Câu 3: Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trường hợp thời điểm lập hoá đơn xảy trước thời điểm dịch vụ hoàn thành xác định nào? a Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua b Thời điểm lập hoá đơn Câu 4: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cho thuê tài sản trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước 17 cho nhiều năm xác định nào? a Được phân bổ cho số năm trả tiền trước b Tính cho tổng số tiền thuê trả trước phân bổ chi phí tương ứng c Được lựa chọn a b Câu 5: Theo số liệu báo cáo tài năm 2013 Công ty Cổ phần A sau: 1/ Thu nhập từ hoạt động SXKD doanh nghiệp xác định 10 tỷ đồng, bao gồm khoản chi phí sau: 1.1- Tiền lương thành viên HĐQT 720 triệu đồng, thành viên không tham gia điều hành SXKD 120 triệu, thành viên lãnh đạo Công ty 600 triệu đồng 1.2- Chi ăn ca bếp ăn Công ty bình quân 750.000đ/người/tháng Tổng số thực chi năm 1,8 tỷ đồng 1.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu 1.4- Chi trả lãi vay cán công nhân viên 1,2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV 480 triệu đồng 1.5- Phạt chậm nộp tiền thuế: 20 triệu 2/ Ngoài ra, Cty có khoản thu nhập chi phí khác như: 2.1- Hoàn nhập dự phòng Bảo hành Công trình xây lắp: 310 triệu đồng, 2.2- Phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 170 triệu, Bị khách hàng khác phạt vi phạm HĐKT: 70 triệu 3/ Biết rằng: - Tất khoản thu, chi có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định - Các nội dung khác thực quy định pháp luật hành - Năm 2013: Lãi suất NHNN công bố 8%/năm; Công ty A thuộc diện giảm 50% thuế TNDN phải nộp Anh/chị xác định thuế TNDN phải nộp năm 2009 Công ty A, nêu rõ chi phí không tính chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có) Câu 7: Trường Đại Học Y Dược X có trung tâm thực nghiệm A, nhiệm vụ chuyên môn Trung tâm có hoạt động kinh doanh dịch vụ, năm 2009 có kết sau: - Sản xuất thuốc nhỏ mắt đặc trị với doanh thu 0,5 tỷ đồng, bao gồm thuế GTGT (TT nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) - Doanh thu từ cửa hàng bán thuốc Bắc, tân dược: 1,2 tỷ đồng - Doanh thu từ dịch vụ ngâm, tắm thuốc dân tộc Dao Đỏ: 0,7 tỷ đồng Anh/Chị xác định thuế TNDN phải nộp trung tâm Được biết trung tâm không ưu đãi thuế hạch toán doanh thu không hạch toán, phân bổ xác định chi phí hoạt động kinh doanh thêm Câu 8: Theo số liệu báo cáo tài chính, Doanh nghiệp A có phát sinh khoản thu nhập sau: - Thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh doanh nghiệp 1,8 tỷ đ - Thu nhập nhận góp vốn liên kết với doanh nghiệp khác 250 triệu đ (doanh nghiệp nhận vốn liên kết chịu trách nhiệm hạch toán doanh thu, chi phí kê khai nộp thuế theo quy định, nhiên doanh nghiệp miễn thuế TNDN năm 2010) - Trong năm 2010 Doanh nghiệp A giảm 50% thuế TNDN Anh/Chị tính thuế TNDN phải nộp DN A Câu 9: Doanh nghiệp Việt Nam A có số liệu TNCT năm 2010 sau: - TN chịu thuế TNDN phát sinh nước từ hoạt động kinh doanh 2,5 tỷ đồng - TN chịu thuế khác 350 triệu đồng - DN có khoản thu nhập 1tỷ đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập nhận sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước mà doanh nghiệp đầu tư Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước doanh nghiệp đầu tư 220 triệu đồng Biết theo quy định Luật thuế TNDN Việt nam Doanh nghiệp giảm 50% thuế TNDN Anh/Chị tính thuế TNDN phải nộp DN A Câu 10: Số liệu báo cáo tài khoản chi cho người lao động năm 2012 Công ty xây dựng A sau: - Chi tiền lương, tiền công cho người lao động theo quỹ lương phê duyệt theo hợp đồng lao động dài hạn 100 người: 7,2 tỷ - Chi tiền nhân công thuê qua 1cá nhân thầu xây dựng khoán gọn 250 triệu đ (cá nhân đăng ký kinh doanh, tự lập danh sách nhân công ký nhận thay) 18 - Chi thưởng sáng kiến, cải tiến cho phận kỹ thuật có giải pháp xử chống thấm hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến Tổng công ty chấp nhận 45 triệu đồng (Công ty chưa khấu trừ thuế TNCN) - Chi thưởng động viên CBCC nhân Quốc tế lao động 1/5: 50 tr quy định quy chế tài công ty - Chi tổ chức ăn trưa bếp ăn công ty 780 tr (theo mức ăn bình quân 650.000/ tháng/ người) có hóa đơn chứng từ theo quy định - Lương tháng 13 ghi hợp đồng lao động đến 31/12/2012 chưa chi mà chi vào 15/2/2013 600 tr Anh/Chị xác định khoản chi phí trừ, không trừ xác định thu nhập chịu thuế năm 2012 Câu 11: Doanh nghiệp A cho doanh nghiệp B thuê địa điểm làm sở bán hàng năm với số tiền thuê tỷ đồng Theo thỏa thuận hợp đồng, Doanh nghiệp B toán tiền thuê tỷ đồng lần cho Doanh nghiệp A năm 2010 Trường hợp này, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cho thuê địa điểm doanh nghiệp A năm 2010 bao nhiêu? a 400 triệu đồng b tỷ đồng c Tuỳ doanh nghiệp phép lựa chọn Câu 12: Năm 2013, doanh nghiệp sản xuất phần mềm A có số liệu thu nhập HĐSXKD sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 1.000 triệu đồng - Thu nhập từ dịch vụ phần mềm 300 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động lý TSCĐ 250 triệu đồng Anh/ chị cho biết: Trường hợp doanh nghiệp A năm 2013 phải nộp thuế TNDN biết thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp A hưởng Thuế suất ưu đãi 10% Câu 13: Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi Câu 14: Trường hợp hoạt động kinh doanh hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh không hưởng ưu đãi thuế (trừ hoạt động chuyển nhượng bất động sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) doanh nghiệp xử lý hạch toán lỗ, lãi nộp, ưu đãi thuế TNDN nào? a Không bù trừ lỗ, lãi hoạt động kinh doanh hưởng ưu đãi thuế hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế Phần TNCT nộp thuế theo TS quy định b Doanh nghiệp tự lựa chọn bù trừ khoản lỗ vào thu nhập chịu thuế hoạt động kinh doanh có thu nhập Phần thu nhập lại sau bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất hoạt động kinh doanh thu nhập Câu 15: Tổng công ty sành sứ có trụ sở thành phố Hà Nội có sở sản xuất gạch nen phụ thuộc Hải Dương Bắc Ninh Tổng chi phí Tổng công ty năm 2012 120 tỷ đ Trong Hà Nội 60 tỷ, Hải Dương 24 tỷ, Bắc Ninh 36 tỷ Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý Tổng công ty tỷ đồng Anh/ chị cho biết cách tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý I/2012 Tổng công Câu 16: Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cả đối tượng nêu Câu 17: Doanh nghiệp thời gian hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định, quan có thẩm quyền kiểm tra, tra kiểm tra phát tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp thời kỳ miễn thuế, 19 giảm thuế doanh nghiệp: a Không hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp số thuế thu nhập doanh nghiệp phát tăng thêm qua kiểm tra phát b Được hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp số thuế thu nhập doanh nghiệp phát tăng thêm qua kiểm tra phát Câu 18: Đơn vị nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh khám chữa bệnh thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hạch toán chi phí, thu nhập không hạch toán xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ là: a % b 2% c % Câu 19: Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển lỗ năm toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế năm sau Thời gian chuyển lỗ xác định: a Không năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b Được trừ toàn liên tục không năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Không năm Câu 20: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: a Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản b Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản đất c Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu quyền sử dụng nhà d Tất trường hợp nêu Câu 21 : Năm 2014 doanh nghiệp sản xuất hoạt động ( không thuộc doanh nghiệp thành lấp) khoản chi hoa hồng môi giớ, quảng cáo, lễ tân khánh tiết trừ tính thuế TNDN % số chi trừ ttheo quy định? a % b .15% c năm đầu 10%, năm thứ trở 15% Câu 22: Thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: a Khoản nợ phải trả không xác định chủ nợ b Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước doanh nghiệp phát c Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết nước chia từ thu nhập sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp d Các trường hợp a, b nêu e Các trường hợp a, b, c nêu Câu 23: Thời gian áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi xác định: a Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp b Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động hưởng ưu đãi c Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh giấy phép đầu tư Câu 24: Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ đối với: a Chi tiền lương, tiền công, khoản hạch toán khác để trả cho người lao động thực tế chi trả có hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Các khoản tiền thưởng cho người lao động ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động thỏa ước lao động tập thể c Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ); thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ d Các trường hợp nêu điểm a, b nêu e Các trường hợp nêu điểm a, b c nêu 20 Câu 25: Công ty B công ty TNHH có vốn điều lệ tỷ đồng Do thành viên sáng lập đủ vốn góp 1,5 tỷ đồng nên Công ty vay ngân hàng 500 triệu đồng với mức lãi suất 10%/năm để bổ sung vào vốn điều lệ cho đủ mức đăng ký Trường hợp năm Công ty hạch toán vào chi phí phần trả lãi tiền vay bao nhiêu? a 50 triệu đồng/năm b Không phép hạch toán vào chi phí c Được hạch toán vào chi phí tương ứng với tỷ lệ vốn thiếu 25% 12,5 triệu đồng Câu 26 Từ năm 2014 Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên toán chứng từ toán không dùng tiền mặt không hạch toán vào chi phí trừ tính thuế TNDN a Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi hóa đơn GTGT b Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi hóa đơn bán hàng c Chi mua hàng hóa nông dân trực tiếp bán có giá trị 20 triệu đồng d Chi mua hàng hóa cá nhâ kinh doanh có doanh thu 100 tr đông/ năm e Các trường hợp a,b Chi mua HHDV lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi HĐ mua HHDV toán chứng từ toán không dùng tiền mặt Câu 27: Các tiêu chí để từ năm 2014 Doanh nghiệp có dự án đầu tư phát triển dự án đầu tư hoạt động thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định NĐ : 218/2013/NĐ-CP mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao công suất, đổi công nghệ hưởng ưu đãi thuế đầu tư mở rộng: a Nguyên giá TSCĐ định tăng thêm dự án đầu tư hoàn thành vào hoạt động đạt tối thiểu từ 20 tỷ đồng dự án đầu tư mở rộng thuộc lĩnh vực hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định NĐ: 218/2013/NĐ-CP từ 10 tỷ đồng dự án đầu tư mở rộng thực địa bàn có điều kiệnKTXH khó khăn đặc biệt khó khăn theo quy định pháp luật thuế TNDN; b Tỷ trọng nguyên giá TSCĐ tăng thêm đạt tối thiểu từ 20% so với tổng nguyên giá TSCĐ trước đầu tư; c Công suất thiết kế tăng thêm tối thiểu từ 20% so với công suất thiết kế trước đầu d: a,b,c e: a,b,c Câu 28: Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định luật quản lý thuế c Lãi suất Ngân hàng nhà nước thời điểm thu hồi Câu 29: Tổ chức có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TNDN mà đơn vị hạch toán doanh thu không hạch toán xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: a Đơn vị nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ b Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ c Cả đối tượng Câu 30: Loại thuế tính vào chi phí xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn b Thuế tiêu thụ đặc biệt c Thuế TNDN d Cả loại thuế Câu 31: Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập thuộc diện áp dụng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác doanh nghiệp được: a Cộng trường hợp ưu đãi lại để xác định số thuế TNDN ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi thuế TNDN có lợi 21 Câu 32: Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc xác định bằng: a Số thuế TNDN phải nộp kỳ nhân (x) tỷ lệ doanh thu sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng doanh thu doanh nghiệp b Số thuế TNDN phải nộp kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí doanh nghiệp c Không có trường hợp nêu Câu 33: Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi phụ cấp cho người lao động công tác nước nước( không bao gồm tiền lại tiền ở) vượt lần mức quy định cán công chức, viên chức nhà nước theo hướng dẫn Bộ tài chính: a 1,5 lần b lần c 2,5 lần Câu 34 Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ đối với: a Các khoản tiền phạt vi phạm luật giao thông b Các khoản tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê c Các khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế d Các trường hợp a, b nêu e Các trường hợp a, b, c nêu Câu 35: Người nộp thuế TNDN bao gồm: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng háo, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cả đối tượng nêu Câu 36 Anh chị cho biết theo quy định Luật thuế TNDN số 32/ 2013, khoản chi phí tiền lương tiền công, tiền công khoản trả cho người lao động không hạch toán vào chi phí tính thuế TNDN? Câu 37: Anh chị cho biết Thuế suất thuế TNDN áp dụng từ 1/1/2014 có nội dung khác biệt so với thuế suất thuế TNDN áp dụng năm năm 2013? Câu 38 : Anh chị cho biết ưu đãi thuế TNDN áp dụng từ 1/1/2014 có nội dung so với ưu đãi thuế TNDN áp dụng năm năm 2013? Câu 38 Công ty thương mại tổng hợp Thanh xuân thành lập năm 2010 Kỳ tính thuế theo năm dương lịch Năm 2011, doanh thu từ hoạt động thương mại công ty tỷ đồng -Theo số liệu hạch toán: +Tổng chi phí hoạt động kinh doanh công ty 3,5 tỷ đồng; trị gía mua hàng bán 2,5 tỷ đồng, chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết 300 tr đồng; chi phạt vi phạm chế độ an toàn lao động 50 tr đ + Ngoài : Công ty đối tác thưởng 100 tr mua hàng đạt doanh số lớn +Công ty nhận 500 tr đ tiền thu nhập từ đầu tư sản xuất kinh doanh nước sau nộp thuế nước 100 tr đ + Lỗ năm trước chuyển sang 200 tr Anh chị xác định tiền thuế TNDN công ty Thanh xuân phải nộp NSNN năm 2011 Thời gian công ty kê, khai nộp thuế quý 2/2011 lúc 3.Thời gian khai toán thuế TNDN năm 2011 Câu 39 :Theo báo cáo tài năm 2013của Công ty Cổ phần A, có số liệu sau: 1.Doanh thu tính thu nhập tính thuế tỷ đồng 2.Chi phí công ty hạch toán tỷ đồng , bao gồm khoản chi 22 sau: 2.1- Tiền lương thành viên HĐQT 720 triệu đồng, thành viên không tham gia điều hành SXKD 120 triệu, thành viên lãnh đạo Công ty 600 triệu đồng 2.2- Chi ăn ca bếp ăn Công ty bình quân 750.000đ/người/tháng Tổng số thực chi năm 1,8 tỷ đồng 2.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TƯ 180 triệu 2.4- Vay CNCNV 500 tr đ Chi trả lãi vay cán công nhân viên 2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV 120 triệu đồng 2.5- Phạt chậm nộp tiền thuế vào NSNN theo TB quan thuế : 50 triệuđ 3/ Ngoài ra, Cty có khoản phát sinh sau 3.1 Hoạt động Chuyển nhượng BĐS bị lỗ 100 tr 3.2 Thu tiền phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 150 triệu Biết rằng: - Tất khoản thu, chi khác công ty có đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến HĐSXKD theo quy định - Năm 2013: Lãi suất NHNN công bố 12%/năm; - Công ty A thuộc diện giảm 30% thuế TNDN phải nộp Anh/chị xác định thuế TNDN phải nộp năm 2010 Công ty A, nêu rõ chi phí không tính chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có) II Bài tập Bài1: Công ty cổ phần A thành lập năm 2002 địa bàn tỉnh P (không phải địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn đặc biệt khó khăn) với ngành nghề kinh doanh: sản xuất sản phẩm điện dân dụng; số lao động sử dụng bình quân quý IV năm 2008 500 người; vốn điều lệ giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 1.000 tỷ đồng Năm 2009, Công ty có thông tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh sau: Doanh thu bán sản phẩm điện dân dụng cho bên độc lập bao gồm thuế giá trị gia tăng: 110.000 triệu đồng (thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%) Thu nhập lý 02 xe ô tô cũ chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng: 700 triệu đồng (thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%), giá trị lại 02 ô tô 600 triệu đồng, chi phí hợp lý khác phát sinh trình lý: 60 triệu đồng Xuất 1.000 sản phẩm quạt điện để biếu văn phòng Ủy ban nhân dân tỉnh P quan, ban, ngành tỉnh P Tổng giá trị sản phẩm quạt điện để biếu đơn vị tính theo giá bán có thuế giá trị gia tăng (thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%) sản phẩm chủng loại thời điểm xuất 1.100 triệu đồng Do không thu tiền, nên công ty hạch toán nghiệp vụ bút toán: Nợ TK 642: 900 triệu đồng Có TK 155: 900 triệu đồng Tổng giá vốn số lượng sản phẩm điện dân dụng nêu mục là: 79.100 triệu đồng, đó: - Khấu hao nhà kho chứa nguyên liệu: 200 triệu đồng (kho chứa nguyên liệu công ty A xây dựng hoàn thành vào đầu năm 2009 500 m2 đất thuê ông Nguyễn Văn H thời hạn năm Nguyên giá nhà kho toán 2.000 triệu đồng, công ty đăng ký phương pháp khấu hao theo đường thẳng, thời gian trích khấu hao 10 năm) - Chi tiền lương, tiền công phải trả cho người lao động: 3.000 triệu đồng Trong đó: + Đã chi trả năm 2009: 2.000 triệu đồng + Đã chi trả tháng 01/2010: 300 triệu đồng + Đã chi trả tháng 02/2010: 400 triệu đồng + Đã trả tháng 03/2010: 100 triệu đồng (chi trả ngày 01/3/2010) Công ty thực trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương năm 2010 - Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho công nhân lao động: 100 triệu đồng - Chi trả lãi tiền vay Ngân hàng cổ phần T cho hoạt động sản xuất kinh doanh: 1.000 triệu đồng, lãi tiền vay khoản vay tương ứng với phần vốn điều lệ đăng ký thiếu theo tiến độ 23 góp vốn: 200 triệu đồng - Các chi phí khác 04 khoản chi phí nêu chi phí hợp lý, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, quy định Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh năm 2009: 12.000 triệu đồng, đó: - Các khoản chi phạt vi phạm hành có giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước: 200 triệu đồng - Chi phí đặt may trang phục văn phòng cho 50 người thuộc phận văn phòng: 235 triệu đồng (có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp) - Giá trị quạt điện xuất biếu quan, ban, ngành tỉnh P: 900 triệu đồng (như nêu mục đây) - Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu toán liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 10.204 triệu đồng - Các chi phí khác chi phí hợp lý, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, quy định Chi phí bán hàng phát sinh năm 2009: 7.000 triệu đồng chi phí hợp lý, có hóa đơn, chứng từ đủ, quy định Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 300 triệu đồng Số thu tiền phạt đối tác vi phạm Hợp đồng kinh tế: 100 triệu đồng CÂU HỎI THUẾ TNCN Câu 1: Kỳ tính thuế cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương: a Theo năm; b Theo quý; c Theo tháng; d Từng lần phát sinh thu nhập Câu 2: Những khoản thu nhập chịu thuế trừ 10 triệu đồng trước tính thuế: a Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng; b Thu nhập chịu thuế từ quyền; c Thu nhập từ đầu tư vốn d Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng; e : a, b Câu 3: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm: a Lợi tức cổ phần b Lãi tiền cho vay c Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán d Cả a , b v c Câu 4: Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là: a Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất b Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà c Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho thuê d Cả a,b c Câu 5: Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ 03 tháng đến 12 tháng có hợp đồng lao động quan chi trả: a Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo lần chi trả thu nhập b Tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến phần tính thu nhập tháng Câu 6: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng xác định: a Là toàn giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận theo lần phát sinh b Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh c Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh Câu 7: Theo quy định Luật thuế TNCN, người phụ thuộc người nộp thuế không bao gồm: 24 a Con chưa thành niên; bị tàn tật, khả lao động b Con thành niên theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp học nghề thu nhập có thu nhập mức qui định c Bố mẹ độ tuổi lao động, có khả lao động thu nhập Câu 8: Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2013 Ông làm việc chi nhánh công ty máy tính Sin Việt nam tháng cuối năm , Thu nhập phát sinh từ tiền lương Ông nhận Việt nam 35.000 USD, Vợ Ông Singapo nhận để chi tiêu cho gia đình 28.000 USD Ngoài Ông nhận lương công ty mẹ Sin cho tháng làm việc đầu năm 32 000 USD Ông kê khai thu nhập chịu thuế VN theo số liệu nào? Tại sao? a 35 000 USD b 35 000 USD + 32 000 USD c 35 000 USD + 28.000 USD + 32 000 USD Câu 9: Thời gian khai thuế thu nhập cá nhân tạm nộp cá nhân kinh doanh thực chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ thực nào? a Cá nhân kinh doanh thực chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng quí phải tạm xác định thu nhập chịu thuế kê khai số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản lý cá nhân kinh doanh Thời hạn nộp tờ khai chậm ngày 30 tháng đầu quí sau b Cá nhân kinh doanh thực chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng tháng phải tạm xác định thu nhập chịu thuế kê khai số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản lý cá nhân kinh doanh Thời hạn nộp tờ khai chậm ngày 20 tháng sau Câu 10: Chị B công tác Hà nội có thu nhập từ tiền lương 15 triệu đồng/tháng, chị có thu nhập từ cho thuê nhà 25 triệu đồng tháng( biết tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN hoạt động cho thuê nhà trường hợp chị quy định 30% doanh thu), Chị đăng ký giảm trừ gia cảnh cho nhỏ tuổi nơi có thu nhập từ tiền lương Đề nghị anh/chị khai toán thuế chị B năm 2014(chú ý: anh chị tính khoản trừ BH từ thiện) Câu 11: Đối tượng có thu nhập từ tiền lương, tiền công thực toán thuế thu nhập qua đơn vị chi trả thu nhập"? a Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận thu nhập từ đơn vị chi trả b Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận thu nhập từ đơn vị chi trả Câu 12: Anh C làm việc Công ty Xuất nhập Hưng yên Anh có vợ 45 tuổi nhỏ 18 tuổi Vợ anh nhà nội trợ , nuôi lợn gà chăm sóc con, thu nhập thấp: 100 000 đ/tháng Hỏi anh C giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc? Giải thích a người b người Câu 13: Doanh nghiệp A có 80 lao động, 10 có thu nhập chịu thuế đến mức phải khấu trừ, người có thu nhập chịu thuế trừ gia cảnh cao mức thu nhập nên thuế khấu trừ Cuối năm khai toán có 10 người viết Giấy uỷ quyền đề nghị Doanh nghiệp toán thay Doanh nghiệp A khai mẫu 5A/KK-TNCN: a Thu nhập 80 lao động b Thu nhập 13 lao động c Thu nhập 10 lao động Câu 14 : Hai vợ chồng anh H đồng sở hữu mảnh đất có diện tích 200 m2, anh chị xây dựng nhà để với diện tích 70 m2 Tháng 10/2010 anh chị bán 50 m2 Anh chị cam kết chi có mảnh đất a Việc bán 50 m2 đất gia đình anh miễn thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất b Việc bán 50 m2 đất gia đình anh không miến thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất Câu 15 Chị P làm việc Công ty X, công ty mở rông đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất nên có huy động tiền vốn từ cán công nhân viên Mức lãi suất 18%/ năm Chị P cho công ty vay số tiền 300 triệu đồng Cuối năm 2013 chị nhận khoản lãi tiền vay Công ty trả 54 triệu Ngoài chi P tham gia mua xổ số trủng thưởng 100 tr đông chi P phải nộp thuế cho hai khaonr ? Câu16 ( thi) Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân: a Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS vợ với chồng b Thu nhập từ học bổng 25 c Thu nhập từ tiền hoa hồng môi giới d.Thu nhập từ tiền lương hưu Câu 17: (đã thi) Trong khoản thu nhập đây, khoản thu nhập không chịu thuế TNCN: a Thu nhập từ nhận quà tặng tiền mặt b Thu nhập từ nhận thừa kế 01 ô tô c Thu nhập từ nhận quà tặng BĐS người chồng tặng d Thu nhập từ nhận thừa kế chứng khoán Câu 18( thi) Khoản thu nhập cá nhân nêu có thu nhập chịu thuế phần thu nhập vượt 10 triệu đồng/lần phát sinh thu nhập: a Thu nhập từ việc nhận cổ tức b Thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản c Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản d Thu nhập từ hoa hồng môi giới Câu 19( thi) Các đối tượng tính giảm trừ gia cảnh: a Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh b Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công c Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản d Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán Câu 20( thi) Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập miễn thu nhập cá nhân: a Thu nhập từ trúng thưởng b Thu nhập từ tiền trợ cấp đột xuất Công đoàn quan trả c Thu nhập từ tiền lương hưu Câu 21( thi) Trong khoản thu nhập đây, khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân: a Thu nhập từ tiền lương hưu b Thu nhập từ tiền trợ cấp lần sinh c Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm trả cao so với tiền lương làm việc ban ngày Câu 22( thi) Các đối tượng nào sau xác định người phụ thuộc mà người nộp thuế tính giảm trừ gia cảnh: a Vợ người nộp thuế thu nhập, học đại học b Con đẻ người nộp thuế 18 tuổi, thu nhập, việc làm c Con nuôi người nộp thuế 18 tuổi ????????? Năm 2005 Công ty phát sinh lỗ; năm 2006, 2007, 2008 Công ty kinh doanh có lãi Đến hết năm 2008 Công ty chưa chuyển hết số lỗ năm 2005 500 triệu đồng 10 Trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ: 100 triệu đồng Yêu cầu: Căn thông tin nêu trên, Anh (Chị) xác định số thu nhập doanh nghiệp hưởng ưu đãi (nếu có) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2009 Công ty A theo quy định hành Câu 15: Kỳ tính thuế tháng 7/2010, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào 30.000.000 đồng toán tiền mặt) - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng - Số thuế GTGT phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2010 là: đồng - Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2010 công ty AMB bao nhiêu? Câu 16: Kỳ tính thuế tháng 5/2010, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau: - Thuế GTGT đầu vào vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh 26 - Thuế GTGT đầu vào số máy khâu hình thành tài sản cố định công ty có số thuế GTGT đầu vào 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh - Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác : 500 triệu đồng Doanh thu tiêu thụ kỳ 12 000 triệu đồng Trong doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh 000 triệu đồng, lại sản phẩm tiêu dùng Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp kỳ Công ty 20 Câu 17: Kỳ tính thuế tháng 6/2010, Công ty cổ phần ô tô Hoàn kiếm có số liệu sau:Bán xe ô tô chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian toán vòng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty xuất hoá đơn cho khách hàng Biết kỳ tính thuế Công ty có số thuế đầu vào chưa khấu trừ là: 50.000.000đ Hãy tính số thuế phải nộp Câu 21: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT xác định (=): a Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ b Tổng số thuế GTGT đầu c GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất GTGT loại hàng hóa, dịch vụ d Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế GTGT loại hàng hóa, dịch vụ : Tháng /2011, Công ty khí Thăng long có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào tháng chưa khấu trừ chuyển sang tr đồng - Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá toán 550 tr đồng, thuế GTGT 50 tr - Mua dây emay 22 tr đ, thuế GTGT tr đồng , công ty toán tiền mặt có đầy đủ HĐ GTGT - Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm thuế GTGT , công ty toán qua ngân hàng bên bán xuất hóa đơn bán hàng -Bán 600 quạt, giá bán chưa có thuế GTGT triệu đ/ch - Thưởng cho cán công nhân viên 100 quạt nhân tết độc lập không thu tiền Anh chị cho biết: Thuế GTGT phải nộp tháng bao nhiểu? Giải thích cách xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ? Thời gian nộp thuế GTGT tháng vào NSNN? Câu 28: Công ty TNHH Hồng hà , chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, Trong kỳ tính thuế tháng 09/2010 có tình sau: Mua sợi, giá chưa có thuế giá trị gia tăng 250 triệu đồng Mua 01 xe ô tô chỗ, số thuế giá trị gia tăng ghi hóa đơn 200 triệu đồng Mua 05 quạt điện Công ty Z , giá chưa có thuế giá trị gia tăng triệu đồng/chiếc Do ghi sai thông tin nên người bán trực tiếp tẩy xóa, sửa chữa hóa đơn Tất hàng dùng cho hoạt động sản xuất hàng chịu thuế GTGT Công ty toán tiền mua hàng qua Ngân hàng , có HĐthuế GTGT đầy đủ Ngày 7/ 9, Xuất 01 lô quần áo cho Công ty M nước ngoài, giá xuất là 200 000 USD, có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng xuất tờ khai hải quan theo quy định Ngày 12/9/2010 bán cho Công ty A VN lô 10 000 quần áo, với giá chưa có thuế giá trị gia tăng triệu đồng/bộ Anh/Chị tính toán xác định số thuế GTGT phải nộp, giải thích cách xác định Biết rằng: -Thuế suất thuế giá trị gia tăng hàng hóa, dịch vụ mua bán công ty 10% - Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân 27 hàng nhà nước công bố: USD = 20.000 VND Câu 29: Công ty kinh doanh A có số liệu khai thuế GTGT thàng năm 2011 sau: - Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước: 600 tr đ - Thuế GTGT đầu vào: 8.200 tr (không bao gồm thuế GTGT lô hàng quạt thông gió trị giá 300 tr đồng công ty xuất dùng cho kho bảo quản hàng hóa) + Trong số thuế đầu vào 8.200 tr có hóa đơn GTGT có số tiền thuế GTGT đầu vào 50 tr mua DN B , doanh nghiệp A toán qua NH, có chứng từ hàng hóa thực tế nhập kho DN nhận thông tin từ quan thuế thông báo doanh nghiệp B thuộc đối tượng bỏ trốn - Thuế GTGT đầu ra: 10.200 tr - Công ty bị quan thuế thông bào thuế thông báo ruy thu tiền hoàn thuế GTGT quý I/ năm 2011 210tr đ không toán qua ngân hàng mộ lô hàng xuất - Công ty tự Phát tháng 5/2011 kê khai sai tờ khai thuế GTGT: Sai số học dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: 20 nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu làm tăng thuế GTGT đầu vào: 120 tr Anh chị tinh số thuế GTGT phải nộp kỳ công ty A