Hệ thống câu hỏi và bài tập trắc nghiệm ôn thi công chức Thuế

Trang 1

HE THONG CAU HOI VA BAI TAP TRAC NGHIEM THI CONG CHU THUE NAM 2014 Cau 1: Đặc điểm nào dưới đây khơng phải của thuế GTGT: a.Gidn thu b Đánh nhiều giai đoạn e Trùng lắp

dd, Cĩ tinh trung lập cao

“Câu 2: Đổi tượng chịu thuế GTGT là -a,HHDV sản xuất, kinh doanh ở Việt Nam

b HHDV mua của lỗ chúc, cá nhân ở nước ngồi

e HHDV dùng cho SXKD và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm ễ HHDV mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngồi, trừ các đối tượng khơng chịu thuế GTGT

4d T&t cd cde đáp án rên

“Câu 3: Hàng hố, dịch vụ nào sau đây thuộc đối khơng chịu thuế GTGT: a Hang hĩa xuất khẩu ra nước ngồi, kể cả uý thác xuất khẩu,

b, Hàng hố gia cơng chuyển tiếp e Hàng hố xuất khẩu tạ chỗ

dd, Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khống sản khai thác chưa chế biến theo quy định của chính phủ,

‘Cau 4 Hàng hố, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT: -a, Nạo vết kênh mương nội đồng phụ: vụ sản xuất nơng nghiệp,

b Nước sạch phục vụ sẵn xuất và sinh hoạt © Phan bon

d Thize &n gla sic, gia chm va thức ăn cho vật nuơi khác

‘Cau 5: Đối với hàng hố, dịch vụ dùng để rao đỗi,tiêu dùng nội bộ, giá tính thuế GTGT là -a, Giá bán chưa cĩ thuế GTGT

Trang 2

e Giá tinh thuế của HHDV cùng loại

4 Gi tính thuế của HHDV cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, êu dùng nội bộ,

“Câu 6: Đối với hàng hố luân chuyển nội bộ đỗ iếp tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá tính

thuế GTGT là

a Khơng phải tính và nộp thuế GTGT b, Giá bán chưa cĩ thuế GTGT e Giá bán đã cĩ thuế GTGT

4 Gi tính thuế của HHDV cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này

“Câu 7: Hàng hố luân chuyển nội bộ là hàng hố: -a.Do cơ sở kinh doanh xuất bán

b.Do CSKD cưng ứng sử dụng cho tiêu dùng của CSKD

‹ Để iếp lục quá tình sản xuất rong một cơ sở sản xuất, kính doanh 4, Do CSKD biéu, tang2

(Cau 8: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hố nhập khâu là: sa, Giá chưa cĩ thuế GTGT

b Giá chưa cĩ thuế GTGT, đã cĩ thuế TTĐB ‹ Giá chưa cĩ thuế GTGT, đã cĩ thuế nhập khẩu

.,Giá nhập khẩu tạ cửa khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu (nếu cĩ), cơng (+) với thuế

'TTĐB (nếu cĩ)

Cau 9: Trường hợp xây dựng, lắp đặt cĩ bao théu nguyên vật iu, giá tính thuế GTGT là: -a, Giá tị xây dựng lắp đặt thực tế

b, Giá xây dựng lắp đặt khơng bao gồm giá tr nguyên vật lệu, chưa cĩ thuế GTGT

Trang 3

‘Cau 10: Trường hợp xây dựng, lắp đặt khơng bao thầu nguyên vậi liệu, giá tính thuế GTOT là

-a, Giá tị xây dựng lắp đại thực tế

b, Giá xây dựng lắp đặt khơng bao gồm giá tr nguyên vật lệu, chua cĩ thuế GTGT

“Câu 11: Trường hợp xây dựng, lắp đặ thực hiện thanh tốn theo hạng mục cơng tình hoặc oid

trikhối lượng xây dựng, lắp đặt hồn thành bàn giao, giá tính thuế GTGT là -a, Giá tị xây dựng lắp đại thực tế

b, Giá xây dựng lắp đặt khơng bao gồm giá tr nguyên vật lệu, chua cĩ thuế GTGT Giá xãt dựng, lắp đại bao gồm cả giá tr nguyên vật liệu chưa cĩ thuế GTGT

4 Gi tính thuế hạng mục cơng trình hoặc giá khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa cĩ thuế GTGT

‘Cau 12: Đồi với kinh doanh bắt động sản, giá tính thuế GTGT là: -, Giá chuyển nhượng BĐS

b, Giá chuyển nhượng BĐS trừ giá đất

e Giá chuyển nhượng BĐS trừ giá đất (hoặc giá thuê đắt) thực t tại thời điểm chuyển nhượng

dd, Giá bán nhà và chuyển quyền sử dụng đất “Câu 18: Thuế suất 0% khơng áp dụng đối với: -a,HH xuất khâu

b, Dịch vụ xuất khẩu © Van tai quốc tế

4 Xe ơ lơ bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan

‘Cau 14: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế được xác định bằng (2)? sa Số thuế GTGT đầu ra trừ (2) số thuế GTGT đầu vào được khấu từ

Trang 4

4 86 thuế GTGT đâu ra trừ (2) số thuế GTGT đầu vào

‘Cau 15: Phương pháp khấu trừ thu áp dụng đối với đối lượng nào sau đây?

-a Cá nhân, hộ kính doanh khơng thực hiện hoặc thực hiện khơng đây đủ chế độ kế tốn, hộ đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật 3

b Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác khơng thực hiện hoặc thực hiện khơng đẫy đủ chế độ kế tốn, hố đơn, chứng từ theo quy định

của pháp luật

e Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại lê

s4 Cơ sở kinh doanh thực hiện đây đủ chế độ kế tồn, hố đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế tốn, hố đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu từ

thuế

‘Cau 16: Từ ngày 01/01/2009, khi bán hàng ghỉ thuế suất cao hơn quy định mà CSKD chưa tự

điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện tì xử lý như sau - Được lập lại hố đơn mới theo đúng thuế suất quy định b Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất gỉ trên hố đơn

Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định, dd, Khơng phải kê khai, nộp thuế

“Câu 17: Từ ngày 01/01/2008, khi COT thanh tra, kiém tra thuế phát hiện trường hợp hố đơn

ghỉ mức thuế uất thuế giá tị ga tăng thắp hơn quy định thì xử lý bên bản như thề nào?” 22, Buge lip lại hố đơn mới theo đúng thuế suất quy định

b, Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất gỉ trên hố đơn e Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định,

Trang 5

‘Cau 18: Từ ngày 01/01/2008, khi COT thanh ra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hố đơn

ghỉ mức thuế suất thuế giá tị gia tăng thắp hơn quy định thì xử lý bên mua như thể nào? -a, Yêu cầu bên bán ập lại hố đơn mới theo đúng thuế suất quy định và được kê khai bổ sung

b, Khẩu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghỉ trên hố đơn © Buge khẩu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định d,Khơng được khấu trừ đầu vào

(Cau 19: DN A cĩ hố đơn GTGT mua vào lập ngày 12/05/2009, Trong kỳ kế khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sĩt khơng kê khai hố đơn này Thời hạn kê khai, khẩu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế thắng máy? -a Tháng 8/2009 b Tháng 9/2009 e Tháng 10/2009 Tháng 11/2009 “Câu 20: Từ 01/01/2009 điều kiện khẩu trừ thuế GTGT đầu vào đối với HHOV từ 20 triệu đồng

trởlên được bổ sung thêm quy đnh nào sau đầy: sa Cĩ hố đơn GTGT

b Cổ chứng từ thanh tốn qua ngân hàng e Cả hai đấp ân trên

“Câu 21: Từ 01/01/2009 trường hop nào khơng được ci là thanh toản qua ngân hàng để được

khẩu trừ thuế GTGT đầu vào đối với HHDV từ 20 tiệu đồng rở lên -a Bù trừ cơng nợ'

Trang 6

‘Cau 22: Sé thué gié tri gia tng phai ndp theo Phương pháp tính rực tiếp trên GTGT được xác đính bằng 2, $6 thuế giá trịgiatăng đầu ra trừ () số thuế giá tị gia ăng đầu vào được khấu trừ b Tổng số thuế GTGT đầu ra

Giátrị gia tăng của hàng hố, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trigia tăng của loại hàng hố, dịch vụ đĩ,

4 Téng gi tị hàng hố, dịch vụ chủ thuế bán ra nhân (x) với thu suất thuế giá tr gia tơng của loi hàng hố, dịch vụ đĩ

‘Cau 23: Phương pháp tính trực tiếp rên GTGT áp dụng đối với đối tượng nào sau đây? -a Cá nhân, hộ kính doanh khơng thực hiện hoặc thực hiện khơng đây đủ chế độ kế tốn, hố đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

b Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật ĐẦu tự và các tổ chức khác khơng thực hiện hoặc thực hiện khơng day đủ chế độ kế lốn, hố đơn, chứng từ theo quy định

của pháp luật

e Hoạt động kính doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại lê dd, Cả ba đáp án trên đều đứng,

‘Cau 24; Hố đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng nào dưới đây được coi là khơng hợp pháp: ‘2, Mua, bin, siz dung hố đơn đã hết giá tị sử dụng

b,Hố đơn do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành do cơ quan thuế cung cấp cho các cơ sở kinh doanh,

c Hố đơn do các cơ sở kinh doanh tự in đễ sử dụng theo mẫu quy định và đã được cơ: quan Thuế chấp nhận cho sử dụng,

dd Các loại hố đơn, chứng từ đặc thủ khác được phép sử dụng

(Cau 28: Cơ sở kinh doanh nào được hồn thuế trong các trường hợp sau:

Trang 7

niếu rong2 tháng liên lục trở lên cĩ số thuế GTGT đầu vào chưa được khẩu trừ hết Số thuế

.được hồn là số thuế đầu vào chưa được khắu trừ hết của thời gian xin hồn thuế, Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khu trừ thuế được hồn thuế GTGT niều rong 3 tháng liên tục trở lên cĩ số thuế GTGT đầu vào chưa được khẩu trừ hết Số thuế

.được hồn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết của thời gian xin hồn thuế, d, Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khẩu trừ thuế được hồn thuế GTGT nu trong thắng liên lục trở lên cĩ số thuế GTGT đầu vào chưa được khẩu trừ hết Số thuế

.được hồn là số thuế đầu vào chưa được khẩu trừ hết của thời gian xin hồn thuế,

‘Cau 26; Đồi với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong thắng cĩ hàng hố, dịch vụ xuất khẩu được xét hồn thuế theo tháng:

-a Cơ sở kinh doanh trong tháng cĩ hàng hố, dịch vụ xuất khẩu nều thuế GTGT đầu vào ccủa hàng hĩa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khẩu trừ từ 100 tiệu đồng trở lên th

được xét hồn thuế theo tháng

b Cơ sở kính doanh trong tháng cĩ hàng hố, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đâu vào ccủa hàng hĩa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khẩu trừ từ 150 tiệu đồng trở lên th

được xét hồn thuế theo thắng

‹ Cơ sở kinh doanh trong tháng cĩ hàng hố, dịch vụ xuất khẩu néu thuế GTGT đầu vào ccủa hàng hĩa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khẩu trừ từ 200 tiệu đồng trở lên th

được xét hồn thuế theo thắng

4 Ca sở kinh doanh trong tháng cĩ hàng hố, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đầu vào “của hàng hĩa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khẩu tri ừ 300 tiệu đồng trở lên th

.được xét hồn thué theo things

‘Cau 27: Đồi lượng và trường hợp nào sau đây được hồn thuế GTGT:

Trang 8

pháp luật

b Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh về ưu “đãi miễn trừ ngoại giao

e Hồn thuế GTGT đồi với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ rợ phát triển chính thức khơng hồn lạ hoặc viện trợ khơng hồn lại, viện trợ nhân đạo

‹, Cả 3 trường hợp trên

‘Cau 28: Đồi lượng và trường hợp nào sau đây được hồn thuế GTGT:

‘2 CSKD np thué theo phương pháp khấu trừ trong 3tháng liên tục trở lên cĩ số thuế đầu vào chưa được khẩu rừ hết

b, Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh về ưu “đãi miễn trừ ngoại giao

d.Cả 3 trường hợp trên

“Câu 29: Thời hạn nộp hỗ sơ khai thuế GTGT đối với khai thuế GTGT theo phương pháp Khẩu

từ:

-a Châm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo thắng phát sinh nghĩa vụ thu b Châm nhất là ngày thứ 20 của tháng tip theo thắng phát sinh nghĩa vụ thu e Châm nhất là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế dd, Châm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thu “Câu 30: Khai thuế GTGT là loại thuế khái theo thng và các trường hợp:

«Khai thuế GTGT theo từng lẫn phát sinh đối với thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh khơng thường xuyên

Trang 9

Câu 31: Thời hạn nộp thuế GTGT:

-a Đối với NNT theo phương pháp khắu trừ là ngày 20

b Đối với rường hợp nhập khẩu hàng hố là thời hạn nộp thuế nhập khẩu

‹ Đối với hộ kính doanh nộp thuế khốn, theo thơng báo nộp thuế khốn của cơ quan thuế

dd, TÁI cä các phương án trên,

‘Cau 32 Giá tính thuế GTGT của hàng hĩa do cơ sở sản xuất, kính doanh bán ra là -a, Giá bán lẻ hàng hĩa trên thị tường

b Giá bán chưa cĩ thuế GTGT

e Tơng số thuế GTGT ghỉ trên hĩa đơn

'Câu 38, Giá tính thuế GTGT đối với hàng hố nhập khẩu là: -a, Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế TTĐB (nấu cĩ) b Giá hàng hố nhập khẩu

e Giá nhập khẩu tạicửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu cĩ) + Thuế TTĐB (nếu cĩ) “Câu 34, Việc ính thuế GTGT cĩ thể thực hiện bằng phương pháp nào?6

-a,Phương pháp khẩu trừ thuế b Phương pháp tính trực lếp trên GTGT e Cả 2 cách rên 'Câu 38, Hàng hĩa xuất khẩu ra nước ngồi là đối tượng chịu mức thu suất thuế GTGT nào? 2.0% b.5%

e Khơng thuộc diện chịu thuế GTGT

'Câu 36, Theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng: a, Thué GTGT đầu ra x Thuế suất thuế GTGT của HHDV

b Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: e Giá tính thuế của HHDV x Thuế suất thuế GTGT của HHDV

Trang 10

xác định bằng:

-a,GTGT của HHDV chịu thuế x thuế suất thuế GTGT của HHDV lương ứng b Thuế GTGT đầu ta ~ Thuế GTGT đẫu vào được khẩu trĩ

e Giá thanh tốn của HHDV bán ra ~ Giá thanh tốn của HHDV mua vào

‘Cau 38, Thuế GTGT đầu vào của hàng hĩa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hĩa,

dịch vụ chju thuế GTGT được khẩu trừ như thề nào? -a, Khẩu trừ làn bộ

b, Khẩu trừ 50%

e Khơng được khẩu trừ:

'Câu 39, Căn cứ ính thuế GTGT là gì?

-a, Giá bán hàng hĩa tại cơ sở sản xuất và thuế suất b, Giá bán hàng hĩa trên thị trường và thuế suất Giá tính thuế và thuế suất

“Câu 40 Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ thuế được hồn thuế

GTGT nấu

sa Trong 2tháng liên tục trở lên cĩ số thuế GTGT đầu vào chưa được khu rừ hết b Trong 3 tháng liên tục trở lên cĩ số thuế GTGT đầu vào chưa được khẩu trừ hết e Trong 4 tháng lién tue trở lên cĩ số thuế GTGT đầu vào chưa được khẩu trừ hết

Cau 41 Thuế GTGT đầu vào của hàng hố, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh

hàng hố, dịch vụ chịu thuế và khơng chủ thuế GTGT tì

sa Được khẩu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hố, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh cdoanh hàng hố, dịch vụ chị thuế GTGT

b Được khẩu trừ số thuế GTGT đâu vào của hàng hố, dịch vụ dùng cho sản xuất, knh cdoanh hàng hố, dịch vụ chu thuế và khơng chịu thuế GTGT

e Cả 2 phương án rên đều sai

Trang 11

hàng hố, dịch vụ chịu thuế GTGT và khơng chủ thuế GTGT thì 7

‘a, Buge khẩu trừ số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ theo tỷ lệ khẩu hao tích cho hoạt động sản, xuất kính doanh hàng hố, địch vụ chịu thuế GTGT

b, Được khẩu trừ tồn bộ e Cả 2 phương án trên đều sai

“Câu 43 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hố chịu thuế TTĐB là giá bán:

a Giá bán đã cĩ thuế Tiêu thụ đặc biệt

b Giá bán đã cĩ thuế Tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa cĩ thuế GTGT Giá bán đã cĩ thuế Tiêu thụ đặc biệt và thuế GTGT

‘Cau 44, Giá tính thuế đối với hàng hố bán theo phương thức trả gĩp là -a, Giá bán trả một lẫn

b, Giá bán trả một lẫn chưa cĩ thuế GTGT, khơng bao gẳm lãi trả gĩp e Giá bán trả một lân cộng ã trả gĩp

“Câu 4, Thuế GTGT đâu vào chỉ được khẩu trừ khi:

2, C6 hod dan gié tr gia ting mua hàng hố, dịch vụ hoặc chúng từ nộp thuế giá tị gia tơng ở khâu nhập khẩu

b Cĩ chứng từ thanh tốn qua ngân hàng đối với hàng hĩa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hố, dịch vụ mua từng lẫn cĩ giá tị dưới hai mươi triệu đồng;

Đối với hàng hố, dịch vụ xuất khẩu, ngồi các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này phải cĩ hợp đồng ký kết với bên nước ngồi vẻ việc bán, gia cơng hàng hố cung ứng dịch vụ, hố đơn bán hàng hố, dịch vụ, chứng từ thanh tốn qua ngân hàng, tờ khai hải “quan đối với hàng hố xuất khẩu d.Cáa,b,e, “Câu 46 Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khẩu trừ thuế được hồn Thuế ToT

trong trường hợp sau:

-a Trong 3 thắng trở lên cĩ số thuế GTGT đầu vào chưa được khẩu trừ hết

Trang 12

e Cán vàb

'Câu 47, Cơ sở kinh doanh trong thắng cĩ hàng hố, dịch vụ xuất khẩu được xét hồn thuế GTGT theo thang néu thuế GTGT đầu vào của hàng hĩa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khẩu trừ ừ: -a 300.000.000 đồng trở lên b.200000.000 đồng trở lên e 280.000.000 đồng trở lên “Câu 48, Mức thuế suất thuế GTGT 0% được áp dụng trong trường hợp nào sau đây: 2 Day học b Day nghề © Van tai quốc tế 4 San phẩm trồng trọt ‘Cau 49 Trường hợp nào sau đây khơng chịu thuế gi t gia tăng; Thức ãngia súc b.Thức ăn ho vật nuơi e Máy bay (loại rong nước chưa sản xuất được) nhập khẩu để tạo Tài sản cĩ định của doanh nghiệp

cả, Nước sạch phục vụ sinh hoạt

‘Cau 50 Trường hợp nào sau đây khơng chịu thuế giá t gia tăng; -a Dịch vụ vận ải quốc tế

b.Chuyển quyển sử dụng đất e Thức ăn gia sức

cđ Nước sạch phục vụ sẵn xuất Bài tập Thuế Giá tr gia lăng

“Câu 1 Doanh nghiệp A ban 5 quạt điện, giả bản chưa cĩ thuế là 500.000 đồng ếi, Thuế suất

110%, Thuế GTGT đầu ra của số quạt đĩ là bao nhiêu?

Trang 13

b.250000 đồng © 200,000 ang

‘Cau 2 Doanh nghiệp B nhập khẩu 1000 cha rượu 39 độ giá chưa cĩ thuế TTĐB là 300.000 đồng chai, thuế suất thuế TTĐB là 30% Giá tính thuế GTGT của 1 chai rượu đĩ là nhiều? bao 2.390.000 ắng b 400,000 ang © 410,000 ang “Câu 3 Doanh nghiệp X cĩ doanh thu bán sản phẩm đổ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế tat trong tháng 7/2009 là 100.000.000 đồng

“Thuế GTGT đầu vào lập hợp được đủ điều kiện thực hiện khẩu trừ: 2.000.000 đồng Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đỗ chơi trẻ em là 6%,

“Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2009 của cơng ty là bao nhiều?9 2,000,000 ắng b.3.000.000 đồng e.4.000.000 đồng “Câu 4 Cơng ty xây dựng Y cĩ doanh thu trong kỳtính thu là 2.000.000.000 đồng Trong đĩ

+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 500.000.000 đồng,

Trang 14

5.000.000/000 đồng Trong đĩ

+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2 000.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 3,000.000.000 đồng

“Thuế GTGT đầu vào lập hợp được đủ điều kiện thực hiện khẩu trừ: 75.000.000 đồng Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh thương mại và xây dựng a 10%) “Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng cửa cơng ty Mlà bao nhiều? -a.426.000.000 đồng b.480000.000 đồng © 476,000,000 ang ‘Cau 6 Cơng ty N cĩ doanh thu bán thiết bịy tế chưa bao gồm thuế GTGT trong thang 5/2009 à 1.000.000/000 đồng

“Thuế GTGT đầu vào lập hợp được đủ điều kiện thực hiện khẩu trừ: 20.000.000 đồng Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm thit bly té & 5% và doanh nghiệp được giảm 50% mức thuế suất “Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 05/2009 của cơng ty N là: 3,000,000 ắng b 5.000.000 ating e.7.000.000 đồngt0

“Câu 7 Ky tính thuế tháng 7/2009, Cơng ty Thương mại AMB cĩ số liệu sau:

Số thuế GTGT đâu vào: 400.000.000 đồng (trong đĩ cĩ 01 hố đơn cĩ số thuế GTGT đầu là 30.000.000 đồng được thanh tốn bằng tiên mãi)

Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng

Số thuế GTGT cịn phải nộp cuối kỳtính thuế tháng 08/2009 là: 0 đồng, Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2009 của cơng ty AMB là: ‘400,000,000 dng

Trang 15

ôâ 490,000,000 ang

dd, Cả 3 phương án rên đều sai

‘Cau 8 Kỹ tính thuế tháng 8/2009, Cơng ty Thương mại Phương Đơng cĩ số liệu

Số thuế GTGT đầu vào hợp được: 600.000.000 đồng (rong đĩ Mua 01 ài sản cố định cỗ thuế GTGT đầu vào là 500,000,000 đồng dùng để sản xuất hàng hố chịu thuế GTGT là 50%

thời gian; dùng để sản xuất hàng hố khơng chị thuế GTGT là 60% thai gian.) SỐ thuế GTGT đầu ra tập hợp được: 700.000.000 đồng

Số thuế GTGT đầu vào được khẩu trừ kỳính thuế tháng 8/2009 là ‘2, 600.000,000 đồng

b 110,000,000 ang ôâ 350,000,000 ang

dd, Cả 3 phương án trên đều sai

“Câu 9 Ky tính thuế tháng 6/2009, Cơng ty Xây dựng Thăng Tiền cĩ số liệu sau:

Hồn thành bàn giao các cơng tình, giá tị xây lắp chưa thuế GTGT : 12.000,0000.000 đồng

“Thuế GTGT đầu vào được khẩu trừ : 500.000.000 đồng,

“Thuế GTGT cịn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: 0 đồng

“Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt 10% ( Hiện đang trong thời gian được

giảm 50% thuế suất thuế GTGT),

Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 8/2009 là 1, 100.000,000 đồng

b, 700,000,000 ang

e Cả 2 phương án rên đều sai 'VAT=800-400430-480 t††

Trang 16

ghỉkhoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghỉ tổng giá (hanh tốn à 660.000.000 đồng Biết rằng mặt

hàng này cĩ thuế suất thuế GTGT là 10% Số thuế GTGT đầu ra tính tên hố đơn này là -a.60.000.000 đồng

b.66.000.000 đồng e0 đồng

4.083 twang hop trên đều sai

“Câu 11 Kỳ lính thuế tháng 7/2009, Cơng ty cổ phn 616 AMP cĩ số liệu sau:

Bán 10 xe ơ tơ 9 chỗ ngồi theo phương thức trả gĩp, thời gian thanh tốn trong vịng 2 năm

(chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh tốn 220,000,000 đồng) với giá bán chưa cĩ Thuế GTGT là 2,000.000.000 ang, li trả gĩp 200.000.000 đồngixe; Thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ly đã

xuất hố đơn cho khách hàng,

Số thuế GTGT đầu ra kỳính thuế tháng 7/2009 là -.2 000.000.000 đồng

b.2.200.000.000 đồng 220.000.000 đồng

dd, Cả 3 phương án trên đều sai!

‘Cau 12: Doanh nghiệp A nhận gia cơng hàng hố cho doanh nghiệp B, cĩ các số liệu sau: - Tiên cơng DN B tr cho DN A là 40 tiệu đồng

Trang 17

‘Cau 19: Doanh nghiép A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hố cho doanh nghiệp B và đã thực hiện

xuất khẩu

“Giá tị lơ hàng xuất khẩu (chưa cĩ thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uj thác (chưa cĩ thuế GTGT): 5% Giá nh thuế GTGT? a.820 triệu đồng b.410 triệu đồng © 41 tigu đồng d.421 trệu đồng

‘Cau 14; Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2009 cĩ số liệu sau:12 Ban xe theo phương thức trả gĩp 3tháng, giá bán trả gĩp chưa cĩ thuế GTGT là 3031 triệu đồngjxe (rong đĩ giá bán xe là 30 triệu đồng xe, lãi trả gĩp 3 tháng là 0,3 triệu) Trong tháng 4/2009, thu được 10,1 triệu đồng Giá nh thuế GTGT? -a, 30 triệu đồng b 30,3 triệu đồng e 10/1 triệu đồng 4.30.6 tigu đồng “Câu 15: Cảng ty du Ích Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Cơng ty Btại Thái Lan theo hình thức

lữ hành trọn gối cho 20 khách du lịch là 32.000 USD Trong đĩ: Tiên về máy bay đi vẻ: 9.000 USD

Trang 18

.d.20.000 x 18.000

'Câu 16: Ngày 09/01/2009, CSKD A chuyên kinh doanh du lịch mua xe ơ tơ 7 chỗ, giá chưa thuế GTGT là 2 ý đồng CSKD được khẩu trừ thuế GTGT đâu vào là bao nhiêu

3) 80 triệu Ð) 100 triệu

.©) 160 triệu

4) 200 triệu

“Câu 17: Trong kỳ nh thuế, Cơng y A thanh tốn dịch vụ đầu vào được tính khấu trừ là loại hố đơn đặc thù như các loại vé, Tổng giá thanh tốn theo hố đơn là 110 triệu đồng (giá cĩ thuế

'GTGT), dịch vụ này chịu thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khẩu trừ sẽ -a.0 đồng (khơng được khấu trừ)

b, 10 triệu đồng © 11 triệu đồng d 1 triệu đồng

2 Thuế iêu thụ đặc biệt

‘Cau 1 Giáính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hố giá cơng là

- Giá nh thuế của hàng hố bán ra của cơ sở giao gia cơng b.Giá nh thuế của sản phẩm cùng loại tại cùng thời điểm bán hàng, e Giá tính thuế của sản phẩm tương đương tại cùng thời điểm bán hàng d,Hoặc a, hoặc b, hoặc c

‘Cau 2: Giá tính thuế TTĐB của hàng hố sản xuất trong nước là: -a, Giá bán của cơ sở sản xuất

b, Giá bán của cơ sở sản xuất chưa cĩ thuế GTGT;

e Giá bán của sở sẵn xuất chưa cĩ thuế GTGT và TTB; dd, Khơng câu trả lời nào trên là đứng 13

Trang 19

2, Thué TTĐB của hàng hố tiêu thụ trong kỷ

b Thuế TTĐB của hàng hố xuất kho tiêu thụ rong kỳ trữ /) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên iệu mua vào lương ứng với số hàng hố xuất kho tiêu thụ trong kỳ (nếu cĩ chứng

từ hợp pháp)

e Thuế TTĐB của hàng hố xuất kho tiêu thụ trong kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu mua vào (nêu cĩ chứng từ hợp pháp)

di, Khơng cĩ câu nào trên là đúng,

“Câu 4 Những hàng hố dưới đây, hàng hố nào thuộc diện chủ thuế TTĐB: 1, Tau bay du thuyén si dựng cho mục đích kinh doanh;

b Xe 6 lơ chở người từ 24 chỗ trở lên:

Điều hồ nhiệt độ cĩ cơng suất trên 90.000 BTU; 4 Xe mé 16 bai bánh cĩ dung ích rên 125cm

'Câu 5 Trường hợp nào dưới đây mà người nộp thuế sản xuất hàng hố thuộc diện chịu thuế TTĐB được xét gảm thuế TTĐB: -a, Gặp khĩ khăn do thiên tai b, Gặp khĩ khăn do tai nạn bắt ngờ; cc Kinh doanh bị thua lỗ; dd.a và b đều đúng Cau 6: Luật thuế TTĐB số Z7/2008QHI2 a Cĩ hiệu lực thì hành từ 1/1/2008; b, Cĩ hiệu lực thị hành từ 1/1/2010;

C6 hiệu lực tỉ hành từ 1/4/2008 đối với tắtệ các mặt hàng chịu thuế TTĐB; .d Cĩ hiệu lực thi hành từ 1/4/2009; cácquy định đối với mặt hàng rượu và bia cĩ hiệu lực thị hành từ ngày 1/1/2010

(Cau 7 Căn cứ tính thuế TTĐB là gì?

2 Gi tính thuế của hàng hĩa, dịch vụ chị thuế TTĐB và thuế suất thuế TTĐB của hàng

Trang 20

b Giá ính thuế của hàng hĩa, dịch vụ chủ thuế TTĐB e Thuế suất thuế TIĐB

“Câu 8 Giátính thuế TTĐB đĨi vỚi hàng nhập khẩu thuộc diện chị thuế TTĐB là? 2 Gi tinh thué nhập khẩu

b, Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu

e Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế suất nhập khẩu + Thuế GTGT

“Câu 9 Giá tính thuế của hàng hĩa chịu thuế TTĐB sản xuất rong nước là? -a Giá do cơ quan thuế Ấn định

b Giá do cơ sở sản xuất bán ra

'Câu 10 Phương pháp tính thuế TTĐB như thế nào?

2a, Thué TTBB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐ8 b Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB+ Thuế GTGT

e Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB + Thuế nhập khẩu

“Câu 11 Giátính thuế TTĐB của hàng hố gia cơng là?

-a Giá bán ra của cơ sở gia cơng hoặc giá bản của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương

tạ thời điểm bán hàng chưa cĩ thuế GTGT và chưa cĩ thuế TTĐB 14

b Giá bán ra của cơ sở gia cơng hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương

tạ thời điểm bán hàng chưa cĩ thuế TTĐB

e Gi bán ra của cơ sở gia cơng hoặc giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương

tạ thời điểm bán hàng chưa cĩ thuế GTGT

‘Cau 12 Giám đốc cơng ty B mua † chiếc du thuyén để vận chuyển hành khách và phục vụ khách du lịch, rường hợp này chiếc du thuyển đĩ cĩ phải chịu thuế TTĐB khơng?

a.Cĩ b Khong

‘Cau 18 Hàng hố nào sau đây khơng chịu thuế tiêu thy dBc bit: - Chế phẩm từ cây thuốc lá dùng để nhai

b.Bàilá

Trang 21

<.Tau bay dùng ho mục đích kính doanh vận chuyển hành khách, Cau 14, Hàng hố nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc bit

‘Tau bay sử dụng cho mục đích kính doanh vận chuyển hàng hố b.Tâu bay sử dụng cho mực đích kinh doanh vận chuyển hành khách,

‹ Tàu bay sử dụng cho mục đĩch kinh doanh vận chuyển hành khách du lịch, <.Tau bay dùng cho mục đích cá nhân

‘Cau 18, Trong kỳ ính thuế tháng 7/2009, Cơng y A mua hàng hố thuộc diện chịu thuế TTĐB

cola og sở sản xuất D đễ xuất khẩu nhưng chỉ xuất khẩu một phản, phản cịn lại thì tiêu thụ hết ở

trong nước Cơng ty D phải khai và nộp thuế tiêu (hụ đặc biệt ky ính thuế tháng 7/2009 cho: - Tồn bộ số hàng hố đã mua của cơ sở sản xuất D rong kỷ tính thuế tháng 7/2009 b.Tồn bộ số hàng hố đã xuất khẩu mua của cơ sở sản xuất D trong kỳ tính thuế tháng 7/2009

‹ Tồn bộ số hàng hố đãtiêu thy trong nước mua của cơ sở sản xuất D rong kỳ tính thuế tháng 7/2009,

d,ệ a,b,c đều sai

‘Cau 16 Hàng hố nào sau đây khơng chịu thuế iêu thụ đặc bit

-,Hàng hố chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mua của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng khơng xuất khẩu

b Hang hố do cơ sở sản xuất uÿ thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu Xe lơ chở người dưới 24 chỗ nhập khẩu từ nước ngồi vào khu phi thuế quan

.d Xe mơtơ 2 bánh cĩ dung tích xi lanh trén 125 em3

“Câu 17 Giá tính thuế Tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hố sẵn xuất rong nước là:15 - Giá do cơ sở sản xuất bán ra

b.Giá do cơ sở sản xuất bản ra chưa cĩ thuế iu thy đặc biệt

Giá do cơ sở sản xuất bản ra cha cĩ thuế tiêu thụ đặc biệt và chưa cĩ thuế Giá gia

Trang 22

4.Gia do co 6 sn xudt ban ra chusa 06 thué Gié tr gia ting (Cau 18, Giá tính thuế iêu thụ đặc đối với hàng hố nhập khẩu là: - Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu và thuế Tiêu thụ đặc biệt b.Giá chưa bao gồm thuế Nhập khẩu và thuế Tiêu thụ đặc bit

Giá đã bao gồm thuế Nhập khẩu chưa bao gỗm thuế Tiêu thụ đặc biệt 4.083 trường hợp trên đều sai:

‘Cau 19, Giá tính thuế iêu thụ đặc biệt đối với hàng hố bán theo phương thức trả gĩp là - Giá bán theo phương thức tả iễn mộtlẫn của hàng hố đĩ cộng với khoản lãi trả gĩp, b.Giá bán theo phương thức trả tiên một lẫn của hàng hố đĩ khơng bao gồm khoản lãi trả gĩp,

‹e Tầng số tiễn thu được từ việc bán hàng hố đĩ,

Tổng số iên thu được từ việc bán hàng hố đĩ chưa bao gỗm thuế giá tị gia tăng ‘Cau 20 Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hồn thuế đã nộp trong rường hợp nào?

Hàng lạm nhập khẩu, ái xuất khẩu

b.Hàng hố là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu Hàng hố là nguyên lệu nhập khẩu để gịa cơng hàng xuất khẩu 4.Ca 3 trường hợp trên

3 Thuế Thụ nhập doanh nghiệp (Cau 1 Người nộp thuế TNDN bao gdm:

-, Tổ chức hoạt động sản xuất, kính doanh hàng hố, dịch vụ cĩ thu nhập chịu thuế b,.Hộ gịa định, cá nhân hoạt động sản xuất, kính doanh hàng hố, dịch vụ cĩ thụ nhập chịu thuế

e Cả 2 đổi lượng nêu trên

‘Cau 2 Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế lương tự thuế

“TNDN ở ngồi Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ:16

12, $6 thuế TNDN đã nộp lại nước ngồi

Trang 23

theo quy đnh của Luật thuế TNDN tại Việt Nam: Khơng cĩ trường hợp nào nêu trên

“Câu 3 Khoản chỉ nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chỉ phí được trừ khi

xác định thu nhập chịu thuế?

-a, Khoản chỉ thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh

nghiệp;

b, Khoản chỉ cĩ đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và khơng Vượt mức khống chế theo quy định,

Khoản chỉ đáp ứng cã2 điều kiện nêu trên

‘Cau 4 Khoản chỉ nào dưới đây khơng được tính vào chỉ phí được trừ khi xác định thụ nhập chịu thuế?'

-a Khoản chỉ khơng cĩ đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật b Khoản chỉ khơng cĩ hố đơn nhưng cĩ bảng kê và bằng kẽ này thực hiện theo đúng “quy định của pháp luật

e Khoản chỉ hưởng sáng kiến, cãi tiền cĩ quy chế quy định cụ th vẻ việc chỉ hưởng sáng kiến, cãi tiền, cĩ hội đơng nghiệm thu sáng kiến, cãi iền

‘Cau 5 Phẫn ríeh khẩu hao TSCĐ nào dưới đây khơng được tính vào chỉ phí được trừ" khi sắc định thu nhập chịu thuế:

-a, Khẩu hao đối với TSCĐ đã khẩu hao hết giá t nhưng vẫn đang được sử dụng b Khẩu hao đối với TSCĐ cĩ giấy tờ chứng mình được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (rừ TSCĐ thuê mua ài chính}

e Khẩu hao đối với TSCĐ được quản ý, theo dõi, hạch tốn trong số sách kế tốn của cdoanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch tốn kế tốn hiện hành

‘Cau 6 Doanh nghiệp khơng được tính vào chỉ phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chỉ trả cho người lao động nào dưới đây:

-a Tiên lương, tiễn cơng trả cho người lao động cĩ hĩa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

Trang 24

đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thổ e Cả 2 khoản chỉ nêu trên

‘Cau 7 Doanh nghiệp khơng được tính vào chỉ phí được trừ khi xác địh thu nhập chịu thuế đối với khoản chỉ nào dưới đây:

-a, Khoản kích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm ý tế theo mức quy định b Khoản ch fai trợ cho giáo dục theo đúng quy định

e Các khoản chỉ vẻ đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cổ định:

dd, Khơng cĩ khoản chỉ nào nêu trên

‘Cau 8 Doanh nghiệp thành lập mới rong 3 năm đẫu được tính vào chỉ phí được trừ khi Xác định thu nhập chị thuế đổi với phẫn chỉ quảng cáo, ip thị khuyến mại, hoa hồng mơi

ib: chi tip tan, khan tiết, hội nghị khơng vượt quá bao nhiều % tổng số chỉ được trừ: 2.15% b.20% © 25017 ‘Cau 9 Khoản chỉ nào sau đây khơng được tính vào chỉ phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

-a Tiên lương, liền cơng của chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiên lương, tên cơng của chủ cơng ty trách nhiệm hữu hạn † thành viên (do một cá nhân làm chủ)

b Tiên lượng trả cho các thành viên của hội đồng quản trực iếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ

e Qá hai khoản chỉ (s) và (6) nêu rên

“Câu 10, Doanh nghiệp được tính vào chỉ phí khoản chỉ nào dưới đây khi s đây đủ hố đơn chứng từ:

-a Phân trả lãi iên vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng khơng phải là tổ chức ín cdụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt

Nam cơng bồ tại thời điểm vay

Trang 25

vin didu lệ đã đăng ký cịn thiểu

e Chỉ trả li liên vay vồn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã gĩp đủ vốn điều

dd, Khơng cĩ khoản chỉ nào cả

'Câu 11, Doanh nghiệp được tính vào chỉ phí được trừ khi xác đnh thu nhập chịu thuế đối với khoản chỉ nào dưới đây:

1, Thué GTGT đầu vào đã được khẩu trừ hoặc hồn b Thuế thủ nhập doanh nghiệp

e Khơng cĩ khoản chỉ nào nêu trên

‘Cau 12 Doanh nghiệp khơng được tính vào chỉ phí được trừ khi xác định thú nhập chịu thuế đối với khoản chỉ nào dưới đây:

-a, Thuế iêu thy dae bet b Thuế xuất nhập khẩu

.e Thuế thu nhập doanh nghiệp

“Câu 18, Doanh nghiệp được tính vào chỉ phí được trừ khi xác đnh thu nhập chịu thuế đối với khoản chỉ nào dưới đây:

‘2, Chi ti tro cho giáo dục, ý lễ, khắc phục hậu quả thiên ai vàlàm nhà lình nghĩa cho người nghèo theo đúng quy định,

b, Chỉ ủng hộ địa phương; chỉ ủng hộ các đồn thổ, ổ chức xã hội ngồi doanh nghiệp e Chỉ phí mua thẻ hộ viên sân golf, chỉ phí chơi gol!

dd, Khơng cĩ khoản chỉ nào nêu trên

Trang 26

nghệ khơng được sử dụng hết bao nhiều %ttì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phản thuế TNDN tính trên khoản thụ nhập đã trích lập quỹ mà khơng sử dụng hết và phân lã phát sinh ừ số thuế TNDN đ6? 2.50% b.60% © 70%18

‘Cau 16, Thuế suất thuế thu nhậo doanh nghiệp dùng để tính số thuế thủ hỗi đổi với phần “Quỹ phát tiến khoa học cơng nghệ khơng được sử dựng

la, Thuế siất 20% b Thuế siất 28%,

e Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp trong thời gian trích lập quý

“Câu 17, Lãi suất tính lãi đối với số thuế thụ hơi ính trên phẫn Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ khơng sử dụng hếtlà

-a, Lãi suất ái phiều kho bạc loại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi b, Lãi suất ính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế

‘Cau 18, Lãi suất tínhlãi đối với số thuế thụ bồi ính trên phẫn Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ sử dụng sai mục đích là

-a, Lãi suất ái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm áp dụng tại thai dim thu hb b, Lãi suất ính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quảnlý thuế “Câu 19, Doanh nghiệp sau khi quyết tốn thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ ‘a Trong thời hạn 5 năm, kể từ năm phát sinh lỗ

b Trong thời hạn 6 nam, ké từ năm phát sinh lỗ cc Khơng giới hạn thời gian chuyển lỗ

“Câu 20 Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nêu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì

Trang 27

tiếp sau

e Khơng cĩ trường hợp nào nêu trên

‘Cau 21 Doanh thủ ính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá gia tăng theo phương pháp khẩu trừ thuế là:

‘a Chua bao gồm thuế giá trị gia tăng b Bao gồm cả thuế giá tị gi lăng

'Câu 22 Doanh thu ính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá tị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá tr gia tang la

-a, Chưa bao gốm thuế giá trị gia tăng b Bao gồm cả thuế giá tị gia lăng

“Câu 2, Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiến, thăm dị, khả thác dẫu khí và tài nguyên quý hiểm khác tại VN là

-a Thuế siất 20% b Thuế siất 28%,

e Thuế suất từ: 32% đến 50%

“Câu 24, Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khốn bao gm: -a, Chỉ cĩ thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiều

b Chỉ cĩ thu nhập từ chuyển nhượng trái phiều, chứng chỉ quỹ

e Bao gỗm thủ nhập từ chuyển nhượng cổ phiều, trái phiều, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khốn khác theo quy định

‘Cau 28, Thu nhập từ chuyển nhượng bắt động sản bao gỗm:19

-a, Chỉ cĩ thu nhập từ chuyển nhượng quyên sử dụng đắt, chuyên nhượng quyển thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bắt động sản

b Chỉ cĩ thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đát chuyển nhượng quyền thuê đắt; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bắt động sản gắn với tài sản trên đất

Chỉ cĩ thu nhập từ chuyển nhượng quyễn sở hữu hoặc quyên sử dụng nhà ở, 4 Bao gồm tắt ã các rường hợp nêu trên

Trang 28

làm gi?

1 Téch itng dé Ke khai ngp thuế TNDN từ hoạt động chuyễn nhượng bắt động sản b Được cộng đhung vào tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp để tính thuế TNDN

'Câu 27 Trường hợp DN đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN cĩ phát sinh thụ nhập chuyển nhượng bắt động sản thì doanh nghiệp thực hiện kê khai như thể nào? -a Cơng chung vào thu nhập chịu thuế của hoại động sản xuất kinh doanh hàng hố của cdoanh nghiệp và hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với tồn bộ thu nhập

b Tách tiếng để kê khai nộp thuế TNDN đối với thụ nhập từ chuyển nhượng bắt động sản và khơng hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ chuyễn nhượng bắt động

'Câu 28 Doanh nghiệp được áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi

a Khơng thực hiện chế độ kế tốn, hố đơn, chứng từ theo quy định b Thực hiện nộp thuế TNDN theo phương pháp ẩn định,

.e Thực hiện chế độ kế tốn, hố đơn, chứng từ theo quy định và đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai

'Câu 29 Trong cùng một kỳ tính thuế nều cĩ một khoản thu nhập đáp ứng các điều kiện 668 được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau thì khoản thụ nhập đĩ được

4p dụng ưu đãi như thể nào?

-a Được tổng hợp tắt cã các rường hợp ưu đãi

b, Lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi c lợi nhất “Câu 30, Thủ tụe để được hưởng ưu đãi thuế TNDN như thể nào?

-a Doanh nghiệp phải đăng ký với cơ quan thuế để được hưởng tu đãi thuế TNDN, b Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi và tự kê khái, quyết tốn thuế

Trang 29

» Todn bộ tiễn bán hang, tin gia cơng, itn cưng ứng dịch vụ mà DN được hưởng, e Tồn bộ tiền bán hàng, tiễn gia cơng, tiễn cung ứng dịch vụ, rợ giá mà DN được hướng

4 Toan bộ tiên bán hàng, ên gia cơng, iễn cung cắp dịch vụ, trợ giá, phụ thụ, phụ ri mà doanh nghiệp được hưởng

“Câu 32 Chỉ quảng cáo, tiếp thị khuyến mạ, hoa hồng mơigiới, chỉ tp tân, khánh tiết hội nghị, chỉ hỗ tr tiếp tị, hỗ ợ chỉ phí, chiều khấu thanh tốn của doanh nghiệp được tinh vo chi phi hop lj khi tinh thu nhap chu thué thu np DN t6ida bing bao nhiéu phan tram với tổng chỉ phí được trừ? 2.15% b.10%20 ©.8% 4.5%

“Câu 38 Theo luật thuế TNDN thì căn cứ tính thuế Thủ nhập doanh nghiệp là: sa Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp và thuế suất

b Thu nhập tính thuế và thuế suất

e Doanh thụ trong ky tinh thuế của doanh nghiệp và thuế suất Thủ nhập rịng của doanh nghiệp và thuế suất

(Cau 34, Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng với doanh nghiệp hoạt động tronglĩnh vực giáo dục - đo tạo là

3) 10%, b) 188 0) 20% 4) 25%6

“Câu 35, Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu lư lại địa bàn cĩ điều iện kinh tổ xã hội khĩ khăn được áp dụng thuế suất là bao nhiều rong thời gian mười năm

Trang 30

b.15% © 20% 4.25% ‘Cau 36, Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng với doanh nghiệp hoạt động ronglĩnh vực ý ế bị 2.10% b.18% © 20% 4.25%

“Câu 37 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng với doanh nghiệp hoạt động tronglinh we vn hod thé thao

Trang 31

Cau 41 Doanh nghiệp cĩ lỗ được chuyển lỗ sang các năm sau và trừ vào thu nhập ính thuế TNDN số lỗ đĩ khơng quá bao nhiêu năm kế ừ năm iếp theo năm phát sinh lỗ

a) 3 năm

b)4 năm

'Câu 42 Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

-a Thủ nhập từ trồng trọt, chăn nuơi, nuơi rỗng thủy sẵn của tổ chức được thành lập theo

Luật hợp tác xã

b Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nơng nghiệp,

e Thú nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiếu số, người tàn lật trẻ em cĩ hồn cảnh đặc biệt khĩ khăn, đối lượng tê nạn xã hội

d.TÁI cả các trường hợp trên

'Câu 43 Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

-, Thủ nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát tiễn cơng nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ cơng nghệ mới lẫn đầu áp

dụng tại Vệt Nam

b Thủ nhập từ hoạt động dạy nghễ dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật trẻ em cĩ hồn cảnh đặc biệt khĩ khăn, đối lượng lệ nạn xã hội

e Khoản lài rợ nhận được đễ sử dựng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hố, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam

d.TÁI cã các trường hợp trên

Trang 32

Thu nhap chiu thué tri) thu nhập được miễn thuế trừ} các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước

cc Doanh thụ trữ (-} chỉ phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác 4 Doanh thu tr (-)chỉ phí được tr

‘Cau 45, Thu nhập chịu thuế TNDN gốm

‘2, Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kính doanh hàng hố, dịch vụ của doanh nghiệp b Thu nhập từ hoạt động chính của doanh nghiệp và các khoản thu nhập ngồi Việt Nam e Thu nhập từ hoạt động sản suất kính doanh hàng hố, dịch vụ và thu nhập khác của doanh nghiệp

4 Khéng phải các phương án trên

“Câu 46 Doanh nghiệp nước ngồi cĩ cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế TNDN đổi -a, Thủ nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

b Thu nhập chịu thuế phat sinh lại Việt Nam và thụ nhập chị thu phát sinh ngồi Việt Nam

e Thú nhập chu thu phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngồi Việt Nam liên quan đến hoại động của cơ sở thường trú đĩ

Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này lên quan đền hoại động của cơ sở thường trú

Câu 47 Thu nhập được miễn thuế TNDN-22

-a, Thủ nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuế, thanh lý tài sản

b, Thủ nhập từ trồng trọt, chăn nuơi, nuơi rồng thuỷ sản của tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã

e Thủ nhập nhận được từ hoạt động đầu tư ở nước ngồi sau khi đã nộp thuế thú nhập, theo Luật của nước doanh nghiệp đầu tư

.,Thủ nhập từ lã tiên gửi

Trang 33

‘2, Chi mua béo hiém y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động

b Phân chỉ phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngồi phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam

Chỉ lãi iên vay vốn lương ứng với vốn điều lệ cịn thiểu

4 Chit tro cho giáo dục, ÿ tế, khắc phục hậu quả thiên ai vàlàm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định cửa pháp luật

‘Cau 49, Kỳ tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngồi cĩ cơ sở thường tr tại Việt Nam được xác định theo

sa Năm dương lph b Năm lài chính

e Từng lần phat sinh thu nap davae

‘Cau 50 Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dị, khai thác dẫu khí và tài nguyên quý hiếm khác là

2.35% b.50%

e Từ 321% đến 50% 4 Ti 95% an 50%

Bai tip Thuế Thu nhập doanh nghiệp

‘Cau 1 Một doanh nghiệp rong năm tính thuế cĩ li lệu: Doanh thu bán hàng: 6.000 tiệu đồng

“Tổng các khoản chỉ được trữ kh tính thuế TNDN (khơng bao gồm chỉ quảng cáo, iếp thị là

.3500 triệu đồng

Phẫn chỉ quảng cáo, tiếp thị iên quan rực tiếp đến hoại động sản xuất, kính doanh cĩ đây

.đủ hĩa đơn, chứng từ hợp pháp :430 tiệu đơng

Trang 34

‘Cau 2 Một doanh nghiệp rong năm tính thuế cĩ tài lệu như sau Doanh thụ tiêu thụ sản phẩm:4,000 triệu đồng

“Tổng hợp chỉ phí phát sinh rong kỳ:3.000 triệu đồng, trong đĩ: + Chỉphí xử lý nước thải: 300 triệu đồng23

+ Chitiễn lương trả cho người lao động nhưng thực tế khơng chỉ trả: 200 rổ + Các chỉ phí cịn lạ là hợp ý,

“Thuế suất thuế TNDN là 25%

“Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm -.250 triệu đồng

b 300 trệu đồng e 375 tiệu đồng d, Số khác

‘Cau 3 Doanh nghiệp X rong năm tính thuế cĩ tài lệu sau: Doanh thụ tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng

“Tổng hợp chỉ phí phát sinh rong kỳ:.000 triệu đồng, tong đĩ:

+ Chited la tién vay vin tương ứng với phẫn vốn điễu lệ cịn thiều: 300 triệu đồng + Chỉ đào eo tay nghề cho cơng nhân: 200 triệu đơng

+ Các chỉ phí cịn lại được coi là hợp lý “Thuế suất thuế TNDN là 25%,

“Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm: -.00 trệu đồng

Trang 35

Cau 4 Doanh nghiệp B rong năm cĩ số ệu sau: Doanh th tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

'Chphí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đỏ

+ Tiên lương cơng nhân viên cĩ chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

+ Tiên tích trước vào chỉ phí khơng đúng quy định của pháp luật:200 triệu đồng + Các chỉ phí cịn lại được coi là chỉ phí hợp lý

“Thủ nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển cơng nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (cĩ chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý cĩ thắm quyền xác nhận): 20 triệu đồng “Thủ nhập chịu thuế TNDN của đoanh nghiệp b: 22,000 tigudéng b 2.200 triệu đồng © 2.700 triệu đồng d.2.900 triệu đồng

‘Cau 5 Mot doanh nghiệp rong năm tính thuế cĩ số lệu Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng

DDN kế khai: Tổng các khoản chỉ được trừ vào chỉ phí (khơng bao gồm chỉ quảng cáo, tiếp tị, khuyến mã, hoa hồng mơ giới; chỉ tiếp tân, khánh tết, hội nghị là4.000 triệu đồng

‘Thu tr tibn phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 200 triệu đồng “hủ nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế -.00 trệu đồng

‘Cau 6 Một doanh nghiệp rong năm tính thuế cĩ số lệu như sau Doanh thụ tiêu thụ sản phẩm: 3,500 triệu đồng

Trang 36

Tiên phạt vịphạm hành chính thì ko được đưa vào chỉ phí Tiên phạt vi phạm hợp đồng Knhtế thì vẫn được tính vào chỉ phí hợp, lý, ên thu từ phạt ừ vi phạm hợp đồng coi như một khoản doanh 4ukhác khi tính thuế TNDN

THU NHAP CHIU THUE=5000-4000+200=120024

+ Chitiễn lương trả cho người lao động nhưng thực tế khơng chỉ trả 100 triệu đồng “Thuế suất thuế TNDN là 25% Các chỉ phí được coi là hợp lý

Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp rong năm a.280 triệu đồng

b.278 tiêu đơng e 300iệu đồng 4 326rigu ắng

‘Cau 7 Doanh nghiệp X rong năm tính thuế cĩ số liệu sau Doanh th liêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu đồng

'Chiphí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng

“Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư lại nước ngồi : 1.000 tiệu đồng (lu nhập sau khi đđã nộp thuế thủ nhập theo Luật oia nước doanh nghiệp X đầu tự là 300 triệu đồng)

“Thuế suất thuế TNDN là 25% Các chỉ phí được coi là hợp lý “Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

'Câu 8 Một cơng ty cỗ phân trong năm tính thuế cĩ số liệu như sau: Doanh thụ tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng

'Chphí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, trong đĩ:

Trang 37

“Thuế suất thuế TNDN là 25%

“Thuế TNDN phải nộp rong năm tính thuế 2 250 tru ding

‘Cau 9 Doanh nghiệp A rong kỳ tính thuế cĩ số liệu sau Doanh thủ trong ky [a : 10.000 tigu đồng

Chi phi doar nghigp ké Khai : 8.100 trigu dng, trong đĩ CChingptitn phat do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng Chitdi tợ ý ế là 100 tiệu đồng “Thủ nhập chịu thuế 21.900 tigudéng ' 2,000 tigudéng(chi y 18 601 & hop Ie) © 2.100 trigu dng 4.2200 tigudéng “Câu 10 Doanh nghiệp Y cĩ các khoản chỉ phí khai trong kỳ tính thuế : 25.000 tigu đồng, trong đĩ

+ Chỉ mua bão hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng + Chỉtrãlãivay vốn điều lệ cịn thiểu : 200 triệu đồng

+ Chỉtrãlãivay vớn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đẳng 'Chí phí quảng cáo, tp thị, giao dịch được tính vào chỉ phí hợp lý của doanh nghiệp 2 2.400 trigu dng

b 2.430 triệu đồng

thủ nhập nhận được từ nước ngồi de thué= 10004300=1300=>theo thuế suất 261% ở vn thì phải nộp số thuế13000.25=325

thuế tndn đã nộp ở nước ngồi 300<325=>được trừ tương khoản đã

Trang 38

dd.2.480 triệu đồng

“Câu 11 Một danh nghiệp mới thành lập được † năm, trong năm tính thuế cĩ tài lệu như

Doanh thụ tiêu thụ sản phẩm: 3.000 triệu đồng

'Chiphí doanh nghiệp kê khai: 2.000 trệu đồng (cĩ đầy đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp, chưa

bao gồm chỉ phí quảng cáo, khuyến mãi)

‘Chi quing cáo, tiếp thị, khuyến mãi của doanh nghiệp được phép tr tối đakhitính thu nhập, chịu thuế là 200 trệu đồng b.250 tiệu đồng © 200 tigu ding 4.350 teu ang

‘Cau 12 Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo cáo quyết tốn thuế TNDN năm 2009 of 6 lệu về chỉ phí được ghỉ nhận như sau

Phân chỉ quảng cáo, tip thi, khuyến mại, hoa hơng mơi giới; chỉ ếp tân, khánh tiết lên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kính doanh cĩ đầy đủ hĩa đơn, chứng từ hợp pháp:

800 triệu đồng

~ Tổng các khoản chỉ phí được trừ (khơng bao gdm: phẫn chỉ quảng cáo, lếp thị khuyến mại, hoa hồng mơi giới: chip tân, khánh tết lên quan trực tiếp đến hoại động sản xuá, kinh

doanh): 5tÿ đồng

Vậy tổng chỉ phí được rừ bao gồm cả chỉ phí quảng cáo, iếp thị, khuyến mại hoa hồng mỗi gi: chỉ ip tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thuế trong năm 2009 là bao, nhiêu?

Trang 39

ngồi Số huế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước ngồi là 250 triệu đồng,

“Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao nhiều?

-a Khơng phải nộp thêm thuế TNDN b.20 triệu đồng

‘Cau 14 Năm 2009, doanh nghiệp A cĩ số liệu như sau: ~ Thu nhập từ hoạt động sản xuất phẫn mễm là 200 triệu đồng

“Thủ nhập từ hoạt động cho thuê văn phịng là 120 triệu đồng “Thủ nhập từ hoạt động đầu tư chứng khốn là 300 triệu đồng,

“Trường hợp nay DN A trong năm 2009 sẽ phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu biết rằng thủ nhập của hoạt động sản xuất phân mềm của doanh nghiệp A đang được miễn thuế TNDN

a 128 triệu đồng b 158 tiệu đồng e 106 tiệu đồng dd, Khơng phải nộp thuế

‘Cau 15, Năm 2009, doanh nghiệp B cĩ số liệu như sau:

“Thu nhập từ hoạt động sản xuất đồ chơi cho trẻ em: 200 tiệu đồng, “Thu nhập từ lã tiên gửi ngân hàng: S0 triệu đồng

“Thủ nhập từ hoạt động cho thuê máy mĩc, hết bị: 90 tiệu đồng 26

Trang 40

hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em của doanh nghiệp B được hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 161% và DN B năm 2009 đang được giảm 50% thué TNDN đối với hoạt động sản xuất đỗ chơi tré em) 2.85 trigu ding b,80 triệu đồng © 65 tigu đồng “Câu 16 Doanh nghiệp A thuê tài sản cổ định của Doanh nghiệp B trong4 năm với số tiên thuế

là 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh tốn một lẫn cho Doanh nghiệp B đủ 800 trệu đồng Trường hợp này Doanh nghiệp A được tính vào chỉ phí được từ tin thuê tài sản cĩ định hàng năm là bao nhiêu? 200 trệu đồng, b.800 trệu đồng, e Tuỷ doanh nghiệp được phép lựa chọn 4 Thuế Thủ nhập cá nhân

“Câu 1 Thế nào là cá nhân cư trú ?

- Cĩ mặt tại VN từ 183 ngày trở lên tính trong một năm đương ịch hoặc tinh theo 12 tháng liên lục kế từ ngày đầu lên cĩ mãi tạ VN;

b Cĩ nơi ở thường xuyên lại VN, bao gdm cĩ nơi ở đăng ký thường trú hoặc cĩ nhà thuê đŠ ở tại VN theo hợp đồng thuê cĩ thời hạn;

«Bap tang một rong hai điều kiện trên; 4 Tat cả các điều kiện trên

“Câu 2 Các khoản thụ nhập sau đây, khoản thu nhập nào thuộc thu nhập chủ thuế của cá nhân cư trú:

Định dạng
Số trang	80
Dung lượng	4,72 MB