đồ án phân tích hoạt động kinh tế

ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ LỜI MỞ ĐẦU Một doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh mục tiêu lớn họ tối đa hoá lợi nhuận Vậy để đạt hiệu cao yêu cầu đặt nhà doanh nghiệp cần nắm bắt điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh tất phương diện Đồng thời phải thường xuyên điều tra tính toán, cân nhắc soạn thảo đưa phương án tối ưu Cơ sở quan trọng để tìm phương án tối ưu việc đánh giá thường xuyên kết trình hoạt động sản xuất kinh doanh tìm nguyên nhân gây ảnh hưởng, đề biện pháp khắc phục để không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Và để định đắn ,đem lại hiệu cao cho doanh ngiệp, nhà quản lý sử dụng công cụ quan trọng quản lý khoa học Đó phân tích hoạt động kinh tế Phân tích kinh tế trở thành công cụ quan trọng quản lý khoa học, công cụ phát khả tiềm ẩn kinh doanh Khi kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước ,đặc biệt,hiện Việt Nam chuẩn bị gia nhập tổ chức WTO, tính cạnh tranh thị trường vô gay gắt Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải trọng định Nó đặt yêu cầu cấp bách phải đổi hệ thống công cụ quản lý kinh tế Việc phân tích hoạt động kinh tế giúp cho nhà quản lý phần để thực công việc khó khăn Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ Chương : Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh §1 - Mục đích, ý nghĩa 1.1 Ý nghĩa Hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tạo sản phẩm, doanh thu lợi nhuận chủ yếu cho doanh nghiệp Với mục đích tạo nhiều lợi nhuận lợi nhuận ngày tăng, doanh nghiệp thuộc loại hình hình thức sở hữu khác hoạt động lĩnh vực tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu không tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không bù đắp chi phí bỏ ra, nguồn tích luỹ để tái sản xuất mở rộng, không đóng góp cho ngân sách nhà nước, không tạo công ăn việc làm cho người lao động không bảo đảm thu nhập cho người lao động cho chủ sở hữu Do đó, không tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sở để tồn phát triển, điều kiện đóng góp cho xã hội Hoạt động chứa đựng hoạt động cung cấp, sản xuất tiêu thụ Các hoạt động tiến hành cách thường xuyên, liên tục, đan xen tạo nên hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua hoạt động kinh doanh, vốn doanh nghiệp biến đổi hình thái giá trị Theo nguyên tắc kinh doanh, số vốn doanh nghiệp lớn lên sau trình hoạt động, doanh nghiệp thu lợi nhuận, bù đắp hao phí bỏ ra, có điều kiện đóng góp, tích luỹ tái sản xuất mở rộng Thông qua việc đánh giá chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh nhà quản lý thấy biến động tiêu kỳ, tiêu biến động mạnh nhất, tiêu biến động nhất, tình hình thực nghĩa vụ nhà nước Từ phân tích phát ưu nhược điểm, cân đối trình hoạt động sản xuất kinh doanh, phát khả tiềm tàng yếu tố lao động chưa sử dụng Qua phân tích thấy doanh nghiệp có hoàn thành kế hoạch đưa hay không, xu phát triển doanh nghiệp nên mở rộng hay thu hẹp, tốt hay xấu Từ đề biện pháp nâng cao, cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ 1.2 Mục đích - Đánh giá khái quát tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Xác định biến động tiêu giá trị sản xuất, lao động tiền lương, tài chính, nghĩa vụ với ngân sách - Đi sâu phân tích chi tiết tiêu, nguyên nhân dẫn tới biến động tiêu, đánh giá xem nguyên nhân chủ quan hay khách quan, mang tính tích cực hay tiêu cực - Đề biện pháp khai thác khả tiềm tàng doanh nghiệp, nâng cao giá trị sản xuất chất lượng sản phẩm, tổ chức tốt công tác lao động tiền lương, thực tốt nghĩa vụ với nhà nước §2 Các phương pháp phân tích 2.1 Phương pháp so sánh: - So sánh phương pháp dùng phổ biến phân tích để đánh giá kết kinh doanh Kết so sánh cho ta biết xu hướng ,tốc độ phát triển tượng kinh tế, mức độ tiên tiến , lạc hậu đơn vị sản xuất, tỷ trọng cá thành phần tổng thể Có loại so sánh sau đây: + So sánh số tuyệt đối: phản ánh qui mô, khối lượng mà doanh nghiệp đạt, vượt hay hụt tiêu kinh tế hai kỳ biểu tiền, vật, công Công thức xác định: ∆y = y1 - y0 ∆y: Chênh lệch tuyệt đối tiêu hai kỳ y1: Giá trị tiêu kỳ nghiên cứu y0: Giá trị tiêu kỳ gốc - So sánh số tương đối: phản ánh kết cấu, mối quan hệ tổng thể, tốc độ phát triển, tốc độ phát triển, trình độ phổ biến tiêu kinh tế Trong phân tích thường sử dụng loại số tương đối sau: - Số tương đối kế hoạch: Dùng để đánh giá tình hình thực kế hoạch tiêu Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ y1 yKH Dạng đơn giản: KKH = Dạng liên hệ: Mức biến động tương đối = y1- yKH * Chỉ số liên hệ (hoặc hệ số tính chuyển) Hệ số tính chuyển= mức độ tiêu liên hệ hiện/ mức độ tiêu liên hệ kỳ gốc - Số tương đối động thái: Dùng để xác định tốc độ phát triển, xu hướng biến đổi tượng qua thời gian t= y1 *100% y0 - Số tương đối kết cấu: Dùng để xác định tỷ trọng phận chiếm tổng thể di = ybpi 100% y tt di: tỉ trọng phận thứ i ybpi: Trị số phận i ytt: Trị số tổng thể - Số tương đối cường độ: Phản ánh chất lượng sản xuất kinh doanh tính cách so sánh tổng thể phản ánh số lượng chất lượng với Biểu quan hệ so sánh hai tượng khác có mối quan hệ với + So sánh số bình quân: Để phản ánh đặc điểm, điển hình tổ, phận, đơn vị người ta tính số bình quân So sánh số bình quân cho thấy mức độ mà đơn vị đạt so với số bình quân chung tổng thể, ngành 2.2 Phương pháp chi tiết a Phương pháp chi tiết theo thời gian: Tiến hành chi tiết tiêu nghiên cứu theo khoảng thời gian nhỏ chi tiết tiêu năm thành tháng, quí, tùy theo điều kiện ý Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ nghĩa tiêu đó, kết kinh doanh kết trình nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan khác mức độ thực đơn vị thời gian không đồng ta chi tiết theo thời gian giúp cho việc đánh giá kết kinh doanh sát, tìm giải pháp có hiệu cho sản xuất kinh doanh Từ việc nghiên cứu tượng kinh tế theo thời gian ta rút vài qui luật theo thời gian b Phương pháp chi tiết theo địa điểm Kết hoạt động đơn vị ta nghiên cứu kết tổng hợp hoạt động đơn vị thành phần tạo nên Ví dụ số lượng sản phẩm toàn doanh nghiệp tổng cộng số lượng sản phẩm phận, phân xưởng sản xuất thành phần Khi chi tiết kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị sản xuất theo đơn vị thành phần cho phép ta đánh giá đắn kết hoạt động đơn vị thành phần Mặt khác, kết hoạt động đơn vị nguyên nhân khác nhau, tác động không giống Mọi điều kiện tổ chức, kỹ thuật đơn vị không giống nhau, nên biện pháp khai thác tiềm đơn vị nhau, cần tiết để có biện pháp riêng phù hợp với đơn vị riêng biệt Tác dụng chi tiết theo địa điểm qua phân tích ta tìm điển hình, từ rút kinh nghiệm cho đơn vị khác Đồng thời xác định mức độ hợp lý việc phân phối nhiệm vụ đơn vị Ví dụ sản lượng xếp dỡ xí nghiệp chi tiết theo tàu, đội công nhân loại thiết bị xếp dỡ c Phương pháp chi tiết theo phận cấu thành tiêu Ta biết tiêu kinh tế phát sinh, biến động cách ngẫu nhiên, tách rời chi tiết khác mà chúng có liên hệ phụ thuộc lẫn theo qui luật định Chi tiết tiêu theo phận hợp thành cho ta biết rõ kết tiêu nghiên cứu tạo tác động phận nào; tiêu Mỗi phận hợp thành có xu hướng biến động riêng chịu tác động nguyên nhân riêng Cần tiết theo phận để nghiên cứu sâu phận để nghiên cứu sâu phận ta coi nhân tố - Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ tiêu cá biệt ảnh hưởng đến tiêu tổng thể nghiên cứu Ví dụ nghiên cứu chi phí sản xuất ta dùng tiêu giá thành chi tiết tiêu giá thành theo khoản mục chi phí, yếu tố chi phí Tóm lại phương pháp chi tiết có hình thức, hình thức bổ sung cho Trong phân tích muốn đạt yêu cầu toàn diện triệt để ta cần sử dụng đồng thời hình thức Chỉ tiêu nghiên cứu chi tiết nhiều, liên tục phân tích sâu sắc đầy đủ 2.3 Phương pháp cân đối - Là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu nghiên cứu nhân tố có mối quan hệ tổng hiệu Khi xác định độ ảnh hưởng tuyệt đối nhân tố chênh lệch giá trị kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc nhân tố - Khái quát: Giả sử tiêu y có quan hệ với nhân tố ảnh hưởng theo công thức Y=a+b-c + Giá trị tiêu kỳ gốc y0 = a0 + b0 - c0 + Giá trị tiêu kỳ nghiên cứu y1 = a1 + b1 - c1 + Xác định đối tượng phân tích: Là chênh lệch tiêu hai kỳ ∆y = y1 - y0 + Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích - Ảnh hưởng nhân tố a→ y Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆ya = a1- a0 δya = Ảnh hưởng tương đối: ∆y a * 100 y0 (%) - Ảnh hưởng nhân tố b→ y Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yb = b1- b0 δyb = Ảnh hưởng tương đối: ∆y b * 100 y0 (%) - Ảnh hưởng nhân tố c→ y Ảnh hưởng tuyệt đối: ∆yc = c1- c0 Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ δyc = Ảnh hưởng tương đối: ∆yc * 100 y0 (%) ∆ya + ∆yb + ∆yc = ∆y δya + δub + δyc = δy - Lập bảng phân tích: STT Chỉ tiêu Kỳ gốc Qui mô Tỷ trọng Kỳ nghiên cứu Qui mô Tỷ trọng Nhân tố thứ a0 (%) da0 a1 (%) da1 δa ∆a δya Nhân tố thứ b0 db0 b1 db1 δb ∆b δyb Nhân tố thứ c0 dc0 c1 dc1 δc ∆c δcc Tổng thể y0 100 y1 100 δy ∆y Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ PHẦN II : NỘI DUNG PHÂN TÍCH Chương : Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh §1 - Mục đích, ý nghĩa 1.1 Ý nghĩa Hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tạo sản phẩm, doanh thu lợi nhuận chủ yếu cho doanh nghiệp Với mục đích tạo nhiều lợi nhuận lợi nhuận ngày tăng, doanh nghiệp thuộc loại hình hình thức sở hữu khác hoạt động lĩnh vực tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu không tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không bù đắp chi phí bỏ ra, nguồn tích luỹ để tái sản xuất mở rộng, không đóng góp cho ngân sách nhà nước, không tạo công ăn việc làm cho người lao động không bảo đảm thu nhập cho người lao động cho chủ sở hữu Do đó, không tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sở để tồn phát triển, điều kiện đóng góp cho xã hội Hoạt động chứa đựng hoạt động cung cấp, sản xuất tiêu thụ Các hoạt động tiến hành cách thường xuyên, liên tục, đan xen tạo nên hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua hoạt động kinh doanh, vốn doanh nghiệp biến đổi hình thái giá trị Theo nguyên tắc kinh doanh, số vốn doanh nghiệp lớn lên sau trình hoạt động, doanh nghiệp thu lợi nhuận, bù đắp hao phí bỏ ra, có điều kiện đóng góp, tích luỹ tái sản xuất mở rộng Thông qua việc đánh giá chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh nhà quản lý thấy biến động tiêu kỳ, tiêu biến động mạnh nhất, tiêu biến động nhất, tình hình thực nghĩa vụ nhà nước Từ phân tích phát ưu nhược điểm, cân đối trình hoạt động sản xuất kinh doanh, phát khả tiềm tàng yếu tố lao động chưa sử dụng Qua phân tích thấy doanh nghiệp có hoàn thành kế hoạch đưa hay không, xu phát triển doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ nghiệp nên mở rộng hay thu hẹp, tốt hay xấu Từ đề biện pháp nâng cao, cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh 1.2 Mục đích - Đánh giá khái quát tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Xác định biến động tiêu giá trị sản xuất, lao động tiền lương, tài chính, nghĩa vụ với ngân sách - Đi sâu phân tích chi tiết tiêu, nguyên nhân dẫn tới biến động tiêu, đánh giá xem nguyên nhân chủ quan hay khách quan, mang tính tích cực hay tiêu cực - Đề biện pháp khai thác khả tiềm tàng doanh nghiệp, nâng cao giá trị sản xuất chất lượng sản phẩm, tổ chức tốt công tác lao động tiền lương, thực tốt nghĩa vụ với nhà nước §2 – Phân tích 2.1 Lập bảng phân tích Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH Stt Chỉ tiêu Đơn vị Kỳ gốc Kỳ n/c Chênh lệch So sánh (%) 103 235.714.613 258.697.987 22.983.374 109,75 Giá trị sản xuất Lao động tiền lương a Tổng số LĐ Người 715 722 100,98 b NSLĐ 103đ/ng 329.671 358.307 28.636 108,69 c Tổng quỹ lương 103đ 33.582.120 35.695.680 2.113.560 106,29 d Tiền lương bình quân 103đ/ng-th 3.914 4.120 206 105,26 Chi tiêu tài a Tổng thu 103đ 225.298.146 255.148.755 29.950.609 113,3 b c Tổng chi Lợi nhuận Quan hệ với NS 10 đ 103đ 187.214.455 38.038.691 214.714.822 40.433.933 27.500.367 2.395.242 114,69 106,3 a Thuế VAT 103đ 22.559.814 25.514.875 2.955.061 113,1 b Thuế TNDN 103đ 7.607.738 8.086.787 479.049 106,3 c BHXH 103đ 4.835.825 5.140.178 304.353 106,29 d Thuế TN cá nhân 103đ 1.653.718 1.757.798 104.080 106,29 Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 10 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ BẢNG PHÂN TÍCH CHỈ TIÊU DOANH THU THEO THỜI GIAN Stt Thời gian Kỳ gốc Kỳ nghiên cứu Quy mô (103đ) TT (%) Quy mô (103đ) TT (%) Quý 69.301.710 30,76 82.999.890 32,53 119,77 13.690.180 6,08 Quý 58.149.451 25,81 54.908.012 21,52 94,43 -3.241.439 -1,44 Quý 75.339.700 33,44 73.763.505 28,91 97,91 -1.576.195 -0,7 Quý 22.507.285 9,99 43.477.348 17,04 193,17 20.970.063 9,31 225.298.146 100 255.148.755 100 113,3 29.950.609 Tổng DT ( ∑ D) Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 38 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ * Phương trình kinh tế: ∑ D = T1 + T2 + T 3+ T Trong đó: T: Quý ∑ D : Tổng doanh thu năm (103đ ) - Gía trị sản xuất kỳ gốc: ∑ D = T01 + T02 + T03+ T04 = 225.298.146 (103đ) - Gía trị sản xuất kỳ nghiên cứu: ∑ D = T11 + T12 + T 13+ T 14 = 255.148.755 (103đ) * Đối tượng phân tích: D D = D1 - Do = 255.148.755 – 225.298.146 = 29.950.609 (103đ) * Xác định mức độ ảnh hưởng đến GS Áp dụng phương pháp cân đối ta thu số liệu bảng tính 2.2 Nhận xét chung Qua bảng ta thấy tổng doanh thu kỳ nghiên cứu 255.148.755 nghìn đồng đạt 113,3% so với kỳ gốc tức tăng 13,3% tương đương với 29.950.609 (103đ) Trong đó: - Quý có doanh thu cao 82.999.890 nghìn đồng kỳ nghiên cứu đạt 119,77% so với kỳ gốc, tương ứng tăng 13.690.180 nghìn đồng Chênh lệch doanh thu kỳ quý làm cho tổng doanh thu tăng 6,08% - Quý 2, doanh thu kỳ gốc 58.149.451 nghìn đồng mà doanh thu kỳ nghiên cứu đạt 54.908.012 nghìn đồng Vậy doanh thu giảm 3.241.439 nghìn đồng tức giảm 5,57 % so với kỳ gốc, ảnh hưởng đến tống doanh thu năm giảm 1,44% - Quý 3, doanh thu giảm so với kỳ gốc tốc độ giảm chậm 2,09% so với kỳ gốc tương ứng giảm 1.576.195 nghìn đồng làm cho doanh thu đạt 73.763.505 nghìn đồng kỳ nghiên cứu Tác động đến tổng doanh thu giảm 0,7% Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 39 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ - Quý 4, doanh thu đạt 43.477.348 nghìn đồng, mức doanh thu thấp quý, lại quý có tốc độ tăng mạnh nhất, tăng 93,17% so với kỳ gốc tương ứng tăng 20.970.063 nghìn đồng Làm cho tổng doanh thu tăng 9,31% Một số nguyên nhân tác động: - Doanh nghiệp có chiến lược quảng bá, tiếp thị sản phẩm tốt, phận bán hàng có lực - Doanh nghiệp mở rộng thị trường - Nhu cầu thị trường thay đổi - Vẫn lúng túng việc dự đoán nhu cầu thị trường Doanh nghiệp tăng doanh thu nhờ vào tác động tích cực doanh nghiệp Để có biện pháp nâng cao hiệu kinh tế, doanh nghiệp cần sâu phân tích ảnh hưởng cụ thể quý đến doanh thu năm b Phân tích chi tiết * Quý Đây quý có doanh thu lớn năm, doanh thu quý tăng lên 19,77% ảnh hưởng đến tổng doanh thu 6,08% Có thể nói quý tình hình thực doanh thu tương đối ổn Nguyên nhân biến động tăng số nguyên nhân đây: - Nguyên nhân chủ quan: + Doanh nghiệp đề chiến lược quảng cáo, tiếp thi sản phẩm độc đáo, đem lại phản hồi tích cực, góp phần làm tăng doanh thu bán hang Bộ máy quản lí tổ chức có hiệu giúp doanh nghiệp thực tốt công tác bán hàng Do doanh thu quý tăng lên so với kỳ gốc Đây nguyên nhân tích cực làm tăng doanh thu quý + Doanh nghiệp mở rộng thị trường sang số tỉnh lân cận Thị trường doanh nghiệp khu vực miền Bắc xong trước doanh nghiệp tập trung vào số thành phố lớn Hà Nội, Hải Dương, Hải Phòng, Hạ Long… Nay doanh nghiệp định mở thêm đại lý số tỉnh khác Nam Định, Ninh Bình, Phú Thọ, Thái Nguyên,… ký hợp đồng với số siêu thị bày bán sản phẩm doanh nghiệp Bắc Giang, Hà Nam Đây kết Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 40 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ việc sâu vào việc nghiên cứu phân tích tình hình thị trường, doanh nghiệp nhận thấy thị trường tiềm khác + giám đốc kinh doanh nhận thấy yếu ý thức trách nhiệm phận bán hàng nên đề xuất thay gần toàn nguồn nhân lực phận này, đưa vào người trẻ tài năng, nhiệt tình, tuyển dụng cẩn thận, thuê quản lý bán hàng khu vực Đồng thời có sách khen thưởng nhân viên phận bán hàng hoàn thành hoàn thành vượt mức tiêu doanh thu đề - Nguyên nhân khách quan: + Doanh nghiệp nhận thêm đơn đặt hàng Do mặt hàng ưa chuộng, nên doanh nghiệp nhận thêm đơn đặt hàng từ quan xí nghiệp hay đơn vị kinh doanh nhỏ Với số lượng đơn đặt hàng nhiều nên tổng doanh thu quý tăng lên Đây nguyên nhân tích cực + Sản phẩm doanh nghiệp sử dụng nhiều thời tiết lạnh, nhu cầu sản phẩm ổn định Và đặc biệt thời tiết lạnh năm ảnh hưởng đến tỉnh nam, hội giúp cho doanh nghiệp định đưa sản phẩm vào thị trường miền Nam với loại sản phẩm có tính chất sử dụng thời tiết se lạnh + doanh nghiệp trọng xây dựng uy tín giữ hình ảnh đẹp nhiều năm, xác định rõ khách hàng ân nhân doanh nghiệp, từ có biện pháp giữ quan hệ với khách hàng Duy trì tốt hoạt động phân chăm sóc khách hàng dịch vụ sau bán hàng, giải đáp thắc mắc, tư vấn sản phẩm, có sách đổi trả hàng…Từ doanh nghiệp có lực lượng khách hàng trung thành lâu năm, tạo dựng mối quan hệ tốt, nên sản phẩm doanh nghiệp khách hàng tin tưởng lựa chọn nhiều Nhờ vào nguyên nhân mà doanh thu quý cao năm mà tăng 19,77% so với kỳ gốc, ảnh hưởng đến tổng doanh thu 6,08%, làm cho tổng doanh thu kỳ nghiên cứu tăng thêm 13.690.180 nghìn đồng so với kỳ gốc Doanh nghiệp cần tiếp tục nâng cao vài trò phận bán hàng để giúp cho doanh nghiệp thực tốt công tác tiêu thụ, tiếp tục tăng doanh thu kỳ Bên cạnh tiếp tục trì mối quan hệ tốt với khách hàng, Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 41 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ đẩy mạnh dịch vụ chăm sóc khách hàng sau bán hàng, có sách ưu đãi cho khách hàng lâu năm, mua số lượng lớn * Quý Đây quý có biến động giảm đến tổng doanh thu, giảm 5,57% so với kỳ gốc, tương đưong với 3.214.439 (103đ) Biến động số nguyên nhân sau: - Nguyên nhân chủ quan: + Doanh nghiệp không chủ động dự trữ đủ hàng hóa nên buộc phải từ chối nhiều đơn hàng khiến cho doanh thu tháng thứ quý giảm đáng kể làm cho doanh thu quý giảm so với kỳ gốc Việc doanh nghiệp tăng doanh thu bán hàng tháng thứ quý đồng nghĩa với việc tiêu thụ mạnh lượng hàng dự trữ, có tăng cường sản xuất doanh nghiệp không đáp ứng đủ lượng hàng cần thiết khiến cho việc giao tất đơn hàng Buộc doanh nghiệp phải từ chối nhiều đơn đặt hàng nhỏ, để giữ khách hàng lâu năm + Một đơn hàng lớn công ty, sai sót khâu đóng gói, sai quy cách bao bì làm sản phẩm bên bị ảnh hưởng nên đơn hàng bị trả lại Tuy có khắc phục song phía bên khách hàng phạt vi phạm hợp đồng, yêu cầu doanh nghiệp phải chiết khấu sản phẩm thêm 30% giá Doanh nghiệp đồng ý để giữ khách Điều khiến doanh thu doanh nghiệp đơn hàng bị giảm đáng kể Đây nguyên nhân chủ quan tiêu cực ảnh hưởng đến doanh thu doanh nghiệp Doanh nghiệp nên có kiểm tra kỹ tiến hàng công đoạn thực đặc biệt kiểm tra trước giao hàng - Nguyên nhân khách quan: + Sự canh tranh đối thủ Ở số thị trường vừa xâm nhập, doanh nghiệp đưa sản phẩm đến với khách hàng qua hệ thống siêu thị Vì thị trường mới, khách hàng e ngại, doanh nghiệp chưa kịp dành tin tưởng khách hàng xuất sản phẩm có mẫu mã tương tự với giá cạnh tranh khiến cho lượng sản phẩm tiêu thụ doanh nghiệp thị trường giảm mạnh, Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 42 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ số siêu thị từ chối nhận hàng doanh nghiệp Điều khiến cho doanh thu quý giảm Đây nguyên nhân khách quan tiêu cực + Nhu cầu nước giảm Không gặp phải cạnh tranh nước mà doanh nghiệp vấp phải cạnh tranh hàng hóa nhập ngoại vào Việt Nam Xuất phát từ thói quen chuộng hàng ngoại người tiêu dùng, chấp nhận hàng nước cho dù giá hàng nhập cao Cho nên nhu cầu người tiêu dùng nước mặt hàng doanh nghiệp giảm Đây nguyên nhân khách quan tiêu cực ảnh hưởng làm giảm doanh thu quý Khi gặp phải vấn đề cạnh trạnh doanh nghiệp nên bình tĩnh đưa chiến lược ứng phó Doanh nghiệp nên giữ nguyên mức giá, không giảm giá để cạnh tranh mà thay vào đầu tư chất lượng mẫu mã sản phẩm, nâng tầm sản phẩm lên Doanh nghiệp cần có kế hoạch sản xuất, trự sản phẩm hợp lý để tránh bị động việc cung ứng đơn hàng đầu tư thêm vào hệ thống bảo quản dự trữ hàng hóa, thuê thêm kho bãi trữ hàng cần thiết * Quý 3: Quý doanh thu tiếp tục giảm so với kỳ gốc, tốc độ giảm chậm quý 2, ảnh hưởng đến tổng doanh thu 0,7% làm cho tổng doanh thu giảm 1.576.195 (103đ) - Nguyên nhân chủ quan: + Rút kinh nghiệm từ quý 2, doanh nghiệp tăng cường sản xuất để tăng khối lượng hàng bán dự trữ, doanh nghiệp xây dựng thêm nhà kho có diện tích lớn đầu tư thiết bị bảo quản Điều giúp cho doanh nghiệp chủ động việc cung ứng các đơn đặt hàng Khối lượng hàng sản xuất tăng so với quý 2, đơn hàng lớn chủ yếu đơn hàng nhỏ doanh nghiệp cung ứng đầu đủ, mà doanh thu quý tăng lên so với quý Đây nguyên nhân chủ quan tích cực + Doanh nghiệp chưa lưu ý đến việc cần có biện pháp giữ khách doanh nghiệp buộc phải từ chối đơn hàng Điều làm cho lượng đơn đặt hàng doanh nghiệp giảm mà doanh nghiệp phải từ chối số đơn đặt hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 43 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ nhỏ lẻ từ quý Những đối tác tìm nguồn đặt hàng doanh nghiệp từ chối họ mà biểu quan tâm, hay việc khắc phục tình trạng Đây nguyên nhân chủ quan tiêu cực + Doanh nghiệp lên kế hoạch tiến hành xây dựng số chương trình quảng bá trời bao gồm việc bán hàng trực tiếp Và tiếp tục trì việc giám sát chặt chẽ đội ngũ bán hàng, có chế độ khen thưởng mới, công tác quản lý bán hàng thực tốt Đây nguyên nhân chủ quan tích cực ảnh hưởng đến doanh thu làm cho doanh thu bán hàng quý đạt 73.763.505 nghìn đồng, lớn doanh thu quý 2, tín hiệu tốt tình hình thực doanh thu doanh nghiệp - Nguyên nhân khách quan: + Thời tiết không thuận lợi: tình hình thời tiết xấu, có nhiều ngày mưa bão, việc bán hàng đơn vị buộc phải tạm ngưng, ngày doanh thu bán hàng Mặt khác, đơn hàng không giao hạn gặp thời tiết xấu khiến doanh nghiệp vi phạm hợp đồng, doanh thu bị giảm Từ tín hiệu tốt doanh thu mà doanh nghiệp nên trọng tăng cường sản xuất dự trữ hàng hóa vào quý Tập trung vào đơn hàng lớn để trì mức doanh thu ổn định Bên cạnh doanh nghiệp nên có chế độ khen thưởng cao, kích thích phong trào thi đua phận bán hàng, xây dựng thêm số chương trình tiếp thị sản phẩm trời * Quý 4: Đây quý có doanh thu thấp năm lại quý có mức tăng thu lớn 93,17% so với kỳ gốc, tương ứng với 20.970.063 nghìn đồng Việc tăng doanh thu quý góp phần giúp doanh nghiệp tăng tổng doanh thu năm thêm 9,31% Việc tăng doanh thu số nguyên nhân sau: - Nguyên nhân chủ quan: + Tham gia hội chợ hội để doanh nghiệp giới thiệu sản phẩm quảng bá tên tuổi nhằm mục đích tìm khách hàng lớn Cho phí tham dự hội chợ cao song doanh nghiệp chấp nhận để tham gia Đây hội để nhiều khách hàng biết đến doanh nghiệp, doanh nghiệp tham gia hội Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 44 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ chợ vào tháng 10 giúp doanh nghiệp nhận thêm được nhiều đơn hàng, giúp cho doanh thu tháng 10 tăng lên đáng kể, góp phần làm tăng doanh thu quý so với kỳ gốc Đây nguyên nhân chủ quan tích cực + Doanh nghiệp thực chương trình tri ân khách hàng, đưa nhiều ưu đãi cho khách hàng mùa lễ hội cuối năm giảm giá hàng bán, hàng tặng kèm mua sản phẩm Đây dịp doanh nghiệp tri ân khách hàng, mục đích xây dựng trung thành khách hàng sản phẩm doanh nghiệp, qua giữ lượng khách hàng lớn cho doanh nghiệp Vì vậy, qua việc giảm giá hàng bán nhiều nên doanh thu quý thấp quý Đối với tình hình thực doanh thu quý nguyên nhân chủ quan tiêu cực + Doanh nghiệp cải tiến sản phẩm đưa thêm tính mới, đồng thời thiết kế mẫu mã bắt mắt cho đối tượng khách hàng trẻ em Việc tung sản phẩm thị trường nhận phản hồi tích cực từ khách hàng, lượng hàng tiêu thụ tăng nhanh theo tháng quý Doanh thu từ sản phẩm giúp cho tổng doanh thu quý tăng so với kỳ gốc, góp phần làm tăng tổng doanh thu Đây nguyên nhân tích cực ảnh hưởng đến doanh thu - Nguyên nhân khách quan: + khoảng thời gian có biến động lớn kinh tế, giá xăng dầu tăng, giá mặt hàng tăng, nhu cầu tiêu dùng chung người dân giảm, nên nhu cầu loại sản phẩm mà doanh nghiệp sản xuất có xu hướng giảm so với quý Đây nguyên nhân khách quan tiêu cực ảnh hưởng đến tình hình thực doanh thu doanh nghiệp Quý 4, doanh nghiệp thành công việc tung sản phẩm mới, góp phần làm tăng doanh thu đáng kể, bên cạnh nỗ lực làm việc không ngừng toàn cán nhân viên công ty Vì tình hình kinh tế gặp khó khăn doanh nghiệp tăng doanh thu quý so với kỳ gốc Doanh nghiệp nên tiếp tục đầu tư vào loại sản phẩm này, trì mối quan hệ tốt với khách hàng, có chiến lược quảng cáo §3 Tiểu kết Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 45 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ Nhìn chung, doanh thu doanh nghiệp đạt kết tốt Tuy quý có tốc độ tăng doanh thu không đồng đểu ổn định, xong tốc độ tăng nhanh tốc độ giảm, đặc biệt quý có tốc độ tăng doanh thu đáng kể Cụ thể, quý doanh thu tăng 19,77% làm cho tổng doanh thu tăng 6,08%, quý doanh thu giảm 3.241.439 nghìn đồng tương ứng tổng doanh thu giảm 1,44, quý doanh thu giảm 2,19% ảnh hưởng đến tổng doanh thu giảm 0,7%, quý doanh thu tăng 93,17% có ảnh hướng lớn đến tổng doanh thu tăng 9,31% so với kỳ gốc Để có kết kinh doanh khả quan kỳ nhờ nỗ lực tất phận doanh nghiệp, đặc biệt phận bán hàng yếu tố môi trường tác động Kết có số nguyên nhân chủ yếu sau : Nguyên nhân khách quan - Nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng không ổn định Tăng mạnh vào quý 4, giảm vào quý 2,3 - Một số siêu thị Nam đặt hàng sản phẩm doanh nghiệp làm cho thị trường tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp mở rộng - Nhà nước đưa nhiều sách hỗ trợ doanh nghiệp hỗ trợ kích cầu tiêu dùng Nguyên nhân chủ quan - Doanh nghiệp thực tốt việc công tác bán hàng, tiếp thị sản phẩm, quảng bá đến người tiêu dùng - Việc tuyển dụng lao động hợp lý, sách sử dụng lao động phù hợp, đạt suất cao - Chất lượng sản phẩm ngày nâng cao, số sản phẩm với yêu cầu kỹ thuật khó có giá bán cao doanh nghiệp sản xuất thành công tiêu thụ thị trường - Các sách chiết khấu, dịch vụ chăm sóc khách hàng nâng cao giúp doanh nghiệp giữ lượng khách hàng trung thành - Kết cấu sản phẩm thay đổi Đề xuất biện pháp Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 46 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ Để trì kết lao động tương lai nâng cao lợi nhuận, doanh nghiệp nên: - Đưa sách khuyến khích, tăng lương, thưởng cho phận bán hàng để họ làm tốt công tác bán hàng mình, tăng doanh thu cho doanh nghiệp - Nâng cao chất lượng sản phẩm để cạnh tranh với sản phẩm thị trường việc tiếp nhận công nghệ mới, đầu tư thêm máy móc đại, sử dụng nguyên vật liệu có chất lượng tốt - Có kế hoạch sản xuất, dự trữ hàng hợp lý tránh việc bị động việc cung ứng, đáp ứng đơn hàng - Nghiên cứu thị trường để nắm bắt nhu cầu khách hàng, mở rộng thị trường - Có đổi chiến lược quảng cáo, tạo mẻ hứng thú cho khách hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 47 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Kết luận Qua việc tiến hành đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh phân tích tiêu doanh thu doanh nghiệp theo thời gian ta thấy kinh tế giai đoạn khó khăn với nỗ lực doanh nghiệp làm ăn có lãi, giá trị sản xuất tăng lên so với năm trước 3.1.1 Về tình hình thực số tiêu sản xuất kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp Qua đánh giá chung tình hình thực số tiêu doanh nghiệp ta thấy: Hầu hết tiêu phân tích có biến động tăng hai thời kỳ, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ nghiên cứu có nhiều dấu hiệu phát triển tốt so với kỳ gốc Chỉ tiêu giá trị sản xuất tăng 9,75% biểu tăng trưởng quy mô sản xuất doanh nghiệp Hiệu sản xuất thể qua nhóm tiêu lao động tiền lương Mặc dù tổng số công nhân lao động kì nghiên có biến động tăng 0,98 % so với kì gốc suất lao động , tổng quỹ lương tiền lương bình quân người lao động lại có tốc độ tăng nhanh Năng suất lao động doanh nghiệp, tiêu kỳ nghiên cứu tăng 8,69% so với kỳ gốc, có điều sách sử dụng quản lý lao động hiệu doanh nghiệp giúp họ thảo mãn nhu cầu thiết yếu đời sống chất lượng sống người lao động nâng cao Việc sử dụng hiệu máy móc đại nhập doanh nghiệp với việc mở rộng sản xuất kinh doanh làm cho tổng doanh thu kì nghiên cứu tăng 13,3 % so với kì gốc đồng nghĩa với việc lợi nhuận doanh nghiệp kì nghiên cứu tăng theo với mức tăng 6,3 % so với kì gốc 3.1.2 Về doanh thu theo thời gian doanh nghiêp Qua phân tích “tình hình thực doanh thu theo thời gian doanh nghiệp” ta thấy kỳ nghiên cứu doanh thu doanh nghiệp có nhiều biến động có quý biến động tăng, có quý biến động giảm Xu hướng biến động Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 48 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ quý không giống nhau, mức độ ảnh hưởng biến động quý đến tổng doanh thu khác Cụ thể: Qua bảng phân tích ta thấy: tổng doanh thu kỳ nghiên cứu đạt 113,3%, tức tăng 13,3 % so với kỳ gốc, tương ứng tăng 29.950.609 nghìn đồng Đóng góp vào biến động tổng doanh thu biến động của: - Doanh thu quý kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc đạt 119,77%, tăng 9,77%, tương ứng tăng 13.690.180 (103đ), làm cho tổng doanh thu tăng 6,08%, khoản mục có mức độ ảnh hưởng tích cực đến tổng doanh thu toàn doanh nghiệp kỳ - Doanh thu quý kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc đạt 94,43%, giảm 5,57%, tương ứng giảm 3.241.439 (103đ) làm tổng doanh thu giảm 1,44% Đây biến động ảnh hưởng tiêu cực đến tình hình thực doanh thu doanh nghiệp - Doanh thu quý kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc đạt 97,91% tăng 2,09%, tương ứng giảm 1.576.195 (103đ), so với quý có tốc độ giảm chậm hơn, ảnh hưởng đến tổng doanh thu giảm 0,7% - Doanh thu quý thấp năm lại có tốc độ tăng mạnh so với kỳ gốc, đạt 193,17% so với kỳ gốc, tăng 93,17%, tương ứng tăng 20.970.063 nghìn đồng, làm cho tổng doanh thu tăng 9,31% Đây quý có biến động ảnh hưởng lớn đến tổng doanh thu biến động tích cực Kết sản xuất kinh doanh khả quan doanh nghiệp kỳ chịu tác động nguyên nhân chủ yếu sau : Nguyên nhân khách quan tích cực - Cầu sản phẩm doanh nghiệp tăng mạnh - Nhà nước có sách hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất hỗ trợ lãi suất, sách kích cầu tiêu dùng - Uy tín doanh nghiệp thị trường Nguyên nhân khách quan tiêu cực - biến động thời tiết xấu - nhu cầu thị trường không ổn định Nguyên nhân chủ quan tích cực Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 49 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ - Doanh nghiệp tiến hành tuyển dụng thêm số thợ bậc cao góp phần cải thiện trình độ làm việc người công nhân sản xuất - Chế độ tiền lương, thưởng, trợ cấp phù hợp khuyến khích người lao động hăng say với công việc - Thường xuyên tìm kiếm nhân tố điển hình để tiến hành khen thưởng đồng thời phê bình nhân tố chưa tích cực công việc - Chính sách tiêu thụ sản phẩm phù hợp giúp cho khối lượng hàng hoá doanh nghiệp tiêu thụ nhiều kỳ - Đầu tư hợp lý máy móc thiết bị phục vụ sản xuất, đảm bảo tiến độ công việc - Công tác cung ứng vật tư, dự trữ vật tư thực cách đầy đủ, nghiêm túc - Nơi làm việc tổ chức khoa học - Giá thành sản phẩm sản xuất hợp lý tạo cho sản phẩm doanh nghiệp có tính cạnh tranh thị trường Nguyên nhân chủ quan tiêu cực - Vẫn bị động việc dự báo nhu cầu khách hàng - Cơ cấu hàng bán chưa mang tính chiến lược lâu dài Trên số nguyên nhân tác động tới tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua ta thấy nguyên nhân chủ quan tích cực mặt mạnh doanh nghiệp cần phải khai thác nguyên nhân chủ quan tiêu cực mặt cong hạn chế, yếu doanh nghiệp cần phải khắc phục 3.2 Kiến nghị Để cải thiện mặt yếu phát huy mặt mạnh đạt được, doanh nghiệp cần có biện pháp nhằm khai thác hết lực có, nâng cao hiệu kinh doanh sau : - Tiến hành việc sản xuất mặt hàng có mức giá bán phù hợp với đại đa số người tiêu dùng song song với việc tiếp tục phát triển nhhững sản phẩm độc đáo phục vụ nhu cầu, thị hiếu cho phận người tiêu dùng có thu nhập cao Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 50 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ - Luôn thực cách đầy đủ, nghiêm chỉnh công tác thu mua, dự trữ nguyên vật liệu, đảm bảo nguồn cung cho sản xuất - Thực việc đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực để nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động - Nghiên cứu kỹ trước bố trí xếp nhân lực để người lao động xếp vào vị trí phù hợp với lực - Thực tiết kiệm chi phí, phải đưa kế hoạch sử dụng chi phí để xem xét việc chi có hợp lý hay không - Quán triệt tư tưởng cho người lao động tiết kiệm sản xuất đảm bảo an toàn lao động - Tổ chức giám sát chặt chẽ trình làm việc người lao động để họ nâng cao ý thức làm việc - Có sách trả lương hợp lý cho phận lao động, tiếp tục phát huy kết đạt khâu trả lương tốc độ tăng suất doanh nghiệp cao tốc độ tăng tiền lương bình quân, điều hợp lý - Đẩy mạnh việc giới hoá doanh nghiệp có đủ tiềm lực tài Trên số biện pháp đề xuất để giúp cho doanh nghiệp nâng cao kết sản xuất kinh doanh đồng thời hạn chế mặt yếu tồn Với nỗ lực không ngừng mình, doanh nghiệp chắn phát triển tương lai Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 51 ĐỒ ÁN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ KẾT LUẬN Phân tích hoạt động kinh tế môn quan trọng thiếu ngành kinh tế nói chung đặc biệt doanh nghiệp Qua phân tích thấy biến động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng nguyên nhân gây biến động để phát tiềm doanh nghiệp đề biện pháp để khai thác triệt để hiệu tiềm Đồng thời ta thấy biến động kinh tế nguyên nhân biến động từ đề xuất giải pháp để ổn định phát triển kinh tế góp phần phát triển đất nước Qua trình học tập hướng dẫn cô Nguyễn Thị Lan Hương em hoàn thành thiết kế với đề tài đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh phân tích tiêu doanh thu theo thời gian Do kiến thức lý luận lực thực tế hạn chế nên làm em không tránh khỏi thiếu sót định, mong thông cảm bảo cô để tập làm em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, tháng 12 năm 2014 Nguyễn Thị Hồng Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng – MSV: 43397 Lớp QKDD52 – ĐH1 52