Hoạt động phát hiện và điều tra tội phạm mua bán hoá đơn giá trị gia tăng của cảnh sát điều tra tội phạm kinh tế công an quận hai bà trưng hà nội

Mục lục M u Tớnh cp thit ca ti1 Mc ớch, i tng nghiờn cu 2.1 Mc ớch 2.2 i tng nghiờn cu 3 Nhim v, phm vi nghiờn cu ca ti3 3.1 nhim v ca ti.3 3.2 Phm vi nghiờn cu3 C s phng phỏp lun v phng phỏp nghiờn cu ý ngha ca ti Kt cu ca ề ti CHNG1: NHN THC CHUNG V TI PHM V CễNG TC PHT HIN IU TRA TI PHM TRONG LNH VC MUA, BN, S DNG TRI PHẫP HểA N GTGT CA LC LNG CSTTP V TTQLKT V CV Húa n GTGT v mt s quy nh v ch qun lý v s dng húa n GTGT Nhn thc v hnh vi mua bỏn, s dng trỏi phộp húa dn GTGT c im phỏp lý cva ti phm lnh vc mua, bỏn, s dng trỏi phộp húa n GTGT v mt s bn cú liờn quan 11 Chc nng, nhim v, quyn hn ca lc lng CST ti phm v TTQLKT v CV phỏt hin iu tra ti phm mua bỏn s dng húa n GTGT.17 CHNG2: THC TRNG TI PHM TRONG LNH VC MUA BN S DNG TRI PHẫP HểA N GTGT V CễNG TC PHT HIN IU TRA CA CST TI PHM V TTQLKT V CV CễNG AN QUN HAI B TRNG20 Tỡnh hỡnh cú liờn quan n hot ng phỏt hin iu tra ti phm lnh vc mua bỏn s dng trỏi phộp húa n GTGT Cụng an qun Hai B Trng.20 1.1 c im kinh t, xó hi qun Hai B Trng 20 1.2 Tỡnh hỡnh ti phm lnh vc mua bán, s dng trỏi phộp húa n GTGT trờn a bn qun Hai B Trng .23 1.3 c iểm ti phm lnh vc mua bán, s dng trỏi phộp húa n GTGT trờn da bn qun Hai B Trng .31 Thc trng cụng tỏc phỏt hin iu tra ti phm lnh vc mua bỏn, s dng trỏi phộp húa n GTGT ca CST ti phm v TTQLKT v CV Cụng an qun Hai B Trng37 2.1 T chc lc lng phỏt hin iu tra ti phm lnh vc mua bỏn, s dng trỏi phộp húa n GTGT 37 2.2 Cụng tỏc trinh sỏt, lp chuyờn ỏn u tranh phũng chng ti phm lnh vc mua bỏn, s dng trỏi phộp húa n GTGT 39 2.2.1 T chc phỏt hin thu thp, x lý thụng tin iu tra khỏm phỏ ti phm mua bỏn phi s dng trỏi phộp húa n GTGT 39 2.2.2 T chc chuyờn ỏn iu tra v ỏn 40 2.3 Hot ng iu tra ti phm lnh vc mua bỏn s dng trỏi phộp húa GTGT 43 n 2.4 ỏnh giỏ v hot ng ca lc lng CST v TTQLKT v CV Cụng an qun Hai B Trng 50 CHNG3.GIải pháp nâng cao hiệu hoạt động phát điều tra khám phá tội phạm lĩnh vực mua bán sử dụng trái phép hóa đơn GTGT địa bàn quận hai bà trng 53 Dự báo tình hình tội phạm 53 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quảphát điều tra tội phạm lĩnh vực mua, bán, sử đụn trái phép hóa đơn GTGT 2.1 Giải pháp tổ chức phối hợp với lực lợng nghành Công an57 2.2 Nâng cao trình độ, lực, hiệu hoạt động phát điều tra tội phạm linh vực mua, bán, sử dụng trái phép hóa đơn GTGT Công an quận Hai Bà Trng 58 Một số kiến nghị 60 Kết luận 64 M U Tớnh cp thit ca ti : Qun Hai B Trng c Cụng an TP H Ni ỏnh giỏ l mt nhng a bn phc v trt t qun lý kinh t vi nhiu vi phm v thu, kinh doanh hng nhp lu Cựng vi s thụng thoỏng ca c ch chớnh sỏch, s m ca ca nn kinh t l s tng t bin ca cỏc doanh nghip, c bit l cỏc DNNQD v h kinh doanh cỏ th Cỏc doanh nghip ny hỡnh thnh mt cỏch thi v, ớt v a im kinh doanh khụng c nh c bit ni lờn s ú cú nhiu cụng ty khụng hot ng, b trn khụng quyt toỏn hoỏ n Riờng Chi cc thu qun Hai B Trng thi gian qua ó chuyn cho c quan Cụng an qun Hai b Trng 46 thụng bỏo doanh nghip b trn cú du hiu vi phm v ó cung cp ti liu cú liờn quan n doanh nghip b trn cú cn c x lý trc phỏp lut Cỏc doanh nghip o trờn thc hin cỏc th on mua, bỏn hoỏ n GTGT, ghi giỏ hng hoỏ trờn hoỏ n GTGT khụng ỳng thc t, to iu kin cho doanh nghip, cỏ nhõn khỏc, ú cú c nhng DNNN lp chng t khng tham ụ, la o Cú nhng doanh nghip loi ny ó bỏn hoỏ n khng vi doanh s ó lờn n hng trm t ng Th on chớnh ca nhng i tng ny l: Bỏn hoỏ n trng, xut khng húa n GTGT, ghi s lng, giỏ tr hng hoỏ, thu GTGT trờn cỏc liờn nhng thc t khụng cú hng Cú doanh nghip mua hoỏ n GTGT lm b h s xut khu khng (khụng cú hng) xin hon thu, khu tr thu; hp phỏp cỏc chng t mua bỏn vt t, thit b xõy dng c bn; hp phỏp hoỏ cỏc loi hng nhp lu Vic mua, bỏn, s dng hoỏ n GTGT trỏi phộp thu li rt ln Do vy, ó thỳc y cỏc i tng thnh lp doanh nghip ch bỏn hoỏ n GTGT v to nờn th trng mua bỏn hoỏ n bt hp phỏp sụi ng, hỡnh thnh cỏc t im chuyờn bỏn hoỏ n v ỏp ng y theo yờu cu ca ngi mua Theo bỏo cỏo ca Cụng an qun Hai B Trng ch nm (t 2006 n 06/2008) i CST ti phm kinh t Cụng an qun Hai B Trng ó phi hp vi ngnh thu, hi quan phỏt hin 56 v mua bỏn hoỏ n GTGT, ó t iu tra 23 v; thu hi 13 t ng Ti phm mua bỏn hoỏ n GTGT khụng nhng gõy tht ti sn, m bo tớnh nghiờm minh ca phỏp lut Lc lng CSTTP v TTQLKT v CV Cụng an Qun Hai B Trng cn gii quyt tt nhng quan h c th sau: - Lc lng Cụng an phi hp cht ch vi cỏc ngnh chc nng nm chc tỡnh hỡnh t thnh lp doanh nghip n hot ng ca cỏc DNNQD ú ch yu l cỏc cụng ty TNHH v doanh nghip t nhõn, xỏc nh nhng doanh nghip m ch doanh nghip thnh lp khụng ỳng vi qui nh ca Lut doanh nghip, nhng doanh nghip ma thnh lp nhm mc ớch la o mua bỏn hoỏ n GTGT, phỏt hin cỏc vi phm phỏp lut Tng cng phi hp vi cỏc c quan chc nng nh thu, hi quan, k hoch v u t nm tỡnh hỡnh phỏt hin nhng s h thiu sút vic thnh lp doanh nghip, qun lý thu, cp phỏt, qun lý s dng hoỏ n GTGT m bn ti phm li dng kp thi ngn chn - Lc lng cnh sỏt phi hp vi c quan thu tip tc y mnh tra, kim tra, iu tra, xỏc minh nhanh chúng cỏc v ỏn chim ot tin hon thu GTGT thc hin c cỏc nhim v ny, lc lng Cnh sỏt v c quan Thu tip tc tng cng cỏc hot ng phi hp vic cung cp 61 thụng tin, iu tra, xỏc minh cú lch trỡnh v ỏp dng mi bin phỏp cn thit thu hi tin n mc cao nht tng trng hp gian ln núi trờn Ngnh thu cn ch ng vic trao i thụng tin, ti liu phn ỏnh v cỏc doanh nghip cú cỏc biu hin vi phm phỏp lut v mua bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n giỏ tr gia tng chng hn nh: Doanh nghip b trn ni ng ký kinh doanh, khụng quyt toỏn thu, s dng trỏi phộp hoỏ n GTGT, nhng cỏn b thoỏi hoỏ bin cht cú biu hin trc tip hoc tip tay cho hot ng phm ti mua bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n giỏ tr gia tngTrờn c s ú lc lng CSTTP v TTQLKT v CV ch ng phũng nga, iu tra khỏm phỏ ti phm cú hiu qu ng thi lc lng CSTTP v TTQLKT v CV cn thụng tin kp thi v phng thc, th on mi v loi ti phm ny cho c quan thu bit cựng phỏt hin, ngn chn ti phm Trng hp cú du hiu ti phm mua bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n giỏ tr gia tng thỡ c quan thu cn cung cp y nhng thụng tin, ti liu liờn quan theo yờu cu ca c quan CST nhm phc v gii quyt tt v ỏn 2.2 Nõng cao trỡnh , nng lc, hiu qu hot ng phỏt hin iu tra ti phm lnh vc mua, bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n GTGT ca Cụng an qun Hai B Trng cụng tỏc phỏt hin iu tra ti phm mua bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n giỏ tr gia tng t hiu qu cao lc lng CSTTP v TTQLKT v CV Cụng an Qun Hai B Trng cn cú nhng gii phỏp c th Nghiờn cu cỏc v ỏn mua bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n giỏ tr gia tng cho thy cỏc i tng phm ti phn ln am hiu ch , nguyờn tc qun lý kinh t ti chớnh núi chung v lut thu GTGT núi riờng Trong ú CBCS thuc lc lng CSTTP v TTQLKT v CV cú chc nng phỏt hin, iu tra vi loi ti phm ny hiu bit v lut thu GTGT cũn cú nhng hn ch, c bit v lnh vc kinh t, ti chớnh, hoỏ n, chng t Mt khỏc cng cha cp nht kp thi vi nhng b sung, sa i ca lut thu GTGT v bn liờn quan 62 Vn ny nh hng khụng nh n hot ng phỏt hin, iu tra, khỏm phỏ ti phm Bi vy, yờu cu t cp thit vi tng CBCS cn phi khụng ngng rốn luyn, tu dng, gi gỡn phm cht o c cỏch mng, thng xuyờn tuyờn truyn, giỏo dc cỏn b nõng cao tinh thn cnh giỏc, khụng dao ng trc nhng cỏm d vt cht ti phm li dng vi phm phỏp lut, thc s l c quan bo v phỏp lut, bo v s phỏt trin n nh, lnh mnh ca cỏc doanh nghip V gúc t chc cn ph bin cho CBCS hiu v nm vng cỏc qui nh ca Nh nc v lut thu GTGT ch ng phỏt hin phũng nga, u tranh cú hiu qu Cn tng cng cỏn b iu tra v cỏn b trinh sỏt v s lng v cht lng qun lý a bn, c cỏn b i hc nm bt v nghip v qun lý kinh t Mt khỏc cn b trớ CBCS cú nng lc cụng tỏc, trỡnh chuyờn sõu cú th kt hp cựng c quan thu phỏt hin, iu tra, x lý khụng lt ti phm - Tip tc quỏn trit sõu sc v thc hin nghiờm tỳc ch th 05/CTBCA (C11) ngy 6/6/2003 v vic chn chnh, tng cng cụng tỏc nghip v c bn ca lc lng CSND tỡnh hỡnh mi v cỏc qui nh 360/QBCA (C11) qui nh v cụng tỏc su tra; cụng tỏc XMHN; Quyt nh 362/Q-BCA (C11) qui nh v cụng tỏc u tranh chuyờn ỏn; Quyt nh 363/Q- BCA (C11) qui nh v xõy dng, s dng MLBM ca lc lng CSND vo cụng tỏc phũng nga, u tranh chng ti phm mua bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n giỏ tr gia tng, lm tt cụng tỏc trinh sỏt, nm tỡnh hỡnh, tng cng cụng tỏc nghip v c bn ti a bn trng im, chỳ ý cỏc im bỏn n phm cỏc loi, phỏt hin cỏc i tng cũ hoỏ n lp chuyờn ỏn u tranh Tp trung trinh sỏt lm rừ mt s v mua bỏn hoỏ n GTGT cú ng dõy, t chc, gõy hu qu nghiờm trng t, iu tra, x lý trc phỏp lut rn e ti phm 63 - Tng kt cụng tỏc phỏt hin, u tranh vi hnh vi mua bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n giỏ tr gia tng thi gian qua tham mu kp thi cho Chớnh ph, lónh o B Cụng an v cỏc ngnh chc nng nh ti chớnh, thu, k hoch u t, hi quan v tỡnh hỡnh, phng thc, th on hot ng ca bn ti phm vic s dng hoỏ n GTGT, nhng s h cụng tỏc kim tra, qun lý cỏc doanh nghip qun lý hoỏ n, kim tra, kờ khai hon thu, nhng vi phm ca cỏn b cỏc ngnh chc nng liờn quan n vic cp phỏt, qun lý hoỏ n GTGT - Phi thc hin tt ch thụng tin bỏo cỏo nhm phc v cho cụng tỏc nm tỡnh hỡnh ch huy, ch o cụng tỏc kim tra, x lý i vi hnh vi s dng hoỏ n GTGT trỏi phộp Phi hp cht ch gia cỏc a phng truy xột n cựng lm rừ i tng, ng dõy mua bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n giỏ tr gia tng x lý nghiờm i tng v thu hi ti sn Nh nc ó b tht thoỏt Mt s kin ngh - V quy nh i vi nhõn thõn ngi thnh lp doanh nghip: + Nh nc cn cú cỏc qui nh c th i vi cỏc ngõn hng vic xỏc nh phỏp nh ca cỏc doanh nghip nh trc õy v phi cú trỏch nhim bo lónh s trờn, coi ú l iu kin bt buc cỏc doanh nghip cỏc doanh nghip i vo hot ng l cú thc + UBND thnh ph H Ni v S k hoch u t, phũng ng ký kinh doanh quyt nh cho mt doanh nghip thnh lp v cp phộp ng ký kinh doanh phi cú qui nh, qui trỡnh c th vic kim tra kh nng hot ng kinh doanh ca doanh nghip, phi cú a im kinh doanh c th, cỏc sỏng lp viờn, ngi i din phỏp lut phi cú xỏc nhn v nhõn thõn lai lch ca UBND phng, cụng an phng kốm theo h khu, CMND (trỏnh tỡnh trng ch cn mt ngi s cỏc sỏng lp viờn cú y cỏc th tc trờn) 64 - V quy nh i vi s hp tỏc vi cỏc c quan v ngoi ngnh Cụng an + Cn cú nhng bn mang tớnh cht bt buc v s phi hp gia cỏc lc lng v ngoi nganh Cụng an vic phỏt hin x lý cỏc hnh vi mua, bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n GTGT + Tng cng s trao i thụng tin gia cỏc lc lng ny - V ch ti x lý i vi ti phm lnh vc mua bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n GTGT + Quy nh c th lut Hỡnh s ti danh: Mua, bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n GTGT thun tin cho c quan iu tra vic iu tra x lý ti phm + Thit lp ch ti nghiờm minh hn i vi ti phm ny rn e nhng ngi cú ý inh phm ti - Tuyờn truyn giỏo dc ý thc phỏp lut, nõng cao tinh thn chp hnh phỏp lut thu ca cụng dõn nh: Lut thu GTGT, ngh nh ca Chớnh ph qui nh v vic in, phỏt hnh, s dng, qun lý hoỏ n Vic giỏo dc, tuyờn truyn, hng dn v lut thu GTGT ú cú ch qun lý v s dng hoỏ n v bn phỏp qui liờn quan cn phi lm thng xuyờn vi nhng hỡnh thc khỏc nhau, chng hn nh qua h thng thụng tin tuyờn truyn nh i, bỏo, truyn hỡnh hoc in sỏch, t chc cỏc cuc hi tho, t hiu qu cao nht 65 KT LUN Trong thi im kinh t Vit Nam ang tng bc hi nhp vi nn kinh t th gii, bờn cnh nhng thun li cũn nhiu nhng thỏch thc v nguy c an xen Vỡ vy nhim v cụng tỏc u tranh phũng, chng cỏc loi ti phm kinh t núi chung cng nh ti phm mua bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n giỏ tr gia tng núi riờng tr nờn rt quan trng, phc tp, nng n hn.Qua thi gian thc tp, kho sỏt ti ti Cụng an qun Hai B Trng, tỏc gi dó phỏt hin mt s thiu sút hn ch cụng tỏc phỏt hin iu tra ti phm lnh vc mua, bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n GTGT ca Cụng an qun Hai B Trng Vic la chn nghiờn cu ny khụng ch xut phỏt t tớnh c thự, khú khn ca cụng tỏc phỏt hin iu tra v ỏn mua, bỏn hoỏ n, m cũn bt ngun t yờu cu thc tin ca cụng tỏc phỏt hin iờug tra ti phm mua, bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n GTGT ti : Hot ng phỏt hin v iu tra ti phm mua bỏn hoỏ n giỏ tr gia tng ca CST ti phm kinh t Cụng an qun Hai B Trng - thnh ph H Ni ó ch c thc trng ti phm lnh vc mua, bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n GTGT v cụng tỏc phỏt hin iu tra ca CST ti phm kinh t Cụng an qun Hai B Trng Qua ú tỏc gi ó a d bỏo tỡnh hỡnh ti phm v mt s kin ngh, xut nhm nõng cao hiu qu cụng tỏc phỏt hin ti phm lnh vc mua, bỏn, s dng trỏi phộp hoỏ n GTGT trờn a bn qun Hai B Trng TP H Ni Cú th núi ti phm lnh vc mua bỏn s dng trỏi phộp hoỏ n GTGT l mt loi ti phm kinh t phc tp, in hỡnh khụng phi ch din mt a bn c th no m trờn phn vi ton quc y lựi loi ti phm ny cn s chung tay gúp sc ca ton th xó hi, mi cp mi ngnh, mi lnh vc 66