Luận văn nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty THHH đầu tư săn xuất và nhập khẩu đại thành

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ VÀ S D NG TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH N XU T VÀ XU T NH P KH U I THÀNH SINH VIÊN TH C HI N : TR N VÂN ANH MÃ SINH VIÊN : A17466 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I 2014 B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ VÀ S D NG TÀI S N NG N H N T I CÔNG TY TNHH N XU T VÀ XU T NH P KH U I THÀNH ng d n : Th.s H ng Sinh viên th c hi n : Tr n Vân Anh Mã sinh viên : A17466 Chuyên ngành : Tài HÀ N I 2014 Thang Long University Library L IC tr t Cô giáo Th.s ông ty bác, cô nh lai y 28 tháng 10 Sinh viên L giáo viê ràng Sinh viên h Thang Long University Library M CL C LÝ LU N CHUNG V HI U QU QU N LÝ VÀ S D NGTÀI S N NG N H N TRONG DOANH NGHI P 1.1 Tài s n ng n h n doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài s n ng n h n m c a tài s n ng n h n 1.1.3 Vai trò c a tài s n ng n h n 1.1.4 Phân lo i tài s n ng n h n doanh nghi p 1.2 N i dung qu n lý tài s n ng n h n .5 1.2.1 Chính sách qu n lý tài s n ng n h n 1.2.2 Qu n lý v n b ng ti n h n 1.2.3 Qu n lý kho n ph i thu .10 1.2.4 Qu n lý hàng t n kho 12 1.3 Hi u qu s d ng tài s n ng n h n .15 1.3.1 Khái ni m v hi u qu s d ng tài s n ng n h n 15 1.3.2 S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n 15 1.3.3 Các ch tiêu t ng h nh giá hi u qu kinh doanh chung 17 1.3.4 Các ch u qu s d ng tài s n ng n h n .22 1.4 Các nhân t n hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p 28 1.4.1 Nhóm nhân t khách quan 28 1.4.2 Nhóm nhân t ch quan 29 C TR NG HI U QU NG N H N T VÀ XU T NH P KH 2.1 T ng quan v QU N LÝ VÀ S D NG TÀI S N N XU T 31 I THÀNH 31 n xu t Xu t nh p kh i Thành 31 2.1.1 L ch s hình thành phát tri n .31 u t ch c b máy qu n lý 31 ng t i n xu t Xu t nh p kh i Thành 33 2.2 Th c tr ng hi u ho xu t Xu t nh p kh u ng kinh doanh chung t n i Thành 34 2.2.1 Khái quát tình hình ho ng kinh doanh c n xu t Xu t nh p kh i Thành 34 2.2.2 Khái quát tình hình tài s n nh p kh ngu n v n c n xu t Xu t i Thành 36 2.2.3 Các ch ng h p tình hình kinh doanh chung c a Công ty TNHH n xu t Xu t nh p kh n 2011 -2013 .39 2.3 Th c tr ng tình hình qu n lý s d ng tài s n ng n h n t s n xu t Xu t nh p kh i Thành 46 2.3.1 Chính sách qu n lý tài s n ng n h n t i Công ty 46 u tài s n ng n h n 47 2.4 Các ch TNHH 2.4.1 Các ch hi u qu s d ng tài s n ng n h n t i Công ty n xu t Xu t nh p kh i Thành 59 chung hi u qu s d ng tài s n ng n h n 59 2.4.2 Các ch tiêu hi u qu s d ng t ng b ph n c a tài s n ng n h n 64 u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t n xu t Xu t nh p kh i Thành 67 2.5.1 K t qu c 67 2.5.2 H n ch nguyên nhân 67 T S GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU QU N LÝ VÀ S D NG TÀI S N NG N H N T N XU T VÀ XU T NH P KH kh I THÀNH .70 ng phát tri n c n xu t Xu t nh p i Thành th i gian t i 70 3.2 M t s gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i n xu t Xu t nh p kh i Thành 71 3.2.1 Xây d ng mô hình qu n lý ti n m t 71 3.2.2 Áp d ng mô hình 5C qu n lý kho n ph i thu 71 3.2.3 T ch c t t công tác b o qu n hàng t n kho 73 c qu n lý tài thông qua công tác b ng cán b 74 Thang Long University Library DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t CP GVHB GTGT Giá tr TNHH TSDN Trách nhi m h u h n Tài s n dài h n TSNH TNDN SXKD Tài s n ng n h n C ph n Mô hình 1.1 Mô hình chi c qu n lý tài s n ng n h n th 1.1 M c d tr ti n m t th 1.2 nh m c d tr ti n m t t B ng 1.1 B ng theo dõi khách hàng 12 th 1.3 M c d tr hàng t n kho 13 th 1.4 Mô hình EOQ 14 u b máy t ch c Xu t nh p kh n xu t 32 i Thành 32 B ng 2.1 M t s ch tiêu k t qu kinh doanh c a Công ty .34 B ng 2.2 B B kh iK u tài s n n 2011 ngu n v n Công ty TNHH 2013 .36 n xu t xu t nh p i Thành 37 B ng 2.4 Các ch tiêu v kh 39 B ng 2.5 Ch tiêu kh n lý tài s n 42 B ng 2.6 Ch tiêu kh n lý ngu n v n .43 B ng 2.7 Ch tiêu v kh Mô hình 2.1 Chi xu t xu t nh p kh B ng 2.8 i .44 c qu n lý tài s n ng n h n t i Công ty TNHH n i Thành 46 u tài s n ng n h n c a Công ty .47 B ng 2.9 Tiêu th c Character - m (C1) 51 B ng 2.10 Tiêu th c Capital - V n (C2) 51 B ng 2.11 So sánh v i giá tr kh a ngành 52 B ng 2.12 Tiêu th c Capacity - c (C3) 52 B ng 2.13 H s c a y u t mô hình 3C 52 B ng 2.14 Phân nhóm khách hàng 53 B ng 2.15 B ng báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty TNHH Tín i Nh t 54 B ng 2.16 B i k toán c a Công ty TNHH i Nh t Tín 2013 .55 B ng 2.17 m s phân nhóm khách hàng theo mô hình 3C c 2013 .57 Thang Long University Library B ng 2.18 Các ch tiêu chung v hi u qu s d ng tài s n ng n h n 59 B ng 2.19 ng c a ROS hi u su t s d ng TSNH lên ROCA 62 B ng 2.20 Các ch B ng 2.21 Ch n kho 64 n ph i thu khách hàng .65 B ng 2.22 Tình hình tr n t i Công ty 65 B ng 2.23 Th i gian quay vòng ti n 66 B ng 3.1 Tiêu th c Collateral B ng 3.2 Tiêu th c Conditions - m (C4) 71 u ki n (C5) 72 B ng 3.3 H s c a y u t mô hình 5C 72 L IM U Doanh nghi p b t c ngành ngh s n xu n qu n lý ngu n l c doanh nghi p m t cách ch t ch Trong su t trình kinh doanh tài s n ngu n l c li ng ng chi m m t ph n c c k quan tr vào s phát tri n c a doanh nghi p Tài s n ng n h n c a doanh nghi p nh ng kho n m c có kh i d dàng m t xích quan tr ng trình t o doanh thu Tuy y u t t n t i ng n h u có phát sinh tr c tr c s nh n trình ho ng c a công ty B i v y, nhi s n ng n h n c a doanh nghi p n n kinh t th ng n h n y có l b i s i Tài s n ng v tính tu n hoàn s c n thi t c a tài s n ng n h n i v i doanh nghi p Trong n n kinh t th ng, m t doanh nghi p mu n ho ng không th tài s n ng n h n b i tài s n có m t m i khâu ho ng c a doanh t : d tr , s n xu thông Tài s n ng n h n giúp cho doanh nghi p t n t i ho Tuy nhiên s v ng ph c t i u qu qu n lý tài h n ch nhi u doanh nghi p Vi t Nam, tài s n ng n h n c qu n lý, s d ng có hi u qu d n hi u qu ho ng s n xu t kinh doanh không cao Trong trình th c t p t i v v n xu t Xu t nh p kh i Thành, em nh n th t th c s n i c m r t c n thi t tr ng tài s n ng n h n l n nâng cao hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t ch mà công ty r t quan tâm T th c t tài: Nâng cao hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i ch n n xu t Xu t nh p kh i Thành cl a nghiên c u Trong trình nghiên c tài c n ph Th nh t, nghiên c u nh ng v lý lu c3n n v hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n c a doanh nghi p Th hai ph i phân tích th c tr ng hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i Công ty T n xu t Xu t nh p kh i Thành Cu xu t gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i n xu t Xu t nh p kh i Thành Thang Long University Library mua bán , Công ty , Công ty CP 0,42 2012 0,42 H , 38 lên 2,00 0,92 0,92 Tóm l i, qua phân tích Dupont có th th y kh i TSNH c a công ty ng qua u b ng b i c hai nhân t ROS hi u su t s d u su t s d ng tài s n ng n h c th hi n thông qua m c ti t ki m TSNH: TNHH ki m i: 2.589.804.108 ( (2.797.273.620) 2.589.804.108 ty b m M c ti t ki ng) ng) c m c doanh thu b ng tài s n ng n h n so v 2.797.273.620 ng i: 3.616.450.942 ( ng) (14.390.547.691) 3.616.450.942 3.616.450.942 nên 63 Thang Long University Library 2.4.2 Các ch tiêu hi u qu s d ng t ng b ph n c a tài s n ng n h n B ng 2.20 Các ch n kho 2013 N 2011 2012 Chênh l ch Chênh l ch 2013/2012 2012/2011 232,45 13,98 3,64 218,47 10,34 1,55 kho (Vòng) 25,76 99,01 (24,210 (73,25) (Ngu n: S li c t Báo cáo Tài chính) D tr khâu quan tr ng trình kinh doanh c a Công ty, d tr nh m m b o cho ho ng kinh doanh c a C c liên t ng yêu c u k p th i c a khách hàng, n u d tr m c h p lý s góp ph i hi u qu s d ng v n, gi c chi phí d tr hàng t n kho Vòng quay hàng t n kho ch tiêu kinh doanh quan tr ng b i s n xu t d tr tiêu th nh tm doanh s l i nhu ng Theo k t qu ng nhu c th y s vòng quay hàng t n kho c 10,34 vòng, s ngày quay vòng hàng t u hi n t t kh Nguyên nhân giá v gi m 51,09% b i ng c a th so v gi m ng ng 73,25 ngày n thành ti n c a hàng t 88,01% trog hàng t i c tiêu th nhanh, hàng v a nh p v kho m t th i c xu N có s vòng quay hàng t n kho cao nh t th i gian hàng hóa H s vòng quay hàng t th y doanh nghi p phân tích, lúc c bán trung bình kéo dài ch 1,55 ngày i gian quay vòng hàng t n kho gi m cho t tôt, bán hàng nhanh hàng t n kho b ch y u b ng công ty mua nhi n u ch ng may nhu c u th m gi tr tránh hi t ng t 64 ng ít, ng cháy hàng 21 2013 2012 2011 Chênh Chênh l ch l ch 2013/2012 2012/2011 2,12 10,73 0,56 (9,18) 170,21 (Ngày) 1,55 232,23 33,55 (62,02) 198,68 (Ngu n: S li c t Báo cáo Tài chính) Nhìn vào b ng 2.21 ta có th th ng c a k thu ti n u th : 2, s vòng quay kho n ph t 1,55 vòng gi m so v i 9,18 n cho k thu ti n bình quân lên t i 232,23 ngày ( 198,68 ngày so v i 1) T s ng t t thu h i kho n ph i thu c a công ty không hi u qu 4,8 vòng 145,33 n , C hang xu ngày càn công ty 2013 (Vòng) bình (Ngày) 2012 2011 Chênh Chênh l ch l ch 2013/2012 2012/2011 2,10 2,80 125,15 (0,70) (122,35) 171,25 128,69 2,88 42,56 125,81 (Ngu n: S li 65 c t Báo cáo Tài chính) Thang Long University Library 2013 s s v 2,80 vòng , vòng ngày kh 23 Chênh 2013 2012 0,50 trung bình 2011 129,29 172,10 (Ngu n: S li Chênh l ch l ch 2013/2012 2012/2011 (128,79) (42,81) c t Báo cáo Tài chính) Qua b ng phân tích 2.23 cho ta th y th i gian quay vòng ti n c ng gi m r t nhanh, cho th t tín hi u t i v i Công ty mà m thu h m t 0,5 ngày có th ng v n ph i m t l cv t 172,10 ngày ng v n chi ch ph i c thu h i v n Th i gian quay vòng ti n gi m m t d u hi u cho th u qu 66 u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t s n xu t Xu t nh p kh i Thành 2.5.1 K t qu c kinh doanh 2.5.2 H n ch nguyên nhân nguyên nh D cao, không t d 67 Thang Long University Library t tr ng c a ti n chi m t ng s tài s n ng n h n nh , hàng t n kho th p kh n i thành ti p cho kho n n l n Các kho n ph i thu ng n h n có s c thù c a ngành i tài s n ng n h n chi m t tr ng l n t ng tài s n, n ng n h n ch y u kho n ph i thu ng n h n Trong th i gian qua, dù th c hi n sách tín d ng n i l ng, cho khách hàng chi m d ng v n nhi u s n kh n kinh doanh c a Công ty không cao tài Trong công tác qu n lý ti n: Công ty không áp d ng b t c m t sách qu n lý ti n c th d ng ti n d tr t u s gây nh ng b t c p v ng ti n nhàn r sinh l i Vì v y, th i gian t i công ty nên áp d ng m t s mô hình qu n lý ti n t m b o kh u qu sinh l i c a ti n ng v a , 2013 mang tính Cô Công ty TNHH 68 y u m Hàng t n kho t i công ty không l n ch c nh p kh u v c b o qu n kho ch xu t nt d ng b t k mô hình qu n lý hàng t n kho Các hàng hóa có kho ch y u lo i hóa ch t kho, m c b o qu n theo tiêu chu n b o qu n hóa ch tai n n hóa ch t Vì v c nh ng nguy h i có th gây b i lo i hóa ch t t bi nh c th v vi c phòng ng a mb m b o an toàn khu dân cu xung quanh khu v c ch a hóa ch t c a công ty, công ty c n có m t yêu c u c th chi ti o qu n hàng t n kho 69 Thang Long University Library ng phát tri n c i Thành th i gian t i kh n xu t Xu t nh p Công ty kh n xu t xu t nh p i Thành S phát tri n c a Công ty ph i g n li n v i s nghi p công nghi p hóa, hi i c M r ng hóa quan h h p tác kinh doanh v c c làm vi c t i Vi t Nam ng tìm ki m nh ng nhà phân ph i m ch ng v ngu n hàng, mua v i giá t ng th i công ty c n ph i có sách qu n lý chi phí bán hàng, nh v y m i gi c chi phí giá v n công ty phát tri n m t cách b n v ng nh, công ty n ph i thi t l p m i quan h t t v i nh ng nhà cung c ng kh thông qua c i ti n ch D nh v trí, uy tín c i v i khách hàng, b n hàng ng d ch v , h p tác có l i s ng phát huy ti m l c Coi tr ng y u t c i, công ngh s phát tri n b n v ng c a Công ty ng ho t ng c a v n, khai thác tri ngu n v n tín d i m c lãi su t th p V v quay vòng v n, qu n lý t t kho n ph i thu, kho n h n ho c h k p th i có bi n pháp thích h p, tránh tình tr ng v n c a công ty b chi m d ng b i khách hàng lâu Công ty c n quan tâm t i kho n ph i tr , l p k ho ch tr n gi uy tín v i nhà cung c ng th i, c n qu n lý kho n ph i thu th t t n, tránh tình tr ng chi m d ng v n lâu hay m t v n gây tình hình tài c a công ty n - 70 n 3.2 M t s gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý s d ng tài s n ng n h n t i n xu t Xu t nh p kh i Thành 3.2.1 Xây d ng mô hình qu n lý ti n m t Ti n m t lo i tài s n không sinh lãi, v y qu n lý ti n m t vi c t i thi m ng ti n m t ph i gi m c tiêu quan tr ng nh t Tuy nhiên, vi c gi ti n c n thi t, b m b o giao d ch kinh doanh hàng ngày, t o l i th cho vi c mua hàng c a công ty Qu n lý ti n m t qu n lý ti n gi y, ti n g i ngân hàng lo i tài s n g n v i ti n m i ch ng khoán có kh n cao Các lo i ch ng khoán g n m t gi ti n m t nhi u Công ty có th n thi n m t, n u s chuy ng khoán có kh n cao, i chúng sang ti n m t m t cách d dàng t vào nhu c u s d ng ti n m t, Công ty c n cân nh c ng ti n m t d tr ng ti ng khoán m t cách h p lý nh m t ng ti n n m gi 3.2.2 Áp d ng mô hình 5C qu n lý kho n ph i thu Vì mô hình 3C ch mang tính ch xác m nh tính, bao quát, không th uy tín c c c c p tín d ng V y nên, công ty c n nâng c bao g chi ti ki m, Capital i tiêu th c n V n, Capacity V t kí qu u Collateral 3.1 Nhóm - 4) m ms A Quy mô tài s n th ch p l n, hao mòn, có tính kho n - 10 B Quy mô tài s n th ch p v a, hao mòn 6-7 C Quy mô tài s n th ch p nh , d hao mòn -5 D Quy mô tài s n th ch p nh , d hao mòn, tính kho n th p 0-3 Nhóm A nhóm tài s tb thành ph có giá tr l i gian, không hao mòn th m hi n t i Nhóm B nhóm thu huy n, th tr n hay xe c có nguyên giá t 250 tri ng tr lên 71 Thang Long University Library Nhóm C bao g m thi t b máy móc ph c v cho ho c a khách hàng mà giá tr l i l 150 tri ng ng s n xu t kinh doanh Nhóm D nh ng tài s n máy móc, thi t b ho th l i ng Conditions 3.2 - 5) m ms T phát tri n nhanh - 10 T phát tri n trung bình -7 T phát tri n ch m 0-4 Cu i cùng, h s quan tr ng c a t ng tiêu th b 3.3 STT Tiêu th c m (C1) 30% V n (C2) H s quan tr ng 25% c (C3) 20% V t kí qu (C4) 15% u ki n (C5) 10% Xét ví d c th c a vi 5C v i khách hàng Công ty TNHH tiêu mô hình i Nh t Tín: Tài s n th ch p c a Công ty TNHH Nh t Tín m t 100m2 t i s 375 Hoàng Hoa Thám Hà N c công ty cho xây m t tòa nhà làm tr s c mua v i nguyên giá t â m i gian, v i giá th ng hi n t i, m kho ng 15 t ng V y tài s n th ch p c nhóm A v giá tr c a t tr giá c m s Công ty TNHH i Nh t Tín ho ng ngành i, chuyên mua bán phân ph i lo i hóa ch ng h c, b nh vi n, tiêu dùng cá nhân Công ty TNHH Nh t Tín c Công ty n xu t xu t nh p kh i Thành phát tri n T t v i s m 72 Ta có: T m 5C c a Công ty TNHH m i Nh t Tín V Nh t Tín = 6,6*0,3 + 4,6*0,25 + 6,0*0,20 +9*0,15 + 8*0,1 = Công ty TNHH c 6,5 m thu c Nhóm Khá 6,5 i Công ty TNHH i Nh t Tín ch c nhóm Trung bình Có th nói, vi c áp d ng 5C s m t nhi u th i gian, công s tìm ki i k t qu m s tín d ng c u s giúp cho công ty gi m thi nhi u r i ro vi c c p CSTD cho khách hàng 3.2.3 T ch c t t công tác b o qu n hàng t n kho Bên 73 Thang Long University Library c c hàng hóa Khi giao nh H 3.2.4 c qu n lý tài thông qua công tác b ng cán b Ch ng c a quy nh qu n lý doanh nghi p nói chung qu n lý tài nói riêng có ng tr c ti n hi u qu s d ng tài s ng Trong c c a cán b qu n lý cán b tài nh nh tài chính, s m b o cho ch ng c a quy nh ng quy Là m t gi tác b ng cán b m t v quan tâm Th t v v i tr c ti nh c qu n lý tài thông qua công i doanh nghi p Vi u r t th c t n i c m t i Công ty CP Kim khí Hà N i c bi c thù ho ng s n xu t kinh doanh thép c a Công ty, m t s xí nghi p s n xu t kinh doanh thép c ho ng t i nh r c thu hút ngu n nhân l c vào v ng nhân viên tài k n làm vi c t i xí nghi p u có n hi u qu s d ng tài s ng t i xí nghi p V yv lý tài xí nghi lý tài M c p, v th i gian công Công ty làm th c c a cán b qu n cc n d ng (v m thu hút ngu n nhân l c th c s có ch qu n ng, tr ng cao m nhi m công tác qu n lý kinh doanh nói chung qu n lý tài nói riêng; hai là, t hi n t có kinh nghi m làm vi ) ng xuyên t ch c b c làm vi c (b ng thông qua t h c t p trung, hay b ng cách c nh ng cán b gi i chuyên môn n làm vi c t i xí nghi p m t th i gian nh ng d n thông qua trình làm vi c 74 Nhìn chung, tài s n ng n h n ngu n l c không th thi nghi p Và th i kinh t có nhi d ng tài s n ng n h n hi u qu m t nh lý Trong th i gian th c t p nghiên c u v i v i b t k doanh i t ng ngày vi c qu lý s i v i nhà qu n tài, em th y Công ty u n xu t Xu t nh p kh i Thành ng c g n trình qu n lý s d ng tài s n ng n h n Tuy nhiên công ty v n nhi m p lý trình qu n lý s d ng tài s n ng n h n Chính v y khóa lu n mong mu nd lý lu n tình hình th c t t i công ty v qu n lý s d ng tài s n V tài thi t th i ph c t p th i gian tìm hi u có h n nên em xin d ng l i m c p gi i quy t nh ng v n nh t qu n lý s d ng tài s n ng n h n Em r t mong nh c nh ng góp ý, ch b o t th y cô b n Em xin chân thành c Thang Long University Library 2012 Công ty Công ty T Giáo trình phân tích báo cáo tài b 1) -2001 T Thang Long University Library