Luận văn hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên khảo sát thiết kế xây dựng điện

-o0o - : HI MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH : A19063 : TÀI CHÍNH 2014 -o0o - XÂY S Mã sinh viên Chuyên ngành : A19063 : Tài 2014 Thang Long University Library L IC hoàn thành khóa lu n t t nghi p này, l u tiên em xin bày t lòng bi chân thành sâu s c nh t t ng d n Th B t ng d n em su t trình nghiên c u th c hi tài Em xin g i l i c i h n th y cô giáo khoa Kinh t Qu n lý, th y cho em nh ng ki n th c kinh nghi m quý giá trình h c t p t ng nhi em th c hi n tài o, cán b công nhân viên công ty Trách nhi m h u h n M t thành viên Kh o sát Thi t k Xây d tài li u t o m u ki n thu n l em hoàn thành khóa lu n t t nghi p M uc g i gian có h ,k p a b n thân nhi u h n ch nên ch c ch tài khóa lu n t t nghi p c a em không tránh kh i nh ng h n ch , thi u sót R t mong nh cs b o, b sung thêm c a th y cô b n Em xin chân thành c Hà N i, tháng Sinh viên Tr n Thu M CL C NG V HI U QU S 1.1 V LÝ LU D NG V NV V NG VÀ NG TRONG DOANH NGHI P ng doanh nghi p 1.1.1.Khái ni mv ng 1.1.2 Phân lo i v ng 1.1.3.Vai trò c a v i v i ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p 1.2 Hi u qu s d ng v ng 1.2.1 Khái ni m hi u qu s d ng v 1.2.2 Các ch ng u qu s d ng v ng 1.2.2.1.Ch tiêu t ng h p .6 1.2.2.2 Các ch tiêu v t ng b ph n c u thành v 1.2.3 Nh ng nhân t ng: n hi u qu s d ng v ng .10 1.2.3.1 Các nhân t khách quan .10 1.2.3.2 Các nhân t ch quan 11 C TRANG HI U QU S D NG V CÔNG TY TNHH MTV KH O SÁT THI T K XÂY D 2.1.T ng quan v công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d NG C A N I 12 n I 12 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a công ty .12 u t ch c c a công ty 13 m ngành ngh c a công ty 14 2.1.4 Th c tr ng s n xu t kinh doanh c a công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d n I 15 2.1.4.1 Tình hình tài s n ngu n v n 15 2.1.4.2 Tình hình doanh thu chi phí l i nhu n 21 2.2 Th c tr ng hi u qu s d ng v ng t i công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d n I .29 Thi t k Xây d u v ng c a công ty TNHH MTV Kh o sát n I 29 u tài s n ng n h n .29 Thang Long University Library u ngu n v n ng n h n 32 2.2.2 Phân tích t ng b ph n c u thành v Kh o sát Thi t k Xây d ng c a công ty TNHH MTV n I .34 2.2.2.1 V n b ng ti n 34 35 2.2.2.3 Hàng t n kho .39 2.2.2.4 Tài s n ng n h n khác 42 2.2.3 Phân tích ch tiêu hi u qu s d ng v MTV Kh o sát Thi t k Xây d u qu s d ng v Thi t k Xây d ng c a công ty TNHH n I 42 ng t i công ty TNHH MTV Kh o sát n I .47 2.3.1 K t qu c 47 2.3.2 H n ch nguyên nhân 48 I PHÁP NÂNG CAO HI U QU S D NG V NG T I CÔNG TY TNHH MTV KH O SÁT THI T K XÂY D N I 50 ng phát tri n c a công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d ng n I 50 ng kinh doanh c a công ty 50 ng phát tri n c a công ty th i gian t i .51 3.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v ng t i công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t K Xây d n I 51 nh h p lý nhu c u v ng xuyên c a doanh nghi p 52 ng qu n lý v n b ng ti n 55 ng qu gi m th ng hàng t n kho c a công ty .55 3.2.4 Chú tr ng qu n lý kho n ph i thu khách hàng 56 3.2.5 M t s bi n pháp khác 58 DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t TNHH Trách nhi m h u h n MTV M t thành viên V Tài s n c ng nh Tài s ng CHNCND C ng hòa dân ch nhân dân VCSH V n ch s h u LNST L i nhu n sau thu GVHB Giá v n hàng bán BCTC Báo cáo tài HTK Hàng t n kho GTGT Giá tr SXKD S n xu t kinh doanh CP C ph n DANH M C B NG BI U Thang Long University Library B ng 2.1 B ng i K toán Ph n Tài s 2013 B ng 2.2 B i K toán Ph n Ngu n v 2013 20 B ng 2.3 B ng báo cáo k t qu ho B ng 2.4 Kh B ng 2.5 Kh ic B B 2013 22 u tài s n ng n h n c u ngu n v n ng n h n c B u v n b ng ti n c B ng u kho n ph i thu c B ng 2.10 Ch n ph B B ng 2.12 Ch u hàng t n kho c B u tài s n ng n h n c n kho c B ng 2.14 Ch tiêu t luân chuy n v B ng 2.15 Ch tiêu m c ti t ki m v ng c ng c B ng 2.16 Ch tiêu h s m nhi m v B ng 2.17 So sánh h s m nhi B ng 2.18 Ch tiêu m c doanh l i v ng c a công ty v ng c B ng 3.1 M c tiêu s n xu t kinh doanh c a c B ng 3.2 S nm cc B ng 3.3 B ng tính toán t l kho n m c có m i quan h ch t ch v i doanh thu 54 B ng 3.4 B ng xét c p tín d ng cho khách hàng 56 DANH M C BI Bi Bi Bi Bi Bi TH , HÌNH 2.1 u t ch c công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d 2.1 Tình hình tài s n t i công ty 2.2 Quy mô l i nhu n sau thu c a công ty 2.3 Ch s ROS,ROA,ROE c a công ty t 2.4 Quy mô tài s n ng n h n c a công ty uv ng c a công ty n I 12 2011 Bi Bi u kho n ph i thu c a công ty ho n ph i thu c 2.7 Ch Bi 2.8 Ch n kho c Bi 2.9 So sánh ch tiêu h s m nhi m c a công ty v i trung bình ngành Thang Long University Library L IM U 1.Lý ch tài ti n hành ho ng kinh doanh, b t c doanh nghi n ph i có m ng v n nh nh Quá trình ho ng, kinh doanh c a doanh nghi trình hình thành, phân ph i, s d ng qu ti n t c a doanh nghi p Trong ng ti n t g n li n v i ho ng xuyên c a doanh nghi p, bao g m lu ng ti n t i doanh nghi p, t o thành s v ng c a lu ng tài doanh nghi p S v n n hoàn má , ph c trì n thông su t Chính th công tác qu n tr tài doanh nghi tr s d ng v c u qu n tr doanh nghi p, góp ph n qu n lý ch t ch y doanh nghi p phát tri n u qu V ng m t b ph n c u thành quan tr ng c a ngu n v n doanh nghi p, vi c qu n tr v t nhi m v quan tr ng v i b t c doanh nghi p mu t hi u qu cao s n xu t kinh doanh V ng bi u hi n b ng ti n c a toàn b tài s ng doanh nghi p (nguyên, nhiên v t li u, bán thành ph u t không ng ng ho n c a chu kì kinh doanh: d tr , s n xu n liên t ng xuyên t o thành chu kì tu n hoàn c a v ng Trong chu kì tu n hoàn này, y u t c av ng thay th chuy n hóa l m b o cho trình s n xu t c ti n hành liên t c V y nên vi c qu n lý v i s ch t ch mb ng v quan tr m ch, không b doanh nghi p ng, t luân chuy ng công tác c chu chuy n li n i l i nhu n cao cho i v i doanh nghi p ngành Xây d ng, v ng mang nh c thù riêng Hàng t ng nh ng công trình l n, th i gian thi công kéo dài t cho doanh nghi p ngành xây d ng ph i có m ng v ng l i gian chu chuy n v v y, công tác qu n lý s d ng v ng doanh nghi p cho hi u qu tv c p thi t hi n, th c ti n tính c p thi t c Nâng cao hi u qu s d ng v ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d nI ng ph m vi nghiên c u ng nghiên c u lý lu n v v ng ng t i Công ng hi u qu s d ng v Ph m vi nghiên c u: Th c tr ng qu n lý s d ng v MTV Kh o sát Thi t k Xây d ng t i công ty TNHH n I giai n 2011 m t s bi n pháp nâng cao hi u qu qu n lý s d ng v u u ch y u khoá lu gi i thích d a s li u c cung c 2013 nh a ng t i công ty K t c u khóa lu n ng v lý lu ng doanh nghi p nv v c tr ng hi u qu s d ng v Kh o sát Thi t k Xây d n I i pháp nâng cao hi u qu s ng h p, u ki n th c t c a công ty ng hi u qu s d ng v n ng c a công ty TNHH MTV d ng v ng t i công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d n I c khóa lu n này, em xin chân thành c Th B t em th i gian qua toàn th ng h em Nguy n n bè Tuy nhiên, th i gian nghiên c u ki n th c h n ch nên khóa lu n không tránh kh i nh ng thi u sót Em r t mong nh cs t tình t th y cô b n Hà N i n Sinh viên Tr Thang Long University Library th ho ng chung c a công ty b ng cho k t qu kinh doanh 2.3 Thi t k Xây d nhi u qu s d ng v ng t i công ty TNHH MTV Kh o sát n I n 2011 2013 n n kinh t c v n ch u ng b i kh ng ho ng kinh t th gi t lên s c ho ng s n xu ng kinh t b t n, m c dù ng ch m l nh ng c g ng, n l c không ng ng ngh c a công ty Tuy nhiên sau phân tích hi u qu qu n lý s d ng v y ng c a công ty, ta nh n th y r ng công ty v n t n t i m t s c bi t v kho n ph kho n ph m u n r t lâu Ngoài nhi u d án th c hi n dang d , n cho v n c a công ty b ng, kh n th p 2.3.1 K t qu c Qua trình tìm hi u th c t nghiên c u, phân tích d li u, ch s tài ta th y công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d c nh ng k t qu sau: - Doanh thu c chung c a n n kinh t tr ng ông ty v n ho ng hi u qu , không b chuy n d n t qu hòa Trong th i k kinh t có nhi u bi h 2013 ch d ng l i n tr ng sang dung ng b t l i, lãi su t cho vay i sách qu m c - Công ty c a công ty doanh - c th c hi n m t cách c di n bình th ng, liên t c, theo - 2013, c - Trong trìn 47 cung ng s d ng nguyên v t li u ng b giúp cho trình s n xu t kinh ng k ho ch 2.3.2 H n ch nguyên nhân Công ty có m ng doanh thu r t kh u có c ch y u vi c n i l ng sách tín d ng, 12 2013 c bi nh Bên c c n th i gian thu h i n trung bình nh kéo theo th i gian quay vòng ti n trung bình c a c t khác, v n mà khách hàng chi m d c t khách hàng Ch ng t th c t c u so v i v n công ty chi m d ng l ngu ng v n t phía khách hàng - v c bi t không h m t chi phí s d ng - T tr ng n ph i tr cao h n v n ch s h u t ng ngu n v n Cho th ydoanh nghi p i vay nhi u h n s v n hi n có i u có th t o r i ro vi c tr n c bi t lãi su t ngân hàng ngày m t t ng Thêm vào tính t ch c a doanhnghi p c ng m c th p l ng v n ch s h u dù ã t ng nh ng v n m c nh - D tr ti n m t bi n n cho công ty phát sinh thêm chi phí qu n lý m m c r t cao, u án có ti - Ngu n v n b chi m d ng c a c n công ty m t ng v cho ho ng s n xu t kinh doanh Vi c n i l ng sách tín d vi kho n ph kho n n S i cho Công ty thêm nhi u khác r i ro c a kho n n ng m t khác, chi phí qu n lý n d phòng ng h n ch nh - Nguyên nhân khách quan: + N n kinh t Th gi d u thô, giá vàng m ng qu c t nhi c thu c kh i m t v i nhi c; giá c, th c ph m, nguyên v t li u th ng ch ng khoán s t gi m; kh ng ho ng n công x y ng tiêu c n n n kinh t Vi t Nam nói chung, công ty nói riêng + Chính sách kinh t c c gây ng không nh a n hi u qu s d ng v riêng c a doanh nghi p Vi c th c hi n sách tài khóa n i l m t s thành t u t s b t c c thâm h gm c lên th ng ti n t , n cho ho ng ng v n c a doanh nghi p nói chung công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d n I nói riêng g p nhi 48 Thang Long University Library + Th t m rà, h th ng lu t pháp nhi u k h n cho Công ty g p nhi u b t l i trình ho ng s n xu t kinh doanh - Nguyên nhân ch quan: + Doanh nghi p ch a th c hi n c vi c tính toán m c d tr nguyên v t li ucho trình s n xu t h p lý Vi c tính toán ch y u d a vi c s d ng d tr k tr c + Doanh nghi p ch a có sách qu n lý kho n công n hi u qu ncho l ng v n b chi m d ng cao, nh h ng n t c quay vòng c ng nh luânchuy n VL c a doanh nghi p + Ho t ng c a n v c p d i, c bi t i v n chuy n ch a t t d n n phát sinh nhi u tiêu c c gây gi m hi u qu s n xu t kinh doanh c ng nh hi u qu s d ng v ng + nhân viên nhi u h n ch Tuy s ng s p thu công ngh m cao, chuyên môn sâu, có kinh nghi m, có kh a nhi u nên vi c chuy i công ngh , áp d ng ti n b khoa h c k thu t m i g p nhi 49 GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU S D NG V NG T I CÔNG TY TNHH MTV KH O SÁT THI T K XÂY D NI ng phát tri n c a công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d ng nI 3.1.1 ng kinh doanh c a công ty 3.1.1.1 Thu n l i Chính sách kinh t tài c c sách khuy cho doanh nghi c chi i v i doanh nghi p: c hoàn toàn h tr r t nhi u p t ch i th gi i c m c a kinh t qu c t y m nh công nghi p hóa, hi b n tr thành m c công nghi ng h i nh p c v i m c tiêu Vi ki n v v a thách th i v i doanh nghi p Vi t Nam M c a n n kinh t v i vi c doanh nghi p Vi t Nam s c ti p thu v i công ngh , khoa h c k thu t hi i th gi c bi c công ngh t thách th c doanh nghi p Vi ho n h p v ngu n v n M c nh tranh: Doanh nghi p ho i th p v y vi u kinh nghi m qu c có m ng cao, ti p th c nh i m i thi t b không nhi u h t ng c a n n kinh t : H th ng giao thông liên l c, it tt u ki n cho doanh nghi p ti t ki phí kinh doanh Ngành ngh : Xây d thành nh ta Nó chi m t tr ng tr ng y u n n kinh t hi n nay, nt c u t góp ph n cho kinh t phát tri n Là ngành t ng h p liên quan t i nhi u m t ho kinh t i, xu t phát t nhu c ng c a doanh nghi 3.1.1 Tình tr ng c a n n kinh t : Trong nh ng c c chi ng xã h i, i dân v a qua n n kinh t không phát tri n m nh m v y nhi i cho doanh nghi i doanh nghi p ph i tích c c áp d ng bi nhu c nt ng v 50 Thang Long University Library ng L m phát: Trong nh nhanh làm cho giá c th n bi n l m phát c ng b t ng ti n m t giá m nh, d n giá c u t khác, n n kinh t n v i công ty gi ng hàng hóa cung ng gi m Chi phí d ch v v v t li u xây d ng,máy móc,nhân công ngày m cao.Kh ng ho ng kinh t c ng không nh c 3.1.2 ng phát tri n c a công ty th i gian t i Ti p t c xây d ng phát tri n , gi v ng Công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d phát tri n n I m t doanh nghi p m nh, l y hi u qu kinh t nh b n v ng c a công ty Không ng tinh th i s ng v t ch t, ng, góp ph n vào s phát tri n c a công ty + Nh nh v th c c xây d khách hàng ng v i d ch v cung ng + Ch ng d ch v t lên nâng cao ch c nh n, nh ng i s hài lòng v i o chuyên môn nghi p v nh m n trách nhi m ng phát tri n nh dài h h n Bên c y m nh v nh m c ng c th m nh c a + M r ng h th i di n xây d ng , i lí B ng 3.1 M c tiêu s n xu t kinh doanh c Ch tiêu ng bình quân L i nhu M quân i thi u (%) 20% 15% N Thu nh - 2015 10% ng 15% ( Ngu n: Phòng t ch c hành ) 3.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v ng t i công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t K Xây d nI nghiên c u hi u qu s d ng v ng công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d n I, ta th y t m quan tr ng c a vi c nâng cao hi u qu s d ng v i v i hi u qu t ng th c a công ty (m c tiêu t hoá l i nhu n) Tron u t ng tài s n c a m t doanh nghi p xây d ng hi n nay, tài 51 s ng chi m m t t tr ng r t l n Tài s ng n m trình s n xu t chu k s n xu ng b t t c khâu c a ng nhi nguyên v t li u d tr s n ph m d dang t n kho, kho n ph i thu, kho n t m c s d ng hi u qu tài s ng ph i gi i quy t c mâu thu n gi a kh ng tài s n l n t luân chuy m t s gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng tài s Kh o sát Thi t k Xây d n I nh h p lý nhu c u v ch ng vi c qu d a vào nh ng ti khoa h tiêu chí v k thu c qu N ng t i công ty TNHH MTV ng xuyên c a doanh nghi p cm ho ch công ty c n ph i : K ho ch s n xu t kinh doanh, nh m c hao phí v l p k ho , s bi ng giá c th ng ch c ti t ki m ng v n d tính th v i nhu c u th c t s trình luân chuy n v n kinh doanh Thi u v n s gây nhi u t n th c nhu c u th ng, m iv h i ký k t thêm h ng m c l i, n u nhu c s gây h i cho b n thân công ty, gây nên tình tr ng ng v phát sinh thêm chi phí không h ng chi phí, nhu n sau thu c a công ty Do v y, yêu c i v i m i công ty làm th p v i tình hình ho ng c : nh cao ng th i n t ng l i ct l nh nhu c i, công ty có th áp d ng m t s bi n pháp sau: nh gián ti p D a vào b ng k ho ch doanh thu (phòng K ho ch doanh) c a Công ty, có th c doanh thu thu n d ki n c 71.634 tri kinh ng c tính s l n luân chuy c nhu c c a công ty theo công th c: ki n = Doanh thu thu n d ki n S l n luân chuy ki n 71.634 1,02 = = tính toán s li 70.229 tri ng xác không cao s li u dùng c tính, mang tính ch quan c i l p báo cáo nh tr c ti p 52 Thang Long University Library a vào y u t t o thành nhu c tài kho : Ti n n, kho n ph i thu ng n h n, hàng t n kho, tài s n ng n h i doanh thu thu n c tính doanh thu nhu c c ti n hành : nh s bình quân kho n m c h p thành nhu c nh s bình quân kho n c n ph i phân tích tình hình lo i tr s li u không h p lý nh t l ph thu n báo cáo k t qu v i doanh thu thu n a t ng kho n m c so v i doanh thu nh t l nhu c nh nhu c u B ng 3.2 S nm cc tính: Tri S Tài s n quân A TÀI S N NG N H N I Ti n tài kho n t Ngu n v n n II Các kho n ph i thu ng n h n III Hàng t n kho IV Tài s n ng n h n khác 68.879 A N S PH I TR 4.084 I N ng n h n i bán i mua tr ti n 1.459 c Thu kho n ph i n p NN Ph i tr quân 62.232 60.653 48.888 Vay n ng n h n 14.448 Ph i tr ng i lao ng Các kho n ph i tr khác II N dài h n 15.818 14.143 3.825 2.805 18.734 5.329 1.578 B Tài s n dài h n 12.151 B V n ch s h u 18.799 T ng c ng 81.030 T ng c ng 81.030 ( Ngu n: Tính toán t s li u BCTC c a công ty Kh o sát Thi t k Xây d 53 nI) Theo báo cáo k t qu kinh c 54.498 tri c ng B ng 3.3.B ng tính toán t l kho n m c có m i quan h ch t ch v i doanh thu c a công ty tính: % TÀI S N T l doanh thu Ti n tài kho n T l NGU N V N doanh thu 7,49 Vay n ng n h n n Các kho n ph i thu ng n 89,71 Ph i tr h n Hàng t n kho 26,51 Tài s n ng n h n khác 2,68 29,02 i bán 25,95 i mua tr ti c Thu kho n ph i n p NN Các kho n ph i tr khác T ng c ng 126,39 T ng c ng 5,15 9,78 76,92 ( Ngu n: Sinh viên t tính toán ) ng doanh thu thu n c n ph T b ng cho th thêm 1,2639 c ngu n v n 0,7692 V y th c ch 7,02 ng doanh thu thu ông ty chi m d ng ng 1,2639 ng Theo b ng k ho ch doanh thu chi phí c a Côn thu n d ki n c t 71.634 tri u v y, nhu c công ty là: 71.634 x 0,4947 = 35.437 tri , doanh thu a ng 54 Thang Long University Library 3.2.2 ng qu n lý v n b ng ti n Kho n m c Ti n kho nc c s d ng ch y u vào ho ng toán v nghi p v c th c hi n thông qua h th n g i ngân hàng (ti n g i toán ti n g i ng n h n) c a công ty chi m t tr ng cao nh t kho n m c Ti n kho ng ti m c trên, Công ty c n có m t s bi có th gi m t c n qu n lý ch ng ti n thu kho Ngoài ra, công ty hi n kho u qu s d ng c a kho n c h t, công ty h n ch tình tr ng chi cho nh ng tài ng n h n làm gi m tính linh ho t toán Nh n th y th ng ch c ta hi n u có d u hi u ph c h i sau kh ng ho ng kinh t th gi i, công ty có th vào lo i ch ng khoán ng n h u ch ng ti n m t t i công ty v m ct ng th i s ti th a có th cs d nhu n cho c c l i, n u nhu c u ti n m sinh l i thêm l i công ty không d tr ti n m t có th s d ng lo i ch ng khoán có tính kho ng ti n m t t i công ty 3.2.3 b sung ng qu n lý gi m th ng hàng t n kho c a công ty tích II, hàng t n kho c a công chi m t tr ng n 2011 2013 Hàng t n kho t ng n cho kh toán nhanh c a công ty b gi m sút.Ngoài ra, vòng quay hàng t t ch m góp ph n n cho vòng quay ti n dài, n hi u qu kinh doanh chung c a toàn công ty Do v y, vi c c p thi t mà công ty c n ph qu n lý hàng t n kho th t t là: - L p k ho ch cho ho ng s n xu t kinh tình hình c cáo, chi ti t s ng theo t ng tháng, quý Có bi n pháp thích h p ki m soát b o v hàng t ng c ng nhi u làm giá tr b gi m sút v i công ty, hàng t n kho ch y u công trình xây d ng d dang, ho xây d c -V khách hàng n mua, công ty có th p s n xu t m t o thêm doanh thu - Ngoài ra, Công ty có th s s d ng ph n m có th qu n lý n m m qu n lý d dàng hi u qu 55 o nhân 3.2.4 Chú tr ng qu n lý kho n ph i thu khách hàng Ph i thu khách hàng kho n m c quan tr ng nh t s kho n ph i thu, v y công ty c n ph nâng cao hi u qu qu n lý kho n ph i thu giúp h n ch t ng v n c a công ty b chi m d ng Hình th c bán hàng tr ch thành bi n pháp mà m i c u s d ng thu hút khách u l n ph i thu mà n u công ty nh ng bi n pháp qu n lý thích h p s n cho công ty b m t v n kinh doanh Do v y, vi c y ut n quy uy tín c a khách hàng a m t sách tín d ng c th r t c n thi t Có nh c p tín d ng cho khách hàng kh c tài c a khách hàng c khách hà nh công ty có c p tín d ng cho khách hàng ch c u tiên quan tr ng quy t ng hi n t i công ty v n có m t quy trình b n mà ch y u ch d a vào kinh nghi m m i quan h iv ic quy nh có c p tín d nh - Ph m ch nhi m c ng nên c p tín d ng, công ty c n tr ng m t s y u t : cách tín d ng c a khách hàng th i gian t i hay tinh th n trách i v i vi c tr n - Tri n v ng phát tri n c a khách hàng xu th phát tri n ngành ngh c a h - Khách hàng s b - a công ty hay ch mua m t l n nh giá bán tr ch m h p lý ng công tác th nh tài c ch k v ng, chi c ti n hành bán c tài qua m t s k t qu ho ng kinh doanh, thu nh p c kinh doanh c a khách hàng tính kh thi c c n hi u bi t v tình hình ngân qu c nh th i h n h p lý cho khách hàng tr ch m c th nh tài khách hàng, công ty c n thành l p b ph c th nh tài theo dõi tình tr ng khách hàng, sau toán n Nhân viên tham gia th nh c n ph l c chuyên môn, có ý th c trách nhi m b) Xét c p tín d ng cho khách hàng Gi s chi phí bán hàng s n ph m qu n lý chung c a công ty c bi i (VC) = giá v n hàng bán nh Chi phí kh u hao 56 Thang Long University Library B ng 3.4 B ng xét c p tín d ng cho khách hàng Cách tính Ch tiêu Chi phí bi i T l chi phí bi ng i c (S) Th i gian thu n trung bình (ACP) Doanh thu thu n 365 x Ph i thu khách hàng Doanh thu thu n % (BD) Lu ng ti ph n tín d ng (CD) i ng Ngày T l n x u doanh thu Kh u hao Chi phí bi % doanh thu Doanh thu thu Giá v n hàng bán ab ng Thu su t thu thu nh p doanh nghi p (t) T l thu nh p yêu c u sau thu (k) % % CF0 ng 10 CFt ng 11 NPV VC * S * ACP/365 ng [S * (1 VC) S * BD * (1-t) CFt/ k CD] CF0 Công ty c p tín d ng cho khách hàng NPV > c) Trích l p d phòng kho n ph i thu Công ty c n có nh ng bi nh qu d phòng kho n ph i thu khó tránh tình trang d tr thi u ho c th a gây a vào kinh doanh c a doanh nghi Công ty có th d c tính n Chi phí n a báo cáo k t qu kinh doanh u*T l n c tính n Chi phí n c tính chi phí d phòng kho n ph a vào b i k toán cu i k ph i thu khách hàng * T l n d) Xây d ng quy trình thu h i n Trong công tác thu h i n , công ty c n lên k ho ch xây d ng m t quy trình thu n có hi u qu Công ty c n m s theo dõi chi ti t kho n n , ti n hành s p 57 x p kho n ph i thu theo th có th bi có bi n pháp h i thúc khách hàng tr n c kho n n s nh nh k công ty c n t ng k t công tác tiêu th , ki v s ng th i h n toán, tránh tình tr ng kho n ph ng n p b ng theo dõi kho n ph i thu, công ty c n theo dõi ch t ch kho n n này: - i v i nh ng kho n n s n h n: Công ty c n chu n b s n sàng ch ng t , n c n thi ti n hành thu h i n - i v i nh ng kho n n h n: ch ng áp d ng nh ng bi n pháp thích h thu h i kho n n Khi th c hi n bán ch u, khó tránh kh i phát sinh n h n, tu theo m i gian c a kho n n áp d ng bi n pháp thích h p Có th n: u: n h n m i phát sinh, công ty c n áp d ng bi n + pháp m m m ng, có tính ch ngh , yêu c u thông qua vi c g hay g n tho + n hai: áp d ng bi n pháp c ng r i tr c ti p t n , nh ng y u c g i t i khách hàng c + n ba: yêu c u s can thi p c a pháp lu t Công ty nên áp d ng bi y khách hàng tr n s chi t kh u toán s m có hình th c ph t khách hàng vi ph m th i h n toán V i nh ng khách hàng th c hi n toán l n, c cho khác ng chi t kh u toán Tuy nhiên, c n tr ng vi c xác nh t l chi t kh u phù h c tác d ng c a sách 3.2.5 M t s bi n pháp khác Nhân t óng vai trò quy nh s thành công c a b t k t ch c bi t tình hình th ng c nh tranh gay g n th khai thác t n nhân l c, công ty nên: - D a s u qu công vi c c a m i cá nhân, công ty c n có s ng k p th i, v ng bi n pháp k lu t thích h nh ng cá nhân gây n tính hi u qu c a ho ng toàn công ty t ov tri n v ngành xây d cho cán b o ch ch t b ng chi m i, v t li u xây d ng tiên ti n c Pháp, Anh, M có ng iv i c c phát - Ch n d ng thích h p v i vi t u không th thi u n u Công ty mu n gi i tài gi i C d doanh nghi p riêng nh m t o ni m yêu thích t ch c cho nhân viên c a 58 Thang Long University Library - Bên c nh nhân t i, vi c ng d ng công ngh thông tin vào vi c qu n lý tài ngày chi m v th cao doanh nghi p, công ty nên s d ng ph n m m chuyên d c vi qu n lý tài chính, nhân s ph n m m tính toán phân tích d li u, giúp gi m thi u s i, có k t qu nhanh chóng t góp ph quy t sách m t cách nh y bén phù h p v i th ng, tình hình kinh t chung 59 K T LU N Nâng cao hi u qu s d ng v ng c ng nâng cao m c l i nhu n t c trênm t ng v n kinh doanh, nâng cao t c chu chuy n v n ti n cho vi c b o toànvà phát tri n v n Bên c nh nâng cao hi u qu s d ng v ng t c t ng s c m nhv tài chính, t ng c ng uy tín th l c c a doanh nghi p th tr ng c s nâng cao thu nh p cho công ty, thúc y vi c làm c i thi n cho cán b công nhân viên, pháttri n hi u qu s d ng v n kinh doanh i s ng Trong trình th c t p t i công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d ng n I em ã tìm hi u nh nth y r ng công ty ã có nhi u c g ng nh ng v n m t s t n t i c b n c n gi iquy t k p th i nh m nâng cao h n n a hi u qu s d ng v n l u ng B ng n l c b n thân v i s giúp nhi t tình c a PGS.TS Nguy n Th B t anh ch phòng Tài - K toán t i công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d sau: n 1, lu n v nc a em ã hoàn thành nh ng công vi c ch y u T ng k t h th ng hoá c nh ng v n lý lu n c b n v v n l u ng,công tác qu n lý hi u qu s d ng v n l u ng doanh nghi p Phân tích, nh giá th c tr ng hi u qu công tác qu n lý s d ng v n l u ng t i công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d nI xu t c nh ng ki n ngh gi i pháp ch y u góp ph n nâng cao hi uqu s d ng v n l u ng t i công ty TNHH MTV Kh o sát Thi t k Xây d nI Do tính ph c t p c a v n , kinh nghi m th c t ch a nhi u nên lu n v n ch cch n nhi u thi u sót h n ch Em r t mong nh n c s ch b o t th y côgiáo s ng góp ý ki n c a b n có th hoàn thi n h n v tài c a M t l n n a em xin chân thành c m n chân thành t i PGS.TS Nguy n Th B t ã t n tình h ng d n giúp em, cô chú, anh ch phòng Tàichính - K toán ã t o i u ki n cho em th i gian th c t p t i công ty emhoàn thành t t lu n v n này! 60 Thang Long University Library DANH M C TÀI LI U THAM KH O Th i h c Kinh t Qu c dân p (2011), Nhà xu t b n 2.TS Nguy n Minh Ki u, Tài doanh nghi p, Nhà xu t b n Th ng kê 3.PGS.TS Nguy m TS B c Hi n, Tài doanh nghi p, Nhà xu t b n th ng kê Nguy n H p hi i, Nhà xu t b Thông tin TS Lê Th Xuân, TH.S Nguy n Xuân Quang (2010), Phân tích Tài doanh nghi p i H c Kinh T Qu c Dân, Hà N i Charles J Woelfel, 1991, Phân tích ho ng tài Khoa h c k thu t nghi p, NXB Th ng kê doanh nghi p, NXB , Ph m Long, Qu n tr tài doanh ngành s n xu t v t ch t, NXB Giáo d c Giáo trình Phân tích ho ng kinh doanh, 2001, NXB Th ng kê 10 PGS TS Ngô Th Chi TS V c, l p, phân tích báo cáo tài doanh nghi p 11 Các website tham kh o: t b n Th ng Kê www.bsc.com.vn www.cafef.vn www.cophieu68.vn www.hud1.vn www.stockbiz.vn www.voer.edu.vn www.vndirect.com.vn 61