Luận văn phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại tổng công ty xây dựng đường thủy

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH HI U QU S V XÂY D D NG NG T I T NG CÔNG TY NG THU SINH VIÊN TH C HI N : NGUY N T UYÊN MÃ SINH VIÊN : A16304 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG HÀ N I 2014 B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH HI U QU S V D NG NG T I T NG CÔNG TY XÂY D NG THU ng d n : Th.s Tr nh Tr ng Anh Sinh viên th c hi n : Nguy n T Uyên Mã sinh viên : A16304 Chuyên ngành : Tài Ngân hàng HÀ N I - 2014 Thang Long University Library L IC c tiên em xin g i l i c ng d n Th.S Tr nh Tr ng Anh Th c ti ng d n, t n tình ch b o em su t th i gian qua Nh s c a th n th nh Không ch th , trình làm bài, th u thêm m t s ki n th c m i v chuyên ngành c a Em xin c y cô giáo gi ng d y t i t ih m em su ng ki n th c th y cô truy t vô quý báu, giúp em có m t n n t ng ki n th c v ng ch hoàn thành lu n cho em nh ng ki n th c c n thi t chu n b cho công vi c Em xin chân thành c Sinh viên th c hi n Nguy n T Uyên L n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h tr t ng d n không chép công trình nghiên c u c khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Nguy n T Uyên Thang Long University Library i c M CL C L IM U LÝ LU N V V NG VÀ HI U QU S D NG V NG TRONG DOANH NGHI P 1.1 Khái quát v v ng doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m, vai trò c a v ng doanh nghi p 1.1.2 Phân lo i v n 1.1.3 K t c ng n k tc 1.2 Chính sách qu p ng 1.2.1 Chính sách qu n lý tài s 1.2.2 Chính sách qu n lý n ng n h n 10 1.2.3 Chính sách qu n lý v 1.3 N i dung qu n lý v ng 11 ng 12 1.3.1 N i dung qu n lý tài s ng 12 1.3.2 N i dung qu n lý n ng n h n 19 1.4 Các nhân t n hi u qu s d ng v ng doanh nghi p 20 1.4.1 Nhóm nhân t khách quan 20 1.4.2 Nhóm nhân t ch quan 21 TH C TR NG HI U QU S D NG V NG T I T NG CÔNG TY XÂY D NG TH Y 23 2.1 Gi i thi u v t ng Công ty xây d ng Th y 23 2.1.1 L ch s hình thành Công ty 23 2.1.2 u t ch c t ng Công ty xây d ng Th y 24 2.1.3 Ch m v c a t ng b ph n 24 2.2 Tình hình sxkd t i Công ty 27 2.2.1 K t qu ho ng SXKD c a Công ty t 2.2.2 Tình hình TS NV t i Công ty t 2010 - 2012 27 2012 31 2.2.3 M t s ch tiêu tài chung 35 2.3 Th c tr ng qu i t ng Công 2010 2012 39 2.3.1 Th c tr ng qu n lý TSNH t i t ng Công ty xây d ng Th y 39 2.3.2 Th c tr ng qu n lý n ng n h n t i Công ty 49 2.3.3 Tình hình v ng ròng t i t ng Công ty xây d ng Th y 54 2.4 u qu s d ng v ng t i t ng Công ty xây d ng Th y 55 2.4.1 Nh ng k t qu c 55 2.4.2 Nh ng h n ch nguyên nhân 55 GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU S D NG V NG T I T NG CÔNG TY XÂY D NG TH Y 56 3.1 M 3.1.1 Nh n xét chung v 3.1.2 M c tiêu tiêu chi ng phát tri n c n 56 ng kinh doanh 56 ng phát tri n 58 3.2 Bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v ng 60 3.2.1 nh nhu c u v ng 60 3.2.2 Qu n lý ti n 63 3.2.3 Qu n lý kho n ph i thu 64 3.2.4 Qu n lý kho 65 3.2.5 Các gi i pháp khác 66 3.2.6 M t s ki n ngh v c 68 Thang Long University Library DANH M C CÁC B NG BI U B ng 2.1 K t qu ho ng SXKD c a T ng Công ty xây d ng Th y 27 B ng 2.2 Tình hình TS t i t ng Công ty xây d ng Th y .31 B ng 2.3 Tình hình NV t i t ng Công ty xây d ng Th y 33 B ng 2.4 Ch tiêu kh i c a Công ty 35 B ng 2.5 Ch B ng 2.6 Ch 36 37 B ng 2.7 Kh B ng a Công ty 38 ng c a Công ty 42 B ng 2.9 T u tài s luân chuy n tài s ng 46 B ng 2.10 M c ti t ki m v ng ròng 47 B ng 2.11 M t s ch n lý TSNH khác 48 B u n ng n h n c a công ty 50 B ng 2.13 Ch B ng 2.14 Tình hình v n lý n ng n h n .53 ng ròng .54 DANH M C BI Bi Bi ng doanh thu, giá v n l i nhu n 28 2.2 T tr ng tài s n c a t ng Cô ng th y 32 Bi Bi 2.3 T tr ng ngu n v n c a t ng Công ty xây d ng Th y 34 u tài s n ng n h n 40 Bi Bi Bi 2.5 K t c u tài kho n ti n kho n 43 2.6 Bi kho n ph i thu 44 2.7 K t c u n ng n h n 51 1.1 Chính sách qu n lý tài s ng c p ti n th n tr ng 1.2 Chính sách qu n lý n ng n h n c p ti n th n tr ng 10 1.3 Chính sách qu n lý v ng 11 2.1 B máy qu n lý t ng Công ty xây d ng Th y 24 EAT EBT NV ROA H ROE ROS SXKD TNHH TS TSDH TSNH Thang Long University Library L IM V U u ki n không th thi m t doanh nghi c thành l p ti n hành ho ng s n xu t kinh doanh Trong m i lo i hình doanh nghi p, v n ph n ánh ngu n l n xu t kinh doanh V ng b ph n c a v n s n xu t kinh doanh,nó tham gia vào t t c khâu c a trình s n xu t kinh doanh doanh nghi p ti n hành s n xu t, nh ng tài s n c t b , nhà ng doanh nghi p ph i b m ng ti n nh nguyên v t li u ph c v cho trình s n xu doanh nghi yv mua s m hàng hóa, u ki n ng hay nói cách khác v u ki n tiên quy t c a trình s n xu m b o cho trình tái s n xu t c a doanh nghi c ti ng xuyên, liên t c V ng công c ph m, d tr , s n xu t, tiêu th c a doanh nghi p V n ng có kh n quy mô ho ng c a doanh nghi p Trong n n kinh t th ng doanh nghi p hoàn toàn t ch vi c s d ng v n nên mu n m r ng quy mô c a doanh nghi p ph ng m ng v n nh d tr v nghi p ch ng giúp cho doanh o l i th c nh tranh cho doanh nghi p V n c th ng b ph n ch y u c u thành nên giá thành s n ph chuy n toàn b m t l n vào giá tr s n ph v ng có hi u qu s quy nghi p , nh t n n kinh t th m luân y, vi c t ch c qu n lý s d ng ns ng hi n ng phát tri n c a doanh y nh i thách th c cho vi c qu n lý hi u qu ngu n v n c a m i doanh nghi p, T ng Công ty xây d ng Th y không ngo i l a, nh n th c t m quan tr ng c a v n nói chung v n i v i doanh nghi p nên em quy nh l a ch tài: Phân tích hi u qu s d ng v ng t i T ng Công ty xây d ng Th y ty làm tài cho lu t nghi p c a Lu lý lu n v v ng hi u qu s d ng v ng c a doanh nghi p c tr ng hi u qu s d ng v d ng t i T ng Công ty xây ng Th y Công ty xây d Gi i pháp ch nâng cao hi u qu s d ng v ng Th y ng t i T ng LÝ LU N V V NG VÀ HI U QU S D NG V NG TRONG DOANH NGHI P 1.1 KHÁI QUÁT V V NG TRONG DOANH NGHI P 1.1.1 Khái ni m, vai trò c a v 1.1.1.1 Khái ni m v ng M i m t doanh nghi p ti n hành s n xu ng c ng Khác v ng doanh nghi p u lao ng ng ch tham gia vào m t chu trình s n xu t kinh doanh không gi nguyên hình thái v t ch u, giá tr c c chuy n d ch toàn b m t l n vào giá tr s n ph m ng doanh nghi p g m b ph n: M t b ph n nh ng v tr chu n b cho trình s n xu t liên t c (nguyên, nhiên li ,m t b ph n khác nh ng v bi n (s n ph t o, bán thành ph ph n bi u hi hình thái giá tr i hình thái v t ch t g i tài s c g i v Th t v y, v ng doanh nghi i d ng tài s n V n ng ph n v i d ng tài s c hi u bi u hi n b ng ti n c a tài s ng Dù chi m m t t tr ng nh t ng v n n v n gi m t vai trò h t s c quan tr ng ph n v n không th thi m b o ho ng SXKD c a doanh nghi c di ng xuyên, liên t c av ni m hoàn toàn khác Khi nói t v n ti n tài s n khác d ki n chuy v ng bi u hi n v m t giá tr ng tài s ng v n khái c p t i bi u hi n bên c a i thành ti T phân tích trên, ta rút khái ni nv V ng s ti n c v tài s doanh nghi m b o cho s n xu nh nc a ng liên t c, v ng luân chuy n toàn b giá tr m t l n, tu n hoàn liên t c, hoàn thành tu n hoàn sau m t chu k s n xu t (Ngu n: Nguy m B c Hi n(1999), Giáo trình doanh nghi , NXB Tài Chính) hi v tóm t t trình luân chuy n c a ng b T T H SX Thang Long University Library n b n v ng ng 30.000 t c tri n khai nh m tháo g t ng c a ngành Kh ng ho ng kinh t m t th thách v i ngh m ngành xây d ng l i s phát tri i hi u su Các Công ty ho ng hi u qu s b suy y u ho c b lo i b , Công ty tri n ng ho ng t t, x lý v qu n lý r i ro t t s t n t i phát C i ph c h i c a ngành xây d ng s kh ng ho ng s giúp s p x p l nh ng hoàn c u cho doanh nghi p p xây d ong a m i nhà th cb cl Vi t Nam: theo tính toán, nhân l c ngành xây d tri u u nhân l o D ng d li u c n thi t (dân s c tính GDP, ngân sách công), chuyên gia c a t ch c GCP (Global Construction Perspectives) Trung tâm Kinh t ih c Oxford, Anh) d p xây d ng c a Vi t Nam s tm ng cao nh t b Thách th c u ch m ch p: Trong b i c nh th d nghi p xây d nh vi ng xây d ng u ám, B Xây u c a Công ty tr c thu c Dù doanh u c n thi t nh m trì s n xu t, kinh u b ch m ti tri n khai s p x p l i, tinh gi Th ng B ng s n v u Bi n xu t m c c m ch ng u hi u ph c h i: M c dù th ng b ng s n u hi u tích c c song s ph c h i v n di n ch m Kinh doanh h t ng khu công nghi p ti p t thi m chí, nhi u khu công nghi 92.000 t m tình tr ng t l l y th p n cu ng giá tr t n kho b ng Vi c tiêu th ch ng lo ng s c kho ng ,d nt i ng hàng t n kho l n v i kho ng 16 tri u m2 g ch p lát, 12 tri u m2 kính xây d ng, 2,6 tri u t Bên c ng n ng kinh doanh t lâu v ng gi i quy t tri gián ti c bi t t i công trình tr m, công trình có quy mô v n l n nn x ph i tr , ph i thu c a h u h t doanh nghi u cao d n m t cân b ng thu-chi tài làm n vi c minh b ch hóa thông tin tài doanh nghi p Do thi u v n, v n t có c a doanh nghi p th p, nh ng b t c p vi c u ngu n v n (thoái v u kho n v n vay ng n h un 57 Thang Long University Library c ti p c n ngu n v n t t ch c tín d ng ngu n v n nhàn r i dân g ng tiêu c n s n xu t kinh a doanh nghi p ngành xây d ng M c dù lãi su t vay v n tín d ng g u ch nh gi nhi u doanh nghi c bi t doanh nghi p nh v a r ti p c n v n vay t vào c a nhi u lo i v u ki c vay v n; giá n ph u ho n hi u qu ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, d n hàng t n kho nhi u M t s doanh nghi p ph tr ng phá s n ho c n n n Tình hình thoái v n t i doanh nghi p kinh doanh hi u qu pr t ng ch ng khoán suy gi nh b o toàn v n c a u ki n b t bu c chào bán c phi u công chúng nhi c a Lu t ch ng khoán Doanh nghi p v a ph i ch u ng t vi c c t gi a Chính ph v a ph i c nh tranh gay g t v i nhà th ngh y vi hi ng thách th c l n nh c có ti m l c tài chính, công có chuyên môn cao i v i doanh nghi p 3.1.2 M c tiêu tiêu chi 3.1.2.1 M c tiêu chi c a M c tiêu t ng quát Xây d ng T ng Công ty xây d Công ty u c a Vi ng phát tri n ng Th y (VINAWACO) thành m t T ng c n o vét xây d ng công trình th y công, l y hi u qu kinh t hóa ngành ngh ng hóa s n ph m, t phát tri n b n v ng Th c hi ng ng th ng khu v c toàn th gi i b T ng Duy trì s phát tri 15% Riêng Công ty m a T ng Công ty t ng t n 30% tùy theo m n a Công ty m Ph Công ty t m c 3.600 t c s ng s n xu t kinh doanh c a T ng ng u s n ph m Kh i n o vét: Duy trì gi v gi t tr ng 40% giá tr s c th ph n c v i m c 75%, ng c a T ng Công ty Kh i xây d ng công trình th y công: Gi t tr ng 41% giá tr s T ng Công ty ; Th c hi n 50% th ph n xây d ng công trình th 58 ng c a c Kh i xây d ng c ng b xây d ng khác: Ph u t tr ng giá tr s n ng T ng Công ty 14% D ch v s n xu t khác: T tr kinh doanh c a T ng Công ty d t 5% t ng giá tr s ng s n xu t i m i s p x p doanh nghi p Hoàn thành vi i m i, s p x Hoàn thành vi c c ph n hóa Công ty m - T ng Công ty xây d Th y Công ty M Công ty c ph n, N c n m gi < 50% v Hoàn thi n, u t ch mô hình Công ty m - Công ty ho ng ul ng c a T ng Công ty theo e Tài V u l c a Công ty m sau c ph n hóa: 1.500 t ng V c 660 t ng, b ng 44% v ul Cán b công nhân viên ch c T ng Công ty c sung 840 t ng, b ng 56% v nb ul f Các ch tiêu tài ch y T ng giá tr tài s ng ng L i nhu c thu ng N ng 3.1.2.2 ng phát tri n ng phát tri n chung c a ngành th c tr ng c a th li u xây d ng, Công ty : ng kinh doanh nh ng v t p theo Ph u nhà cung c p cát, s u h t công trình l n khu v c Hà N i Do chi phí v n chuy n v t li u xây d ng t i công trình r t l n nên Công ty quy nh s phát tri n th ng theo chi u r ng ng theo chi u sâu ch không phát tri n th M r ng thêm m t s m t hàng m i, ng b nên Công ty có th kinh doanh thêm m t hàng l id n chuyên ch Hoàn thi ng phù h p v i th nâng cao c c nh tranh, quy nh s d ng giá công c c nh tranh ch y u nh m m r ng th ng cung c p v t li u xây d ng gây d u Xây d l cv kinh doanh qu ng yêu c u phát tri n 59 Thang Long University Library v ch im 3.2 y m nh ho ng s ng ng d ch v cho khách hàng BI N PHÁP NÂNG CAO HI U QU S D NG V NG M a vi c nghiên c u bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v n ng nh ti t ki m, m b o nhu c u t v n cho vi c phát tri n s n xu t kinh ngu n v n có h n c a doanh nghi c s d ng m t cách h p lý, i hi u qu kinh doanh cao nh t Qua nghiên c u tình hình s d ng v ng nói riêng ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty nói chung có th th y bên c nh nh ng k t qu to l n mà Công ty c v n nh ng t n t i m t s h n ch nh nh c nghiên c u gi i quy công tác s d ng v ng c a Công ty c ti p t c t hi u qu t s gi i pháp sau: 3.2.1 nh nhu c u v ng Vi c ch ng xây d ng k ho ng s d ng v ng m t nh ng gi i pháp tài h u hi u nh m nâng cao hi u qu kinh doanh c a Công ty B i b t c m t doanh nghi p mu n ho u c n có v n, bi t ng v n nhanh hi u qu nh t t t nhiên mu n ho ng hi u qu ph ng ho ng kinh doanh, m c tiêu ph u theo quy mô nh nh, d t ng c a th ng c ng n h n dài h n, d ng v n m t cách hi u qu Mu n phát c hi u qu c ng v n ph ng công tác qu n lý v c h t ph i xây d ng k ho ch kinh doanh tích c c h p lý làm ti cho vi c xây d ng k ho ng s d ng v n kinh doanh nói chung v ng nói riêng Công ty m i hoàn thành vi c c ph , th d ki n nhu c u s d ng v ng c a Công ty hoàn toàn theo d ki n Ngay c vi c d ki n nhu c u v p nhi ng c a Công ty nh c t s sát v i th c th có s chênh l ch so v i th c t m b o cho vi c d uv m nâng cao hi u qu s d ng v ng Công ty c n thi t ph i ti n hành th c hi n l p k ho ng s d ng v c sau: c 1: Công ty c c n thi t t i thi u cho ho nh xác nhu c u v n ng s n xu ng xuyên n xem xét nhu c u v n cho t ng kho n m c T n pháp phù h ng v ng nhu c u c tình tr ng th a v n gây lãng phí ho c thi u v n gây n ng x u n s n xu t kinh doanh 60 nh nhu c u v ng theo cách sau: l p k ho ch: Ph vào doanh thu thu vào t t luân chuy n v ho ch luân chuy n v ho ch cho có tính kh thi M ts phát tri n c a Công ty Công th n c a n n kinh t nh nhu c u v Vnckh ng ho = Lkh Vnckh : nhu c u v Lkh : t luân chuy n v c2 c nhu c u v ho nh ho ch ho ch ng , Công ty c n l p k ng v n t nh ng ngu ng t n v n t bên Công ty ng v n nhàn r i t qu ng t l i nhu Ti : d ng (kh u hao) l i ng bán, lý tài s n (n u có) ng t ngu n v n bên ngoài: i t ch c tài khác G i v n liên doanh liên k t Tín d i c a nhà cung c p Thuê tài s n ng t cán b công nhân viên Công ty Phát hành ch c3 không xây d d ng s d ng cho t ng kho n v n c th u, k ho ng h p lý s tr c k ho ch s d ng v p lý i ph i xây c k ho ch phân b v n h p lý vào kho n m c, khâu c a v n Do m i ngu n tài tr có chi phí s d ng v n khác Vì v y, Công ty c n xem xét gi a hi u qu s d ng t ng ngu n tài tr v i chi phí s d ng ngu n tài tr T c s k t h p ngu n tài tr m t cách h ng t uv n m c tiêu 61 Thang Long University Library M t s sách c th 01/CT- NHNN nh ng t ng 16-18%, tín d ng 12- n u ch nh phù h p v i di n bi n, tình hình th c t y m nh vi c mua bán n x u qua Công ty qu n lý tài s n c a t ch c tín d ng Vi t Nam nâng cao vai trò, hi u qu ho ng c a Công ty x lý n x u; t u ki n thu n l i cho Công ty ho Các t ch c tín d vay, tr m t s kho n phí ng an toàn, hi u qu c thu lo n kho n nh t -NHNN Vi c vay v n u ki n vay v n t t cho doanh nghi p M ts p ng v n hi u qu khác: ng v n thông qua vi c phát hành c phi u công chúng: Trong u ki n t tr ng n vay l n t ng ngu n v n vi c phát hành thêm c phi u m i s ph c u vay n t ng nhu c u v cl pv m n ch s h u, gi m nhu ng v n s làm gi m s c ép v v n trung dài h v n th i gian t i c cho vi ng ng v n t liên doanh liên k t: thông qua trình liên doanh liên k ts t c m t kênh cung c p v n , v khoa h c k thu t hi c thi công kh v v i ti p c n v i nh tranh Thuê tài tài s n c t gi i pháp gi i quy i hi u qu Thuê tài tài s n c nh s giúp T ng Công ty có c tài s n c nh c n thi n cho tài s thu n h ng thuê c4 k t qu d ng mà không ph i b m t kho d n cho bên cho thuê theo t ng s d ng v u a u ch nh cho phù h p v u ki n th c t c a Công ty Trong th c t có th có m t s nghi p v phát sinh n m d ki n gây th a, thi u v Công ty c n ph i ch ng cung ng k p th i, s d ng v n h t c hi u qu m b o ho ng kinh doanh liên Vi c l p k ho ng s d ng v n nh t thi t ph i d a vào phân tích d toán ch tiêu kinh t tài c a k c k t h p v i nh ng d tính v s n xu t kinh doanh, kh ng k t i nh ng d ki n v bi ng c a th ng 62 Là m t Công ty có 50% v n c a T ng Công ty c kh i t t nên s r t thu n ti n vay v n ngân hàng N ki n s n xu Công ty nên t n d ng l i th t vi c s d ng v n nói chung v t hi u qu cao su t l i nhu n v n ch s h u t hi u qu cao a T ng Công ty c n trì m uv nh v n ch s h u gi t tr ng v n vay m c 60% Công ty có th ng t tr ng tr ng v n t có b ng cách: ng kinh doanh có hi u qu nh i nhu n ròng ng qu n lý tài hi u qu nh m m ti n nhàn r i t qu , kho n v d n n vào ch ng khoán có tính kho n cao hay g i vào ngân hàng l y lãi Riêng v i ngu n v n vay T ng Công ty kênh vay v n nh m tránh l thu c vào m t s ngân h d ng v n vay th p nh t ng hóa c m t chi phí s 3.2.2 Qu n lý ti n Tuy ti n m t ch chi m m t t tr ng nh t ng tài s n v ng c a T ng Công ty n nhi u ho ng c a T ng Công ty c bi t có vai trò quan tr ng toán t c th i c a T ng Công ty Chính v y, ph i có m ng ti n m mb toán cho nh ng h p c n thi t Hi n nay, th ng ch ng khoán c ng kh i s c m t công c r t h u hi ng h p T ng Công ty có m c ti n m t d tr t m c t có th s d ng s ti ng khoán kho n cao v a nh m m il iv c l i, n u nhu c u ti n m t l n, mà m c d tr ti n m d ng ch ng khoán kho b c m c cân b ng v T ng Công ty có th s ng ti n m t d ki n ng v n b ng ti n Công ty nên s d ng bi n pháp: nh nhu c u v n b ng ti n th i gian v n b ng ti n c n c tài tr Rút ng n chu k v nhu n, b ng cách gi ng c a ti n m t nhi u t i nh ng kho n thu b ng vi kéo dài th i gian tr nh ng kho n phai tr b ng vi c trì hoãn toán 63 Thang Long University Library i thu, 3.2.3 Qu n lý kho n ph i thu V i m t T ng Công ty ho c xây d ng g m nhi u Công ty doanh nghi p liên k t nên vi c t ch c công tác thu h i công n h p lý v gây ng không nh n hi u qu s n xu t kinh doanh c a T ng Công ty Qua nghiên c u tình hình th c t kho n ph i thu cho th y T ng Công ty ch y u th c hi n sách tr ch m cho khách hàng, th c hi m i thu ti n c c, ho c th c hi n xong c n sau n m i thu ti n Mà v t công trình xây d ng m n r t l u n cho kho n ph i thu c a Công ty m c r ng v n c a T ng Công ty b chi m d ng r t l u cho th y công tác qu n lý kho n ph i thu, thu h i công n c a Công ty t, Công ty c n xem xét l i m t cách th m b o hi u qu ho ng T ng Công ty c n th c hi n m t s bi n pháp sau: Tùy thu c vào quy mô d án: v i nh ng công trình thi công nh l T ng Công ty u ph i Công ty có th th c hi n thi công xong toàn b công trình m i thu ti i v i nh ng công trình l n nhi u lâu dài T ng Công ty nên ti n hành thu ti n theo t ng ph n c a công trình ho c có th yêu c u tr c % nh i v i nh i l i ích l n Ti n hành s p x p kho n ph i thu theo tu i M s theo dõi chi ti t kho n n , phân lo i n thành: n h n, n n h n hay n h nh k Công ty c n t ng k t công tác thi công, ti công trình, tình tr ng kho n ph Công ty có th bi c m t cách d dàng kho n nh có th có bi n pháp h i thúc khách hàng tr ti n Công ty nên l p d phòng kho n ph g x ng v i quy mô r i ro c a kho n ph có th ch ng ng phó v i nh ng thi t h i kho n n x u gây (t c kho n n h n khó ho c kh i) Bên c c n tìm m i cách thu h i n s m t nhân viên tr c ti in c tính toán chi ti t kho ng i n , qu n lý kho n C nh rõ th i h c toán h ng mua bán hàng hóa, giám sát ch t ch vi c khách hàng th c hi u kho n h p ng C n có bi n pháp ph t tài thích h khách hàng vi ph m h ng H n ch bán ch ty c n ph i phân tích kh n pháp m m d iv i c quy nh bán ch u hay không T ng Công ng c a khách hàng nh nh li u kho n tín 64 d ng s c u ng công tác th nh, xây d ng h th ng ch tiêu tín d ch c tr n , v n c ho c ch p nh n cho tr góp ti n hàng v i nh lâu dài v i Công ty có ràng bu c v kinh t tín d i v i khách hàng h ng h m Và ch nên bán ch u nh ch p nh n quan h ng ph i ghi rõ ràng, ghi rõ th i gian, ho c b tk ng h p d n vi c tr n cho Công ty b kéo dài c n ph i tr lãi xu t cho Công ty th i gian k t k nh ng Bên c Công ty c n ph i xem xét k ng tình hình ngân qu c c quy nh v th i gian toán n cho phù h p Do T ng Công ty có nhi u Công ty ho c l p ph thu c n m r i rác nên T ng Công ty c n h n ch t i m c th p nh t nh ng kho n ph i thu n i b , ph n vào s n xu luân chuy n c ng v n ng tiêu th r i v i t t c phòng ban c a T ng Công ty c n ph i thi t l p m t k lu t toán ch t ch , xây d ng m t h th ng ch ng t s , th ng nh t C ng ph t h i v i phòng ban có gi i pháp t ng vi c tiêu th s n ph m S d ng có hi u qu bi n pháp thu h hàng, gi m giá cho nh ng khách hàng mua v i kh ng l n nh t kh u bán y khách hàng toán nhanh, h n ch kho n n u này, t l chi t kh u Công ty i phù h p, h p d n khách hàng toán v a c chi phí v n r i ro mà Công ty có th g p s d ng sách tín d i nh t l chi t kh u càn ph vào lãi su t ngân hàng, tình hình bi ng c a th v a b m khuy n khích khách hàng v a không gi m l i nhu n c a T ng Công ty T ch c h i ngh khách hàng nh m thu th p nh ng ý ki khách hàng, t a u ki n cho công tác thu h i ti n hàng ngày m t t 3.2.4 Qu n lý kho Hàng t n kho d tr ng r t l n hi u qu s d ng v ng Vi c s d ng ti t ki m có k ho ch d tr linh ho t s ng t i hi u qu qu n lý hàng t n kho góp ph n nâng cao hi u qu s d ng v , T ng Công ty v i quy mô ho ng l n vi c qu n lý hàng t n kho r i Công ty u có ch ng lo i hàng t n kho khác nhau, d án thu c nhi u kh i ngành nên vi c qu n lý c n ph ng ngu n nhân l c l chuyên môn cao 65 Thang Long University Library Ch tiêu hàng t n kho chi m t tr ng l n, m c dù không b ng kho n ph i thu, chi m v trí th hai ngu n v ng có s Hàng t y s làm ng, t chuy n v ng c a Công ty B i v y Công ty c n ph i có k ho ch d tr h p lý, gi m t i thi t luân ng hàng Công ty c n áp d ng m t s bi n pháp sau: T ng Công ty c n m r a m i quan h v i nhà cung c p có m b o cung c p nguyên v t li u m ng xuyên, k p th i, thu n l i cho s n xu t kinh doanh v i ch ng t t giá c v a ph i N u s gi c tình tr ng ph i d tr nguyên v t li u nhi u Công ty d th i gian t i giá c lo i nguyên v t li D u c a th li u mà T ng Công ty c n s d ng cho xây d ng v t t c lo i nguyên v t t tr nguyên v t li u m t cách h m b o không x y tình tr ng d tr nhi u làm gi m hi u qu s n xu t kinh doanh c a T ng Công ty Mu n th c hi u này, T ng Công ty c n ti ng, d u phát tri n c ti th c hi l p k ho ch d tr nguyên v t li u, công c d ng c m t cách xác cho th i kì cho công trình khác m kê v t li u t thi u nguyên v t li u t ho l a ch n th m thu n l i nh m gi m chi phí v n chuy n h th p giá thành 3.2.5 nh m th a m giá r a Các gi i pháp khác a Ch ng s d ng bi n pháp phòng ng a r i ro Trong kinh doanh luôn hi n h u nh ng r i ro có th x y b t c lúc mà có nhà qu ng h y giá v t bi n hay kho u gi t ng h n ch ph n t n th t có th x n cho T ng Công ty c n có nh ng bi n pháp phòng ng a r n có k ho ch trích l p kho n d phòng Ph i có kho n d phòng gi m giá hàng t n kho, gi m giá kho n n phòng chi phí b o hành s n ph m tính kho n d phòng vào chi phí kinh doanh Các kho n d phòng ngu T ng Công ty ch ng vi p ph n thi u h t v n tình tr ng có r i ro C th Công ty c n áp d ng m t s bi n pháp sau: Mua b o hi m hàng hóa v i nh ng nh ng hàng hóa n m kho Cu i k c n ki iv n b ng ti n, i chi u v i s sách k có bi n pháp s lý k p th i n u có chênh l ch Nh ng v ng lâu ngày không s d c ch ng ho c 66 không phù h p v i yêu c u c a công trình c n ch thi u h t ph i báo cáo k p th ng quy t toán, ph n chênh l ch p C n có bi c, gi i quy t tích c c kho n v n b chi m d ng, thu ti n nhanh chóng tránh tình tr ng n ph ns d ng vào vi c s n xu t kinh doanh nh nói chung v ng nói riêng b ho nghi p ph i bi luân chuy n v n kinh doanh nh giá hi u qu s d ng v ng c a T ng Công ty ng s n xu t kinh doanh c a Công ty th c s có hi u qu doanh ng v n b s ng l i nhu n Vi c u qu s d ng v Công ty ng c a doanh nghi p s giúp T ng c n m b t xác tình hình tài c a mình, t i pháp k p th i có hi u qu gi i quy n pháp phát huy m t tích c c h n ch m t tiêu c c vi c s d ng v n c a mình, tránh vi t hình th p hi n c m d ng v n c a T ng Công ty T ng Công ty nên t n d ng t n n ph i tr toán, kho n ng cc b sung thêm vào v nh n ng c a T ng Công ty n v n không ph i m t chi phí, v y vi c chi m d ng v n c n ph c k t h p m t cách h i gi a n ph i tr v n ch s h u tránh tình tr ng n nhi u T ng Công ty m t kh d qu n lý tài T ng Công ty c n có bi c ngu n nhân l c có trình cao v i nhân viên có kinh nhi m qu n lý tài t Công ty u ki n ti p xúc v i h th ng tài hi i, ho c n d ty ph cm ng kh i kinh t quan tr ng Công u ki n làm vi c t có th th t s thu hút nh ng cán b c Phân b ngu n nhân s m t cách h mb os i v ch nhi m v gi a b ph n T ng Công ty, khai thác t c c a t ng nhân viên, khuy n khích nh ng phát huy, sáng ki n c i ti n vào trình ho t ng kinh doanh T o tình th n làm vi c c i m l n t o s ph n ch n , s nh t trí chung v công vi c t p th Gi m b a Do v y c n: ho nh rõ ch mv c ho ng, cách th c ng c a t ng b ph n, t ng khâu h th ng b máy t ch c doanh nghi p Xây d ng không ng ng hoàn thi u l t ch c ho ng c a doanh nghi p 67 Thang Long University Library nh nhân s b trí nhân s h p lý vào nh ng khâu quan tr m b o s v n hành hi u l c c a b máy Ph i h p ch t ch gi t ch c c tr ng c a b máy cán b có bi n pháp ch n ch nh b xung k p th i 3.2.6 M t s ki n ngh v c c c n xây d ng h th ng ch tiêu trung bình cho t ng ngà Công ty xác cho vi th c a mình, tìm m t m nh, m ty t n pháp thích h p cc nt ng thu n l i cho ho b t nh ng th t ho ng s n xu t kinh doanh ng kinh doanh, gi m c xin gi r ng Là m t doanh nghiêp có 50% v n thu c s h u c c, T ng Công ty không kh i ch u ng b i tính không nh t quán thi u c p nh t c a h th n pháp lu t Vi t Nam S ch ng chéo, nhi u c p t c theo dõi tuân th c a doanh nghi p, h n ch s ng, hi u qu ho ng c a doanh nghi c c n có nh ng c c a gi i quy t th t m nhi cs ng tình, ca ng i t doanh nghi p, nhân dân B tài c n có sách hoàn thu k p th i, tr v n kinh doanh cho kho n ph i thu c a doanh nghi p V thu giá tr c kh u tr : chi m t tr ng không cao kho n ph i thu c a Công ty u không c hoàn thu k p th i gây s lãng phí Công ty v n ph bên v i lãi su t cao Chính ph c y m nh phát tri n tr c bi t th ng ti n t doanh nghi p có th a ch n ng v n V i m t th ng ti n t phát tri n, Công ty có th n v n t m th i nhàn r i c a m t cách có hi u qu ng th i d ng v n c n thi t M i sách c cc doanh nghi p ho ng có hi u qu , t o m m nh, v ng ch m b o nh c ti n v ng ch 68 n vi c t u ki n thu n l i cho ng kinh t , tr lành i K T LU N Trong s c nh tranh gay g t hi n t n t i phát tri c doanh nghi p ph i không ng ng nâng cao hi u qu kinh doanh V ng vi c nâng cao hi u qu s d ng v ng hi u qu s d ng v ng v c ti n hành ho ng kinh doanh, m u c a m i doanh nghi c bi t doanh nghi p ho c xây d ng, b i hi u qu s d ng v n ng g n li n v i hi u qu kinh doanh Nâng cao hi u qu s d ng v ng v v tiêu ph h t s c khó nh n th c lý lu n th c ti xa l i v i doanh nghi p n n kinh t th ng mà m c u lâu dài c a doanh nghi p Xu t phát t th c t ho ng c a T ng công ty Xây d ng Th y, c tr ng, tìm nguyên nhân, ch nh ng h n ch ng ng ki n ngh , xu t nh m góp ph a hi u qu s lu th d ng v ng t i công ty th i gian t i M c dù ch nh ng ý ki su t i ý ki n ch quan cá nhân qua nghiên c u v T ng công ty, em hy v ng r ng v i Phân tích hi u qu s d ng v ng t i t ng Công ty xây d ng ng Th y mà doanh nghi ph n giúp công ty phát tri n i c hi u qu kinh doanh V i v n ki n th c, th i gian nghiên c u h n ch nên lu tránh kh i nh ng m khuy t, em r t mong s lu ti n d n c hoàn thi , góp ý c a th y cô cs n lý lu n th c M t l n n a em xin chân thành c t n tình c a th ng Tr nh Tr ng Anh u ki n cho em hoàn thành t t lu t nghi p Em xin trân thành c ! Hà N Sinh viên Nguy n T Uyên Thang Long University Library DANH M C THAM KH O Nguy m B c Hi n(1999), NXB Tài Chính n lý tài doanh nghi n - Nguy n Hoàng Nam Báo cáo tài thuy t minh, b 2012 c a t ng Công ty xây d ng Th y Các lu n án, khóa lu n khác i k toán c PH L C Báo cáo tài c a T ng Công ty xây d ng Th y 2012 Thang Long University Library