Hoàn thiện công tác kế toán thanh toán với người mua và người bán tại công ty vật tư công nghiệp quốc phòng

Khúa lun tt nghip LI NểI U ng trc bi cnh Vit Nam ang hũa mỡnh vi nn kinh t th gii, ang i mt vi rt nhiu khú khn thỏch thc thỡ cỏc doanh nghip nc núi chung v Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng núi riờng cn phi cú nhng bin phỏp cng c a v ca mỡnh trc ht l i vi nc v sau ú l m rng th trng nc ngoi cú c v th nh hin thỡ Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng ó c bit quan tõm n quan h toỏn vi ngi bỏn, ngi mua õy chớnh l quan h toỏn ch yu cú v trớ quan trng cụng tỏc qun tr doanh nghip Khụng phi doanh nghip no cng nhn thc c tm quan trng ca quan h toỏn ny, cú nhng doanh nghip mi mờ theo ui li nhun tỡm mi cỏch nõng cao doanh thu vi nhng chớnh sỏch tớn dng hp dn cho khỏch hng nờn ó ri vo tỡnh trng khụng cú kh nng toỏn n mc dự kinh doanh rt cú lói Doanh nghip mun qun lý tt quan h toỏn vi ngi bỏn, ngi mua thỡ iu kin tiờn quyt l phi cú h thng k toỏn núi chung v h thng k toỏn cụng n núi riờng hon chnh v phự hp vi c im ca mỡnh Cú nh vy thỡ cỏc thụng tin k toỏn cung cp v tỡnh hỡnh toỏn vi nh cung cp v khỏch hng mi m bo chớnh xỏc, kp thi phc v cụng tỏc qun lý ti chớnh ca doanh nghip Trong quỏ trỡnh thc ti Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng em nhn thy k toỏn toỏn vi ngi mua ngi bỏn úng vai trũ ht sc quan trng v c ban lónh o ht sc quan tõm Do vy vi s giỳp ca nhõn viờn phũng k toỏn cựng vi giỏo viờn hng dn Th.S Phm Thnh Long, em ó chn ti : Hon thin cụng tỏc k toỏn toỏn vi ngi mua v ngi bỏn ti Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip Chuyờn ca em gm phn: Phn 1: Thc trng k toỏn toỏn vi ngi mua v ngi bỏn ti Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng Phn 2: Hon thin k toỏn toỏn vi ngi mua v ngi bỏn ti Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip MC LC Trang Lệnh chuyển tiền 112 TH YấU CU THANH TON CHNG T HNG XUT 114 Kớnh gi: Ngõn hng Ngoi thng 114 Hỡnh thc nh thu 115 DANH MC S BNG BIU S 1: Trỡnh t hch toỏn toỏn vi ngi mua 19 S 2: Trỡnh t hch toỏn d phũng n phi thu khú ũi 20 S 3: Trỡnh t hch toỏn toỏn vi ngi bỏn 23 S 4: Trỡnh t ghi s k toỏn nghip v toỏn vi ngi mua v ngi bỏn theo hỡnh thc Nht kớ- S cỏi 25 S 5: Trỡnh t ghi s k toỏn nghip v toỏn vi ngi mua v ngi bỏn theo hỡnh thc Nht kớ chung 26 S 6: Trỡnh t ghi s k toỏn nghip v toỏn vi ngi mua v ngi bỏn theo hỡnh thc Chng t ghi s 27 S 7: Trỡnh t ghi s k toỏn nghip v toỏn vi ngi mua theo hỡnh thc Nht kớ chng t 29 Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip S 8: Trỡnh t ghi s k toỏn nghip v toỏn vi ngi bỏn theo hỡnh thc Nht kớ chng t 30 S 9: S t chc b mỏy hot ng Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng 38 Bng s 1: Bng mt s ch tiờu phn ỏnh tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng 42 Bng s 2: Cỏc ch tiờu phõn tớch kh nng toỏn v hiu qu kinh doanh ca Cụng ty GAET 45 S 10: S t chc b mỏy k toỏn Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng 50 S 11: S k toỏn theo hỡnh thc chng t ghi s kt hp vi phn mm k toỏn 55 S 12: Quy trỡnh luõn chuyn chng t i vi ngi bỏn nc 65 S 13: Quy trỡnh luõn chuyn chng t i vi ngi bỏn nc ngoi 69 S 14: Quy trỡnh luõn chuyn chng t i vi khỏch hng nc 82 S 15: Quy trỡnh luõn chuyn chng t i vi khỏch hng nc ngoi 84 BNG CC K HIU VIT TT TRONG BI CNQP: Cụng nghip quc phũng BS: Bt ng sn Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip XDCB: Xõy dng c bn G: Giỏm c PG: Phú giỏm c KT: K toỏn SXKD: Sn xut kinh doanh KD: Kinh doanh VLN: Vt liu n L: Lao ng GTGT: Giỏ tr gia tng TK: Ti khon XN: Xớ nghip XNK: Xut nhp khu TSC: Ti sn c nh BHXH: Bo him xó hi BHYT: Bo him y t LNST: Li nhun sau thu DT: Doanh thu TS: Ti sn VCSH: Vn ch s hu TNBQ: Thu nhp bỡnh quõn CKTM: Chit khu thng mi CKTT: Chit khu toỏn GGHB: Gim giỏ hng bỏn TGH: T giỏ hi oỏi CHNG I: C S Lí LUN V K TON THANH TON VI NGI MUA V NGI BN TRONG CC DOANH NGHIP THNG MI Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 1.1 QUAN H THANH TON VI NGI MUA, NGI BN TRONG HOT NG TI CHNH CA DOANH NGHIP V NHIM V K TON 1.1.1 Khỏi nim, v trớ ca toỏn vi ngi mua v ngi bỏn cỏc quan h toỏn Nghip v toỏn l quan h gia doanh nghip vi cỏc khỏch n, ch n, ngõn hng, cỏc t chc ti chớnh v cỏc i tỏc v cỏc khon phi thu, phi tr, cỏc khon vay quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Phõn theo i tng toỏn cú cỏc quan h toỏn ch yu sau: - Quan h toỏn gia doanh nghip vi khỏch hng: l quan h phỏt sinh quỏ trỡnh tiờu th sn phm, hng húa, dch v bờn ngoi - Quan h toỏn vi nh cung cp: õy l mi quan h phỏt sinh quỏ trỡnh mua sm vt t, ti sn, hng húa, dch v - Quan h toỏn vúi Ngõn sỏch nh nc: quỏ trỡnh kinh doanh, doanh nghip phi thc hin ngha v ca mỡnh vi Ngõn sỏch nh nc v thu v cỏc khon khỏc - Quan h toỏn gia doanh nghip vi cỏc bờn i tỏc liờn doanh: õy l quan h phỏt sinh doanh nghip tham gia liờn doanh vi cỏc doanh nghip khỏc hoc doanh nghip l n v t chc liờn doanh - Quan h toỏn ni b: l mi quan h toỏn phỏt sinh ni b doanh nghip Thuc quan h ny bao gm quan h toỏn ni b gia doanh nghip vi cụng nhõn viờn chc v quan h toỏn gia doanh nghip vi n v ni b cựng tng cụng ty hoc gia doanh nghip vi cỏc n v cp trờn hoc cp di Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip - Cỏc quan h toỏn khỏc: nh quan h toỏn vi Ngõn hng, cỏc t chc ti chớnh v cỏc khon tin vay, quan h th chp, ký qu, ký cc Trong cỏc quan h toỏn thỡ quan h toỏn vi ngi mua v ngi bỏn úng vai trũ rt quan trng Cỏc nghip v toỏn vi ngi mua v ngi bỏn phỏt sinh thng xuyờn nht, nhiu nht doanh nghip v quy mụ ca cỏc nghip v toỏn ny chim t trng rt ln cỏc quan h toỏn phỏt sinh doanh nghip c bit i vi cỏc doanh nghip thng mi thỡ lung tin lu chuyn hot ụng toỏn vi ngi mua, ngi bỏn chớnh l chu trỡnh lu chuyn ngun kinh doanh 1.1.2 Vai trũ ca toỏn vi ngi mua, ngi bỏn hot ng kinh doanh ca doanh nghip i vi tt c cỏc doanh nghip m nht l cỏc doanh nghip kinh doanh thng mi thỡ quan h toỏn vi ngi mua, ngi bỏn luụn gi mt v trớ ht sc quan trng Nghip v toỏn phỏt sinh t giai on u ca quỏ trỡnh kinh doanh doanh nghip mua hng hoỏ u vo ca nh cung cp n doanh nghip bỏn hng hoỏ cho khỏch hng v kt thỳc mt chu trỡnh kinh doanh Thụng tin v quan h toỏn vi ngi mua, ngi bỏn cú ý ngha vic qun lý cụng tỏc ti chớnh cng nh vic luõn chuyn kinh doanh ca cụng ty Doanh nghip mun hot ng n nh v an ton thỡ vic iu tit quan h toỏn vi ngi mua, ngi bỏn l rt quan trng Mi quan h ny c iu tit trờn c s cõn bng gia chim dng v b chim dng lm va m bo kh nng toỏn ca cụng ty va Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip s dng tit kim v hiu qu nht i vi ngun b ra, tn dng c ngun chim dng c ca nh cung cp Quan h toỏn vi ngi bỏn thc cht l vic doanh nghip chim dng ca nh cung cp nhng phi m bo uy tớn ca cụng ty vic toỏn n To uy tớn i vi nh cung cp giỳp cụng ty cú c hng hoỏ u vo vi cht lng tt, giỏ c n nh nht l tỡnh hỡnh giỏ c leo thang nh hin Hng hoỏ u vo m bo v n nh s to c li th cnh tranh cho doanh nghip Trong quan h toỏn vi ngi mua doanh nghip phi m bo lm gi c khỏch hng nhng cng ng thi trỏnh cho khỏch hng chim dng khụng m bo ngun quay vũng kinh doanh, gim hiu qu s dng Nhỡn chung quan h toỏn vi ngi mua v ngi bỏn cú nh hng trng yu n tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Qun lý tt quan h toỏn ny s giỳp doanh nghip m bo tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip luụn n nh v lnh mnh 1.1.3 c im nghip v toỏn vi ngi mua, ngi bỏn cỏc doanh nghip thng mi v nhim v k toỏn 1.1.3.1 c im nghip v toỏn vi ngi mua, ngi bỏn Khi mt nghip v mua, bỏn hng húa phỏt sinh thỡ cựng vi nhng iu kin v c tớnh sn phm, hng húa, dch v hai bờn cng s tha thun nhng iu khon liờn quan n toỏn trỏnh xy tranh chp tng lai Cỏc iu kin v toỏn thng gm: iu kin v tin t, phng thc toỏn, a im, thi hn toỏn, chit khu toỏn Cỏc khỏch hng v nh cung cp ca doanh nghip rt a dng gm c khỏch hng nc v khỏch hng nc ngoi ú li cú cỏc khỏch Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip hng lõu nm cú c cỏc i tỏc mi i tỏc khỏc thỡ iu kin toỏn cng khỏc nhau, mi i tng cú c thự riờng vy vic qun lý toỏn vi ngi mua, ngi bỏn ngoi vic phõn chia theo nhúm i tng doanh nghip cũn phi tin hnh qun lý chi tit n tng i tng Vic qun lý quan h toỏn thng c quy nh rt cht ch vỡ nú liờn quan n sng cũn ca doanh nghip Cỏc nghip v toỏn phỏt sinh nhiu v thng xuyờn v liờn quan n tt c mi hot ng ca doanh nghip Do vy, cỏc quy nh v qun lý, theo dừi toỏn phi hng ti khụng b sút bt c khon phi thu hay phi tr no Tựy theo c im sn xut kinh doanh m quy nh v qun lý ti chớnh ca cỏc doanh nghip cng cú nhng nột c thự, phự hp vi c im v quy mụ n v 1.1.3.2 Nhim v k toỏn cú c nhng thụng tin chớnh xỏc, kp thi tỡnh hỡnh toỏn vi ngi mua ngi bỏn doanh nghip thỡ k toỏn úng vai trũ rt quan trng lm tt chc nng thụng tin va kim tra ca mỡnh k toỏn phi thc hin cỏc nhim v sau: - K toỏn phi t chc ghi chộp nhm theo dừi cht ch cỏc khon phi thu, phi tr chi tit theo tng i tng, tng khon n, tng thi gian, n c vic toỏn kp thi, trỏnh chim dng ln - i vi nhng khỏch n cú quan h giao dch mua, bỏn thng xuyờn hoc cú s d n ln thỡ nh k hoc cui niờn k toỏn, k toỏn cn tin hnh kim tra, i chiu tng khon n phỏt sinh, s ó toỏn v s cũn n Nu cn cú th yờu cu khỏch hng xỏc nhn n bng bn - Giỏm sỏt vic thc hin ch toỏn cụng n v tỡnh hỡnh chp hnh k lut toỏn Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 10 - Tng hp, cung cp thụng tin kp thi v tỡnh hỡnh cụng n tng loi cho qun lý cú bin phỏp x lý - K toỏn cn t chc h thng ti khon, h thng s k toỏn chi tit, s tng hp phn ỏnh cụng n phi thu v phi tr ng thi k toỏn cng cn xõy dng cỏ nguyờn tc, quy trỡnh k toỏn chi tit, k toỏn tng hp toỏn vi ngi bỏn, ngi mua cho khoa hc v hp lý, phự hp vi c im ca doanh nghip m m bo tuõn th quy nh v ch 1.2 CC PHNG THC THANH TON P DNG PH BIN TRONG CC DOANH NGHIP THNG MI V B CHNG T S DNG Phng thc toỏn l yu t rt quan trng hot ng thng mi, thụng thng cú giao dch phỏt sinh thỡ hai bờn ng thi thng nht phng thc toỏn ỏp dng cho giao dch ú Cỏc phng thc toỏn m doanh nghip thng mi thng s dng cú th chia thnh toỏn bng tin mt v toỏn khụng dựng tin mt Xu hng ca cỏc doanh nghip l tin ti toỏn khụng dựng tin mt, hn ch vic s dng tin mt lu thụng nh vt s an ton, tit kim chi phớ v doanh nghip cú th qun lý vic toỏn d dng hn 1.2.1 Phng thc toỏn bng tin mt Phng thc toỏn bng tin mt hin khụng c cỏc doanh nghip s dng nhiu Thanh toỏn bng tin mt ch yu ỏp dng cho nhng giao dch phỏt sinh s tin nh, nghip v n gin v khong cỏch a lý gia hai bờn hp Phng thc toỏn bng tin mt cú th chia thnh: - Thanh toỏn bng Vit Nam ng - Thanh toỏn bng ngoi t - Thanh toỏn bng hi phiu ngõn hng Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 103 Cui k, k toỏn phi ỏnh giỏ li s d ca cỏc ti khon bng tin, n phi thu, n phi tr theo t giỏ thc t, chờnh lch cho vo TK 515, 635 Cui nm ti chớnh ỏnh giỏ li s d ca cỏc ti khon ny chờnh lch ỏnh giỏ li c phn ỏnh trờn TK 413 Th nm : V vic hn ch toỏn bng tin mt Cụng ty nờn chuyn dn tt c cỏc hot ng toỏn sang chuyn khon, khụng s dng tin mt toỏn vi ngi mua, ngi bỏn hn ch ti thiu s tin mt tn kột Tin tn kột ch cn phc v nhu cu chi tiờu hng ngy phm vi doanh nghip nh vy tin s c s dng hiu qu hn trỏnh c gian ln mt mỏt cú th xy KT LUN Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 104 K toỏn toỏn vi ngi mua, ngi bỏn cú v trớ ht sc quan trng vic trỡ hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip Nú l thc o cho s lnh mnh v mc an ton v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng kinh doanh mt hng rt c thự ú l vt liu n cụng nghip Mt hng ny kộn c nh cung cp ln khỏch hng nờn vic qun lý quan h toỏn vi ngi mua, ngi bỏn cng tr nờn quan trng i vi cụng ty, khụng ch dng li cụng tỏc k toỏn m cũn c trờn phng din lut phỏp Qua thi gian thc em ó cú c hi tỡm hiu v thc t cụng tỏc k toỏn ti cụng ty núi chung v k toỏn toỏn vi ngi bỏn, ngi mua núi riờng cựng vi nhng lý lun c hc em cú a mt s gii phỏp hon thin cụng tỏc k toỏn mong rng s giỳp cho b mỏy k toỏn ca cụng ty hot ng ngy cng hiu qu hn na, ỏp ng yờu cu ngy cng cao ca cụng tỏc qun tr doanh nghip v qun lý ca Nh nc Mt ln na em xin chõn thnh cm n thy giỏo Th.S Phm Thnh Long cựng cỏc nhõn viờn cụng ty ó giỳp em hon thnh chuyờn thc chuyờn ngnh ny DANH MC TI LIU THAM KHO Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 105 - Giỏo trỡnh K toỏn ti chớnh - Ch k toỏn doanh nghip Quyn - Ch k toỏn doanh nghip Quyn - Hng dn lp chng t k toỏn, hng dn ghi s k toỏn - Chuyờn kho v bỏo cỏo ti chớnh v lp, c, kim tra v phõn tớch bỏo cỏo ti chớnh PGS.TS Nguyn Vn Cụng - K toỏn thng mi v dch v - TH.S Nguyn Phỳ Quang - Tp k toỏn - Tp kim toỏn PH LC Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 106 Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng 21 Linh Lang - Cng V - Ba ỡnh - H Ni GIY THANH TON TIN TM NG Ngy 28 thỏng nm 2008 S : 45 N TK 3388: 9.450.000 N TK 1111: 550.000 Cú TK 141: 10.000.000 H v tờn ngi toỏn: Nguyn Vn Tuõn n v : Phũng kinh doanh Vt liu n Cỏc h s kốm theo: Giy ngh tm ng, Phiu chi, Vn n, Hoỏ n GTGT S tin tm ng c toỏn theo bng di õy: DIN GII NI DUNG I S tin tm ng S TIN 10.000.000 S tin tm ng cỏc t cha chi ht S tin tm ng kỡ ny 10.000.000 Phiu chi s 16 ngy 26/ 2/ 2008 II S tin ó s dng 9.900.000 Phớ chuyn 9.900.000 III Chờnh lch 100.000 S tm ng chi khụng ht 100.000 S tin ghi bng ch: Mt trm ngn ng chn./ Th trng n v K toỏn trng Mai Nh Thng K toỏn 46D K toỏn toỏn Ngi toỏn Khúa lun tt nghip 107 Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng 21 Linh Lang Cng V - Ba ỡnh H Ni Y NHIM CHI n v tr tin: Cụng ty Vt t cụng nghip quc phũng S ti khon: 6985231047 Ti Ngõn hng: Ngoi thng Vit Nam n v nhn tin: Cụng ty CN HCM Bch Thỏi Bi S ti khon/ CMND: 14587514 Ti Ngõn hng: Cụng thng Vit Nam PHN DO NH GHI Ti khon n TP: H Ni Ti khon cú Tnh Qung Ninh S tin bng ch: Mt trm tỏm by triu chớn trm chin hai nghỡn ng chn./ S tin bng s Ni dung toỏn: Thanh toỏn tin mua hng n v tr tin Lp ngy K toỏn Ch ti khon Mai Nh Thng K toỏn 46D Ngõn hng A Ghi s ngy K toỏn Trng phũng k toỏn Ngõn hng B Ghi s ngy K toỏn Trng phũng k toỏn Khúa lun tt nghip 108 YấU CU PHT HNH TH TN DNG Kớnh gi: Ngõn hng Ngoi thng Vit Nam Chi Nhỏnh Tờn cụng ty: Ký qu 100% Ngy nhn : _ _ /_ _ / _ _ _ Ngi nhn: S CIF S dng hn mc giao dch TTTM ti VCB cp cho mó CIF Vi trỏch nhim thuc v phn mỡnh, chỳng tụi ngh ngõn hng phỏt hnh th tớn dng vi ni dung sau: (1) Irrevocable Transferable Confirmed Others Letter of Credit issued by Mail Telex/SWIFT (2) Expiry Date & Place (yy/mm/dd) / /-(3) Latest Shipment date (yy/mm/dd) / /-(4) Beneficiarys Bank (Full name & address) BIC code (preferably) (5) Applicant (6) Beneficiary CIF No Full name & address Account No Full name & address % More or Less Allowed (7) Currency (ISO) Amount _ _ in words: (8) Drafts to be drawn at _ Sight days after Bill of Lading Drafts not required Date Transhipment (if blank, transhipment will be (9) Partial Shipment (if blank, Partial Shipment will prohibited) be prohibited) Allowed Not allowed Allowed Not allowed (10) Shipment Port of taking in charge Port of loading Port of discharge Port of final destination _ (11) Shipping Terms (INCOTERMS 2000) FOB CPT FCA CIF CFR EXW CIP Other (12) Description of goods and/ or Services Mai Nh Thng K toỏn 46D _ Named port / place of Destination Khúa lun tt nghip 109 (13) Document required This documentary credit is available against presentation of the following documents: signed commercial invoice, original, copies_ full set original clean shipped on board marine bills of lading, made out to notifying air waybill, original (for shipper) consigned to Inspection certificate issued by in _original, _ copies _ Certificate of quality and quantity issued by in _original, _ copies _ full set negotiable policy/certificate of insurance, covering _risks _ certificate of origin, certified by authority, original, _ copies _ packing list, _-fold Beneficiarys Certificate certifying that one set of non negotiable documents plus have been sent by Express courier to the applicant within days after B/L date enclosing its receipt Other documents: (please specify) (14) Additional conditions: Documents must be issued in English The amount utilized must be endorsed on the reverse of the original L/C (15) Charges: Issuing banks charges for the account of Applicant Beneficiary (16) Period for presentation: 21 days after shipment date Other banks charges for the account of Applicant Beneficiary Other: _ (17) Instruction to Paying/ Accepting/ Negotiating Bank: Upon receipt of the Tested which are complied with the terms and conditions of this Credit, we Telex/ Swift make payments/ acceptances as instructions of Paying/ Accepting/ Negotiating Bank the Documents Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 110 (18) Other Instructions: This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits International Chamber of Commerce, Prevailing Publication U quyn v cam kt ca bờn bo lónh (ch dựng cho LC phỏt hnh bng hn mc ca bờn th ba khụng phi ngi m LC) Chỳng tụi: (Tờn cụng ty bo lónh), a ch: (a ch cụng ty) CIF s: Xin c cựng vi (Tờn cụng ty yờu cu phỏt hnh LC) ngh Ngõn hng phỏt hnh th tớn dng vi ni dung nờu trờn Chỳng tụi cam kt: (i) (Tờn cụng ty yờu cu phỏt hnh LC) cú ton quyn cỏc ch th phỏt hnh, sa i, toỏn , hu, cỏc giao dch phỏt sinh v chu mi chi phớ liờn quan n cỏc giao dch theo LC núi trờn (ii) Trng hp (Tờn cụng ty yờu cu phỏt hnh LC) khụng cú kh nng toỏn/chp nhn toỏn vo ngy n hn chỳng tụi hon ton chu trỏch nhim toỏn/chp nhn toỏn trc Ngõn hng Khi cn liờn h vi ễng/B S in thoi: , ngy thỏng nm (Ch ti khon, ký tờn, úng du) Cam kt ca bờn yờu cu m LC Th tớn dng ny c m theo Hp ng thng mi s ngy n v chỳng tụi cam kt chu hon ton trỏch nhim v giy phộp Nhp khu ca mt hng Nhp khu theo Th tớn dng ny Th tớn dng ny tuõn th theo Qui tc v thc hnh thng nht tớn dng chng t n phm hin hnh ca Phũng thng mi quc t (ICC) Ngun toỏn Chỳng tụi cam kt m bo ngun toỏn LC theo cỏc ngun sau: T l S tin S ti khon Kớ quớ Vay Min kớ qu Chỳng tụi cam kt thu xp tin toỏn nhn c thụng bỏo ca Ngõn hng v b chng t / in ũi tin ó v n ngõn hng hoc Ngõn hng nhn c yờu cu kớ quớ ca ngõn hng nc ngoi Trong trng hp khụng cú s ngoi t cn thit, vo ngy n hn toỏn chỳng tụi xin nhn n bt buc vi Ngõn hng s ngoi t cũn thiu vi mc lói sut bng 150% lói sut cho vay ti thi im nhn n Chỳng tụi cú trỏch nhim thu xp tin toỏn vũng 15 ngy sau ngy nhn n vay bt buc Th tớn dng ny s dng vay nc ngoi thuc Hip nh vay n s ngy Phớ ngõn hng Chỳng tụi ngh Quý Ngõn hng thu th tc phớ, in phớ, bu in phớ liờn quan n Th tớn dng ny Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 111 theo cỏc ngun sau: Bờn chu phớ Phớ nc Phớ ngoi nc Phớ xỏc nhn S ti khon Ngi m LC Ngi hng Trng hp Phớ ngi hng chu, chỳng tụi cam kt toỏn cho Ngõn hng ton b cỏc phớ m Ngõn hng khụng thu c t ngi hng Khi cn liờn h vi ễng/B S in thoi: Mai Nh Thng K toỏn 46D , ngy thỏng nm K toỏn trng (nu cú) Ch ti khon (Ký tờn) (Ký tờn, úng du) Khúa lun tt nghip 112 Lệnh chuyển tiền payment order Kính gửi : Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam To : Bank for Foreign trade of Viet nam Với trách nhiệm thuộc phần đề nghị quí Ngân hàng ghi nợ tài khoản để phát hành lệnh chi sau : Please, on our behalf, debit our account with your bank to issue the following payment order : telex th by telex by mail 37a : Ngày giá trị : Value date Currency, amount in figures Amount in words: Ordering customer Tài khoản số : Account No Tài khoản thu phí: Tên - name: Địa Address 56a : Ngân hàng trung gian : Intermediary bank 57 : Ngân hàng ngời hởng : Beneficiary's bank 59 : Ngời hởng : Beneficiary Tên Name : Mai Nh Thng K toỏn 46D by cheque Ngoại tệ, số tiền số : Số tiền chữ : 50 : Ngời lệnh : séc Tài khoản số : Account No Khúa lun tt nghip 113 Địa - Address : 70 : Nội dung toán : Details of payment 71a : Phí Việt nam Charges inside Vietnam for Chúng chịu Ourselves Chúng cam kết lệnh chuyển tiền tuân thủ qui định hành quản lý Ngoại thơng We assure that payment order abides by the prevailing regulations of Foreign Trade and Foreign currency control of the S.R.V Trong trờng hợp chuyển tiền trớc, cam kết xuất trình bổ sung chứng từ vận tải tờ khai hải quan sau hoàn tất giao dịch chịu trách nhiệm khiếu nại liên quan phát sinh từ việc không xuất trình chậm xuất trình giấy tờ nêu In case of TT in advance, we commit that we will present transport document(s) and customs manifest right after the transaction has been completed and that we take responsibility of any claim relating to or arising from the non-presentation or late presentation of the abovementioned documents Khi cần liên lạc với ông/bà: Điện thoại: Ngày-Date Kế toán trởng Tháng-Month Năm Year Dấu chữ ký chủ tài khoản Chief Accountant CHUYN KHON, CHUYN TIN TH, IN (A/T, M/T, T/T) Tờn n v tr tin (Payer) : S ti khon (Account No.): Ti Ngõn hng (At bank): Chi nhỏnh (Branch): Tnh, TP (City, Pro) Tờn n v nhn tin (Beneficiary): S ti khon (Account No.): Mai Nh Thng K toỏn 46D S (No): Lp ngy (Issue Date): PHN DO NGN HNG GHI (For Bank Use) TI KHON N (Debit Account) TI KHON Cể (Credit Account) Khúa lun tt nghip 114 Ti Ngõn hng (At bank): Chi nhỏnh (Branch): .Tnh, TP (City, Pro) S tin bng ch (Amount in words): Ni dung toỏn (Payment detail): n v tr tin (Payer) K toỏn (Accountant) Ngõn hng A (Bank A) Ghi s ngy (Settlement date): Ch ti khon (Account Owner) K toỏn (Teller) S TIN BNG S (Amount in number) Ngõn hng B (Bank B) Ghi s ngy (Settlement date): Trng phũng k toỏn (Teller Manager) K toỏn (Teller) Trng phũng k toỏn (Teller Manager) TH YấU CU THANH TON CHNG T HNG XUT Kớnh gi: Ngõn hng Ngoi thng Tờn n v: Chỳng tụi gi kốm theo õy b chng t giao hng sau: S L/C S húa n: Tr giỏ b chng t: Hng húa: Tr giỏ ũi tin / nh thu: Bill of exchange Commercial Invoice Bill of lading Certificate of origin Packing List Insurance Policy Beneficiary Certificate AWB Chng t khỏc: ngh Ngõn hng Ngoi thng: (ỏnh du x vo cỏc ụ thớch hp) Gi chng t theo LC Ê Thanh toỏn sau NH nc ngoi bỏo cú Ê Chit khu cú truy ũi s tin Ê Xut trỡnh chng t ch chp nhn toỏn Ê Chit khu truy ũi Gi chng t nh thu Ê Thanh toỏn sau NH nc ngoi bỏo cú Ê ng trc s tin Ngõn hng Thu h: Ngi tr tin: Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 115 Hỡnh thc nh thu Ê D/P Ê D/P tenor Ê D/A tenor Ê Deliver documents against other terms and Phớ nc Ê Ngi nh thu Ê Ngi tr tin Phớ nc ngoi Ê Ngi tr tin Ê Ngi nh thu Ê Ch th khỏc: ngh NHNT ghi cú vo ti khon ca chỳng tụi s: ti Ngõn hng ngy thỏngnm Phng thc gi chng t: Dch v gi nhanh ( Courier Service ) Gi bo m ( Registered Airmail ) Gi thng ( Airmail ) Khi cn liờn lc vi: ễng/B T: NHNT nhn chng t: S Ref: CAM KT CA N V Trng hp chit khu / ng trc cu cú ch ký ca Ch ti khon v K toỏn trng (nu cú) - Chit khu cú truy ũi / ng trc vn: n v phi ký cam kt thc hin cỏc ni dung bn ớnh kốm - Chit khu truy ũi: n v ký Giy chuyn nhng theo mu NHNT cung cp S L/C S húa n: Tr giỏ b chng t: Hng húa: Tr giỏ ũi tin / nh thu: Bng bn ny, chỳng tụi ng ý u quyn cho Ngõn hng Ngoi thng thu hi s tin ó chit khu / ng trc nhn c bỏo Cú ca Ngõn hng nc ngoi v trớch N ti khon tin gi ca chỳng tụi m ti NHNT thu cỏc khon lói v phớ liờn quan Trng hp ngõn hng nc ngoi t chi toỏn b chng t vỡ bt k lý no, chỳng tụi cam kt s hon li ton b s tin m Ngõn hng Ngoi thng ó chit khu / ng trc cựng phớ v lói phỏt sinh k t ngy chit khu / ng trc n ngy thc t hon tr Sau 60 ngy k t ngy chit khu / ng trc cho b chng t tr tin hoc 05 ngy lm vic sau ngy ỏo hn i vi b chng t tr chm m Ngõn hng Ngoi thng khụng nhn c tin t ngõn hng nc ngoi, chỳng tụi ng ý u quyn cho Ngõn hng Ngoi thng trớch n ti khon tin gi ngoi t (hoc VND tng ng) ca chỳng tụi ti Quý Ngõn hng thu hi s tin ó chit khu Nu ti khon ca chỳng tụi khụng cú tin hoc khụng tin, ngh Quý Ngõn hng chuyn s tin chit khu / ng trc cũn thiu sang n vay v thu lói pht quỏ hn theo qui nh ca Quý Ngõn hng Chỳng tụi cam kt nhn n theo quy nh ca Ngõn hng Ngoi thng Vit Nam v Ngõn hng Nh nc v vic cho vay, bo lónh tng thi k Chỳng tụi xin chu hon ton trỏch nhim v cỏc tn tht / chi phớ phỏt sinh liờn quan n vic chit khu / ng trc ca Quý Ngõn hng v s bi hon li cho Quý Ngõn hng nhng tn tht /chi phớ ú nhn c thụng bỏo ca Quý Ngõn hng , ngy thỏng nm Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 116 K toỏn trng Ký úng du í kin ca khỏch hng (nu quyt nh ca NHNT khỏc ngh ca khỏch hng) ng ý vi quyt nh ca NH í kin khỏc: Quyt nh chit khu / ng trc: ng ý T l/ S tin: Khụng ng ý, lý do: í kin khỏc: ngy thỏngnm Thanh toỏn viờn Ch ti khon Ký úng du Lónh o phũng ngy thỏngnm Ch ti khon v K toỏn trng (ký ghi rừ h tờn) (ký ghi rừ h tờn) MC LC Trang Lệnh chuyển tiền 112 TH YấU CU THANH TON CHNG T HNG XUT 114 Kớnh gi: Ngõn hng Ngoi thng 114 Mai Nh Thng K toỏn 46D Khúa lun tt nghip 117 Hỡnh thc nh thu 115 Mai Nh Thng K toỏn 46D