Slide thu: kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty may xuất khẩu đại đồng

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BỘ MÔN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP HỘI ĐỒNG BẢO VỆ TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Đề tài: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY XUẤT KHẨU ĐẠI ĐỒNG NĂM 2015 Sinh viên : Nguyễn Thị Hoài Thu Mã số SV : 1224010467 GVHD : Th.S Nguyễn Thị Minh Thu HÀ NỘI 6/2016 NỘI DUNG TRÌNH BÀY Chương 1: Tình hình chung điều kiện sản xuất kinh doanh chủ yếu Công ty CP May Xuất Đại Đồng Chương 2: Phân tích tình hình tài tình hình sử dụng lao động tiền lương Công ty CP May Xuất Đại Đồng năm 2015 Chương 3: Tổ chức công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty CP May Xuất Đại Đồng Bảng 1: Tổ chức BMQL Công ty năm 2015 ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT GIÁM ĐỐC P TỔ CHỨC P KẾ HOẠCH HÀNH CHÍNH P TÀI CHÍNH P KĨ THUẬT KẾ TOÁN TỔ SẢN XUẤT TỔ SẢN XUẤT TỔ SẢN XUẤT TỔ SẢN XUẤT …N Bảng 2: Các tiêu kinh tế - kĩ thuật chủ yếu công ty So sánh TH2015/TH2014 STT Chỉ tiêu I ĐVT TH 2014 KH 2015 TH 2015 (+/-) So sánh TH2015/KH2015 % (+/-) % Chỉ tiêu giá trị Doanh thu bán hàng CCDV Đồng 90.629.736.899 91.000.000.000 92.960.135.336 2.330.398.437 102,57 1.960.135.336 102,15 Giá vốn hàng bán Đồng 83.624.424.641 82.500.000.000 84.837.864.353 1.213.439.712 101,45 2.337.864.353 102,83 Lợi nhuận trước thuế Đồng 504.273.680 600.000.000 617.481.078 113.207.398 122,45 17.481.078 102,91 Lợi nhuận sau thuế Đồng 378.205.260 450.000.000 481.625.241 103.419.981 127,34 31.625.241 107,03 Thu nộp NSNN Đồng 287.314.305 282.100.000 290.585.552 3.271.247 101,14 8.485.552 103,01 Tổng vốn kinh doanh bình quân Đồng 50.871.446.833 55.950.529.549 5.079.082.717 109,98 55.950.529.549 - Vốn ngắn hạn bình quân Đồng 18.558.901.147 17.463.531.779 -1.095.369.369 94,10 17.463.531.779 - Vốn dài hạn bình quân Đồng 32.312.545.686 38.486.997.771 6.174.452.085 119,11 38.486.997.771 II Chỉ tiêu lao động tiền lương Lao động bình quân Người 966 980 972 100,62 -8 99,18 - Công nhân sản xuất trực tiếp Người 880 891 884 100,45 -10 98,88 Tổng quỹ lương Đồng 45.419.696.100 52.920.000.000 52.416.624.000 6.996.927.900 115,41 -503.376.000 99,05 Tiền lương bình quân 3.918.193 4.500.000 4.493.881 575.687 114,69 -6.119 99,86 III Đồng/ng-tháng NSLĐ bình quân Đ/ng- năm 0 Cho CNV toàn công ty Đ/ng-năm 93.819.603 92.857.143 95.637.999 1.818.396 101,94 2.780.856 102,99 Cho công nhân sản xuất trực tiếp Đ/ng-năm 102.988.337 102.132.435 105.158.524 2.170.187 102,11 3.026.089 102,96 Bảng 3: Bảng phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn Chênh lệch STT Chỉ tiêu ĐVT Cuối năm Đầu năm +/- % Tài sản Đồng 59.842.496.922 52.058.562.176 7.783.934.746 114,95 a Tài sản ngắn hạn Đồng 20.391.204.211 14.535.859.346 5.855.344.865 140,28 b Tài sản dài hạn Đồng 39.451.292.711 37.522.702.830 1.928.589.881 105,14 Nguồn tài trợ Đồng 59.842.496.922 52.058.462.176 7.784.034.746 114,95 a Nguồn tài trợ thường xuyên Đồng 41.610.674.796 30.511.774.052 11.098.900.744 136,38 - Nợ dài hạn Đồng 25.119.032.100 14.515.467.655 10.603.564.445 173,05 - Vốn chủ sở hữu Đồng 16.491.642.696 15.996.306.397 495.336.299 103,10 b Nguồn tài trợ tạm thời Đồng 18.231.822.126 21.546.688.124 -3.314.865.998 84,62 - Nợ ngắn hạn Đồng 18.231.822.126 21.546.688.124 -3.314.865.998 84,62 Vốn hoạt động Đồng 2.159.382.085 -7.010.928.778 9.170.310.863 130,80 Hệ số tài trợ thường xuyên Đ/Đ 0,6953 0,5861 0,1092 118,64 Hệ số tài trợ tạm thời Đ/Đ 0,3047 0,4139 -0,1092 73,61 Hệ số vốn CSH so với TTTX Đ/Đ 0,3963 0,5243 -0,1279 75,60 Hệ số nợ Đ/Đ 0,7244 0,6927 0,0317 104,57 Hệ số tự tài trợ Đ/Đ 0,2756 0,3073 -0,0317 89,69 Hệ số nguồn TTTX với TSDH Đ/Đ 1,0547 0,8132 0,2416 129,71 10 Hệ số nguồn TTTT với TSNH Đ/Đ 0,8941 1,4823 -0,5882 60,32 Bảng 4: Bảng phân tích khả toán theo thời điểm Năm 2015 STT Chỉ tiêu So sánh cuối năm/đầu năm ĐVT Cuối năm Đầu năm (+/-) % Tổng tài sản Đồng 59.842.496.922 52.058.562.176 7.783.934.746 114,95 Tài sản ngắn hạn Đồng 20.391.204.211 14.535.859.346 5.855.344.865 140,28 Tiền khoản tương đương tiền Đồng 5.632.783.684 2.484.145.212 3.148.638.472 226,75 Các khoản phải thu ngắn hạn Đồng 8.294.980.700 10.148.072.489 -1.853.091.789 81,74 Tổng nợ phải trả Đồng 43.350.854.226 36.062.155.779 7.288.698.447 120,21 Nợ ngắn hạn Đồng 18.231.822.126 21.546.688.124 -3.314.865.998 84,62 Vốn luân chuyển Đồng 2.159.382.085 -7.010.828.778 9.170.210.863 130,80 Hệ số toán tổng quát (1/5) 1,380 1,444 -0,063 95,63 Hệ số toán ngắn hạn (2/6) 1,118 0,675 0,444 165,79 10 Hệ số toán tức thời (3/6) 0,309 0,115 0,194 267,98 Bảng 5: Bảng phân tích khả toán theo thời kì So sánh năm 2015/2014 STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2014 (+/-) % Doanh thu Đồng 92.960.135.336 90.629.736.899 2.330.398.437 102,57 Số dư bình quân khoản phải thu Đồng 9.221.526.595 7.857.045.461 1.364.481.134 117,37 a Các khoản phải thu đầu kỳ Đồng 10.148.072.489 5.566.018.432 4.582.054.057 182,32 b Các khoản phải thu cuối kỳ Đồng 8.294.980.700 10.148.072.489 -1.853.091.789 81,74 Giá vốn hàng bán Đồng 84.837.864.353 83.624.424.641 1.213.439.712 101,45 Hàng tồn kho bình quân Đồng 3.389.460.853 2.701.180.433 688.280.420 125,48 a Hàng tồn kho đầu kỳ Đồng 783.459.583 4.618.901.283 -3.835.441.700 16,96 b Hàng tồn kho cuối kỳ Đồng 5.995.462.123 783.459.583 5.212.002.540 765,25 Số vòng luân chuyển khoản phải thu (1/2) Vòng/năm 10,08 11,53 -1,45 87,39 Số ngày doanh thu chưa thu (365/(5)) Ngày 36,21 30,86 5,34 117,32 Hệ số vòng quay hàng tồn kho (3/4) Vòng/năm 25,03 30,96 -5,93 80,85 Số ngày kỳ luân chuyển hàng tồn kho (365/(7)) Ngày 14,58 11,79 2,79 123,69 Bảng 6: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 So sánh năm 2015/năm 2014 Năm 2014 (+/-) % Doanh thu Đồng 92.960.135.336 90.629.736.899 2.330.398.437 102,57 Vốn ngắn hạn bình quân Đồng 17.463.531.779 18.558.901.147 -1.095.369.369 94,10 a Tài sản ngắn hạn đầu kỳ Đồng 14.535.859.346 22.581.942.948 -8.046.083.602 64,37 b Tài sản ngắn hạn cuối kỳ Đồng 20.391.204.211 14.535.859.346 5.855.344.865 140,28 Lợi nhuận Đồng 767.967.037 504.273.680 263.693.357 152,29 Sức sản xuất vốn ngắn hạn (Ssx) (1/2) Đồng/đồng 5,323 4,883 0,440 109,00 Sức sinh lời vốn ngắn hạn (Ssl) (3/2) Đồng/đồng 0,044 0,027 0,017 161,84 Vòng/năm 5,323 4,883 0,440 109,00 Số vòng luân chuyển vốn ngắn hạn (Klc) (1/2) Thời gian vòng luân chuyển(Tlc) (365/(8)) Ngày/vòng 68,569 74,744 -6,175 91,74 10 Hệ số đảm nhiệm vốn ngắn hạn (Kđn) (2/1) Đồng/đồng 0,188 0,205 -0,017 91,74 Bảng 7: Bảng phân tích chất lượng lao động Năm 2015 So sánh TH 2015/TH 2014 So sánh TH 2015/KH 2015 STT Chỉ tiêu Năm 2014 Kế hoạch Thực ± % ± % Tổng số lao động 966 980 972 100,62 -8 99,18 ĐH- CĐ 120 125 124 103,33 -1 99,20 Trung cấp 122 130 128 104,92 -2 98,46 LĐPT 724 725 720 -4 99,45 -5 99,31 18- 25 366 400 354 -12 96,72 -46 88,50 26- 35 283 300 289 102,12 -11 96,33 36- 45 193 150 211 18 109,33 61 140,67 46- 55 124 130 118 -6 95,16 -12 90,77 I II III Trình độ Trên ĐH Độ tuổi Bảng : Bảng phân tích suất lao động So sánh TH 2015 với STT I II Chỉ tiêu Doanh thu ĐVT TH 2014 KH 2015 TH 2014 TH 2015 Trđ 90.630 91.000 92.960 KH 2015 ± % ± % 2.330 102,57 1.960 102,15 LĐ tổng số Người 966 980 972 100,62 -8 99,18 Trong CNSX trực tiếp Người 880 891 884 100,45 -7 99,21 III NSLĐ giá trị CNV toàn công ty Trđ/ng-năm 93,82 92,86 95,64 1,82 101,94 2,78 102,99 CNSX trực tiếp Trđ/ng-năm 102,99 102,13 105,16 2,17 102,11 3,03 102,96 Bảng 19: Bảng toán lương phòng hành STT Họ tên Công thực Ngày công làm QĐ Mức lương Lương ngày Lương tháng Xăng xe, BH, sinh nhật Bùi Đức Đảng 26 26 10.000.000 384.615 10.000.000 300.000 Bùi Thị Bích 26 26 6.300.000 242.308 6.300.000 300.000 Lã Thị Hằng 26 26 4.500.000 173.077 4.500.000 Trần Tuấn Phong 26 26 6.500.000 250.000 Phạm Huy Phan 26 26 5.900.000 Nguyễn Văn Hưng 26 26 Phạm Thế Giang 26 Đào Thị Mai Nấu chiều Điện thoại Tổng Thu BH Thực lĩnh 10.300.000 1.062.200 9.237.800 6.760.000 546.000 6.214.000 300.000 4.800.000 530.400 4.269.600 6.500.000 660.000 8.391.400 226.923 5.900.000 300.000 160.000 6.360.000 352.600 6.007.400 5.900.000 226.923 5.900.000 400.000 160.000 6.460.000 346.300 6.113.700 26 5.200.000 200.000 5.200.000 400.000 5.600.000 281.700 5.318.300 26 26 4.500.000 173.077 4.500.000 300.000 4.800.000 477.900 4.322.100 Trần Thị Thu Hằng 26 26 4.900.000 188.462 4.900.000 300.000 100.000 5.300.000 301.100 4.998.900 10 Phạm Thị Thu Hoài 26 26 5.100.000 196.154 5.100.000 300.000 100.000 5.500.000 291.700 5.208.300 11 Đào Văn Bằng 26 26 5.500.000 211.538 5.500.000 300.000 100.000 5.900.000 291.700 5.608.300 12 Bùi Thọ Chuyển 28 28 2.600.000 92.857 2.600.000 680.000 13 Phạm Đức Lâm 28 28 2.800.000 100.000 2.800.000 580.000 14 Phạm Huy Tuẫn 28 28 2.600.000 92.857 2.600.000 15 Phạm Huy Hay 28 28 2.600.000 92.857 16 Vũ Văn Trường 28 28 2.600.000 17 Đào Văn Đảm 28 28 18 Lã Quý Toản 28 19 Nguyễn Văn Lang 28 Cộng 1740,5 160.000 8.391.400 3.280.000 3.280.000 3.430.000 3.430.000 580.000 3.180.000 3.180.000 2.600.000 580.000 3.180.000 3.180.000 92.857 2.600.000 580.000 3.180.000 3.180.000 2.600.000 92.857 2.600.000 580.000 3.180.000 3.180.000 28 2.600.000 92.857 2.600.000 580.000 3.180.000 3.180.000 28 2.600.000 92.857 2.600.000 580.000 3.180.000 3.180.000 263.850.000 50.000 282.106.500 32.088.000 5.750.200 2.090.000 322.034.700 5.608.900 327.643.600 Bảng 20: Danh sách giải chế độ bảo hiểm Số ngày thực nghỉ Điều kiện tính hưởng TT Họ tên Thời gian đóng Tiền lương tính BHXH BHXH Trong kỳ Số tiền trợ cấp Số sổ BHXH Lũy kế từ đầu kỳ Tình trạng Thời điểm Từ ngày Đến ngày năm Tổng số A CHẾ ĐỘ ỐM ĐAU I Bản thân ốm thường Bùi Thị Mai 3414023038 2.948.000 NN-ĐH 25/11/2015 9/12/2015 13 13 928.900 Bùi Thị Mai 3414023038 2.948.000 NN-ĐH 10/12/2015 12/12/2015 16 214.400 Phạm Thị Thảo 3411018327 3.198.000 NN-ĐH 12/11/2015 16/11/2015 4 292.700 Phạm Thị Thảo 3411018327 3.198.000 NN-ĐH 17/11/2015 26/11/2015 13 658.600 II Con ốm Phạm Thị Mai 3414023038 2.948.000 NN-ĐH 24/10/2015 02/11/2015 8 564.700 Cộng B CHẾ ĐỘ THAI SẢN II Sẩy thai, nạo hút thai, thai chết lưu Phạm Thị Nhài III 29/10/2015 3414019323 3.098.000 7T 3409015198 2.898.000 SC 37 2.659.300 17/11/2015 06/12/2015 20 1.928.500 10/10/2015 9/4/2016 183 16.982.000 Sinh con, nuôi nuôi Phạm Thị Dịu Tổng phát sinh 19 28/10/2015 2.072 197.324.800 Bảng 21: Bảng tổng hợp toán lương toàn công ty Tài khoản 338 TT Đối tượng A B Lương cb Lương tính BHXH Thuế TNCN BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) Tổ 55.140.000 492.294.700 4.411.200 827.100 Tổ 96.976.000 452.817.900 7.758.100 Tổ 90.204.000 335.087.000 Tổ 100.186.900 Tổ 6 Cộng Tổng số TK 338 551.400 5.789.700 486.505.000 1.454.600 969.800 10.182.500 442.635.400 7.216.300 1.353.100 902.000 9.471.400 325.615.600 456.124.000 8.015.000 1.502.800 1.001.900 10.519.700 445.604.300 66.533.000 357.857.200 5.322.600 998.000 665.300 6.985.900 350.871.300 Tổ 66.563.000 330.883.400 5.325.000 998.400 665.600 6.989.000 323.894.400 Tổ 82.025.000 323.652.800 6.562.000 1.230.400 820.300 8.612.700 315.040.100 Tổ 68.110.000 329.396.600 5.448.800 1.021.700 681.100 7.151.600 322.245.000 Tổ 66.683.000 305.817.300 5.334.600 1.000.200 666.800 7.001.600 298.815.700 10 Tổ 10 78.637.000 332.655.400 6.291.000 1.179.600 786.400 8.257.000 324.398.400 11 Tổ 11 53.008.000 371.057.100 4.240.600 795.100 530.100 5.565.800 365.491.300 12 Tổ 12 48.864.000 357.735.900 3.909.100 733.000 488.600 5.130.700 352.605.200 13 Tổ cắt 42.184.000 345.890.000 3.374.700 632.800 421.800 4.429.300 341.460.700 14 Tổ đóng gói 25.521.000 300.388.800 2.041.700 382.800 255.200 2.679.700 297.709.100 15 Phòng hành 48.656.000 327.643.600 3.892.500 729.800 486.600 5.608.900 322.034.700 16 Phòng kĩ thuật 165.892.000 563.968.800 13.271.400 2.488.400 1.658.900 17.418.700 546.550.100 Cộng tổng 1.155.182.900 5.983.270.500 92.414.600 17.327.700 11.551.800 121.294.100 5.861.976.400 500.000 Bảng 22: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiêm xã hội Tài khoản 338 TT Đối tượng A Lương Lương tính BHXH (18%) BHYT (3%) BHTN (1%) Cộng TK 338 Tổng số TK 622 940.634.900 5.091.658.100 169.314.300 28.219.000 9.406.300 206.939.600 5.298.597.700 Tổ 55.140.000 492.294.700 9.925.200 1.654.200 551.400 12.130.800 504.425.500 Tổ 96.976.000 452.817.900 17.455.700 2.909.300 969.800 21.334.800 474.152.700 Tổ 90.204.000 335.087.000 16.236.700 2.706.100 902.000 19.844.800 354.931.800 Tổ 100.186.900 456.124.000 18.033.600 3.005.600 1.001.900 22.041.100 478.165.100 Tổ 66.533.000 357.857.200 11.975.900 1.996.000 665.300 14.637.200 372.494.400 Tổ 66.563.000 330.883.400 11.981.300 1.996.900 665.600 14.643.800 345.527.200 Tổ 82.025.000 323.652.800 14.764.500 2.460.800 820.300 18.045.600 341.698.400 Tổ 68.110.000 329.396.600 12.259.800 2.043.300 681.100 14.984.200 344.380.800 Tổ 66.683.000 305.817.300 12.002.900 2.000.500 666.800 14.670.200 320.487.500 10 Tổ 10 78.637.000 332.655.400 14.154.700 2.359.100 786.400 17.300.200 349.955.600 11 Tổ 11 53.008.000 371.057.100 9.541.400 1.590.200 530.100 11.661.700 382.718.800 12 Tổ 12 48.864.000 357.735.900 8.795.500 1.465.900 488.600 10.750.000 368.485.900 13 Tổ cắt 42.184.000 345.890.000 7.593.100 1.265.500 421.800 9.280.400 355.170.400 14 Tổ đóng gói 25.521.000 300.388.800 4.593.800 765.600 255.200 5.614.600 306.003.400 II TK 627 165.892.000 563.968.800 29.860.600 4.976.800 1.658.900 36.496.300 600.465.100 III TK 642 48.656.000 327.643.600 8.758.100 1.459.700 486.600 10.704.400 338.348.000 1.155.182.900 5.983.270.500 207.932.900 34.655.500 11.551.800 254.140.200 6.237.410.700 I B BHXH Cộng tổng Bảng 23: Sổ chi tiết tài khoản 334 Ngày SCT Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có Dư ĐK 16/12/2015 19 17/12/2015 31/12/2015 5.551.676.314 Thanh toán tiền lương CNV tháng 11 111 5.830.774.400 Trích BHXH, BHYT, BHTN theo tỉ lệ quy định 338 121.294.200 11 Tiền lương phải trả người lao động 622 5.091.658.100 31/12/2015 11 Tiền lương phải trả người lao động 627 563.968.800 31/12/2015 11 Tiền lương phải trả người lao động 642 327.643.600 31/12/2015 12 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, phép 622 5.400.011.500 31/12/2015 12 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, phép 627 683.104.600 31/12/2015 12 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, phép 642 402.854.900 31/12/2015 Thuế TNCN phải nộp Cộng phát sinh Dư cuối kì 3338 500.000 5.952.568.600 12.469.241.500 12.068.349.214 Bảng 24: Sổ chi tiết tài khoản 338.3 Chứng từ Số tiền Diễn giải N/T SH TKĐƯ Nợ Có Dư đầu tháng 17/12/2015 17/12/2015 17/12/2015 26.423.000 Trích BHXH vào lương CN TTSX 334 Trích BHXH vào lương phận quản lý sản xuất 334 Trích BHXH vào lươngbộ phận gián tiếp 334 Trích BHXH vào chi phí phận trực tiếp 622 Trích BHXH vào chi phí phận quản lý sản xuất 627 Trích BHXH vào chi phí phận gián tiếp 642 17/12/2015 17/12/2015 17/12/2015 50 24/12/2015 Trích tiền gửi nộp tiền BHXH 1121 11 28/12/2015 BHXH toán chế độ cho người lao động 1121 Cộng phát sinh 75.250.700 13.271.400 3.892.500 169.314.300 29.860.600 8.758.100 374.941.817 663.692.820 374.941.817 964.040.420 Dư cuối kì 615.521.603 Bảng 25: Sổ chi tiết tài khoản 338.4 Chứng từ Số tiền Diễn giải N/T SH TKĐƯ Dư đầu tháng Nợ Có 3.456.000 17/12/2015 Trích BHYT vào lương CN TTSX 334 14.109.600 17/12/2015 Trích BHYT vào lương phận quản lý sản xuất 334 2.488.400 17/12/2015 Trích BHYT vào lươngbộ phận gián tiếp 334 729.800 17/12/2015 Trích BHYT vào chi phí phận trực tiếp 622 28.219.000 17/12/2015 Trích BHYT vào chi phí phận quản lý sản xuất 627 4.976.800 17/12/2015 Trích BHYT vào chi phí phận gián tiếp 642 1.459.700 Cộng phát sinh 51.983.300 Dư cuối kì 55.439.300 Bảng 26: Sổ chi tiết tài khoản 338.6 Chứng từ Số tiền Diễn giải N/T SH TKĐƯ Nợ Có Dư đầu tháng 17/12/2015 17/12/2015 17/12/2015 17/12/2015 17/12/2015 50 17/12/2015 1.121.000 Trích BHTN vào lương CN TTSX 334 Trích BHTN vào lương phận quản lý sản xuất 334 Trích BHTN vào lươngbộ phận gián tiếp 334 Trích BHTN vào chi phí phận trực tiếp 622 Trích BHTN vào chi phí phận quản lý sản xuất 627 Trích BHTN vào chi phí phận gián tiếp 642 9.406.300 1.658.900 486.600 9.406.300 1.658.900 486.600 Cộng phát sinh 24.224.600 Dư cuối kì 25.345.600 Bảng 27: Sổ chi tiết tài khoản 622 Số tiền Chứng từ Diễn giải SH TKĐƯ N/T Nợ Có Dư đầu tháng 11 31/12/2015 Tiền lương phải trả người lao động 334 5.091.658.100 12 31/12/2015 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, nghỉ phép 334 5.400.011.500 kc 31/12/2015 Kết chuyển chi phí nhân công 154 10.491.669.600 Cộng phát sinh 10.491.669.600 10.491.669.600 Dư cuối kì 0 Bảng 28: Sổ chi tiết tài khoản 627 Số tiền Chứng từ Diễn giải SH TKĐƯ N/T Nợ Có Dư đầu tháng 2/12/2015 2/12/2015 14 2/12/2015 3/12/2015 3/12/2015 3/12/2015 3/12/2015 Thanh toán tiền gạo ăn ca CN 111 17.000.000 Mua hàng-Công ty TNHH Intertek Việt Nam 331 6.415.795 Mua hàng-Công ty cổ phần cảng Đoạn Xá 331 6.845.725 Trích tiền gửi toán tiền mua hàng 1121 800.000 Mua hàng-Công ty cổ phần cấp nước Đông Xá 331 15.851.000 Mua hàng 331 216.150 Mua hàng-Công ty TNHH SX & DVTM Phúc Thiên Long 331 4.320.000 7/12/2015 Mua hàng-Công ty TNHH vật tư TM Hùng Anh 331 39.715.400 8/12/2015 Thanh toán tiền dầu 111 1.707.873 8/12/2015 Thanh toán tiền dầu 111 736.909 8/12/2015 Cước lấy hàng Hải Âu, Hoàng Long 111 485.000 8/12/2015 Công tác phí 111 850.740 8/12/2015 Thanh toán tiền giấy VS CNV 111 6.550.000 9/12/2015 Thanh toán tiền cước điện thoại, internet 111 22.680 11 31/12/2015 12 kc Tiền lương phải trả người lao động 334 563.968.800 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, nghỉ phép 334 683.104.600 Kết chuyển chi phí chung 154 2.185.773.090 Cộng phát sinh 2.185.773.090 2.185.773.090 Dư cuối kì 0 Bảng 29: Sổ chi tiết tài khoản 642 Số tiền Chứng từ Diễn giải SH TKĐƯ N/T Nợ Có Dư đầu tháng 96 1/12/2015 Ngân hàng thu phí dịch vụ 1121 9.900 2/12/2015 Phí tham gia hội thảo 331 1.000.000 9/12/2015 Thanh toán tiền cước điện thoại, internet 111 122.125 9/12/2015 Thanh toán tiền cước điện thoại, internet 111 255.000 9/12/2015 Thanh toán tiền cước điện thoại, internet 111 255.000 9/12/2015 Thanh toán tiền cước điện thoại, internet 111 60.000 12 9/12/2015 Thanh toán tiền mua phần mềm BKAV 111 598.000 12 9/12/2015 Thanh toán tiền in cad 111 16 10/12/2015 Thanh toán tiền in mực, phụ tùng 111 1.754.545 20 17/12/2015 Viếng thăm thân nhân đ/c Út tổ cắt 111 400.000 21 17/12/2015 Thanh toán tiền mua phần mềm diệt virus 111 1.196.000 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm 111 1.279.000 Tiền lương phải trả người lao động 334 327.643.600 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, nghỉ phép 334 402.854.900 Kết chuyển chi phí quản lý 911 21 17/12/2015 11 31/12/2015 12 kc 941.338.055 Cộng phát sinh 941.338.055 941.338.055 Dư cuối kì 0 Bảng 30: Sổ chi tiết tài khoản 111 Số tiền Chứng từ Diễn giải SH TKĐƯ N/T Dư đầu tháng Nợ Có 3.846.032.376 1/12/2015 Tạm ứng tiền ăn ca CN 141 60.000.000 2/12/2015 Thanh toán tiền gạo ăn ca CN 627 17.000.000 4/12/2014 Tạm ứng chi phí XNK 141 30.000.000 8/12/2015 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 1121 8/12/2015 Thanh toán tiền dầu 627 1.707.873 8/12/2015 Thuế GTGT 133 170.787 8/12/2015 Thanh toán tiền dầu 627 736.909 8/12/2015 Thuế GTGT 133 73.691 8/12/2015 Cước lấy hàng Hải Âu, Hoàng Long 627 485.000 8/12/2015 Công tác phí 627 850.740 8/12/2015 Bảo hiểm ô tô 331 536.700 8/12/2015 Thanh toán tiền giấy VS CNV 627 6.550.000 9/12/2015 Hoàn tạm ứng tiền ăn ca CN 141 190.000.000 9/12/2015 Hoàn tạm ứng chi phí XNK 141 16.019.693 19 16/12/2015 37 31/12/2015 37 31/12/2015 Thanh toán tiền lương CNV tháng 11 1.500.000.000 334 5.830.775.400 Thanh toán tiền vật liệu xây dựng 241 14.909.091 Thuế GTGT 133 1.490.909 Cộng phát sinh 4.778.988.395 8.197.084.690 Dư cuối kì 427.936.081 Bảng 31: Sổ chi tiết tài khoản 112 Số tiền Chứng từ Diễn giải SH TKĐƯ N/T Dư đầu tháng Nợ Có 4.846.032.356 96 1/12/2015 Ngân hàng thu phí dịch vụ 642 9.900 3/12/2015 Trích tiền gửi toán tiền mua hàng 627 800.000 3/12/2015 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 635 30.000 3/12/2015 Thuế GTGT 133 3.000 3/12/2015 Trích tiền gửi toán phí XNK 331 9.887.000 3/12/2015 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 635 30.000 3/12/2015 Thuế GTGT 133 3.000 3/12/2015 Trích tiền gửi toán phí chứng từ 331 8.441.453 10 3/12/2015 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 635 30.000 10 3/12/2015 Thuế GTGT 133 3.000 11 4/12/2015 Trích tiền gửi toán tiền mua hàng 331 4.752.000 7/12/2015 Ivory toán tiền hàng 131 622.859.776 7/12/2015 Ivory toán tiền hàng 131 564.786.998 12 7/12/2015 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 635 30.000 12 7/12/2015 Thuế GTGT 133 3.000 13 7/12/2015 Trích tiền gửi toán tiền mua hàng 331 3.272.500 50 24/12/2015 Trích tiền gửi nộp tiền BHXH 3383 11 28/12/2015 BHXH toán chế độ cho NLĐ 3383 663.692.820 91 31/12/2015 Trích tiền gửi toán tiền mua hàng 331 374.941.817 46.915.000 Cộng phát sinh 5.227.657.800 9.197.084.690 Dư cuối kì 876.605.466 Bảng 32: Sổ nhật kí chung Chứng từ Số phát sinh Diễn giải Ngày Số 16/12/2015 19 Tài khoản Nợ 334 Có 5.830.774.400 Thanh toán tiền lương CNV tháng 11 111 17/12/2015 Trích BHXH, BHYT, BHTN theo 334 tỉ lệ quy định 338 5.830.774.400 121.294.200 121.294.200 3383 24/12/2015 50 374.941.817 Trích tiền gửi nộp tiền BHXH 1121 28/12/2015 11 BHXH toán chế độ 1121 cho người lao động 3383 374.941.817 663.692.820 663.692.820 334 31/12/2015 500.000 Thuế TNCN phải nộp 3338 500.000 627 31/12/2015 11 563.968.800 Tiền lương phải trả người lao động 334 563.968.800 642 31/12/2015 11 327.643.600 Tiền lương phải trả người lao động 334 327.643.600 622 31/12/2015 11 5.091.658.100 Tiền lương phải trả người lao động 334 5.091.658.100 627 31/12/2015 12 683.104.600 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, phép 334 683.104.600 642 31/12/2015 12 402.854.900 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, phép 334 402.854.900 622 31/12/2015 12 5.400.011.500 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, phép 334 Tổng cộng 5.400.011.500 93.516.154.184 93.516.154.184 Bảng 33: Sổ tài khoản 334 Ngày Số CT Diễn giải TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Dư đầu kì 16/12/2015 5.551.676.314 19 Thanh toán tiền lương CNV tháng 11 17/12/2015 Trích BHXH, BHYT, BHTN theo tỉ lệ quy định 111 5.830.774.400 338 121.294.200 31/12/2015 11 Tiền lương phải trả người lao động 622 5.091.658.100 31/12/2015 11 Tiền lương phải trả người lao động 627 563.968.800 31/12/2015 11 Tiền lương phải trả người lao động 642 327.643.600 31/12/2015 12 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, phép 622 5.400.011.500 31/12/2015 12 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, phép 627 683.104.600 31/12/2015 12 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, phép 642 402.854.900 31/12/2015 Thuế TNCN phải nộp 3338 Cộng phát sinh 500.000 5.952.568.600 12.469.241.500 Dư cuối kì 12.068.349.214 Bảng 34: Sổ tài khoản 338 Ngày Số CT Diễn giải TK đối ứng Phát sinh nợ Dư đầu kì Trích BHXH, BHYT, BHTN theo tỉ lệ quy định 31.000.000 17/12/2015 24/12/2015 50 Trích tiền gửi nộp tiền BHXH 1121 28/12/2015 11 BHXH toán chế độ cho người lao động 1121 Cộng phát sinh Dư cuối kì Phát sinh có 334 121.294.200 374.941.817 663.692.820 374.941.817 784.987.020 441.045.203 Một số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán doanh nghiệp - Coi trọng công tác hạch toán lao động: Hạch toán lao động xác sở để tính đúng, tính đủ tiền lương khoản trích theo lương cho nhân viên lao động thuộc phòng ban, phận Công ty - Tính đúng, tính đủ tiền lương khoản trích theo lương gắn liền tiền lương với hiệu công việc - Tổng hợp số liệu xác số lượng lao động, thời gian lao động, kết lao động người, phận - Phân công lao động hợp lý, xếp cho người việc, khuyến khích người làm việc thực có suất hành động cụ thể khen thưởng, ưu đãi…; người làm việc hiệu quả; nhẹ nhắc nhở, nặng trừ lương, cho nghỉ việc Như đảm bảo tốc độ tăng suất lao động, tăng trách nhiệm người lao động công việc - Hướng dẫn kiểm tra nhân viên phòng ban, phận phòng ban liên quan thực đầy đủ việc hạch toán ban đầu tiền lương theo quy định - Phân tích rõ tình hình quản lý sử dụng lao động số lượng, thời gian, chất lượng lao động từ có biện pháp thích hợp để nâng cao hiệu sử dụng lao động công ty CẢM ƠN THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE [...]... số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán của doanh nghiệp - Coi trọng công tác hạch toán lao động: Hạch toán lao động chính xác là cơ sở để tính đúng, tính đủ tiền lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên lao động thuộc các phòng ban, bộ phận trong Công ty - Tính đúng, tính đủ tiền lương và các khoản trích theo lương gắn liền tiền lương với hiệu quả công việc - Tổng hợp các số liệu chính xác... 26.423.000 Trích BHXH vào lương CN TTSX 334 Trích BHXH vào lương bộ phận quản lý sản xuất 334 Trích BHXH vào lươngbộ phận gián tiếp 334 Trích BHXH vào chi phí bộ phận trực tiếp 622 Trích BHXH vào chi phí bộ phận quản lý sản xuất 627 Trích BHXH vào chi phí bộ phận gián tiếp 642 1 17/12/2015 1 17/12/2015 1 17/12/2015 50 24/12/2015 Trích tiền gửi nộp tiền BHXH 1121 11 28/12/2015 BHXH thanh toán chế độ... hàng Đồng 11 Vượt kế hoạch Công 12 Tăng 5% lương Đồng 9.349.500 13 Chi xăng xe, hỗ trợ BH, sinh nhật Đồng 33.054.900 16.890.000 14 Chi chuyên cần Đồng 25.748.500 31.779.900 15 Chi cước điện thoại TT, lấy công nhân Đồng 50.000 49.781.200 0,80 1.500.000 1.200.000 Theo NQGB ngày 09/11/2015 314.866.800 Cộng Các khoản thu 1 Thu tiền giấy Đồng 106.500 2 Thu tiền công cụ Đồng 348.500 3 Thu bảo hiểm Đồng 7.814.500... 4/12/2015 Trích tiền gửi thanh toán tiền mua hàng 331 4.752.000 1 7/12/2015 Ivory thanh toán tiền hàng 131 622.859.776 2 7/12/2015 Ivory thanh toán tiền hàng 131 564.786.998 12 7/12/2015 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 635 30.000 12 7/12/2015 Thuế GTGT 133 3.000 13 7/12/2015 Trích tiền gửi thanh toán tiền mua hàng 331 3.272.500 50 24/12/2015 Trích tiền gửi nộp tiền BHXH 3383 11 28/12/2015 BHXH thanh toán. .. tài khoản 338.4 Chứng từ Số tiền Diễn giải N/T SH TKĐƯ Dư đầu tháng Nợ Có 3.456.000 1 17/12/2015 Trích BHYT vào lương CN TTSX 334 14.109.600 1 17/12/2015 Trích BHYT vào lương bộ phận quản lý sản xuất 334 2.488.400 1 17/12/2015 Trích BHYT vào lươngbộ phận gián tiếp 334 729.800 1 17/12/2015 Trích BHYT vào chi phí bộ phận trực tiếp 622 28.219.000 1 17/12/2015 Trích BHYT vào chi phí bộ phận quản lý sản xuất. .. 17.000.000 Mua hàng -Công ty TNHH Intertek Việt Nam 331 6.415.795 Mua hàng -Công ty cổ phần cảng Đoạn Xá 331 6.845.725 Trích tiền gửi thanh toán tiền mua hàng 1121 800.000 Mua hàng -Công ty cổ phần cấp nước Đông Xá 331 15.851.000 Mua hàng 331 216.150 Mua hàng -Công ty TNHH SX & DVTM Phúc Thiên Long 331 4.320.000 5 7/12/2015 Mua hàng -Công ty TNHH vật tư TM Hùng Anh 331 39.715.400 5 8/12/2015 Thanh toán tiền dầu 111... 17/12/2015 Trích BHYT vào chi phí bộ phận gián tiếp 642 1.459.700 Cộng phát sinh 51.983.300 Dư cuối kì 55.439.300 Bảng 26: Sổ chi tiết tài khoản 338.6 Chứng từ Số tiền Diễn giải N/T SH TKĐƯ Nợ Có Dư đầu tháng 1 17/12/2015 1 17/12/2015 1 17/12/2015 1 17/12/2015 1 17/12/2015 50 17/12/2015 1.121.000 Trích BHTN vào lương CN TTSX 334 Trích BHTN vào lương bộ phận quản lý sản xuất 334 Trích BHTN vào lươngbộ... toán tiền lương CNV tháng 11 17/12/2015 1 Trích BHXH, BHYT, BHTN theo tỉ lệ quy định 111 5.830.774.400 338 121.294.200 31/12/2015 11 Tiền lương phải trả người lao động 622 5.091.658.100 31/12/2015 11 Tiền lương phải trả người lao động 627 563.968.800 31/12/2015 11 Tiền lương phải trả người lao động 642 327.643.600 31/12/2015 12 Tiền lương tháng 13, nghỉ lễ, phép 622 5.400.011.500 31/12/2015 12 Tiền lương. .. 9/12/2015 Thanh toán tiền mua phần mềm BKAV 111 598.000 12 9/12/2015 Thanh toán tiền in cad 111 16 10/12/2015 Thanh toán tiền in mực, phụ tùng 111 1.754.545 20 17/12/2015 Viếng thăm thân nhân đ/c Út tổ cắt 111 400.000 21 17/12/2015 Thanh toán tiền mua phần mềm diệt virus 111 1.196.000 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm 111 1.279.000 Tiền lương phải trả người lao động 334 327.643.600 Tiền lương tháng... 3/12/2015 Trích tiền gửi thanh toán tiền mua hàng 627 800.000 6 3/12/2015 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 635 30.000 6 3/12/2015 Thuế GTGT 133 3.000 7 3/12/2015 Trích tiền gửi thanh toán phí XNK 331 9.887.000 8 3/12/2015 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 635 30.000 8 3/12/2015 Thuế GTGT 133 3.000 9 3/12/2015 Trích tiền gửi thanh toán phí chứng từ 331 8.441.453 10 3/12/2015 Ngân hàng thu phí chuyển tiền 635