Qua quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần than Hà Lầm - Vinacomin, xuất phát từ ý nghĩa và tầm quan trọng của công tác kế toán tiền lương với việc nâng cao hiệu quả sử dụng lao động nân
Trang 1MỤC LỤC
Trang 2MỞ ĐẦU
Trong điều kiện sản xuất kinh doanh của ngành than nói riêng và các ngành khai thác khoáng sản nói chung đều có những khó khăn và thuận lợi nhất định Để khẳng định được vị thế của mình trên thị trường, các doanh nghiệp phải biết tận dụng một cách triệt để những lợi thế của mình và phải có những biện pháp tốt nhất để khắc phục những khó khăn sao cho thu được lợi nhuận cao nhất
Nước ta với đặc trưng khí hậu nhiệt đới gió mùa có tài nguyên khoáng sản phong phú dồi dào là lợi thế cạnh tranh tuyệt đối trong quan hệ kinh tế quốc tế Do vậy mà ngành khai thác than khoáng sản ở Việt Nam là một trong những ngành công nghiệp nặng đầu tiên ở nước ta Sản phẩm của ngành là nguyên liệu cho nhiều ngành sản xuất khác, do vậy mà ngành than có vai trò hết sức quan trọng với nền kinh tế, là cơ sở cho sự phát triển bền vững nền kinh tế quốc dân
Công ty Cổ phần Than Hà Lầm - Vinacomin là một trong những đơn vị khai thác than hầm lò lớn của Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam Để thực hiện tốt việc khai thác than đạt sản lượng cao, chất lượng đảm bảo, công ty luôn quan tâm tới việc đầu tư đổi mới công nghệ, thiết bị, đưa các tiến bộ khoa học kỹ thuật áp dụng vào sản xuất và từng bước cải tiến bộ máy quản lý sao cho phù hợp với cơ chế quản lý sản xuất kinh doanh hiện nay Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty những năm gần đây đã đạt được những kết quả tốt, các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu năm sau cao hơn năm trước, thu nhập của cán bộ công nhân viên tăng lên rõ rệt, đời sống văn hóa tinh thần luôn được cải thiện, việc làm tương đối
ổn định
Qua quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần than Hà Lầm - Vinacomin, xuất phát từ ý nghĩa và tầm quan trọng của công tác kế toán tiền lương với việc nâng cao hiệu quả sử dụng lao động nâng cao năng suất lao động, và được sự giúp đỡ của CBCNV trong Công ty, các thầy cô trong bộ môn kế toán cùng các thầy cô trong khoa Kinh tế & QTKD trường Đại học
Mỏ - Địa chất đã giúp tác giả hoàn thiện bản luận văn với đề tài: “Tổ chức công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Than Hà Lầm - Vinacomin” làm luận văn tốt nghiệp cho mình.
Nội dung của luận văn được trình bày trong 3 chương:
Chương 1: Tình hình chung và các điều kiện sản xuất - kinh doanh chủ yếu của Công ty Cổ phần Than Hà Lầm - Vinacomin
Chương 2: Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty
Cổ phần Than Hà Lầm - Vinacomin năm 2015
Chương 3: Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Than Hà Lầm - Vinacomin năm 2015
Do còn hạn chế về thời gian và kiến thức nên luận văn của tác giả không tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy, tác giả kính mong nhận được sự cảm thông và đóng góp ý kiến từ
Trang 3phía các thầy cô trong khoa Kinh tế & QTKD trường Đại học Mỏ - Địa chất để luận văn của tác giả được hoàn thiện hơn.
Tác giả xin phép được bày tỏ lời cám ơn sâu sắc nhất tới thầy giáo – Phương Hữu Từng và thầy giáo – Nguyễn Tiến Hưng, những người đã theo dõi và hướng dẫn tác giả tận tình trong suốt quá trình làm luận văn cùng toàn thể các thầy cô giáo khoa Kinh tế & QTKD trường Đại học Mỏ - Địa chất, các cô chú anh chị phòng Kế toán tài chính của Công ty Cổ phần Than Hà Lầm - Vinacomin đã tạo điều kiện giúp đỡ để tác giả hoàn thành bài luận văn này
Hà Nội, ngày tháng 06 năm 2016
Sinh viên thực hiện
Phạm Thị Thu Hà
Trang 4CHƯƠNG 1 TÌNH HÌNH CHUNG VÀ ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THAN HÀ
LẦM - VINACOMIN
Trang 51.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần than Hà Lầm –Vinacomin
1.1.1 Giới thiệu về Công ty
Công ty Cổ phần Than Hà Lầm - Vinacomin là một doanh nghiệp cổ phần có tư cách pháp nhân độc lập trực thuộc Tổng Công ty than Việt Nam nay là Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam
- Tên tổ chức: Công ty cổ phần than Hà Lầm – Vinacomin
+ Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN THAN HÀ LẦM – VINACOMIN
+ Tên tiếng Anh: VINACOMIN–HALAM COAL JOINT STOCK COMPANY
- Trực thuộc: TẬP ĐOÀN CÔNG NGHIỆP THAN - KHOÁNG SẢN VIỆT NAM
- Mã chứng khoán: HLC
- Địa chỉ: Số 1, Phố Tân Lập, Phường Hà Lầm, Thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh
- Email: halamcoal@vnn.vn Website: halamcoal.com.vn
- Vốn điều lệ: 254.151.990.000 đồng (Hai trăm năm mươi bốn tỷ một trăm năm mươi
mốt triệu chín trăm chín mươi đồng)
- Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng Tổng số cổ phần: 25.415.199
- Tài khoản ngân hàng
+ TK: 02001010024480 tại Ngân hàng công thương Quảng Ninh
+ TK: 020010102459 tại Ngân hàng TMCP Quốc tế - VIB Quảng Ninh
+ TK: 0054101027692 tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương – CN Quảng Ninh + TK: 09432575143537 tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội
- Mã số doanh nghiệp: 5700101637
+ Đăng ký lần đầu: ngày 01 tháng 02 năm 2008
+ Đăng ký thay đổi lần thứ 7, ngày 25 tháng 11 năm 2015
1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty
- Mỏ than Hà Lầm, nay là công ty Cổ Phần than Hà Lầm – Vinacomin, nằm ở khu vực các thị xã Hòn Gai (nay là Thành phố Hạ Long) 4 km về phía đông Theo tài liệu lịch sử, người Pháp tiến hành khai thác than tại khu vực Hà Lầm vào cuối thế kỷ thứ 19 (khoảng năm 1844) với công nghệ khai thác hoàn toàn bằng thủ công
- Mỏ Than Hà Lầm, nay là Công ty than Hà Lầm – Vinacomin, được thành lập
từ ngày 01 tháng 08 năm 1960 dựa trên cơ sở sản xuất của khoáng sàng khu vực Hà Lầm, tách ra từ Xí nghiệp quốc doanh than Hòn Gai, tiếp quản từ thời Pháp để lại
- Năm 1993, Bộ Năng lượng có Quyết định số 402 NL/TCCBLĐ ngày 30/6/1993 về việc Mỏ Than Hà Lầm trực thuộc Công ty than Hòn Gai
- Đến năm 1997, Mỏ Than Hà Lầm được chuyển từ trực thuộc Công ty than Hòn Gai thành doanh nghiệp nhà nước thành viên, hạch toán độc lập của Tổng công ty Than Việt Nam theo Quyết định số 25-1997/QĐ-BCN ngày 29/12/1997 của Bộ Công nghiệp
Trang 6- Ngày 01 tháng 10 năm 2001, Hội đồng quản trị Tổng Công ty Than Việt Nam
có quyết định số 405/QĐ-HĐQT, đổi tên Mỏ Than Hà Lầm thành Công ty Than Hà Lầm
- Ngày 08 tháng 11 năm 2006, Hội đồng quản trị Tổng Công ty Than Việt Nam
có quyết định số 2454/QĐ-HĐQT đổi tên Công ty Than Hà Lầm thành Công ty Than
- Ngày 16/2/2009, Trung tâm Lưu ký Chứng khoán cấp Giấy chứng nhận lưu
ký số 04/2009/GCNLK_TTLK, ngày 18/2/2009, Trung tâm Giao dịch Chứng khoán
Hà Nội ra quyết định số 51/QĐ-TTGDHN về việc chấp nhận đăng ký niêm yết cổ phiếu cho Công ty Cổ phần Than Hà Lầm – Vinacomin Ngày 5/3/2009, cổ phiếu của Công ty Cổ phần Than Hà Lầm - Vinacomin chính thức giao dịch ngày đầu tiên tại Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán: HLC
- Ngày 14/7/2011, Trung tâm Lưu ký Chứng khoán cấp Giấy chứng nhận đăng
ký chứng khoán số 04/2009/GCNCP-VSD-2 Đăng ký thay đổi lần thứ 2 Ngày 22/7/2011, Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội ra quyết định số 351/QĐ-SGDHN về việc chấp nhận đăng ký niêm yết bổ sung cổ phiếu cho Công ty Cổ phần Than Hà Lầm – Vinacomin Theo quyết định trên ngày 18/8/2011, số cổ phiếu bổ sung của Công ty
Cổ phần Than Hà Lầm – Vinacomin chính thức giao dịch ngày đầu tiên tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán: HLC Tăng vốn điều lệ từ 93.000.000.000đ lên 119.556.750.000đ
- Ngày 21/01/2014, Trung tâm Lưu ký Chứng khoán cấp Giấy chứng nhận đăng
ký chứng khoán số 04/2009/GCNCP-VSD-3 Đăng ký thay đổi lần 3 Ngày 21/01/2014, Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội ra quyết định số 38/QĐ-SGDHN ngày 25/01/2014, về việc chấp nhận đăng ký niêm yết bổ sung cổ phiếu cho Công ty Cổ phần Than Hà Lầm - Vinacomin Theo quyết định trên ngày 24/02/2014, số 11.250.946
cổ phiếu bổ sung của Công ty Cổ phần Than Hà Lầm - Vinacomin chính thức giao dịch ngày đầu tiên tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán: HLC Tăng vốn điều lệ từ 119.556.750.000 đồng lên 232.066.210.000 đồng
Trang 7- Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam thông báo về việc cấp Giấy chứng nhận đăng ký chứng khoán thay đổi lần thứ tư số 04/2009/GCNCP-VSD-4 ngày 13/10/2015 cho Công ty cổ phần Than Hà Lầm – Vinacomin, tăng vốn điều lệ từ 232.066.210.000 đồng lên 254.151.990.000 đồng, tăng số lượng chứng khoán thêm 2.208.578 cổ phiếu Tổng số lượng chứng khoán đạt 25.415.199 cổ phiếu.
1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh
1.2.1 Chức năng
Theo quyết định số 25 QĐ – BCN ngày 29/12/1997 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp
Mỏ than Hà Lầm là doanh nghiệp thành viên của Tổng Công ty Than Việt Nam
Theo quyết định số 5219 – TVN/TCCB ngày 13/12/1997 của Tổng giám đốc than Việt Nam Quyền và nghĩa vụ của Công ty là:
- Trong lĩnh vực đầu tư phát triển, có nhiệm vụ xây dụng và tổ chức thực hiện các dự
án đầu tư phát triển, đầu tư đổi mới công nghệ, duy trì sản xuất với chức năng là chủ đầu tư
- Trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, có quyền tự chủ sản xuất kinh doanh những mặt hàng theo ngành nghề đó đăng ký trên cơ sở phối hợp kinh doanh chung của than Việt Nam
- Trong lĩnh vực hoạt động tài chính và hạch toán kinh tế, có quyền và trách nhiệm sử dụng có hiệu quả, bảo toàn sử dụng vốn phát triển và các nguồn lực được than Việt Nam giao Với tư cách là một pháp nhân kinh tế độc lập mỏ có trách nhiệm nộp các loại thuế và nghĩa
vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật và quy định của Than Việt Nam
- Trong lĩnh vực tôt chức, có quyền tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức các đơn vị sản xuất, tuyển chọn bố trí CBNV trong dây chuyền tổ sản xuất, lựa chọn hình thức trả lương, thưởng theo chế độ Nhà nước và Than Việt Nam
- Sản xuất, bảo vệ môi trường, giữ gìn trật tự an ninh, an toàn xã hội
- Kinh doanh các mặt hàng tiêu dùng và đời sống phục vụ công nhân
- Khai thác vật liệu xây dựng…
Mặt hàng sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là than Than Công ty sản xuất chủ yếu tiêu thụ cho các nhà máy điện, xi măng… và xuất khẩu
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay vấn đề quan trọng hàng đầu nâng cao giá trị 1 tấn than, đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng do đó than của Công ty cũng được sản xuất với nhiều chủng loại
- Than cục: 2,3,4,5
Trang 8- Than cám: 3,4,5,6a,6b.
1.2.3 Ngành nghề kinh doanh
- Khai thác chế biến và tiêu thụ than
- Chế tạo sữa chữa phục hồi thiết bị máy mỏ, phương tiện vận tải và sản phẩm cơ khí
- Xây dựng các công trình mỏ, công nghiệp, giao thông , dân dụng, đường dây, trạm
- Vận tải đường bộ, đường sắt, đường thủy
- Sản xuất vật liệu xây dựng
Trong đó, công ty cổ phần than Hà Lầm – vinacomin với công nghệ khai thác chủ yếu
là hầm lò Công nghệ khai thác than lò chợ bao gồm các khâu chủ yếu: khoan mỏ nạp thuốc
nổ, thông gió đào lò chuẩn bị, chống giữ khai thác bốc xúc và vận tải than, quang lật, băng tải
Qua các đợt lấy mẫu phân tích có thể rút ra kết luận sơ bộ: than của công ty CP than
Hà Lầm – Vinacomin là loại than Antraxit có nhiệt lượng cao, sản phẩm đạt tiêu chuẩn TCVN với sản lượng than khai thác trên 1.800.000 tấn/năm có màu sáng thép, có ánh bán kim loại, màu sắc của than phần dưới đáy tương đối nhạt có khi có màu xám đen, thuộc nhóm
có độ tro từ trung bình đến cao, hàm lượng lưu huỳnh thấp, nhiệt lượng cao
1.3 Quy trình công nghệ sản xuất của doanh nghiệp
Để thực hiện mục tiêu sản xuất kinh doanh và phấn đấu đưa sản luợng than khai thác ngày càng tăng, Công ty đã xây dựng hai công nghệ sản xuất khai thác hầm lò và khai thác lộ thiên
* Quy trình khai thác than hầm lò:
Tùy theo điều kiện địa chất vỉa để lựa chọn sơ đồ mở vỉa và hệ thống khai thác cho phù hợp Có những dạng hệ thống khai thác khác nhau, song về cơ bản đều trải qua một số bước công việc chính như sau:
Bước 1: Chuẩn bị mặt bằng công nghiệp
Bước 2: Đào lò chuẩn bị sản xuất
Bao gồm: Lò thông gió, vận tải các lò thượng nối Lò chuẩn bị sản xuất có thể đào lò trong đó hoặc trong than Một chu kỳ đào lò bao gồm khoan nổ mìn, xúc bốc, vận tải trong lò
ra bãi chữa ngoài mặt bằng, dựng khung chống
Bước 3: Khai thác than (khấu than) kết hợp khai thác thủ công và cơ giới để khai thác, vận chuyển than từ gương khấu ra bãi chứa ngoài mặt bằng Các công việc phụ trợ như thông gió, thoát nước, chiếu sáng, cung cấp khí nén, cung cấp điện, được thực hiện đồng thời trong bước 2 và bước 3
Trang 9Bước 4: Bốc xúc vận tải ngoài: than ở bãi chứa ngoài mặt bàng được bốc xúc lên xe ô
tô vận tải về kho chứa than nguyên khai (kho than bán thành phẩm)
Bước 5: Sàng tuyển, chế biến phân loại than nguyên khai và nhập kho than sạch (kho thành phẩm)
Bước 6: Xuất bán than sạch qua cảng xuống phương tiện đường thủy
§µo lß chuÈn bÞ s¶n xuÊtKhÊu than (khai th¸c than)VËn t¶i trong lß
B·i th¶i
Sµng tuyÓnchÕ biÕn ph©n lo¹iNhËp kho than thµnh phÈmTiªu thô
VËn chuyÓn ngoµi mÆt b»ng vÒ khoChuÈn bÞ mÆt b»ng c«ng nghiÖp
Đất đá lẫn trong than
Hình 1-1: Sơ đồ dây chuyền công nghệ sản xuất than hầm lò
Trang 10* Quy trình khai thác than lộ thiên
Quy trình công nghệ khai thác than lộ thiên bao gồm các bước sau:
Bước 1: Mở hào thông vỉa
Bước 2: Khoan nổ mìn làm tơi đất đá
Bước 3: Xúc bốc vận tải đất đổ ra bãi thải
Bước 4: Làm sạch bề mặt than và bốc xúc vận tải than nguyên khai đổ về kho chứa (kho bán thành phẩm)
Bước 5: Sàng tuyển, chế biến phân loại than nguyên khai và nhập về kho than sạch (kho thành phẩm)
Bước 6: Xuất bán than sạch qua cảng xuống phương tiện đường thủy
Ghi chú: Việc khai thác lộ thiên của Công ty hằng năm chủ yếu là tận thu các đoạn đầu vỉa, do vậy việc thiết kế quy hoạch lâu dài không có, Công ty chỉ xây dựng kế hoạch, biện pháp thi công với quy mô nhỏ trình duyệt công ty duyệt thi công theo kỳ kế hoạch
Khoan næ m×nXóc bèc - vËn t¶iKho chøathan nguyªn khaiB·i th¶i Sµng tuyÓnchÕ biÕn ph©n lo¹iNhËp kho than thµnh phÈmTiªu thô
Më hµo khai th«ng vØa
Đất đá lẫn trong than Than Ng.khai
Trang 11
Đất đá lẫn trong than
Hình 1-2 : Sơ đồ dây chuyền công nghệ sản xuất than lộ thiên
Hiện nay công ty than Hà Lầm đang khai thác tại 7 lò chợ với 100% các lò chợ của công ty đều áp dụng công nghệ chống bằng giá thủy lực di động, cột thủy lực đơn, giá khung
GK, hệ thống vận tải, các thiết bị bốc xúc đều được cơ giới hóa Công ty đã đầu tư nhiều loại máy đào lò hiện đại như AM-50Z, khoan tự hành Tamroc, máy xúc đá, máy cào vơ…làm tăng năng suất đào lò, giảm thiểu sức lao động và đảm bảo an toàn cho người công nhân Tính đến hết năm 2010, công ty đã khai thác được trên 2 triệu tấn than nguyên khai, đào 17,5
km lò, bốc xúc 2,2 triệu m3 đất đá, doanh thu ước đạt 1.396 tỷ đồng Thu nhập bình quân của người lao động cũng tăng lên đáng kể
1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp
1.4.1 Điều kiện tự nhiên và địa chất
a Vị trí địa lý
Mỏ Hà Lầm nằm trong khoáng sàng Hà Tu – Hà Lầm, cách TP Hạ Long 5km về phía Đông – Đông Bắc
- Phía Đông: Giáp mỏ Hà Tu
- Phía Tây: Giáp phường Cao Thắng – TP.Hạ Long
- Phía nam: Giáp đường 18A
- Phía Bắc: Giáp mỏ Bình Minh
Mỏ được bàn giao cho công ty than Hà Lầm quản lý và bảo vệ, thăm dò và tổ chức khai thác trong ranh giới tọa độ:
Trang 12Gồm có nước suối, nước ở các moong khai thác lộ thiên
- Nước suối : Trong khai trường có suối chính là suối Hà Lầm chạy cắt ngang qua khu vực khai thác và hệ thống suối nhánh tụ thủy
- Nước trong các moong khai thác lộ thiên gồm một số moong nhỏ đã khai thác bắc vỉa 10 khu IV, các moong đang hình thành Tây Phay K và Bắc Hữu Nghị Đây là những moong có dung tích lớn khả năng dự trữ nước nhiều đặc biệt là mùa mưa Nước mặt chứa ở các moong này đã có quan hệ mật thiết với hệ thống nước ngầm ở phía dưới và ảnh hưởng không nhỏ tới hệ thống lò khai thác phía dưới nếu không được chèn lấp tốt
- Nước ngầm: Địa tầng khu mỏ thuộc hệ Triat gồm các loại cuội, sạn kết, cát kết, bột kết Chúng có cấu tạo khối phân lớp dày bị nứt nẻ mạnh, đây là đối tượng chứa nước rất tốt Nước dưới đất có quan hệ thủy lực chặt chẽ với nước trên mặt, nhất là khu vực lân cận moong khai thác lộ thiên, bên cạnh đó hệ thống lò khai thác cũ sau khi phá hủy đã tạo ra các đới chứa nước rất tốt nên rất dễ tạo ra hiện tượng bục nước trong hệ thống lò đang khai thác, trong quá trình khai thác phải rất lưu ý đề phòng các sự cố này để có biện pháp xử lý thích hợp
d Giao thông vận tải
Mỏ Hà Lầm nằm trong địa phận TP Hạ Long có hệ thống giao thông hoàn chỉnh cả đường bộ lẫn đường thủy Tuyến Quốc Lộ 18A chạy dọc suốt chiều dài qua Hải Dương đến
Hạ Long và lên thẳng Móng Cái Tuyến Quốc lộ 279 nối Hạ Long – Hoành Hồ - Bắc Giang Tỉnh lộ 329 nối Tp Hạ Long đi các huyện của Quảng Ninh
Mỏ Than Hà Lầm nằm gấn khu vịnh Cửa Lục, vịnh Hạ Long nên rất thuận tiện cho việc chuyên chở hàng hóa bằng đường thủy Ngoài ra còn tuyến đường sắt Hà Nội – Kép –
Hạ Long, nối từ ga Yên Viên đến tận cảng Cái Lân
e Điều kiện khí hậu
Khu mỏ nằm trong khí hậu nhiệt đới gió mùa, hàng năm có hai mùa rõ rệt là mùa mưa
và mùa khô
Mùa mưa: Bắt đầu từ tháng 5 đến hết tháng 10, khí hậu nóng ẩm, nhiệt độ trung bình
từ 22 đến 360, thường có gió mùa Đông Nam Mùa này thường hay có bão và mưa to, có ngày mưa tới 200mm, lưu lượng mưa trung bình hàng năm khoảng từ 1600mm đến 2500mm Trong mùa mưa, lượng mưa chiếm từ 74% - 95% lượng mưa rơi trong cả năm
Mùa khô: Bắt đầu từ tháng 11 đến hết tháng 4 năm sau, mùa này thường khô hanh, lạnh giá Nhiệt độ trung bình từ 120 đến 150 đôi khi có những ngày nhiệt độ giảm xuống dưới
100, mùa này thường có xương mù trên các dãy núi và trên các mỏ, thường có gió mùa đông bắc Lượng mưa rơi trong mùa khô rất nhỏ, thường là mưa phùn Lượng mưa rơi trong mùa khô chiếm từ 5% đến 26% lượng mưa trong cả năm
Trang 13BẢNG THỐNG KÊ SỐ LƯỢNG MÁY MÓC THIẾT BỊ CỦA CÔNG TY
4 Máy xúc thủy lực và gầu ngược PC 1800-6 ( 12m3) Chiếc 8 5
5 Máy xúc thủy lực và gầu ngược PC 1250SP-8R (6,7m3) Chiếc 14 13
6 Máy xúc thủy lực và gầu ngược V = 3,2 m3 Chiếc 2 2
Trang 14ty cũng đang từng bước đồng bộ hóa dây chuyền ở mức tương đối cao.
1.5 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Than Hà Lầm
Công ty cổ phần than Hà Lầm hiện đang áp dụng mô hình quản lý kiểu trực tuyến
chức năng (Sơ đồ 1.3), theo trực tuyến có các cấp quản lý, mỗi cấp quản lý có một thủ
trưởng, chịu trách nhiệm toàn diện việc điều hành ở cấp mình phụ trách, cấp quản lý càng cao thì càng phải tập trung giải quyết nhiều vấn đề chiến lược: hoạch định chiến lược, tổ chức cán bộ…Các bộ phận chức năng được thành lập để giúp thủ trưởng trực tuyến cấp trung, cấp cao
về theo dõi, hướng dẫn, kiểm tra, đánh giá về các nghiệp vụ quản lý như: lập kế hoạch, thống
kê, kế toán, lao động, tiền lương…
Các bộ phận tham mưu không có quyền ra lệnh đối với các thủ trưởng cấp dưới.
Trang 15Hình 1-3 Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty
Trang 16Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận.
- Các Tổ chức Đảng, Đoàn thể quần chúng gồm Đảng Uỷ Công ty, Công đoàn, Đoàn thanh niên, Hội cựu chiến binh
- Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty, bao gồm các
cổ đông có quyền biểu quyết Đại hội đồng cổ đông có quyền quyết định các vấn đề lớn về tổ chức hoạt động, sản xuất kinh doanh, đầu tư phát triển của Công ty theo quy định của điều
lệ Đại hội đồng cổ đông bầu ra hội đồng quản trị và ban kiểm soát là cơ quan thay mặt Đại hội đồng cổ đông quản lý Công ty giữa hai kỳ đại hội
- Hội đồng quản trị có nhiệm vụ chính là giám sát, chỉ đạo Giám đốc điều hành và các cán bộ quản lý khác, trong việc điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty Hội đồng quản trị Công ty có 5 thành viên
- Ban kiểm soát do đại hội đồng cổ đông bầu ra, là tổ chức thay mặt cổ đông để thực hiện giám sát hội đồng quản trị, giám đốc công ty trong việc quản lý và điều hành Công ty, kiểm soát tính hợp lý, hợp pháp trong quản lý, điều hành Công ty, kiểm soát tính hợp lý, hợp pháp trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty và thực hiện các công việc khác theo quy định của luật doanh nghiệp và điều lệ công ty Ban kiểm soát công ty có 3 thành viên
- Ban Giám đốc gồm Giám đốc điều hành chung và các Phó Giám đốc giúp việc cho Giám đốc điều hành chung, điều hành từng lĩnh vực sản xuất kinh doanh của Công ty
- Các phòng quản lý có chức năng tham mưu, giúp việc cho lãnh đạo Công ty quản lý từng lĩnh vực chuyên môn, là phòng trực thuộc Công ty Các phòng quản lý bao gồm các phòng khối kỹ thuật và khối nghiệp vụ
- Khối kỹ thuật gồm có 9 phòng chức năng: Phòng Kỹ thuật mỏ; Phòng Trắc địa, Phòng Địa chất; Phòng Cơ điện; Phòng Vận tải, Phòng Đầu tư XDCB; Phòng Thông gió mỏ; Phòng An toàn mỏ; Phòng Quản lý dự án
Khối kỹ thuật có nhiệm vụ chính là quản lý về các lĩnh vực kỹ thuật theo từng chuyên ngành: lập, kiểm tra, giám sát thực hiện các biện pháp kỹ thuật, thi công nghiệm thu thực hiện
- Khối nghiệp vụ gồm 6 phòng chức năng: Phòng Kế toán – Thống kê - Tài chính; Phòng Lao động tiền lương; Phòng Kế hoạch vật tư; Phòng Tổ chức - Đào tạo; Phòng Thanh tra kiểm toán; Phòng Tiêu thụ
Khối nghiệp vụ có nhiệm vụ giúp việc cho lãnh đạo Công ty quản lý các lĩnh vực về nghiệp vụ chuyên môn theo từng chuyên ngành
- Khối điều hành sản xuất gồm 4 phòng chức năng: Phòng Điều khiển sản xuất; Phòng Giám định sản phẩm; Phòng Bảo vệ quân sự; Phòng Kho Khối điều hành sản xuất có nhiệm vụ giúp việc cho lãnh đạo Công ty điều hành sản xuất hàng ngày, tổ chức nghiệm thu
số và chất lượng than sản xuất tiêu thụ, bảo vệ tài sản của Công ty và cấp phát vật tư hàng hoá phục vụ sản xuất
Trang 17- Khối hành chính gồm 3 phòng chức năng: Phòng Thi đua văn thể; Phòng Y tế; Phòng Hành chính Khối Hành chính có nhiệm vụ giúp cho lãnh đạo Công ty quản lý các lĩnh vực về thi đua khen thưởng, văn hoá thể thao, công tác xã hội Theo dõi chăm sóc sức khoẻ ban đầu cho cán bộ công nhân viên xuất
e) Bộ phận phúc lợi văn hoá
- Phòng thi đua văn thể
cơ bản, văn phòng - quản trị, phòng tin học - quản lý, giám đốc, các phó giám đốc, trợ lý giám đốc
Công ty thực hiện công tác quản lý theo mô hình "trực tuyến - chức năng" Đặc điểm công tác tổ chức quản lý của Công ty là phân rõ được trách nhiệm và quyền hạn của cán bộ quản lý trên cơ sở các mối quan hệ và nguyên tắc điều hành công việc, bộ máy quản lý của Công ty than Hà Lầm thành lập như sau:
- Giám đốc do Hội đồng quản trị Tổng Công ty bổ nhiệm, Giám đốc là người đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm trước mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
- Các Phó giám đốc là người giúp giám đốc quản lý, điều hành một hoặc một số lĩnh vực theo sự phân công hoặc uỷ quyền của Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ được Giám đốc phân công và uỷ quyền thực hiện
Trang 18- Kế toán trưởng giúp Giám đốc quản lý, chỉ đạo và thực hiện công tác kế toán thống
kế tài chính, có quyền hạn và nhiệm vụ theo quy định của pháp luật
Các phòng ban kỹ thuật nghiệp vụ có chức năng tham mưu giúp việc giám đốc, các phó giám đốc quản lý và điều hành mọi hoạt động của Công ty
- Các Trưởng phòng trong Công ty được Giám đốc bổ nhiệm và có nhân viên tham mưu, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về toàn bộ công việc mà mình được quản lý
- Các Quản đốc công trường, phân xưởng là người trực tiếp quản lý và chỉ đạo để công trường, phân xưởng của mình hoàn thành nhiệm vụ được giao
1.6 Tình hình tổ chức sản xuất và lao động của Công ty Cổ phần than Hà Lầm – Vinacomin
- Trên công trường: Có trung tâm chỉ huy sản xuất và một số phòng ban để điều hành sản xuất trực tiếp hằng ngày Các công trường, phân xưởng có bộ máy tổ chức sản xuất như
sơ đồ sau:
Hình 1-4: Sơ đồ tổ chức sản xuất công trường, phân xưởng Công ty Cổ phần
Than Hà Lầm - Vinacomin
Trang 19Sơ đồ hình 1-4 cho thấy sự chuyên môn hóa và tập trung hóa đã thể hiện đến tận các tổ đội sản xuất cũng như các khu vực sản xuất nhờ đó công ty có thể tận dụng hết năng lực, kinh nghiệm và khả năng lao động sáng tạo của mỗi công nhân Bên cạnh đó, việc phân chia ra các
tổ đội sản xuất của khối công trường, phân xưởng điều đó tạo thuận lợi cho công tác hạch toán kinh tế nội bộ công ty
+ Chiều làm từ 12 giờ 30 phút đến 16 giờ
+ Một tuần làm việc 48 giờ
- Khối công trường phân xưởng làm việc theo ca với chế độ công tác ngày đêm liên tục, ngày làm việc 3 ca, mỗi ca 8 giờ, mỗi công nhân một tuần làm việc 48 giờ Hình thức đảo
ca được áp dụng là đảo ca nghịch, một tuần đảo ca một lần
1.6.2 Tình hình sử dụng lao động trong công ty
Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên gồm 4120 người, trình độ cán bộ công nhân viên khá đồng đều, có thể đáp ứng được yêu cầu công việc và hoàn thành tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Đội ngũ cán bộ khoa học kỹ thuật, quản lý hầu hết đã qua đào tạo, có trình
độ từ trung cấp trở lên đảm bảo khả năng tiếp thu và thích ứng với các kỹ thuật mới, máy móc thiết bị hiện đại
Về thu nhập của người lao động: Công ty đã đảm bảo mức lương ổn định cho cán bộ công nhân viên, từng bước cải thiện đời sống Thu nhập bình quân của người lao động năm
2015 là 8.200.000 đ/người/tháng Ngoài lương chính Công ty còn tổ chức trả lương thưởng cho những công nhân tiên tiến xuất sắc trong quá trình sản xuất kinh doanh qua các tháng, quý Công ty luôn chú trọng đến các phong trào thi đua sản xuất, công tác vệ sinh an toàn, bảo vệ môi trường Ngoài ra, trong gia đình người lao động trong công ty có người đau ốm, qua đời công ty đều động viên an ủi kịp thời Công ty còn tổ chức bữa ăn giữa ca cho công nhân với mức 20.000 đ/người/ca
Tất cả những việc làm trên trong những năm qua của công ty CP than Hà Lầm – Vinacomin nhằm khuyến khích công nhân tăng năng suất lao động, ngày càng cống hiến nhiều cho sự phát triển bền vững của công ty
Trang 20KẾT LUẬN CHƯƠNG I
Qua nghiên cứu tình hình chung về điều kiện sản xuất chủ yếu của công ty Cổ phần Than Hà Lầm – Vinacomin ta có thể thấy được những thuận lợi khó khăn của công ty trong những năm tiếp theo
Thuận lợi:
- Công ty có vị trí địa lý thuận lợi, gần đường quốc lộ và cảng biển tạo điều kiện tốt cho việc tiêu thụ than
- Chất lượng than của Công ty tương đối tốt, tỷ lệ than cục cao, nhiệt lượng cao và có
uy tín trên thị trường trong và ngoài nước
- Đội ngũ lao động của công ty có năng lực và trình độ có thể đáp ứng đầy đủ yêu cầu sản xuất Đội ngũ cán bộ quản lý của công ty được đào tạo cơ bản, giàu kinh nghiệm, năng động đủ sức hoàn thành các nhiệm vụ đặt ra, cộng với truyền thống lao động anh hùng của công nhân vùng mỏ trở thành yếu tố cơ bản quyết định sự phát triển ổn định lâu dài của Công
- Có những loại thiết bị đã lạc hậu cần phải đầu tư mới đáp ứng được yêu cầu sản xuất
và sản lượng yêu cầu cho những năm tới
- Địa bàn khai trường phức tạp, cự ly vận tải từ nơi sản xuất đến nơi tiêu thụ
- Địa hình và khí hậu phức tạp ảnh hưởng đến sản xuất và đời sống sinh hoạt
- Nhìn chung, Công ty Cổ phần Than Hà Lầm là một công ty có công tác tổ chức, sản xuất ổn định, với cơ sở vật chất ngày càng được củng cố và nâng cao dần nên một số khó khăn không đáng kể
- Để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty những năm vừa qua cần phải tiến hành phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trên các mặt, nội dung này sẽ được thể hiện ở chương 2 của luận văn
Trang 22-o 2.1 Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần Than Hà Lầm năm 2015
- Bất kỳ một doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ, khi đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh đều phải quan tâm đến hiệu quả kinh doanh Kinh doanh có lãi là yêu cầu tiên quyết của doanh nghiệp trong điều kiện soản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường như hiện nay Để đạt được kết quả cao nhất trong sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải xác định phương hướng, mục tiêu trong đầu tư, biện pháp sử dụng các điều kiện sẵn có và các nguồn nhân tài, vật lực Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm được các yếu tố ảnh hưởng, mức độ
và xu hướng tác động của từng nhân tố đến kết quả kinh doanh
- Hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Than Hà Lầm đạt được trong năm 2015
có được là do sự cố gắng, nỗ lực của toàn bộ CNV trong Công ty nói chung, sự lãnh đạo và tinh thần trách nhiệm cao của đội ngũ chủ chốt trong Công ty nói riêng
- Để có cái nhìn tổng quát hơn về hoạt động kinh doanh của Công ty, tác giả sẽ đưa ra đánh giá một số chỉ tiêu kinh tế chủ yếu thông qua bảng 2-1
- Qua bảng phân tích 2-1 ta thấy:
- - Trong năm 2015, sản lượng than nguyên khai sản xuất đạt 2.180.110 tấn, tăng là 30.110 tấn tương đương tăng 1,4% và tăng 443.146 tấn so với năm 2014 và tương tương tăng 25.51% Nguyên nhân của việc tăng sản lượng than khai thác là do năm 2015 sản lượng than khai thác hầm lò tăng mạnh: sản lượng than hầm lò năm 2015 tăng 443.431 tấn so với năm 2014 và tăng 29.560 tấn so với kế hoạch đề ra Tuy nhiên sản lượng than khai thác lộ thiên lại giảm đi so với năm 2014 là 316 tấn và tăng so với kế hoạch đề ra là 470 tấn Từ đó cho thấy Công ty đã sử dụng tốt các biện pháp khai thác và chế biến, quản lý chặt chẽ, tuy nhiên cần phải chú trọng hơn nữa trong công tác khai thác than lộ thiên Theo đó sản lượng than sạch sản xuất cũng giảm đi so với năm 2014 là 115.660 tấn tương ứng với giảm 19,68%
và giảm 199.840 tấn tương ứng với giảm 29,74% so với kế hoạch của năm đề ra Nguyên nhân là do tổn thất than khai thác tăn vì vậy công ty cần phải quản lý chặt chẽ hơn nữa về sự tổn thất than
- - Sản lượng than tiêu thụ của công ty năm 2015 đạt 2.057.580 tấn tăng 384.586 tấn so với năm 2014 (tương ứng là 22,99%) và tăng so với kế hoạch đề ra là 35,580 tấn (tương ứng là 1,76%) Nguyên nhân của việc sản lượng than tiêu thụ tăng là do chất lượng than của Công ty tăng lên làm cho khách hàng tin tưởng ở Công ty hơn Ngày càng lấy được lòng tin của khách hàng
- - Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 là 2.422.353.845.687 đồng so với năm 2014 tăng 602.610.612.436 đồng tương ứng tăng 33,12% và vượt mức kế hoạch đề ra là 95.944.245.697 đồng tương ứng vượt 4,12% Doanh thu tăng chủ yếu là do sự gia tăng của doanh thu than Nguyên nhân chủ yếu của việc doanh thu than tăng là do sản lượng than tiêu thụ tăng và giá bán than cũng tăng so với năm 2014
Trang 23
BẢNG PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU KINH TẾ - KỸ THUẬT CHỦ YẾU NĂM 2015
3.233.261
9.600.000
3.845.697
0.612.436
-33
Trang 24
than
- Đồng
9.757.236
0.000.000
3.000.000
3.242.764
-630.328
Trang 25-35
Trang 26
- Về lao động: trong năm 2015 số lượng lao động của công ty là 4120 người giảm 113 người so với năm 2014 và giảm 367 người so với kế hoạch đặt ra
- - Việc giảm số lượng lao động nhưng tổng quỹ lương lại tăng lên năm 2015 so với năm 2014 là 107.394 triệu đồng tương ứng với tăng 21,58% và tăng so với kế hoạch tổng quỹ lương đặt ra của năm là 7.388 triệu đồng tương ứng với tăng 1,24% Quỹ lương tăng cộng với tình hình kinh doanh thuận lợi làm cho tiền lương bình quân của công nhân cũng được tăng lên đáng kể so với năm 2014 Điều này cho thấy doanh nghiệp đã quan tâm hơn đến việc nâng cao chất lượng cuộc sống của công nhân viên trong Công ty Điều nãy sẽ khích
lệ lòng hăng say làm việc, và làm tăng chất lượng cũng như hiệu quả lao động
- - Chỉ tiêu năng suất lao động bình quân năm 2015 về mặt hiện vật tính cho một công nhân viên của toàn công ty giảm nhưng tính riêng cho công nhân sản xuất than thì lại tăng so với năm 2014 và so với kế hoạch Tuy nhiên về giá trị thì tính bình quân cho một công nhân viên toàn công ty hay công nhân than thì nhìn chung đều tăng so với năm 2014 Nguyên nhân là do sản lượng than khai thác tăng nhanh và số lượng lao động lại giảm trong khi đó doanh thu năm 2015 của công ty lại tăng so với năm 2014
- - Đối với chỉ tiêu giá thành bình quân của 1 tấn than sạch: Do điều kiện khai thác thuận lợi cùng với sự tiết kiệm và giao khoán chi phí xuống các công trường nên Công
ty đã tận dụng được tối đa công suất làm việc của máy móc thiết bị nên chi phí bình quân giảm đáng kể so với năm 2014 là 157.202 đồng/tấn tương ứng với giảm 13,79% và giảm 149.133 đồng/tấn tương ứng với 13,18% so với kế hoạch đề ra
- - Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2015 đều tăng
so với năm 2014 và kế hoạch đặt ra Cụ thể năm 2015 lợi nhuận trước thuế là 212.302.085.269 đồng tăng 165.272.561.537 đồng tương ứng với tăng 315,42% và tăng 143.224.056.269 đồng tương ứng tăng 207,345% so với kế hoạch đặt ra Nguyên nhân của việc tăng lợi nhuận của doanh nghiệp là do doanh thu tăng nhưng chi phí lại giảm
- Như vậy qua phân tích đánh giá chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần than Hà Lầm năm 2015 cho thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty khá tốt
o 2.2 Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần than Hà Lầm năm 2015
o 2.2.1 Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Than Hà Lầm
- 2.2.1.1.Đánh giá chung tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán
- Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp, tại một thời điểm nhất định, dưới hình thức tiền tệ theo giá trị tài sản và nguồn vốn hình thành tài sản Bảng cân đối kế toán là một tài liệu quan trọng để nghiên cứu
Trang 27đánh giá một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và triển vọng tài chính của doanh nghiệp.
BẢNG PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP THÔNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
- 12.009.914
-411
Trang 28- 466.280.69
6.202
Trang 29- 169.089.704.270
- 631.876.32
2.712
Trang 30- Qua bảng 2-2, tác giả thấy rằng:
ty đã bổ sung mua mới thêm tài sản cố định làm cho tài sản cố định của công ty vào thời điểm cuối năm tăng lên
- Tài sản ngắn hạn của công ty cuối năm 2015 chiếm 10,36% tăng so với đầu năm 2015 là 0,69% Trong đó các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lần lượt là 2,32% và 5,00% Cuối năm 2015 lượng hàng tồn kho là 120.510.772.527 đồng giảm 12.009.914.411 đồng tương ứng với giảm 9,06% so với đầu năm 2015 Các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên 79.462.527.562 đồng tương ứng với tăng 29,36% so với đầu năm 2015 Đây là một tín hiệu tốt vì lượng hàng tồn kho giảm xuống là cho các chi phí lưu kho, hao hụt giảm xuống, tuy nhiên các khoản phải thu ngắn hạn lại tăng cao thì doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn cao, nên công ty phải đưa ra những chính sách, phương pháp làm giảm các khoản phải thu để tránh tình trạng doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn Các tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng 2,37% tăng 0,05% so với đầu năm
- Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối năm đạt 339.952.350.131 đồng tăng 83.975.792.850 đồng so với đầu năm tương ứng với tăng 13,98%
- * Phần nguồn vốn
- Nợ phải trả chiểm tỉ trọng lớn hơn nhiều so với vốn chủ sở hữu nó chiếm 90,39% tổng cộng nguồn vốn và cuối năm 2015 nợ phải trả là 2.860.059.518.537 đồng giảm 466.280.696.202 đồng tương ứng với 19,48% so với đầu năm 2015 Trong nợ phải trả có nợ ngắn hạn và nợ dài hạn ảnh hưởng đến tăng giảm của nợ phải trả Cụ thể là do nợ dài hạn tăng 35,65% so với đầu năm 2015, nợ ngắn hạn giảm 27,65% so với đầu năm Do tốc độ tăng của nợ dài hạn nhanh hơn tốc độ giảm của nợ ngắn hạn làm cho nợ phải trả vẫn tăng lên Tuy nhiên nợ ngắn hạn chiếm tỉ trọng nhỏ hơn nợ dài hạn nên khả năng thanh toán của công ty sẽ
dễ dàng hơn
- Tổng nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỉ trọng vừa phải trong tổng nguồn vốn của công ty nhưng nó vẫn có tác động đến sự biến động của nguồn vốn Cuôi năm 2015 tổng nguồn vốn chủ sở hữu của công ty là 419.980.372.940 đồng chiếm 12,80% tăng 165.595.626.510 đồng tương ứng tăng 65,1% so với đầu năm 2015 Vốn chủ sở hữu tăng là
Trang 31do quỹ đầu tư phát triển của công ty tăng cho thấy công ty chú trọng hơn trong việc phát triển khoa học công nghệ Điều này cho thấy công ty làm ăn tương đối ổn định.
- 2.2.1.2 Đánh giá chung tình hình tài chính qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2015 của công ty.
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một thời kỳ hoạt động của doanh nghiệp, chi tiết cho hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác Qua phân tích báo cáo nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, chủ nợ và những người khác có liên quan từ
đó thấy tiềm lực kinh tế của doanh nghiệp
- Việc xem xét báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy những mặt tích cực, tiêu cực, xác định các nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng, từ đó đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
- Qua bảng 2-3 ta nhận thấy:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng 602.610.763.766 đồng tương ứng tăng 33,12% so với năm 2014 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng chứng tỏ số lượng sản phẩm tiêu thụ trong và ngoài nước đều tăng Tuy nhiên giá vốn hàng bán tăng do đáp ứng sản xuất sản phẩm cho thị trường và giá cả tăng một số chi phí tăng mạnh
- Giá vốn hàng bán tăng 391.323.959.259 đồng tương ứng với tăng 26,71% mức tăng giá vốn thấp hơn mức tăng doanh thu cho thẩy rằng công ty đã tiết kiệm được chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh và nhìn chug chi phí sản xuất tăng lên có thể do ảnh hưởng của giá cả biển động trên thị trường hoặc do trình độ quản lý sản xuất không tốt làm chi phí sản xuất đơn vị tăng, đẩy giá thành sản xuất tăng Mặt khác một phần do mở rộng quy
mô sản xuất kinh doanh Nếu giá vốn tăng chủ yếu do biến động của giá cả thị trường thì công ty không thể tác động đến được mà chỉ tìm biện pháp thích nghi và đó cũng sẽ là khó khăn của mọi đơn vị sản xuất trong ngành bên công ty cũng không gặp nhiều bất lợi Nhưng nếu nguyên nhân tăng giá vốn chủ yếu do công tác tổ chức quản lý sản xuất không tốt thì công ty phải nhanh chóng kiểm tra xem bất hợp lý ở đâu để có biện pháp giải quyết thích hợp
- Từ doanh thu thuần và giá vốn hàng bán ta xác định được lợi nhuận gộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cụ thể lợi nhuận gộp năm 2015 là 566.197.196.654 đồng tăng 211.286.804.507 đồng tương ứng với tăng 59,53% so với năm 2014
- Doanh thu hoạt động tài chính của công ty cũng góp một phần nhỏ vào lợi nhuận của công ty Năm 2015 doanh thu hoạt động tài chính của công ty là 10.737.646.435 đồng tăng 10.543.499.228 đồng tăng 5430,67% Điều này cho thấy công ty đầu tư nhiều vào hoạt động tài chính Vì vậy mà chi phí tài chính cũng tăng theo Năm 2014 chi phí tài chính là 136.443.873.573 năm 2015 tăng lên là 155.499.587.699 tương ứng tăng 13,97%
Trang 32- Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp, là một công ty lớn nên có nhiều bộ phận
phòng ban khác nhau nên chi phí cho việc vận hành bộ máy tương đối lớn Cụ thể năm 2015
chi phí quản lý doanh nghiệp là 174.138.040.823 đồng tăng 39.072.774.968 đồng so với năm
2014 Việc này ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty, và việc giảm thiểu
chi phí kinh doanh của doanh nghiệp
Trang 34- Chi phí quản lý bán hàng của công ty năm 2015 là 38.280.602.971 đồng giảm
4.339.053.414 đồng so với năm 2014 tương ứng giảm 10,18% mức giảm khá lớn trong khi
doanh thu vẫn tăng điều này cho thấy rằng công ty đã có những biện pháp phù hợp trong
công tác quản lý chi phí bán hàng
- Qua đó ta thấy được tổng lợi nhuận kế toán trước thuế từ hoạt động sản xuất
kinh doanh của công ty năm 2015 là 212.302.085.269 đồng tăng 165.272.561.537 đồng
tương ứng tăng 351,42% so với năm 2014 Nguyên nhân chủ yếu là do tốc độ tăng của doanh
thu nhanh hơn tốc độ tăng do các khoản chi phí
- Tóm lại, qua việc đánh giá chung tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty là rất tốt điều này thể hiện qua lợi nhuận của công
ty tăng mạnh so với năm 2014 Bên cạnh đó công ty cần phát huy những mạnh hơn nữa để
phát huy hết tiềm lực của công ty
2.2.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Than Hà Lầm
- 2.2.2.1 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn theo tính ổn định của nguồn tài
trợ
- Để đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần
có biện pháp cần thiết cho việc huy động hình thành nguồn vốn một cách hợp lý
- Xét trên góc độ ổn định về nguồn tài trợ tài sản (nguồn vốn), toàn bộ tài sản
của doanh nghiệp được chia làm 2 loại như sau:
- - Nguồn tài trợ thường xuyên: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng
thường xuyên, lâu dài vào hoạt động kinh doanh bao gồm vốn chủ sở hữu và nguồn vốn vay
và nợ dài hạn, trung hạn (trừ vay và nợ quá hạn)
- - Nguồn tài trợ tạm thời: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp tạm thời sử dụng
vào hoạt động kinh doanh trong một thời gian ngắn Nguồn tài trợ tạm thời bao gồm các
khoản vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn, các khoản vay và nợ quá hạn, các khoản doanh nghiệp
ài sản dài hạn
-=
tài trợ thường xuyên
+
n tài trợ tạm thời
- (2 – 2)
Phân tích cân bằng tài chính của doanh nghiệp theo góc độ này sẽ giúp cung
cấp cho nhà quản lý thông tin về sự ổn định, bền vững, cân đối an toàn trong tài trợ và sử
dụng vốn của doanh nghiệp cũng như những nhân tố có thể gây ảnh hưởng đến cân bằng tài
chính
- Biến đổi cân bằng tài chính (2-1) ở trên ta được:
Trang 35-sản
ngắ
n hạn
-n tài trợ tạm thời
=
tài trợ thường xuyên
- Nguồn tài trợ tạm thời cũng chính là nợ ngắn hạn phải trả Do vậy, vế trái của đẳng thức trên cũng chính là chỉ tiêu “ Vốn hoạt động thuần” Vốn hoạt động thuần là chỉ tiêu phản ánh số vốn của doanh nghiệp được sử dụng để duy trì những hoạt động bình thường, diễn ra thường xuyên, tại doanh nghiệp Với số vốn hoạt động thuần này doanh nghiệp có khả năng bảo đảm chi trả cho các hoạt động diễn ra mà không cần phải vay mượn hay chiếm dụng bất kỳ một khoản nào khác
- Như vậy vốn hoạt động thuần có thể tính theo 2 cách sau:
- Vốn hoạt động thuần = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn ( 2-4)
- Vốn hoạt động thuần = Nguồn tài trợ thường xuyên – Tài sản dài hạn (2-5)
- Cân đối (2-2) và (2-3) phản ánh cân bằng tài chính của doanh nghiệp tong các trường hợp khác nhau cũng như tính linh hoạt trong việc sử dụng vốn hoạt động thuần
- Ngoài ra, để có thể phân tích được tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh ta phân tích một số chỉ tiêu sau:
- - Hệ số tài trợ thường xuyên
- Hệ số này xác định khả năng đảm bảo nguồn vốn của doanh nghiệp thông qua nguồn tài trợ thường xuyên Nó cho biết 1 đồng mà doanh nghiệp sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng từ nguồn tài trợ thường xuyên
Trang 36- (2 – 7)-
- - Hệ số vốn chủ sở hữu so với nguồn tài trợ thường xuyên
- Hệ số này cho biết trong tổng số nguồn tài trợ thường xuyên, số vốn chủ sở hữu chiếm mấy phần Trị số của chỉ tiêu này càng lớn thì tính tự chủ độc lập về tài chính của doanh nghiệp càng cao và ngược lại
- Hệ số CSH/NTTTX
- - Hệ số giữa nguồn tài trợ thường xuyên so với tài sản dài hạn
- Hệ số này cho biết, mức độ tài trợ tài sản dài hạn bằng nguồn vốn thường xuyên (nguồn tài trợ thường xuyên) Trị số của chỉ tiêu ngày càng lớn, tính ổn định và bền vững về tài chính của doanh nghiệp càng cao và ngược lại
- Hệ số giữa nguồn tài trợ thường xuyên so với tài sản dài hạn
- Nguồn tài trợ thường xuyên
- Tài sản dài hạn-
Trang 37- 0,13
Trang 38- - Hệ số giữa nguồn tài trợ tạm thời so với tài sản ngắn hạn.
- Hệ số này cho biết, mức độ tài trợ tài sản ngắn hạn bằng nguồn vốn tạm thời là cao hay thấp Trị số của chỉ tiêu này càng lớn hơn 1, tính ổn định và bền vững về tài chính của doanh nghiệp càng cao và ngược lại
- Hệ số giữa nguồn tài trợ tạm
thời so với tài sản ngắn hạn
- (2 – 10) -
- Để phân tích doanh nghiệp có đáp ứng đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay không và vốn được tài trợ bằng nguồn vốn này, có hợp pháp hay không tác giả xét một số chỉ tiêu ở bảng 2 – 4, số liệu được lấy từ bảng cân đối kế toán
- Nhìn vào bảng 2 – 4 cho thấy, vốn hoạt động thuần của công ty thời điểm cuối năm là -102.397.651.747 đồng, tăng 253.065.497.120 đồng so với đầu năm Như vậy, xét tổng thể tính ổn định của nguồn tài trợ không được đảm bảo, và thời điểm đầu năm và thời điểm cuối năm Nguồn tài trợ không đủ để tài trợ cho TSDH, nên phần thiếu hụt Công ty phải sử dụng một phần nợ ngắn hạn để bù đắp, dẫn đến tính ổn định của nguồn lực tài chính được huy động là rất bấp bênh
- Hệ số tài trợ thường xuyên của Công ty tại thời điểm đầu năm là 0.819; đến cuối năm giảm xuống còn 0,728 Hệ số tài trợ thường xuyên của công ty chưa hợp lý Đối với một công ty sản xuất với quy mô lớn như công ty than Hà Lầm, hệ số tài trợ thường xuyên lớn là điều kiện thuận lợi cho các nhà quản trị đưa ra các quyết sách tài chính Do vậy, hệ số tài trợ ổn định của công ty cần phải được tăng cao hơn nữa trong cơ cấu tổng nguồn tài trợ của Công ty
- Hệ số tài trợ tạm thời của công ty tại thời điểm đầu năm là 0,181 Hệ số này tăng lên 0,272 tại thời điểm cuối năm Cho thấy mức độ phụ thuộc tài chính của công ty vào các nguồn tài trợ tạm thời như: vay nợ ngắn hạn , phải trả người bán, phải trả người lao động… tăng Chính điều này đã gây áp lực cho các nhà quản trị trong việc đưa ra các quyết định tài chính, ảnh hưởng không tốt tới hoạt động sản xuất kinh doanh
- Hệ số vốn chủ sở hữu so với nguồn tài trợ thường xuyên thời điểm đầu năm là 0,263; hệ số này tăng lên 0,265 tại thời điểm cuối năm Cho thấy khả năng tự chủ về mặt tài chính của công ty được tăng lên
- Hệ số giữa nguồn tài trợ thường xuyên so với TSDH thời điểm đầu năm là 0,8514 , hệ số này tăng lên 0,9652 vào thời điểm cuối năm Cả hai thời điểm hệ số này đều
Trang 39nhỏ hơn 1 cho thấy nguồn tài trợ ổn định không đủ đáp ứng nhu cầu đầu tư tài sản dài hạn của công ty.
- Hệ số giữa nguồn tài trợ tạm thời so với TSNH thời điểm đầu năm là 0,64 và thời điểm cuối năm là 0,77 Cả hai thời điểm hệ số này đều nhỏ hơn 1 cho thấy rằng mức độ tài trợ tài sản ngắn hạn bằng nguồn vốn tạm thời là thấp, tính ổn định và bền vững về tài chính của doanh nghiệp thấp
- Qua phân tích trên ta thấy trong năm 2015 tình hình tài chính của công ty than
Hà Lầm còn ảm đạm Nguồn vốn dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là vốn vay và vốn chiếm dụng, khả năng tự chủ về mặt tài chính của công ty thấp Chính điều này đã gây áp lực cho các nhà quản trị trong việc đưa ra các quyết định tài chính Trong năm tới, công ty sẽ phải cố gắng khắc phục những khó khăn tồn tại
- 2.2.2.2 Phân tích mức độ đảm bảo nguồn vốn với các chỉ tiêu hệ số nợ, hệ số tự tài trợ
- Tỷ suất này đo lường sự góp vốn của chủ sở hữu, trong tổng số vốn của công
ty Hệ số này cành lớn chứng tỏ có nhiều nguồn vốn tự có và khả năng độc lập cao với chủ
nợ, do đó không phải chịu sức ép từ các khoản nợ vay Các nhà vay thích hệ số này càng cao
vì nó đảm bảo cho độ an toàn khi cho vay
Tác giả lập bảng 2-5 để theo dõi các chỉ tiêu trên
- Qua bảng 2-5 tác giả thấy:
Trang 40- Cuối năm 2015 nguồn vốn nợ chiếm 87% trong tổng số nguồn vốn, còn vốn chủ sở hữu chỉ chiếm 13% Qua đó thấy được mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp là không ổn, tổng nguồn vốn của doanh nghiệp bị phụ thuộc vào vốn vay rất lớn điều này rất nguy hiểm.
- Đứng trên phương diện là một kế toán, tác giả thấy nếu chiếm dụng vốn được thì công ty cũng có thuận lợi đó là giảm được chi phí vay, giảm lãi vay, rất có lợi để cho việc phát hành cổ phiểu, vay ngân hàng, để tăng cường về vốn Nhưng xét trên phương diện một nhà đầu tư: Nếu công ty đi chiếm dụng vốn quá nhiều, vốn chủ sở hữu quá ít sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro, không có tính ổn định do đó sẽ không thu hút được các nhà đầu tư khác đến với công
tu Do vậy, công ty nên có chiến lược lâu dài về vốn và có phương án trả lãi vay, huy động các nguồn khác và có kế hoạch sử dụng vốn phù hợp
- BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY NĂM 2015
- So sánh Cuối năm/ Đầu