công tác kế toán tại công ty cổ phần nội thất shinec

Hoạtđộng kinh doanh của các doanh nghiệp Việt Nam ngày càng phong phú và đadạng trong khi nền kinh tế nước ta hiện nay đang vận hành theo cơ chế thịtrường, hoạt động của doanh nghiệp dựa

T RƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

BỘ MÔN QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

HỌ VẢ TÊN : VŨ THỊ MAI

NGÀY SINH : 23/ 09/ 1986 MÃ SỐ SINH VIÊN: 209036

LỚP : QTC 201K NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

ĐỊA ĐIỂM THỰC TẬP : CÔNG TY CỔ PHẦN NỘI THẤT SHINEC

NÔI DUNG BÁO CÁO

1 Mục đích

Nắm bắt được thực tế công tác tổ chức kế toán tại công ty cổ phần nội thất shinec, đối chiếu lý luận với thợc tế và bổ túc kiến thức đã học tại trường

2 Giới thiệu về sơ sở thực tập

Công ty cổ phần nội thất Shinec được thành lập vào năm 2006 Công chủ yếu kinh doanh

và sản xuất gỗ

3 những nội dung thu nhập được từ quá trình thực tập

Nắm bắt được thực tế tổ chức bộ máy kế toán tại đơn vị thực tập

Hiểu được cách thức , trình tự hạch toán kế toán , ghi chép các phần hành , và cách ghi chep.

Lời nói đầu

Năm 2007 là 1 mốc lịch sử quan trọng đối với nền kinh tế Việt Nam , nămViệt Nam chính thức ra nhập tổ chức thương mại WTO Nền kinh tế Việt Namđang phát triển theo xu thế hội nhập với nền kinh tế khu vực và thế giới Hoạtđộng kinh doanh của các doanh nghiệp Việt Nam ngày càng phong phú và đadạng trong khi nền kinh tế nước ta hiện nay đang vận hành theo cơ chế thịtrường, hoạt động của doanh nghiệp dựa theo nguyên tắc tự hạch toán kinhtế,các doanh nghiệp không được nhà nước bù lỗ khi hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp không có hiệu quả Vấn đề đặt ra ở đây là làm thế nào

để các doanh nghiệp có được lợi nhuận cao nhất mà chi phí bỏ ra là thấp nhất.Đây là 1 trong những yếu tố hàng đầu giúp cho doanh nghiệp tồn tại và pháttriển 1 cách bền vững trong nền kinh tế nước ta hiện nay, và còn giúp cho doanhnghiêp thực hiện đầy đủ quyền và nghĩa vụ của mình đối với nhà nước,nâng caođời sống cho cán bộ công nhân viên,…

Muốn làm được những điều nói trên thì doanh nghiệp phải làm tốt công tácquản lý và công tác hạch toán kế toán Đặc biệt là công tác hạch toán kế toánnhư 1 công cụ quản lý kinh tế,hạch toán kế toán gắn liền với sự biến động củathị trường trong nước và quốc tế , nó giúp cho doanh nghiệp xác định được kêtquả kinh doanh của đơn vị mình từ đó giúp ban lãnh đạo của các doanh nghiệp

có những quyêt định sáng suốt và những bứơc đi đúng đắn trong nền kinh tếhiện nay

Qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Nội thất Shinec thuộc TổngCông ty Công nghiệp Tàu thuỷ Việt Nam với sự giúp đỡ tận tình của giáo viênhướng dẫn và ban lãnh đạo phòng kế toán của công ty ,em đã có cơ hội nắm bắt

và tìm hiểu thực tế công tác kế toán của công ty cũng như củng cố thêm vốnkiến thức mà em đã tiếp thu được tại nhà trường

Do thời gian và trình độ hạn chế nên báo cáo thực tập của em không tránhkhỏi những sai sót ,em rất mong được sự đóng góp của các bạn va sự chỉ bảocủa các thầy cô để báo báo của em được hoàn thiện hơn.

Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần chính như sau:

Chương 1: Khái quát chung về công ty cổ phần nội thất shinec

Chương 2: Kế toán các phần hành tại công ty cổ phần nội thất shinec.Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tạicông ty cổ phần nội thất shinec

Hải Phòng, ngày 17 tháng 2 năm 2008

Sinh viên

Vũ Thị Mai

Chương 1:

Khái quát chung về công ty cổ

phần nội thất shinec

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của

công ty cổ phần nội thất gỗ Shinec

Công ty cổ phần nội thất Shinec là 1 đơn vị thành viên trựcthuộc Công ty cổ phần công nghiệp tàu thuỷ Shinec.Ngay tư khi bătđầu đi vào hoạt động sản xuất,nhận thức được chiến lược của tậpđoàn tàu thuỷ Việt Nam, Công ty Shinec đã định hướng phat triển thịtrường sản xuất kinh doang gỗ nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường vềcác sản phẩm gỗ trong xây dựng và nội thât tàu thuỷ, hoàn thành cáccông trình nội thất có giá trị cao,có khả năng cạnh tranh về chấtlượng,về giá cả sản phẩm trên thị trường trong và ngoài nước

Công ty được thành lập theo quyết định số 04-QD/HDQT/SHIngày 01tháng 04 năm2007

Mã số thuế :

Email:go@hn.vnn.vn

Tel:0313.768287

Fax:0313.768565

Công ty cổ phần nội thất shinec là doanh nghiệp cổ phần

Hình thức sở hữu vốn: Là vốn do các cổ đông góp vốn trong đó

Nhân viên quản lý là 40 người.

Giám đốc: Nguyễn Đức Hạnh

Công ty cổ phần công nghiệp tàu thuỷ Shinec hoạt động sản xuấtkinh doanh trong kĩnh vực chế biến gỗ và sản xuất nội thâtd tàuthuỷ, gia công và chế tạo thép phi tiêu chuẩn, kinh doanh sắt thép,phế liệu và vật tư cho ngành công nghiệp tàu thuỷ, xây dựng và thicông các công trình dân dụng, công nghiệp, các công trình giaothông thuỷ lợi, kỹ thuật hạ tầng…

Công ty đã đầu tư xây dựng Nhà máy chế biến gỗ tại 59 Ngô Quyền-Hải Phòng Nhà máy có quy trình công nghệ cao, dây chuyền thiết bị sản xuất hiện đại, đội ngũ lao động lành nghề, chuyên môn hoá trong khâu xử lý , sơ chế gỗ nguyên liệu để tạo

ra nguồn gỗ bán thành phẩm tiêu chuẩn, quy chuẩn hoá nguyên liệuđầu vào phục vụ cho sản xuất Với hệ thống dây chuyền lo sấy sửdụng công nghệ sấy bằng hơi nước bán tự động hoạt đông độc lậptheo quy trình riêng biệt và được kiểm tra nghiêm ngặt trước khi đưanguyên liệu gỗ vào lò sấy Dây chuyền vớ các thiết bị phụ trợ đượclắp đặt đồng bộ và vận hành dưới sự hỗ trợ của các chuyên gia nướcngoài

Là một trong mười doanh nghiệp trẻ tiêu biểu toàn quốc Shinec

đã tìm tòi sáng tạo và đã có bước đi đúng đắn trên con đường riêngcủa mình

1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần nội thấtshinec

Công ty cổ phần nội thất Shinec đang trên đà phát triển mạnh

mẽ trong các lĩnh vực sản xuất kinh doanh, đã tích luỹ và kế thừanhững kinh nghiệm trong tổ chức sản xuất và quản lý của công ty

chuyên môn và khoa học, tạo ra năng xuất lao động cao, nâng caohiệu quả sản xuất kinh doanh Hiện tai công ty có đủ đội ngũ cán bộcông nhân viên, đoàn kết, trung thực, tinh nhuệ và lành nghề cộngvới mô hình tổ chức quản lý chất lượng tiêu chuẩn ISO 9001-2000.Với công nghệ xử lý gỗ đặc biệt, hệ thống thiết bị đòng bộ vàđội ngũ cán bộ công nhân viên chuyên nghiệp, lành nghề Nhà máy

đã hoàn toàn đảm đương các hoạt động trong các lĩnh vực:

- Sản xuất sản phẩm gỗ nội-ngoại thất xuất khẩu, trang trínội-ngoại thất

- Sản xuất và lắp đặt nội thất tàu thuỷ

- Chế biến , kinh doanh gỗ và các chế phẩm từ gỗ

- Chế tạo gia công theo đơn hàng

 Định hướng thị trường và phát triển của công ty nộithất shinec:

Nhận thấy sự phát triển chung các ngành kinh tế củađất nước, sự phát triển vượt bậc ngành công nghiệp tàu thuy đóngmới và sửa chữa các con tàu có tải trọng lớn Công ty cổ phần nộithất Shinec đang hoàn thành việc thiết kế, sản xuất,

Thi công nội thất và trang trí thiết bị nội thất cho các công trìnhdân dụng và tàu thuỷ, góp phần đa dạng hoá mặt hàng, sản phẩm củacông ty Shinec, đồng thời giải quyết công an việc làm cho người laođộng, nâng cao mức sông cho cán bộ, công nhân công ty

Thi công nội thất và trang trí thiết bị nội thất cho các côngtrình dân dụng và tàu thuỷ, góp phần đa dạng hoá mặt hàng, sảnphẩm của công ty Shinec, đồng thời giải quyết công an việc làm chongười lao động, nâng cao mức sông cho cán bộ, công nhân công ty.1.3 Những thuận lợi và khó khăn của công ty cổ phần Shinec

- Có quy trình công nghệ cao, dây chuyền thiết bị sản xuấthiện đại, đội ngũ lao động lành nghề.

- Có dây chuyền với các thiết bị phụ trợ được lắp đặt đồng bộ

và vận hành dưới sự hỗ trợ của các chuyên gia nước ngoài

- Tích luỹ và thừa kế kinh nghiệm trong tổ chức sản xuất vàquản lý của công ty Shinec

- Công ty có đủ đội ngũ cán bộ công nhân viên đoàn kết,trung thực, tinh nhuệ và lành nghề

1.3.2 Khó khăn

- Doanh nghiệp vừa thành lập nên vốn lưu đông còn eo hẹp

- Do đặc thù của doanh nghiệp là sán xuất đồ gỗ nên nguyênliệu còn khan hiếm dẫn đến việc khai thác còn gặp nhiều khó khăn.1.4 Những thành tích cơ bản mà công ty đã đạt được trongnhững năm qua

Trên thị trường kinh doanh với thương hiệu Shinec, công tyđang trực tiếp sản xuất các sản phẩm nội thất xuất khẩu cho tập đoànIKEA, đảm bảo về chất lượng, giá cả cạnh tranh, tính mỹ, kỹ thuậtđối với sản phẩm cùng loại trong khu vực và trên thế giới

 Các công trình mà công ty đã hoàn thành và bàn giao:

- Sản xuất, thi công theo thiết kế toàn bộ phần nội, ngoại thấtcông trình du thuyền 5 sao EMRAUDE

- Thiết kế, sản xuất, thi công toàn bộ nội thất công trìnhkhách sạn 4 sao Trà My- Camelia

- Thiết kế, sản xuất,thi công toàn bộ nội thất công trình khunhà thị uỷ Đồ Sơn

- Thiết kế, sản xuất thi công toàn bộ nội thất công trìnhKhách sạn Hoa Nam tại 31 Minh Khai- Hải Phòng

- Thiết kế, sản xuất, thi công nội thất và trang trí nội thất

- Thiết kế, sản xuất, thi công nội thất và trang trí nội thấtcông trình xây dựng Văn phòng Công ty TNHH Thương mại EIE-Hải Phòng.

- Thiết kế, sản xuất, thi công toàn bộ phần nội thất và trang tríthiết bị nội thất công trình xây dựng Khu điều hành và Nhà ở thuyềnviên nước ngoài tại Khuôn viên công ty CNTT Nam Triệu –xã TamHưng -Thuỷ Nguyên-Hải Phòng

- Thiết kế, sản xuất, thi công nội thất và trang trí thiết bị nộithất công trình Khu biệt thự Nam Thăng Long- CIPUTRA tại khu đothị mới Nam Thăng Long- Hà Nội

- Sản xuất, thi công phần nội thất và trang trí thiết bị nội thấtcông trình xây dựng Trường THPT dân lập Lương Thế Vinh- HảiPhòng

- Thiết kế tổng thể, sản xuất, gia công, lắp đặt phần nội thất vàtrang trí thiêt bị nội thất cho các công trình, biệt thự, nhà ở cao cấpcho khu vực phía Bắc

Hiện là nhà cung cấp đồ gỗ ngoài trời của tập đoàn IKEA-ThuỵĐiện

 Các danh hiệu công ty đã đạt được:

- Huy chương vàng(gold Medal) về chất lượng và tính thươngmại của sản phẩm nội thât du thuyền EMRAUDE VESSEL tháng2/2002 tại Hội trợ triển lãm công nghiệp đóng tàu Hàng Hải Quốc tếlần thứ I Hà Nội

- Giải thưởng Sao Đỏ năm 2003

- Giải thưởng Sao Vàng Đất Việt năm 2004

- Giải Cầu Vàng cho chất lượng sản phẩm, tháng 5/2004 do BộCông nghiệp , Bộ Khoa học và công nghệ trao tặng

1.5 Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần nộithất Shinec.

Quy trình hoạt động của hệ thống lò sấy như sau:

Vật tư đầu vào từ kho nguyên liệu của vông ty được lựa chọnkhối lượng cần thiết cho mẻ sấy rồi được đưa vào lò sấy để đưa độ

ẩm xuống đạt tiêu chuẩn 10%-12% thông qua nồi hơi và hệ thốngquạt, đồng tời dùng hoá chất xử lý chống mói mọt Sản phẩm ra lò là

gỗ bán thành phẩm tiêu chuẩn đã qua sơ chế được đưa lên xe nângmang đinhâpk kho nguyên liệu hoặc gia công để tạo sản phẩm hoànthiện

Vật tư đầu vào

thiện sản phẩm

1.6 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần nội thất Shinec

- Soạn thảo hoan chỉnh hệ thống nội quy , quy chế trình giámđốc công ty quyết định ban hành.

- Thực hiện chế độ an toàn vệ sinh lao động phòng chống cháy

nổ trong phạm vi công ty

- Tham gia xây dựng tiêu chuẩn cấp bậc kỹ thuật cho các chứcdanh công việc và tiêu chuẩn các chức danh chuyên môn nghiệp vụ

- Quản lý lao động: Tham gia tuyển dụng , tiếp nhận , kiểm tra

và lưu trữ hồ sơ lao động, khen thưởng , điều động, theo dõi biếnđộng lao động, giải quyết các chế độ cho người lao động ( BHYT,BHXH, thôi việc , chuyển công tác , đào tạo bồi dưỡng, …) Thammưu đề xuất, chấm dứt hợp đồng lao động

- Phổ biến đưa nội quy – quy chế vào điều tiết mọi hoạt độngsản xuất kinh doanh

- Duy trì kỷ luật lao động, đề xuất xử lý vi phạm nội quy laođộng

 Định mức lao động _ tiền lương

- Đề xuất phương án trả lương ( hình thức, mức phụ cấp, hệ sốđiều chỉnh lương … ) cho các lượng lao động , công việc trong công

- Theo dõi tình hình sản xuất xây dựng định mức lao động, đơngía sản phẩm cho các đơn hàng Trình giám đốc quyết định và công

bố đơn giá

- Theo dõi diễn biến lao động hàng ngày, lượng lao động hưởnglương ( sản phẩm - thời gian – khoán việc ), lao động làm việc tạicác công trình

- Hướng dẫn nhân viên thôns kê phân xưởng chấm công , báobiểu lao đông, theo dõi lao động , phương phap tính lương

- Hướng dẫn kiểm tra việc phân hệ số lương ( hệ số mức côngviệc, hệ số hoàn thành công việc…) tại các bộ phận trong công ty

- Báo cáo và đề xuất công ty quyết định phương án trsr lươngkhi phát sinh công việc ngoài đơn gí khoán sản phẩm và yêu cầuphân xưởng làm các thủ tục cân thiết Tham mưu đề xuất hướng xử

lý mọi vấn đề phát sinh lương trong sản xuất ( lương phát sinh đơngiá, mức lương…)

- Tập hợp, kiểm tra các chứng tờ về tiền lương ( bảng chấmcông, giấy đề nghị lương phát sinh…) làm cơ sở thanh toán lương

- Tính lương và phát lương cho toàn công ty

- Hang tháng phân tích tiền lương theo các chỉ tiêu : Tổng quỹlương, mặt bằng lương của các lao động, chi phí lương cho đơn vịsản phẩm, lương sản phẩm, lương thời gian, lương phat sinh ngoàiđịnh mức… Báo cáo giám đốc công ty

- Tham gia cho giám đốc về việc nâng lương hàng năm, làthành viên trong hội đồng xét lương

 Hành chính

- Văn thư lưu trữ văn bản giấy tờ , công văn đi – công văn đến,

hồ sơ pháp nhân của doanh nghiệp, soạn thảo , đánh máy các vănbản theo yêu cầu của lãnh đạo

- Cấp phát và quản lý văn phòng phẩm, quản lý con dấu, xe ô

tô , thiết bị văn phòng, vật rẻ tiền mau hỏng , đưa công văn đi, đến

- Chăm lo đời sống cho người lao động ( ăn trưa, nước uống, bồidưỡng độc hại…) vệ sinh môi trường xung quanh công ty

- Quản lý công tác cảu tổ bảo vệ, lái xe con ,nhà ăn ca, bộ phận

vệ sinh công nghiệp của công ty

 Quản lý các tiêu chuẩn chất lượng

- Xây dựng và thường xuyên sửa đổi, bổ sung hệ thống các quytrình chất lượng theo tiêu chuẩn phù hợp với tình hình sản xuất kinhdoanh của công ty

- Tổ chức triển khai áp dụng việc thợc hiện các quy trình này tạicác bộ phận

- Tập hợp theo dõi công nợ: nợ phải trả, nợ phải thu

- Kiểm tra,theo dõi toàn bộ tài sản , hàng hoá, vật tư công ty

- Kế toán nguồn vốn

- Kế toán thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp

 Xây dựng kế hoạch thu chi tài chính, giá thành sản phẩm - lợinhuận, đề xuất phương hướng giảm chi phí sản xuất, hạ giá thànhsản phẩm

 Mở sổ theo dõi toàn bộ hoạt động tài chính của công ty theoquy định của nhà nước

 Lập báo cáo tài chính

 Hướng dẫn nhân viên thống kê phân xưởng thực hiện thống kê

 Kiểm tra , giám sát thủ kho vật tư thành phẩm, thủ kho gỗ về

 Kiểm tra các chứng từ thu chi trước khi trình công ty

 Bảo quản tiền mặt theo quy định của nhà nước

 Kết hợp với các bộ phận liên quan phân tích hiệu quả sảnxuất kinh doanh

 Tập hợp các chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, xácđịnh kết quả kinh doanh và phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh

 Chịu trách nhiệm trước giám Tổng giám đốc công ty và Giámđốc công ty về các số liệu tập hợp, tổng hợp báo cáo

 Kết hợp với ban tài chính công ty thực hiện quyết toán quý,

06 tháng, năm

1.6.4 Phòng kỹ thuật - KCS

 Thiết kế kỹ thuật

Lập hồ sơ thiết kế kỹ thuật đảm bảo yêu cầu:

- Bản vẽ phối cảnh, chi tiết các hình chiếu , mặt cắt

- Hướng dẫn kỹ thuật và quy trình công nghệ cho sản xuất

- Lập bảng thống kê nguyên vật liệu cho từng lệnh sản xuất

- Định mức nguyên vật liệu cho đơn hàng

- Bản vẽ chi tiết dễ đọc, sản xuất nhìn thực hiện được

- Kết cấu sản phẩm chắc chắn, dễ gia công , phù hợp với côngnghệ, tiết kiệm nguyên vật liệu

- Có yêu cầu chi tiết về kỹ, mỹ thuật, chất lượng sản phẩm

Thiết kế sản phẩm mới phù hợp với nhu càu thị trườngvà theo

Làm sản phẩm mẫu , làm cữ dưỡng cho sản phẩm mới.

Bàn thống nhất với chi tiết vơi phân xưởng về hồ sơ thiết kế

kỹ thuật trước khi sản xuất

Kết phối hợp chặt chẽ với phân xưởng khi triển khai sản xuất

 Công nghệ xử lý chế biến gỗ

- Xây dựng quy trình cộng nghệ cho các công đoạn sản xuất

- Xây dựng quy trình sấy cho từng loại gỗ, từng loại kích thướcđảm bảo tới ưu nhất

Theo dõi, giám sát quá trình vận hành nồi hơi va fthực hiệnquy trình sấy

- Xác định quy cách xẻ cho từng đơn hàng từ gỗ tròn, hộp

- Tham mưu cho giám đốc, xử lý các vấn đề phát sinh trong sảnxuất về kỹ thuật công nghệ, quy trình sản xuất, sử dụng vật tư gỗ

 Kiểm tra chất lượng ( KCS )

- Xây dựng tiêu chuẩn, yêu cầu kỹ thuật đối với các nguyên vậtliệu, sản phẩm, bán thành phẩm , thành phẩm

- Kiểm tra chất lượng , quy cách , chủng loại gỗ, vật tư, bánthành phẩm trên dây chuyền, thành phẩm theo quy định tiêu chuẩn

đã được lãnh đạo công ty ký duyệt Kiểm tra sản phẩm trước khixuất hàng

( Từ nhập kho  Sản xuất Thành phẩm Yới khách hàng )Trong sản xuất có yêu cầu, nhân viên KCS kiểm tra chất lượng ,quy cách chủng loại gỗ tại nơi cung ứg gỗ

- Chịu mọi trách nhiệm về việc để sản phẩm, vật tư, bán thànhphẩm không đảm bảo yêu cầu chất lượng luân chuyển trên các côngđoạn sản xuất, nhập kho cho tới khách hàng

- Lập biên bản phân tích nguyên nhân, đề xuất hướng xử lý khắcphục mọi sai , hỏng, vi phạm trong quá trình luân chuyển vật tư, sản

- Thường xuyên nắm bắt tham mưu cho giám đốc về tình hình sửdung vật tư sử dụng máy thiết bị, thực hiện quy trình công nghệ kỹthuật trong sản xuất.

 Kỹ thuật máy thiết bị

- Hướng dẫn phân xưởng tận dụng tối đa công năng máy

- Cùng phân xưởng, tổ trưởng trực tiếp hướng dẫn cho người laođộng kỹ thuật sử dụng máy trong quá trình sản xuất

 Định mức lao động – nguyên liệu vật tư

- Tổ chức làm mẫu sản phẩm, theo dõi và ghi chép các số liệu về

sử dụng nhân công, tiêu hao nguyên liệu vật tư trong sản xuất

- Kết hợp lao động tiền lương xây dựng định mức lao động, kếthợp với phòng kế hoạc - vật tư – XNK và phân xưởng xây dựng đinhmức nguyên vật liệu khi sản xuất hàng loạt

1.6.5 Phòng kế hoạch vật tư - xuất nhập khẩu

 Kế hoạch và điều độ sản xuất

- Xây dựng kế hoạch sản xuất, quý , năm,tháng , kế hoạch tiến

độ, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, kế hoạch giao hàng

- Lệnh lệnh sản xuất triển khai theo dõi kế hoạch thực hiện tạiphân xưởng, căn cứ vào đơn hàng ( hợp đồng kinh tế), năng lực sảnxuất của công ty, loại sản phẩm để báo cáo lãnh đạo công ty quyếtđinh thời gian bắt đầu và hoàn thành đơn hàng

- Lập kế hoạch nguyên vật liệu phục vụ đơn hàng và nguyênliệu vật tư dự trữ theo định hướng sản xuất của công ty Kết hợp vớiphòng KT- KCS, phân xưởng xây dựng định mức nguyên vật liệu,vật tư

- Tính toán năng lực sản xuất và việc sử dụng nguồn lực củacông ty ( năng lực máy , lao động, diện tích nhà xưởng, kho, nănglực sấy, năng lực của nhà thầu phụ cho công ty)

- Theo dõi xác định sản lượng sản xuất các đơn hàng.

- Thực hiện các báo cáo về kế hoạch sản lượng, giá trị

- Phân tích tình hình sử dụng vật tư,chất lượng vật tư

- Xây dựng kế hoạch bổ sung thiết bị, may móc phụ tùng sảnxuất

- Điều đông xe, lái xe tải phục vụ công tác sản xuất kinhdoanh

- Nghiên cứuddanhs giá thị trường cung ứng vật tư cần cho công

ty, lựa chọn nhà cung cấp hợp lý nhất

- Soạn thảo, hoàn thiện hợp đông mua vật tư trình giám đốccông ty ký

- Tổ chức bảo quản vật tư trên đường vận chuyển và thực hiệncông việc giao nhận tại kho

- Hoàn thiện các thủ tục quyết toán, thanh lý và báo cáo đề xuấtlãnh đạo công ty phương án xử lý các tranh chấp trong hợp đôngmua bán

 Quản lý sử dụng vật tư, nguyên liệu và thành phẩm

• Quản lý sử dụng vật tư kho thành phẩm

- Kiểm tra số lượng, tiếp nhận nhập kho các loại vật tư, bán

- Quản lý,bảo quản vật tư tai kho đảm bảo an toàn, chính xác,khoa học, gọn gàng, dễ cấp phát, không gây ách tắc cho sản xuấtkinh doanh.

- Mở sổ theo dõi, cập nhật tình hình xuất nhập vật tư- sản phẩm

- Thực hiện công tác xuất vật tư sản phẩm phục vụ sản xuấtnhanh chóng, kịp thời, chính xác, không gây phiền hà cho sản xuất.Việc cấp phát vật tư các loại phải theo đúng hạn mức trong lệnh sảnxuất Trong trường hợp cần cấp phát bổ sung do sai hỏng phải cólệnh bổ sung

Thường xuyên theo dõi tình hình chất lượng, số lương vật tư sản phẩm các loại và đề xuất phương án bảo quản khoa học hợp lý

Thương xuyên phân tích, kiểm tra tình hình sử dụng vật tư, kếthợp với các chức năng ( kế toán, định mức vật tư ) tham mưu cholãnh đạo phương pháp quản lý, sử dụng vật tư trong sản xuất có hiệuquả nhất

- Với hàng hoá là thành phẩm, lưu ý khâu bảo quản, có phương

án xếp đặt hợp lý khoa học

- Chịu trách nhiệm về số lượng, chất lượng vật tư quản lý

- Có quyền từ chối tiếp nhận hàng hoá, vật tư không đảm bảotheo đúng kế hoạch/ tiêu chuẩn đã được lãnh đạo công ty ký duyệt( số lượng, chất lượng, quy cách, chủng loại, thời gian ) và kịp thpìbáo cáo lãnh đạo công ty

• Quản lý sử dụng nguyên liệu gỗ

- Kiểm tra số lượng, tiếp nhận nhập kho nguyên liệu gỗ sau khi

kỹ thuật KCS kiểm tra đạt chất lượng

- Quản lý,bảo quản gỗ tại kho đảm bảo an toàn, chính xác, khoahọc,gọn nhẹ

- Mở sổ theo dõi, cập nhật tình tình xuất nhập gỗ

- Thực hiện công tác xuất gỗ phục vụ sản xuất nhanh chóng,kịp thời , chính xác, không gây phiền hà cho việc sản xuất Việc cấpphát gỗ các loại phải theo đúng hạn mức trong lệnh sản xuất.

- Thường xuyên theo dõi tình hình chất lượng, số lượng, và đềxuất phương án bảo quản gỗ 1 cách khoa học hợp lý

- Chịu trách nhiệm về số lượng, chất lượng gỗ được giao quảnlý

 Cung ứng nguyên liệu gôc cho sản xuất

- Nghiên cứu thị trường tim kiếm nguồn hàng, khách hàng đểcung ứng theo kế hoạch số lượng , chất lượng, chủng loại, quy cách,thời gian

- Theo dõi thị trường gỗ trong và ngoài nước về các mặt : giá

cả, chủng loại, nhu cầu…

- Xây dựng phương án kinh doanh, xác lập hợp đông mua bán,xúc tiến việc thực hiện hợp đồng với nhà cung ứng gỗ

- Đánh giá phân tích phương án kinh doanh

- Hoàn thiện chứng từ để phòng kế toán làm thủ tục vay vốnngân hàng

- Hoàn thiện các thủ tục quyết toán, thanh blý và báo cáo đề

- Xây dựng bộ sưu tập gỗ.

 Kinh doanh gỗ và làm hàng công trình

- Nghiên cứu thị trường và sản phẩm gỗ tìm kiếm nguồn kháchhàng để mua bán gỗ và thi công các công trình

- Theo dõi thị trường trong và ngoài nước về các mặt : giá cả.chủng loại,…

- Xây dựng phương án kinh doanh, xác lập hợp đông mua bánxúc tiến thực hiện hợp đồng với nhà cung ứng gỗ và thi công cáccông trình

- Đánh giá phân tích phương án kinh doanh

- Đề xuất mở các đại lý tiêu thụ sản phẩm gỗ và xây dựng quychế hoạt động của đại lý

- Hoàn thiện chứng tờ để phòng kế toán làm các thủ tục vayvốn ngân hàng

1.7 Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần nội thâtShinec

1.7.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

 Kế toán trưởng

- Tổ chức điều hành bộ máy kế toán của công ty

• Thực hiện việc phân công công việc, kiểm tra đôn đốc tìnhhình thực hiện nhiêm vụ của từng kế toán trong đơn vị

Kế toán trưởng

Kế toán viên 1 Kế toán viên 2

• Tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hàn kịp thời các chế độ.Chính sách tài chính kế toán của Nhà nước và các quy định cấp trêncho các bộ phận, cá nhân liên quan trong đơn vị.

• Lập và nộp đầy đủ báo cáo tài chính theo quy định

• Xây dựng, cụ thể hoá chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán cụthể áp dụng cho đơn vị trên cơ sở quy định của nhà nước

• Tính toán và trích nộp đầy đủ, kịp thời các khoản phải nộpvào ngân sách nhà nước, các khoản phải nộp cấp trên, các quỹ để lạicông ty và thanh toán các khoản tiền vay các khoản công nợ phải thuphải trả

• Đảm bảo cung cấp số liệu nhanh chóng, chính xác, kịp thờikhi có yêu cầu của ban lãnh đạo hoặc cơ quan kiểm tra tài chính cóthẩm quyền

• Kiểm tra giám sát các hoạt đông kinh doanh, bám sát thịtrường, giúp gáim đốc đề các phương pháp quay vòng vốn nhằmquản lý và sử dụng vốn có hiệu quả

- Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán tài chínhtrong đơn vị kế toán

- Độc lập về chuyên môn nghiệp vụ kế toán

Tổng hợp cuối kỳ Tập hợp số liệu, chứng từ các kế toán phầnhành để kiểm tra lại trước khi lập báo cáo

- Bao quát toàn bộ các phần hành báo cáo chi tiết

- Lập báo cáo thuế hàng thánh của công ty Căn cứ vào báo cáothuế đầu vào và báo cáo thuế đầu ra để tính số thuế phải nộp hoặcđược hoàn lại cho công ty

- Tập hợp chi phí để tính giá thành

- Đối chiếu cân đối, xác định lãi( lỗ ) lập báo cáo tài chính quý,năm báo cáo các nội bộ định kỳ của công ty

- Cuối mỗi tháng cần in các nhật ký chung, sổ theo dõi chi tiếtcác tài khoản ra giấy đóng thành quyển tránh trường hợp dữ liệu cóthể mất khi bị lỗi máy tính.

 Kế toán viên 1:

- Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt

- Theo dõi tình hình tăng ( giảm ) ghi chép và tập hợp cácnghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng

- Cuối kỳ kiểm tra tiến hành đối chiếu số liệu giữa tài khoảntiền gửi ngân hành do công ty theo dõi và số liệu tiền gửi tại ngânhàng

- Tính toán, thanh toán lương cùng các khoản khác liên quanđến lương Tính, trích và thu chi BHXH, BHYT và KPCĐ theo quyđịnh

- Lưu giữ và bảo quản mọi chứng từ thu chi

- Kiểm tra đầy đủ chữ ký của những người có liên quan trênchứng từ trước khi thực hiện việc thu chi tiền

- Thường xuyên kiểm kê số tiền quỹ thực tế, tiến hành đốichiếu với số liệu kế toán tiền mặt

- Thường xuyên báo cáo số lượng tiền mặt tồn quỹ với kế toántrưởng

- Ghi sổ quỹ hàng ngày theo mẫu quy định của sổ sách kế toán

- Xuất trình sổ quỹ khi có yêu cầu của cơ quan tài chính cóthẩm quyền chịu trách nhiệm về nội dung ghi trên sổ

 Kế toán viên 2:

- Theo dõi tình hình biến động tài sản cố định trong công ty

- Tính khấu hao, phân bổ khấu hao theo từng hạng mục thậtchính xác

- Theo dõi tình hình xuất nhập nguyên vật liệu của công ty

1.7.2 Tổ chức hệ thông sổ kế toán tại công ty

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng, quý

2.1 Kế toán vốn bằng tiền.

Vốn bằng tiền là 1 bộ phận của vốn sản xuât kinh doanh thuộc tài sản lưuđộng của doanh nghiệp Vốn bằng tiền bao gồm : tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngânhàng, tiền đang chuyển…

2.1.1 Tài khoản sử dụng

- TK 111 : Tiền mặt

- TK 112 : Tiền gửi ngân hàng

2.1.2 Chứng từ sử dụng

- Phiếu thu tiền

- Phiếu chi tiền

- Các chứng từ khác có liên quan

2.1.3 Nguyên tắc ghi nhận

- Căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi đề nghị thanh toán sau khi ghi đầy đủnội dung sẽ kèm với các chứng từ có liên quan để chuyển giám đốc và kế toántrưởng ký duyêt Sau đó lập phiếu thu, phiếu chi trả cho khách hàng

- Các phiếu thu, chi phải được đánh số thứ tự liên tục để tránh các trườnghợp gian lận, biển thủ công quỹ

- Phiếu thu lập thành 3 liên : 1 liên lưu tại nơi lập phiếu, 1 liên kế toánthanh toán giữ, 1 liên giao cho người nộp tiền

- Phiếu chi lập thành 2 liên : 1 liên lưu tại nơi lập phiêu, 1 liên thủ quỹdùng để ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với chứng từ gốc đểvào sổ kế toán.

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Biểu:

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Quan hệ đối chiếu

Hàng ngày từ các phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi để ghivào sổ Nhật ký chung và vào sổ chi tiêt TK 111, 112 Đến cuối tháng tập hợplại lập bảng cân đối số phat sinh và sau đó lập báo cáo tài chính

- Thanh toán tạm ứng lương tháng 11 ( Biểu 2.1.1)

Đơn vị: Công ty cổ phần nội thất Shinec

Lý do chi : Thanh toán tạm ứng lương tháng 11 năm 2007

Số tiền 135.500.000 ( Viết bằng chữ ) : Một trăm ba mươi lăm triệu lămtrăm nghìn đồng chẵn

Biểu 2.1.2 Trích Sổ quỹ tiền mặt

Tên đơn vị: Công ty CPNT Shinec

SỔ CÁITên TK : Tiền mặt

Số hiệu : 111Năm 2007

Số hiệu TK đối ứng

01 334

135.500.000

22/12/07 005 22/12/07 Rút tiền gửi

ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

( Đã ký ) ( Đã ký ) ( Đã ký )

Biểu 2.1.5 Trích Sổ cái TK 111

NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2007

tháng ghi

sổ

ghi sổ cái

hiệu tk

Số Ngày

Cộng trang trước Phát sinh tháng 12

642 111

Tên đơn vị nhận tiền: Công ty CPXD và trang trí nội thất

Viễn Đông

Số TK : 0800600064

Tại ngân hàng Habubank Số tiền bằng số

Số tiền bằng chữ: Lăm trăm sáu mươi tư nghìn tám trăm đồng 564800Nội dung thanh toán: Trả tiền vay từ 7/8/2007 đến 21/8/2007

Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B

Kế toán Chủ TK Ghi sổ ngày 19/10/07 Ghi sổ ngày 19/10/07

Kế toán trưởng phòng kế toán Kế toán trưởng phòng kế toán

Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B

Kế toán Chủ TK Ghi sổ ngày 19/10/07 Ghi sổ ngày 19/10/07

Kế toán trưởng phòng kế toán Kế toán trưởng phòng kế toán

Biểu 2.1.3 Uỷ nhiệm chi

Ngân Hàng Habubank

Chi nhánh Hải Phòng

PHIẾU BÁO NỢ

Số GD : 01 MST : 01002837- 1

Số TK : 150431100- 00000160- 0 Ngày…

Số dư trước : 6.870.000

Tên TK: Công ty CPNT Shinec

Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ vào TK của ông ( bà ) số tiền: 564.800

Số dư hiện tại : 6.305.200 VND

Diễn giải: Công ty CPNT Shinec trả lãi tiền vay cho công ty CPXD Viễn Đông

Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng

Biểu 2.1.4 Phiếu báo nợ

Đơn vị: Công ty CPNT Shinec

Cộng trang trước Phát sinh tháng 12

331 112

Cộng chuyển trang sau

Trích Nhật ký chung tháng 12 năm 2007

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

( Đã ký ) ( Đã ký ) ( Đã ký )

Biểu 2.1.5 Nhật ký chungTên đơn vị: Công ty CPNT Shinec

SỔ CÁI

Tên TK : Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu : 112Năm 2007

Số tiền

1.305.871.59 9

- Sơ đồ hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ songsong

Phiếu nhập kho

Thẻ kho Thẻ

hoặc sổ kho

Bảng tổng hợp nhập

Kế toán tổng hợp

Ở thủ kho : Chủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồnvật liệu, hàng hoá về mặt số lượng Mỗi chứng từ nhập, xuất vật tư ghi vào mộtdòng của thẻ kho được mở cho từng danh diểm vật tư Cuối tháng, thủ kho phảitổng cộng số lượng nhập, số lượng xuất tính ra số lượng tồn theo từng danhđiểm vật tư và đối chiếu với phòng kế toán.

Ở phòng kế toán : Kế toán các chứng từ nhập , xuất kho do thủ kho chuyểntới, nhân viên kế toán phải kiểm tra đối chiếu ghi đơn giá hạch toán vào sổ nhật

ký chung ( phần mềm kế toán ) để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho Cuốitháng kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết căn cứ vào tình hình nhập, xuất để lậpbảng nhập, xuất, tồn

- Phiếu xuất kho

- Các hoá đơn chứng từ có liên quan

2.2.3 Nguyên tắc ghi nhận

Tại công ty ( phân xưởng sản xuất, phòng ban ) lập tờ trình xin mua vật tưnguyên vật liệu, hàng hoá Sau đó trình lên giám đốc ký duyệt Khi được giámđốc ký duyệt thì xin phiếu báo giá từ phía người mua và trình lên giám đốc kýduyệt giá Sau khi giám đốc xét duyệt và ký thi phòng kinh doanh chịu tráchnhiệm về việc ký hợp đồng mua bán Khi hàng về đến công ty phải được kiểmtra về số lượng , chất lượng , chủng loại Rồi sau đó cho tiến hành nhập kho

lấy đó làm căn cứ , phong kinh doanh tiến hành viết phiếu nhập kho nguyên vậtliêu,…

Ghi cuối tháng, quý

Phiếu nhập, xuất kho…

Báo cáo tài chính

- Hàng ngày tập hợp các phiếu nhập kho, phiấu xuất kho để ghi cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ky chung , căn cứ vào số liệu ghi trên sổnhật ký chung để vào sổ cái TK 152…Đồng thời phải ghi các nghiệp vụ phátsinh vào các sổ,thẻ chi tiết co liên quan và ghi sổ nhật ký chung.

- Cuối quý căn cứ vào số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối số phátsinh Sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu trùng khớp số liệu ghi trên sổ cái bảngtổng hợp chi tiết , lập báo cáo tài chính

Mẫu số 01 GTKT- 3LL LE/2007B 0092060

HOÁ ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2:( Giao khách hàng )

Ngày 08 thang 12 năm 2007

Đơn vị bán hàng: Công ty CPTM & SX Đức Anh

Địa chỉ : 59 Cầu thang 4A7 Vạn Mỹ - Ngô Quyền - Hải phòng

MST : 0200682060

Điện thoại

Tên người mua hàng

Tên đơn vị : Công ty CPNT Shinec

Địa chỉ : Số 59 Ngô Quyền – Máy Chai – HP

Tổng công tiền thanh toán 25.607.450

Số tiền bằng chữ : hai mươi lăm triệu sáu trăm linh bảy nghìn bốn trăm lăm mươiđồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên )

Biểu 2.2.1 Hoá đơn GTGT

PHIẾU NHẬP KHONgày 08 tháng 12 năm 2007

Nhập của : Công ty CPTM & SX Đức Anh

Mã số thuế : 0200684702

Theo số hoá đơn : 0092060 ngày 08 thánh 12 năm 2007

Biên bản kiểm nhập vật tư ngày 08 tháng 12 năm 2007

Nguồn nhập : Công ty CPTM & SX Đức Anh Nhập tại kho : GTK Shinec 08/12/2007

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Theo chứng từ

Thực thập

07/12/2007 007 NhËp Gç Vino (H§ sè 0092060 - 08/12) 1.2 98 .0 112.1 74 08/12/2007 011 NhËp Gç Vino (H§ sè 0053414 - 08/12) 3.2 53 .0 115.4 27 10/12/2007 015 NhËp Gç Vino (H§ 0071331 - 17/12 lªn Cty) 4.1 28 .0 119.5 55 10/12/2007 035 NhËp Gç Vino (H§ lªn Cty) 5.9 98 .0 125.5 53 12/12/2007 020 NhËp Gç Vino (H§ sè 0067840 vµ 0067841 - 13/12) 2 98 .0 125.8 51 12/12/2007 023 NhËp Gç Vino (H§ sè 0047861 - 12/12) 1.5 23 .0 127.3 74 12/12/2007 031 NhËp Gç Vino (H§ 0071331 - 17/12 lªn Cty) 8 86 .0 128.2 6

18/12/2007 042 NhËp Gç Vino (H§ sè 0053415 - 18/12) 2.9 97 .0 131.2 57 25/12/2007 053 NhËp Gç Vino(H§ lªn Cty) 9.4 61 .0 140.7 18 27/12/2007 055 NhËp Gç Vino (H§ lªn Cty) 2.6 19 .0 143.3 37 29/12/2007 058 NhËp Gç Vino (H§ lªn CTy) 2.4 46 .0 145.7 83 31/12/2007 063

NhËp gç Vino Kh¾c (H§ lªn Cty) H§0038158 Dòng Tïng 9 31 .0 146.7 14