Báo cáo tài chính năm 2014 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu điện Hà Nội tài liệu, giáo án,...
Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CI HC KINH T QUC DNKHOA K TON----------------Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nộiH NI - 2009Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn CụngH tờn sinh viờn : Th Lan PhngLp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CMôc lôcGiáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47CDanh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồBng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H NiBiu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t.Biu s 03: Th khoBiu s 04: Phiu nhp khoBiu s 05: Phiu xut kho.Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏnBiu s 10: Nht ký Chng t s 2.Biu s 11: Nht ký Chng t s 1.Biu s 12: Nht ký Chng t s 5.Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 .Biu s 14: S cỏi TK 152.Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu.Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ.Biu s 18: S danh im vt t.Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu.513142528293133343637404243444647495054636569Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47CBiểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… .Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… .Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội…………………………………………………….Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội………………………………… .Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………………… 159102239Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Mở ĐầUTrong nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nht nh phi cú phng ỏn sn xut kinh doanh t hiu qu kinh t. Mt quy lut tt yu trong nn kinh t th trng l cnh tranh, doanh nghip phi tỡm mi bin phỏp ng vng v phỏt trin trờn thng trng, ỏp ng c nhu cu ca ngi tiờu dựng vi sn phm cht lng cao v giỏ thnh h.i vi doanh nghip sn xut thỡ yu t quyt nh m bo cho quỏ trỡnh sn xut c tin hnh liờn tc chớnh l nguyờn, vt liu, õy l yu t tin to nờn hỡnh thỏi vt cht ca sn phm. Nguyờn, vt liu khụng ch nh hng ti quỏ trỡnh sn xut m cũn l nhõn t quyt nh ti giỏ thnh sn phm do chi phớ nguyờn, vt liu chim t trng ln trong chi phớ sn xut kinh doanh. Vỡ vy, qun lý nguyờn, vt liu mt cỏch hp Công ty Cồ phần Chế tạo Biến Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài năm tài kết thúc ngày 31/12/2014 Hình thức kế toán áp dụng Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung máy vi tính 2.3 Công cụ tài Ghi nhận ban ñầu Tài sản tài Tài sản tài Công ty bao gồm tiền khoản tương ñương tiền, khoản phải thu khách hàng phải thu khác, khoản cho vay, khoản ñầu tư ngắn hạn dài hạn Tại thời ñiểm ghi nhận ban ñầu, tài sản tài ñược xác ñịnh theo giá mua/chi phí phát hành cộng chi phí phát sinh khác liên quan trực tiếp ñến việc mua, phát hành tài sản tài ñó Nợ phải trả tài Nợ phải trả tài Công ty bao gồm khoản vay, khoản phải trả người bán phải trả khác, chi phí phải trả Tại thời ñiểm ghi nhận lần ñầu, khoản nợ phải trả tài ñược xác ñịnh theo giá phát hành cộng chi phí phát sinh liên quan trực tiếp ñến việc phát hành nợ phải trả tài ñó Giá trị sau ghi nhận ban ñầu Hiện chưa có quy ñịnh ñánh giá lại công cụ tài sau ghi nhận ban ñầu 2.4 Tiền khoản tương ñương tiền Tiền khoản tương ñương tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản ñầu tư ngắn hạn có thời gian ñáo hạn không 03 tháng, có tính khoản cao, có khả chuyển ñổi dễ dàng thành lượng tiền xác ñịnh nhiều rủi ro chuyển ñổi thành tiền 2.5 Các khoản phải thu Các khoản phải thu ñược trình bày Báo cáo tài theo giá trị ghi sổ khoản phải thu khách hàng phải thu khác sau trừ ñi khoản dự phòng ñược lập cho khoản nợ phải thu khó ñòi Dự phòng nợ phải thu khó ñòi ñược trích lập cho khoản phải thu khó ñòi vào tuổi nợ hạn khoản nợ dự kiến mức tổn thất xảy Tỷ lệ trích lập dự phòng nợ phải thu khó ñòi phù hợp với quy ñịnh Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Bộ Tài 2.6 Hàng tồn kho Hàng tồn kho ñược tính theo giá gốc Trường hợp giá trị thực ñược thấp giá gốc hàng tồn kho ñược tính theo giá trị thực ñược Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh ñể có ñược hàng tồn kho ñịa ñiểm trạng thái Giá trị hàng tồn kho ñược xác ñịnh theo phương pháp bình quân gia quyền quý Riêng giá trị tồn kho Máy biến áp ñược xác ñịnh theo phương pháp ñích danh Phương pháp xác ñịnh giá trị sản phẩm dở dang: chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ñược tập hợp theo chi phí nguyên vật liệu Hàng tồn kho ñược hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Dự phòng giảm giá hàng tồn kho ñược lập vào thời ñiểm cuối năm số chênh lệch giá gốc hàng tồn kho lớn giá trị thực ñược 12 Công ty Cồ phần Chế tạo Biến Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài năm tài kết thúc ngày 31/12/2014 2.7 Tài sản cố ñịnh khấu hao tài sản cố ñịnh Tài sản cố ñịnh hữu hình ñược ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, tài sản cố ñịnh hữu hình ñược ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế giá trị lại Khấu hao ñược trích theo phương pháp ñường thẳng Thời gian khấu hao ñược ước tính sau: 05 - 25 năm Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị 05 - 10 năm Phương tiện vận tải 06 - 10 năm 03 - 10 năm Thiết bị văn phòng 2.8 Chi phí ñi vay Chi phí ñi vay ñược ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ phát sinh, trừ chi phí ñi vay liên quan trực tiếp ñến việc ñầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang ñược tính vào giá trị tài sản ñó (ñược vốn hoá) có ñủ ñiều kiện quy ñịnh Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 16 “Chi phí ñi vay” Chi phí ñi vay liên quan trực tiếp ñến việc ñầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang cần có thời gian ñủ dài (trên 12 tháng) ñể ñưa vào sử dụng theo mục ñích ñịnh trước bán ñược tính vào giá trị tài sản ñó (ñược vốn hoá), bao gồm khoản lãi tiền vay, phân bổ khoản chiết khấu phụ trội phát hành trái phiếu, khoản chi phí phụ phát sinh liên quan tới trình làm thủ tục vay 2.9 Chi phí trả trước Các chi phí trả trước liên quan ñến chi phí sản xuất kinh doanh năm tài chu kỳ kinh doanh ñược ghi nhận chi phí trả trước ngắn hạn ñược tính vào chi phí sản xuất kinh doanh năm tài Các chi phí ñã phát sinh năm tài liên quan ñến kết hoạt ñộng sản xuất kinh doanh nhiều niên ñộ kế toán ñược hạch toán vào chi phí trả trước dài hạn ñể phân bổ dần vào kết hoạt ñộng kinh doanh niên ñộ kế toán sau Việc tính phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ hạch toán ñược vào tính chất, mức ñộ loại chi phí ñể chọn phương pháp tiêu thức phân bổ hợp lý Chi phí trả trước ñược phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp ñường thẳng 2.10 Chi phí phải trả Các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh ñược trích trước vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ ñể ñảm bảo chi phí phát sinh thực tế không gây ñột biến cho chi phí sản xuất kinh doanh sở ñảm bảo nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí Khi chi phí ñó phát sinh, có chênh lệch với số ñã trích, kế toán tiến hành ghi bổ sung ghi giảm chi phí tương ứng với phần chênh lệch 2.11 Vốn chủ sở hữu Vốn ñầu tư chủ sở hữu ñược ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần ñược ghi nhận theo số chênh lệch lớn hơn/hoặc nhỏ giá thực tế phát hành mệnh giá cổ phiếu phát hành cổ phiếu lần ñầu, phát hành bổ sung tái phát hành ... Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C I HC KINH T QUC DN KHOA K TON ---------------- Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nội H NI - 2009 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng H tờn sinh viờn : Th Lan Phng Lp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Môc lôc Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Danh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồ Bng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Biu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t. Biu s 03: Th kho Biu s 04: Phiu nhp kho Biu s 05: Phiu xut kho. Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏn Biu s 10: Nht ký Chng t s 2. Biu s 11: Nht ký Chng t s 1. Biu s 12: Nht ký Chng t s 5. Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 . Biu s 14: S cỏi TK 152. Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu. Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ. Biu s 18: S danh im vt t. Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu. 5 13 14 25 28 29 31 33 34 36 37 40 42 43 44 46 47 49 50 54 63 65 69 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… . Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… . Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội……………………………………………………. Sơ Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C I HC KINH T QUC DN KHOA K TON ---------------- Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đề tài: HOàn thiện kế toán nguyên, vật liệu tại công ty cổ phần chế tạo biến thế và vật liệu điện hà nội H NI - 2009 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng H tờn sinh viờn : Th Lan Phng Lp : K toỏn 47C Giỏo viờn hng dn : PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Môc lôc Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Danh mục bảng, biểu, đồ thị, sơ đồ Bng 1.1: Mt s ch tiờu ti chớnh ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni trong ba nm 2006, 2007, 2008 Bng 2.1: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm mỏy bin ỏp ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Bng 2.2: C cu nguyờn, vt liu chớnh trong giỏ vn ca sn phm vt liu in ca Cụng ty C phn Ch to Bin th v Vt liu in H Ni Biu s 01: Húa n giỏ tr gia tng Biu s 02: Phiu ngh lnh vt t. Biu s 03: Th kho Biu s 04: Phiu nhp kho Biu s 05: Phiu xut kho. Biu s 06: Phiu lnh vt t Biu s 07: Th k toỏn chi tit Biu s 08: Bng tng hp Nhp - Xut - Tn Biu s 09: S chi tit thanh toỏn vi ngi bỏn Biu s 10: Nht ký Chng t s 2. Biu s 11: Nht ký Chng t s 1. Biu s 12: Nht ký Chng t s 5. Biu s 13: Nht ký Chng t s 10 . Biu s 14: S cỏi TK 152. Biu s 15: Bng phõn b nguyờn, vt liu. Biu s 16: Nht ký Chng t s 7 Biu s 17: Biờn bn kim kờ. Biu s 18: S danh im vt t. Biu s 19: Phiu bỏo vt t cũn li cui k Biu s 20: Bng theo dừi d phũng gim giỏ nguyờn, vt liu. 5 13 14 25 28 29 31 33 34 36 37 40 42 43 44 46 47 49 50 54 63 65 69 Giỏo viờn hng dn: PGS.TS. Nguyn Vn Cụng Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động nguyên, vật liệu năm 2006, 2007, 2008 của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………… . Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………… . Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội……………………………………………………. Sơ đồ 2.1: Trình tự kế toán chi tiết nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội………………………………… . Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên, vật liệu của Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội………………………………… 15 9 10 22 39 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyờn thc tp chuyờn ngnh Th Lan Phng - K toỏn 47C Mở ĐầU Trong nn kinh t th trng, cỏc doanh nghip mun tn ti v phỏt trin nht nh phi cú phng ỏn sn xut kinh doanh t hiu qu kinh t. Mt quy lut tt yu trong nn kinh t th trng l cnh tranh, doanh nghip phi tỡm mi bin phỏp ng vng v phỏt trin trờn thng trng, ỏp ng c nhu cu ca ngi tiờu dựng vi sn phm cht lng cao v giỏ thnh h. i vi doanh nghip sn xut thỡ yu t quyt nh m bo cho quỏ trỡnh sn xut c tin hnh liờn tc chớnh l nguyờn, vt liu, õy l yu t tin to nờn Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI. 3.1. Đánh giá thực trạng kế toán nguyên, vật liệu tại Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội. 3.1.1. Về tổ chức bộ máy kế toán. Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội là một công ty có bề dày truyền thống trong lĩnh vực chế tạo máy biến áp và các thiết bị điện. Trải qua hơn 45 năm xây dựng và trưởng thành, Công ty đã có một đội ngũ cán bộ, công nhân viên với trình độ chuyên môn, kỹ thuật và kinh nghiệm cao trong công việc, góp phần tích cực thúc đẩy quá trình phát triển của Công ty. Là một doanh nghiệp mới chuyển đổi hình thức sở hữu, khi bước vào nền kinh tế thị trường sản xuất hàng hóa đầy tính cạnh tranh, để tồn tại và phát triển như ngày nay, Công ty đã nỗ lực vượt qua rất nhiều khó khăn. Trong sự đi lên của Công ty có sự góp phần không nhỏ của toàn thể cán bộ, công nhân viên, thêm vào đó là sự hoàn thiện không ngừng của bộ máy quản lý nói chung và bộ máy kế toán nói riêng. Bộ máy kế toán được tổ chức hợp lý, gọn nhẹ, tinh giảm trong đó chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán được phân công rõ ràng, cụ thể đã trở thành một công cụ trợ giúp đắc lực cho Ban quản lý, cung cấp các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty một cách đầy đủ và kịp thời nhất nhằm phục vụ tốt hơn cho việc ra các quyết định quản lý của Ban giám đốc. Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tập trung tại phòng Tài vụ của Công ty. Điều này đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc đối chiếu, kiểm tra chéo giữa các phần hành kế toán, giữa kế toán trưởng và kế toán viên, đảm bảo được sự lãnh đạo tập trung, thống nhất đối với chuyên môn hóa lao động kế toán, nhất là đối với một công ty có quy mô lớn, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường xuyên, liên tục với tính chất phức tạp như Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế 1 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS. Nguyễn Văn Công Chuyên đề thực tập chuyên ngành Đỗ Thị Lan Phương - Kế toán 47C và Vật liệu Điện Hà Nội. đã tạo điều kiện phát huy đầy đủ quyền chỉ đạo, điều hành của cấp trên cũng như khả năng tham gia xây dựng tổ chức của các cấp dưới, giúp Công ty phát triển một cách mạnh mẽ, ổn định và bền vững. 3.1.2. Về tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản và sổ sách kế toán nguyên, vật liệu. Sau khi cổ phần hóa, năm 2006, khi Bộ tài chính ban hành quyết định mới quy định về chế độ kế toán trong các doanh nghiệp, Quyết định số 15/2006/QĐ/BTC, Công ty Cổ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu Điện Hà Nội đã nhanh chóng chuyển đổi, áp dụng chế độ kế toán mới vào tổ chức hạch toán kế toán trong Công ty. Về tổ chức vận dụng hệ thống I BAD cAD TAl CHINH CONG TV c6 pH.4N CHONG KHoAN AN B1NH Cho nam tai chfnh kat thuc 31/12/2014 (da dl1c;1Cki~m toan) CONG TY CO pHAN CHUNG KHOA.N AN BINH 101 Ph6 Lang H CONG TY CO PHAN CHUNG KHOAN AN BiNH BAO CAO TAI CH1NH DA DOC KItM TOAN Cho nam tai chinh kt thtic 31/12/2015 Khan h Digitally signed by Khanh Date: 2016.03.30 10:35:01 +07'00' Hi Ni, thing 03 nam 2016 CONG TY CO PHAN CHUNG 1CHOAN AN BiNH S6 101 Lang Ha, phutmg Lang Ha, qwan D6ng Da, ph8 Ha NOi MAJC LVC NOI DUNG BAO CAO COA BAN TONG GIAM DOC TRANG BAO CAOICIEM TOAN DOC LAP 2-3 BANG CAN DOUCE TOAN 4-6 BAO CAO KET QUA HOAT DONG K1NH DOANH BAO CAO LUU CHUYEN TIEN It BAO CAO TINH HINH BIEN DONG VON CHO SO NCTU THUYET MINI BAO CAO TAI CRINTI 10 - 28 CH CONG TY CO PHAN CHUNG ICEMAN AN BiNH se 101 Lang Ha, phuOng Lang Ha, quan Deng Da, ph6 Ha Nei BAO CAO CiJA BAN TONG GIAM DOC Ban Tang Giam Mc C6ng ty C6 phan Ch'ing khoan An Binh (goi tat la "Ong ty") d trinh bao cao ding vai bao cao tai chinh dia COng ty cho nam tai chinh ket fink 31/12/2015 HOI DONG QUAN TRI vA BAN TONG GIAM DOc Cac vien cỹa Wel dang Quail tri va Ban Tang Giam doc C6ng ty da dieu hanh Cong ty n'am \TA den lap bao cao gam: Hụi dan2 Quin, tri Ong VII Van Tien Ong Bin Trung Kien Ong Hoang, Van Thy Ong Nguyen Van Trung Chit fich Thanh vien Thanh vien (mien nhiem 18/12/2015) Thanh vien (ba nhiem 18/12/2015) Ban Ten2 Giam Ong Nguyen Thanh Hói Ba Nguyen Thi Khanh Tang Giam Mc Ph6 Tang Giam Mc Ice than truikng Ong Lucmg Thanh Trung Ba Pham Thi Van Ke Wan tramg (mien nhiem 06/08/2015) Ke' toan truong (ba nhi'em 06/08/2015) A TRACH NHItM CtJA BAN TONG GIAM DOC Ban Tang Giam Mc COng ty c6 trach nhiem lap bao cao tai chinh hang nam phan anh met cach trurtg dux va hop 1S7 tinh hinh tai chinh ding nhu ket qua hog Ong lcinh doanh va tinh hinh luu chuyen lien te cua Cong ty nam pha hop vOi chuan nzurc ke Wan, che de ke toan doanh nghiep Viet Nam, che de ke toan ap dung cho ding ty cluing khoan va cac quy clinh phap l cú lien quan den viec lap va trinh bay bao cao tai chinh Trong vi4c lap cac bao cao ti chinh nay, Ban Tong Giam dục ducic yeu cau phai: Lira chon cac chinh sach ke toan thich hop va ỏp dung cac chinh sach de met cach nhat quail; Due cac xet doan va uac tinh met cach hop 1Srva than trong; Neu rO cac nguyen tAc ke toan thich hop c6 ducic Wan thil hay Ichong, c6 nhang ỏp dung sai lech yen can duoc c6ng b6 va giai thich bao cao tai chinh hay khong; Lap bao cao tai chinh ten cot se hog Ong lien tuc trir tnrOng hop khong the cho rang Cong ty se tip tuc hoat ding kinh doanh; va Thietice v.a_thuc_hien he-thong kiem soit nei be met cach hitt' hieu cho mitc dich lap va trinkbay bao.cao tai chinh hop 1Sinham han che rỹi ro va gian Ban Tang Giam dc Cong ty chiu trach nhiem dam bao rang se Ice toan &roc ghi chep met cach plya hop de phan anh met cach hop 15, tinh hinh tai chinh caa Cong ty a bat lcS, thiri diemnao va dam bao rang ban cao tai chinh tuan daft chuan num ke toan, the di) ke Wan doanh [...]... Công ty Cồ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2014 Hình thức kế toán áp dụng Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung trên máy vi tính 2.3 Công cụ tài chính Ghi nhận ban ñầu Tài sản tài chính Tài sản tài chính của Công ty bao gồm tiền và các khoản tương ñương... kiểm soát của Công ty, hoặc cùng chung sự kiểm soát với Công ty, bao gồm cả công ty mẹ, công ty con và công ty 14 Công ty Cồ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2014 liên kết là các bên liên quan Các bên liên kết, các cá nhân trực tiếp hoặc gián tiếp nắm quyền biểu quyết của Công ty mà có ảnh... GIÁ VỐN HÀNG BÁN Giá vốn của hàng bán Giá vốn của thành phẩm ñã bán Trích lập/hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 18 DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Lãi tiền gửi, tiền cho vay 19 CHI PHÍ TÀI CHÍNH Lãi tiền vay 21 Công ty Cồ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2014 20 CHI PHÍ BÁN HÀNG Chi... 01/01 /2014 31/12 /2014 VND VND Nợ phải trả tài chính Vay và nợ Phải trả người bán, phải trả khác Chi phí phải trả 23 10.879.968.230 69.218.500 1.000.000.000 15.325.776.156 826.329.230 10.949.186.730 17.152.105.386 Công ty Cồ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2014 Tài sản tài chính và nợ... lại ñầu năm Nguồn kinh phí trả lại Nhà nước Chi phí mua thiết bị máy móc ñược duyệt Nguồn kinh phí còn lại cuối năm Nguồn kinh phí ñược Bộ Khoa học và Công nghệ và Bộ Công thương cấp theo Dự án Sản xuất thử nghiệm ñộc lập 20 Công ty Cồ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2014 cấp Nhà nước... phẩm, thanh lý vật tư Thu nhập khác 23 CHI PHÍ KHÁC Giá trị còn lại của Tài sản cố ñịnh thanh lý Thuế VAT không ñược khấu trừ do Công ty tự phát hiện Ghi nhận chi phí phạt và truy thu thuế Chi phí khác 22 Công ty Cồ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2014 24 LÃI CƠ BẢN TRÊN CỔ PHIẾU Việc... thể thực hiện ñược 12 Công ty Cồ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2014 2.7 Tài sản cố ñịnh và khấu hao tài sản cố ñịnh Tài sản cố ñịnh hữu hình ñược ghi nhận theo giá gốc Trong quá trình sử dụng, tài sản cố ñịnh hữu hình ñược ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại Khấu... thay ñổi chính sách kế toán và ñiều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu của các năm trước Lợi 13 Công ty Cồ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2014 nhuận sau thuế chưa phân phối có thể ñược chia cho các nhà ñầu tư dựa trên tỷ lệ góp vốn sau khi ñược Đại hội cổ ñông và sau khi ñã trích lập các... của cơ quan thuế 17 Công ty Cồ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội Báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31/12 /2014 11 CHI PHÍ PHẢI TRẢ Trích trước lãi vay phải trả Tổng Công ty Thiết bị ñiện Việt Nam Chi phí phải trả khác 31/12 /2014 VND 69.218.500 01/01 /2014 VND 751.925.000 74.404.230 69.218.500 826.329.230 31/12 /2014 VND 19.176.459... cuối năm trước 35.000.000.000 4.197.775.000 3.583.775.960 445.000.000 (16.778.242.171) 26.448.308.789 - - - - (1.204.505.401) (1.204.505.401) 35.000.000.000 4.197.775.000 3.583.775.960 445.000.000 (17.982.747.572) 25.243.803.388 Lỗ trong năm nay Số dư cuối năm nay 19 Cộng Công ty Cồ phần Chế tạo Biến thế và Vật liệu ñiện Hà Nội Số 11 - Đường K2 - Cầu Diễn - Nam Từ Liêm - Hà Nội b) Báo cáo tài chính năm