Nguyen thi thu thao b1 in

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH KHOA KINH TẾ, LUẬT ISO 9001:2008 BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BẢO LÂM Người hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Th.S: VŨ THỊ THÊ NGUYỄN THỊ THU THẢO MSSV:DA1911119 Lớp: DA11KT01B Khóa: 2011 - 2015 Trà vinh – Năm 2015 LỜI CẢM ƠN  Phương châm giáo dục đào tạo đảng, nhà trường “ học đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” Từ yêu cầu đó, sau kết thúc học lý thuyết chuyên ngành kế toán, sinh viên chúng em nhà trường cho thực tập nhằm tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh cơng tác hạch tốn kế tốn vừa củng cố vận dụng lý thưyết chuyên môn vừa làm chủ công việc sau sau tốt nghiệp trường công tác quan xí nghiệp Trong thời gian thực tập sinh viên có hội vận dụng kiến thức chuyên ngành vào việc quan sát tổng hợp đánh giá thực tế, giải bất cập sở thực tập Trong giai đoạn thực tập tổng hợp sinh viên khảo sát vấn đề chung hoạt động kinh doanh quản lý sở thực tập, tìm hiểu vấn đề thuộc lĩnh vực kế toán sở thực tập Em xin chân thành cảm quý Thầy Cô Trường Đại học Trà Vinh tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình học tập, suốt thời gian thực báo cáo Em xin chân thành cảm ơn quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ tận tình Th.S: Vũ Thị Thê tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Ngày 14 tháng 01 năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thu Thảo NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  i Họ tên sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thu Thảo MSSV: DA1911119 Lớp: DA11KT01B Khoa: Kinh tế, Luật Thời gian thực tập: Từ ngày: 05/01/2015 Đến ngày: 06/02/2015 Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Bảo Lâm Địa chỉ: Số 13, phố Hàn Thuyên, phường Phạm Đình Hổ, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại: 04.36444497 Fax: 04.36444497 Email: lanhuong@congtybaolam.com.vn Website: www.baolam.vn Ghi chú: - Đánh giá cách đánh dấu ( ) vào cột xếp loại nội dung đánh giá bảng sau: Xếp loại Nội dung đánh giá Tốt Khá T.Bình Kém I Tinh thần kỷ luật, thái độ Thực nội quy quan Chấp hành giấc làm việc Trang phục Thái độ giao tiếp với cán công nhân viên Ý thức bảo vệ cơng Tích cực cơng việc Đạo đức nghề nghiệp Tinh thần học hỏi công việc II Kỹ chuyên môn nghiệp vụ Đáp ứng yêu cầu công việc Nghiên cứu, học tập nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ Kỹ tin học Kỹ sử dụng thiết bị nơi làm việc (máy fax, photocopy, máy in, máy vi tính…) Xử lý tình phát sinh Có ý kiến, đề xuất, động, sáng tạo công việc Kết luận: … , ngày … tháng …… năm 2015 XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN THỦ TRƯỞNG (Ký tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN  Họ tên sinh viên thực tập: Nguyễn Thị Thu Thảo ii MSSV: DA1911119 Lớp: DA11KT01B Phần nhận xét: Về hình thức: Về nội dung: Về tinh thần thái độ làm việc: Phần chấm điểm: NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Về hình thức: - Trình bày theo mẫu hướng dẫn - Lỗi tả, lỗi đánh máy không đáng kể Về nội dung: - Cơ sở lý luận phù hợp với đề tài - Phần giới thiệu quan thực tập rõ ràng - Nội dung phản ánh thực trạng cơng ty, có ĐIỂM ĐIỂM TỐI ĐA 1 1 GVHD đánh giá thực trạng - Đề xuất giải pháp phù hợp với thực trạng, có khả thực thi thực tế - Phần kết luận, kiến nghị phù hợp Tinh thần, thái độ làm việc: TỔNG CỘNG 1 10 Trà Vinh, ngày .tháng năm 2015 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT  TNHH KCN TSĐ HĐQT ĐHĐCĐ NKC SXKD KT DN : : : : : : : : : Trách nhiệm hữu hạn Khu công nghiệp Tài sản cố định Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông Nhật ký chung Sản xuất kinh doanh Kế toán Doanh nghiệp iii MỤC LỤC  LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP i NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN ii DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT iii MỤC LỤC iv LỜI MỞ ĐẦU .1 Phần TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BẢO LÂM .2 iv 1.1.Quá trình hình thành phát triển chức hoạt động công ty 1.2 Tổ chức quản lý công ty .4 1.3 Quy trình kinh doanh 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.5 Đặc điểm đơn vị ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn 13 1.6 Chiến lược phương hướng phát triển công ty tương lai .14 Phần 15 NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BẢO LÂM 15 2.1 Những công việc thực công ty 15 2.2 Những công việc quan sát công ty .17 Phần 18 BÀI HỌC KINH NGHIỆM .18 3.1 Về chuyên môn 18 3.2 Về phương pháp tổ chức công việc 18 3.3 Về trình hoạt động công ty 19 v LỜI MỞ ĐẦU Phần TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BẢO LÂM 1.1 Quá trình hình thành phát triển chức hoạt động cơng ty 1.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty trách nhiệm hữu hạn Bảo Lâm - Tên công ty: Công ty TNHH Bảo Lâm Trụ sở chính: Số 13, phố Hàn Thuyên, phường Phạm Đình Hổ, Quận Hai Bà - Trưng, Hà Nội Nhà máy: khu Cơng Nghiệp Vĩnh Tuy, quận Hồng Mai, Hà Nội Điện thoại: 04.36444497 Fax: 04.36441336 mail: lanhuong@congtybaolam.com.vn Website: www.baolam.vn  Quá trình đời phát triển doanh nghiệp: - Năm 1989: Thành lập tổ hợp tác Bà Triệu sản xuất cốt thép - Năm 1992: Sản xuất thêm mặt hàng gỗ dán - Năm 1996: Chuyển thành tổ hợp tác Bảo Lâm bắt đầu sản xuất nội thất - Năm 2000: Chính thức thành lập Cơng ty TNHH Bảo Lâm, gồm nhà máy: + Nhà máy sản xuất 1: Cán công nhân viên: 120 người + Nhà máy sản xuất 2: Cán công nhân viên 120 người - Năm 2013: Chính thức Cơng ty TNHH Bảo Lâm nhà máy sản xuất KCN Vĩnh Tuy, đường Lĩnh Nam, quận Hoàng Mai, Hà Nội  Những giải thưởng đạt - Năm 2004: giấy chứng nhận đăng lý nhãn hiệu hàng hóa ngày 17/11/2004 - Năm 2007: Nhận chứng ISO 9001:2000 Bereau Veritas cho lĩnh vực sản xuất cung cấp nội thất trường học, gia đình, văn phịng, bệnh viện cấp ngày 07/08/2007 - Năm 2007: Bản tiến nhận công bố tiêu chuẩn chi cục tiêu chuẩn đo lường chất lượng cho bàn ghế học sin, tủ văn phịng, bàn ghế gia đình, giường sắt ngày 29/08/2007 - Năm 2014: Nhận chứng ISO 9001:2008 Trung tâm chứng nhận phù hợp – Quacert cho lĩnh vực sản xuất cung cấp nội thất trường học, gia đình, văn phịng, bệnh viện - Năm 2014: Tiếp tục nhận chứng ISO 9001:2008 Trung tâm chứng nhận phù hợp – Quacert cho lĩnh vực sản xuất cung cấp nội thất trường học, gia đình, văn phịng, bệnh viện - Năm 2014: Ngồi chứng ISO 9001:2008 Huy chương vàng danh hiệu hàng Việt Nam chất lượng cao, ngày 3/11/2014 sản phẩm bàn ghế học sinh Công ty TNHH Bảo Lâm sản xuất thêm lần đánh giá phù hợp theo thông tư 26 viện tiêu chuẩn chất lượng Việt Nam cấp 1.1.2 Chức lĩnh vực hoạt động công ty  Chức công ty Công ty TNHH Bảo Lâm doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức nhiệm vụ pháp luật bảo vệ Cơng ty có chức nhiệm vụ sau: - Xây dựng, tổ chức thực mục tiêu kế hoạch Nhà nước đề ra, sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước quản lý trình thực sản xuất tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng nước - Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường nước - Chịu kiểm tra tra quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định Pháp luật - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động cơng ty Để tăng tính chủ động hoạt động kinh doanh, cơng ty có quyền hạn sau: - Được chủ động đàm phán, ký kết thực hợp đồng sản xuất kinh doanh Tổng Giám đốc công ty người đại diện cho công ty quyền lợi, nghĩa vụ sản xuất kinh doanh công ty theo quy định pháp luật hành - Tham gia hoạt động nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh quảng cáo, triển lãm sản phẩm, mở đại lý bán hàng - Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, có dấu, tài khoản riêng ngân hàng  Lĩnh vực hoạt động công ty - Sản xuất sản phẩm dệt may loại Xuất nhập trực tiếp ngành nghề kinh doanh công ty Dịch vụ đào tạo cắt may công nghiệp ngắn hạn Xây dựng nhà cho thuê Dịch vụ giặt, in, thêu sản xuất bao bì Dịch vụ vận tải - Kinh doanh nguyên, phụ liệu hàng may mặc 1.2 Tổ chức quản lý công ty Đại hội đồng Cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng Quản trị Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc Công ty Tổng Giám đốc uỷ quyền phân cơng theo chế độ sách Nhà nước Điều lệ Cơng ty Các phịng ban nghiệp vụ: Các phịng, ban nghiệp vụ có chức tham mưu giúp việc cho Ban Tổng Giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức chuyên môn đạo Ban Giám đốc Cơng ty có phòng nghiệp vụ với chức quy định sau: - Phịng Tổ chức - Hành chính: Có chức xây dựng phương án kiện toàn máy tổ chức Công ty, quản lý nhân sự, thực cơng tác hành quản trị - Phịng Kinh doanh: Có chức việc xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao - Phịng Kế tốn - Tài chính: Có chức việc lập kế hoạch sử dụng quản lý nguồn tài Cơng ty, phân tích hoạt động kinh tế, tổ chức cơng tác hạch toán kế toán theo chế độ kế tốn thống kê chế độ quản lý tài Nhà nước - Phịng Kỹ thuật Cơng nghệ đầu tư: Có chức hoạch định chiến lược phát triển khoa học công nghệ, ứng dụng khoa học công nghệ mới, nâng cấp thay máy móc thiết bị đại có tính kinh tế cao, tham gia giám sát hoạt động đầu tư máy móc, thiết bị Cơng ty cơng trình đầu tư xây dựng - Phòng Xuất nhập khẩu: Làm thủ tục toán XNK, thủ tục hải quan - Phòng Kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch sản xuất, theo dõi mã hàng, làm thủ tục xuất hàng, vận chuyển hàng hoá, quản lý kho tàng Cơng ty - Phịng quản lý chất lượng - Văn phịng cơng ty - Tại xí nghiệp trực thuộc có văn phịng thực quản lý cơng nhân may xí nghiệp Những văn phịng thực việc tính xuất, lương, thưởng, bảo hiểm, ốm đau… 1.3 Quy trình kinh doanh Cơng ty có quy trình cơng nghệ sản xuất liên tục, bao gồm nhiều giai đoạn công nghệ cấu thành với hai hình thức sản xuất kinh doanh chủ yếu gia cơng theo đơn đặt hàng hình thưc mua nguyên liệu tự sản xuất để bán - Trong trường hợp gia cơng quy trình cơng nghệ thực theo hai bước: Bước 1: Nhận tài liệu kỹ thuật sản phẩm mẫu khách hàng gửi đến, phòng kĩ thuật nghiên cứu tài liệu may thử sản phẩm mẫu sau khách hàng kiểm tra, nhận xét góp ý Tài liệu kỹ Bộ phận kỹ Bộ phận cắt Gửi sản thuật sản thuật nghiên may sản phẩm mẫu phẩm mẫu cứu phẩm mẫu cho khách khách hàng giấy mẫu hàng kiêm tra gửi đến duyệt Hình 1.2: Khái quát trình sản xuất kinh doanh Bước 2: Sau khách hàng chấp nhận yếu tố sản phẩm mẫu đưa xuống xí nghiệp thành viên để sản xuất sản phẩm theo mẫu hàng Đơn đặt hàng khách hàng duyệt theo kế hoạch hợp đồng được kí kết Q trình sản xuất khép kín xí nghiệp Kho phụ liệu Kỹ thuật sơ đồ Tổ cắt Kỹ thuật hướng dẫn Tổ đóng Kho ngun vật liệu Hồn thiện sản phẩm KCS kiểm tra Đóng gói, đóng hịm Xuất sản phẩm Hình 1.3: Quy trình sản xuất sản phẩm - Trong trường hợp mua nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm để bán cơng ty tự tạo mẫu tạo mẫu sở đơn vị đặt hàng khách hàng Phòng kỹ thuật sơ đồ mẫu gửi xuống cho phận cắt, may Sản phẩm trường hợp chủ yếu tiêu thụ nội địa với quy trình công nghệ sản xuất trường hợp gia công 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Trưởng phịng kế tốn P.Phịng Kế tốn: kế tốn tổng hợp KT toán KT nguyên vật liệu, CCDC, TSCĐ Thủ quỹ Thống kê phân xưởng Hình 1.4: Sơ đồ máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Các nghiệp vụ kế tốn phát sinh tập trung phịng kế tốn cơng ty, thuộc dãy nhà văn phịng Tại thực việc tổ chức hướng dẫn kiểm tra thực toàn phương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu, thực đầy đủ chiến lược ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán chế độ quản lý tài theo quy định Bộ tài chính, cung cấp cách đầy đủ xác kịp thời thơng tin tồn cảnh tình hình tài cơng ty Từ tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc để đề biện pháp quy định phù hợp với đường lối phát triển cơng ty Ở xí nghiệp may II, III, IV, V khơng tổ chức thành phịng kế tốn riêng mà bố trí thủ kho, nhân viên thống kê, thực việc thống kê, chủng loại nguyên vật liêu, nhập xuất, ngày công, ngày, làm việc công nhân, nghỉ phép, thai sản để phục vụ cho báo cáo phịng kế tốn Tại Phịng Kế tốn cơng ty thuộc khối văn phịng bao gồm có nhân viên: - Trưởng phịng Kế tốn: Kế tốn tổng hợp, có mối liên hệ trực tuyến với Kế toán viên thành phần, có lực điều hành tổ chức Kế tốn trưởng liên hệ chặt chẽ với Phó Tổng Giám đốc Kinh doanh, tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc sách Tài - Kế tốn Cơng ty, ký duyệt tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương đạo thực chủ trương chuyên môn, đồng thời yêu cầu phận chức khác máy quản lý đơn vị phối hợp thực công việc chuyên môn có liên quan tới phận chức Các Kế tốn thành phần có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, chịu đạo trực tiếp nghiệp vụ Kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp với Kế toán trưởng vấn đề liên quan đến nghiệp vụ chế độ kế tốn, sách tài Nhà nước - Phó phịng Kế toán: nhân viên kế toán tài sản cố định liên doanh đầu tư, kế toán dịch vụ đào tạo cắt may, dịch vụ vận tải, công nợ phải thu, thuế khoản phải nộp nhà nước Chịu trách nhiệm theo dõi tồn tình hình tăng giảm tài sản cơng ty, đồng thời tính trích khấu hao cho tài sản cố định Hạch toán số lượng, sổ sách số tiền danh sách công nhân đào tạo Bên cạnh đó, kế tốn cịn kiêm phần đề xuất xây dựng kiểm tra kế hoạch liên doanh, liên kết đầu tư, tình hình vay trả đầu tư - Kế tốn tiền lương BHXH: tính toán hạch toán tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, khoản khẫu trừ vào lương, khoản thu nhập, trợ cấp cho cán bộ, công nhân viên công ty Hàng tháng vào sản lượng xí nghiệp đơn giá lương xí nghiệp với hệ số lương gián tiếp đồng thời ghi nhận bảng tốn lương nhân viên phịng kế toán gửu lên, tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp tốn lương cơng ty, lập bảng phân bổ - Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: có nhiệm vụ tổng hợp tài liệu từ phần hành kế toán khác để theo dõi bảng kê, bảng phân bổ làm sở cho việc tính chi phí giá thành sản phẩm Đồng thời kế tốn theo dõi phần cơng cụ, dụng cụ, phụ liệu Hàng tháng, nhận báo từ xí nghiệp gửi lên, lập báo cáo nguyên vật liệu, vào bảng phân bổ, bảng tổng hợp chi phí sản xuất để cuối tháng ghi vào bảng kê Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp hệ số - Kế toán toán: chịu trách nhiệm việc tốn tình hình tốn với tất khách hàng cộng thêm phần công nợ phải trả Sau kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ gốc, kế toán toán viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt), séc, uỷ nhiệm chi….(đối với tiền gửi ngân hàng) hàng tháng lập bảng kê tổng hợp séc sổ chi tiết đối chiếu với sổ sách thủ quỹ, sổ phụ ngân hàng, lập kế hoạch tiền mặt gửư lên cho ngân hàng có quan hệ giao dịch Quản lý tài khoản 111, 112 tài khoản chi tiết Đồng thời theo dõi khoản công nợ phải thu, phải trả Công ty công ty với khách hàng… phụ trách tài khoản 131, 136, 136, 141, 331, 333, 336 - Kế toán vật tư, duyệt lương theo dõi đại lý: Làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết nguyển vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp ghi thẻ song song Cuối tháng, tổng hợp số liệu lập bảng kê theo dõi nhập xuất tồn nộp báo cáo cho phận kế toán tính giá thành Phụ trách tài khoản 152, 153 Khi có u cầu phận kế tốn ngun vật liệu phận khác tiến hành kiểm kê lại kho vật tư, đối chiếu với sổ kế tốn Nếu có thiếu hụt tìm ngụn nhân biện pháp xử lý ghi biên kiểm kê Thêm vào cịn chịu trách nhiệm cuối q trình tính lương khoản trích theo lương vào để tập hợp lên bảng phân bổ tiền lương theo dõi tình hình tiêu thụ đại lý công ty - Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt công ty, ngày vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi Sau tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế tốn có liên quan Tại xí nghiệp thành viên: 10 Mỗi xí nghiệp thành viên có nhân viên thủ kho, nhân viên thống kê - Nhân viên thủ kho: Thực việc nhập kho xuất kho thông quan Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Theo định kỳ tổng hợp báo cáo lên Phịng kế tốn cơng ty tình hình tồn, nhập kỳ quy định - Nhân viên thống kê xí nghiệp có nhiệm vụ theo dõi từ nguyên vật liệu đưa vào sản xuất đến lúc giao thành phẩm cho công ty Cụ thể theo dõi: + Từng chủng loại nguyên vật liệu đưa vào sản xuất theo mặt hàng xí nghiệp + Số lượng bán thành phẩm cắt ra, tình hình nhập, xuất kho thành phẩm phần việc sản xuất đạt để tính lương cho cán cơng nhân viên + Số lượng bán thành phẩm cấp cho tổ đội sản xuất vào đầu ngày số lượng bán thành phẩm nhập vào cuối ngày Cuối tháng, nhân viên thống kê xí nghiệp lập Báo cáo nhập- Xuất- Tồn kho nguyên vật liệu Báo cáo chế biến nguyên vật liệu, Báo cáo hàng hố, chuyển lên phịng kế tốn công ty vào sản lượng thành phẩm nhập kho, đơn giá gia công đơn vị sản phẩm tỷ giá hành lập bảng doanh thu chia lương gửi lên Phịng Kế tốn cơng ty Nhân viên thống kê phân xưởng phải lập Báo cáo toán hợp đồng (như báo cáo tiết kiệm nguyên liệu) gửi lên cho Phòng Kế tốn tính thưởng Cơng ty nhập lại số ngun liệu với đơn giá nhập 20% 80% đơn giá thị trường Đồng thời kế toán hạch tốn phế liệu thu hồi nhập kho cơng ty, kế tốn tính thưởng 50% giá trị thu hồi cho xí nghiệp Về mặt quản lý, nhân viên thống kê chịu quản lý Giám đốc xí nghiệp, mặt nghiệp vụ chun mơn kế tốn hướng dẫn, đạo, kiểm tra Đây hướng đạo hoàn toàn hợp lý, gắn chặt quyền lợi trách nhiệm nhân viên thống kê với nhiệm vụ giao Đồng thời tạo điều kiện thuận lợi để nhân viên thống kê thực nhiệm vụ, đảm bảo tính xác khách quan số liệu 1.4.2 Hình thức kế tốn cơng ty * Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty - Kỳ kế tốn năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VND) 11 - Chế độ kế toán áp dụng: : Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC - Hình thức sổ sách kế toán áp dụng: Nhật ký chung - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định cơng ty bao gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình Tài sản cố định theo nguyên giá khấu hao luỹ kế Khấu hao tài sản cố định tính theo phương pháp: đường thẳng - Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền tương đương tiền: Trong năm nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển sang VND thực tế ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc; Giá hàng xuất kho hàng tồn kho tính theo phương pháp tính giá bình qn gia quyền tháng; hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên - Nguyên tắc tính thuế: + Thuế GTGT hàng xuất khẩu: 0% + Thuế GTGT hàng nội địa: 10% + Thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định Nhà nước tính Thu nhập chịu thuế + Dịch vụ đào tạo: Không thuộc chịu thuế GTGT Chứngđối từtượng kế toán + Các loại thuế khác theo quy định hành * Hình thức sổ kế tốn mà doanh nghiệp sử dụng để ghi chép nghiệp vụ Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo 12 tài Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ cuối tháng Đối chiếu Hình 1.5: Kế tốn hình thức nhật ký chung Trình tự ghi sổ: Hàng ngày vào chứng từ gốc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào nhật ký chung (NKC), thẻ - sổ chi tiết có liên quan DN áp dụng hình thức kế tốn (KT) ghi chép tay Đối với NKC vào thẻ - sổ chi tiết hàng ngày, chứng từ KT Cuối tháng phải chuyển sổ tổng hợp số liệu, tổng cộng thẻ - sổ chi tiết vào NKC Đối với loại chi phí SXXD phát sinh nhiều lần mang tính chất phân bổ chứng từ gốc trước hết phải tập hợp phân loại bảng phân bổ Sau lấy số liệu kết bảng phân bổ ghi vào NKC Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu NKC, kiểm tra đối chiếu số liệu NKC với sổ KT chi tiết bảng tổng hợp chi tiết 1.5 Đặc điểm đơn vị ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn 1.5.1 Thuận lợi - Dưới lãnh đạo ban giám đốc hướng đội ngũ cán nhân viên nỗ lực phấn đấu hoàn thành mục tiêu chung công ty đồng thời bước nâng cao đời sống cán nhân viên - Quy mô sản xuất tập trung nên việc luân chuyển chứng từ dễ dàng thuận tiện - Nguyên vật liệu hàng hóa dồi rẻ - Nhu cầu thị trường dịch vụ may mặc ngày lớn 1.5.2 Khó khăn - Máy móc sử dụng phân xưởng hầu hết máy móc cũ nên nhiều ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm xí nghiệp 13 - Thị trường may mặc ngày nhiều đồng nghĩa với việc đối thủ cạnh tranh lớn - Khơng có nhiều chi phí để th thiết kế riêng 1.6 Chiến lược phương hướng phát triển công ty tương lai 1.6.1 Chiến lược phát triển công ty - Trong năm tới đẩy mạnh dịch vụ công ty, tăng cường quảng cáo trang mạng để nhiểu người biết đến - Đẩy mạnh công tác, chiến lược quảng cáo, khuyến mại để kéo khách - Xây dựng nhiều mẫu thiết kế - Chất lượng phương châm hàng đầu công ty 1.6.2 Phương hướng phát triển công ty Công ty xác định chất lượng sản phẩm, dịch vụ yếu tố tiên phong tạo nên thương hiệu Công ty, chúng tơi khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ, giảm giá thành sản phẩm Để phấn đấu trở thành công ty hàng đầu, có uy tín cao ngành khí công nghiệp - Xây dựng mối quan hệ với khách hàng tinh thần tôn trọng tin cậy lẫn nhau, tạo điều kiện hợp tác để phát triển - Liên tục đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên để có đủ lực đáp ứng u cầu cơng việc 14 Phần NHỮNG CƠNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN BẢO LÂM 2.1 Những công việc thực công ty 2.1.1 Tìm hiểu cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty Thực hành số Chứng từ sử dụng công ty: - Học cách lập bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm - Thực hành lập bảng toán tiền lương, bảng toán tiền thưởng - Thực hành vào bảng toán tiền làm thêm - Học cách tính bảng tính phân bổ tiền lương, BHXH Một số tài khoản sử dụng: + TK 334 “Phải trả người lao động” + TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” Thực hành Sổ kế toán sử dụng: + Sổ nhật ký chung, Sổ TK 334, 338 Quan sát cách làm việc cuả kế toán Hàng ngày, kế tốn vào chứng từ lao đơng, Bảng chấm cơng, Phiếu xác nhận sản phẩm hồn thành để xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng biểu thiết kế sẵn Cuối tháng, kế toán thực lập sổ tổng hợp - Cuối tháng báo cáo in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định 2.1.2 Kế toán tài sản cố định Thực hành Chứng từ sử dụng: + Hoá đơn giá trị gia tăng + Phiếu thu, giấy báo có + Biên giao nhận tài sản cố định + Biên lý TSCĐ + Biên bàn giao tài sản cố định + Biên đánh giá lại tài sản cố định 15 - Tài khoản sử dụng: TK 211 “Tài sản cố định hữu hình” TK 213 “Tài sản cố định vơ hình” TK 214 “Hao mịn tài sản cố định” - Sổ kế toán thực hành : + Sổ theo dõi tài sản cố định nơi sử dụng + Sổ tài sản cố định + Sổ TK 211, 213, 214 + Thẻ tài sản cố định + Sổ chi tiết TK 211,213, 214 Quan sát quy trình thực - Hàng ngày, kế toán vào chứng từ tăng giảm TSCĐ, khấu hao TSCĐ để xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng biểu thiết kế sẵn.Theo quy trình phần hệ kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế tốn tổng hợp sổ chi tiết TSCĐ Cuối tháng, kế toán thực thao tác lập sổ chi tiết, sổ kế toán tổng hợp Việc đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ chi tiết thực hiên tự động đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Và in để kiểm tra - Cuối tháng sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định 2.1.3 Kế toán nguyên vật liệu - Thực hành Chứng từ sử dụng: + Hoá đơn GTGT, phiếu giao nộp sản phẩm + Phiếu nhập kho: MS 01 - VT - HD + Phiếu xuất kho ; MS 02 - TT- HD + Biên kiểm kê vật tư, giấp đề nghị cung ứng vật tư - Tài khoản sử dụng: TK 152 “Nguyên vật liệu” TK 153 “Công cụ dụng cụ” TK 155 “Thành phẩm” TK 154 “Sản phẩm dở dang” - Sổ kế toán thực hành: + Sổ chi tiết TK 152, 153, 155,154 + Bảng tổng hợp nhập xuất tồn 16 + Sổ TK 152, TK 153, TK 155, TK 154 - Quan sát quy trình thực hiện: - Hàng ngày, kế toán vào chứng từ nhập mua, nhập từ sản xuất, nhập hàng bán trả lại, xuất cho sản xuất để xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng biểu thiết kế sẵn Cuối tháng, kế toán thực lập sổ tổng hợp, sổ chi tiết Việc đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ chi tiết thực hiên tự động đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Và in để kiểm tra - Cuối tháng báo cáo in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định 2.2 Những công việc quan sát công ty - Học cách lên số chứng từ kế tốn hóa đơn, sổ sách, dụng cụ cách hợp lý ngăn nắp - Quan sát cách làm việc anh chị công ty để tự học hỏi cho thân - Được học cách để tiền, xếp tiền cách hợp lý - Các anh chị công ty nhiệt tình, vui vẻ hịa đồng - Được hướng dẫn cách vào sổ TK334, TK338 sổ sách chi tiết, cách viết hóa đơn hợp lý hợp lệ 17 Phần BÀI HỌC KINH NGHIỆM 3.1 Về chun mơn Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài doanh nghiệp liên quan đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí phải ghi sổ kế toán vào thời điểm phát sinh, không vào thời điểm thực tế thu thực tế chi tiền tương đương tiền Báo cáo tài lập sở dồn tích phản ảnh tình hình tài doanh nghiệp q khứ, tương lai Báo cáo tài phải lập sở giả định doanh nghiệp hoạt động liên tục tiếp tục hoạt động kinh doanh bình thường tương lai gần, nghĩa doanh nghiệp khơng có ý định không buộc phải ngừng hoạt động phải thu hẹp đáng kể quy mơ hoạt động Trường hợp thực tế khác với giả định hoạt động liên tục báo cáo tài phải lập sở khác phải giải thích sở sử dụng để lập báo cáo tài 3.2 Về phương pháp tổ chức cơng việc Các sách phương pháp kế toán doanh nghiệp chọn phải áp dụng thống nhất kỳ kế tốn năm Trường hợp có thay đổi sách phương pháp kế tốn chọn phải giải trình lý ảnh hưởng thay đổi phần thuyết minh báo cáo tài chính.Phải lập khoản dự phịng khơng lập q lớn;Khơng đánh giá cao giá trị tài sản khoản thu nhập;Không đánh giá thấp giá trị khoản nợ phải trả chi phí; Doanh thu thu nhập ghi nhận có chứng chắn khả thu lợi ích kinh tế, cịn chi phí phải ghi nhận có chứng khả phát sinh chi phí 18 3.3 Về q trình hoạt động cơng ty Cơng tác kế toán doanh nghệp tuỳ thuộc vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, trình độ yêu cầu quản l ý áp dụng sách ph ương pháp kế tốn khác Để đảm bảo tính so sánh thơng tin số liệu kế toán thời kỳ việc đánh giá tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp, kế toán phải tuân thủ nguyên tắc quán, tức sách kế tốn phương pháp kế toán doanh nghiệp lựa chọn phảI áp dụng thống nhất kỳ kế tốn năm Trường hợp có thay đổi sách phương pháp kế tốn chọn phải giải trình lý ảnh h ưởng thay đổi đến thơng tin kế tốn 19