Tr n m linh b2

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH KHOA KINH TẾ, LUẬT ISO 9001:2008 BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU HOA NAM Người hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: ThS: BÙI THỊ CHANH TRẦN MỸ LINH MSSV: DA1911096 Lớp: DA11KT01B Khóa: 2011 - 2015 Trà vinh – Năm 2015 LỜI CẢM ƠN  Em xin chân thành cảm quý Thầy Cô Trường Đại học Trà Vinh tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình học tập, suốt thời gian thực báo cáo Em xin chân thành cảm ơn quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ tận tình cô Th.S: Bùi Thị Chanh tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo Ngày …… tháng ……… năm 20… Sinh viên thực Trần Mỹ Linh i NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP  Họ tên sinh viên thực tập: Trần Mỹ Linh MSSV: DA1911096 Lớp: DA11KT01B Khoa: Kinh tế, Luật Thời gian thực tập: Từ ngày: 05/01/2015 Đến ngày: 06/02/2015 Đơn vị thực tập: Công ty cổ phần xuất nhập Hoa Nam Địa chỉ: Số 96 phố Định Công, phường Phương Liệt quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Điện thoại: Fax: Email: Website: Ghi chú: - Đánh giá cách đánh dấu ( ) vào cột xếp loại nội dung đánh giá bảng sau: Xếp loại Nội dung đánh giá Tốt Khá T.Bình Kém I Tinh thần kỷ luật, thái độ Thực nội quy quan Chấp hành giấc làm việc Trang phục Thái độ giao tiếp với cán công nhân viên Ý thức bảo vệ công Tích cực công việc Đạo đức nghề nghiệp Tinh thần học hỏi công việc II Kỹ chuyên môn nghiệp vụ Đáp ứng yêu cầu công việc Nghiên cứu, học tập nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ Kỹ tin học Kỹ sử dụng thiết bị nơi làm việc (máy fax, photocopy, máy in, máy vi tính…) Xử lý tình phát sinh Có ý kiến, đề xuất, động, sáng tạo công việc Kết luận: … , ngày … tháng …… năm 2015 XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN THỦ TRƯỞNG (Ký tên, đóng dấu) ii NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN  Họ tên sinh viên thực tập: Trần Mỹ Linh MSSV: DA1911096 Lớp: DA11KT01B Phần nhận xét: Về hình thức: Về nội dung: Về tinh thần thái độ làm việc: Phần chấm điểm: NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Về hình thức: - Trình bày theo mẫu hướng dẫn - Lỗi tả, lỗi đánh máy không đáng kể Về nội dung: - Cơ sở lý luận phù hợp với đề tài - Phần giới thiệu quan thực tập rõ rang - Nội dung phản ánh thực trạng công ty, có đánh giá thực trạng - Đề xuất giải pháp phù hợp với thực trạng, có khả thực thi thực tế - Phần kết luận, kiến nghị phù hợp Tinh thần, thái độ làm việc: TỔNG CỘNG ĐIỂM ĐIỂM TỐI ĐA 1 1 GVHD 1 10 Trà Vinh, ngày .tháng năm 2015 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT  iii XNK : Xuất nhập iv MỤC LỤC  LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ii NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN iii DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT iii MỤC LỤC .v CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU HOA NAM 1.1 Quá trình hình thành phát triển chức hoạt động công ty .6 1.2 Tổ chức quản lý công ty 1.3 Quy trình kinh doanh .10 Sơ đồ 2: Quy trình kinh doanh 10 1.4 Tổ chức công tác kế toán công ty .11 1.5 Đặc điểm đơn vị ảnh hưởng đến công tác kế toán 14 1.6 Chiến lược phương hướng phát triển công ty tương lai 14 CHƯƠNG 16 NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XNK HOA NAM 16 2.1 Những công việc thực công ty 16 2.2 Những công việc quan sát công ty 17 2.3 Bài học kinh nghiệm 17 CHƯƠNG 19 NỘI DUNG ĐỀ TÀI KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU HOA NAM 19 3.1 Đặt vấn đề 19 3.2Phương pháp nghiên cứu 20 3.2.1 Khung lý thuyết 20 3.3 Kết thảo luận 49 v CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU HOA NAM 1.1 Quá trình hình thành phát triển chức hoạt động công ty 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty • CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU HOA NAM • Mã số thuế: 0103013075 • Địa chỉ: Số 96 phố Định Công, phường Phương Liệt quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội • Giấy phép kinh doanh:0103013075 - ngày cấp: 14/01/2009 • Giám đốc: NGUYỄN HOÀI NAM Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam Trụ sở tầng 2, toàn nhà HH3, Mỹ Đình, Mễ Trì, Từ Liêm, Hà Nội Với số lượng cán nhân viên 180 nhân viên Công ty thành lập theo định số 4225/QD-TLDN ngày 23 /04/2009 UBND Thành Phố Hà Nội hoạt động theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103013075 Sở kế hoạch đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp ngày 14/01/2009 Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam Công ty chuyên kinh doanh thiết bị phục vụ công nghiệp như: - Cung cấp hệ thống khí nén Hitachi – Nhật Bản - Cung cấp hệ thuống xử lý khí nén – Nhật Bản, OMI – Ý - Cung cấp máy phát điện Cummins – Mỹ - Cung cấp máy tạo khí Nito IGS Nitrogen – Ý - Cung cấp phụ tùng thay cho máy nén khí, máy phát điện, máy tạo khí Nito - Tư vấn, thiết kế, thi công hẹ thống khí, hệ thống điện - Tư vấn lắp đặt giải pháp tiết kiệm lượng: INVERTER hệ thống điều khiển trung tâm cho máy nén khí Thành lập từ năm 2009 Với đội ngũ cán nhiều năm kinh nghiệm, có trình độ cao đào tạo nước nước, quan hệ đối tác trực tiếp với hãng sản xuất tiếng giới đem lại cho Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam khả cung cấp giải pháp, sản xuất dịch vụ với chất lượng cao công ty có 180 nhân viên 1.2 Tổ chức quản lý công ty HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH BAN KIỂM SOÁT PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng tài kế toán Phòng hành tổ chức LĐ Phòng kỹ thuật KCS Cửa hàng kinh doanh số Phòng kế hoạch thị trường Cửa hàng kinh doanh số Sơ đồ 1: Tổ chức máy Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam Tổ thu mua Cửa hàng kinh doanh số Đại hội đồng cổ đông gồm 34 cổ đông có quyền biểu Đại hội đồng cổ đông họp năm lần để thông qua báo cáo tài năm công ty thông qua định hướng phát triển công ty Đại hội đồng cổ đông có quyền định việc chào bán cổ phần mức cổ tức hàng năm loại cổ phần Dưới Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị ( HĐQT) HĐQT quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty HĐQT có thành viên gồm có Chủ tịch HĐQT, Phó chủ tịch HĐQT ủy viên Trong HĐQT Chủ tịch HĐQT bầu để lập kế hoạch hoạt động HĐQT, theo dõi việc thực định Chủ tịch HĐQT đại diện theo pháp luật Công ty Phó chủ tịch HĐQT có nhiệm vụ giúp việc cho Chủ tịch HĐQT Ban kiểm soát Công ty gồm người có 01 trưởng ban 02 kiểm soát viên, có kiểm soát viên có trình độ chuyên môn cao nghiệp vụ kế toán Ban kiểm có nhiệm vụ thẩm định báo cáo tài năm, kiểm tra vấn đề cụ thể liên quan đến quản lý điều hành hoạt động Công ty nhằm phát sai sót gian lận phận đưa Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát kiến nghị biện pháp bổ sung, sửa đổi cải biến cấu tổ chức sản xuất quản lý Công ty Trong HĐQT, thành viên bầu làm Giám đốc điều hành Giám đốc điều hành có nhiệm vụ điều hành trực tiếp hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ủy quyền đại diện hợp pháp công ty Hiện Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam, Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc điều hành Giúp việc cho Giám đốc điều hành Phó giám đốc Kế toán trưởng Phó giám đốc Kế toán trưởng thông tin cho Giám đốc điều hành tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài tham mưu cho Giám đốc việc xây dựng kế hoạch ký kết hợp đồng kinh tế Giám đốc điều hành trực tiếp quản lý phòng ban chức năng: phòng Tài Kế toán, Phòng kỹ thuật KCS, Phòng hành tổ chức lao động - Phòng tài kế toán: có nhiệm vụ tổ chức thực công tác kế toán theo chế độ kế toán nhà nước tư vấn cho Giám đốc định kinh doanh - Phòng hành tổ chức lao động: có nhiệm vụ giải vấn đề liên quan đến người lao động: tuyển dụng đào tạo lao động, khen thưởng kỷ luật công nhân viên giải vấn đề tiền lương - Phòng kế hoạch thị trường: có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng Bên cạnh đó, tổ chức thu mua loại nguyên liệu, công cụ dụng cụ phục vụ trình sản xuất Ngoài ra, phòng kế hoạch thị trường có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch sản xuất số lượng, lập định mức kinh tế kỹ thuật, kế hoạch cung ứng vật tư… - Phòng kỹ thuật KCS: có nhiệm vụ theo dõi quy trình sản xuất, đảm bảo mặt kỹ thuật sản xuất đề xuất với công ty việc xây dựng định mức nguyên vật liệu kiểm tra chất lượng hàng hóa - Tổ thu mua có nhiệm vụ thu mua sơ chế nguyên liệu trước chuyển Công ty - Các cửa hàng kinh doanh : Có chức triển khai tìm kiếm khách hàng kinh doanh sản phẩm có công ty Bảng toán lương dùng để tính lương khoản trích theo lương cho công nhân viên, dùng để kiểm tra việc toán lương cho công nhân viên thống kê lao động tiền lương Bảng toán lương lập cho phận, tổ Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN Mẫu số 02- LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG NHÂN VIÊN CỬA HÀNG SỐ Tháng 09 năm 2014 T T Họ tên Chức HS Sản lượng bán Lương sản Đvt: đồng Khoán Vượt Lương Thưởng vuợt10% Tổng BHXH BHYT BHTN Công đoàn Đảng Đoàn Còn Nguyễn Trọng Cảnh TV 1,85 33.250 2.375 35.625 50.000 (14.375) 3.000.000 3.000.000 90.000 12.000 30.000 10.000 2.858.000 Nguyễn Ngọc Quý NV 1,8 78.350 1.775 80.125 50.000 30.125 2.301.250 2.301.250 88.000 12.000 23.000 10.000 2.168.000 Trần Minh Quang TV 2,34 26.200 1.025 27.225 50.000 (22.775) 3.000.000 5.000.000 114.000 15.000 50.000 10.000 4.811.000 Nguyễn Huy Quang TP 2,34 4.578.000 4.578.000 114.000 15.000 46.000 10.000 4.393.000 Đặng Chí Dũng VN 2,48 2.380.000 121 000 16.000 24.000 10.000 2.185.000 Lê Hồng Giang 3.500.000 35.000 10.000 3.455.000 9.000 10.000 882 000 4.285 84.260 88.000 (3.740) 2.380.000 NV 89.425 17.400 106.825 100.000 6.825 2.500.000 Trịnh Ngọc Nam NV 16.550 5.975 22.525 30.000 (7.475) 901.0000 901.000 Lê Trọng Nghĩa NV 2,18 26.525 3.3000 29.825 50.000 (20.175) 1.200.000 1.200.000 106.000 14.000 12.000 10.000 1.058.000 Mai Văn Quyết VN 2,34 2.000.000 2.000.000 114.000 15.000 20.000 10.000 1.841.000 10 Lê Văn Toàn NV 2.142.750 2.142.750 21.000 24.003.000 3.000.000 27.003.000 747.000 99.000 270 000 Tổng Giám đốc (ký) 79.975 2.000.000 7.000 150 7.150 62.300 1.975 64.275 64.000 457.835 482.000 275 Kế toán trưởng (ký) 36 1.000.000 24.000 2.122.000 24.000 90.000 25.773.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2014 P hòng TC- L ĐTL (ký) Ký Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN Mẫu số 02- LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 09 năm 2014 Đvt: đồng Ghi nợ TK 338 3382(2%) 3389(1%) 3383(18)%) 3384(3%) Cộng TK 627 27.494.000 257.660 128.830 2.061.280 386.490 2.834.260 TK 642 27.003.000 199.000 99.000 1.594.000 299.0 2.192.190 TK 641 72.270.000 719.030 359.515 5.752.240 1.078.545 7.262.230 839.000 5.026.400 1.256.600 7.122.000 1.677.630 13.444.480 3.772.490 24.924.760 TK 334 Cộng 168.029.000 1.677.260 Ngày 30 tháng 09 năm 2014 Người lập bảng (ký, họ tên ) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN Mẫu số S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG THÁNG NĂM 2014 Đvt: đồng Tên phận Các khoản phải trừ Tổng số tiền BHXH (8%) 1.Lương nhân viên quản lý chung 27.494.000 1.503.840 BHYT (1,5%) Thực BHTN (1%) 375.960 250.640 39.132.000 Lương BP văn phòng 27.003.000 598.000 149.000 99.000 26.157.000 4.Lương BP thị trường 72.270.000 2.157.090 539.273 359.515 69.216.000 Cộng 168.029.000 5.026.400 1.256.600 839.000 164.399.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2014 Giám đốc (ký) Kế toán trưởng (ký) 37 Phòng TC- L ĐTL (ký) Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN PHIẾU CHI TIỀN MẶT Ngày: 08/09/2014 Tài khoản: 111 Mẫu số 02- TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Liên số: Quyển số: 07 Số phiếu: 112 137.757.000 Tài khoản đ/ư: 3341 137.757.000 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thúy Hà Đơn vị: 13NM0050 - Nguyễn Thị Thúy Hà Địa chỉ: Thủ quỷ - TCHC - Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam Lý chi: Chi lương tháng 8/2014 Số tiền: 137.757.000 VND Viết chữ: Một trăm ba mươi bảy triệu bảy trăm năm bảy nghàn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Số chứng từ gốc: Ngày 08 tháng 09 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếuNgười nhận tiền (ký ) (ký ) (ký ) (ký ) (ký ) Nguyễn Ngọc Nguyễn Thị Hà Thị Nguyễn thị Thúy Phương Thúy Hà Phương Hà Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một trăm ba mươi bảy triệu bảy trăm năm bảy nghàn đồng chẵn 38 Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN Mẫu số 02- TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Số PC 128 Ngày tháng 09 năm 2014 Nợ : 334 Có : 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Ngọc Quý Địa chỉ: Nhân viên công ty Lý chi: Chi trả hộ BHXH ( nghỉ ốm) Số tiền: (Viết chữ:Hai trăm linh đồng chin trăm hai mươi ba đồng) Kèm theo: 02 chứng từ gốc Đã chi đủ số tiền (Viết chữ : Hai trăm linh đồng chin trăm hai mươi ba đồng) Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Đã ký đóng dấu) (Đã ký) (Đã ký) + Tỷ giá ngoại tệ( vàng bạc, đá quý…) 39 (Đã ký) Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam Mẫu số S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 334- Phải trả người lao động Từ ngày: 01/09/2014 đến ngày: 30/09/2014 Đvt: đồng Chứng từ Diễn giãi Ngày Số 30/9 30/9 TK Đ/Ư Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ Số phát sinh Lương nhân 641 12/1 viên cửa hàng số Lương 12/1 phận quản lý chung Có Nợ 137.757.000 72.270.000 627 27.494.000 99.764.000 12/1 Lương phận thị trường 641 27.003.000 30/9 12/1 Lương công 622 nhân thuê 3.492.000 12/1 BHXH trừ vào lương Có 25.773.000 30/9 30/9 Số dư 338 126.767.000 130.259.000 5.026.400 125.232.600 30/9 30/9 BHYT trừ vào lương BHTN trừ vao 12/1 lương 12/1 Tổng phát sinh 338 338 1.256.600 839.000 7.122.000 130.259.000 40 123.976.000 123.137.000 168.029.000? Số dư cuối kỳ ?? 260.894.000 Ngày…tháng…năm… Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam Mẫu số S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày:01/09/2014 đến ngày 30/09/2014 Trang 150,151 Ngày Chứng từ ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Đã Ghi Số hiệu TK sổ Diễn giải Đvt: đồng Có 30/09 12 30/09 Phải trả CNV công ty 3341 30/09 12 30/09 Lương công nhân quản lý chung 627 27.494.000 30/09 12 30/09 Lương nhân viên văn phòng 642 72.270.000 30/09 12 30/09 Lương nhân viên cửa hàng số 641 27.003.000 30/09 12 30/09 Lương công nhân thuê 622 3.492.000 30/09 12 30/09 Phải trả lao động khác 3348 30/09 12 30/09 Chi phí nhân viên văn phòng 642 30/09 12 30/09 Kinh phí công đoàn 3382 719.030 30/09 12 30/09 Bảo hiểm xã hội 3383 5.752.240 30/09 12 30/09 Bảo hiểm y tế 3384 1.078.545 30/09 12 30/09 Bảo hiểm thất nghiệp 3383 359.515 30/09 12 30/09 Các khoản trừ vào lương 3341 30/09 12 30/09 Trích BHXH 3383 5.026.400 30/09 12 30/09 Trích BHYT 3384 1.256.600 30/09 12 30/09 Trích BHTN 3383 839.000 … … 30/01 12 30/09 Chi phí nhân viên thị trường 627 30/09 12 30/09 Kinh phí công đoàn 3382 199.000 30/09 12 30/09 Bảo hiểm xã hội 3383 1.594.000 30/09 12 30/09 Bảo hiểm y tế 3384 299.000 30/09 12 30/09 Bảo hiểm thất nghiệp 3383 99.000 ………………… 41 Nợ … Số phát sinh 168.029.000 3.492.000 7.909.000 7.122.000 ……… …… 2.191.000 Tổng 197.103.000 Người lập phiếu (Ký,họ tên) 197.103.000 Ngày… tháng… năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sổ Cái sổ tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên độ kế toán theo tài khoản đối ứng Căn vào Nhật ký chung, ta lập sổ TK 334 TK 338 Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN Mẫu số S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 334- Phải trả người lao động Từ ngày: 01/09/2014 đến ngày: 30/09/2014 Chứng từ Ngày TK Đ/Ư Diễn giãi Số Đvt: đồng Số phát sinh Nợ Số dư đầu kỳ Có 137.757.000 Số phát sinh 30/09 12 Lương nhân viên cửa hàng số 642 72.270.000 30/09 12 Lương phận quản lý chung 627 27.494.000 30/09 12 Lương phận thị trường 641 27.003.000 30/09 12 Lương công nhân thuê 622 3.492.000 30/09 12 BHXH trừ vào lương 3383 5.026.400 30/09 12 BHYT trừ vào lương 3384 1.256.600 30/09 12 BHTN trừ vao lương 3383 839.000 7.122.000 130.259.000 Tổng phát sinh 260.894.000 Số dư cuối kỳ Ngày…tháng…năm… Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) 42 Mẫu số S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 3382 - Kinh Phí Công Đoàn Từ ngày:01/09/2014 đến ngày 30/09/2014 Đvt: đồng Chứng từ Diễn giãi TK Số phát sinh Số dư Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam Ngày Số A B 30/9 12/1 30/9 30/9 30/9 30/9 12/1 12/1 12/1 12/1 Đ/Ư Số dư đầu kỳ Số phát sinh C D Thanh toán kinh phí 1111 công đoàn quý 4/14 Trích KPCĐ cho BP văn 642 phòng Trích KPCĐ cho BP quản 627 lý chung Trích KPCĐ cho BP 621 NVBH Nộp KPCĐ cho BP thị 641 trường Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có 5.137.100 5.137.100 5.137.100 5.137.100 199.000 5.336.100 257.660 5.593.760 501.280 6.095.040 719.030 5.137.10 1.677.260 6.814.070 5.137.10 6.814.070 1.677.260 Ngày…tháng…năm… 43 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 44 Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam Mẫu số S03b- DN 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 3383,3389 - Bảo hiểm xã hội,BHTN Từ ngày: 01/09/2014 đến ngày:30/09/2014 Đvt: đồng Chứng từ Diễn giãi TK Số phát sinh Số dư Ngày Số Đ/Ư Nợ Có Nợ Có A B C D Số dư đầu kỳ 56.495.371 Số phát sinh Trích BHXH cho BP 30/9 12/1 641 5.752.240 nhân viên bán hàng 62.247.611 Trích BHXH cho BP 30/9 12/1 627 2.061.280 quản lý chung 64.308.891 Trích BHXH cho BP thị 30/9 12/1 641 1.594.000 trường 65.902.891 Trích BHTN cho BP 30/9 12/1 642 359.515 văn phòng 66.262.406 Trích BHTN cho BP 30/9 12/1 627 128.830 phân xưởng 66.391.236 Trích BHTN cho BP 30/9 12/1 622 250.640 NVBH 66.641.876 Trích BHTN cho BP thị 30/9 12/1 641 99.645 trường 66.741.521 334 30/9 12/1 BHXH CNV phải nộp 5.026.400 71.767.921 334 30/9 12/1 BHTN CNV phải nộp 839.000 72.606.921 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 16.111.550 72.606.921 72.606.921 Ngày…tháng…năm… Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) 45 Công ty Cổ phần XNK Hoa Nam 96 Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, HN Mẫu số S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 3384 - Bảo Hiểm Y Tế Từ ngày: 01/09/2014 đến ngày:30/09/2014 Đvt: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn giãi TK Đ/Ư Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ Số dư Nợ Có 7.703.529 Số phát sinh 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 207 207 207 207 207 Trích BHYT cho BP văn phòng 642 Trích BHYT cho BP quản lý chung 627 Trích BHYT cho NV bán hàng 641 Trích BHYT cho BP thị trường BHYT CNV phải nộp Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 1.078.545 8.782.074 386.490 9.168.564 751.920 9.920.484 641 299.000 10.219.484 3341 1.256.600 11.476.084 3.772.490 11.476.084 Ngày…tháng…năm… Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) 46 SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 338 - Phải trả khác Từ ngày: 01/09/2014 đến ngày:30/09/2014 Chứng từ Ngày Số 31/12 25/7 31/12 25/7 Diễn giãi TK Đ/Ư Số dư đầu kỳ Số phát sinh Tính BHXH vào chi phí Tính khoản giảm trừ vào lương 642,627,641,622 Trả hộ lương cho nhân viên nghỉ ốm 111 Đvt: đồng Số phát sinh Nợ Có 7.703.529 17.802.760 3341 Tổng số phát sinh 7.122.000 3.772.555 11.476.084 Số dư cuối kỳ 47 3.2.3 Phương pháp phân tích số liệu Ưu điểm: - Việc công tác tổ chức máy kế toán công ty nói chung đại, máy móc thiết bị sở vật chất Đặc biệt công ty máy tính tin học vào công việc kế toán Tạo điều kiện tốt cho máy kế toán hoạt động liên tục xác - Đội ngũ kế toán trẻ hoá, nắm bắt đổi thời đại, cộng với công nghệ thông tin tiên tiến giúp cho kế toán tổng hợp số liệu cách nhanh chóng, xác, hoạch toán tiền công, tiền lương hợp lý, kịp thời phản ánh hao phí sức lao động công nhân Trong năm qua, vấn đề tiền lương cán CNV công nhân đặt lên hàng đầu Nhược điểm: - Hiện chi phí nhân công trực tiếp tính hết cho sản phẩm hoàn thành kỳ Điều dẫn đến tình trạng tính giá thành không xác, không phân tích kết kinh doanh loại sản phẩm cách xác Nhất trường hợp có bán thành phẩm ngoài.Việc chi trả lương cho lao động chậm 48 - Việc sử dụng mẫu bảng công ty chưa đồng theo quy định Bộ Tài ban hành - Công tác kế toán chưa theo kịp tiến trình sản xuất, nhiều tồn khả nghiệp vụ, chuyển sang hoạt động độc lập, tự hạch toán cần có giải pháp hộ trợ nhằm tránh sai sót vi phạm luật - Công ty loại hình doanh nghiệp cổ phần, hoạt động hạch toán kinh tế độc lập Hiện công ty áp dụng hình thức hưởng lương theo lợi nhuận Theo hình thức trả lương công ty hoạt động kinh doanh có hiệu thu nhập cán công nhân viên nâng cao Nhưng việc đảm bảo mức thu nhập họ có ổn định hay không lại phụ thuộc vào kết sản xuất kinh doanh phải đạt doanh số, lợi nhuận công ty đạt hay không đạt mức doanh thu nhưe kế hoạch đề thực cung thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh Do công ty cần có sách khên thưởng hợp lý việc làm cụ thể vật chất lẫn tinh thần, để khuyến khích người lao động công việc phần cải thiện sống người lao động - Hình thức trả lương theo thời gian hệ số lương chưa khuyến khích người lao động chạy theo hiệu công việc, có tư tưởng làm cho hết giờ, chờ kỳ nhận lương Mặt khác, việc đánh giá lực thông qua hệ số lương theo thang bậc nhà nước quy định không phù hợp Một số người có trình độ, cấp cao khả công tác thực tế lại không động sáng tạo, chưa hoàn thành công việc giao người có trình độ thấp Đây nguyên nhân tạo tâm lý ỷ lại người lao động lâu năm họ có mức lương cao có khả bị hạ xuống 3.3 Kết thảo luận Sau thời gian tìm hiểu, tiếp cận với tình hình thực tiễn công tác hạch toán nhân viên toán Công ty dựa kiến thức học trường, vấn đề lý luận hạch toán kinh tế em xin mạnh dạn đưa số biện pháp kiến nghị sau: 49 + Về công tác kế toán nói chung, để đạt hiệu sản xuất kinh doanh vượt mức Bồi dưỡng đội ngũ công nhân lành nghề, phận định đến tồn phát triển công ty Công ty nên trọng đến việc trả lương nữa, tăng mức thưởng cho người lao động Công tác thống kê tổng hợp báo cáo thường xuyên trì kịp thời đáp ứng cho hạch toán tài báo cáo số liệu phải đầy đủ, xác để phục vụ công tác điều hành sản xuất + Tổ chức phân loại đánh giá nguồn lao động Trong trình sản xuất kinh doanh, nguồn lao động đóng vai trò quan trọng, định đến tồn phát triển công ty Để sử dụng hợp lý có hiệu quả, phát huy nguồn sáng tạo người lao động, định kỳ phải phân loại lao động theo tiêu thức khác sức khoẻ, trình độ, chuyên môn nghiệp vụ cao phù hợp với yêu cầu quản lý điều kiện quản lý phân biệt đánh giá nguồn lao động hợp lý có tác dụng phát huy trình độ chuyên môn tay nghề mồi lao động 50 [...]... hội nhập và phát tri n các doanh nghiệp đều ra sức ho n thi n bộ m y của m nh cũng như đổi m i công nghệ, củng cố về tài chính, nh n lực nh m n ng cao chất lượng s n ph m, gi m giá thành n ng cao khả n ng cạnh tranh và m rộng thị tr ờng Cũng n m trong xu thế đó, Công ty Cổ ph n XNK Hoa Nam m t thành vi n lu n lu n nỗ lực để xây dựng m t hình ảnh thương hiệu thời trang uy t n chất lượng và được người... Xây dựng xuất nhập khẩu Hoa Nam tr thành m t ngôi nhà chung thực sự cho m i c n bộ nh n vi n trong công ty bằng việc cùng nhau chia sẻ quy n lợi, tr ch nhi m và nghĩa vụ m t cách công bằng và minh bạch nhất 1.6.2 Phương hướng phát tri n Đẩy m nh xuất nhập khẩu, đặc biệt chú tr ng tới công tác tiêu thụ Đây là m t trong những chủ tr ơng khuy n đại trong đường lối phát tri n kinh tế của đất n ớc trong giai... hàng đ n gi n Do m t hàng kinh doanh các m t hàng chủ yếu nhập khẩu từ n ớc ngoài n n việc tập hợp chứng từ lu n chuy n chứng từ nhập hàng hóa không nhiều, thu n lợi cho việc qu n lý công n cho nhà cung cấp Do lượng hàng hóa nhập khẩu nhiều n n số lượng phát sinh không nhiều n n việc ki m kê hàng tháng không gặp khó kh n 1.5.2 Khó kh n Không giống như việc kinh doanh các m t hàng khác tr n thị tr ờng... đ n vị ảnh hưởng đ n công tác kế to n 1.5.1 Thu n lợi - Số lượng nh n vi n v n phòng không nhiều, dễ dang phục vụ cho việc theo dõi và ch m công của kế to n ti n lương và các kho n tr ch theo lương.Khối lượng nh n vi n kinh doanh hoạt đông b n ngoài theo dõi lương doanh thu n n việc qu n lý ti n lương dễ Hi n nay Công ty đang có m t số lượng khách hàng trung thành và n định N n việc theo dõi công n ... tiêu dùng tin tưởng.Trong cơ chế thị tr ờng qu n lý kinh tế tài chính lu n là tổng hoà các m i quan hệ kinh tế, n không chỉ có nhi m vụ khai thác các ngu n lực kinh tế tài chính tăng thu nhập m c n phải sử dụng và qu n lý có hiệu quả m i ngu n lực Trong đó v n đề ti n lương và các kho n tr ch theo lương là m t v n đề rất quan tr ng 19 Trong m t doanh nghiệp, ti n lương lu n là m t v n đề được nhiều... tiếp - Hình thức tr lương theo s n ph m có thưởng có phạt: Để khuy n khích người công nh n có ý thức tr ch nhi m trong s n xuất, công tác, doanh nghiệp có chế độ ti n thưởng khi người công nh n đạt được những chỉ tiêu m doanh nghiệp đó quy định như thưởng về chất lượng s n ph m tốt, thưởng về tăng n ng suất lao động, tiết ki m vật tư Trong tr ờng hợp người lao động l m ra s n ph m hỏng, lãng phí vật... công nh n tham gia tr c tiếp vào s n xuất s n ph m, tr lương theo hình thức n y khuy n khớch người lao động tăng n ng suất góp ph n tạo ra nhiều s n ph m cho xã hội - Ti n lương theo s n ph m ttrực tiếp không h n chế : Với cách n y, ti n lương phải tr cho người lao động được tính tr c tiếp theo số lượng s n ph m đó ho n thành đúng quy định chất lượng s n ph m, đ n giá ti n lương s n ph m đó quy định,... kinh doanh của các đối tượng sử dụng lao động To n bộ số kinh phí công đo n được tr ch m t ph n (1,45%) được n p l n cho công đo n cấp tr n, m t ph n (0,55%)dữ lại để phục vụ hoạt động công đo n tại doanh nghiệp.Tài kho n sử dụng TK 3382 Bộ ph n v n phòng và NVBH n lương theo s n luợng doanh thu trong tháng M i CBCNV có m t hệ số thực tr do đ n vị quy định Hi n nay Công ty cổ ph n XNK Hoa Nam đang... thanh to n ti n lương,… * Bảng ch m công dùng để theo dõi thời gian lao động của công nh n vi n( ngày công thực tế l m việc, nghỉ việc, nghỉ hưởng BHXH,…) l m c n cứ để tr lương và các kho n cho công nh n vi n và l m c n cứ để qu n lý lao động - Bảng ch m công được m theo từng bộ ph n, treo công khai do tổ tr ởng hoặc người được ủy quy n, c n cứ vào tình hình thực tế của bộ ph n m nh để ch m công... công việc, hăng say lao động - Ti n lương theo s n ph m luỹ ti n: Theo hình thức n y, ngoài ti n lương tính theo s n ph m tr c tiếp c n tuỳ theo m c độ vượt m c s n xuất s n ph m để tính th m một kho n ti n lương theo tỉ lệ luỹ ti n Tr ờng hợp n y được áp dụng khi doanh nghịêp c n đẩy m nh ti n độ thi công hoặc thực hi n công việc có tính đột xuất, công việc c n ho n thành s m  Hình thức ti n lương