Trƣờng Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 TRÍCH YẾU Trƣờng đại học Hoa Sen với mong muốn sinh viên không tiếp thu kiến thức sách mà thay vào cần phải áp dụng kiến thức học vào thực tế nhằm rèn luyện kỹ thực hành nghề nghiệp Bên cạnh đó, giúp sinh viên hội nhập vào môi trƣờng thực tế doanh nghiệp hiểu đƣợc cấu tổ chức vận hành doanh nghiệp để đáp ứng nhanh nhu cầu doanh nghiệp sau tốt nghiệp Từ ngày 10/09/2012 đến ngày 15/12/2012, đƣợc Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Sài Gòn Thƣơng Tín, chi nhánh Bình Thạnh tạo điều kiện để thực tập phòng kế toán Ngân Hàng Trong đợt thực tập này, hiểu đƣợc quy trình chứng từ khách hàng gửi tiền, vay tiền Ngân hàng đƣợc hƣớng dẫn cách hạch toán tiền gửi, tiền vay, cách tính lãi tiền gửi, tiền vay nhƣ đƣợc hƣớng dẫn cách lập chứng từ hạch toán tài khoản điều chuyển vốn Chi nhánh Hội sở, Phòng giao dịch i Trƣờng Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 MỤC LỤC GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƢƠNG TÍN Giới thiệu Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Sài Gòn Thƣơng Tín: Giới thiệu sơ lƣợc hành trình phát triển: Giới thiệu sơ lƣợc ngân hàng: Hành trình phát triển: Lĩnh vực hoạt động: Sơ đồ máy tổ chức Ngân hàng Sacombank: Giới thiệu Ngân hàng Sacombank - chi nhánh Bình Thạnh: Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Sacombank – chi nhánh Bình Thạnh: Hoạt động kinh doanh chi nhánh: Sơ đồ tổ chức nhiệm vụ phòng ban: Tổ chức máy kế toán: 10 Sơ đồ máy kế toán: 10 Nhiệm vụ kế toán viên: 10 Nhân viên quản lý lƣu trữ chứng từ: 10 Nhân viên toán liên Ngân hàng: 10 Chuyên viên kế toán: 10 Chế độ kế toán áp dụng Ngân hàng: 11 Ứng dụng tin học công tác kế toán: 12 Tình hình kinh doanh giai đoạn gần đây: 12 Về tình hình hoạt động ngành Ngân hàng: 12 Về kết kinh doanh: 13 ii Trƣờng Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 14 Kế toán tiền mặt: 14 Khái quát nghiệp vụ tiền mặt: 14 Kiểm soát tiền mặt: 14 Sổ sách chứng từ kế toán sử dụng: 15 Chứng từ sử dụng: 15 Sổ sách kế toán sử dụng: 15 Báo cáo kế toán áp dụng: 16 Quy trình luân chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt: 16 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt: 16 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt: 17 Nội dung kết cấu tài khoản tiền mặt, ngoại tệ: 17 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt: 19 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt đồng Việt Nam: 19 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt ngoại tệ: 21 Một số nghiệp vụ liên quan đến tài khoản tiền mặt: 22 Nghiệp vụ tiền gửi: 22 Chứng từ sử dụng: 22 Quy trình chứng từ: 22 Tài khoản sử dụng: 23 Định khoản nghiệp vụ: 25 Nghiệp vụ tín dụng: 25 Chứng từ sử dụng: 25 Quy trình chứng từ: 26 iii Trƣờng Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 Tài khoản sử dụng: 26 Định khoản nghiệp vụ: 26 Nghiệp vụ tạm ứng phải thu nội tiền mặt: 27 Chứng từ sử dụng: 27 Quy trình chứng từ: 27 Tài khoản sử dụng: 27 Nghiệp vụ điều chuyển vốn với hội sở tiền mặt: 28 Chứng từ sử dụng: 28 Tài khoản sử dụng: 28 Định khoản nghiệp vụ: 29 THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 32 Kế toán tiền mặt: 32 Khái quát nghiệp vụ tiền mặt: 32 Kiểm soát tiền mặt: 32 Sổ sách chứng từ kế toán sử dụng: 32 Chứng từ sử dụng: 32 Sổ sách kế toán sử dụng: 33 Báo cáo kế toán áp dụng: 33 Quy trình luân chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt: 33 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt: 34 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt: 36 Nội dung kết cấu tài khoản tiền mặt, ngoại tệ: 38 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt: 39 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt đồng Việt Nam: 40 iv Trƣờng Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt ngoại tệ: 41 Một số nghiệp vụ liên quan đến tài khoản tiền mặt: 41 Nghiệp vụ tiền gửi: 41 Chứng từ sử dụng: 41 Quy trình chứng từ: 42 Tài khoản sử dụng: 42 Định khoản nghiệp vụ: 43 Nghiệp vụ tín dụng: 47 Chứng từ sử dụng: 47 Quy trình chứng từ: 47 Tài khoản sử dụng: 48 Định khoản nghiệp vụ: 49 Nghiệp vụ tạm ứng phải thu nội tiền mặt: 53 Chứng từ sử dụng: 53 Quy trình chứng từ: 53 Tài khoản sử dụng: 55 Định khoản nghiệp vụ: 55 Nghiệp vụ điều chuyển vốn với Hội sở tiền mặt: 61 Chứng từ sử dụng: 61 Quy trình chứng từ: 61 Tài khoản sử dụng: 62 Định khoản nghiệp vụ: 62 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 66 Nhận xét: 66 Tổng quan hoạt động thu – chi tiền mặt: 66 v Trƣờng Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 Về quy trình chứng từ thu - chi nghiệp vụ tiền gửi: 66 Về cách hạch toán thu chi nghiệp vụ tín dụng: 67 Về quy trình chứng từ cách hạch toán thu - chi tạm ứng phải thu nội bộ: 67 Về quy trình chứng từ cách hạch toán thu - chi điều chuyển vốn với Hội sở: 68 Kiến nghị: 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 PHỤ LỤC……………………………………………………………………………………… 71 vi Trƣờng Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 LỜI CẢM ƠN Qua bốn tháng thực tập phòng Kế toán Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Sài Gòn Thƣơng Tín, chi nhánh Bình Thạnh đƣợc học thêm kiến thức từ công việc thực tế Tôi xin chân thành cảm ơn Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Sài Gòn Thƣơng Tín, chi nhánh Bình Thạnh tạo điều kiện thuận lợi cho đƣợc thực tập Ngân Hàng Tôi xin chân thành cảm ơn Phòng Kế toán – Hành chánh nhiệt tình hƣớng dẫn giúp đỡ thời gian thực tập Bên cạnh đó, xin chân thành cảm ơn thầy Phùng Thế Vinh cô Bùi Phƣơng Uyên, ngƣời hƣớng dẫn cho đợt thực tập vii Trƣờng Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 NHẬN XÉT CỦA NGƢỜI HƢỚNG DẪN …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Ngày tháng năm Ký tên viii Trƣờng Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH ẢNH Hình 1: Sơ đồ tổ chức Ngân hàng Sacombank Hình 2: Sơ đồ tổ chức Ngân hàng Sacombank - chi nhánh Bình Thạnh Hình 3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán – chi nhánh Bình Thạnh Hình 4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Hình 5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Hình 6: Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt đồng Việt Nam Hình 7: Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt ngoại tệ Hình 8: Sơ đồ quy trình chứng từ thu tiền mặt tiền gửi Hình 9: Sơ đồ quy trình chi tiền mặt tiền gửi Hình 10: Quy trình chi tạm ứng tiền mặt Hình 11: Quy trình hoàn tạm ứng tiền mặt Hình 12: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt (thực trạng) Hình 13: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt (thực trạng) Hình 14: Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt đồng Việt Nam (thực trạng) Hình 15: Quy trình chứng từ thu tiền mặt tiền gửi (thực trạng) Hình 16: Quy trình chứng từ chi tiền mặt tiền gửi (thực trạng) Hình 17: Quy trình chứng từ chi tiền mặt hoạt động tín dụng (thực trạng) Hình 18: Quy trình chứng từ thu tiền mặt hoạt động tín dụng (thực trạng) Hình 19: Quy trình chứng từ hạch toán chi tạm ứng (thực trạng) Hình 20: Quy trình chứng từ hạch toán hoàn tạm ứng (thực trạng) Hình 21: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt từ hoạt động nghiệp vụ(thực trạng) ix Trƣờng Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 Hình 22: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt từ hoạt động nghiệp vụ(thực trạng) Hình 23: Quy trình chứng từ điều chuyển vốn Hội sở (thực trạng) Hình 24: Quy trình điều chuyển vốn từ hội sở Chi nhánh (thực trạng) x