Xin chào các bạn sinh viên mới ra trường, các bạn kế toán mới ra trường....để xin được 1 công việc ổn định cũng như đủ tự tin để đi phỏng vấn các bạn cần phải có được những kiến thức khá vững và lập được Báo cáo tài chính và báo cáo thuế.Cuốn sách này sẽ giúp bạn: Hướng dẫn các bạn kê khai các loại thuế ( hình ảnh cụ thể). Hướng dẫn xử lý hóa đơn chứng từ.... Cách lập bảng cân đối kt, bảng báo cáo kq kinh doanh. Đặc biệt cuốn sách hướng dẫn các bạn lên báo cáo tổng hợp trên phần mềm kế toán Misa ( bằng hình ảnh, nghiệp vụ, chứng từ rõ ràng).Cuốn sách này sẽ cho bạn tương đương 2 năm kinh nghiệm. Sách được viết bởi các giáo viên dạy tại Trung tâm kế toán. Sách số lượng có hạn nhé
MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CÁC CÔNG VIỆC KẾ TOÁN CẦN LÀM TRONG DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP Công ty mới thành lập kế toán cần làm những gì? Cần khai báo những gì với quan thuế? Các công việc kế toán cần làm doanh nghiệp mới thành lập: Sau Doanh nghiệp nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, kế toán cần làm những việc sau: 1.1 Kê khai thuế môn bài - Nếu công ty mới thành lập mà chưa có phát sinh hoạt động SXKD: Thì hạn nộp tơ khai và tiền thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày cấp giấy phép ĐKKD - Nếu công ty mới thành lập mà có phát sinh hoạt động SXKD: Thì chậm nhất là ngày cuối tháng thành lập theo giấy phép ĐKKD - Những DN thành lập tháng đầu năm: Phải nộp thuế Môn bài năm - Những DN thành lập tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): Sẽ nộp thuế Môn bài: 1/2 năm Chú ý: Nộp tơ khai thuế môn bài và nộp tiền thuế môn bài nhé 1.2 Kê khai thuế GTGT Những DN mới thành lập kê khai thuế GTGT theo QUY và kê khai theo phương pháp trực tiếp - Sau hoạt động đủ 12 tháng theo mức doanh thu năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý - Nếu > 50 tỷ kê khai theo tháng Nếu < 50 tỷ kê khai theo quý Ví dụ: - Công ty ABC bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2015, năm 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý Sau đó vào doanh thu năm 2015 (đủ 12 tháng năm dương lịch) để xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý cho năm 2016 - Nhưng nếu Công ty ABC bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ tháng 8/2014 năm 2014, 2015 kê khai thuế GTGT theo quý Sau đó vào doanh thu năm 2015 để xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý cho năm 2016 Nếu DN mới thành lập muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì: - Phải có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh hoặc hoá đơn đầu vào mua sắm TSCĐ, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ - Và nộp mẫu 06/GTGT (Theo Thông tư 119/2014/TT- BTC và Thông tư 156/2013/TT-BTC) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: - Thơi hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 tháng sau - Thơi hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 quý sau 1.3 Khai thuế TNDN - DN mới thành lập: Hàng quý phải làm: Tự tính tiền thuế tạm nộp hàng quý thuế suất là 22% - Kết thúc năm tài chính nếu Doanh thu bình quân các tháng năm < 1,67 tỷ DN quyết toán thuế TNDN theo thuế suất 20% - Thơi hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 quý sau.(Cụ thể: 30/04, 30/7, 30/10, 30/01) 1.4 Khai thuế TNCN - DN mới thành lập phải kê khai thuế GTGT theo tháng nên ta xét trương hợp sau: + Nếu tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 kê khai theo tháng + Nếu tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 kê khai theo quý Ví dụ: Năm 2014 Công ty ABC thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng - Tháng phát sinh số thuế TNCN Tơ khai số 02/KK-TNCN < 50 triệu và Tơ khai 03/KK-TNCN < 50 triệu đồng -> Công ty kê khai thuế TNCN theo quý, từ quý I - IV Chú ý: Các bạn xác định lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho năm tính thuế - Nếu tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN kê khai - Nhưng phải nộp tơ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN) 1.5 Hóa đơn a Nếu DN bạn mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký kê khai thuế GTGT theo PP KHẤU TRỪ và được quan thuế chấp nhận thì: - Tiến hành đặt in hóa đơn GTGT - Sau đó làm Thông báo phát hành hóa đơn: Chậm nhất năm (05) ngày trước DN bắt đầu sử dụng hóa đơn và thơi hạn mươi (10) ngày, kể từ ngày ký thông báo phát hành b Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo PP TRỰC TIẾP: - Thì phải làm thủ tục mua hóa đơn bán hàng trực tiếp quan thuế (Đây hóa đơn bán hàng thông thương, hóa đơn GTGT) Chú ý: Những DN mới thành lập PHẢI lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý mẫu BC26/AC - Thơi hạn chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên quý sau 1.6 Tài khoản ngân hàng - Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 Bộ Tài chính: Thì những hóa đơn đầu vào có giá trị > 20 tr phải chuyển khoản, mới được khấu trừ thuế GTGT và ghi vào chi phí hợp lý tính thuế TNDN => Như vậy DN phải mới tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng - Trong thơi hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho quan thuế theo mẫu 08/MST 1.7 Lao động và Bảo hiểm xã hội - Khi ký hợp đồng lao động > tháng với nhân viên Thì DN phải đóng bảo hiểm bắt buộc cho nhân viên - Phải làm thang bảng lương để nộp cho quan BHXH theo mẫu: Mẫu hệ thống thang bảng lương Các bạn liên hệ với quan BHXH để làm hồ sơ nhé 1.8 Bảng định mức nguyên vật liệu - Nếu là DN có tính chất sản xuất các bạn phải lập: Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất các sản phẩm DN - DN tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu DN - Tham khảo: Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 1.9 Phương pháp khấu hao tài sản cố định - Lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ kể từ ngày phát sinh TSCĐ 1.10 Các thủ tục khác - Đăng ký áp dụng chế độ kế toán (theo QĐ 48 hoặc 15) - Hình thức kế toán - Phương pháp hàng tồn kho Chú ý: Tùy quan thuế, có nơi bắt các bạn nộp, có nơi không bắt buộc bạn phải nộp CHƯƠNG 2: HƯỚNG DẪN LẬP VÀ KÊ KHAI THUẾ MÔN BÀI Cách kê khai thuế môn bài quan mạng thế nào? Đó là câu hỏi nhiều bạn kế toán mới làm, bài viết này Chúng xin hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài trực tuyến qua mạng và trực tiếp theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC: Trước tiến hành kê khai thuế môn bài bạn cần ý các vấn đề sau: - Xác định số thuế môn bài phải nộp dựa vào bậc thuế môn bài: BẬC THUẾ MÔN BÀI (Thông tư số: 42/2003 TT-BTC ngày 07/05/2003) Bậc Mức thuế Vốn đăng ký Thuế Môn bài Môn bài năm Trên 10 tỷ 3.000.000 Từ tỷ đến 10 tỷ 2.000.000 Từ tỷ đến tỷ 1.500.000 Dưới tỷ 1.000.000 + Vốn đăng ký là Vốn đăng ký ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh + Bậc thuế môn bài là áp dụng cho DN, những hộ kinh doanh … - Những DN thành lập tháng đầu năm: Phải nộp thuế Môn bài năm - Những DN thành lập tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): Sẽ nộp thuế Môn bài: 1/2 năm - Những DN hoạt động kê khai thuế môn bài năm trước: + Nếu không có thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp năm sau không cần làm tơ khai thuế môn bài (Chỉ cần nộp tiền thuế môn bài) + Nếu có thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp phải nộp tơ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 31/12 năm có sự thay đổi Sau xác định được số thuế môn bài phải nộp, các bạn tiến hành kê khai theo cách dưới đây: Cách 1: Hướng dẫn kê khai thuế môn bài trực tiếp Bước 1: Lập tơ khai thuế môn bài theo mẫu số 01/MBAI (ban hành kèm theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC) Bước 2: Viết giấy nộp tiền vào NSNN theo mẫu số C1-02/NS (ban hành kèm theo TT119/2015/TT-BTC) Sau làm xong các bạn đem nộp trực tiếp cho quan thuế.!!! Cách 2: Hướng dẫn kê khai thuế môn bài qua mạng Bước 1: Đăng ký tơ khai thuế môn bài 01/MBAI: - Truy cập vào website Tổng cục thuế: http://nhantokhai.gdt.gov.vn/ Chú ý: Để hạn chế lỗi các bạn nên thực hiện trình duyệt Internet Explorer -> Đăng nhập vào tài khoản (Tài khoản Token) -> Chọn mục “TÀI KHOẢN” -> Chọn mục “Đăng ký thêm tờ khai” (Nếu bạn chưa đăng ký) - > Tìm chọn “01/MBAI - Tơ khai thuế môn bài” - > Tích chọn vào ô vuông bên cạnh - > Ấn “Tiếp tục” để đăng ký - > Ấn “Chấp nhận” (Như vậy là các bạn đăng ký xong tơ khai, bây giơ ta tiến hành kê khai trực tuyến) Bước 2: Cách lập tơ khai thuế môn bài trực tuyến: - Chọn mục “Kê khai trực tuyến” - Chọn mục: “Tờ khai” –> Lựa chọn “01/MBAI - Tờ khai thuế môn bài” - Ấn “Tiếp tục” - Nhập các tiêu tơ khai thuế môn bài - Sau nhập xong các tiêu, các bạn làm tiếp sau: - Cuối cùng: Click “Ký và nộp tờ khai” vậy là xong phần tơ khai rồi Ngoài cách “kê khai trực tuyến” bạn làm trực tiếp phần mềm HTKK, cách đăng nhập vào phần mềm HTKK -> tờ khai thuế môn -> Nhập tiêu -> Kết xuất XML -> nộp qua mạng (giống việc nộp tờ khai thuế GTGT qua mạng nhé) - Tiếp đó các bạn nộp tiền thuế môn bài nữa là xong Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế môn bài: - Thơi hạn nộp tiền thuế môn bài là thơi hạn nộp tơ khai thuế môn bài nhé các bạn: + Những DN mới thành lập: Chậm nhật là ngày cuối tháng tháng bắt đầu hoạt động SXKD + Những DN mới thành lập chưa hoạt động: Chậm nhất là vòng 30 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận ĐKKD + Những DN hoạt động: Chậm nhất là ngày 30/1 (đầu năm) 2.1 Hướng dẫn lập tờ khai thuế môn bài Đầu tiên các bạn cần tải mẫu 01/MBAI về hoặc các bạn có thể làm trực tiếp phần mềm HTKK, hoặc làm trực tuyển trang website Tổng cục thuế là: Nhantokhai CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ MÔN BÀI [01] Kỳ tính thuế: năm ghi năm nộp thuế [02] Lần đầu * [03] Bổ sung lần thứ * [04] Ngươi nộp thuế : ghi tên Công ty [05] Mã số thuế: ghi MST Công ty [06] Địa chỉ: ghi địa Công ty [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/Thành phố: - Nếu là chi nhánh khác Tỉnh, TP với trụ sở chính, phải nộp thuế địa phương nơi chi nhánh hoạt động và ghi tên, địa theo tên chi nhánh [09] Điện thoại: [10] Fax: [11] Email: Từ tiêu [12] đến [20] là dành cho đại lý thuế, nếu bạn là kế toán cho công ty bỏ qua phần này: [12] Đại lý thuế (nếu có) : [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/Thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế số: ngày * [21] Khai bổ sung cho sở mới thành lập năm (đánh dấu “X” nếu có) - Nếu DN năm có phát sinh bổ sung khai và nộp thuế môn bài cho sở kinh doanh mới thành lập thuộc diện Ngươi nộp thuế phải khai và nộp thuế môn bài đánh dấu (x) vào ô này Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Mã tiêu Chỉ tiêu (1) (2) Vốn đăng ký, Mức Bậc môn mức thu nhập thuế bình quân tháng môn (3) [22] Ghi theo Quyết định 33/2008/QĐ-BTC VD: 1804 Người nộp thuế môn .Ghi tên Công ty Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc địa phương (ghi rõ tên, địa chỉ) ghi chi nhánh hạch toán phụ thuộc địa phương cấp tỉnh với trụ sở (Riêng Hà Nội TP HCM quận) [23] Tổng số thuế môn phải nộp [24] (4) (5) (6) Ghi vốn đăng ký GPĐKKD VD: 1.800.000 Ghi số bậc thuế môn VD: Bậc Ghi số tiền thuế môn phải nộp Ghi số tiền môn phải nộp Ghi tổng số tiền phải nộp Tôi cam đoan số liệu kê khai là sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu kê khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LY THUẾ Họ và tên: Chứng hành nghề số: ,Ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu (nếu có) Ví dụ: Công ty bạn thành lập tháng 8/2016, vốn điều lệ là 1.8 tỷ (Thuộc bậc 4) -> (Như vậy phải nộp tiền thuế môn bài 1/2 năm thành lập nửa năm cuối) -> Thì ghi vào cột: Mức thuế môn bài (6) là: 500.000 - Nếu thành lập từ ngày 1/1 đến ngày 30/6 ghi vào Cột (6) là: 1.000.000 (cả năm) - Các chi nhánh là 1.000.000/năm (Nếu thành lập nửa năm cuối nộp 1/2 năm) 2.2 Cách viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước mẫu C1-02/NS - Có hình thức nộp tiền thuế môn bài đó là nộp tiền mặt hoặc chuyển khoản qua ngân hàng GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [ ] Ngươi nộp thuế: …Ghi tên Công ty………… Mã số thuế: … Ghi mã số thuế…………… Địa chỉ: ………………Ghi địa Công ty ……… Huyện: …………….Tỉnh, TP: ……………… Ngươi nộp thay: …Cty bạn nhơ nộp viết vào … Mã số thuế: …………… Địa chỉ: …………………………… Huyện: ………………………Tỉnh, TP: …………… Đề nghị NH (KBNN): Ngân hàng trích TK số: (hoặc) thu tiền mặt để: Nộp vào NSNN [ ] TK tạm thu(1) [ ] TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2) [ ] Tại KBNN : …………… tỉnh, TP: …………………………… Mở NHTM ủy nhiệm thu :…Ngân hàng chi nhánh Trương hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền(3): Kiểm toán NN [ ] Thanh tra TC [ ] Thanh tra CP [ ] CQ có thẩm quyền khác [ ] Tên quan quản lý thu: Cục thuế Thành phố Hà Nội Tơ khai HQ số(1): ngày: ………Loại hình XNK(1):…………… Phần dành cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN TT Nội dung khoản nộp NS(4) Nộp tiền thuế môn năm 2016 Tổng cộng Phần dành cho NH uỷ nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền Số tiền Mã NDKT Mã chương 1.000.000 - Kiểm tra Quyết định 33/2008/QĐBTC VD: 1084 - Kiểm tra Quyết định 33/2008/QĐBTC VD: 754 1.000.000 Tổng số tiền nguyên tệ ghi chữ: Một triệu đồng PHẦN DÀNH CHO KBNN GHI KHI Mã CQ thu:.Không ghi phần Mã ĐBHC: Mã nguồn NSNN: …… Tỷ giá hạch toán: …………… ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN Ngày… tháng… năm… Người nộp Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn tiền (5) vị(5) HẠCH TOÁN: Nợ TK: Có TK: NGÂN HÀNG (KBNN) Ngày……tháng…năm… Kế toán Kế toán trưởng 2.3 Hướng dẫn thủ tục đăng ký nộp thuế điện tử qua mạng - Nộp thuế điện tử là dịch vụ cho phép nộp thuế lập Giấy nộp tiền (GNT) vào Ngân sách Nhà nước trực tiếp Cổng thông tin điện tử Cơ quan thuế và được Ngân hàng thương mại (NHTM) xác nhận kết giao dịch nộp thuế tức thơi - Hiện nay, Tổng cục Thuế phối hợp với hầu hết các ngân hàng để cung cấp dịch vụ Nộp thuế điện tử nên rất thuận tiện cho NNT (ngươi nộp thuế) Bước 1: Thủ tục đăng ký nộp thuế điện tử: Chú ý: Để tránh tình trạng bị lỗi máy tính các bạn phải được cài Java mới nhất nhé - Nếu bạn chưa có có thể làm theo hướng dẫn dưới đây: - Truy cập vào: nhantokhai.gdt.gov.vn - > Chọn Java muốn tải (Tiếp đó các bạn tiến hành cài đặt) Sau cài đặt xong các bạn làm theo hướng dẫn dưới đây: 2.3.1 Truy cập vào website: nhantokhai.gdt.gov.vn (Bằng trình duyệt Internet Explorer) -> Đăng nhập -> Nộp thuế: 2.3.2 Lựa chọn Ngân hàng mà DN bạn muốn giao dịch -> Nhập số tài khoản ngân hàng -> Tiếp tục: 10 — Tại trang Hạch toán: Kiểm tra lại các thông tin hạch toán liên quan, nhấn nút , chương trình xuất hiện thông báo “Đã sinh chứng từ nộp thuế thông thương Ủy nhiệm chi Bạn có muốn xem chứng từ đó không” Nhấn để xem chứng từ nộp thuế hoặc nhấn để kết thúc * Nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu: — Vào Phân hệ Thuế, chọn Nộp thuế, tích chọn Thuế GTGT hàng nhập — Chọn phương thức toán và khai báo thông tin chung tương tự — Tại trang Thông tin chi tiết: tích chọn chứng từ mua hàng nhập cần nộp thuế, nhập số tiền nộp lần này 201 — Tại trang Hạch toán: Kiểm tra lại các thông tin hạch toán liên quan, nhấn nút Khi nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, chương trình tự động sinh bút toán Nợ TK 1331/Có TK 1388 để hạch toán thuế GTGT hàng nhập chưa được hạch toán vào TK thuế GTGT đầu vào Nghiệp vụ 3: Ngày 15/02/2012, chi tiền mặt nộp thuế GTGT số tiền 10.778.750 VND — Vào Phân hệ Thuế, chọn Nộp thuế — Tích chọn Thuế thông thương, chọn phương thức toán là Tiền mặt — Khai báo các thông tin: Cơ quan thuế, Lý chi, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ (Số Phiếu chi) — Tại trang Thông tin chi tiết, tích chọn vào loại thuế cần nộp: Thuế GTGT đầu Nhập số tiền nộp lần này vào cột Số nộp lần này: 202 — Tại trang Hạch toán: Kiểm tra lại các thông tin hạch toán liên quan, nhấn nút Chương trình xuất hiện thông báo “Đã sinh chứng từ nộp thuế thông thương Tiền mặt Bạn có muốn xem chứng từ đó không”, nhấn để xem chứng từ hoặc nhấn để kết thúc việc nộp thuế Phân hệ tiền lương Lập bảng lương: — Vào Phân hệ Tiền lương, chọn Lập bảng lương — Chọn Loại bảng lương: Bảng lương cố định, tích chọn vào tất các Phòng ban, chọn Tháng: 1, Năm: 2012, tích ô Tạo mới hoàn toàn, nhấn nút , đó chương trình tự tính lương tháng và các khoản trích theo lương công nhân viên bảng sau: 203 — Nhấn nút công cụ Hạch toán chi phí lương: — Tại màn hình danh sách Bảng lương, chọn Bảng lương cần hạch toán chi phí lương, nhấn nút công cụ hoặc Bảng lương vừa lập xong, nhấn nút công cụ Chương trình tự động sinh chứng từ hạch toán chi phí lương: 204 — Kiểm tra lại các thông tin, nhập thêm thông tin nếu cần và nhấn nút công cụ Trả lương: — Vào Phân hệ Tiền lương, chọn Trả lương, tích chọn phương thức toán là Ủy nhiệm chi — Khai báo thông tin: Đơn vị trả tiền (TK ngân hàng), Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ (Số Ủy nhiệm chi) — Tại trang Thông tin trả lương, tích chọn các nhân viên cần trả lương Chương trình ngầm định Số trả số Còn phải trả cho nhân viên, sử dụng có thể sửa số trả cho nhân viên: 205 — Tại trang Hạch toán, chương trình tự động hạch toán nghiệp vụ trả lương nhân viên theo tổng số tiền trả cho nhân viên — Kiểm tra lại các thông tin và nhấn nút , chương trình có thông báo “Đã sinh chứng từ trả lương Ủy nhiệm chi Bạn có muốn xem chứng từ đó không” Nhấn để xem chứng từ trả lương hoặc nhấn để kết thúc Các tháng thực tương tự Ngoài ra, NSD tạo bảng lương tháng sau dựa bảng lương tháng trước Phân hệ tổng hợp Nghiệp vụ 1: Ngày 02/01/2012, thuế môn bài phải nộp năm 2012 tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền 1.000.000 Thực hiện: — Vào Phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác — Khai báo các thông tin: Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ — Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền: 206 — Nhấn nút công cụ Nghiệp vụ 2: Ngày 10/02/2012, Nguyễn Văn Nam toán tiền tạm ứng công tác phí số tiền là 4.000.000, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp — Vào Phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác — Khai báo các thông tin: Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ — Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền: 207 — Tại trang Thống kê, chọn Đối tượng Có là Nguyễn Văn Nam — Nhấn nút công cụ Nghiệp vụ 3: Ngày 28/03/2012, xác định thuế TNDN tạm nộp quý I/2012, số tiền 25.000.000 — Vào Phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác — Khai báo các thông tin: Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ — Trong trang Hạch toán khai báo thông tin: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền hình sau: 208 — Nhấn nút công cụ Nghiệp vụ 4: Ngày 31/03/2012, phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền 1.575.832 — Vào Phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác — Khai báo các thông tin: Diễn giải, Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ — Trong trang Hạch toán, khai báo: Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền: 209 — Nhấn nút công cụ CÁC BÚT TOÁN CUỐI KỲ Tính giá xuất kho — Vào menu Nghiệp vụ\Kho\Tính giá xuất kho — Tích chọn Tính tất vật tư hàng hóa — Chọn Khoảng thơi gian là Tháng 1, chọn Kỳ tính giá: Tháng — Nhấn nút Thao tác thực hiện lần lượt với tháng Tính tỷ giá xuất quỹ · Vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Tính tỷ giá xuất quỹ · Chọn kỳ tính tỷ giá xuất quỹ là tháng năm 2012 · Tích chọn tính tất ngoại tệ · Nhấn nút Thao tác thực hiện lần lượt với tháng Khấu trừ thuế GTGT Bước 1: Lập bảng kê mua vào, bán · Vào menu Nghiệp vụ\Thuế\Lập bảng kê mua vào thuế GTGT · Nhấn nút công cụ để thêm mới bảng kê · Chọn Kỳ tính thuế: Tháng năm 2012 · Tích chọn các chứng từ được lập bảng kê, sau đó nhấn nút · Với bảng kê bán thực hiện lập tương tự 210 Bước 2: Thực hiện khấu trừ thuế — Vào menu Nghiệp vụ\Thuế\Khấu trừ thuế — Chọn Kỳ tính thuế: Tháng 1, Năm 2012, nhấn nút — Kiểm tra lại các thông tin và nhấn nút — Kiểm tra lại thông tin về chứng từ Kết thúc nhấn nút Chương trình sinh chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán khấu trừ thuế, chọn để xem — Kiểm tra lại thông tin và nhấn nút Thao tác thực hiện lần lượt với tháng Tính khấu hoa TSCĐ — Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Tính khấu hao, nhấn nút công cụ — Chọn Kỳ tính khấu hao: Tháng năm 2012, nhấn nút , chương trình sinh Bảng tính khấu hao TSCĐ: 211 — Nhấn nút , sau đó nhấn nút công cụ, chương trình tự động sinh chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán nghiệp vụ khấu hao TSCĐ: 212 — Kiểm tra lại thông tin và nhấn nút công cụ Thao tác thực hiện lần lượt với tháng Kết chuyển lãi lỗ quý I — Vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Kết chuyển lãi lỗ, nhấn nút công cụ, chương trình sinh chứng từ Kết chuyển lãi lỗ, khai báo Diễn giải, Ngày hạch toán, Số chứng từ ta được màn hình sau: 213 — Kiểm tra lại thông tin và nhấn nút công cụ 214 XEM BÁO CÁO Để xem và in báo cáo, vào chức Báo cáo công cụ, chọn nhóm báo cáo cần xem Ta có thể tham khảo, đối chiếu số liệu số báo cáo sau: — Bảng cân đối tài khoản — Bảng cân đối kế toán — Báo cáo kết hoạt động kinh doanh — Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (phương pháp trực tiếp) 215 [...]... SXKD từ tháng 01 /20 15 thì năm 20 15 thực hiện khai thuế GTGT theo quý Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 20 15 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 20 16 kê khai thuế tháng hay khai quý Ví dụ 2: Công ty XYZ bắt đầu hoạt động SXKD từ tháng 9 /20 14 thì năm 20 14, 20 15 thực hiện khai thuế GTGT theo quý Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 20 15 để xác định năm 20 16 kê khai thuế... thiếu 2. 000.000, thuế GTGT: 20 0.000 - Như vậy các bạn điều chỉnh tăng ở 3 chỉ tiêu như sau: [23 ] = 25 .980.000 + 2. 000.000 [24 ] = 2. 598.000 + 20 0.000 [25 ] = 2. 598.000 + 20 0.000 (Nếu là công ty KD mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế nên 24 và 25 có thể sẽ khác nhau vì phải phân bổ số thuế GTGT dùng chung Nếu là công ty chỉ KD mặt hàng chịu thuế thì 24 và 25 sẽ bằng nhau) c Nếu sai... tăng Ví dụ: Trong năm 20 14, Công ty ABC có các hóa đơn GTGT mua hàng theo hợp đồng trả chậm như sau: - Hóa đơn GTGT mua hàng tháng 3 /20 14, thơi hạn thanh toán là ngày 20 /9 /20 14 - Hóa đơn GTGT mua hàng tháng 4 /20 14, thơi hạn thanh toán là ngày 20 /10 /20 14 - Hóa đơn GTGT mua hàng tháng 5 /20 14, thơi hạn thanh toán là ngày 20 /11 /20 14 - Hóa đơn GTGT mua hàng tháng 6 /20 14, thơi hạn... Thông tư 21 9 /20 13/TT-BTC thì không phải kê khai vào đây Lưu ý: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào mới nhất năm 20 16 Kể từ ngày 01/01 /20 14 theo Điều 15 Thông tư Số 21 9 /20 13/TT- BTC ngày 31/ 12/ 2013 của Bộ tài chính quy định: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ cụ thể như sau: 1 Hoá đơn, chứng từ: - Là hóa đơn GTGT hợp pháp, hợp lệ, hợp lý 2 Những... 29 Bước 2: Thực hiện kê khai bổ sung điều chỉnh như sau: a Nếu kỳ trước quên không nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang thì nhập vào Chỉ tiêu [22 ] b Nếu sai sót là hóa đơn đầu vào: - Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trực tiếp trên cả 3 chỉ tiêu là: Chỉ tiêu [23 ], [24 ] và [25 ] VD: Tháng 6 /20 15 các bạn kê khai sai số tiền trên hóa đơn đầu vào, cụ thể là thiếu 2. 000.000,... kỳ hiện tại Ví dụ: Công ty ABCtháng 11 /20 14 có só tiền thuế GTGT phải nộp là 2. 000.000 vnđ Nhưng sang đến tháng 12/ 2014 thì phát hiện có 1 hóa đơn đầu vào của tháng 11 /20 14 chưa kê khai, tiền thuế GTGT là 5.000.000 vnđ Cách xử lý: - Vào tơ khai tháng 11 /20 14 lựa chọn "Tơ khai bổ sung" Và sửa trực tiếp trên các Chi tiêu [23 ], [24 ], [25 ] - Sau khi điều chỉnh xong thì xuất... trên phần mềm 3.3.3 mới nhất 20 15 - Theo khoản 2 điều 14 TT 21 9 /20 13/TT-BTC ngày 31/ 12/ 2013 của BTC: “Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) sử dụng đồng thơi cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ... DN có doanh thu hàng năm > 1 tỷ đồng (trừ hộ, cá nhân kinh doanh) - Những DN đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ (trừ hộ, cá nhân kinh doanh) - Thơi gian áp dụng là 2 năm liên tục (Trích theo Công văn Số 17557/BTC-TCT và Thông tư 21 9 /20 13/TT- BTC) Những DN sau được đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: - DN có doanh thu hàng năm < 1 tỷ - DN mới... trực tiếp trên các chỉ tiêu từ: Chỉ tiêu [29 ] đến [33] (Theo các mức thuế suất trên hoá đơn) VD: Tháng 6 /20 15 các bạn kê khai sai 1 hóa đơn đầu ra, cụ thể là kê khai thừa: 2. 000.000, thuế GTGT là 10%: 20 0.000 - Các bạn điều chỉnh giảm giảm tiêu 32 và 33 như sau (Vì là thuế suất 10%) [ 32] = 435.345.000 - 2. 000.000 [33] = 43.534.500 - 20 0.000 30 - Sau khi điều chỉnh xong các bạn... phụ lục (Thương chỉ cần chọn 2 phụ lục là: PL 01-1/GTGT và PL 0 12/ GTGT) -> Sau đó chọn: “Đồng ý”, màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới: Cách ghi các chỉ tiêu trên tơ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu số (01/GTGT): 20 Chú ý: Các chỉ tiêu phải nhập bằng tay gồm: Chỉ tiêu [23 ], [24 ], [25 ], [37], [38], [40b], [ 42] Còn lại phần mềm sẽ tự động cập nhật Chỉ tiêu [21 ]: Nếu trong kỳ không phát