BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH VẬN TẢI ĐƯỜNG SẮT

MỤC LỤC PHẦN I Tổng quan về đặc điểm kinh tế kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh vận tải đường sắt – Công ty TNHH 1 TV Apatit Việt Nam 1 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của chi nhánh vận tải đường sắt 1 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của chi nhánh vận tải đường sắt. 4 1.2.1. Chức năng – nhiệm vụ của chi nhánh. 4 1.2.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của chi nhánh. 4 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của chi nhánh vận tải đường sắt. 5 1.4 Tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh 13 PHẦN II: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH VẬN TẢI ĐƯỜNG SẮT. 14 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại chi nhánh vận tải đường sắt. 14 Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của chi nhánh 14 2.1.1 Các chính sách kế toán chung 15 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 16 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán. 17 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thổng sổ sách kế toán 17 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính 17 2.2. Tổ chức hạch toán kế toán. 17 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán tài sản cố định tại chi nhánh 17 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 17 2.2.1.2 Hệ thống sổ sách kế toán 17 2.2.1.3 Hạch toán chi tiết 17 2.2.1.4.Hạch toán tổng hợp TSCĐ 18 2.2.2 Tổ chức hạch toán kế toán NVL, CCDC tại chi nhánh 21 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 21 2.2.2.2. Tài khoản 21 2.2.2.3. Trình tự hạch toán chi tiết NVL, CCDC tại chi nhánh 22 2.2.2.4 Kế toán tổng hợp NVL, CCDC 23 2.2.3. Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền 24 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng 24 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng 24 2.2.3.3 Hạch toán chi tiết 24 2.2.4 Tổ chức hạch toán kế toán chi phí 25 2.2.4.1 Chứng từ 25 2.2.4.2 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở xí nghiệp 26 Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại chi nhánh vận tải đường sắt 30 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 30 3.2 Kiến nghị về công tác kế toán 31 3.2.1. Về phía nhà nước. 31 3.2.2. Về phía công ty 32 KẾT LUẬN 33

MỤC LỤC TT 13 Chỉ tiêu 13 Mã số 13 Năm 2013 13 Năm 2014 13 * Chi phí nhân viên quản lý chi nhánh 28 TT 36 Chỉ tiêu 36 Mã số 36 Năm 2013 36 Năm 2014 36 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SXC 59 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ PHẦN I Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh vận tải đường sắt – Công ty TNHH TV Apatit Việt Nam 1.1 Lịch sử hình thành phát triển chi nhánh vận tải đường sắt - Tên đầy đủ: Chi nhánh vận tải đường sắt - Công ty TNHH thành viên Apatit Việt Nam - Ngày thành lập : ngày 01 tháng năm 1995 - Có trụ sở : Tổ 24 phường Pom Hán - TP Lào Cai - Tỉnh Lào Cai Nhìn lại chặng đường khoảng thời gian không xa cách 13 năm ,ngày 1/2/1995 Ban giám đốc công ty thành lập đơn vị Vận tải đường sắt, xuất thân từ phân xưởng Vận tải đường sắt thuộc Ban chuẩn bị sản xuất, Nhà máy Tuyển quặng Apatit với nhiệm vụ lúc giao, dồn dỡ quặng cho nhà máy Tuyển dồn xếp quặng tuyển Tại thời điểm đơn vị vận tải đường sắt điều hành công tác dồn tàu khu vực ga quặng cự ly chiều dài từ 1,5 km quản lý tu đường , thông tin tín hiệu tuyến Pom Hán - K3 , Pom Hán - K2 Làng Vàng -Ga Quặng , cung cấp đầu máy tốt cho tài xế ngành đường sắt quốc gia vận hành toàn công tác huy chạy tàu ngành đường sắt quốc gia đảm nhận Ngày đơn vị Vận tải đường sắt hoàn toàn người môi trường hoạt động công tác quản lý khai thác đường sắt Năm 1995 Tổng số CBCNV 219 người chiếm 90% qua đào tạo lý thuyết trường chưa có nhiều thời gian thực hành nên khó khăn chồng chất khó khăn , mặt khác việc tiếp cận vận hành quản lý thiết bị giai đoạn đan xen công tác tổ chức chạy tàu , sở vật chất trang bị ban đầu thiếu thốn , địa bàn làm việc lan trải dọc tuyến đường sắt từ Ga Quặng đến ga K3 Thời gian từ 1995 - tháng 3/2002 đường sắt công nghệ mỏ giai đoạn ngành đường sắt quốc gia quản lý đảm nhận toàn công tác huy điều hành chạy tàu , dẫn đến sản lượng vận chuyển quặng thời gian hoàn toàn bị động nhiều năm công ty phải tổ chức nhiều hội nghị liên kết thi đua với ngành đường sắt kết số ngày đạt 90 xe tháng Và kiện đáng ghi nhớ 18h00 ngày 18/4/2003 công ty Apatit tiếp nhận toàn đường sắt công nghệ mỏ chủ động hoàn toàn công tác tổ chức điều hành chạy tàu Trước kinh tế thị trường Việt Nam ngày phát triển , trước yêu cầu cấp bách nhà máy cần nguyên liệu người tiêu thụ cần sản phẩm, hàng hoá vận chuyển hàng hoá dịch vụ khác cho khách hàng Do tháng 12 năm 2002 Tổng Công ty Hoá chất Việt Nam định thành lập “ xí nghiệp Vận tải đường sắt” trực thuộc Công ty Apatít Việt Nam xí nghiệp hạch toán phụ thuộc công ty với nhiệm vụ là: vận chuyển quặng cho nhà máy vận chuyển hàng hoá dịch vụ khác Chính ngành Vận tải đường sắt ngành chủ lực , có vị chí quan trọng kinh tế quốc dân, ngành vận chuyển với khối lượng lớn khối lượng quặng hàng hóa , chịu ảnh hưởng khí hậu thời tiết, biểu chặt chẽ mối quan hệ ngành ,vùng ,khu công nghiệp với Trong ngành đường sắt để hoàn thành nhiệm vụ ngành với việc nâng cao chất lượng suất vận tải hạ giá thành vận chuyển đòi hỏi phải có phối kết nhịp nhàng phận với nhau: Đó Cầu đườngThông tin tín hiệu -Đầu máy- Toa xe-Tổ chức chạy tầu khâu xếp dỡ Vì phương tiện tài sản ngành đường sắt lớn nên đòi hỏi phải có tập chung huy quản lý cao thực nghiêm chỉnh , nghiêm ngặt quy trình quy phạm ngành đường sắt Bên cạnh khó khăn thử thách lớn khách quan chủ quan Với tinh thần đoàn kết , ý chí phấn đấu tâm cao , tự lực , tự cường phát huy tranh thủ thuận lợi dần vượt qua khó khăn thử thách Xí nghiệp lớn dần lên trưởng thành rõ rệt , đáp ứng đủ cho nhà máy sản xuất quặng vận chuyển hàng hoá tới nơi tiêu thụ thu nhiều kết vinh dự tự hào hoàn thành vượt tiêu hàng năm Trong trình xây dựng phát triển CN Vận tải đường sắt hoàn thành tốt nhiệm vụ giao đạt tiêu sau: a, Sản lượng vận chuyển quặng : Đvị 2003 Chỉ tiêu tính I/Sản lượng 1.816.709 vận chuyển ” Trong : 335.336 - Quặng : ” 2004 1.853.768 2005 2.089.476 2006 2.180.786 2007 2.890.530 336.966 343.355,78 335.336 479.580 375.500 - Quặng2 : ” 229.657 241.667 303.469,46 358.347,3 - Quặng 3: ” 957.034 965.380 1.092.076,77 1.105.796,12 1.557.250 294.682 309.755 350.573,75 - Quặng ” tuyển ( Nguồn : số liệu phòng hành – kinh tế ) 381.306,55 478.200 Như : Sản lượng vận chuyển năm 2007 so với năm 2003 là: -Vận chuyển quặng tăng 43% so với năm 2003 -Vận chuyển quặng tăng 63,5% so với năm 2003 -Vận chuyển quặng tăng 62,7% so với năm 2003 -Vận chuyển quặng tuyển tăng 62,3%so với năm 2003 b, Lao động việc làm : ( lao động biên chế xí nghiệp ) * Lao động : - Năm 2003: + Công tác lao động : Tổng số CBCNV tính đến 31.12.2003 404 người Trong : nam 335 người = 83% , nữ 69 người chiếm 17,1 % + Chất lượng lao động : - Có trình độ kỹ sư : 32 người = 8% - Trung cấp : 27 người = 6,68 % - CNKT : 345 người = 85,4 % - Đến năm 2007 + Công tác lao động : Tổng số CBCNV tính đến 31.12.2007 474 người Trong : nam 409 người = 86,2 % ; nữ 65 người = 13,8 % + Chất lượng lao động : Có trình độ kỹ sư : 19 người = % - Trung cấp : 16 người = 3,3 % - CN thợ bậc cao : 30 người = 6,3 % - CN kỹ thuật : 409 người = 86,3 % */- Việc làm cho người lao động : Từ năm 2003 đến tháng 2007 : 100% CBCNV có việc làm thường xuyên c,tiết kiệm chi phí sản xuất Năm Giảm chi phí sản xuất(đồng) 2003 500.000.000 2004 864.000.000 2005 700.000.000 2006 1.262.000.000 2007 1.131.000.000 ( Nguồn : số liệu phòng hành – kinh tế ) */- Về chiến lược lâu dài đường sắt công nghệ mỏ tiếp tục đầu tư mở rộng lên khai trường , mỏ khai thác thêm tuyến đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ trị theo quy hoạch thành phố Lao Cai 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh chi nhánh vận tải đường sắt 1.2.1 Chức – nhiệm vụ chi nhánh Xí nghiệp vận tải đường sắt với nhiệm vụ vận chuyển loại Quặng I, II, tuyển, cung cấp cho nhà máy sản xuất phân bón nước quặng III cho Nhà máy tuyển tằng Loỏng Ngoài tham gia vận chuyển hàng kinh tế khác 1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh chi nhánh Việc tổ chức sản xuất xí nghiệp vận tải đường sắt thuộc Công ty TNHH thành viên Apatit Việt nam thực theo mô hình trải dài từ TP Lào Cai đến thị trấn Tằng Lỏong địa bàn Tỉnh Lào cai Hình thức tổ chức sản xuất thiết kế theo hệ sản xuất Mô hình tổ chức sản xuất xí nghiệp chia thành hai lĩnh vực : - Lĩnh vực thứ ( Công tác điều hành vận tải ): Đây phận tham gia trực tiếp công tác đạo điều hành chạy tàu , vận chuyển hàng hóa - Lĩnh vực thứ hai ( Công tác sửa chữa MMTB ): Bao gồm hệ tham gia công tác tu sửa chữa cầu đường, thông tin tín hiệu ,sửa chữa máy móc thiết bị Nhiệm vụ sản xuất chung xí nghiệp vận chuyển quặng cung cấp cho nhà máy tuyển Tằng Lỏong, vận chuyển quặng 1,2, tuyển cho nhà máy phân bón nước, thông qua ga giao tiếp ( Ga Xuân Giao A – thuộc đường sắt Quốc Gia ) Để đến công đoạn cuối hoàn thành sản lượng vận chuyển theo kế hoạch, quy trình sản xuất trải qua công đoạn sau : - Tiếp nhận quặng 1,2,tuyển xí nghiệp bốc xúc tiêu thụ hai nhà máy tuyển, vận chuyển đến ga Xuân Giao B để giao cho ga Xuân Giao A - Tiếp nhận quặng xí nghiệp bốc xúc tiêu thụ vận chuyển đến ga quặng để giao cho nhà máy tuyển Tằng Lỏong boong ke 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh chi nhánh vận tải đường sắt Sơ đồ 1.1 : Bộ máy quản lý Chi nhánh Giám đốc Phó giám đốc sản xuất Phòng hành chính-Kinh tế Phòng điều độGiám sát AT Hệ vận tảiThông tin TH Phó giám đốc kỹ thuật Hệ cầu đường Phòng kỹ thuật-Kế hoạch vật tư Hệ đầu máy Hệ toa xe ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) a, Ban giám đốc: - Giám đốc : 01 người Giám đốc người huy cao , phụ trách chung tình hình sản xuất kinh doanh xí nghiệp trực tiếp đạo phòng ban Giám đốc xí nghiệp người đại diện cho công ty , Nhà nước mặt pháp lý, vừa đại diện cho cán công nhân viên chức , Giám đốc có quyền định việc tiến hành hoạt động xí nghiệp theo chế độ sách pháp luật công ty, Nhà nước kết hoạt động sản xuất kinh doanh Giám đốc xí nghiệp có quyền định tổ chức máy quản lý xí nghiệp cho phù hợp đảm bảo sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao - Phó giám đốc : 02 người Phó giám đốc người giúp việc đắc lực giám đốc Có quyền định giám đốc giám đốc vắng ( phải có uỷ thác giám đốc).Ngoài công việc chung Phó Giám đốc phụ trách trực tiếp mảng: - 01 phó giám đốc : phụ trách công tác sản xuất - 01 phó giám đốc : Phụ trách công tác kỹ thuật b, Các phòng ban chức Bộ phận phân công chuyên môn hoá chức quản lý có nhiệm vụ giúp ban giám đốc đề định theo dõi , hướng dẫn phận sản xuất cấp thực định nhiệm vụ phân công b.1 Phòng hành chính- kinh tế:Là phòng quản lý tổng hợp chịu đạo giám đốc * Chức năng: Tham mưu cho giám đốc xí nghiệp lĩnh vực: - Quản lý TK- KT- TC (thống kê - kế toán- tài chính) - Quản lý hành chính, quản lý TC-LĐ-TL(tổ chức- lao động- tiền lương) - Thi đua- khen thưởng kỷ luật,an ninh, quân ,bảo vệ phòng chống cháy nổ * Nhiệm vụ: Công tác TK-KT-TC (thống kê - kế toán- tài chính) - Thực chế độ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp cho phù hợp với quy định công ty pháp luật Nhà nước - Thực chế độ thống kê ghi chép ban đầu theo quy định công ty - Thực công tác quản lý tài theo quy định , bước phân tích hoạt động kinh tế xí nghiệp theo định kỳ hàng năm - Thực công tác kiểm kê, kiểm toán theo hướng dẫn công ty Công tác quản lý hành xí nghiệp: - Sử dụng dấu theo phân cấp công ty, mở sổ sách theo dõi công tác hành XN, soạn thảo triển khai công tác tới phòng ban người lao động, lưu trữ tài liệu công văn xí nghiệp theo quy định giám đốc - Quản lý sử dụng trang bị văn phòng theo quy định giám đốc Quản lý TC-LĐ-TL:(tổ chức- lao động- tiền lương) - Quản lý tổ chức sản xuất , tổ chức cán , tổ chức lao động tiền lương theo quy định công ty - Xây dựng quy định quản lý lĩnh vực cho phù hợp với tinh thần xí nghiệp phân cấp công ty công tác - Quản lý thi đua - khen thưởng - kỷ luật , công tác an ninh quốc phòng , quân , bảo vệ ,phòng chống cháy nổ phòng chống tệ nạn xã hội theo hướng dẫn quy định xí nghiệp công ty b.2/- Phòng KT-KH-VT: (kỹ thuật - kế hoạch- vật tư) */- Chức : tham mưu giúp giám đốc , phó giám đốc xí nghiệp quản lý lĩnh vực chủ yếu sau: - Quản lý lĩnh vực kỹ thuật , công nghệ sản xuất sản phẩm xí nghiệp - Xây dựng kiểm tra , hướng dẫn phân xưởng phận trực thuộc toàn xí nghiệp thực biện pháp kỹ thuật công nghệ sản xuất sản phẩm ,của xí nghiệp theo kế hoạch quý năm giám đốc xí nghiệp giao - Hướng dẫn , kiểm tra , giám sát kỹ thuật an toàn , an toàn lao động ngành nghề hoạt động sản xuất xí nghiệp - Công tác đăng ký , đăng kiểm thiết bị máy, vật tư chất có yêu cầu nghiêm ngặt an toàn lao động , vệ sinh lao động - Công tác cung ứng vật tư,công tác khác có liên quan giám đốc xí nghiệp giao - Quan hệ giao dịch với quan quản lý Nhà nước địa phương để thực chức nhiệm vụ giám đốc xí nghiệp giao cho phân xưởng * /- Nhiệm vụ:  Quản lý kỹ thuật sửa chữa đầu máy, toa xe, cầu đường, thông tin tín hiệu, trang bị máy móc khác phạm vi xí nghiệp, quản lý theo quy định giám đốc  Hướng dẫn phân xưởng phận trực thuộc thực quy trình quy phạm pháp luật , giám sát chạy tầu  Căn vào kế hoạch công ty giao hàng năm lập kế hoạch chi phí sản xuất cân đối giao chi phí cho phân xưởng phận trực thuộc theo quy định giám đốc xí nghiệp Xây dựng hướng dẫn kèm cặp nâng bậc hàng năm cho CNKT theo phân cấp công ty.Tập hợp lưu trữ tài liệu kỹ thuật chuyên ngành đường sắt để làm thực  Thực công tác cung ứng vật tư theo quy định công ty để đáp ứng nhu cầu sản xuất Thực nhiệm vụ khác giám đốc xí nghiệp phân công b.3, Phòng điều độ giám sát: phòng điều hành trực tiếp công tác chạy tầu, chịu đạo giám đốc, phó giám đốc */- Chức năng:  Thừa lệnh giám đốc xí nghiệp tổ chức thực điều hành công tác chạy tầu toàn mạng lưới chạy tầu xí nghiệp quản lý  Kiểm tra giám sát đơn vị có liên quan đến công tác chạy tầu việc chấp hành thị, biệt lệnh, biệt lệ chạy tầu quy định khác có liên quan  Công tác sử dụng trang bị bảo hộ lao động ngành nghề.Thực công việc theo đạo giám đốc * /- Nhiệm vụ: - Căn vào kế hoạch chạy tầu đường sắt công nghệ mỏ đường sắt Dạng nhập : : Nợ 1522 Có 2413 STT Tên hàng Đvt Ray P43 Thanh Tổng cộng tiền hàng Thuế giá trị gia tăng Tổng cộng tiền toán Số lượng 20 Đơn giá 9.586.200 Thành tiền 191.724.000 191.724.000 191.724.000 Số tiền chữ: Một trăm chín mốt triệu bảy trăm hai bốn nghìn đồng Nhập ngày …… tháng …… năm 2014 Thủ trưởng đơn vị P.Kinh tế Người lập Người nhập Thủ kho ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) 46 Biểu số 2.8 : Sổ nhật ký chung Chi nhánh Vận tải đường sắt Tổ 24 P.Pom Hán – TP Lào Cai SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12/2010 đến 31/12/2014 Ngày Chứng từ Ngày ghi sổ Số tháng 05 01/12 Diễn giải Nhập 26 03/12 TT ghi dòng Phát sinh TKĐƯ Nợ Có thép Φ6 Vật liệu phụ Thuế gtgt 25 02/12 Đã 12 13 1522 1331 đầu vào khấu trừ Phải trả 14 331 người bán Xuất BHLĐ CCDC Chi phí sản 25 26 1531 6211 37 38 1522 6214 40 41 1522 6212 9.650.920 965.092 10.616.012 818.644 818.644 xuất Xuất vật tư sc toa xe cấp 12 tháng Vật liệu phụ Chi phí sản 27 04/12 1.856.803 68.070.400 xuất Xuất vật tư tu đường sắt T12 Vật liệu phụ Chi phí sản 24 12/12 xuất … Nhập vật tư 47 42.076.940 2.103.847 phục vụ sản xuất Vật liệu phụ Thuế gtgt 36 30/12 đầu vào khấu trừ Phải trả 55 56 1522 1331 57 331 89 90 1522 2413 15.872.727 1.587.273 17.460.000 người bán Nhập trả vật tư công trình Vật liệu phụ Chi phí sửa 191.724.000 191.724.000 chữa lớn ……… Sổ có 30 trang , từ số 01 đến 30 Ngày mở sổ Ngày … tháng … năm 2014 Người ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên) ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) 48 Biểu số 2.9 : Sổ chi tiết tài khoản SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 152- nguyên liệu, vật liệu Ngày tháng sổ giải Số chứng từ Kế toán ghi Diễn TKĐƯ Ngày ……tháng……năm 2014 Phát sinh Kế toán trưởng Số dư (ký, họ tên) Nợ Có Nợ Có 1.987.528.668 Số ( ký, họ tên) Ngày Dư đầu kỳ 05 01/12 Mua vật tư phục vụ sx 331 26 03/12 Xuất vật tư phục vụ sản xuất 6212 68.070.400 1.995.322.785 27 04/12 Xuất vật tư phục vụ sx 6214 42.076.940 1.993.218.938 9.650.920 1.997.179.588 … 24 12/12 Mua vật tư phục vụ sx 331 15.872.727 2.009.091.665 36 30/12 Nhập trả vật tư công trình 2413 191.724.000 779.998.591 … Tổng phát sinh 217.247.647 Dư cuối kỳ 110.147.340 2.094.628.975 ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) 49 Biểu số 2.10 : Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Quý IV năm 2014 ĐVT: đồng Ghi có Lương CB Lương t.tế theo SP Ghi nợ I TK 622 TK 334 Lương khác TK 338 Cộng KPCĐ BHXH BHYT TCTN Cộng 1.372.049.487 4.248.278.113 4.248.278.113 84.965.563 217.061.732 35.938.241 13.720.495 351.686.031 4.599.964.144 6221 295.989.599 835.516.509 16.710.330 47.358.341 6.808.807 2.959.896 73.837.374 909.353.883 6222 322.170.108 835.516.509 1.059.314.33 1.059.314.337 21.186.287 49.081.023 7.198.909 3.221.701 80.687.920 1.140.002.257 6223 301.463.691 946.987.423 946.987.423 18.939.749 48.234.192 8.357.742 3.014.637 78.546.320 1.025.533.743 6224 293.242.194 910.865.099 910.865.099 18.217.302 46.918.752 8.797.266 2.932.422 76.865.742 987.730.841 6225 159.183.895 495.594.745 495.594.745 9.911.895 25.469.424 4.775.517 1.591.839 41.748.675 537.343.420 219.071.808 411.891.411 529.159.920 941.051.331 18.821.027 35.051.488 6.572.154 2.190.718 62.635.387 1.003.686.717 219.071.808 1.591.121.29 411.891.411 4.624.169.52 529.159.920 529.159.92 941.051.331 18.821.027 35.051.488 2.190.718 103.066.589 238.668.194 62.635.387 389.468.42 1.003.686.717 5.153.329.444 6.572.154 47.733.63 II.TK 627 6271 Cộng 15.911.213 5.542.797.866 ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) 50 Biểu số 2.11: Bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Sản lượng hoàn thành ( Tấn ) Chi phí NVLTT (đồng ) Quặng 35.000 1.054.894.848 Quặng 30.000 904.195.584 Quặng 60.000 1.808.391.168 Quặng tuyển 49.000 1.476.852.787 Cộng 5.244.334.388 174.000 ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) Tên sản phẩm 51 Biểu số 2.12: Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Trích phần I – Chi phí NVL trực tiếp Quý IV năm 2014 ĐVT: Đồng TK ghi có TK ghi nợ TK 152, 153 Tổng cộng 621 5.244.334.388 5.244.334.388 6211 6212 6213 6214 6215 4.650.795.410 4.650.795.410 405.610.210 405.610.210 7.152.521 7.152.521 158.465.352 158.465.352 22.310.895 22.310.895 ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) Từ số liệu bảng phân bổ NVL dùng cho sản xuất trực tiếp kế toán ghi vào bảng kê số Sau số liệu tổng cộng bảng kê số ghi nợ TK 621 – Có TK 152, TK 152 nhật ký chứng từ số sổ TK 621 52 Biểu số 2.13: Bảng kê số Trích bảng kê số TK ghi Nợ 142 152 153 TK ghi có TK 152, 153 154 241 621 5.244.334.388 TK621 ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) 53 Biểu số 2.14: Nhật ký chứng từ số Trích nhật ký chứng từ số TK ghi Nợ 142 152 153 154 TK ghi có TK 154 5.244.334.388 TK 631 TK 142 TK621 ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) 54 241 621 Biểủ số 2.15: Sổ tài khoản 621 CÔNG TY APATIT VIỆT NAM Chi nhánh Vận tải đường sắt SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 Quý IV năm 2014 Số dư đầu năm Nî Có TK đối ứng Quý I Quý II Quý III Quý IV Cộng 152,153 5.244.334.388 Cộng PS nợ 5.244.334.388 Cộng PS có 5.244.334.388 Dư Nợ cuối Có Ngày tháng năm 2010 Người lập biểu (ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký ghi rõ họ tên) ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) 55 Biểu số 2.16: Bảng tổng hợp chi phí nhân công BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP Qúy IV năm 2014 ĐVT: Đồng STT Tài khoản Quặng I 6221 909.353.883 6222 1.140.002.257 6223 1.025.533.743 6224 987.730.841 6225 537.343.420 Tổng cộng 4.599.964.144 ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) 56 Biểu số 2.17: Sổ tài khoản 622 CÔNG TY APATIT VIỆT NAM Xí nghiệp vận tải đường sắt SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 Quý IV năm 2014 Số dư đầu năm Nợ Có TK đối ứng Quý I Quý II Quý III Quý IV Cộng 334 4.248.278.113 338 351.686.031 Cộng PS Nợ 4.599.964.144 Cộng PS Có 4.599.964.144 Dư cuối kỳ Nợ Có Ngày tháng năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Nguồn: Phòng hành – kinh tế ) 57 Biểu số 2.18: Sổ tổng hợp tài khoản SỔ TỔNG HỢP PHÁT SINH TÀI KHOẢN Tài khoản: 627–chi phí sản xuất chung Quý năm 2014 TKĐƯ Số dư đầu kỳ : Tên tài khoản 1522 1523 1524 153 154 2141 Vật liệu phụ Nhiên liệu Phụ tùng thay Công cụ dụng cụ Chi phí sxkd dở dang Hao mòn TSCĐ hữu hình 3341 Tiền lương 3382 Kinh phí công đoàn 3383 BHXH 3384 BHYT 3389 BHTN Phát sinh Nợ 13.528.255 65.456.505 5.200.000 13.256.342 Có 2.431.054.107 1.329.926.287 941.051.331 18.821.027 35.051.488 6.572.154 2.190.718 Cộng phát sinh kỳ Người lập biểu (ký, họ tên) ĐVT: đồng 2.431.054.107 2.431.054.107 Kế toán trưởng (ký, họ tên) ( Nguồn : Phòng hành – kinh tế ) 58 Biểu số 2.19: Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SXC Tên sản phẩm Sản lượng hoàn Chi phí NVLTT (đồng) thành ( Tấn ) Quặng 35.000 489.005.136 Quặng 30.000 419.147.260 Quặng 60.000 838.294.520 Quặng tuyển 49.000 684.607.191 Cộng 174.000 2.431.054.107 ( Nguồn : Phòng hành – kinh tế ) 59 KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn QĐ Quyết định BTC Bộ Tài NCTT Nhân công trực tiếp NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh HTK Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng CCDC Công cụ dụng cụ PT Phiếu thu TK Tài khoản PN Phiếu nhập PX Phiếu xuất CT Chứng từ CPSXC Chi phí sản xuất chung TKĐƯ Tài khoản đối ứng NKCT Nhật ký chứng từ NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp CPSX Chi phí sản xuất TNDN Thu nhập doanh nghiệp 60 [...]... tháng 3 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng giám đốc Trần Thu Chi n Nguyễn Thị Hoa Bùi Văn Việt 13 PHẦN II: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH VẬN TẢI ĐƯỜNG SẮT 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại chi nhánh vận tải đường sắt Bộ máy kế toán của xí nghiệp có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra công tác thống kê - kế toán trong phạm vi toàn chi nhánh Giúp giám đốc tổ chức, phân tích hoạt động kinh tế... kiểm tra : 16 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thổng sổ sách kế toán 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính 2.2 Tổ chức hạch toán kế toán 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán tài sản cố định tại chi nhánh 2.2.1.1  Chứng từ sử dụng Kế toán TSCĐ của chi nhánh sử dụng các chứng từ sau - Hồ sơ tăng, giảm tài sản cố định... đồ 1.2: Bộ máy kế toán của chi nhánh Trưởng phòng kế toán Phó phòng - Kế toán tổng hợp Kế toán tiền Kế toán Kế toán Kế toán lương, TSCĐ, vật tư thanh BHXH tiền mặt Thủ quỹ toán ( Nguồn: Phòng hành chính – kinh tế ) - Trưởng phòng kế toán : Phụ trách chung mọi hoạt động của phòng kế toán, chịu trách nhiệm trước giám đốc về việc tổ chức, quản lý, ghi chép tài chính của xí nghiệp theo chức năng, quyền... xuất toán chi nhánh Toàn bộ chi phí sản xuất của chi nhánh được tập hợp trên TK 1541 ở NKCT số 7 Chúng bao gồm 3 khoản mục CPNVLTT, CPNCTT, CPSXC Trên NKCT số 7 sẽ phản ánh toàn bộ chi phí sản xuất của chi nhánh trong một kỳ nhất định Nó là cơ sở để tính giá thành sản phẩm hoàn thành 29 Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại chi nhánh vận tải đường sắt 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán. .. NVL, CCDC tại chi nhánh Hạch toán chi tiết NVL, CCDC là một bộ phận quan trọng của kế toán tại chi nhánh do khối lượng nhập xuất vật tư lớn hiện tại chi nhánh sử dụng phương pháp ghi thẻ song song để theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn của NVL, CCDC tại chi nhánh  Tại kho Thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập xuất vật tư, hàng hóa về mặt số lượng  Tại phòng kế toán Kế toán sử dụng sổ chi tiết... mâu thuẫn này là quản lý tốt chi phí nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất và hạ giá thành sản phẩm Xuất phát từ những luận chứng trên, trong quá trình tìm hiểu thực tế trong giai đoạn thực tập tại chi nhánh vận tải đường sắt thuộc Công ty TNHH môt thành viên Apatit Việt Nam, em đã lựa chọn và quyết định nghiên cứu đề tài Tổ chức công tác kế toán “ tại chi nhánh vận tải đường sắt thuộc Công ty TNHH môt thành... cái và các sổ kế toán chi tiết) Đây là hình thức phù hợp với bộ máy kế toán tập trung của xí nghiệp Việc sử dụng phần mềm vi tính vào công tác kế toán đã giảm nhẹ bớt công việc cho kế toán tại các phần hành Việc lập và in ra các sổ sách, báo cáo cũng được thực hiện một cách đơn giản, kịp thời khi cần thiết - Chi nhánh trang bị khá đầy đủ về máy móc thiết bị cho bộ phận kế toán, mỗi kế toán viên được... khoản thiệt hại khác - Kế toán tổng hợp : Chịu trách nhiệm trước Nhà nước, pháp luật, giám đốc về công tác nghiệp vụ tài chính kế toán, tổ chức công tác hạch toán kế toán của Xí nghiệp, lập báo cáo theo quy định 14 - Kế toán tiền lương, bảo hiểm : Cập nhật, theo dõi, tính toán đầy đủ, kịp thời mọi nghiệp vụ kế toán phát sinh liên quan đến tiền lương và bảo hiểm của người lao động - Kế toán TSCĐ, tiền mặt... Phòng Hành chính - kinh tế chi nhánh vận tải đường sắt – Công ty Apatit Việt nam giúp em hoàn thành báo cáo này Sinh viên thực hiện Bùi Thị Thúy Ngân 34 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế toán của chi nhánh Sơ đồ 1.3 Trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán NVL, CCDC Biểu 2.01: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh... trong chế độ kế toán, chính sách kế toán - Đặc biệt các nhân viên kế toán phải nhận thức đúng đắn vị trí, vai trò và nhiệm vụ của công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong toàn bộ hệ thống kế toán doanh nghiệp - Thực hiện tổ chức chứng từ, kế toán ban đầu, hệ thống sổ sách kế toán, hệ thống tài khoản phù hợp với nguyên tắc chuẩn mực, chế độ kế toán đảm bảo đáp ứng được như cầu