phụ lục Luận Văn Kế Toán Tập Hợp Chi Phí Sản Xuất Và Tính Giá Thành Sản Phẩm

Sơ đồ 01: Sơ đồ kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 621 ( chi tiết…) TK 152 Trị giá nguyên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm TK 154 Kết chuyển CP NL, VLTT để tính giá thành SP TK111,112,141,331 Trị giá NVL mua dùng cho SX SP TK 152 Trị giá NL, VL không dùng hết, trị giá phế liệu thu hồi TK 632 CP, NL, VL trực tiếp vượt mức bình thường TK 133 Sơ đồ 02 : Sơ đồ kế toán chi phí nhân công trực tiếp TK 622 (chi tiết…) TK334, 338 TK 154 Lương, khoản trích theo Cuối kỳ kết chuyển CPNCTT lương phải trả CNSX để tính giá thành sản phẩm TK 335… TK 632 Trích tiền lương nghỉ phép CNSX CP nhân công vượt mức bình thường Sơ đồ 03 : Sơ đồ kế toán chi phí sử dụng máy thi công TK 623 (chi tiết…) TK334 TK 154 Chi phí nhân công trực tiếp điều khiển xe, máy thi công Kết chuyển chi phí máy để tính giá thành TK 152, 153, 142, 242 TK 632 CP vật liệu, công cụ, dụng cụ dùng CP máy thi công vượt cho hoạt động máy thi công mức bình thường TK 214 CP khấu hao xe, máy thi công TK 111,112,331 CP dịch vụ mua ngoài, CP tiền khác TK 133 Thuế GTGT khấu trừ Sơ đồ 04 : Sơ đồ kế toán chi phí sản xuất chung TK 627 Chi phí sản xuất chung TK 334, 338 TK 154 Lương, khoản trích theo Cuối kỳ kết chuyển chi phí luơng phân xưởng, tổ, đội XC để tính giá thành SP SX phải trả TK 152, 153 ,142, 242 TK 632 Chi phí vật liệu, công cụ, dụng cụ Kết chuyển CPSXC cố định không phân bổ TK 214 CP khấu hao TSCĐ TK111,112,331 TK111,112 CP dịch vụ mua Các khoản thu giảm chi phí sản xuất chung TK 111,112 Chi phí tiền khác TK 113 TK 111, 112, 335, 142, 242 Chi phí vay phải trả (nếu vốn hoá) TK 333 Thuế taì nguyên phải nộp Sơ đồ 05 : Sơ đồ kế toán tập hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 621 TK 155 Cuối kỳ kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Kết chuyển giá thành thực tế sản phẩm chờ tiêu thụ TK 622 Cuối kỳ kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp TK 623 Cuối kỳ kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công TK 632 Giá thành thực tế khối lượng TK 627 xây lắp hoàn thành bàn giao Cuối kỳ kết chuyển chi phí sản xuất chung Sơ đồ 06: quy trình sản xuất công ty Hồ sơ dự thầu Thông báo trúng thầu Thông báo nhận thầu Chỉ định thầu Quyết định phương án biện pháp thi công Lập phương án thi công Thành lập nhóm huy công trường Tổ chức nghiệm thu khối lượng chất lượng công trình Tiến hành thi công theo phương án dyệt Công trình hoàn thành toán bàn giao cho chủ đầu tư Lập bảng nghiệm thu toán công trình Sơ đồ 7: Sơ đồ máy quản lý Giám Đốc Vật TưMáy Móc Phó Giám Đốc kinh Doanh Phó Giám Đốc Kĩ Thuật Kỹ thuật – Dự án Đội thi công số Hành Chính Tư VấnThiết Kế Đội thi công số Đội thi công số Kinh Doanh Kế toán Đội thi công số Sơ đồ 08: trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Bảng cân đối Báo cáoSổ tàiphát số sinh Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Trong đó: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng : ghi đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 09: Sơ đồ tổ chức máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán TSCĐ Kế toán lương BHXHKế toán toán Thủ quỹ Biểu số 1: Bảng kết hoạt động công ty năm gần Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch Số tuyệt đối Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Vốn CSH DTBH cung cấp DV Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng Lợi nhuận hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận sau thuế TNDN Số tương đối (%) 9,4 22.650.000.00 19.575.000.00 3.075.000.000 22.650.000.00 18.558.000.00 4.092.000.000 29.785.600.00 29.785.600.00 24.856.430.00 4.929.170.000 24.780.500.00 20.879.000.00 3.901.500.000 24.780.500.00 19.750.000.00 5.030.500.000 31.887.870.00 31.887.870.00 25.983.780.00 5.904.090.000 2.130.500.00 1.304.000.00 826.500.000 2.130.500.00 1.192.000.00 938.500.000 2.102.270.00 2.102.270.00 1.127.350.00 974.920.000 530.869.000 660.246.000 129.377.000 24,36 257.890.000 88.975.000 300.008.000 96.970.000 42.118.000 7.995.000 16,33 8,98 105.670.000 78.334.000 128.906.000 134.362.000 23.236.000 56.028.000 21.99 71,5 340.870.000 56.630.000 284.240.000 5.822.613.000 440.480.000 66.870.000 373.610.000 7.072.308.000 29,22 18,08 31,44 21,46 1.164.522.600 1.414.461.600 99.610.000 10.240.000 89.370.000 1.249.695.00 249.939.000 4.658.090.400 5.657.846.400 999.756.000 21,46 6,65 26,8 9,4 6,4 22,9 7.06 7.06 4,5 19,7 21,46 10 PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG ĐVT: VNĐ STT Tổ Tổ (Anh Quang) Tên công việc Đơn vị tính Khối lượng Đơn giá Thành tiền Đào móng, cột trụ Cột 10 1.050.000 10.500.000 Tổ ( Cô hương) Đắp đất móng M3 600 15.700 9.420.000 Tổ ( Anh Toàn) Đổ bê tong lót móng M3 190 47.000 8.930.000 Tổ ( Anh Thái) Xây móng M3 220 71.000 15.620.000 Đại diện bên A (ký ghi rõ họ tên) Đại diện bên B (ký ghi rõ họ tên) 18 Biểu số 07 biên nghiệm thu Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc ************ BIÊN BẢN NGHIỆM THU KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH Ngày 24 tháng 02 năm 2014 Khi xem xét thực tế công việc Chúng bên A xác định khối lượng công việc thuê bên B hoàn thành thời hạn đủ yêu cầu kỹ thuật công trình Chúng bên A nghiệm thu toàn khối lượng công việc mà bên B thi công bao gồm: Đào móng cột trụ: 10 cột Đắp đất móng: 600 M3 Đổ bê tông lót móng: 190 M3 Xây móng: 220 M3 Và chấp nhận toán toàn giá trị phần công việc giao cho bên A vòng 10 ngày Đại diện bên A (ký ghi rõ họ tên) Đại diện bên B (ký ghi rõ họ tên) 19 Biểu số 08 Bảng Thanh Toán Khối Lượng Sản Phẩm Hoàn Thành Công trình: XS303HR-PHAM/2013/HDKT ĐVT: VNĐ STT Tổ Tổ (Anh Quang) Tên công việc Đơn vị tính Khối lượng Đơn giá Thành tiền Đào móng, cột trụ Cột 10 1.050.000 10.500.000 Tổ ( Cô hương) Đắp đất móng M3 600 15.700 9.420.000 Tổ ( Anh Toàn) Đổ bê tong lót móng M3 190 47.000 8.930.000 Tổ ( Anh Thái) Xây móng M3 220 71.000 15.620.000 Cộng 44.470.000 20 Biểu số 09: nhật ký chung Công ty cổ phần Hanoi Renovation Studio Phòng kế toán Mẫu số S03a-DNN (ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2014 đến 31/03/2014 N.T ghi sổ Chứng Từ Số HĐ Ngày Mã KH Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng TK ĐƯ 07 08 154 334 Số tiền Nợ Có Số kì trước chuyển sang 28/2 PC263 28/2 Thanh toán lương cho công nhân X X 44.470.000 44.470.000 …………… Cộng Phát sinh 21 Biểu số 10: Sổ TK 154.2 SỔ CÁI Dung cho hình thức sổ nhật ký chung Năm 2014 Tên tài khoản : Chi phí sản xuất nhân công trực tiếp Số hiệu 154.2 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu B Ngày tháng C … PC26 28/02 … … … 28/0 … A … Nhật ký chung D Số dư đầu kỳ … Thanh toán lương cho công nhân … Cộng số phát sinh Số dư cuối kì Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có H … … … … 07 334 44.470.000 … … … … 44.470.000 Trang số E Stt dòng G … … 44.470.000 22 Biểu số 11 Phiếu chi Công ty CP Hanoi Renovation Studio Mẫusố: 02-TT (QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 củaBộtrưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 16 tháng 01 năm 2014 Quyển số: Số: 102 Nợ: 154 Có: 214(1) Họtênngườinhậntiền: Nguyễn Văn Hà Địachỉ: Phòng vật tư Lý chi: Thanh tiền mua máy phát nổ Sốtiền: 37.630.000 đ (Viếtbằngchữ: ba mươi bẩy triệu sáu trăm ba mươi nghìn đồng chẵn) Kèmtheo: 01 Chứngtừgốc Đã nhận đủ số tiền(viếtbằngchữ): ba mươi bẩy triệu sáu trăm ba mươi nghìn đồng chẵn Ngày 16 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (đã ký) Kế toán trưởng ( ký) Thủ kho ( ký) Người nhận tiền ( ký) Biểu số 12 Phiếu chi 23 Công ty CP Hanoi Renovation Studio Mẫusố: 02-TT (QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 củaBộtrưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Quyển số: Số: 882 Nợ: 154 Có: 334 Họtênngườinhậntiền: Nguyễn Văn Hà Địachỉ: công nhân vận hành thang Lý chi: toán tiền lương cho công nhân vận hành thang Sốtiền: 6.700.000 đ Kèmtheo: (Viếtbằngchữ: sáu triệu bẩy trăm nghìn đồng chẵn) 01 Chứngtừgốc Đã nhận đủ số tiền(viếtbằngchữ): sáu triệu bẩy trăm nghìn đồng chẵn Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (đã ký) Kế toán trưởng ( ký) Thủ kho ( ký) Người nhận tiền ( ký) 24 Biểu số 13: nhật ký chung Công ty cổ phần Hanoi Renovation Studio Phòng kế toán Mẫu số S03a-DNN (ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2014 đến 31/03/2014 N.T ghi sổ Chứng Từ Số HĐ Ngày Mã KH Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng TK ĐƯ 16 17 154 214 154 334 Số tiền Nợ Có Số kì trước chuyển sang 16/01 30/01 PC102 16/01 PC188 30/01 Mua máy phát nổ X X Thanh toán lương công nhân vận hành X thang X 37.630.000 37.630.000 6.700.000 6.700.000 …… Cộng Phát sinh … … 25 Biểu số 14: Sổ TK 154.3 SỔ CÁI Dung cho hình thức sổ nhật ký chung Năm 2014 Tên tài khoản : Chi phí sử dụng máy thi công Số hiệu 154.1 Ngày tháng ghi sổ A … Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu B Ngày tháng C … … PC10 16/01 16/01 PC18 30/0 30/01 … … … D Số dư đầu kỳ … Mua máy phát nổ Thanh toán lương công nhân vận hành thang … Cộng số phát sinh Số dư cuối kì Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có H … … … … 16 214 37.630.000 334 6.700.000 … … … … 84.002.000 Trang số E Stt dòng G … … 84.002.000 26 Biểu 15:bảng tổng hợp toán tiền lương Công Ty Cổ Phần Hanoi Renovation Studio 162 Mai Anh Tuấn- Ô Chợ Dừa- Đống Đa- Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Bộ phận: cán công trình Tháng 01 năm 2014 STT Họ Tên Chức vụ Tiền lương tháng Phụ cấp Các khoản giảm trừ Thực Lĩnh BHXH BHYT BHTN Tạm Ứng Nguyễn Văn Dũng Chỉ huy trưởng 7.000.000 2.200.000 560.000 105.000 70.000 1.500.000 6.965.000 Nguyễn Mạnh Hải Cán 6.000.000 1.800.000 480.000 90.000 60.000 2.300.000 4.870.000 Hoàng Văn Long Cán 5.500.000 1.800.000 440.000 82.500 55.000 1.800.000 5.027.500 Nguyễn Quý Sinh Thủ kho Người Lập Bảng Tổng (Đã ký) 4.500.000 1.800.000 360.000 Phụ Trách tổ đội 23.000.000 7.600.000 (Đã ký) 1.840.00 67.500 45.000 1.000.000 Giám Đốc 230.000 (Đã ký)6.600.000 4.827.500 345.000 26.020.000 27 Biểu số 16: phiếu chi 28 Biểu 17: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Đơn vị: Công ty cổ phần Hanoi Renovation Studio Bộ phận: công trình BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 01.năm2014 Tính giá TSCĐ T T Chỉ tiêu Tỷ lệ trích Năm sản xuất Năm đưa vào sử dụng Ô tô vận tải 6% 2014 2014 Nhà điều Hành 12% 2013 2014 Cộng x Giá mua (ZSX) 880.000.000 170.030.000 Chi phí vận chuyển 580.000 0 …… 0 882.580.000 0 170.030.000 0 Nguyên giá TSCĐ Tài liệu kỹ thuật kèm theo Chi phí chạy thử 1.052.610.000 Kết luận:……………………………………………………………………………………………………… Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập bảng (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) 29 Biểu số 17: Hóa đơn toán cước viễn thông 30 Biểu số 18: Nhật ký chung Công ty cổ phần Hanoi Renovation Studio Phòng kế toán Mẫu số S03a-DNN (ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2014 đến 31/03/2014 N.T ghi sổ Chứng Từ Số HĐ Ngày Mã KH Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng TK ĐƯ Số tiền X X X 14 15 16 154 334 338 28.895.000 X X X 17 18 19 154 111 133 565.026 X X 02 03 154 214 880.000.000 Nợ Có Số kì trước chuyển sang 31/01 31/01 01/02 01/02 Thanh toán lương cán công trình Thanh toán hóa đơn cước viễn thông 26.020.000 2.875.000 514.205 51.421 ………… 16/02 16/02 Mua ô tô 880.000.000 …… … Cộng Phát sinh … Biểu số 19: Sổ TK 154.4 SỔ CÁI Dung cho hình thức sổ nhật ký chung 31 Năm 2014 Tên tài khoản : Chi phí sản xuất chung Số hiệu 154.4 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải A Số hiệu B Ngày tháng C … … … 31/01 01/20 31/01 PC 01/0 16/02 PC92 16/02 … Nhật ký chung … … Số tiền Nợ Có H … 334 338 111 133 … 30.600.000 5.750.000 514.205 51.421 … 02 214 880.000.000 … … … 1.289.280.000 Trang số E Stt dòng G … … 14 15 Mua ô tô … Cộng số phát sinh Số dư cuối kì … D Số dư đầu kỳ … Thanh toán lương công nhân công trình Thanh toán hóa đơn cước viễn thông Số hiệu tài khoản đối ứng … 1.289.280.000 32 [...]... luật kinh tế + trong quá trình thực hiện bản hợp đồng nếu có vướng mắc sẽ được giải quyết dựa trên sự bàn bạc và đồng ý của hai bên + hợp đồng gồm 3 trang được lập thành 4 bản có giá trị như nhau, mỗi bên có trách nhiệm giữ 2 bản có hiệu lực từ ngày ký kết 17 PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG ĐVT: VNĐ STT Tổ 1 Tổ 1 (Anh Quang) Tên công việc Đơn vị tính Khối lượng Đơn giá Thành tiền Đào móng, cột trụ Cột 10 1.050.000... móng: 190 M3 4 Xây móng: 220 M3 Và chấp nhận thanh toán toàn bộ giá trị của phần công việc đã giao cho bên A trong vòng 10 ngày Đại diện bên A (ký và ghi rõ họ tên) Đại diện bên B (ký và ghi rõ họ tên) 19 Biểu số 08 Bảng Thanh Toán Khối Lượng Sản Phẩm Hoàn Thành Công trình: XS303HR-PHAM/2013/HDKT ĐVT: VNĐ STT Tổ 1 Tổ 1 (Anh Quang) Tên công việc Đơn vị tính Khối lượng Đơn giá Thành tiền Đào móng, cột trụ... sản xuất Năm đưa vào sử dụng 1 Ô tô vận tải 6% 2014 2014 2 Nhà điều Hành 12% 2013 2014 Cộng x Giá mua (ZSX) 880.000.000 170.030.000 0 Chi phí vận chuyển 2 580.000 0 0 …… 0 0 882.580.000 0 0 0 170.030.000 0 0 0 Nguyên giá TSCĐ Tài liệu kỹ thuật kèm theo Chi phí chạy thử 1.052.610.000 Kết luận: ……………………………………………………………………………………………………… Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập bảng (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ... 360.000 Phụ Trách tổ đội 23.000.000 7.600.000 (Đã ký) 1.840.00 0 67.500 45.000 1.000.000 Giám Đốc 230.000 (Đã ký)6.600.000 4.827.500 5 345.000 26.020.000 27 Biểu số 16: phiếu chi 28 Biểu 17: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Đơn vị: Công ty cổ phần Hanoi Renovation Studio Bộ phận: công trình BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 01.năm2014 Tính giá TSCĐ T T Chỉ tiêu Tỷ lệ trích Năm sản xuất Năm... công việc hoàn thành được nghiệm thu thì sau 10 ngày bên A phải có trách nhiệm thanh toán toàn bộ 100% giá trị cho bên B Nếu bên A thanh toán chậm sẽ bị phạt 15% giá tri của bản hợp dồng do chậm ngày thanh toán - Điều 5: + hai bên cam kết thực hiện nghiêm túc các điều khoản đã thỏa thuận, không bên nào được đơn phương hủy bỏ hợp đồng Bên nào không thực hiện tốt hoặc đơn phương đình chỉ hợp đồng mà không... + hoàn thành công việc đúng thời hạn của bản hợp đồng, chất lượng thi công tốt, tiết kiệm nguyên vật liệu theo đúng kỹ thuật - Điều 4: 16 + Thời gian nghiệm thu khối lượng hoàn thành công việc trong vòng 2 tháng kể từ ngày ký kết hợp đồng Nếu bên B không hoàn thành được tiến độ công việc theo đúng thời hạn của bản hợp đồng sẽ bị phạt 25% tổng giá trị hơp đồng do chậm ngày + hình thức thanh toán bằng... nhất ký kết bản hợp đồng này với các điều khoản như sau: - Điều 1: bên B nhận phần công việc do bên A thuê - Điều 2: tổng giá trị bản hợp đồng là : 44.470.000 đồng ( bằng chữ: bốn mươi bốn triệu bốn trăm bẩy mươi nghìn đồng chẵn) - Điều 3 Trách nhiệm mỗi bên: • Bên A: Có trách nhiệm thanh toán đầy đủ và đúng thời hạn giá trị của bản hợp đồng theo điều khoản 4 dưới đây • Bên B: + thực hiện hợp đồng... bên kia 50% giá trị hợp đồng - Điều 6: + trong trường hợp xảy ra tình huống bất khả kháng ( đình công, chống đối, lũ lụt, hạn hán….) bên B phải có trách nhiệm thông báo cho bên A bằng văn bản trong vòng 3 ngày kể từ ngày xảy ra sự cố Sau thời gian trên thì sẽ không được xem xét, giải quyết - Điều 7: các điều khoản chung + Hợp đồng có hiệu lực tơi khi bên A thanh toán hết giá trị của bản hợp đồng cho... Người nhận hàng (Đã ký) Thủ kho (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) Biểu số 03: Phiếu xuất kho Công Ty Cổ Phần Hanoi Renovation Studio Mẫu số: 01- VT (Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 tháng 01 năm 2014 Số: 34 Nợ: 154 Có: 152 Họ tên người nhận hàng: Trần Hùng Lý do nhập kho: xuất kho dùng cho công trình Xuất tại kho: công trình “XS303HR-PHAM/2013/HDKT”... năm 2014 Giám đốc (đã ký) Kế toán trưởng ( đã ký) Thủ kho ( đã ký) Người nhận tiền ( đã ký) Biểu số 12 Phiếu chi 23 Công ty CP Hanoi Renovation Studio Mẫusố: 02-TT (QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 củaBộtrưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Quyển số: 2 Số: 882 Nợ: 154 Có: 334 Họtênngườinhậntiền: Nguyễn Văn Hà Địachỉ: công nhân vận hành thang Lý do chi: thanh toán tiền lương cho công