Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thiết bị điện và chiếu sáng đức hạnh nguyên

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên SVTH: Đỗ Thị Thắm Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm Để hoàn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Lê Thị Quỳnh Trâm thầy cô khoa kinh tế trường Cao Đẳng Viettronics dẫn dắt tạo điều kiện giúp đỡ suốt trình thức tập công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên Là sinh viên lần thực tập công ty chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, qua sáu tháng thực tập công ty cho nhiều điều bổ ích Tuy thời gian thực tập không dài giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế toán phòng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại kiến thức học trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trình để thực tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp Cuối với biết ơn sâu sắc, xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên,người theo sát hướng dẫn tận tình cho giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho trình thực đề tài Tôi mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô toàn thể bạn để có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Sinh viên Đỗ Thị Thắm SVTH: Đỗ Thị Thắm Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm M ỤC L ỤC LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi DN phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm DN thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều Kế toán phận thiếu việc cấu thành DN Có thể nói Kế toán công cụ đắc lực cho nhà quản lý, không ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn DN mà phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết công trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh đòi hỏi DN phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất KD Hoạt động KD kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn KD từ đảm bảo hiệu KD tối ưu Vì không nói đến vai trò công tác hạch toán kế toán việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất KD DN Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “Kế toán vốn tiền” nên chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập Công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên 1.2 Mục đích nghiên cứu - Để vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty cổ phần xây dựng vận tải thương Thiên Duyên - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền Công ty Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền Công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “Công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên”, chứng từ, tài liệu SVTH: Đỗ Thị Thắm Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển tháng… năm… thông tin bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh công ty từ năm 2012- 2014 thông tin khác liên quan đến Công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên.Về mặt không gian:Tập trung phòng kế toán Công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm 2012-2014 thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty tháng 01/2015 1.4 Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp sử dụng phương pháp: - Phương pháp vấn trực tiếp: phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thô có liên quan đến đề tài - Phương pháp thống kê: phương pháp liệt thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích KD: phương pháp dựa số liệu có sẵn có sẵn để phân tích ưu, nhược điểm công tác KD nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị đó, giúp cho trình phân tích KD trình khác - Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm soát thông tin nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán Ngoài sử dụng số phương pháp kinh tế khác 1.5 Kết cấu chuyên đề Chương 1:Giới thiệu chung công ty cổ phần TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên Chương 2:Thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên SVTH: Đỗ Thị Thắm Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.1 Giới thiệu chung công ty -Duhan-hp có trụ sở Gian 2, Kho số 2, Tổng kho 3B, 35 Trần Khánh Dư, quận Ngô Quyền, Hải Phòng -Đăng ký Doanh nghiệp lần đầu vào ngày 30 tháng 06 năm 2008 Đăng ký tay đổi lần thứ ba vào ngày 06 tháng 08 năm 2014 *Giới thiệu -Công ty TNHH thiết bị điện chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên nhà phân phối chuyên nghiệp thiết bị chiếu sáng Duhal Hải Phòng tỉnh lân cận, lập từ năm 2008 Địa chỉ: Tổng Kho 3B - Ngõ 35 Trần Khánh Dư - Ngô Quyền - Hải Phòng *Hồ sơ công ty -Tên công ty: Công Ty TNHH Thiết Bị Điện Và Chiếu Sáng Đức Hạnh Nguyên -Loại hình: Công Ty Thương Mại -Mã số thuế: 0200823089 -Năm thành lập: 2008 -Thị trường chính: Miền Bắc -Số nhân viên: Từ - 10 người Đăng ký Doanh nghiệp lần đầu ngày 30 tháng 06 năm 2008; Đăng ký thay đổi lần thứ ba ngày 06 tháng 08 năm 2014 Mã số doanh nghiệp/MST: 0200823089 Tên Ngân hàng giao dịch: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – CN Hải Phòng Số tài khoản (VNĐ): 020.01.01.010220.3 Đại diện theo pháp luật công ty: Ông Lâm Trọng Hiền, chức vụ: Giám đốc Vốn điều lệ : 2.000.000.000 VNĐ (Bằng chữ: hai tỷ đồng) *Trình độ nhân chủ chốt Kỹ sư Điện tử Viễn thông: 01 người Cử nhân Quản trị Kinh doanh: 02 người SVTH: Đỗ Thị Thắm Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm Cử nhân Tài kế toán: 03 người Cao đẳng Cơ điện: 02 người Công ty cổ phần công nghiệp thiết bị chiếu sáng Duhal đơn vị có 20 năm kinh nghiệm sản xuất thiết bị chiếu sáng Để đáp ứng với xu sử dụng thiết bị chiếu sáng tiết kiệm điện năng, bền, đẹp, hiệu suất cao…công ty cho đời dòng sản phẩm đèn chiếu sáng công nghệ LED với ưu điểm trội: Tiêu thụ điện thấp: tiết kiệm khoảng 75% điện so với đèn chiếu sáng thông thường Bóng đèn truyền thống, đèn neon, đèn halogen cần từ 110-220 V sáng được, đèn LED trắng cần từ 3-24 V để phát sáng Do tiêu hao lượng nên đèn LED sử dụng vùng sâu vùng xa mà không cần nhà máy phát điện công suất cao; Thân thiện với môi trường: không tia cực tím, không xạ tia hồng ngoại, phát nhiệt ánh sánh thấp, không chứa thủy ngân chất có hại, không gây ô nhiễm môi trường; Nhiệt độ làm việc thấp: nhiệt độ làm việc bóng đèn LED cao nhiệt độ môi trường khoảng – 80C, thấp so với đèn huỳnh quang thông thường khoảng 13 – 250C; Tuổi thọ cao: vượt qua 50,000 (tương đương với năm thắp sáng liên tục) Hiện công ty Duhal có tất sản phẩm LED sử dụng cho nhiều loại công trình dân dụng, công nghiệp chuyên dùng đèn LED bóng tròn, đèn LED tuýp, đèn LED âm trần, đèn LED DOWNLIGHT, đèn đường LED… Với dòng sản phẩm: - Đèn chiếu sáng văn phòng (cao ốc, khu thương mại, khách sạn…) - Đèn chiếu sáng dân dụng (đèn trang trí, cửa hàng, nhà ở…) - Đèn chiếu sáng công nghiệp (xưởng, nhà kho, nhà xe…) - Đèn chiếu sáng trời (sân thi đấu, sân vườn, đèn đường…) - Đèn chiếu chuyên dùng (đèn thoát hiểm, đèn chống thấm, đèn khẩn cấp ) 1.1.2 Quá trình phát triển công ty - Công ty cổ phần công nghiệp thiết bị chiếu sáng Duhal đơn vị có 20 năm kinh nghiệm sản xuất thiết bị chiếu sáng, Duhal kết công nghệ tiên tiến áp dụng lĩnh vực chiếu sáng tạo nên sản phẩm: Sáng – Tiết kiệm – An toàn SVTH: Đỗ Thị Thắm Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm - Hầu hết công trình trọng điểm có sử dụng sản phẩm Duhal: Hệ thống văn phòng sân bay quốc tế Nội Bài, sân bay Tân Sơn Nhất, tòa cao ốc Mê Linh Point, Sài Gòn Trade Center, Khu công nghiệp (KCN) Bắc Thăng Long, KCN Việt Nam Singapore, Việt Hương, Sóng Thần, Khu liên hợp Điện Đạm Phú Mỹ… Công ty đơn vị đầu nước mạnh dạn đầu tư đổi công nghệ chiếu sáng Chip Led tổ hợp thay công nghệ chiếu sáng truyền thống với nhiều tính bật tiết kiệm lượng, góp phần giảm thiểu tác hại biến đổi khí hậu, vấn đề nhiều quốc gia quan tâm Bên cạnh đó, công ty không ngừng đổi sáng tạo, từ năm 2010 đến công ty đẩy mạnh đầu tư cho nghiên cứu, thiết kế mẫu mã, kiểu dáng cho sản phẩm tiến hành đăng ký bảo hộ độc quyền kiểu dáng công nghiệp Cục Sở hữu trí tuệ - Bộ Khoa học Công nghệ Các sản phẩm Duhal đáp ứng điều kiện để bảo hộ cấp Bằng độc quyền kiểu dáng công nghiệp với tiêu chí: Có tính so với trình độ kỹ thuật giới; có tính sáng tạo; có khả áp dụng công nghiệp Vì thế, Công ty Cổ phần Công nghiệp Thiết bị chiếu sáng Duhal Cục Sở hữu trí tuệ - Bộ Khoa học Công nghệ (KH&CN) cấp văn độc quyền kiểu dáng công nghiệp tác giả Đỗ Lâm Với văn độc quyền kiểu dáng công nghiệp này, công ty đủ điều kiện để chứng nhận Doanh nghiệp KH&CN với danh mục sản phẩm hàng hóa hình thành từ kết KH&CN là: chia điện đầu ra, chia điện đầu ra, chia điện đầu ra, quấn dây điện, ổ cắm điện di động chia 4, đèn chiếu sáng sử dụng Chip Led tổ hợp - LDS 30, đèn chiếu sáng sử dụng Chip Led tổ hợp - LDS 60, đèn chiếu sáng sử dụng Chip Led tổ hợp - LDS 90, đèn chiếu sáng HDD 250 Việc chứng nhận Doanh nghiệp KH&CN nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận với nguồn hỗ trợ để triển khai ứng dụng kết KH&CN vào sản xuất, kinh doanh; đồng thời đẩy mạnh thương mại hóa sản phẩm hàng hóa hình thành từ hoạt động KH&CN, góp phần phát triển thị trường công nghệ, thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội địa phương -Nhà máy xây dựng 16,000m2 với hệ thống dây chuyền thiết bị tân tiến, đồng bộ, đội ngũ cán kỹ thuật chuyên nghiệp, công nhân có tay nghề cao Chính sách hậu mãi, dịch vụ uy tín, phương châm: Chiếm Trọn Niềm Tin Của SVTH: Đỗ Thị Thắm Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm Khách Hàng -Hầu hết công trình trọng điểm có sử dụng đèn Duhal: Hệ thống văn phòng sân bay quốc tế Nội Bài, sân bay Tân Sơn Nhất, tòa cao ốc Mê Linh Point, Sài Gòn Trade Center, KCN Bắc Thăng Long, KCN Việt Nam-Singapore, Việt Hương, Sóng Thần, Khu Liên hợp Điện Đạm Phú Mỹ… Với chất lượng giá hợp lý nhất, hy vọng đối tác tin cậy bạn 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức công ty Công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên có chức sau: - Công ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người, đô thị hóa, công nghiệp hóa, đại hóa - Công ty nhận thi công xây dựng công trình giao thông, thủy lợi, san lấp mặt bằng, xây dựng sở hạ tầng, khu dân cư địa bàn thành phố Hải Phòng -Cung cấp loại đèn: Đèn Pha, Đèn Led Panel, Máng đèn huỳnh quang, Máng đèn phản quang gắn NỔI, Máng đèn phản quang gắn ÂM, Đèn sân vườn, Đèn Led Downlight, Đèn Led Âm Tường, Đèn Led Âm Sàn, Đèn Đường Led, Đèn LED Chiếu Điểm, Bóng LED, Đèn Exit - Đèn khẩn cấp - Lãnh đạo công ty nghiên cứu phương thức nhằm nâng cao trình thi công, đảm bảo chất lượng cho công trình 1.2.2 Nhiệm vụ công ty - Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ kế hoạch Đồng thời, có nghĩa vụ thực đầy đủ báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật - Về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng công trình thực theo quy định công ty - Khai thác, sử dụng vốn có hiệu đầu tư hoạt động kinh doanh - Mở rộng quan hệ với đối tác nước - Thực nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển công ty ngày lớn mạnh 1.3 Bộ máy quản lý công ty SVTH: Đỗ Thị Thắm Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm - Công tác tổ chức quản lí công ty thể qua sơ đồ sau: BAN GIÁM ĐỐC Phòng Kế toán Tài vụ Phòng Kỹ thuật Vật tư Các đội xây dựng: 1, Phòng TC-HC Các đội SX máy móc, điện tử Sơ đồ 1: Tổ chức công tác quản lí hành công ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức * Chức năng, nhiệm vụ phận - Giám đốc: Là người đaị diện pháp nhân Công ty, có trách nhiệm pháp lí cao Công ty, chịu trách nhiệm lãnh đạo điều hành sản xuất kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật Công ty việc điều hành, quản lí Công ty - Phó Giám đốc: Giúp việc cho giám đốc, Giám đốc uỷ quyền giám đốc vắng, thay mặt giám đốc theo dõi trực tiếp đơn vị sản xuất Công ty - Phòng Kế toán - tài vụ: Ghi chép phản ánh đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày Theo dõi toàn tài sản có doanh nghiệp đông thời cung cấp đầy đủ thông tin hoạt động kinh tế tài công ty Phản ánh tất chi phí sản xuất phát sinh kỳ kết thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tìm biện pháp tối ưu nhằm đưa doanh nghiệp phát triển lành mạnh, hướng đạt hiệu cao với chi phí thấp thu kết cao Tăng tích lũy tái đầu tư cho doanh nghiệp, thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước Tổ chức đạo thực toàn công tác kế toán, tin học, hạch toán nghiệp vụ kinh tế theo pháp lệnh kế toán SVTH: Đỗ Thị Thắm Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm -Phòng Kỹ thuật - vật tư: Tiếp nhận quản lí hồ sơ, tài liệu, dự toán, vẽ thiết kế công trình Phân công cán giám sát, theo dõi tình hình thực công trình Khi công trình hoàn thành, cán kỹ thuật xác định khối lượng thực chuyển cho phòng kế toán đối chiếu, kiểm tra toán đầu tư Theo dõi tình hình xuất, nhập vật tư Cung cấp vật tư theo kế hoạch tiến độ thi công Báo cáo vật tư theo quy định - Phòng tổ chức - hành chính: Đảm nhận công tác tổ chức quản lí hành Công ty, xếp tổ chức sản xuất, bố trí nhân sự, tổ chức hoạt động khoa học, quy chế trả lương, chế độ BHXH, công tác an toàn lao động - Các đội xây dựng: Có nhiệm vụ thi công xây lắp, sửa chữa công trình Công ty giao - Các đội sản xuất máy móc, điện tử: Có nhiệm vụ phục vụ sản xuất, thi hành yêu cầu từ phía kỹ thuật, sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính sản phẩm quang học, sản xuất máy cho ngành dệt, may da… 1.4 Tổ chức máy kế toán Căn vào quy mô đặc diểm hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty tổ chức máy kế toán theo mô hình kế toán Tập trung Công ty dùng phương pháp nhập trước, xuất trước để tính giá nguyên vật liệu Khấu hao tài sản cố định theo đường thẳng Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Loại tiền sử dụng Việt Nam đồng… Thời điểm mở sổ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm Thể qua sơ đồ sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt toán Kế toán công nợ TGNH Kế toán vật tư - tài sản Thủ quỷ Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế toán công ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức SVTH: Đỗ Thị Thắm 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 2.1 Những vấn đề chung vốn tiền công ty 2.1.1 Khái niệm vốn tiền Vốn tiền công ty bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện công ty quan hệ với ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn), công ty tài chính, tiền mặt ngân hàng bao gồm tiền Việt Nam ngân phiếu ngân hàng nhà nước Việt Nam, tiền mặt quỹ có tiền Việt Nam ngoại tệ 2.1.2 Ý nghĩa vốn tiền Vốn tiền đóng vai trò quan trọng công ty, mạch máu lưu thông doanh nghiệp trì, có doanh nghiệp trì hoạt động công ty đồng thời thực quy trình tái sản xuất mở rộng đặc biệt với đặc thù công ty cần lượng lớn vốn 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Hạch toán vốn tiền công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác số liệu có tình hình biến động tăng giảm tiền mặt quỹ, ngân hàng, theo dõi khoản thu, chi hàng ngày công ty, kiểm tra sổ sách đối chiếu lượng tiền quỹ với sổ sách kế toán công ty với ngân hàng liên quan từ có biện pháp điều chỉnh, xữ lý kịp thời 2.2 Thực trạng vốn tiền công ty 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng Đối với tiền mặt phiếu thu, phiếu chi 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng Để hạch toán tài khoản tiền mặt kế toán sữ dụng tài khoản 111 “tiền mặt” Công dụng: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bao gồm tiền Việt Nam ( kể ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc quỹ công ty đồng thời nhằm theo dõi biến động tiền gởi ngân hàng công ty 2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng công ty SVTH: Đỗ Thị Thắm 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm - Sổ quỹ tiền mặt - Bảng kê chứng từ ghi Nợ-Có Tk111 - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ 2.2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ * Sơ đồ luân chuyển chứng từ: Hình thức chứng từ ghi sổ: Phiếu thu Chứng từ gốc (hóa đơn mua hàng, bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng…) Bảng kê nợ Tk111 Chứng từ ghi sổ Phiếu chi Sổ Bảng kê có Tk111 2.2.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh Công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên  Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt quỹ: -40Nghiệp vụ 1: Phiếu thu số PT01 ngày 01/10/2015: thu tiền bán bàn ghế gỗ khách hàng Ánh Mây theo hóa đơn GTGT số 0000299 ngày 28/03/2015 với số tiền 22.100.000 đồng ( bao gồm thuế GTGT 10%) + Chứng từ gốc liên quan: hóa đơn GTGT số 0000299, phiếu thu số 01, phiếu xuất 01 SVTH: Đỗ Thị Thắm 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Đỗ Thị Thắm GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm 22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Đỗ Thị Thắm GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm 23 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Đỗ Thị Thắm GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Đỗ Thị Thắm GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm 25 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Đỗ Thị Thắm GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm 26 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm Đơn vị: Công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên Địa chỉ: 35 Trần Khánh Dư,Ngô Quyền,HP Mẫu số: C22-H Ban hành theo QĐ số:999-TC/QĐ/CĐKT Ngày 02.11.1996 Bộ Tài Chính GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Kính gửi: - Giám đốc công ty -40Kế toán trưởng công ty Tôi tên là: Trần Lan Trinh Bộ phận : văn phòng Xin đề nghị tạm ứng số tiền: 10.000.000 đồng Viết chữ: mười triệu đồng chẵn Về khoản: tạm ứng mua văn phòng phẩm Thời gian toán Kính đề nghị giám đốc công ty giải cho tạm ứng số tiền Ngày 15 tháng 01 năm 2015 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Đỗ Thị Thắm Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người đề nghị tạm ứng (ký, họ tên) 27 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm Ngân hàng: thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị GIẤY NỘP TIỀN Ngày 19/01/2015 Tên người nộp tiền: Nguyễn Hoàng Lan Địa chỉ: Thông tin người thụ hưởng (*) Tên người thụ hưởng: Công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên Số tài khoản: 016100578843 Tại ngân hàng: Vietcombank Quảng Trị Nội dung nộp: chuyển tiền vào tài khoản Số tiền: 50.000.000 đ Viết chữ: năm mươi triệu đồng chẵn Người nộp tiền (ký , họ tên) SVTH: Đỗ Thị Thắm Giao dịch viên Kiểm soát ( ký, họ tên) (ký , họ tên) 28 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng -Giấy báo có -Giấy báo nợ -Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, giấy nộp tiền 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng tài khoản 1121 " tiền gửi ngân hàng VNĐ" Công dụng: Dùng để phản ánh số liệu tiền có tình hình biến động tất loại tiền công ty gửi ngân hàng, kho bạc, công ty tài 2.2.2.3 Sổ sách kế toán công ty sử dụng -Bảng kê chi tiết TK Nợ (Có) 112 -Sổ TGNH -Chứng từ ghi sổ -Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ -Sổ TGNH SVTH: Đỗ Thị Thắm 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm 2.2.2.4 Trình tự luân chuyển Bảng kê chi tiết nợ TK 112 sổ tiền gửi NH chứng từ ban đầu chứng từ ban đầu Bảng kê chi tiết có TK 112 2.2.3.Hạch toán tiền chuyển Sổ 2.2.3.1.Tiền chuyển Là tiền doang nghiệp nộp vào ngân hàng kho bạc gửi vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng, làm thủ tục chuyển tiền tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị ngân hàng khác chưa nhận giấy báo có kê ngân hàng hay kho bạc 2.2.3.2.Tài khoản sử dụng Tk 113 “ tiền chuyển” Nội dung kế cấu Nợ TK112 Có Số tiền gởi ngân hàng Các khoản tiền nộp vào ngân hàng, kho bạc, chuyển vào bưu điện chưa nhận giấy báo ngân hàng đơn vị thụ hưởng Kết chuyển vào tài khoản có liên quan Các khoản tiền chuyển cuối kỳ 2.2.3.3.Phương pháp hạch toán Tại công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên nghiệp vụ kế toán tiền chuyển SVTH: Đỗ Thị Thắm 30 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn tiền công ty Sau thời gian thực tập Công ty, có điều kiện tiếp cận với kiến thức mang tính thực tế, dịp trau dồi thêm kiến thức áp dụng điều học nhà trường vào thực tế hoạt động kế toán doanh nghiệp Thời gian thực tập công ty quý báu cần thiết sinh viên tốt nghiệp Với khoảng thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm thiếu, nhận xét đánh giá, giải pháp đưa chưa hoàn thiện, xong điều chắt lọc, tổng kết từ nhiều tình tham khảo, tìm hiểu thu thập qua trình thực tập Tôi mong kiến thức ỏi đóng góp phần nhỏ nhằm hoàn thiện hoạt động kế toán đơn vị 1.1 Nhận xét chung công tác kế toán công ty Công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung, phòng tài kế toán thực toàn công tác kế toán công ty, xí nghiệp thành viên bố trí kế toán phân xưởng làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu , thu thập số liệu giản đơn gửi phòng tài kế toán, kế toán trưởng trực tiếp phụ trách phòng kế toán công ty Tổ chức công tác kế toán Công ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Hình thức tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh công ty, kế toán trưởng người có quyền định cao chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty, hỗ trợ cho kế toán trưởng có phó phòng kế toán, góp phần tiết kiệm thời gian việc định tài hoạt động kế toán nói chung kế toán toán với người mua người cung cấp công ty nói riêng mà đảm bảo dân chủ, khách quan không ý chí SVTH: Đỗ Thị Thắm 31 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm * Ưu điểm: Bộ máy gọn nhẹ, thu thập thông tin tổng hợp cách nhanh chóng Quan hệ đạo toàn đơn vị thuận tiện cho việc phân công chuyên môn hoá nghiệp vụ Tổ chức công tác kế toán Công ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy Công ty lập, luân chuyển lưu giữ chứng từ thực theo chế độ kế toán quy định nhằm phục vụ công tác hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản: vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản đến tài khoản cấp 2, cấp theo công trình, hạng mục công trình , thuận tiện cho Công ty việc tính toán theo dõi chi phí để tính giá thành cho công trình, hạng mục công trình Hệ thống sổ kế toán mở chế độ quy định bao gồm sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng * Nhược điểm: Số lượng nhân viên kế toán hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác đòi hỏi cán kế toán phải có trình độ cao, giàu kinh nghiệm Về công tác tập hợp chứng từ: Kế toán đội thường gửi chứng từ gốc phòng TCKT vào cuối tháng nên công việc kế toán thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phòng TCKT không chủ động công việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng dễ bị nhầm lẫn, sai sót công việc Thông tin cung cấp cho kế toán quản trị bị chậm trễ gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh Việc tổ chức quản lý chi phí chưa chặt chẽ, toàn diện: Việc sử dụng hình thức “khoán” vô tình đánh vai trò quan trọng kế toán công ty việc kiểm soát chứng từ chi phí, không kiểm soát khoản mục chi phí xác công trình giao khoán có chi phí đội tự quyền mua toán tạm ứng Công ty Hơn nữa, đội tự tổ chức quản lý thi công tiến hành chấm công nên dẫn đến tình trạng phản ánh sai lệch so với thực tế phát sinh Công ty gặp nhiều khó khăn việc kiểm soát chi phí tính toán giá thành xác cho SVTH: Đỗ Thị Thắm 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm công trình, hạng mục công trình, làm gia tăng đáng kể giá thành thực tế công trình Điều dẫn đến việc phản ánh không xác lợi nhuận thực tế công trình khoản công nợ công ty 1.2 Nhận xét công tác kế toán vốn tiền công ty  Ưu điểm: Sổ sách kế toán sử dụng thực theo quy định Ban tài chính, tập hợp chứng từ gốc vào sổ chi tiết TSCĐ thẻ TSCĐ Sau ghi vào chứng từ ghi sổ cách cụ thể Số liệu từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào trực tiếp sổ để tiến hành lập bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cách rõ ràng đầy đủ  Nhược điểm: - Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại  Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Qua thời gian kiến tập Công ty TNHH Thiết bị Điện Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên Tuy thời gian tìm hiểu nghiên cứu thực tế công ty thân em nhiều mặt hạn chế kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu công tác kế toán Công ty Căn vào tồn Công ty, em mạnh dạn nói nên suy nghĩ chủ quan minh, đề xuất đóng góp vài ý kiến mong muốn góp phần hoàn thiện thêm công tác kế toán công ty - Công ty cần thực đồng thời hai hình thức kế toán kế toán tài kế toán quản trị Điều góp phần giúp Công ty lập, triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn cách hiệu kiểm tra khắc phục kịp thời thiếu sót, khuyết điểm - Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán chương trình kế toán máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh Công ty cần phải xây dựng SVTH: Đỗ Thị Thắm 33 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm chương trình kế toán thống máy vi tính nhằm tự động hoá mức độ cao công tác hạch toán nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng - Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác - Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền Kết luận chung : Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, công tác kế toán mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xây dựng Kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai công ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ Phòng tài kế toán Công ty TNHH Thiết bị Điện chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên hướng dẫn cô Lê Thị Quỳnh Trâm, tìm hiểu tổ chức máy công tác kế toán công ty Qua đó, hiểu công tác kế toán Công ty Mặc dù cố gắng trình độ nhận thức hạn chế nên báo cáo chắn nhiều sai sót Tôi mong nhận đóng góp bảo cán nhân viên Phòng Tài kế toán Công ty cô Đoàn Kim Phụng để em hoàn thiện báo cáo Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Phòng Tài kế toán Công ty TNHH Thiết bị Điện chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên cô Lê Thị Quỳnh Trâm nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo SVTH: Đỗ Thị Thắm 34 [...]... Nguồn: Phòng kế toán) Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Quỳnh Trâm CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 2.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền tại công ty 2.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng (hiện tại công ty chỉ quan hệ với ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn), các công ty tài chính, tiền mặt tại ngân hàng... động kế toán tại đơn vị 1.1 Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, phòng tài chính kế toán thực hiện toàn bộ công tác kế toán của công ty, các xí nghiệp thành viên chỉ bố trí các kế toán phân xưởng làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu , thu thập số liệu giản đơn gửi về phòng tài chính kế toán, kế toán trưởng trực tiếp phụ trách phòng kế toán công. .. đặc thù của công ty thì cần một lượng lớn vốn 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số liệu có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngân hàng, theo dõi từng khoản thu, chi hàng ngày của công ty, kiểm tra sổ sách đối chiếu lượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng... dụng Tk 113 “ tiền đang chuyển” Nội dung và kế cấu Nợ TK112 Có Số tiền hiện gởi tại ngân hàng Các khoản tiền đã nộp vào ngân hàng, kho bạc, hoặc chuyển vào bưu điện nhưng chưa nhận được giấy báo của ngân hàng hoặc đơn vị thụ hưởng Kết chuyển vào tài khoản có liên quan Các khoản tiền đang chuyển cuối kỳ 2.2.3.3.Phương pháp hạch toán Tại công ty TNHH Thiết bị Điện và Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên không có... thực tế tại công ty bản thân em còn nhiều mặt hạn chế về kiến thức lý luận, kinh nghiệm thực tế trong tìm hiểu công tác kế toán tại Công ty Căn cứ vào những tồn tại hiện nay của Công ty, em cũng mạnh dạn nói nên suy nghĩ chủ quan của minh, đề xuất đóng góp một vài ý kiến mong muốn góp phần hoàn thiện thêm công tác kế toán tại công ty - Công ty cần thực hiện đồng thời cả hai hình thức kế toán là kế toán. .. tiền mặt có tại quỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều Điều này dễ gây nên những khó khăn cho Công ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh hoặc gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm lại  Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền Qua thời gian kiến tập ở Công ty TNHH Thiết bị Điện và Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên Tuy... dõi tình hình Thu - chi và quản lí tiền mặt của Công ty  Hình thức sổ kế toán Hiện tại Công ty đang sử dụng một bộ sổ kế toán và áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ như sau: - Căn cứ vào chứng từ gốc và các chứng từ liên quan, định kì kế toán lập chứng từ ghi sổ, trình kế toán trưởng duyệt rồi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau đó vào sổ cái - Định kì, kế toán cộng sổ sau đó lập... thời 2.2 Thực trạng vốn bằng tiền tại công ty 2.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng Đối với tiền mặt là phiếu thu, phiếu chi 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng Để hạch toán tài khoản tiền mặt kế toán sữ dụng tài khoản 111 tiền mặt” Công dụng: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bao gồm tiền Việt Nam ( kể cả ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc tại quỹ của công ty và đồng thời nhằm theo... ( tăng 171.269.084 nghìn đồng) Nhìn chung kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thiết bị Điện và Chiếu sáng Đức Hạnh Nguyên không ổn định Qua một số chỉ tiêu về doanh thu và lợi nhuận cho thấy chiều hướng kinh doanh của công ty có tiến triển tương đối tốt Và để đạt được điều đó, công ty đã có rất nhiều cố gắng và nỗ lực của toàn thể nhân viên công ty như: -Tìm kiếm thị trường SVTH: Đỗ Thị Thắm... công và chuyên môn hoá nghiệp vụ Tổ chức công tác kế toán ở Công ty là phù hợp với quy mô và đặc điểm của hình thức sản xuất Bộ máy kế toán rất gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho từng cán bộ kế toán Mọi phần hành của công tác kế toán đều có người theo dõi, thực hiện đầy đủ đúng nội quy Công ty đã lập, luân chuyển và lưu giữ chứng từ thực hiện theo đúng chế độ kế toán