HẠCH TOÁN kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY TNHH MTV đại tân THỊNH

BỘ CÔNG THƯƠNG TỔNG CÔNG TY CP ĐIỆN TỬ VÀ TIN HỌC VIỆT NAM TRƯỜNG CAO ĐẢNG CÔNG NGHỆ VIETTRONICS KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐẠI TÂN THỊNH Người hướng dẫn : ThS NGUYỄN THỊ HƯƠNG Đơn vị : Khoa Kế toán Sinh viên thực : Phạm Thị Trang Lớp : 2KT10A1 Ngành : Kế toán Hải Phòng, tháng 07 năm 2015 LỜI CẢM ƠN Là sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, qua tháng thực tập công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh để lại cho em nhiều kiến thức bổ ích vô quan trọng Qua thời gian thực tập em nhận giúp đỡ tận tình anh chị phòng kế toán phòng ban khác tạo điều kiện môi trường giúp đỡ em nhiều việc nắm vững, liên hệ thực tế, hẹ thống lại kiến thức học trường từ có nhiều kinh nghiệm thực tế trình để thực tốt khóa luận tốt nghiệp thân Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Hương thầy cô Khoa Kế toán Trường Cao Đẳng Công nghệ Viettronics tạo điều kiện giúp đỡ em tận tình suốt trình thực tập công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Cuối em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh, người theo sát, hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình thực tập Em mong bảo, đóng góp ý kiến thầy cô toàn thể bạn để em hoàn thiện, bổ sung, nâng cao kiến thức thân, phục vụ tốthơn công tác thực tế sau Sinh viên Phạm Thị Trang MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .2 DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU .8 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP .11 1.1 Khái niệm, nhiệm vụ kế toán vốn tiền 11 1.1.1 Khái niệm 11 1.1.2 Nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền 11 1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp .13 1.2.1 Hạch toán kế toán tiền mặt 13 1.2.2 Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng 16 1.2.3 Hạch toán kế toán tiền chuyển 19 1.2.4 Hình thức sổ kế toán áp dụng .21 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐẠI TÂN THỊNH 22 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh .22 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh .22 2.1.3 Điều kiện sở vật chất kỹ thuật tình hình lao động công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 26 2.1.4 Bộ máy tổ chức công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 27 2.1.5 Bộ máy kế toán công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 28 2.1.6 Chính sách chế độ kế toán áp dụng công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 30 2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh31 2.2.1 Tìm hiểu chung kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 31 2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 31 2.2.3 Tài khoản sử dụng để hạch toán 32 2.2.4 Sổ sách kế toán sử dụng .32 2.2.5 Quy trình hạch toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 33 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GIẢI QUYẾT VẤN ĐỀ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐẠI TÂN THỊNH 57 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 57 3.1.1 Ưu điểm 57 3.1.2 Những tồn 59 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 59 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 DANH MỤC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ Sơ đồ 1.1 Kế toán tổng quát tài khoản 111 - Tiền mặt Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kế toán tổng quát tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 1.3 Sơ đồ kế toán tổng quát tài khoản 113-Tiền chuyển Sơ đồ 1.4 Quy trình ghi sổ kế toán Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Sơ đồ 2.3 Trình tự hạch toán tiền mặt Sơ đồ 2.4 Trình tự hạch toán tiền gửi ngân hàng Trang 15 18 20 21 27 28 33 49 DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên bảng biểu Bảng 2.1 Kết kinh doanh công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Biểu số 2.1 Giấy đề nghị tạm ứng số 282 Biểu số 2.2 Số toán tiền tạm ứng số 56 Biểu số 2.3 Hóa đơn GTGT số 0056789 Biểu số 2.4 Phiếu thu số 116/56 Biểu số 2.5 Giấy đề nghị tạm ứng số 312 Biểu số 2.6 Phiếu chi số 90 Biểu số 2.7 Giấy đề nghị tạm ứng số 323 Biểu số 2.8 Phiếu chi số 105 Biểu số 2.9 Hóa đơn GTGT số 00267289 Biểu số 2.10 Phiếu thu số 131/59 Biểu số 2.11 Sổ quỹ tiền mặt Biểu số 2.12 Nhật ký chung Biểu số 2.13 Sổ tiền mặt Biểu số 2.14 Phiếu báo có Biểu số 2.15 Ủy nhiệm chi Biểu số 2.16 Phiếu báo nợ Biểu số 2.17 Sổ tiền gửi ngân hàng Biểu số 2.18 Nhật ký chung Biểu số 2.19 Sổ Trang 24 34 35 36 37 38 39 40 41 43 44 45 46 48 50 51 52 53 54 56 DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Ký hiệu TNHH MTV GTGT TGNH TK SXKD XDCB KT TT PS TSCĐ CL LNTT DTT BHXH BHYT QĐ BTC TMCP DNN VNĐ Diễn giải Trách nhiệm hữu hạn thành viên Giá trị gia tăng Tiền gửi ngân hàng Tài khoản Sản xuất kinh doanh Xây dựng Kế toán Thông tư Phát sinh Tài sản cố định Chênh lệch Lợi nhuận trước thuế Doanh thu Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Quyết định Bộ tài Thương mại cổ phần Doanh nghiệp nhỏ Việt Nam đồng LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Ngày nay, kinh tế phát triển ngày mạnh hơn, kinh doanh mục tiêu hàng đầu quốc gia Trước nhu cầu phát triển chung kinh tế giới Nền kinh tế nước ta hoà nhập vào phát triển chung Đây thách thức lớn công ty, nhà kinh doanh chế Sự cạnh tranh khắc nghiệt mối đe doạ cho doanh nghiệp, doanh nghiệp phải phấn đấu không ngừng để giữ vững chổ đứng thị trường Để tiến hành hoạt động kinh doanh phải có nguồn vốn định bao gồm: vốn cố định, vốn lưu động loại vốn chuyên dùng khác, không kể đến tầm quan trọng vốn tiền Vì vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh mình, vốn tiền thiết yếu vốn lưu động, có đầy đủ vốn tiền doanh nghiệp có khả trì hoạt động kinh doanh có, giữ vững cải thiện quan hệ với khách hàng, mà có khả nắm bắt vận dụng thời kinh doanh Mặc khác, trước nhìn nhà đầu tư khách hàng, nhìn vào doanh thu doanh nghiệp đạt bao nhiêu, lợi nhuận bao nhiêu, lưu chuyển dòng tiền, kết hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có khả toán khoản nợ tới hạn hay không… cần phải có trung thực báo cáo Vì vậy, vai trò người kế toán quan trọng phải cung cấp cho ban lãnh đạo số liệu thực tế cần thiết, vừa nhạy bén nắm bắt thông tin để thực theo chuẩn mực kế toán hành Nhận thấy tầm quan trọng việc quản lý vốn, lưu trữ sổ sách, chứng từ… để hiều rõ trình tự lưu chuyển chứng từ, trình tự ghi chép vào sổ sách cách thức lập, phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ nên em chọn đề tài “Kế toán Vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh” để làm khoá luận tốt nghiệp 2.Mục đích nghiên cứu Vận dụng lý thuyết học tập tiếp thu nhà trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức Tìm hiểu công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Đưa đánh giá, nhận xét thực tế công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Bước đầu đề xuất số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ nghiên cứu - Phản ánh kịp thời tình hình biến động số dư loại vốn tiền thời điểm - Tổ chức thực đầy đủ, thống quy định chứng từ nhằm thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí,… Giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn tiền, chế độ toán - Đối chiếu số liệu kế toán vốn tiền với sổ quỹ thủ quỹ ghi chép sổ phụ ngân hàng, kịp thời theo dõi phát thừa, thiếu vốn tiền doanh nghiệp 4.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “Hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh” bao gồm chứng từ, tài liệu sổ sách, báo cáo tài chính, hệ thống tài khoản liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tháng 11 năm 2014 thông tin khác liên quan đến công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Về mặt không gian: tập trung phòng kế toán công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình công ty qua năm 2013 2014 thực trạng công tác kế toán vốn tiền công ty tháng 11 năm 2014 5.Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp em sử dụng phương pháp nghiên cứu: Phương pháp vấn trực tiếp, phương pháp hạch toán kế toán, phương pháp so sánh, Những đóng góp thực tiễn Trong trình đấu tranh tồn khẳng định mình, số doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn cạnh tranh ngày khốc liệt doanh nghiệp nước Chính lẽ mà doanh nghiệp phảitìmcách khai thác triệt để tiềm thân sách tài phù hợp để đạt mục đích tối đa hóa lợi nhuận Vốn tiền yếu tố định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng toán toán chi trả khoản công nợ Vậy doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định phát triển doanh nghiệp có lượng vốn cần thiết, lượng vốn gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh định có quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu 7.Kết cấu đề tài Nội dung khóa luận Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề chương: Chương Lý luận chung công tác hạch toán kế toán vốn tiền Chương Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn tiền công TNHH MTV Đại Tân Thịnh Do kiến thức thân em chưa hoàn thiện số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá thân chưa sâu sắc nên khóa luận em tránh khỏi sai lầm, thiếu sót Vì vậy, em kính mong nhận giúp đỡ bảo cô Nguyễn Thị Hương thầy cô khoa kế toán để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 10 Ngày tháng Chứng từ Số hiệu TK đối Số tiền ứng NỢ Diễn giải Ngày tháng Dư đầu kỳ CÓ 31.200.000 …… …… …… … … 511 3331 01/11/14 PT109 01/11/14 Bán hàng thu tiền 02/11/14 PT116 02/11/14 Thu tiền tạm ứng 141 anh Lê Văn Quang …… …… … … 10/11/14 PT128 10/11/14 12/11/14 PC 85 12/11/14 …… …… …… … … …………… 14/11/14 PC89 14/11/14 Mua hàng hóa 156 133 17.001.600 1.700.160 15/11/14 PC90 15/11/14 Tạm ứng tiền công tác 141 …… …… …… … … …………… 21/11/14 PC105 21/11/14 Tạm ứng 141 5.000.000 26/11/14 PT 106 26/11/14 Công ty Thép Đình Vũ 131 trả tiền nợ kỳ trước …… …… … … … Rút tiền gửi ngân hàng 112 nhập quỹ Mua máy vi tính LG 153 133 … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ …………… ………… 2.250.000 225.000 2.000.000 …………… ………… 20.000.000 8.900.000 890.000 ………… 6.000.000 ………… 15.070.000 …………… ………… 251.613.000 229.077.000 53.736.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Người ghi sổ (Ký ghi rõ họ,tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ,tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ,tên) 2.2.5.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Hàng ngày phát sinh nghiệp vụ chuyển tiền qua tài khoản công ty ngân hàng, ngân hàng gửi cho doanh nghiệp “bảng kê chi tiết”, kế toán dựa vào bảng phân loại kiểm tra sai sót có Từ nhanh chóng phản ánh với ngân hàng để tim biện pháp giải 48 Các chứng từ, sổ sách sử dụng kế toán TGNH Giấy báo Có, Giấy báo Nợ, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, sổ phụ khách hàng, sổ nhật ký chung, sổ TK112,… Khi có khoản tiền gửi vào, chuyển vào tài khoản tiền gửi công ty, ngân hàng gửi giấy báo Có cho công ty Căn vào giấy báo có, kế toán ghi tăng tiền gửi ngân hàng bút toán ghi nợ TK112/Có TK liên quan Khi công ty muốn rút tiền chuyển tiền (thanh toán cho người bán, nộp thuế,…), kế toán phải lập Ủy nhiệm chi, Sec,…gửi ngân hàng Sau ngân hàng chuyển tiền gửi giấy báo nợ cho công ty Căn vào giấy báo Nợ ngân hàng, kế toán ghi giảm tiền gửi bút toán Nợ TK liên quan/Có TK112 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng - Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng Nghiệp vụ số 5:Ngày 11/11/2014 Công ty thu tiền bán hàng từ tiền gửi ngân hàng số tiền là: 26.750.000 đồng Nợ TK 112: 29.425.000 Có TK 511 : 26.750.000 49 Có TK 3331: 2.675.000 Biểu số 2.14 NGÂN TECHCOMBANK Mẫu sổHÀNG NKC,TMCP sổ cáKỸ i, sổ TGNH đượ c thể hiện ở phần sau THƯƠNG VIỆT NAM PHIẾU BÁO CÓ Chi nhánh : TNN- TCB NGÔ (Kiêm hoá đơn thu phí dịch vụ ) QUYỀN- MST: 0100230800-004 Liên - Giao khách hàng Tên khách hàng: CT TNHH MTV ĐẠI TÂN THỊNH Địa : 387 LÊ THÁNH TÔNG-NGÔ QUYỀN-HP Mã số thuế: 0200766955 Số ID khách hàng: 21330870 Mẫu số : 01GTKT2/004 Ký hiệu : AA/12T Số: 160820614252798.000001 Trang 1/1 Ngày 11 tháng 11 năm 2014 Số tài khoản : 109.21330870.01.6 Loại tiền : VND Loại tài khoản: TIEN GUI THANH TOAN Số bút toán hạch toán: TT1201117115 Chúng xin thông báo ghi có tài khoản Quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nôi dung Số tiền Nop tien mat Tổng số tiền 29.425.000.00 29.425.000.00 Số tiền chữ :Hai mươi chín triệu, bốn tram hai mươi lăm nghìn đồng chẵn./ Trích yếu: CONG TY DUC ANH CHUYEN TRA TIEN HANG Lập phiếu Kiểm soát TECHCOMBANK NGÔ QUYỀN 50 Kế toán trưởng Nghiệp vụ số 6: Ngày 21/11/2014, công ty toán tiền mua cáp cho công ty TNHH Hồng Phúc theo HD số 1112/395 số tiền 9.320.000 đồng chuyển khoản Nợ TK 331: 9.320.000 Có TK 112: 9.320.000 Biểu số 2.15 TECHCOMBANK ỦY NHIỆM CHI(PAYMENT ORDER) CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN (A/T, M/T, T/T) Tên đơn vị trả tiền (Payer): Công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh SỐ (NO): 05 Số tài khoản (Account No) :109.21330870.01.6 Lập ngày (Issue date): Ngày 21 tháng 11 năm 2014 Tại ngân hàng (At bank ): Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Tên đơn vị nhận tiền (Beneficiary): Công ty TNHH Hồng Phúc Số tài khoản (Account No): 2000145780 Tại ngân hàng(At bank ): TMCP Kỹ thương Việt Nam Tỉnh, Tp: Hải Phòng Số tiền viết bằng chữ (Amount in words): Chín triệu ba trăm hai mươi nghìn đồng Số tiền viết số:9.320.000 Nội dung toán (Payment detail): Thanh toán tiền mua cáp ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN Kế toán trưởng Chủ tài khoản (Accountant) (Account Owner) NGÂN HÀNG KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Ghi sổ ngày 21 tháng 11 năm 2014 Kế toán Trưởng phòng kế toán (Teller) (Teller Manager) 51 NGÂN HÀNG Ghi sổ ngày 21 tháng 11 năm 2014 Kế toán Trưởng phòng kế toán (Teller) (Teller Manager) Biểu số 2.16 NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Chi nhánh : TNN- TCB NGÔ QUYỀN- MST: 0100230800-004 TECHCOMBANK PHIẾU BÁO NỢ (Kiêm hoá đơn thu phí dịch vụ ) Liên - Giao khách hàng Tên khách hàng: CT TNHH MTV ĐẠI TÂN THỊNH Địa : 387 LÊ THÁNH TÔNG-NGÔ QUYỀN-HP Mã số thuế: 0200766955 Số ID khách hàng: 21330870 Mẫu số : 01GTKT2/004 Ký hiệu : AA/12T Số: 160820614252738.000001 Trang 1/1 Ngày 21 tháng 11 năm 2014 Số tài khoản : 109.21330870.01.6 Loại tiền : VND Loại tài khoản: TIEN GUI THANH TOAN Số bút toán hạch toán: TT1231117115 Chúng xin thông báo ghi có tài khoản Quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nôi dung Số tiền Nop tien mat Tổng số tiền 9.320.000.00 9.320.000.00 Số tiền chữ : Chín triệu ba trăm hai mươi nghìn đồng chẵn./ Trích yếu: CONG TY TNHH MTV CHUYEN TRA TIEN MUA CAP CONG TY TNHH HONG PHUC Lập phiếu Kiểm soát Biểu số 2.17 52 Kế toán trưởng Công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 378-Lê Thánh Tông-Ngô Quyền-HP Ngày tháng Mẫu số S03b-DNN Trích SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Chứng từ Số hiệu Ngày tháng …… …… 11/11/14 GBC 11/11/14 …… 21/11/14 …… GBC … 21/11/14 … … … Ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Nơi mở TK giao dịch: Ngân hàng Techcombank Đơn vị tính: VNĐ Từ ngày 01/11/2014- 30/11/2014 TK Diễn giải Số tiền đối Thu (gửi Chi(rút ra) Còn lại vào) 522.928.000 Số dư đầu tháng … …… Công ty Đức Anh trả tiền hàng …… Nộp tiền mặt vào tài khoản … 511 3331 … 26.750.000 2.675.000 … 111 20.000.000 … … Chuyển khoản toán tiền mua hộp nối cáp ………… 21/11/14 GBN 21/11/14 …… … …… 24/11/14 GBC 24/11/14 Công ty Tín Phúc tiền nợ tháng trước 131 …… … ……… …………… … 30/11/14 Thanh toán tiền điện cho Công ty điện lực Hải phòng 30/11/14 GBN … …… 560.576.000 …… …… 572.080.000 … … 9.320.000 545.000.000 ……… …… 331 ……… … 19.726.000 ……… 561.895.000 …… …… 5.700.000 581.076.000 642 Cộng phát sinh 785.085.000 743.901.000 564.112.000 Tồn cuối tháng Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Người ghi sổ (Ký ghi rõ họ,tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ,tên) Giám đốc (Ký ghi rõ họ,tên) Biểu số 2.18 Công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 378 Lê Thánh Tông – Ngô Quyền – Hải Trích NHẬT KÝ CHUNG 53 Mẫu số:S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Phòng Ngày Tháng ghi sổ Năm 2014 Chứng từ SH Ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Đơn vị tính: Đồng Số TT dòng Diễn giải Số Tiền Số hiệu TK NT … …… ……… Sổ trang trước … …… ……… ……………… …… ……… 01/11/14 PT109 01/11/14 Thu tiền bán hàng 05 632 156 111 511 3331 111 141 02/11/14 PT116 02/11/14 Thu tiền tạm ứng 08 thừa anh Lê Văn Quang …… …… ……… ………………… 10/11/14 PT128 10/11/14 Rút tiền gửi ngân 16 hàng nhập quỹ … 11/11/14 …… GBC …… 11/11/14 ……… …… … Nợ 1.050.347.000 1.050.347.000 …………… …………… 2.070.000 2.070.000 2.475.000 2.250.000 225.000 2.000.000 2.000.000 … …………… 111 112 20.000.000 … …… 29.425.000 Công ty Đức Anh 18 trả tiền hàng 112 511 3331 8.900.000 890.000 PC85 12/11/14 Mua máy vi tính 21 LG … …… ……… ………………… …… …… …………… 14/11/14 P89 14/11/14 Mua hàng hóa 24 17.001.000 1.700.000 Tạm ứng tiền công 26 tác 156 133 111 141 111 ………………… …… …………… …… …… 15/11/14 ……… …… 54 ………… 26.750.000 2.675.000 12/11/14 PC90 ………… 20.000.000 153 133 111 15/11/14 Có 9.790.000 ………… 18.701.000 6.000.000 6.000.000 ………… 21/11/14 21/11/14 PC105 GBC 21/11/14 21/11/14 21/11/14 GBN 21/11/14 …… ……… 26/11/14 GBC 24/11/14 Tạm ứng 32 141 111 5.000.000 Nộp tiền mặt vào tài 11 khoản ngân hàng Techcombank 112 111 20.000.000 Thanh toán tiền 12 mua hộp nối cáp cho công ty TNHH Hồng Phúc …………… …… 331 112 9.320.000 Công ty Thép Hải An 19 Trả tiền nợ tháng trước 111 131 …… …… ……… ……… ……… ……………… 5.000.000 20.000.000 9.320.000 ……………… 13.705.000 ……………… 13.705.000 ………… ………… …… 30/11/14 GBN 30/11/14 Thanh toán tiền điện cho Công ty điện lực Hải phòng …… …… ……… ………………… 35 5.700.000 642 112 …… Cộng luỹ kế …… 5.700.000 …………… ………… 1.161.638.000 1.161.638.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Người ghi sổ (Ký ghi rõ họ,tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ,tên) Biểu số 2.19 55 Giám đốc (Ký ghi rõ họ,tên) Công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 378 Lê Thánh Tông-Ngô Quyền-HP Ngày tháng Trích SỔ CÁI Năm 2014 Tên tài khoản : Tiền gửi ngân hàng Số hiệu : 112 Chứng từ Số hiệu Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/9/2006 trưởng BTC) Đơn vị tính:VNĐ TK đối ứng Diễn giải Ngày tháng Số tiền NỢ Dư đầu kỳ CÓ 522.928.000 Số phát sinh … … …… … … ……… 26.750.000 2.675.000 ……… 20.000.000 11/11/14 GBC 11/11/14 511 Công ty TNHH Bao bì Đức Anh trả 3331 tiền hàng …… 21/11/14 …… GBC … 21/11/14 …… Nộp tiền mặt vào tài khoản … 111 21/11/14 GBN 21/11/14 Chuyển khoản toán tiền mua hộp nối cáp HD số 1112/395 331 24/11/14 GBC 24/11/14 Công ty Tín Phúc tiền nợ 131 19.726.000 …… …… …… ……… … …… 30/11/14 GBN 30/11/14 …… …… … Thanh toán tiền điện cho Công ty 642 điện lực Hải phòng ……… … …… ……… 9.320.000 … 5.700.000 ……… ……… Cộng số phát sinh 785.085.000 743.901.000 Số dư cuối kỳ 564.112.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐẠI TÂN THỊNH 56 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Qua thời gian thực tập công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh em có vài đánh giá chung công tác kế toán Công ty sau: Công tác tổ chức kế toán công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh không ngừng bước kiện toàn máy kế toán Bộ máy kế toán tổ chức chuyên sâu, kế toán chịu trách nhiệm vài phần hành cụ thể Công tác toán hàng quý, hàng năm thực tốt, rõ ràng thời hạn Nhờ có đội ngũ kế toán có lực không ngừng học hỏi để nâng cao trình độ nên thời gian qua, cung cấp thông tin kịp thời, xác, phục vụ đắc lực cho lãnh đạo công ty việc đưa định đạo sản xuất cách kịp thời, góp phần tích cực vào trình hoạt động SXKD Công ty ứng dụng phần mềm kế toán phù hợp vào hạch toán, từ làm giảm bớt công việc cho kế toán Việc lập in sổ sách, báo cáo thực cách đơn giản, kịp thời cần thiết 3.1.1 Ưu điểm Ngày kế toán không đơn việc tính toán, ghi chép vốn vận động vốn trình sản xuất kinh doanh công ty, mà phận chủ yếu hệ thống thông tin kế toán, công cụ thiết yếu để quản lý tài công ty nói riêng kinh tế nói chung Để thực tốt vai trò kế toán yêu cầu hoàn thiện công tác kế toán cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty, đáp ứng yêu cầu quản lý vi mô vĩ mô kinh tế yêu cầu vô cấp bách Trong điều kiện doanh nghiệp phải đứng trước khó khăn thử thách kinh tế họ đứng trước nhiều vấn đề như: cạnh tranh giá cả, chất lượng sản phẩm, quan tâm đến sách vĩ mô nhà nước đặc biệt mà yêu cầu người tiêu dùng ngày cao Đó lợi nhuận an toàn kinh doanh mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để đạt đựoc mục tiêu doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh phù hợp, nắm bắt nhu cầu thị trường Tuy nhiên doanh nghiệp tìm cách chiếm lĩnh thị trường, tăng doanh thu, giảm chi phí 57 Nhận thức điều đó, ban lãnh đạo công ty cố gắng khai thác, phát huy mạnh khắc phục khó khăn mình, nắm bắt nhu cầu thi trường, tìm kiếm đối tác kinh doanh tạo đà cho công ty ngày đứng vững ngày phát triển thi trường Để có tích cực công ty có kết hợp chặt chẽ ban lãnh đạo với phòng ban Trong có đóng góp không nhỏ phòng kế toán với cách bố trí công việc cách khoa học, hợp lý đem lại kết cao sở nội dung lý luận kết hợp với thực tiễn công ty, em xin trình bày số nhận xét công tác kế toán công ty sau: - Về tổ chức máy kế toán: Công ty tổ chức máy theo kiểu tập trung đảm bảo cho trình quản lý đạo nhanh chóng, xác kịp thời thị cấp Với phân công công việc cách khoa học, rõ ràng thành viên máy kế toán đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu ngăn chặn sai sót xảy trình hoạt động - Về hệ thống chứng từ áp dụng: Nhìn chung, chứng từ kế toán đơn vị đảm bảo theo quy định nhà nước Chứng từ xếp theo thứ tự nội dung theo tháng, quý đảm bảo phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh công tác hạch toán kế toán vốn tiền khoản phải thu thuận lợi cho trình kiểm tra đối chiếu - Về sổ sách kế toán: Các sổ sách dùng theo mẫu nhà nước ghi chép rõ ràng cụ thể Ngoài ra, quản lý chặt chẽ kế toán trưởng Vì vậy, phát sai sót cách kịp thời từ có biện pháp xử lý cụ thể - Về cách lập thời gian báo cáo kế toán: Kế toán kiểm tra đối chiếu số liệu tài khoản sổ sách kế toán có liên quan sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp Công tác lập báo cáo vào cuôí quý, năm kế toán tiến hành đầy đủ nộp cho quan tài theo quy định - Về hệ thống tài khoản: Hệ thống tài khỏan sử dụng kế toán vốn tiền khoản phải thu tương đối đầy đủ, hợp lý phản ánh kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngoài ra, phù hợp với chế độ quy định tài 58 .- Về hình thức kế toán: Công ty sử dụng kế toán máy theo hình thức nhật ký chung phù hợp với tình hình hoạt động công ty Đồng thời, kết hợp với ghi chép tay vấn đề cần thiết đảm bảo việc lưu trữ phòng ngừa có cố xảy Nhìn chung , công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh tương đối hoàn chỉnh đảm bảo tính đắn, đầy đủ kịp thời Công ty quản lý vốn cách chặt chẽ, sử dụng vốn có hiệu quả.Vì vậy, nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp tăng lên hiệu 3.1.2 Những số tồn Thứ công việc hạch toán nghiệp vụ tương đối nhiều, rải rác không tập trung nên số liệu báo cáo công ty chậm không kịp thời Mặt khác, trình độ chuyên môn hạn chế kinh nghiệm chưa cao nên việc xử lý số liệu chậm trễ Thứ hai máy kế toán mang tính tập trung nên không tránh khỏi sai sót trình ghi chép, phản ánh, tổng hợp báo cáo Do hiệu công tác kế toán bị hạn chế chưa phát huy hết lực hiệu công tác kế toán Thứ ba thời gian thi công công trình thường kéo dài nên việc thu hồi vốn chậm, hiệu quay vòng vốn chưa cao 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Qua thời gian học tập tiếp xúc với thực tế công ty với vốn kiến thức học nhà trường, em xin đề xuất số giải pháp mang tính cá nhân để góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty sau: Ý kiến 1: Công ty nên phân công công việc tập hợp số liệu theo khu vực giúp giảm ngắn thời gian báo cáo Ngoài ra, Công ty nên đề cử nhân viên có lực, nhạy bén học lớp đào tạo nâng cao trình độ tin học có định ứng dụng tin học Đầu tư đổi mới, mua sắm thêm máy vi tính cá nhân cho công nhân viên để tiện cho việc kiểm tra, cung cấp số liệu kịp thời, nhanh chóng, xác Vì vậy, công ty phải tạo điều kiện cho công nhân viên phát huy hiệu việc ứng dụng tin học công tác kế toán 59 biện pháp tổ chức buổi trao đổi kinh nghiệm máy tính để nhân viên trao đổi, học hỏi Tuyển chọn nhân viên kế toán có lực, có đạo đức để làm việc khoa học, xác hiệu Ý kiến 2: Ban lãnh đạo Công ty nên đưa phương pháp quản lý phù hợp hơn, nên phân công công việc rõ ràng cho người theo lịch làm biệc cụ thể Tạo môi trường làm việc tốt giúp nhân viên Công ty có điều kiện để phát huy khả năng, lực phục vụ cho công tác kế toán phòng ban khác công ty Ý kiến 3: Giải khó khăn vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh công ty giao dịch, toán, điều kiện để công ty tham gia dự thầu xây dựng công trình Vì để giảm bớt sức ép vốn cần: + Đẩy nhanh tiến độ công việc sớm hoàn thành bàn giao để thu hồi vốn nhanh + Tích cực tìm biện pháp để thu hồi nợ khách hàng + Huy động vốn nhàn rỗi nội công ty để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh công ty + Phải theo dõi thường xuyên biến động tiền mặt tiền gửi ngân hàng để từ biết số lượng tiền tồn công ty có phương án thích hợp kinh doanh 60 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh, em có điều kiện hiểu biết thêm công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng công ty Đồng thời, em đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền công ty Em thấy tổ chức công tác vốn tiền có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý doanh nghiệp Tổ chức quản lý sử dụng vốn giúp cho doanh nghiệp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận Với phương châm học đôi với hành, lý luận gắn với thực tiễn, thời gian thực tập để lại cho em nhiều học kinh nghiệm thời gian thực tập có hạn hạn chế thân, em cố gắng phân tích tình hình thực tế công tác kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo công ty đặc biệt phòng tài kế toán Cuối em xin cảm ơn cô Nguyễn Thị Hương-giáo viên trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hải phòng, ngày…tháng…năm 2015 Sinh viên Phạm Thị Trang 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam nhà xuấtt tài Hà Nội, 01-2004 Giáo trình: “Kế toán tài doanh nghiệp” –Trường Đại học kinh tế quốc dân-GS.TS Đặng Thị Loan Bộ Tài Chính (2006) Chế độ kế toán doanh nghiệp Các tài liệu công ty TNHH thương mại dịch vụ Đạt Anh Các luận văn khoá trước Gioá trình: “Kế toán thương mại dịch vụ” –trường Đại học công nghiệp Hà Nội - Ths Hoàng Việt Hà Chế độ kế toán doanh nghiệp Quyển II: Báo cáo tài chứng từ sơ đồ kế toán – Nhà xuất lao động, 2011 Hạch toán kế toán doanh nghiệp (tái sửa đổi, bổ sung) – Nhà xuất Bộ Tài Chính, 2008 62 [...]... toàn tài sản của công ty 2.1.5 Bộ máy kế toán của công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 2.1.5.1 Sơ đồ bộ máy kế toán công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư Kế toán bán hàng, kế toán thanh toán Thủ quỹ Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 2.1.5.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh • Kế toán trưởng: Là người... xuất kinh doanh của công ty -Hình thức sổ kế toán: Công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnhlà hình thức Nhật ký chung 2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 2.2.1 Tìm hiểu chung kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 2.2.1.1 Đặc điểm Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền vừa được sử dụng để thanh toán các khoản nợ của công ty hoặc mua sắm vật... loại kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh thì vốn bằng tiền bao gồm: - Tiền tại quỹ: được sử dụng cho các nhu cầu chi tiêu thường xuyên tại công ty - Tiền gửi ngân hàng: được sử dụng thanh toán các nghiệp vụ có giá trị lớn đồng thời nhằm sử dụng có hiệu quả nguồn tài sản của doanh nghiệp 2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh. .. Sơ đồ 1.4: Quy trình ghi sổ kế toán 21 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐẠI TÂN THỊNH 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH MTV Đai Tân Thịnh • • • • • • • • • • • • • Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Tên tiếng anh: Dai Tan Thinh Limited liability company member Địa chỉ đăng... dụng “sổ chi tiết tiền mặt”-Mẫu số S07a-DNN, “sổ tiền gửi ngân hàng”-Mẫu số S08-DNN 2.2.5 Quy trình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 2.2.5.1 Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Khi có nghiệp vụ thu, chi tiền mặt phát sinh, kế toán căn cứ vào chứng từ mệnh lệnh (Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán, Giấy nộp tiền, …) đã được Giám đốc ký duyệt hoặc căn cứ vào... lương của công ty Tính ra các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên, theo dõi và lập quyết toán có đối chiếu với công ty bảo hiểm 2.1.6 Chính sách chế độ kế toán áp dụng tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh - Chế độ kế toán sử dụng tại công ty: + Niên độ kế toán áp dụng tại công ty là một năm, bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm + Kỳ kế toán áp dụng theo tháng + Đơn vị tiền tệ sử... viên trong công ty đã tạo nên sức mạnh tổng hợp góp phần nâng cao hiệu quả kinh tế của công ty 2.1.3 Điều kiện cơ sở vật chất kỹ thuật, tình hình lao động tại công ty TNHH Đại Tân Thịnh 2.1.3.1 Điều kiện cơ sở vật chất tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh có mặt bằng nhà xưởng gia công kết cấu thép được trang bị các máy móc thiết bị phương tiện: - 02 cổng trục 5 tấn - 01... thuyết tại các trường Đại học, Cao đẳng, Trung cấp dạy nghề trong và ngoài nước 2.1.4 Bộ máy tổ chức của công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 2.1.4.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Công ty có bộ máy quản lý tập trung gọn nhẹ, đứng đầu là Giám đốc, bên dưới là các phòng ban chức năng 26 Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh 2.1.4.2 Chức năng nhiệm vụ phân cấp nội bộ công. .. Công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh có tư cách pháp nhân, tự chủ về tài chính, hạch toán kinh doanh độc lập Công ty được thành lập ngày 25/10/2007, được sở kế hoạch đầu tư và phát triển thành phố Hải Phòng cấp giấy phép kinh doanh vào ngày 25/10/2007 theo số đăng kí: 0200766955 2.1.2 Lĩnh vực hoạt đông sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh Ngày nay, công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh đã có những... chung, sổ Kế toán chi tiết tiền mặt (cột Nợ, Có, và cột số Tồn) Trình tự hạch toán tiền mặt: 32 Theo hình thức nhật ký chung: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Phiếu thu Chứng từ gốc (hóa đơn mua, bán hàng,…) Nhật ký chung Sổ cái Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Nhật ký chung Sổ cái Sơ đồ 2.3 Trình tự hạch toán tiền mặt - Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt của công ty TNHH MTV Đại Tân Thịnh * Nghiệp