Thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần thép và vật liệu hàn HBO

1 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có tay lượng vốn định Việc tổ chức quản lý, sử dụng voonsn có hiệu hay khơng mang tính định đến tồn phát triển doanh ghiệp tương lai.Trong kinh tế thị trường, quản lý sử dụng vốn lưu động nội dungquanr lý quan trọng doanh nghiệp Muốn cho trình hoạt động sxkd diễn liên tục thường xun doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn lưu động cần thiết để đầu tư Ngoài ra, vốn lưu động cịn yếu tố góp phần mang lại lợi nhuận kinh doanh Việc sử dụng vốn lưu động hợp lí hay khơng doanh nghiệp đem lại hiệu tốt hay xấu cho trình sxkd Vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động để đảm bảo cho q trình tuần hồn vốn vad tạo hiệu kinh tế cao Nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần Thép vật liệu hàn-HBO, vận dụng lý thuyết học , sâu vào tìm hiểu thực tế tình hình sử dụng vốn lưu động công ty Em mạnh dạn sâu tìm hiểu, nghiên cứu chọn đề tài: “ Tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty cổ phần Thép vật liệu hànHBO” làm đề tài cho báo cáo thực tập nghiệp vụ Đề tài gồm chương: Chương 1: Tổng quan Công ty cổ phần Thép vật liệu hàn- HBO Chương 2: Thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Thép vật liệu hàn- HBO Chương 3: Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Thép vật liệu hàn- HBO Mặc dù giúp đỡ tận tình thầy giáo hướng dẫn cán công ty, với thời gian thực tập, lượng kiến thức tích lũy khả có hạn nên viết không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp thầy, cô giáo để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP VÀ VẬT LIỆU HÀN- HBO VIỆT NAM 1.1.Qúa trình đời phát triển công ty 1.1.1 Căn pháp lý hình thành cơng ty Cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP VÀ VẬT LIỆU HÀN- HBO thành lập theo định số 5700826464 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Ninh Người đại diện theo pháp luật Cơng ty Ơng Nguyễn Quang Bằng Sinh ngày: 06/11/1979 Nơi đăng ký hộ thường trú: Xóm - thơn Ngãi Am - xã Hồ Bình - Huyện Vĩnh Bảo - Thành phố Hải Phòng Chỗ tại: Tổ 32B, khu Tân Lập 3, phường Cẩm Thuỷ, thị xã Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh Số CMTND: 031091911 Cơng An thành phố Hải Phịng cấp ngày 05/03/2012 Vốn điều lệ: 1.800.000.000 VNĐ (Một tỷ tám trăm triệu đồng Việt Nam) Sau số thông tin công ty: Bảng 1.1: Thông tin bản của công ty cổ phần thép vật liệu Hàn- HBO Tên đơn vị CÔNG TY CÔ PHẦN THÉP VÀ VẬT LIỆU HÀN- HBO VIỆT NAM Tên tiếng Anh HBO STEEL END WELDING MATERIAL JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt HBO STEEL END WELDING MATERIAL.,JSC Trụ sở đơn vị Tổ 32B, khu Tân Lập 3, phường Cẩm Thuỷ, thị xã Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh Người đại diện Nguyễn Quang Bằng- Giám đốc Điện thoại (033).721.898 – Di động: 0913072324 Fax (033).721.898 E-mail: hboquangninh@yahoo.com.vn Mã số thuế 5700826464 Tài khoản NH 0031000207489 Mở NH VietcomBank 1.1.2 Q trình phát triển cơng ty Trong khó khăn chung tồn ngành thép, trước mơi trường cạnh tranh bình đẳng liệt, trước hội thách thức lớn, công ty cổ phần thép vật liệu hàn- HBO đời thành lập năm 2008, sở kế hoạch đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu ngày 28 tháng 04 năm 2008 Trụ sở Công ty ban đầu ở: Tổ 32B, khu Tân Lập 3, phường Cẩm Thuỷ, thị xã Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh Trong năm 2008, đặc biệt tháng đầu năm 2009, thị trường thép xây dựng nước giới có nhiều biến động theo chiều hướng tăng, với khó khăn lạm phát việc hạn chế tín dụng ngân hàng thương mại ảnh hưởng không nhỏ đến kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Nhưng nhờ tạo đồng thuận thực tốt giải pháp tiết kiệm, nên kết SXKD Công ty đạt tăng trưởng bền vững, tạo việc làm ổn định cho người lao động Thành tựu có cố gắng, lỗ lực cơng nhân viên, phối hợp phịng ban, ban chuyên môn, đơn vị thành niên với tổ chức đoàn thể quần chúng, lãnh đạo công ty Công ty ban đầu chỉ hoạt động kinh doanh lĩnh vực thép và vật liệu hàn,cơ sở vật chất vẫn còn chưa đầy đủ, tổ chức cấu công ty còn non trẻ, chưa thực sự hoạt động một cách có hiệu quả, đội ngũ công nhân viên còn ít chưa có nhiều kinh nghiệm về chuyên môn Ngày 12 tháng năm 2012 công ty có thay đổi, tên cơng ty được thay đởi từ công ty cổ phần thép và vật liệu hàn HBO thành tên công ty cổ phần Visco Việt Nam Công ty mở thêm một trụ sở mới rộng lớn ở: 895- Tôn Đức Thắng- Hồng Bàng- Hải Phòng Với phân xưởng nhà kho lớn tạo thành phức hợp liên hoàn có tính quy mô cao Công ty mở rộng kinh doanh thêm ở các lĩnh vực khác có liên quan đến lĩnh vực Thép và vật liệu hàn như: các hoạt động dịch vụ vận tải, sửa chữa phương tiện vận tải, xuất nhập khẩu… Đội ngũ nhận viên của công ty ngày càng được chuyên môn hóa cao, tỉ lệ công nhân viên có tay nghề chiếm phần lớn tỉ trọng lao động hiện có của công ty Cho tới thời điểm tại, doanh nghiệp cịn non trẻ, hình thành phát triển năm với đội ngũ nhân viên trẻ động, nhiệt tình với mở rộng mạng lưới kinh doanh chiến lược marketing phù hợp thúc đẩy hoạt động kinh doanh thương mại Công ty mẻ mắt bạn hàng Chính điều giúp Cơng ty CP thép vật liệu hàn - HBO phát triển mạnh mẽ theo kịp xu kinh tế nước quốc tế Công ty mặc dù với 20 lao động, họ là những người trẻ tuổi, động, nhiệt tình tạo mạnh thương trường Tuy vào hoạt động thời gian ngắn Công ty tạo ấn tượng tốt với khách hàng, quan hệ tốt với số khách hàng nhà nước mà tạo đà phát triển cho Công ty, mang lại doanh thu lớn cho doanh nghiệp hàng năm 1.2 Cơ cấu tổ chức cơng ty Để có phát triển ngày hôm nay, Công ty không ngừng học hỏi để hoàn thiện tổ chức máy hoạt động đảm bảo liên quan chặt chẽ với nhau, từ khâu mua hàng tới khâu bán hàng, theo dõi tập hợp công nợ phải thu, phải trả khách hàng Tuy máy riêng rẽ phận toàn thể Công ty thống với nhau, ăn khớp với quản lý phân công công việc lãnh đạo Đây ưu điểm tốt để tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ cơng việc giao 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ Phần thép vật liệu hàn – HBO Phó giám đốc Trưởng phịng kế tốn Trưởng phịng Kinh doanh Phịng kho Phịng hành Phịng kế tốn Phịng bảo vệ Phịng kinh doanh Giám đốc Phòng sản xuất Phân xưởng Phân xưởng Phân xưởng Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý cơng ty (Nguồn: Phịng nhân sự.) Đánh giá tổ chức máy công ty thép vật liệu hàn- HBO: Cơ cấu tổ chức trực tuyến-chức kiểu cấu hình thức chức chức có phận trực tuyến có quyền lệnh trực tiếp phận chức làm nhiệm vụ tham mưu, tư vấn cho người lãnh đạo Người lãnh đạo toàn quyền định chịu trách nhiệm định Trong cơng việc người lãnh đạo sử dụng phận chức để chuẩn bị cho việc định hướng dẫn kiểm tra việc thực định - Ưu điểm: + Đảm bảo hiệu lực điều hành thủ trưởng: Bởi thủ trưởng người trực tiếp định đạo xuống cấp dưới, nghĩa vụ người chấp hành xác định cách xác cụ thể + Thông tin mệnh lệnh truyền theo chiều dọc cấu tổ chức: Đảm bảo nguồn thơng tin truyền cách nhanh chóng, xác kịp thời + Việc phân cơng cán quản lý cấp cao gắn sát với công nghệ + Đảm bảo số đầu mối quản lý cách hợp lý mà không nhiều + Cán quản lý hệ thống có điều kiện sâu vào nghiệp vụ không đạo trung trung - Nhược điểm: + Trong tổ chức, người lãnh đạo phải giải nhiệm vụ phức tạp phải thị cho người phụ thuộc vấn đề công tác Địi hỏi người lãnh đạo phải có kiến thức tồn diện, tính đốn cao để đạo tất phận quản lý chun mơn Cũng mà uỷ quyền xuống cấp gặp nhiều khó khăn + Nếu có nhiều cấp quản lý dễ gây thiếu trách nhiệm không sát với công việc + Hạn chế việc sử dụng chun gia có trình độ nghiệp vụ cao mặt quản lý + Người lãnh đạo phải thường xuyên giải mối quan hệ phận trực tuyến phận chức + Những người lãnh đạo chức có nhiều ý kiến khác nhau, người lãnh đạo phải họp bàn, tranh luận căng thẳng, định không kịp thời 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng cá nhân, phận * Ban giám đốc Công ty: - Giám đốc người chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh Công ty, người quản lý vĩ mơ tồn Cơng ty, trực tiếp ký kết hợp đồng kinh tế với đối tác làm ăn thương mại Giám đốc chủ tài khoản cơng ty - Phó giám đốc người giúp việc cho giám đốc trực tiếp chịu trách nhiệm phân cơng cơng việc giám đốc Bên cạnh phó giám đốc người quản lý phận quyền thay giám đốc, thay mặt giám đốc giám sát công việc kinh doanh, đời sống nhân viên Công ty * Bộ máy quản lý chức năng: - Trưởng phịng kinh doanh:Có trách nhiệm đơn đốc giám sát hoạt động hai phòng ban Phòng kinh doanh Phòng bảo vệ + Phòng kinh doanh: Trong phịng kinh doanh chia làm hai tổ Tổ bán hàng khoán Tổ bán hàng cho Công ty Hai tổ bán hàng phải kết hợp hài hịa với cơng việc, bổ trợ cho Chịu trách nhiệm mang doanh thu lợi nhuận cho Công ty Hai tổ chủ yếu quan hệ với khách hàng để mở rộng thị trường bán hàng cho cơng ty Bên cạnh Tổ bán hàng khốn cịn hưởng chiết khấu phần trăm doanh số bán hàng ký nhiều hợp đồng bán hàng cho Cơng ty + Phịng bảo vệ: Chịu trách nhiệm trơng coi văn phịng, kho tàng, bến bãi đạo giám sát trưởng phòng kinh doanh, mát hay hư hỏng thứ thuộc Cơng ty phận bảo vệ phải hoàn toàn chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại theo giá trị thứ mát + Phịng sản xuất: Thực chức điều hành tồn q trình sản xuất theo hệ thống quản lý chất lượng, an toàn, tiết kiệm, xuất, chất lượng, hiệu quả, cân đối kết hoạch sản xuất kế hoạch vật tư, nguyên vật liệu, điều độ, lệnh sản xuất theo dõi việc đáp ứng 10 - Trưởng phịng kế tốn: Là người trực tiếp quản lý Phịng kế tốn, Phịng hành Phịng kho Trưởng phịng kế tốn quản lý, giám sát Giám đốc Phó Giám đốc trực tiếp phân công công việc cho phịng một, cho phù hợp với cơng việc phịng Trưởng phịng kế tốn có chức nhiệm vụ giúp giám đốc Công ty tổ chức máy điều hành quản lý Công ty đơn vị trực thuộc cho đáp ứng yêu cầu phát triển phù hợp với Doanh nghiệp + Phòng kế tốn: Có nhiệm vụ tổ chức thực kiểm tra tồn cơng tác kế tốn Cơng ty, giúp lãnh đạo Cơng ty thực hạch tốn kinh tế, phân tích kinh tế quản lý kinh tế tài Để thực đầy đủ nhiệm vụ, đảm bảo lãnh đạo đạo tập trung, thống hoạt động máy kế tốn Cơng ty đặt đạo trực tiếp Trưởng phịng kế tốn Bên cạnh Phịng kế tốn cịn chịu trách nhiệm theo dõi báo chi tiết tổng hợp số liệu phát sinh hoạt động kinh doanh để từ lập báo cáo cho kế tốn trưởng Kế tốn trưởng từ tập hợp kiểm tra lại số liệu báo cáo với ban lãnh đạo quan chức quản lý trực tiếp cơng ty quan thuế…Phịng kế tốn cịn có chức nhiệm vụ chi trả tiền lương cho cán nhân viên Công ty, đảm bảo kịp thời + Phịng hành chính: Chịu trách nhiệm quản lý giám sát Trưởng phòng kế tốn Có chức nhiệm vụ giúp trưởng phịng kế tốn ban lãnh đạo Cơng ty tổ chức máy điều hành, lo mặt đời sống cán nhân viên Cơng ty Phịng hành giúp ban lãnh đạo Công ty đánh giá nắm bắt khả trình độ cán nhân viên Cơng ty đề chương trình đào tạo bồi dưỡng cán cơng nhân viên có chun mơn cao, phục vụ kịp thời cho hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp, đưa Cơng ty ngày phát triển Phịng hành quản lý tồn mặt văn thư, hành chính, theo dõi đối tác khách hàng để với ban lãnh đạo đưa chiến lược quan hệ tốt kinh doanh + Phòng kho: Dưới quản lý Trưởng phịng kế tốn, chịu trách nhiệm theo dõi hoạt đơng nhập xuất hàng hóa vào Cơng ty, theo dõi tồn kho, đồng thời 36 tốt, lẽ doanh nghiệp cần đầu tư cho hàng tồn kho thấp đạt doanh số cao Số vòng quay hàng tồn kho xác định theo cơng thức: Vịng quay hàng tồn kho = Thời gian vòng quay hàng tồn kho = 2.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chịu ảnh hưởng lớn nhân tố khác Những nhân tố gây ảnh hưởng tích cực lẫn tiêu cực Vì để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng nhà quản trị tài phải xác định xem xét nhân tố tác động tới trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp, từ đưa giải pháp cụ thể Các nhân tố xem xét góc độ: 2.1.6.1 Các nhân tố lượng hố Đó nhân tố mà chúng thay đổi làm thay đổi tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động mặt lượng Các nhân tố dễ dàng thấy qua tiêu như: doanh thu thuần, hao mon vơ hình, rủi ro, vốn lưu động bình quân kỳ Khi xem xét ảnh hưởng nhân tố tới hiệu sử dụng vốn lưu động giả sử nhân tố khác không thay đổi Để làm giảm tác động nhân tố này, đòi hỏi nhà quản trị tài doanh nghiệp quản lý vốn lưu động cách có hiệu Vì vốn lưu động có ba thành phần là: tiền mặt, dự trữ khoản phải thu nên phương pháp tập trung vào quản lý ba đối tượng trên: - Quản lý tiền mặt đề cập đến việc quản lý tiền giấy tiền gửi ngân hàng Việc quản lý tiền mặt có liên quan chặt chẽ đến việc quản lý chứng khốn khoản cao việc chuyển từ tiền mặt sang chứng khốn khoản cao việc chuyển từ tiền mặt sang chứng khoán khoản cao ngược lại từ chứng khoán khoản cao sang tiền mặt việc dễ dàng, tốn chi phí Doanh nghiệp khơng nên giữ q nhiều tiền mặt quỹ tài chính, có nhu cầu đột xuất tiền mặt doanh nghiệp vay ngắn hạn ngân hàng 37 Việc tốt so với việc bán chứng khốn, cần tiền thời gian ngắn mà bán chứng khốn khơng có lợi - Quản lý dự trữ: dự trữ phận quan trọng vốn lưu động, nhân tố đầu tiên, cần thiết cho quan trọng sản xuất kinh doanh, việc quản lý dự trữ có hiệu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Mức dự trữ vật tư hợp lý định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Nếu doanh nghiệp dự trữ lớn tốn chi phí, ứ đọng vốn, cịn dự trữ q làm cho trình sản xuất kinh doanh gián đoạn gây nhiều hậu thị trường, giảm lợi nhuận doanh nghiệp - Quản lý khoản phải thu: kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn bán hàng phải áp dụng nhiều sách, biện pháp để lơi kéo khách hàng đến với Chính sách tín dụng thương mại công cụ hữu hiệu thiếu doanh nghiệp Vì sách tín dụng thương mại có mặt tích cực tiêu cực nên nhà quản trị tài doanh nghiệp cần phải phân tích, nghiên cứu định xem có nên cấp sách tín dụng thương mại cho đối tượng khách hàng hay khơng Đó việc quản lý khoản phải thu Nội dung công tác quản lý khoản phải thu là: Phân tích khả tín dụng khách hàng xem khách hàng có điều kiện cần thiết để hưởng tín dụng thương mại hay khơng cịn phải tiến hành phân tích khả tín dụng khách hàng Khi phân tích khả tín dụng khách hàng người ta thường dùng tiêu tín dụng sau: + Phẩm chât, tư cách tín dụng nói nên tinh thần trách nhiệm khách hàng việc trả nợ +Vôn: tiêu chuẩn đánh giá sức mạnh tài khách hàng + Năng lực trả nợ: dựa việc đánh giá tiêu toán bảng dự trữ ngân quỹ họ + Thế chấp: tài sản mà khách hàng sử dụng để đảm bảo cho khoản nợ 38 + Theo dõi khoản phải thu: việc theo dõi thường xuyên khoản phải thu theo phương pháp phân tích thích hợp quan trọng, giúp doanh nghiệp kịp thời thay đổi sách tín dụng thương mại phù hợp với tình hình thực tế 2.1.6.2 Các nhân tố phi lượng hố Là nhân tố mang tính định tính tác động chúng hiệu sử dụng vốn khơng thể tính tốn Các nhân tố bao gồm nhân tố khách quan nhân tố chủ quan : Các nhân tố khách quan nhân tố như: đặc điểm ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp, sách kinh tế tài Nhà nước lĩnh vực doanh nghiệp hoạt động, thị trường tăng trưởng kinh tế Các nhân tố có ảnh hưởng định tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chẳng hạn với sách tài kinh tế Nhà nước có tác động trực tiếp với vai trị tạo hành lang an tồn để doanh nghiệp hoạt động đảm bảo phát triển cân đối ngành kinh tế nước Nhà nước khuyến khích, thúc đẩy kìm hãm phát triển số ngành kinh doanh cơng cụ kinh tế Điều có ảnh hưởng sâu sắc đến kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các nhân tố chủ quan nhân tố nằm nội doanh nghiệp tác động trực tiếp đến việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng vốn kinh doanh nói chung Các nhân tố trình độ quản lý vốn kinh doanh nhà điều hành doanh nghiệp, trình độ tổ chức trình độ quản trị nhân trình độ tổ chức q trình ln chuyển hàng hố Đó nhân tố quan trọng doanh nghiệp Nhà quản trị tài doanh nghiệp phải biết tổ chức, xắp xếp thứ cách hợp lý, chặt chẽ khoa học để công việc diễn nhịp nhàng, ăn khớp tránh lãng phí Có đảm bảo hiệu sử dụng vốn lưu động 39 Từ việc nghiên cứu, tìm hiểu nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, có nhìn khái quát để đưa biện pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 2.2.Thực trạng tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Thép vật liệu hàn- HBO 2.2.1 Kết cấu vốn lưu động công ty Vốn lưu động phần vốn chiếm dụng lớn có tốc độ tăng trưởng cao tổng nguồn vốn kinh doanh công doanh nghiệp Cơ cấu vốn lưu động tỷ trọng thành phần chiếm tổng số vốn lưu động doanh nghiệp thời kì kinh doanh định Cơ cấu vốn lưu động công ty bao gồm: Vốn tiền, khoản phải thu, đầu tư tài ngắn hạn, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác Và thể cụ thể qua bảng sau: 40 Bảng 2.1: Kết cấu vốn lưu động công ty từ 2012-2014 Đơn vị: nghìn đồng Năm 2012 Chỉ tiêu Giá trị Năm 2013 % Giá trị Năm 2014 % Giá trị I Tiền khoản tương đương tiền 4,8 332.019 3,44 828.422 9,63 583.715 II Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho TÀI SẢN NGẮN HẠN(VLĐ) 3,2 - - - - 5.792.00 60,0 5.372.84 62,4 3 3.489.16 36,1 2.369.24 27,5 3 386.945 50, 6.090.268 88 40, 4.873.066 V Tài sản ngắn hạn khác % 71 0,3 26.750 0,28 9.639.94 35.227 0,41 36.057 8.605.73 100 10 100 11.970.053 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán) Qua bảng số liệu cho ta thấy, năm 2012 tổng VLĐ cơng ty 9.639.940 nghìn đồng, năm 2013 giảm xuống 8.605.736 nghìn đồng nhg đến năm 2014 lại có xu hướng tăng mạnh đạt 11.970.053 nghìn đồng Cho thấy VLĐ cơng ty có thay đổi rõ rệt, VLĐ giảm vào năm 2013 tăng mạnh vào năm 2014 Cụ thể thể qua phần nêu bảng 2.1 sau: + Vốn tiền: năm 2012 332.019 nghìn đồng, năm 2013 tăng mạnh đạt 828.422 nghìn đồng đến năm 2014 có xu hướng giảm cịn 583.715 nghìn đồng Năm 2012 vốn tiền 332.019 đồng chiếm 3,44% tổng vốn lưu động, năm 2013 chiếm 9,63% VLĐ công ty Đến năm 2015 giảm cịn 583.715 nghìn đồng chiếm 4.88% VLĐ công ty 41 + Các khoản phải thu: Năm 2012 khoản phải thu 5.792.003 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 60,08% tổng VLĐ Năm 2013 khoản phải thu giảm k đáng kể,chiếm 62,43% tổng VLĐ, đến năm 2014 tăng lên 6.090.268 nghìn đồng chiếm 50.88% tổng VLĐ cơng ty Qua ta thấy công tác thu hồi nợ công ty không tốt, công ty bị chiếm dụng vốn cao +Hàng tồn kho: Năm 2012 hàng TK cơng ty 3.489.166 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 36.19% tổng VLĐ Năm 2013 giảm xuống cịn 2.369.243 nghìn đồng chiếm 27.53% tổng VLĐ năm 2014 lại tăng gần gấp đôi năm 2013 4.873.066 nghìn đồng chiếm 40,71% tổng VLĐ Như Trong trình sử dụng quản lý VLĐ công ty đầu tư nhiều vào hàng TK nên công ty cần phải xúc tiến biện pháp giải phóng lượng hàng TK, đầu tư sinh lợi tránh ứ đọng vốn đồng thời cần áp dụng sách tín dụng thương mại để tăng doanh sơ góp phần nâng cao vịng quay vốn, tăng lợi nhuận cho cơng ty 2.2.2 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 2.2.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử dụng hợp lí, tiết kiệm vốn lưu động thể trước hết tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty nhanh hay chậm VLĐ luân chuyển nhanh hiệu suất sử dụng VLĐ công ty cao ngược lại Tốc độ luân chuyển vốn lưu động phản ánh tập hợp tiêu: 42 Bảng 2.2: Tốc độ luân chuyển VLĐ công ty từ 2012-2014 Đơn vị: nghìn đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 tuyệt đối Doanh thu 38.717.95 43.660.57 50.690.71 % 4.942.62 12,77 2014/2013 tuyệt đối % 7.030.14 16,10 VLĐ bình quân 10.287.89 kì 1.165.05 9.639.940 9.122.838 -517.102 -5,36 12,77 4,02 4,79 4,93 0,77 - 0,14 - 90 75 73 -14 - -2 - 0,249 0,209 0,203 -0,040 - -0,006 - Vòng quay VLĐ Số ngày luân chuyển VLĐ Hệ số đảm nhiệm VLĐ  Vòng quay vốn lưu động Kết tính tốn cho thấy, hệ số luân chuyển vốn lưu động (vòng quay vốn lưu động) Công ty tăng qua năm Năm 2012 4,02 vòng đến năm 2013 4,79 vòng Như vậy, tiêu cho biết năm 20013 vốn lưu động Công ty luân chuyển 4,79 vòng tăng 0.77 vòng so với năm 2012 Tương tự năm 2014 4,93 vòng tăng 0,14 vòng so với năm 2013 Sự thay đổi chịu ảnh hưởng 43 hai nhân tố doanh thu vốn lưu động bình qn Qua ta thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty nhanh hiệu sử dụng vốn lưu động tốt  Thời gian luân chuyển vốn lưu động Thời gian luân chuyển vốn lưu động tiêu có quan hệ tỷ lệ nghịch với hệ số luân chuyển vốn lưu động mà vừa nghiên cứu Có nghĩa thời gian luân chuyển vốn lưu động lớn chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động thấp Chúng ta xem xét điều thực tế có ngược lại với tiêu luân chuyển vốn lưu động hay khơng Nhìn vào bảng 2.2 ta thấy: năm 2012 số ngày luân chuyển vốn lưu động 90 ngày năm 2013 75 ngày, năm 2014 73 ngày Như năm 2013 số ngày luân chuyển vốn lưu động Công ty giảm điều chứng tỏ năm vốn lưu động Công ty luân chuyển nhiều điều phù hơp với phân tích vòng quay vốn lưu động Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến điều phân tích thay đổi doanh thu vốn lưu động bình quân  Hệ số đảm nhiêm vốn lưu động Đây tiêu nghịch đảo tiêu vòng quay vốn lưu động Chỉ tiêu nói nên để có đồng doanh thu sinh cần đồng vốn lưu động Hệ số nhỏ chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động cao Nhìn vào bảng 2.2 ta thấy, năm 2012 đồng doanh thu cần 0,249 đồng vốn lưu động, đến năm 2013 đồng doanh thu sinh cần 0,209 đồng vốn lưu động, năm 2014 đồng doanh thu sinh cần 0,203 đồng vốn lưu động Hàm lượng vốn lưu động doanh thu năm 2013 giảm 0,04 đồng cho thấy đồng doanh thu tiết kiệm 0,04 đồng vốn lưu động Nhìn chung thơng qua phân tích tiêu thấy hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xét tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2014 cao so với năm 2012 2013 Tuy nhiên xem xét góc độ luân chuyển vốn 44 lưu động để có nhận xét đầy đủ hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cần phải xem xét tới tiêu phản ánh mức lợi nhuận vốn lưu động mang lại Đó tiêu sức sinh lời vốn lưu động 2.2.2.2 Sức sinh lời vốn lưu động công ty Sức sinh lời vốn lưu động tiêu phản ánh khă sinh lời vốn lưu động sinh lời kỳ Ta có bảng phân tích số liệu sau: Bảng 2.3: Sức sinh lời vốn lưu động công ty qua năm 2012-2014 Đơn vị: nghìn đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm2012 Năm Năm 2014 2013 2013/2012 2014/2013 tuyệt đối % tuyệt đối % 11 Lợi nhuận sau thuế ,3 74.804 82.238 91.569 VLĐ bình 9,94 9.331 - quân kì 7.434 9.122.83 9.639.940 12 517.10 10.287.894 -5,36 1.165.05 ,7 Sức sinh lời VLĐ 0,0078 0,0090 0,0089 0,0013 - -0,0001 - Kết tính toán từ bảng 2.3 cho ta thấy sức sinh lời vốn lưu công ty giai đoạn 2012-2014 thấp Năm 2012 đồng vốn lưu động bỏ thu 0.0078 đồng lợi nhuận, năm 2013 tăng lên 0.009 đồng lợi nhuận đến năm 2013 lại giảm Do khả sinh lời vốn lưu động công ty thấp chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động khơng tốt, cần phải có biện pháp khắc phục, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty 45 2.2.2.3.Hệ số sức sản xuất vốn lưu động: tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng 2.4: Sức sản suất vốn lưu động công ty năm 2012-2014 Đơn vị: nghìn đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 tuyệt đối 2014/2013 % tuyệt đối Doanh thu % 16 38.717.95 43.660.57 50.690.71 4.942.624 12,77 7.030.14 ,1 VLĐ bình 12 quân kì 10.287.89 9.639.940 9.122.838 -517.102 -5,36 4,02 4,79 4,93 0,77 - 1.165.05 ,7 Sức sản xuất VLĐ 0,14 - Từ bảng 2.4 ta thấy, năm 2012 đồng vốn lưu động bỏ thu 4,02 đồng doanh thu, năm 2013 đồng vốn lưu động bỏ thu 4,79 đồng doanh thu, năm 2014 đồng vốn lưu động bỏ thu 4.93 đồng doanh thu Điều chứng tỏ Cơng ty sử dụng có hiệu vốn lưu động vốn lưu động bình quân năm 2013 giảm so với năm 2012 hệ số sức sản xuất tăng 0,77 2.2.2.5 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn tiền khoản phải thu cơng ty Bảng 2.5: Vịng quay vốn tiền khoản phải thu Đơn vị: nghìn đồng 46 Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 43.660.57 50.690.718 2013/2012 2014/2013 tuyệt đối % tuyệt đối % 4.942.62 12,7 7.030.14 16,10 248.201 74,7 125.848 21,69 -209.580 -3,62 149.132 2,67 Doanh thu 38.717.95 Tiền khoản tương đương tiền bình quân 332.019 580.220 706.068 Các khoản phải thu bình qn 5.792.003 5.582.423 5.731.555 Vịng quay vốn tiền 116,61 75,25 71,79 -41,37 - -3,46 - Vòng quay khoản phải thu 6,68 7,82 8,84 1,14 - 1,02 - Kì thu tiền bình quân 55 47 41 -8 - -5 - (Nguồn: Phòng TC-KT) Qua bảng ta thấy, vòng quay vốn tiền năm 2012 116.61 vòng , năm 2013 giảm xuống 75.25 vòng , năm 2014 đạt 71.79 vòng Cho thấy khả quay vịng vốn tiền cơng ty năm giảm Mà khả quay vòng vốn tiền giảm đồng nghĩa với việc tiền đưa vào tái đầu tư sản xuất kinh doanh chậm Công ty cần có điều chỉnh hợp lí để tăng doanh thu hiệu sử dụng vốn tiền cách tốt Vòng quay khoản phải thu tăng dần qua năm Năm 2012 6,68 vòng, 47 năm 2013 7,82 vòng, năm 2014 8,84 vòng Nguyên nhân doanh thu năm 2013 tăng 12,77% so với năm 2012 năm 2014 doanh thu tăng 16,10% so với năm 2013 Vòng quay khoản phải thu lớn khả thu hồi vốn công ty nhanh, năm 2012 55 ngày công ty thu hồi nợ ,đây biểu không tốt cơng tác quản lí khoản phải thu dễ gây tình trạng thiếu hụt VLĐ cho trình sản xuất lưu thơng Nhưng đến năm 2014 41 ngày ,tuy giảm k đáng kể nhg cho thấy tiến việc quản lí khoản phải thu, thu hồi nợ nhanh năm trc.Vì thời gian tới , cơng ty cần trọng tìm số biện pháp thích hợp để thu hồi nhanh khoản nợ bị chiếm dụng nhằm đẩy nhanh vòng quay khoản phải thu giảm số ngày vịng quay, có đáp ứng kịp thời hiệu nhu cầu VLĐ 2.2.2.5 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng hàng tồn kho Để đánh giá xác hiệu sử dụng vốn tồn kho dự trữ cần phải phân tích mối quan hệ hàng tồn kho kết sản xuất kinh doanh thông qua tiêu vịng quay hàng tồn kho sơ ngày vòng quay 48 Bảng 2.7: Vòng quay HTK số ngày vịng quay Đơn vị: nghìn đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 tuyệt đối Doanh thu 38.717.95 2014/2013 % tuyệt đối 4.942.62 43.660.577 50.690.718 % 7.030.14 12,77 16,10 Hàng tồn kho bình quân 3.489.166 2.929.104 3.634.654 -560.062 16,05 705.550 24,09 11,10 14,91 13,95 3,81 - -0,96 - 32 24 26 -8 - - Vòng quay hàng tồn kho Số ngày vòng quay HTK (Nguồn: Phòng TC- KT) 49 KẾT LUẬN Với việc thực tập thực tế thời gian vừa qua công ty cổ phần Visco Việt Nam mang lại cho chúng em nhiều kiến thức bổ ích, hiểu biết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty quy trình nghiệp vụ phịng ban cơng ty Đây mục tiêu đào tạo trường nhằm gắn lý thuyết với thực tế Sự gắn kết nhà trường công ty mang lại cho chúng em kiến thức thực tế cần thiết cho chuyên ngành học công việc sau em Sau thời gian thực tập cơng ty, chúng em tìm hiểu học tập nhiều điều, hiểu rõ cách thức tổ chức hoạt động phòng ban, quy trình nghiệp vụ phịng ban doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh công ty Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn Cao Thị Vân Anh toàn thể anh chị Công ty cổ phần Visco Việt Nam giúp đỡ chúng em hoàn thành tiểu luận