PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH của CÔNG TY cổ PHẦN điện nước lắp máy hải PHÒNG năm 2015

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG NĂM 2015 SINH VIÊN THỰC HỆN : TRẦN THU HUYỀN LỚP : QKT52 – ĐH1 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : VŨ LÊ NINH KẾT CẤU LUẬN VĂN Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Khái niệm, ý nghĩa mục tiêu phân tích tài Nội dung phân tích tình hình tài Phương pháp phân tích tài PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHỊNG Tìm hiểu chung cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng Phân tích thực trạng tài cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY + Tên đầy đủ: Cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng + Địa chỉ: Số 34 Thiên Lơi, Quận Lê Chân, Hải Phịng + Thành lập ngày 12 tháng 11 năm 1992 +Ngành nghề kinh doanh -Sản xuất dây cáp điện loại, kinh doanh điện nông thôn -Lắp điện, nước, lắp máy cơng trình dân dụng cơng nghiệp CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA C.TY ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHỊNG ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT TỔNG GIÁM ĐỐC PHĨ TỔNG GIÁM ĐỐC PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KẾ TỐN CƠNG TY TNHH MTV CÁP ĐIỆN HẢI PHỊNG XÍ NGHIỆP ĐIỆN XÍ NGHIỆP NƠNG THƠN XÂY DỰNG XÍ NGHIỆP XÂY LẮP VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI BQL ĐIỆN AN ĐỒNG BQL ĐIỆN XÃ BQL ĐIỆN VĨNH BẢO ĐỘI KT SỬA CHỮA ĐỘI XÂY DỰNG I ĐỘI XÂY DỰNG II ĐỘI XÂY LẮP I ĐỘI XÂY LẮP II ĐÁNH GIÁ CHUNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG Chênh lệch STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2014 Năm 2015 So sánh (%) Tuyệt đối I Tình hình sản lượng Sản lượng điện tiêu thụ Doanh thu bán điện Doanh thu khác II Tình hình tài 80.000.000 92.000.000 115,00 12.000.000 15,00 đ 131.765.296.889 161.442.505.954 122,52 29.677.209.065 22,52 đ 12.947.473.561 12.100.818.031 93,46 (846.655.530) Tổng doanh thu đ 145.751.101.437 174.606.784.471 119,80 28.855.683.034 19,80 Tổng chi phí đ 138.620.903.827 164.304.680.058 118,53 25.683.776.231 18,53 Tổng lợi nhuận đ 7.130.197.610 10.302.104.413 144,49 3.171.906.803 44,49 110 110 100 6.600.000.000 6.864.000.000 104,00 264.000.000 4,00 III kWh Tương đối (%) (6,54) Tình hình lao động Tổng số lao động bình quân người Tổng quỹ lương Năng suất lao động bình quân đ/người 727.273 836.364 115,00 109.091 15,00 Tiền lương bình quân đ/ng.th 5.000.000 5.200.000 104,00 200.000 4,00 IV Quan hệ ngân sách 211,44 69.663.336 111,44 1.980.479.754 134,03 502.829.709 34,03 22.024.352 18,18 (99.141.228) (81,82) đ Thuế VAT đ Thuế TNDN đ Thuế thu nhập cá nhân đ 62.511.715 132.175.051 1.477.650.045 121.165.580 - - PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHỊNG  Phân tích tình hình tài sản công ty năm 2015 Năm 2014 Chỉ tiêu A.TÀI SẢN NGẮN HẠN I.Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền Giá trị (đ) Năm 2015 Tỷ trọng (%) Giá trị (đ) Chênh lệch Tỷ trọng (%) So sánh (%) Tuyệt đối (đ) Tương đối (%) 27.633.159.195 44,72 41.927.368.987 56,33 151,73 14.294.209.792 51,73 3.149.316.513 5,10 9.099.474.108 12,22 288,93 5.950.157.595 188,93 3.149.316.513 5,10 9.099.474.108 12,22 288,93 5.950.157.595 188,93 II.Các khoản phải thu ngắn hạn 18.741.997.626 30,33 27.380.745.958 36,78 146,09 8.638.748.332 46,09 1.Phải thu khách hàng 14.304.960.136 23,15 14.788.780.621 19,87 103,38 483.820.485 3,38 Trả trước cho người bán 180.940.000 0,29 9.623.533.250 12,93 5.318,63 9.442.593.250 5.218,63 3.Các khoản phải thu khác 4.256.097.490 6,89 2.968.432.087 3,99 69,75 (1.287.665.403) (30,25) III Hàng tồn kho 5.641.342.845 9,13 5.356.277.159 7,20 94,95 (285.065.686) (5,05) 1.Hàng tồn kho 5.641.342.845 9,13 5.356.277.159 7,20 94,95 (285.065.686) (5,05) IV.TSNH khác 100.502.211 0,16 90.871.762 0,12 90,42 (9.630.449) (9,58) 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 99.220.966 0,16 90.871.762 0,12 91,59 (8.349.204) (8,41) 2.Thuế GTGT khấu trừ 1.281.245 0,00 B TÀI SẢN DÀI HẠN - - - (1.281.245) 34.159.710.578 55,28 32.508.941.846 43,67 95,17 (1.650.768.732) (4,83) I Các khoản phải thu dài hạn 1.088.020.000 1,76 600.000.000 0,81 55,15 (488.020.000) (44,85) Phải thu cho vay dài hạn 1.088.020.000 1,76 600.000.000 0,81 55,15 (488.020.000) (44,85) II.TSCĐ 24.672.903.410 39,93 22.642.380.589 30,42 91,77 (2.030.522.821) (8,23) 1.TSCĐ hữu hình 24.672.903.410 39,93 22.642.380.589 30,42 91,77 (2.030.522.821) (8,23) 51.457.200.746 83,27 53.375.573.242 71,71 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (26.784.297.336) (30.733.192.653) 103,73 1.918.372.496 3,73 114,74 (3.948.895.317) 14,74 IV Tài sản dở dang dài hạn 6.171.860.786 9,99 8.639.828.638 11,61 139,99 2.467.967.852 39,99 2.Chi phí xây dựng dở dang 6.171.860.786 9,99 8.639.828.638 11,61 139,99 2.467.967.852 39,99 V Đầu tư tài dài hạn 1.670.295.754 2,70 - - - (1.670.295.754) Đầu tư vào công ty 3.500.000.000 5,66 - - - (3.500.000.000) (1.829.704.246) (2,96) - - - 1.829.704.246 VI Tài sản dài hạn khác 556.630.628 0,90 626.732.619 0,84 112,59 70.101.991 12,59 1.Chi phí trả trước dài hạn 556.630.628 0,90 626.732.619 0,84 112,59 70.101.991 12,59 61.792.869.773 100 74.436.310.833 100 120,46 12.643.441.060 20,46 Dự phòng đầu tư tài dài hạn TỔNG TÀI SẢN Phân tích tình hình nguồn vốn cơng ty năm 2015 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch Chỉ tiêu So sánh (%) Giá trị (đ) Tỷ trọng (%) Giá trị (đ) Tỷ trọng (%) Tuyệt đối (đ) Tương đối (%) A.NỢ PHẢI TRẢ 33.939.792.802 54,93 40.498.000.677 54,41 119,32 6.558.207.875 19,32 I Nợ ngắn hạn 28.801.628.811 46,61 37.234.098.686 50,02 129,28 8.432.469.875 29,28 1.Phải trả người bán ngắn hạn 8.405.966.095 13,60 10.491.441.129 14,09 124,81 2.085.475.034 24,81 2.Người mua trả tiền trước 1.003.944.229 1,62 12.237.994.205 16,44 1.218,99 11.234.049.976 1.118,99 3.Thuế khoản phải nộp NN 1.661.327.340 2,69 2.134.679.157 2,87 128,49 473.351.817 28,49 244.244.472 0,40 289.369.264 0,39 118,48 45.124.792 18,48 5.Chi phí phải trả ngắn hạn 4.742.902.767 7,68 4.288.213.468 5,76 90,41 (454.689.299) (9,59) Phải trả ngắn hạn khác 6.860.640.544 11,10 4.958.735.340 6,66 72,28 (1.901.905.204) (27,72) 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 5.839.447.887 9,45 2.831.020.588 3,80 48,48 (3.008.427.299) (51,52) 43.155.477 0,07 2.645.535 0,00 6,13 (40.509.942) (93,87) 5.138.163.991 8,32 3.263.901.991 4,38 63,52 (1.874.262.000) (36,48) 95.962.000 0,16 80.800.000 0,11 84,20 (15.162.000) (15,80) 5.042.201.991 8,16 3.183.101.991 4,28 63,13 (1.859.100.000) (36,87) B VỐN CHỦ SỞ HỮU 27.853.076.971 45,07 33.938.310.156 45,59 121,85 6.085.233.185 21,85 I Vốn chủ sở hữu 27.853.076.971 45,07 33.938.310.156 45,59 121,85 6.085.233.185 21,85 1.Vốn góp chủ sở hữu 21.996.970.000 35,60 25.296.320.000 33,98 115,00 3.299.350.000 15,00 (0,07) 100,00 4.Phải trả công nhân viên 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn Thặng dư vốn cổ phần (50.000.000) Quỹ đầu tư phát triển 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng nguồn vốn (0,08) (50.000.000) - - - - - 2.120.763.559 3,43 (2.120.763.559) 713.858.604 1,16 713.858.604 0,96 100,00 3.071.484.808 4,97 7.978.131.552 10,72 259,75 4.906.646.744 159,75 61.792.869.773 100 74.436.310.833 100 120,46 12.643.441.060 20,46 - - Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Chênh lệch STT Chỉ tiêu Năm 2014 (đ) Năm 2015 (đ) So sánh (%) Tuyệt đối 144.712.770.450 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 144.712.770.450 173.543.323.985 119,92 28.830.553.535 19,92 Giá vốn hàng bán 131.478.174.864 156.017.463.728 118,66 24.539.288.864 18,66 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 13.234.595.586 17.525.860.257 132,42 4.291.264.671 32,42 Doanh thu hoạt động tài 183.930.843 127.682.000 69,42 (56.248.843) (30,58) Chi phí tài 1.893.862.828 1.158.764.691 61,19 (735.098.137) (38,81) Trong đó: Chi phí lãi vay 1.390.483.242 799.669.163 57,51 (590.814.079) (42,49) - 119,92 (%) - 173.543.323.985 Tương đối (đ) - 28.830.553.535 19,92 - Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.078.053.069 7.112.211.096 140,06 2.034.158.027 40,06 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6.446.610.532 9.382.566.470 145,54 2.935.955.938 45,54 11 Thu nhập khác 854.400.144 935.778.486 109,52 81.378.342 9,52 12 Chi phí khác 170.813.066 16.240.543 9,51 (154.572.523) (90,49) 13 Lợi nhuận khác 683.587.078 919.537.943 134,52 235.950.865 34,52 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 7.130.197.610 10.302.104.413 144,49 3.171.906.803 44,49 15 Chi phí thuế TNDN hành 1.859.015.802 2.316.343.690 124,60 457.327.888 24,60 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 5.271.181.808 7.985.760.723 151,50 2.714.578.915 51,50 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY  Phân tích khoản phải thu công ty năm 2015 Số đầu năm Số cuối năm Chênh lệch Chỉ tiêu So sánh (%) Giá trị (đ) Tỷ trọng (%) Giá trị (đ) Tỷ trọng (%) Tuyệt đối (đ) Tương đối (%) I.Các khoản phải thu ngắn hạn 18.741.997.626 94,51 27.380.745.958 97,86 146,09 8.638.748.332 46,09 1.Phải thu khách hàng 14.304.960.136 72,14 14.788.780.621 52,85 103,38 483.820.485 3,38 Trả trước cho người bán 180.940.000 0,91 9.623.533.250 34,39 5.318,63 9.442.593.250 5.218,63 3.Các khoản phải thu khác 4.256.097.490 21,46 2.968.432.087 10,61 69,75 (1.287.665.403) (30,25) II Các khoản phải thu dài hạn 1.088.020.000 5,49 600.000.000 2,14 55,15 (488.020.000) (44,85) Phải thu cho vay dài hạn 1.088.020.000 5,49 600.000.000 2,14 55,15 (488.020.000) (44,85) 19.830.017.626 100 27.980.745.958 100 141,10 8.150.728.332 Tổng cộng 41,10 Phân tích khoản phải trả công ty năm 2015 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch Chỉ tiêu So sánh (%) Giá trị (đ) I Nợ ngắn hạn Tỷ trọng (%) Giá trị (đ) Tỷ trọng (%) Tuyệt đối (đ) Tương đối (%) 28.801.628.811 84,86 37.234.098.686 91,94 129,28 8.432.469.875 29,28 1.Phải trả người bán ngắn hạn 8.405.966.095 24,77 10.491.441.129 25,91 124,81 2.085.475.034 24,81 2.Người mua trả tiền trước 1.003.944.229 2,96 12.237.994.205 30,22 1.218,99 11.234.049.976 1.118,99 3.Thuế khoản phải nộp NN 1.661.327.340 4,89 2.134.679.157 5,27 128,49 473.351.817 28,49 244.244.472 0,72 289.369.264 0,71 118,48 45.124.792 18,48 5.Chi phí phải trả ngắn hạn 4.742.902.767 13,97 4.288.213.468 10,59 90,41 (454.689.299) (9,59) Phải trả ngắn hạn khác 6.860.640.544 20,21 4.958.735.340 12,24 72,28 (1.901.905.204) (27,72) Vay nợ thuê tài ngắn hạn 5.839.447.887 17,21 2.831.020.588 6,99 48,48 (3.008.427.299) (51,52) 43.155.477 0,13 2.645.535 0,01 6,13 (40.509.942) (93,87) 5.138.163.991 15,14 3.263.901.991 8,06 63,52 (1.874.262.000) (36,48) 95.962.000 0,28 80.800.000 0,20 84,20 (15.162.000) (15,80) 5.042.201.991 14,86 3.183.101.991 7,86 63,13 (1.859.100.000) (36,87) 33.939.792.802 100 40.498.000.677 100 119,32 6.558.207.875 19,32 4.Phải trả công nhân viên Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn Tổng cộng PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH ĐẶC TRƯNG CỦA CÔNG TY Chênh lệch STT Các tỷ số Đơn vị Năm 2014 Năm 2015 So sánh (%) Tuyệt đối I Tương đối (%) Khả toán Vốn lưu động ròng đ (1.168.469.616) 4.693.270.301 (401,66) 5.861.739.917 (501,66) Hệ số khả toán hành lần 0,96 1,13 117,37 0,17 17,37 Hệ số khả toán nhanh lần 0,76 0,98 128,63 0,22 28,63 Hệ số khả toán tức thời lần 0,11 0,24 223,50 0,14 123,50 Hệ số khả toán lãi vay lần 6,13 13,88 226,55 7,76 126,55 II Cơ cấu tài Hệ số nợ % 54,93 54,41 99,06 (0,52) (0,94) Hệ số tự tài trợ % 45,07 45,59 101,15 0,52 1,15 Tỷ suất đầu tư % 55,28 43,67 79,00 (11,61) (21,00) III Khả hoạt động Vòng quay hàng tồn kho vòng 23,91 28,37 118,66 4,46 18,66 Số ngày vòng quay hàng tồn kho ngày 15,06 12,69 84,28 (2,37) (15,72) Vòng quay khoản phải thu vòng 8,86 7,26 81,91 (1,60) (18,09) Kỳ thu tiền bình quân ngày 40,62 49,59 122,09 8,97 22,09 Hiệu suất sử dụng vốn cố định lần 2,78 7,34 263,89 4,56 163,89 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản lần 2,34 2,33 99,55 (0,01) (0,45) IV Khả sinh lợi Tỷ suất lợi nhuận doanh thu % 3,64 4,60 126,33 0,96 26,33 Tỷ suất lợi nhuận tài sản % 8,66 11,72 135,41 3,07 35,41 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu % 19,39 25,85 133,33 6,46 33,33 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHỊNG  Giảm khoản phải thu • • • • Cần tìm hiểu kỹ khách hàng để biết khách hàng có đủ uy tín trước định có bán chịu hay khơng Đồng thời phân loại nhóm khách hàng để với nhóm khác hưởng sách chiết khấu, bán chịu khác Khi ký kết hợp đồng với khách hàng, nên đưa vài điều khoản ràng buộc: khoản nợ hạn tính lãi suất trả chậm với mức lãi suất lãi vay ngân hàng, thêm số ưu đãi trả tiền sớm nhằm khuyến khích khách hàng trả tiền sớm Nên có phận chuyên công tác thu hồi nợ Theo dõi khoản phải thu định kỳ, kịp thời đưa biện pháp nhằm đôn đốc khách hàng trả nợ hạn MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHỊNG Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp •Cần phải khốn mức sử dụng chi phí điện thoại cho phịng ban • • • • phận cá nhân theo chức vụ chức công việc cụ thể Tuyên truyền cho nhân viên tác hại việc tăng chi phí nhằm khuyến khích họ có ý thức trách nhiệm công việc Cán bô công nhân viên sử dụng điện thoại quan xử lý công việc, liên hệ khách hàng hay với phịng ban Cần có buổi tun truyền thông tin, khen thưởng cho phận tiết kiệm điện năng, đồng thời nghiêm khắc phạt cá nhân phận không tắt thiết bị điện không sử dụng sản xuất Làm tốt công tác tổ chức, họp tổ chức cần thiết tập trung bàn bạc giải vấn đề nhanh chóng, tránh dàn trải tổ chức nhiều lần gây tốn EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN THẦY CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE