QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TĨNH

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ  NGUYỄN ĐÌNH HỒNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TĨNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ  NGUYỄN ĐÌNH HỒNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TĨNH Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ THƢ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2015 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ viii LỜI MỞ ĐẦU Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NỢ XẤU VÀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 13 1.1 Tổng quan ngân hàng thƣơng mại 14 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thƣơng mại 14 1.1.2 Các hoạt động ngân hàng thƣơng mại 14 1.1.3 Hoạt động tín dụng ngân hàng 16 1.2 Nội dung nợ xấu quản lý nợ xấu hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 18 1.2.1 Những vấn đề nợ xấu 18 1.2.2 Chỉ tiêu phản ánh nợ xấu ngân hàng thƣơng mại 20 1.2.3 Quản lý nợ xấu 21 1.3 Kinh nghiệm quản lý nợ xấu ngân hàng thƣơng mại nƣớc Error! Bookmark not defined 1.3.1 Kinh nghiệm vài ngân hàng thƣơng mại Việt NamError! Bookmark n 1.3.2 Kinh nghiệm số ngân hàng giớiError! Bookmark not defined 1.3.3 Bài học cho BIDV - Chi nhánh Hà TĩnhError! Bookmark not defined Chƣơng 2: THỰC TRẠNG NỢ XẤU VÀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ TĨNH Error! Bookmark not defined 2.1 Giới thiệu BIDV - Chi nhánh Hà TĩnhError! Bookmark not defined 2.1.1 Lịnh sử đời phát triển Error! Bookmark not defined 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Error! Bookmark not defined 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh .Error! Bookmark not defined 2.2 Thực trạng nợ xấu quản lý nợ xấu ngân hàng thƣơng mại cổ phần đầu tƣ phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hà TĩnhError! Bookmark not defined 2.2.1 Cơ cấu tín dụng Error! Bookmark not defined 2.2.2 Thực trạng nợ xấu quản lý nợ xấu ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt nam chi nhánh Hà Tĩnh Error! Bookmark not defined 2.2.3 Các biện pháp quản lý nợ xấu đƣợc áp dụng BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh .Error! Bookmark not defined 2.3 Đánh giá công tác quản lý nợ xấu BIDV – Chi nhánh Hà TĩnhError! Bookm 2.3.1 Kết đạt đƣợc Error! Bookmark not defined 2.3.2 Hạn chế quản lý nợ xấu ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh Error! Bookmark not defined Chƣơng 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TĨNHError! Bookmark not defined 3.1 Định hƣớng chung quản lý nợ xấu Error! Bookmark not defined 3.1.1 Bối cảnh kinh tế dự báo nợ xấu ngân hàngError! Bookmark not def 3.1.2 Định hƣớng chung ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt NamError! Bookm 3.1.3 Định hƣớng ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hà Tĩnh .Error! Bookmark not defined 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ xấu ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam chi nhánh Hà TĩnhError! Bookmark not defined 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ xấu ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam chi nhánh Hà TĩnhError! Bookmark not defined 3.2.1.5 Nâng cao trình độ nguồn nhân lực Error! Bookmark not defined 3.2.1.6 Phát triển sản phẩm vừa hỗ trợ cho tín dụng vừa đem lại tiện ích cho khách hàng ngân hàng Error! Bookmark not defined 3.2 Kiến nghị Error! Bookmark not defined 3.2.1 Kiến nghị ngân hàng Nhà nƣớc Việt NamError! Bookmark not defined 3.2.2 Kiến nghị trụ sở ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt NamError! Bookm 3.2.3 Kiến nghị với quyền địa phƣơngError! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO 25 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Viết tắt/ký hiệu Nguyên nghĩa BIDV Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam CIC Trung tâm thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam DN Doanh nghiệp NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHTMCP Ngân hàng thƣơng mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo UBND Ủy ban nhân dân 10 XHTD Xếp hạng tín dụng vi DANH MỤC CÁC BẢNG STT Số hiệu Nội dung Trang Bảng 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh 33 Bảng 2.2 Cơ cấu tín dụng theo ngành nghề 35 Bảng 2.3 Cơ cấu tín dụng theo thời gian 36 Bảng 2.4 Cơ cấu tín dụng theo đối tƣợng 36 Bảng 2.5 Nợ hạn 37 Bảng 2.6 Kết phân loại nợ chi nhánh từ năm 38 2010-2013 Bảng 2.7 Nợ xấu theo tiêu chuẩn kế toán Việt Nam 38 Bảng 2.8 Dự phòng rủi ro nợ ngoại bảng 39 Bảng 2.9 Tình hình nợ xấu NHTM địa bàn 20112013 vii 41 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ STT Số hiệu Hình 2.1 Nội dung Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Hà Tĩnh viii Trang 32 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thƣơng mại (NHTM) ngành kinh doanh đời sớm nhất, thời kỳ đầu hình thành nghiệp vụ nhận tiền gửi cho vay Ngày ngân hàng thƣơng mại phát triển nhanh số lƣợng chất lƣợng, nghiệp vụ trở nên vô phong phú đa dạng, nhiên hoạt động tín dụng nghiệp vụ quan trọng NHTM, hoạt động tín dụng mang lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng nhƣng hoạt động thƣờng xuyên tiềm ẩn rủi ro Rủi ro tín dụng nhƣ vấn đề nợ xấu tránh khỏi Các ngân hàng tìm biện pháp để giảm thiểu nợ xấu tối đa hóa lợi nhuận Vì vậy, hạn chế phát sinh nợ xấu xử lý dứt điểm khoản nợ tồn đọng nhiệm vụ cấp bách quan trọng hàng đầu tồn nhƣ uy tín ngân hàng Đó không mối quan tâm ngân hàng mà mối quan tâm kinh tế Đặc biệt giai đoạn nay, dƣ chấn khủng hoảng, suy thoái kinh tế giới còn, tình hình kinh tế nƣớc khó khăn, tỷ lệ lạm phát cao, diễn biến phức tạp tỷ giá lãi suất làm cho môi trƣờng kinh doanh doanh nghiệp bị ảnh hƣởng, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực dễ nhạy cảm với thị trƣờng, dẫn đến nợ xấu liên tục tăng cao; bong bóng bất động sản làm cho việc phát mại tài sản bảo đảm khó khăn kéo dài khiến cho việc xử lý nợ xấu gặp khó khăn Ngân hàng thƣơng mại cổ phần đầu tƣ phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh (BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh) hoạt động với thời gian dài, liên tục tăng trƣởng, phát triển trở thành chi nhánh ngân hàng thƣơng mại hàng đầu địa bàn tỉnh Hà Tĩnh Tuy nhiên bối cảnh kinh tế biến động khó lƣờng, tình hình suy thoái kinh tế giới nhƣ nƣớc ảnh hƣởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh chi nhánh Trong thời gian vừa qua, chất lƣợng tín dụng chi nhánh ngày tiềm ẩn phát sinh nhiều rủi ro, nợ xấu có dấu hiệu tăng, công tác ngăn ngừa, kiểm tra giám sát, xử lý nợ xấu chi nhánh chƣa thực đƣợc trọng mức Chính thế, tăng cƣờng hoạt đông quản lý nợ xấu yêu cấp cấp thiết BIDV - Chi nhánh Hà Tĩnh Xuất phát từ lý kết hợp với thực trạng quản lý nợ xấu BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh, chọn đề tài đề “Quản lý nợ xấu ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu Thời gian qua, hoạt động hệ thống ngân hàng thƣơng mại phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức Vấn đề trọng tâm xử lý nợ xấu hệ thống ngân hàng thƣơng mại, làm tắc nghẽn dòng tín dụng kinh tế Việt Nam Do vậy, xử lý nợ xấu bƣớc quan trọng trình tái cấu trúc hệ thống ngân hàng Dù nợ xấu mức tại, ảnh hƣởng không nhỏ đến điều hành sách tiền tệ ngân hàng Nhà nƣớc, đến lƣu thông dòng vốn vào kinh tế, tính an toàn, hiệu kinh doanh ngân hàng Đồng thời giải nợ xấu nội dung Nghị 02 Chính phủ đề cập đến Với chủ đề quản lý nợ xấu hệ thống ngân hàng đƣợc nhà nghiên cứu nhƣ chuyên gia ngân hàng quan tâm nghiên cứu, công trình nghiên cứu gần nhƣ: Hiệp hội ngân hàng Việt Nam, (2009) nghiên cứu đề tài quản lý nợ xấu Việt Nam, kinh nghiệm quốc tế chiến lƣợc tối đa hoá Đề tài sâu vào nghiên cứu vấn đề thực trạng nợ xấu Việt Nam, bên cạnh đề tài trình bày kinh nghiệm số nƣớc giới đề xuất giải pháp, chiến lƣợc tối đa hóa để giải vấn đề nợ xấu 10 Việt Nam - Phương pháp phân tích - tổng hợp Phƣơng pháp phân tích – tổng hợp đƣợc sử dụng chủ yếu đƣợc chƣơng Từ thông tin đƣợc thu thập, tác giả tiến hành phân tích nội dung quản lý nợ xấu BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh, để từ tổng hợp lại nhằm đề xuất số giải pháp nhằm phù hợp với thực tế - Phương pháp so sánh Phƣơng pháp so sánh đƣợc sử dụng chƣơng để phân tích, so sánh số liệu từ biểu đồ, bảng số liệu qua năm BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh Những đóng góp luận văn - Làm rõ lý luận chung nợ xấu công tác quản lý nợ xấu hoạt động ngân hàng thƣơng mại - Đánh giá thành công, hạn chế nguyên nhân hoạt động quản lý nợ xấu BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh - Đề xuất số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ xấu BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục sơ đồ bảng biểu, đề tài đƣợc cấu thành chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận quản lý nợ xấu hoạt động ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng nợ xấu quản lý nợ xấu ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh Chƣơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ xấu ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NỢ XẤU VÀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 13 1.1 Tổng quan ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Có nhiều quan điểm NHTM, nhìn chung thấy NHTM định chế tài mà đặc trƣng cung cấp đa dạng dịch vụ tài với nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung ứng dịch vụ toán Ngoài ra, NHTM cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu sản phẩm dịch vụ xã hội Với phát triển kinh tế, khoa học công nghệ đại, gia tăng cạnh tranh lĩnh vực ngân hàng, hoạt động kinh doanh dịch vụ ngân hàng ngày đa dạng Bên cạnh hoạt động truyền thống nhƣ huy động vốn, tín dụng đầu tƣ, hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ, NHTM đƣợc thực số hoạt động khác nhƣ: cung ứng dịch vụ bảo hiểm, kinh doanh ngoại hối, tƣ vấn tài chính, bảo quản vật quý giá, Nhờ vào hệ thống mà nguồn tiền nhàn rỗi vốn nằm rải rác xã hội đƣợc huy động tập trung lại với số lƣợng đủ lớn để cấp tín dụng cho tổ chức kinh tế (TCKT), cá nhân nhằm mục đích phục vụ phát triển kinh tế - xã hội Sự có mặt NHTM hầu hết mặt hoạt động kinh tế - xã hội chứng minh rằng: đâu có hệ thống NHTM phát triển có phát triển với tốc độ cao kinh tế - xã hội ngƣợc lại Ngày ngân hàng thƣơng mại phát triển nhanh số lƣợng chất lƣợng, nghiệp vụ trở nên vô phong phú đa dạng, nhiên hoạt động tín dụng hoạt động truyền thống, mang lại thu nhập không nhỏ cho ngân hàng Song hoạt động chứa đựng rủi ro cao, gây hậu nặng nề không thân ngân hàng mà doanh nghiệp kinh tế 1.1.2 Các hoạt động ngân hàng thương mại a) Hoạt động huy động vốn 14 Hoạt động huy động vốn ngân hàng thƣơng mại hoạt động nhận tiền gửi thƣờng chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn huy động NHTM ngân hàng trọng đến việc đa dạng hóa loại tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, Bằng nhiều kênh khác nhau, Ngân hàng huy động vốn từ dân cƣ, tổ chức kinh tế cách bán cho họ trái phiếu ngân hàng phát hành, hình thức đƣợc sử dụng thời gian huy động vốn ngắn lãi suất có đƣợc lại tƣơng đối cao, ngân hàng thƣờng phát hành trái phiếu cần vốn đột xuất Ngoài hình thức huy động vốn trên, ngân hàng huy động vốn cách vay ngân hàng trung ƣơng tổ chức tín dụng khác b) Hoạt động sử dụng vốn Cho vay hình thức thông dụng định chế tài nói chung NHTM nói riêng khắp nơi giới Ở Việt Nam, hoạt động cho vay hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng có ý nghĩa sống ngân hàng Số tiền để ngân hàng sử dụng vay xuất phát từ nguồn vốn mà ngân hàng huy động đƣợc Lợi nhuận thu đƣợc ngân hàng phụ thuộc vào khoản chênh lệch chi phí huy động nguồn lãi suất ngân hàng cho vay c) Các loại hình dịch vụ khác cho khách hàng Vấn đề đa dạng hóa hoạt động dịch vụ ngân hàng đƣợc quan tâm Các dịch vụ bao gồm: - Ngân hàng điện tử hệ thống phần mềm tin học cho phép khách hàng tìm hiểu thông tin hay thực số giao dịch ngân hàng thông qua phƣơng tiện điện tử - Nghiệp vụ ủy thác: ngân hàng nhận ủy thác từ khách hàng để quản trị tài sản khác Có thể chia thành loại tài sản tiền vật, phần đông 15 khách hàng ủy thác cho ngân hàng quản trị tài sản tiền, ký gửi vào tài khoản, ủy thác cho ngân hàng quản trị hay với ngƣời khác Ngoài ra, ngân hàng đƣợc ủy thác quản trị tài sản ngƣời cầm cố vị thành niên,… - Dịch vụ bảo đảm an toàn vật có giá: dịch vụ lâu đời NHTM Ngân hàng có đội ngũ nhân viên bảo vệ có két sắt giữ tiền an toàn, nên khách hàng ký gửi tài sản quý, giấy tờ có giá… dịch vụ nhận tiền gửi qua đêm - Các dịch vụ kinh doanh khác: dịch vụ khác bao gồm nhiều loại nhƣ bảo đảm tín dụng, mua khoản thu công ty, phát hành thẻ tín dụng, làm dịch vụ tƣ vấn thuê mua,… 1.1.3 Hoạt động tín dụng ngân hàng a) Bản chất tín dụng ngân hàng Tín dụng quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao tiền tài sản cho bên đƣợc sử dụng thời gian định, đồng thời bên nhận tiền tài sản cam kết hoàn trả theo thời gian thỏa thuận Tín dụng ngân hàng quan hệ chuyển nhƣợng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng thời hạn định với khoản chi phí định Ngân hàng thƣơng mại đƣợc cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân dƣới hình thức cho vay, chiết khấu thƣơng phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài hình thức khác theo quy định ngân hàng Nhà nƣớc Trong hoạt động cấp tín dụng, cho vay hoạt động quan trọng chiếm tỷ trọng lớn Nguồn vốn NHTM nguồn vốn thuộc sở hữu Nhà nƣớc, sở hữu doanh nghiệp dân cƣ Trong chừng mực đó, nhìn nhận ngƣời cho vay chủ sở hữu nguồn vốn vay 16 NHTM doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu vốn tạm thời thiếu hụt Ở NHTM hoạt động nhƣ cầu nối thị trƣờng vốn Trong mối quan hệ NHTM nợ doanh nghiệp, cá nhân có tiền gửi nhàn rỗi gửi ngân hàng chủ nợ doanh nghiệp có nhận vay vốn ngân hàng Nhƣ vậy, chất tín dụng ngân hàng đƣợc thể đầy đủ tín dụng ngân hàng thực chức năng: chức dịch chuyển nguồn vốn, chức phát hành, chức giám soát hoạt động chủ thể kinh tế b) Rủi ro tín dụng ngân hàng Rủi ro tín dụng khả (xác suất) dẫn đến khách hàng vay đối tác không hay thực nghĩa vụ thỏa thuận Hợp đồng tín dụng làm cho ngân hàng không thu đầy đủ không thu đƣợc gốc lẫn lãi khoản vay Có thể phân chia yếu tố (nguyên nhân) dẫn đến rủi ro tín dụng làm nhóm chính: - Nguyên nhân bên ngoài: Bao gồm yếu tố nằm tầm kiểm soát ban lãnh đạo công ty ngƣời cho vay (thay đổi kinh tế luật định, môi trƣờng, thảm họa tự nhiên), ví dụ nhƣ suy thoái kinh tế, lãi suất cao, xuất công nghệ đối thủ cạnh tranh mới, trƣờng hợp “thiên định” bất khả kháng khác; - Nguyên nhân bên (hay từ phía khách hàng): bao gồm yếu tố ban lãnh đạo công ty gây Những nguyên nhân thƣờng xuất phát từ bất cập quản lý, ví dụ nhƣ thiếu kiểm tra hoạt động và/hoặc tài chính, sản phẩm suy giảm chất lƣợng, đánh thị phần, gian lận - Nguyên nhân từ phía ngƣời cho vay: gồm yếu tố ngƣời cho vay gây ra, thƣờng xác định cấu khoản cho vay không hợp lý, số tiền cho vay không đủ nhiều, không giám sát đƣợc khoản vay cách đầy đủ 17 Nguyên nhân từ phía ngƣời cho vay phân tích không xác báo cáo tài chính, tài sản bảo đảm không đủ, hồ sơ giấy tờ không đầy đủ, ngƣời cho vay thiếu kinh nghiệm gian lận 1.2 Nội dung nợ xấu quản lý nợ xấu hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.2.1 Những vấn đề nợ xấu a) Khái niệm nợ xấu Theo định 493/2005 Thống đốc ngân hàng Nhà nƣớc ngày 22/4/2005 phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng; định số 18/2007 QĐ – NHNN ngày 25/4/2007 việc sửa đổi, bổ sung số điều định 493 nợ xấu đƣợc định nghĩa nhƣ sau: Nợ xấu khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm (nợ dƣới tiêu chuẩn), nhóm (nợ nghi ngờ), nhóm (nợ có khả vốn) Nợ xấu theo định nghĩa Việt Nam đƣợc xác định dựa theo yếu tố: + Đã hạn 90 ngày + Khả trả nợ đáng lo ngại b) Phân loại nợ xấu Theo Quyết định 493/2005 Thống đốc ngân hàng Nhà nƣớc ngày 22/4/2005 phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng; định số18/2007 QĐ – NHNN ngày 25/4/2007 việc sửa đổi, bổ sung định 493 nợ xấu đƣợc xác định dựa yếu tố thời hạn nợ khả thu hồi * Nhóm (Nợ dƣới tiêu chuẩn) bao gồm: - Các khoản nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày - Các khoản nợ đƣợc miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng 18 Nợ xấu thuộc nhóm đƣợc coi khoản nợ có khả thu hồi cao Ngân hàng trích lập tỷ lệ dự phòng rủi ro (DPRR) cho nợ xấu nhóm 20% dƣ nợ nhóm * Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: - Các khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày - Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai Nợ xấu thuộc nhóm đƣợc đánh giá có khả thu hồi thấp so với khoản nợ nhóm Các khoản nợ đƣợc xếp vào khoản nợ mà ngân hàng có nghi ngờ khả trả nợ Tỷ lệ trích lập DPRR cho nợ xấu thuộc nhóm 50% tổng dƣ nợ nhóm * Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: - Các khoản nợ hạn 360 ngày - Các khoản nợ đƣợc cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cấu lại lần hai - Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý Khả thu hồi nợ nhóm đƣợc coi nhƣ 0, tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tƣơng ứng 100% tổng dƣ nợ nhóm Còn riêng khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý đƣợc trích lập dự phòng cụ thể theo khả tài tổ chức tín dụng (TCTD) c) Bản chất nợ xấu Tín dụng đƣợc tạo nên từ yếu tố là: lòng tin, thời hạn quan hệ tín dụng hứa hẹn hoàn trả Ngƣời ta cho vay ngƣời ta tin việc sử dụng giá trị thu đƣợc lƣợng giá trị lớn hơn, có tính hiệu sau thời gian định Do đó, chất nợ xấu gắn liền với chất mối quan hệ tín dụng – mối quan hệ kinh tế ngƣời cho vay ngƣời vay, họ có quan hệ với thông qua vận động giá trị vốn tín dụng đƣợc biểu dƣới hình 19 thức tiền tệ hàng hóa từ ngƣời cho vay chuyển sang ngƣời vay sau thời gian định quay với ngƣời cho vay với giá trị lớn lƣợng giá trị ban đầu Nợ xấu nói chung đƣợc xem nhƣ dấu hiệu vấn đề rủi ro tiềm ẩn Tuy nhiên, thực tế khoản nợ xấu cho biết vấn đề, để xác định chất vấn đề phải tìm hiểu đƣợc nguyên nhân khoản nợ Nếu khoản nợ xấu biểu việc khách hàng không muốn khả hoàn trả khoản vay có vấn đề nghiêm trọng có nguy không cứu vãn đƣợc Nếu khoản nợ hình thành việc tiêu thụ hàng hóa thu hồi khoản phải thu chậm dự tính việc chậm trễ không tính trƣớc đƣợc việc chuyển từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ thị trƣờng, vấn đề chƣa đến mức nghiêm trọng 1.2.2 Chỉ tiêu phản ánh nợ xấu ngân hàng thương mại - Tổng số nợ xấu: tiêu phản ánh chung giá trị tuyệt đối toàn khoản nợ xấu ngân hàng - Tỷ lệ giá trị khoản nợ xấu/ tổng dư nợ: tiêu phản ánh mức độ rủi ro tín dụng ngân hàng Tỷ lệ cao khả rủi ro cao Nếu nhƣ tỷ lệ lớn 7% ngân hàng bị coi có chất lƣợng tín dụng yếu kém, nhỏ 5% đƣợc coi có chất lƣợng tín dụng tốt, khoản cho vay an toàn - Tỷ lệ nợ khó đòi/ tổng dư nợ nợ khó đòi/ nợ xấu: số phản ánh tiêu tƣơng đối nợ khó đòi Đây tiêu phản ánh trung thực thực tế nguy vốn ngân hàng Tỷ lệ lớn khả rủi ro vốn ngân hàng cao - Tỷ lệ quỹ dự phòng rủi ro/ nợ xấu: tỷ lệ cho biết quỹ dự phòng rủi ro có khả bù đắp cho khoản nợ xấu chúng chuyển thành khoản nợ vốn Nếu tỷ lệ cao khả quỹ dự phòng rủi ro đủ bù 20 đắp thiệt hại xảy trình hoạt động kinh koanh ngân hàng cao ngƣợc lại 1.2.3 Quản lý nợ xấu Quản lý nợ xấu trình xây dựng thực thi chiến lƣợc, sách quản lý kinh doanh tín dụng nhằm đạt đƣợc mục tiêu an toàn, hiệu phát triển bền vững; tăng cƣờng biện pháp nhằm phòng ngừa hạn chế phát sinh nợ xấu, kèm với việc xử lý khoản nợ xấu phát sinh từ làm tăng doanh thu, giảm chi phí nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại a) Sự cần thiết phải quản lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại có chức dẫn vốn từ nơi có khả cung ứng vốn đến nơi có nhu cầu vốn nhằm tạo điều kiện cho đầu tƣ, phát triển kinh tế Tác hại nợ xấu thể hai nội dung * Đối với kinh tế - Nợ xấu tác động đến toàn kinh tế, ảnh hƣởng đến tăng trƣởng phát triển kinh tế ứ đọng vốn, sản xuất kinh doanh đình trệ - Trên giác độ vĩ mô, nợ xấu làm giảm tính tích cực tín dụng kinh tế, cản trở NHTM thực tốt chức trung gian tín dụng, cung cấp vốn cho kinh tế Việc điều tiết vĩ mô kinh tế thông qua NHTM trở nên hiệu - Nợ xấu không gây vốn, khả toán dẫn tới sụp đổ không ngân hàng mà kéo theo ảnh hƣởng dây truyền làm chao đảo toàn hệ thống ngân hàng Điều gây rối loạn lƣu thông tiền tệ nƣớc, gây đình trệ sản xuất khủng hoảng kinh tế Nhƣ vậy, nợ xấu tác động ngân hàng mà nguy hại kinh tế, trật tự xã hội * Đối với ngân hàng 21 - Ảnh hưởng đến khả toán kế hoạch kinh doanh: khoản vay khách hàng không đƣợc toán hạn, hay chuyển sang hạn việc thu nợ không theo kế hoạch ngân hàng gây thiếu hụt so với dự tính kế hoạch Sự việc giới hạn định, song vƣợt qua giới hạn cho phép ngân hàng rơi vào tình trạng khả toán, kế hoạch cho tƣơng lai - Làm giảm lợi nhuận: lợi nhuận tiêu cuối ngân hàng, lợi nhuận đƣợc hình thành từ khoản thu ngân hàng mà khoản thu chủ yếu thu từ lãi cho vay – Làm uy tín ngân hàng: ảnh hƣởng nợ xấu dẫn đến lợi nhuận giảm, khả toán giảm,… có tác động sâu sắc đến tâm lý khách hàng “hiệu ứng khách hàng” kể khách hàng cá thể, doanh nghiệp hay ngân hàng đối tác Trong lĩnh vực ngân hàng uy tín tuyệt đối quan trọng, định sống còn, tồn phát triển ngân hàng - Không trì đội ngũ nhân viên: ngân hàng làm ăn không hiệu quả, để tình trạng nợ xấu nhiều gây tâm lý hoang mang cho khách hàng mà cho nhân viên ngân hàng, không giữ đƣợc ngƣời làm việc hiệu lại, chi phí lớn cho ngân hàng b) Các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý nợ xấu * Yếu tố khách quan Với kinh tế có quy mô nhỏ, sản xuất công nghiệp lạc hậu, chủ yếu thành phẩm đơn giản nhƣ dầu thô, may gia công, chế biến thực phẩm nguyên liệu,… dễ bị tổn thƣơng kinh tế giới biến động mạnh Nếu giới biến động hoạt động doanh nghiệp đƣợc đảm bảo, khả trả nợ cho ngân hàng cao Còn giới biến động mạnh mẽ: giá cả, tỷ giá, hạn ngạch, thuế,… hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gặp 22 nhiều khó khăn, chí có nguy phá sản, khả toán cho ngân hàng Đối với kinh tế lệ thuộc nhiều vào sản xuất nông nghiệp nhƣ trồng trọt, chăn nuôi,… nhạy cảm với thay đổi thời tiết, môi trƣờng tự nhiên mà điển hình Việt Nam Nếu nhƣ thời tiết thuận lợi, trồng đạt suất, vật nuôi không bị dịch bệnh, khỏe mạnh,… khả thu hồi vốn từ ngƣời vay lớn Còn ngƣợc lại, môi trƣờng tự nhiên, khí hậu, thời tiết, đất đai, nguồn nƣớc không thuận lợi, lại chịu ảnh hƣởng thiên tai, lũ lụt, hạn hán dự án thất bại, không thu hồi đƣợc vốn, nợ xấu phát sinh Hành lang pháp lý rõ ràng, thuận lợi đủ mạnh góp phần làm minh bạch quy trình tín dụng, lành mạnh hoạt động doanh nghiệp ngân hàng, hạn chế rủi ro tín dụng phát sinh Còn ngƣợc lại, hành lang pháp lý chƣa phù hợp, nhiều bất cập tạo điều kiện cho khuất tất hoạt động tín dụng Luật văn có song việc triển khai vào hoạt động ngân hàng lại chậm chạp gặp phải nhiều vƣớng mắc bất cập nhƣ số văn việc cƣỡng chế thu hồi nợ Điều làm gia tăng dƣ nợ xấu, làm giảm doanh thu ngân hàng Nếu việc áp dụng luật, văn dƣới luật sẵn có vào hoạt động kinh doanh tiền tệ ngân hàng nhanh chóng, thời điểm, nghiêm túc, không vƣớng mắc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp gân hàng diễn nhanh chóng, thuận lợi Từ phía khách hàng vay: việc thu hồi đƣợc nợ vay phụ thuộc lớn vào thiện chí trả nợ khách hàng Đa số doanh nghiệp vay vốn ngân hàng có phƣơng án kinh doanh cụ thể, khả thi Số lƣợng doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích, cố ý lừa đảo ngân hàng để chiếm đoạt tài sản không nhiều Tuy nhiên vụ việc phát sinh lại nặng nề, liên quan đến uy tín cán bộ, làm ảnh hƣởng xấu đến doanh nghiệp khác * Yếu tố chủ quan 23 + Hoạt động tín dụng ngân hàng kèm với rủi ro xảy Nếu ngân hàng đặt mục tiêu lợi nhuận lên cao, gia tăng dƣ nợ tín dụng chƣa hoàn thiện đƣợc sách tín dụng sách tín dụng không phù hợp, thiếu kiểm soát chặt chẽ làm nợ xấu gia tăng Công tác quản lý tín dụng ngân hàng đƣợc hiểu qua số biểu sau đây: + Quy trình nghiệp vụ ngân hàng Quy trình tín dụng bảng tổng hợp mô tả công việc ngân hàng từ tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng định cho vay, giải ngân, thu nợ lý hợp đồng tín dụng + Cơ cấu cho vay Đó tỷ trọng cho vay ngành, lĩnh vực, loại doanh nghiệp theo thời gian Tỷ trọng khoản cho vay ngắn hạn trung, dài hạn; doanh nghiệp vừa nhỏ với doanh nghiệp lớn; tổ chức cá nhân; ngành nông nghiệp, công nghiệp dịch vụ; ngành hoạt động mang tính chất thời vụ lâu dài… hợp lý, phù hợp với thực tế kinh tế, với chủ trƣơng Chính phủ, NHNN mang lại hiệu kinh tế hiệu xã hội cho đất nƣớc + Đạo đức trình độ chuyên môn cán làm công tác tín dụng Đạo đức cán yếu tố tối quan trọng để giải vấn đề hạn chế rủi ro tín dụng Đội ngũ cán tín dụng vừa có đạo đức, phẩm chất vừa có trình độ chuyên môn đánh giá, thẩm định khoản vay khả xảy nợ xấu thấp Một cán lực bồi dƣỡng thêm, nhƣng cán tha hóa đạo đức mà lại giỏi mặt nghiệp vụ thật vô nguy hiểm đƣợc bố trí công tác tín dụng + Công tác kiểm tra nội ngân hàng Hoạt động kiểm tra kiểm soát nội có ý nghĩa quan trọng công tác quản trị điều hành Việc tăng cƣờng công tác tự kiểm tra, giám sát giúp cho việc phát sai phạm, rủi ro tiềm ẩn, qua chủ động khắc phục nhƣ có biện pháp thích hợp để giảm thiễu rủi ro đến tƣơng lai 24 + Hệ thống công nghệ: Hệ thống công nghệ quan trọng công tác điều hành phát triển ngân hàng đem lại lợi ích cho khách hàng, ngân hàng + Cơ cấu tổ chức: ngân hàng đƣợc cấu phân định phòng ban theo đối tƣợng khách hàng, kết hợp theo sản phẩm, dịch vụ: phân cấp quản lý theo mô hình nâng cao hiệu quản lý tăng cƣờng kỹ quản trị rủi ro, tăng cƣờng chất lƣợng hiệu hoạt động kinh doanh, mở rộng mạng lƣới phát triển sản phẩm tảng công nghệ; phòng ban hội sở nhƣ chi nhánh đƣợc củng cố chuyển đổi theo hƣớng sản phẩm đối tƣợng khách hàng; chức chuyên sâu theo nhiệm vụ kinh doanh trực tiếp gián tiếp, hỗ trợ quản lý tăng cƣờng phận quản lý rủi ro theo mô hình ngân hàng đại cấu tổ chức ngân hàng từ hội sở đến chi nhánh, phòng ban chặt chẽ, thống mang lại hiệu lớn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Sự thống nhất, chặt chẽ cấp làm giảm nợ xấu quy trình tín dụng, giảm thiệt hại cho ngân hàng Ngƣợc lại, tổ chức lỏng lẻo tạo điều kiện cho nhân viên tín dụng cấp hợp thức hóa hồ sơ, làm giả mạo giấy tờ tín dụng, làm phát sinh nợ xấu TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Chi cục thống kê tỉnh Hà Tĩnh, Niên giám thống kê năm 2009-2013, NXB Thống kê BIDV - Chi nhánh Hà Tĩnh (2010, 2011, 2012, 2013), Phương hướng kinh doanh, Báo cáo hàng năm BIDV - Chi nhánh Hà Tĩnh (2010, 2011, 2012, 2013), Tình hình tăng trưởng tín dụng, Báo cáo hàng năm BIDV - Chi nhánh Hà Tĩnh (2010, 2011, 2012, 2013), Kết kinh doanh, Báo cáo hàng năm BIDV (2010, 2011, 2012, 2013), Báo cáo thƣờng niên 25 Nguyễn Đăng Dờn (2004), Tín dụng ngân hàng, NXB ĐHQG HCM, TP HCM Đại học Kinh tế quốc dân, Khoa Ngân hàng - Tài (2007), Giáo trình Ngân hàng thương mại, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội PGS.TS Phan Thị Cúc (2008), Giáo Trình Tín Dụng Ngân Hàng, Nhà xuất Thống kê Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (1997), Luật Các tổ chức tín dụng 10 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2001), Quyết định số 1627/2001/QĐNHNN việc ban hành quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng, Hà Nội 11 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNH Thống đốc ngân hàng Nhà nƣớc (2005), Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng 12 Quyết định số: 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 việc sửa đổi bổ sung số điều quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo định số 493/2005/QĐ-NHNN Thống đốc ngân hàng Nhà nước (2005) 13 Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNH Thống đốc ngân hàng Nhà nƣớc (2005), Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng 14 Hội đồng quản trị ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (2004), Quyết định số 203/QĐ-HĐQT ban hành quy chế cho vay khách hàng, Hà Nội 15 Hiệp hội ngân hàng Việt Nam, (2009), Quản lý nợ xấu Việt Nam, kinh nghiệm quốc tế chiến lƣợc tối đa hoá 26 16 Tổng giám đốc ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (2009), Quyết định số 3979/QĐ- PC ngày 13/07/2009 việc ban hành Quy định giao dịch bảo đảm cho vay 17 Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam (2004), Sổ tay tín dụng, Hà Nội 18 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2012), “Các giải pháp điều hành sách tiền tệ, tín dụng hoạt động ngân hàng tháng cuối năm 2012 đầu năm 2013”, Chỉ thị 06/CT-NHNN ngày 9/11/2012 Ngân hàng Nhà nƣớc Tiếng Anh 19 Anthony, S B., Cornett, M M., (2006), Financial Institutions Management – A Risk Management Approach, McGraw-Hill IRWIN, Fifth Edition 20 Bessis, J E., (1999), Risk Management in Banking, John & Sons Edition 21 Christoffersen, P F., (2003), Elements of Financial Risk Management, Elsevier Science Edition Các website 22 www.bidv.com.vn 23 www.hatinh.gov.vn 24 www.sbv.gov.vn 27 [...]... động của ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng nợ xấu và quản lý nợ xấu tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh Chƣơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ xấu tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh Chƣơng 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NỢ XẤU VÀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 13 1.1.. .Quản lý nợ xấu tại tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần đầu tƣ và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài ”, Luân văn thạc sĩ của Trần Văn Ba, Trƣờng Đại học Đà Nẵng năm 2012 Luận văn đã nghiên cứu, phân tích tình hình quản lý nợ xấu tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần đầu tƣ và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài; đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý nợ xấu tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần đầu. .. tƣ và phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài Ngoài ra còn có các công trình nghiên cứu khác đề cập tới các vấn đề khác nhau trong hoạt động tại một số chi nhánh của ngân hàng thƣơng mại cổ phần đầu tƣ và phát triển Việt Nam Mặc dù, quản lý nợ xấu tại NHTM là đề tài đƣợc nhiều tác giả nghiên cứu, tuy nhiên xét về mặt không gian và thời gian thì đề tài Quản lý nợ xấu tại ngân hàng TMCP đầu tƣ và phát. .. xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý nợ xấu tại BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh 11 4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tư ng Các vấn đề liên quan đến nợ xấu, công tác quản lý và xử lý nợ xấu tại BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh 4.2 Phạm vi - Phạm vi không gian: nghiên cứu hiệu quả công tác quản lý và xử lý nợ xấu tại BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh, và có kết hợp so sánh với các NHTM khác trên địa bàn... 203/QĐ-HĐQT về ban hành quy chế cho vay đối với khách hàng, Hà Nội 15 Hiệp hội ngân hàng Việt Nam, (2009), Quản lý nợ xấu tại Việt Nam, kinh nghiệm quốc tế và chi n lƣợc tối đa hoá 26 16 Tổng giám đốc ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam (2009), Quyết định số 3979/QĐ- PC ngày 13/07/2009 về việc ban hành Quy định về giao dịch bảo đảm trong cho vay 17 Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam (2004), Sổ... quản lý nợ xấu tại BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh 3.2 Nhiệm vụ Để thực hiện đƣợc mục đích nghiên cứu, đề tài tự xác định cho mình những nhiệm vụ sau đây: - Hệ thống hoá và làm rõ những lý luận cơ bản về vấn đề nợ xấu và quản lý nợ xấu trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thƣơng mại - Phân tích thực trạng quản lý nợ xấu tại BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh - Đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý. .. phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh ” là một đề tài hoàn toàn mới so với các công trình nghiên cứu trƣớc đây 3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài 3.1 Mục đích Trên cơ sở một số lý luận về nợ xấu và quản lý nợ xấu của các Ngân hàng thƣơng mại nói chung, từ việc phân tích thực trạng quản lý nợ xấu của BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh nói riêng, luận văn hƣớng tới việc đề xuất một số giải pháp và kiến... hàng thƣơng mại - Đánh giá những thành công, những hạn chế và nguyên nhân hoạt động quản lý nợ xấu tại BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh - Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ xấu tại BIDV – Chi nhánh Hà Tĩnh 7 Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục các tài liệu tham khảo, danh mục sơ đồ bảng biểu, đề tài đƣợc cấu thành 3 chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận về quản lý nợ xấu trong... ngừa và hạn chế phát sinh nợ xấu, đi kèm với việc xử lý các khoản nợ xấu đã phát sinh từ đó làm tăng doanh thu, giảm chi phí nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại a) Sự cần thiết phải quản lý nợ xấu Ngân hàng thƣơng mại có chức năng dẫn vốn từ nơi có khả năng cung ứng vốn đến những nơi có nhu cầu về vốn nhằm tạo điều kiện cho đầu tƣ, phát triển kinh tế Tác hại của nợ xấu thể... yếu thu từ lãi cho vay – Làm mất uy tín của ngân hàng: những ảnh hƣởng của nợ xấu dẫn đến lợi nhuận giảm, khả năng thanh toán giảm,… nó có tác động sâu sắc đến tâm lý khách hàng “hiệu ứng khách hàng kể cả là khách hàng cá thể, doanh nghiệp hay các ngân hàng đối tác Trong lĩnh vực ngân hàng uy tín tuyệt đối quan trọng, nó quyết định sự sống còn, tồn tại và phát triển một ngân hàng - Không duy trì được