LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm trở lại đây, nền kinh tế nước ta đã có nhiều chuyển biến tích cực, từ chế bao cấp sang chế kinh tế thị trường , đồng thời với chính sách mở cửa của nhà nước đã làm cho nền kinh tế nước ta phát triển nhanh chóng , mạnh mẽ hơn.Trong nèn kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp cạnh tranh gay gắt và đều mong doang nghiệp mình có chỗ đứng vững chắc thị trường Và cũng các doanh nghiệp khác , Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá cũng đã thực hiện ,phát triển công ty theo chế kinh tế thị trường ,với trình độ chuyên môn cao , sự động ,sáng tạo của nhà quản lý, sự nhiệt tình ,ham học hỏi của nhân viên đã đưa công ty ngày càng vững mạnh , đạt hiệu kinh doanh và có uy tín và tạo được chỗ đứng vững chắc thị trường Là sinh viên sau gần năm học tại trường Cao đẳng nghề GTVT TWII ,em đã nhận thức được rất nhiều kiến thức về ngành học của mình thông qua lời dạy bảo tận tình của các thầy cô giáo Hiểu được tầm quan trọng của đợt thực tập nghề nghiệp dành cho ngành kế toán và mục đích của việc thực tập , với những kiến thức và kỹ em đã được các cô giáo hướng dẫn ,chỉ bảo tận tình ,em đã xin được thực tập tại Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá Ở em đã được quan sát mọi hoạt động của công ty và đã vận dụng kiến thức đã học vào một phần công việc của công ty Với sự hướng dẫn nhiệt tình của các cô chú phòng kế toán , sự chỉ bảo hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫn Phạm Thị Mai Anh cùng với sự nỗ lực của thân em đã hoàn thành báo cáo thực tập này Đây cũng là lần đầu tiên em tiếp xúc với thực tiễn và làm báo cáo nên không thể tránh khỏi những thiếu xót và hạn chế Vì vậy, em rất mong được sự chỉ bảo và giúp đỡ của cô giáo Phạm Thị Mai Anh Em xin trân thành cảm ơn cô đã chỉ bảo và giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này Báo cáo của em gồm phần chính : + PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY + PHẦN II : KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY + PHẦN III : THỰC TRẠNG VỀ VIỆC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH, BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY Trong thời đại công nghiệp hóa - hiện đại hóa đất nước,nền kinh tế nước ta phát triển nhanh chóng,đồng thời sở hạ tầng được phát triển.Trong những năm gần đây, ngành xây dựng phát triển mạnh mẽ, hàng loạt các công trình ,nhà xưởng được xây dựng Trước thực trạng đó , Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá được thành lập với mục đích cung cấp vật tư xây dựng và nhận những gói thầu xây dựng Với mục tiêu chất lượng là chìa khóa của sự thành công và phát triển của Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá Công ty đặt việc xây dựng chính sách chất lượng là một những chiến lược sản xuất kinh doanh quan trọng nhất của công ty , qua việc luôn cải tiến đổi mới trang thiết bị công , áp dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật , những công nghệ mới vào thực tế thi công nhằm không ngừng nâng cao chất lượng sản xuất , đẩy nhanh tiến độ và thỏa màn những yêu cầu khắt khe nhất của các chủ đầu tư • Thơng tin khái quát Tên tiếng anh : SONG GIA TRANSPORT CONSTRUCTION TRADING COMPANY LIMITED - Viết tắt : Thai Hung Co.Ltd Trụ sở chính : An Hồng – An Dương – Hải Dương Điện thoại : 0312215116 Fax : 0313594673 E.mail : ThaiHung_vn2007@yahoo.com Địa chỉ: Số 188 đường Trần Văn Lan, Phường Cát Bi, Quận Hải An, Hải Phòng Lĩnh vực: Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan - Vốn điều lệ Tài khoản số : 10.000.000.000 đồng : 3322919- 001 tại ngân hàng Indovina bank chi nhánh khu • cơng nghiệp Nomura Hải Phòng Mã số thuế: 0201631326 (27-04-2015) Quá trình phát triển - Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá là doanh nghiệp TNHH được thành lập theo Giấy chứng nhận Đăng kỳ kinh doanh số 0201631326 ngày 27-04-2015 • Sở kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp Thuận lợi và khó khăn : - Thuận lợi : công ty có kinh nghiệm quản lý, có đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề , lực chuyên môn kỹ thuật cao ,tạo được uy tín thị trường nên thu hút được nhiều nhà đầu tư và nhận được nhiều cơng • trình và gói thầu lớn - Khó khăn : + Quy mô công ty còn nhiều hạn chế + Số vốn ít nên chưa đáp ứng được yêu cầu của nhiều nhà đầu tư lớn Thông tin tài chính của công ty năm gần Năm 2011 2012 2013 Doanh thu 9.017.113.192 17.692.192.689 28.728.283.938 Tổng tài sản 5.769.591.345 6.695.551.254 5.131.900.494 Vốn kinh doanh 9.145.435.569 9.695.435.569 8.145.435.569 - Doanh thu của công ty năm 2012 so với năm 2011 đã tăng lên 8.675.079.488 - đồng , với số tương đối tăng lên 196,21% Doanh thu của công ty năm 2013 so với năm 2012 đã tăng lên 11.036.091.250 đồng ,với số tương đối tăng lên 162,38% 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 1.2.1.Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty Để phù hợp với hoạt động kinh doanh của công ty , tổ chức bộ máy quản - lý kinh doanh tập trung thống nhất theo cấu trực tiếp 1.2.2 Bộ máy quản lý của công ty gồm : Giám đốc điều hành Phó giám đốc Phòng hành chính nhân sự Phòng tài chính kế toán Phòng thiết bị tin học Phòng kế hoạch kỹ thuật Ban điền hành dự án Với cấu tổ chức bộ máy quản lý thì mỗi phòng ban có chức , nhiệm vụ sau : - Giám đốc : Là đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trước quan pháp luật về mọi hoạt động kinh doanh của công ty Giám đốc công ty là người điều hành cao nhất công ty - Phó giám đốc : + Phó giám đốc kinh doanh : Là người có kiến thức kinh doanh nhạy cảm việc nắm bắt và tìm kiếm thị trường, có nhiệm vụ tư vấn , tham mưu cho giám đốc việc ký kết các hợp đồng cho đem lại hiệu kinh tế cao nhất + Phó giám đốc kỹ thuật : Là người có trình độ cao nắm vững kiến thức về chuyên ngành , tư vấn cho giám đốc về kỹ thuật Đồng thời chỉ đạo,giám sát,kiểm tra chất lượng các công trình để cung cấp khách hàng sản phẩm tôt nhất + Phòng hành chính nhân sự : Tham mưu , giúp vieeccj cho giám đốc công ty và tổ chức thực hiện các việc lĩnh vực tổ chức lao động ,quản lý và bố trí nhân lực,bảo hộ lao động , chế độ chính sách , chăm sóc sức khỏe cho người lao động ,bảo vệ quân sự theo luật và quy chế công ty Kiểm tra ,đôn đốc các bộ phận công ty thực hiện nghiêm túc nội quy ,quy chế của công ty.Làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin của giám đốc công ty + Phòng tài chính kế toán : Có chức việc lập kế hoạch sử dụng và quản lý nguồn tài chính của công ty, phân tích các chỉ tiêu kinh tế nhằm bảo toàn vồn của công ty ,đồng thời giúp ban giám đốc đưa quyết định kinh doanh hợp lý Phòng tài chính kinh doanh là nơi tập hợp chứng từ và các sổ sách kế toán ,tiến hành nhập và xuất vật tư , tổ chức công tác hạch toán kế toán theo đúng chế độ kế toán thống kê và chế độ quản lý tài chính của Nhà nước Thực hiện công tác quyết toán các chi phí cho hoạt động kinh doanh của công ty + Phòng kế hoạch kỹ thuật : Công tác xây dựng kế hoạch , chiến lược sản xuất kinh doanh của công ty ;xây dựng kế hoạch đầu tư và thực hiện lập các dự án đầu tư ; Thực hiện các nhiệm vụ khác Giám đốc giao *Bộ máy tổ chức thi công ngoài hiện trường Đảm bảo kỹ thuật công tác thi công là vấn đề cốt lõi của chất lượng công trình ,công ty đã áp dụng theo mô hình quản lý hệ chất lượng xây dựng TCXD (hướng dẫn chung về áp dụng các tiêu chuẩn TCVN/ISO 9002 cho các đơn vị thi công xây lắp xây dựng ).Các thành viên tham gia hệ thống quản lý chất lượng của công ty tổ chức theo cấu sau: - Giám đốc công ty - Phó giám đốc phụ trách xây lắp - Trưởng phòng kỹ thuật các đơn vị xây lắp - Các chuyên viên theo dõi chất lượng - Chủ nhiệm công trình - Đội trưởng sản xuất - Sổ tài sản cố định - Sổ theo dõi công cụ dụng cụ tài sản cố định nơi sử dụng - Thẻ tài sản cố định - Sổ chi tiết tiền vay - Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh - Sổ chi phí đầu tư xây dựng * Chính sách và phương pháp kế tốn Cơng ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định ban hành của bộ tài chính đối với các doanh nghiệp + Hệ thống sổ sách kế toán và quy trình hạch toán kế toán ở công ty theo đúng quy định của Bộ tài chính nhà nước xã hội chủ nghĩa Việt Nam + Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12( dương lịch) hàng năm + Về phương pháp tính thuế GTGT: công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ + Phương pháp kế toán TSCĐ áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng + Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho: công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo giá mua thực tế, áp dụng đơn giá nhập trước- xuất trước để tính trị giá vốn thực tế vật tư xuất kho + Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán là đồng Việt Nam( VND) + Hiện nay, công ty áp dụng hệ thống tài khoản Bộ tài chính quy định quyết định 15/2006/QD-BTC ngày 20/3/2006 của bộ tài chính ban hành + Báo1.3 Đặc điểm hoạt động , tổ chức king doanh của công ty 1.3.1 Chức của công ty - Công ty kinh doanh chủ yếu là : xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp các loại , xây dựng công trình thủy lợi , phá vỡ công trình các loại , xây dựng công trình đường sắt và đường bộ , kinh doanh vật tư thiết bị vật liệu xây dựng , các dịch vụ tư vấn xây dựng địa bàn thành phố Hải Phòng và các thành phố khác ở Việt Nam 1.3.2 Nhiệm vụ của công ty : - Xây dựng tổ chức bộ máy kinh doanh tạo nguồn vốn , bảo toàn nguồn vốn của công ty và kinh doanh có hiệu nguồn vốn đó - Công ty đã đóng góp vào sự phát triển của ngành xây dựng và nền kinh tế quốc dân Đồng thời tạo công ăn việc làm cho người lao động , góp phần làm giảm tỷ lệ thất nghiệp , giảm các tệ nạn xã hội và góp phần bình ởn xã hợi 1.4 Thuận lợi và khó khăn của của cơng ty q trình hoạt đợng a) Thuận lợi - Có nhiều chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân có thể tài chính tạo khả tăng trưởng cho công ty - Khả quản lý toàn diện có nhiều người đẻ tham gia điều hành công ty , các thành viên có vốn có trình độ khác họ có thể bổ sung cho về các kỹ quản trị - Trách nhiệm pháp lý hữu hạn - Cơ sở hạ tầng phát triển (hệ thống giao thông, thông tin liên lạc, điện, nước ) sẽ giúp giảm bớt được nhu cầu vốn đầu tư của doanh nghiệp.Đồng thời tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí kinh doanh - Tiềm lực tài chính vững vàng, nợ dài hạn của Công ty về đã được toán xong, nguồn vốn, quỹ của Công ty đã đáp ứng được nhu cầu chỉ tiêu ngắn hạn, cũng thời gian trung hạn mà không cần phải vay vốn ngắn hạn b) Khó khăn Bên cạnh những thuận lợi đó, doanh nghiệp còn gặp phải không ít những khó khăn: - Khó khăn về kiểm soát Mỗi thành viên đều phải chịu trách nhiệm đối với các quyết định của bất cứ thành viên nào công ty Tất các hoạt động dưới danh nghĩa công ty của thành viên bất kì đều có sự rang buộc với các thành viên khác mặc dù họ không biết trước Do đó, sự hiểu biết và mối quan hệ thân thiện giữa các thành viên là một yếu tố rất quan trọng và cần thiết , bởi sự ủy quyền giữa các thành viên mặc nhiên phạm vi rộng lớn - Thiếu bền vững và ổn định , chỉ cần một thành viên gặp rủi ro hay có suy nghĩ không phù hợp là công ty có thể không còn tồn tại nữa , tất các hoạt đông kinh doanh dễ bị đình chỉ Sau đó nếu muốn thì bắt đầu công việc kinh doanh mới c) Thành tích - Trong những năm gần mặc dù nền kinh tế Việt Nam có những khó khăn nhiên công ty vẫn nhận được nhiều gói thầu : STT Bên giao thầu Công ty CP Xây dựng 204 Công ty TNHH Bảo Khánh Công ty TNHH Vinh Khánh Công ty TNHH Thiên Tài Công ty TNHH MTH Tên hợp đồng Phá dỡ nhà điiều khiển trạm điện 110KV – Khu công nghiệp Numura Hải Phòng Phá dỡ nhà xưởng khung thép – Công ty Bảo Khánh Phá dỡ tòa nhà văn phòng – Cty TNHH Vinh Khánh Phá dỡ cầu Bía – Tứ kỳ - Hải Dương Phá dỡ trụ tạm Cầu Rào Trường Cao đẳng Y tế Phú Thọ Thi công nhà Thư viện Trường Cao đẳng Y tế Phú Thọ Thi công nha hành chính , hiệu bộ Công ty CP Kiến Trúc Loa Thành Xây dựng tuyến ống nước thải – tuyến –chiều dài 837m Công ty CP may Hồ Gươm San lấp mặt bằng , xây dựng hạ tầng kĩ thuật ( sân, đường nội bộ , trạm biến áp, hệ thống cáp quang, rãnh thoát nước ) 10 Công ty CP may Hồ Gươm Gói thầu số : Thi công Nhà xưởng xí nghiệp may 11 Cắt , phá dỡ dầm sàn bê tông hiện 11 Công ty xi măng CHINFON có nhà làm mát Clinker thuộc DCSX số và số 12 Và các công trình khác 1.5 Đặc điểm sở vật chất và nguồn lực lao động 1.5.1 Đặc điểm sơ vật chất +ông ty đã trang bị nhiều thiết bị kỹ thuật khác đa số các thiết bị thuộc thế hệ tương đối mới và được nhập từ nhiều nước công nghiệp khác : Nga , Nhật , Hàn Quốc , Đức Trong đó chủ yếu là máy móc từ Nga và Nhật Bản 1.5.2.Đặc điểm nguồn lực lao động - Nguồn nhân lực của công ty gồm : Đội ngũ thạc sỹ , Kỹ sư, Cử nhân chính của công ty có kinh nghiệm chuyên môn - Chức : Thực hiện các công trình xây dựng dân dụng , công nghiệp , giao thông , nhà xưởng và các công trình khác - Tổng hợp nhân lực gồm + Kỹ sư xây dựng dân dụng và công nghiệp : 20 người + Kỹ sư cầu đường : 13 người + Kỹ sư trắc địa : 12 người + Kỹ sư môi trường : người + Kỹ sư vật liệu và cấu kiện xây dựng : người + Kỹ sư điện : người + Kỹ sư máy : người + Kỹ sư kinh tế : người + Kỹ sư cấp thoát nước : người + Kế toán : người 1.6.Đặc điểm bộ máy kế tốn của cơng ty 1.6.1 Bợ máy kế toán của công ty - Bộ máy kế toán của Công ty tổ chức theo nhình thức tập trung toàn bộ công việc kế toán được tập trung tại phòng kế toán của công ty, ở các đội, các đơn vị sản xuất trực thuộc công ty không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên thống kê kế toán làm nhiệm vụ thu thập, phân loại, kiểm tra chứng từ sau đó ghi vào sổ chi tiết vật tư, lao động, máy móc và tập hợp chứng từ gốc vào bảng Gồm : + Kế toán trưởng + Kế toán tổng hợp + Kế toán vốn bằng tiền - Bộ máy kế toán bao gồm : + Kế toán tổng hợp + Kế toán vốn bằng tiền - Kế toán trưởng – Trưởng phịng kế tốn: Là người tở chức, chỉ đạo toàn diện công tác kế toán và toàn bộ các mặt công tác của phòng, là người giúp việc Hằng ngày cứ vào chứng từ gốc ,kế toán TSCĐ lập chứng từ ghi sô ̉.Chứng từ gốc sau làm cứ lập chứng từ ghi sổ chi tiết toán ,dùng vào bảng phân bổ tiền lương và BHXH.Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ định kì tháng đầu năm và tháng cuối năm kế toán vào sổ cái TK 334,338 rồi vào bảng cân đối kế toán rồi lập báo cáo tài chính Ví dụ: Trong tháng 10/2014 Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá có tình hình tiền lương và các khoản trích theo lương sau: Tính tiền lương phải trả: - Nhân viên bán hàng :50.000.000 - Nhân viên quản lí doanh nghiệp:10.000.000 BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN được trích theo tỉ lệ quy định Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt 60.000.000 Yêu cầu:Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh Bài làm Nợ TK622: 50.000.000 Nợ TK 642: 10.000.000 Có TK334: 60.000.000 Nợ TK 622: 12.000.000 (50.000.000*24%) Nợ TK 642: 2.400.000 (10.000.000*24%) Nợ TK 334: 6.300.000 (60.000.000*10.5%) Có TK 338:20.700.000(60.000.000*34.5%) Có TK 3383(60.000.000x26%):15.600.000 Có TK 3382(60.000.000x2%):1.200.000 Có TK 3384(60.000.000x4,5%):2.700.000 Có TK 3389(60.000.000x2%):1.200.000 Nợ TK 111 : 60.000.000 Có TK 112 : 60.000.000 CHƯƠNG III THỰC TRẠNG VỀ VIỆC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH ,BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY 3.1.Thực trạng tình hình lập Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Cho kỳ kế toán kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính : VNĐ Chỉ tiêu Thuyết Năm 2015 Năm 2016 462.979.754.975 498.949.737.897 5.13 462.979.754.975 498.949.737.897 5.14 384.968.308.855 406.013.362.809 78.011.446.120 92.936.375.088 350.839.617 1.276.641.780 1.060.160.320 4.049.522.103 2.961.287.978 1.465.744.248 3.839.380.120 kinh doanh 70.074.833.876 82.373.377.495 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 15.000.002 194.547.411 (179.547.409) 2.000.000 (2.000.000) 69.895.286.467 82.371.377.495 3.750.000 321.534.748 69.891.536.467 82.049.842.747 minh Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế tiêu thụ ĐB, thuế xuất khẩu phải nộp Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt đợng tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 5.15 5.16 5.17 4.706.443.627 3.482.918.094 doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Hoang Van Tuy Le Ngoc Bich Giám đốc Kế toán trưởng Hải Phòng, ngày 16 tháng năm 2014 3.2.Thực trạng lập bảng cân đối kế tốn tại cơng ty BẢNG CÂN ĐỚI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 ĐVT: VNĐ Tài sản A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền và khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu của khách hang Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ Thuế nhập khẩu Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá Mã số Thuyết minh 100 110 31/12/2012 481.772.633.791 251.817.624.194 5.1 111 120 121 130 131 132 135 140 141 150 151 152 153 154 200 210 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 240 241 31/12/2013 5.2 5.3 5.4 177.402.247.656 40.939.228.027 11.939.228.027 177.402.247.656 29.000.000.000 145.835.447.934 145.835.447.934 28.468.719.317 118.050.563.121 1.881.500.000 51.708.027.857 23.900.434.297 12.714.550.954 2.686.785.020 53.627.984.310 128.012.064.615 88.696.135.277 128.012.064.615 88.696.135.277 2.054.154.269 4.131.697.769 220.000.000 888.491.407 2.125.028.324 945.662.862 2.006.669.445 197.715.404.093 263.428.718.793 5.5 3.473.526.784 4.757.229.525 (1.283.702.741) 2.517.384.825 2.517.384.825 3.309.363.530 (791.978.705) 27.168.000 (27.168.000) - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Nguồn vốn 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 Mã số A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay và nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội bộ Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư của chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ dự phòng tài chính Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 400 410 411 412 418 419 420 430 432 433 440 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỚI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Ngoại tệ các loại (USD) N05 Hoang Van Tuy Giám đốc Hải Phòng, ngày 16 tháng năm 2014 5.6 193.427.347.386 260.824.447.934 193.427.347.386 260.824.447.934 5.7 814.529.923 814.529.923 86.886.034 86.886.034 679.488.037.884 515.246.342.987 Thuyết minh 31/12/2013 31/12/2012 182.322.218.755 145.064.326.605 182.322.218.755 145.064.326.605 5.8 5.9 116.076.838.550 77.671.080.073 8.259.554.610 10.031.054.610 63.466.457 234.858.640 982.000.000 1.120.000.000 5.10 48.417.055.856 47.244.020.000 5.11 8.523.303.282 8.763.313.282 497.165.819.129 497.165.819.129 382.499.480.000 14.270.000.000 5.183.151.000 3.494.600.000 91.718.588.129 370.182.016.382 370.182.016.382 224.999.810.000 14.336.000.000 5.183.151.000 5.12 125.663.055.382 679.488.037.884 515.246.342.987 31/12/2013 480,71 31/12/2012 500,25 Le Ngoc Bich Kế toán trưởng 3.1.1 3.1.1.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn tại công ty Kết quả đạt Sau hình thành và phát triển, Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá đã tạo cho mình chỗ đứng thị trường mặc dù những biến động của nền kinh tế thị trường ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động kinh doanh của Công ty Trong bối cảnh đó, Công ty đã đạt được một số thành công tiêu biểu sau: - Mặc dù năm gần thị trường bất động sản gặp rất nhiều khó khăn, có thể nói gần là “đóng băng” Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá vẫn không ngừng phát triển mà không bị các biến động làm ảnh hưởng - Mức thu nhập bình quân của người lao động tăng đủ đảm bảo mức sống cho người lao động và không ngừng cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên Công ty thực hiện đầy đủ các chế độ lương, thưởng, bảo hiểm xã hội, công đoàn, giữ vững an toàn lao động, quan tâm tới đời sống của cán bộ nhân viên - Trình độ lao động tương đối cao, số lượng nhân viên văn phòng hầu hết đạt trình độ đại học, đáp ứng được công việc mà công ty giao cho Cơ cấu nhân viên trẻ nên có nhiều sự sáng tạo và nhiệt huyết công việc - Khả tự tài trợ về vốn của công ty tương đối tốt Công ty tự chủ về vốn, chủ yếu dùng vốn chủ sở hữu để kinh doanh nên không gặp rủi ro cũng áp lực của thị trường Việc kinh doanh có hiệu nên vốn chủ sở hữu liên tiếp tăng qua các năm và hạn chế đến mức tối đa sử dụng vốn vay 3.3.1.2 Hạn chế và nguyên nhân 3.3.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế tốn tại cơng ty 3.3.2.1 Sử dụng hợp lí khoản chi phí Chi phí kinh doanh là toàn bộ các chi phí phát sinh quá trình sản xuất kinh doanh, chỉ tiêu lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng, là điều kiện sống còn của mỗi doanh nghiệp Để có lợi nhuận cao, Công ty bắt buộc phải có kế hoạch sử dụng chi phí kinh doanh phù hợp Như đã phân tích ở chương 2, Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá còn nhiều hạn chế việc sử dụng chi phí dẫn đến hiệu kinh doanh chưa thực sự cao Vì thế ở chương này em xin đưa một số biện pháp nhằm sử dụng hợp lí và tiết kiệm chi phí sau: 3.2.2.1 Sử dụng hợp lí khoản chi phí: - Giá vốn hàng bán: Trong giai đoạn 2012-2014 Công ty đã sử dụng chưa hợp lí giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán tăng nhanh và tăng cao Để giá vốn hàng bán thực sự hợp lí thì cần có đội ngũ cán bộ nhân viên thị trường và nhân viên mua bán chuyên nghiệp và làm việc nghiêm túc Việc nhập hàng hóa phải được ban lãnh đạo kiểm duyệt sát Nhân viên mua bán phải tổng hợp được bảng giá, nêu được ưu nhược điểm của từng mối hàng cung cấp để báo cáo cấp và xin ý kiến phê duyệt Không nên chỉ trì những đầu mối cung ứng quen mà còn phải tìm kiếm thêm nhiều nguồn hàng mới với chất lượng và giá cạnh tranh Trước đưa mức giá chào bán cần tham khảo thị trường xem mức giá đó đã là hợp lí chưa, cao hay thấp so với đối thủ cạnh tranh - Chi phí quản lí doanh nghiệp: Doanh nghiệp muốn hoạt động tốt phải có một bộ máy làm việc chuyên nghiệp, thông minh, ham học hỏi Tuy nhiên, những năm qua chi phí mà Công ty phải bỏ cho bộ máy quản lí của doanh nghiệp là tương đối lớn kết thì thực sự chưa cao Bộ máy quản lí của Công ty còn cồng kềnh, nhiều phòng ban Ban lãnh đạo công ty cần có kế hoạch kiểm tra trình độ cán bộ, công nhân viên thường xuyên và đưa các chính sách thưởng, phạt kịp thời và hợp lí Công ty nên tổ chức nhiều các khóa học nâng cao chuyên môn theo mô hình người có kinh nghiệm dạy cho người mới làm Bên cạnh đó, việc sử dụng các chi phí khác văn phòng phẩm, phí công tác …cũng cần được phải quản lí chặt chẽ tránh tình trạng lạm dụng dùng cho mục đích cá nhân quá nhiều 3.3.2.2 Cơ cấu lại nguồn vốn của Công ty Trong những năm qua, công ty đã sử dụng vốn tự có để kinh doanh tương đối tốt Song công ty nên áp dụng thêm một số hình thức huy động triệt để nguồn vốn - Huy động tối đa nguồn vốn bên bằng cách tăng tỷ lệ lợi nhuân để lại tái đầu tư, sử dụng có hiệu quỹ khấu hao tài sản cố định, lý từ những tài sản vật tư thừa, ứ đọng - Huy động thông qua hình thức liên doanh liên kết: liên doanh liên kết với các doanh nghiệp xây dựng Tổng Công ty CP xây dựng số 15, Công ty TNHH & TM Vận tải Sông Giá giúp đỡ để vững chắc chuyên tâm vào thi công công trình xây dựng Thực hiện hình thức này sẽ có thuận lợi là giải quyết khó khăn về vốn, về máy móc thiết bị, tận dụng những kinh nghiệm quản lý và sản xuất Việc liên kết thu hút vốn đầu tư, tăng cường lực sản xuất là một giải pháp quan trọng song cũng là một vấn đề phức tạp đòi hỏi Công ty phải thận trọng xem xét kỹ lưỡng mọi vấn đề liên quan vừa đảm bảo quyền chủ động của Công ty, đảm bảo hiểu cao của việc hợp tác liên doanh liên kết - Sử dụng nguồn vốn di vay với lãi suất thấp và chỉ đầu tư ngắn hạn, quay vòng vốn nhanh, tránh tình trạng ứ đọng vốn 3.3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu lĩnh vực xây dựng Trong giai đoạn 2012-2014 tình hình thị trường ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn nên việc sử dụng vốn chủ sở hữu để đầu tư vào kinh doanh còn nhiều hạn chế nên em xin được đưa một số giải pháp nhằm sử dụng vốn chủ sở hữu tốt lĩnh vực xây dựng như: - Thi công tập trung, ví dụ tập trung một đơn vị địa lý, nó sẽ giúp dễ quản lý, điều hành nhân công dễ và chi phí vận chuyển trang thiết bị sẽ giảm xuống đáng kể Nếu công ty nhận công trình mỗi nơi một cái thì việc điều hành quản lý bị phân tán không tập trung - Tăng cường công tác quản lý bảo dưỡng TSCĐ: Mặc dù đối với Công ty là thực hiện hoạch toán độc lập, quyền hạn và trách nhiệm việc sử dụng TSCĐ tự chịu trách nhiệm, sử dụng đòn bẩy kinh tế để khuyến khích người lao động có ý thức bảo quản, giữ gín máy móc thiết bị và xử lý kỷ luật nghiêm khắc với những người gầy thiết hại TSCĐ của Công ty - Tăng cường việc thu hồi vốn cố định: cần đổi mới theo hướng phân loại rõ các loại tài sản và áp dụng phương pháp khấu hao phù hợp, đánh giá lại giá trị TSCĐ Không chỉ sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng mà tùy vào đặc điểm kỹ thuật, nguồn vốn đầu tư… có thể lựa chọn phương pháp khấu hao lũy tiến hay khấu hao nhanh, đặc biệt đối với các tài sản nhanh bị lạc hậu về công nghệ Việc xác định mức và tỷ lệ khấu hao của những TSCĐ Tổng công ty đầu tư và giao cho các đơn vị hạch toán phụ thuộc quản lý cần cứ vào thực tế sử dụng và tình hình sản xuất kinh doanh của các đơn vị này Tránh tình trạng Công ty xác định mức chi phí khấu hao quá cao đơn vị quản lý và sử dụng trực tiếp chưa khai thác hết công suất của tài sản tạo sức ép về giá, làm giảm khả cạnh tranh - Tăng cường đổi mới TSCĐ: là yếu tố quan trọng để hạ thấp chi phí sản xuất, sửa chữa, tăng suất lao động Công ty cần nhanh chóng xử lý dứt điểm các TSCĐ hư hỏng, không đem lại hiểu cao nhằm thu hồi vốn định, bổ sung thêm vốn cho sản xuất kinh doanh hay tái đầu tư cho TSCĐ mới 3.3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vay Nâng cao hiệu vốn vay là một biện pháp hết sức quan trọng đối với các fcông ty hiện Để tăng hiệu sử dụng vốn vay công ty cần áp dụng các biện pháp như: - Xác định đúng yêu cầu các yếu tố cho sản xuất nhằm rút ngắn chu kì của sản xuất đẩy nhanh vòng quay của vốn lưu động Cân đối vốn lưu động với vốn cố định tạo thông suốt từ sản xuất tới tiêu thụ - Vốn toán là loại vốn chiếm tỷ trọng lớn nhất vốn vay của Công ty vì đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động khâu toán sẽ ảnh hưởng đến vòng quay của vốn lưu động đó số khách hàng nợ là trọng điểm Do đó, công ty nên xây dựng quan hệ bạn hàng tốt với khách hàng nhằm củng cố uy tín thương trường giao dịch kinh tế tài chính với khách hàng, công ty phải tổ chức tốt quá trình toán, không để tình trạng công nợ dây dưa - Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp: nhằm tránh lãng phí để quá tình kinh doanh đạt hiệu Công ty cần có kế hoạch xem xét và đánh giá lại hoạt động quản lý doanh nghiệp nhằm làm tăng lợi nhuận, tránh tình trạng sử dụng lãng phí vốn nhu cầu vốn rất cần thiết - Nâng cao chất lượng công trình: chất lượng công trình gắn kết chặt chẽ với giá trị công trình và uy tín của Công ty Do quá trình thi công cho tới nghiệm thu công trình đưa vào sử dụng, công tác kiểm tra cần được tiến hành liên tục và thường xuyên - Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động lĩnh vực sản xuất: Công ty nên tập trung lực lượng thi công, áp dụng phương pháp thi công tiên tiến, sử dụng rộng rãi các công nghệ mới, nâng cao mức độ giới hóa để rút ngắn thời gian làm việc của mỗi giai đoạn thi công Đồng thời tổ chức thi công hợp lý, nhanh gọn, dứt điểm, giữ vững tiến độ và sự cân đôi nhịp nhàng sản xuất góp phần giảm bớt gián đoạn giữa các bước thi công - Kế hoạch hóa việc sử dụng vốn: cần cân đối giữa nhu cầu vốn, xác đinh nguồn vốn thiếu hụt để có kế hoạch huy động Hàng năm sở số liệu thực hiện của năm trước cùng với kết kiểm tra, phân tích dự đoán thị trường, xây dựng kế hoạch thu mua nguyên vật liệu, vật tư Dựa kế hoạch này xác định nhu cầu vốn hợp lý cho từng khâu quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Các khoản phải thu của Công ty chiếm tỷ trọng rất lớn tổng tài sản của Công ty Công ty cần phải đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, theo dõi và quản lý nợ phải thu một cách chính xác và khoa học nhằm hạn chế vốn bị chiếm dụng Công ty cần theo dõi thu hồi các khoản “ phải thu khách hàng” bởi là khoản phải thu lớn nhất, có giá trị và ảnh hướng tới trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn, đến tốc độ luân chuyển của đồng vốn Đồng thời tránh hiện tượng bị chiếm dụng vốn và gây hiện tượng thất thoát vốn Có một số biện pháp thu hồi nợ sau: - Mở sổ theo dõi chi tiết cho từng khách hàng, từng khoản nợ ở từng thời điểm, chú ý xem xét các khoản nợ quá hạn và xử lý nợ quá hạn - Phân loại từng khách hàng, có chích sách hợp lý với từng khách hàng - Tăng cường sử dụng chiết khấu toán đối với khách hàng trả tiền và trả tiền trước thời hạn - Tiếp tục đầu tư vào các các khoản đầu tư tài chính mang lại lợi nhuận cao và tương đối ổn định đầu tư vào ngân hàng SacomBank và ngân hàngTechcombank 3.3.2.5Tăng cường đào tạo nguồn nhân lực có chất lượng Khoa học kĩ thuật ngày càng phát triển mạnh mẽ, máy móc công nghệ ngày càng hiện đại và suất lao động xã hội ngày càng được nâng cao đòi hỏi công tác sử dụng lao động phải càng ngày càng hợp lí cũng chất lượng lao động được nâng cao Qua thực tế về công tác tổ chức lao động và chất lượng lao động ở Công ty cho thấy công ty cần phải thực hiện một số biện pháp để tăng cường cho công tác sử dụng lao động có hiệu cao góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh của Công ty: - Khoán chi phí và tiến độ (áp dụng cho cán bộ công nhân viên) Nâng cao tính cá nhân của các chỉ huy trưởng công trường, giúp giảm sức ép lên doanh nghiệp, vì các dự án xây dựng có vấn đề rất quan trọng là: tiến độ, chất lượng và chi phí Giảm tiến độ là tiết kiệm được chi phí Kích thích người lao động làm việc hiệu - Cung cấp thị trường lao động chất lượng, tránh tình trạng dư thừa nhân công, thiếu việc làm mà vẫn trả lương, vẫn đề này nên chủ động liên kết với các đơn vị khác, lao động dư thừa thì cung cấp cho họ, vừa có chi phí mà lại trả lương - Công ty cần cử các cán bộ, công nhân viêc học tại các trường, sở đào tạo, các trường sĩ quan quân đội - Tổ chức các khóa đào tạo ngắn ngày về kinh nghiệm sản xuất, bồi dưỡng khả quản lý cho cán bộ công nhân viêc tại đơn vị Phổ biến kiến thức, các chế độ, các quy định hiện hành nhằm cập nhật thông tinh và nâng cao trình độ nghiệp vụ cho người lao động Ngoài ta, Công ty nên quan tâm đến đời sốngcủa công nhân viên, có những đòn bẩy về kinh tế để thúc đẩy người lao động để người lao động gắn bó với Công ty và làm việc say mê từ đó, có lợi cho chính họ và cơng ty 3.3.2.6 Trích lập quỹ dự phòng theo quy định Kinh doanh chế thị trường, những rủi ro biến động giá nền kinh tế khiến cho doanh nghiệp có thể gặp khó khăn bất cứ lúc nào Các quỹ dự phòng là nguồn để Công ty chủ động việc bù đắp phần thiếu hụt gặp rủi ro Để vốn của Công ty được bảo toàn và phát triển mọi trường hợp có biến động về giá thì công ty phải thường xuyên quan tâm trích lập các quỹ này với mức ổn định và theo quy định hiện hành Năm vừa qua tình hình trích lập các quỹ của Công ty không được tốt, số dư cuối năm của các quỹ đều bằng âm Để khắc phục tồn tại này và trích lập diễn được hợp lý có các biện pháp sau: - Tăng mức trích khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi vào chi phí kinh doanh đối với các khoản nợ phải thu có khả không thu được - Tăng mức trích lập quỹ trợ cấp mât việc làm - Tăng mức trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi để có thể động viên kịp thời những cán bộ, công nhân viên có thành tích lao động tốt 3.3.2.7 Tích cực quảng cáo, nâng cao thương hiệu của Công ty Hiện nay, vị thế của Công ty thị trường là tương đối tốt Nhưng khách hàng nào cũng biết hết được các ngành nghề mà Công ty kinh doanh Công ty thực sự mới chỉ có tiếng về ngành xây dựng mà đó thị trường hiện ngành xây dựng không mang lại hiệu cao Bằng danh tiếng của mình Công ty vẫn tìm kiếm được các Công trình xây dựng đó nguồn thu chính của Công ty Vì thế, Công ty nên tăng cường thêm vào quảng cáo về các ngành nghề kinh doanh khác cũng là thế mạnh của Công ty trang trí nội ngoại thất công trình,sản xuất đồ gỗ xây dựng, Sử dụng các mối quan hệ để lôi kéo khách hàng tiềm tạo được mạng lưới khách hàng thân thiết Thực hiện các chính sách quảng cáo cho Công ty qua các hình thức khuyến mại, giảm giá, tri ân khách hàng 3.3.2.8 Tở chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn và phân tích hoạt đợng kinh tế Đây là một những giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lí, kiểm tra kiểm soát quá trình kinh doanh, sử dụng các loại vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tuy nhiên kế toán là hệ thống thông tin thực hiện các số liệu kế toán tự nó chưa thể chỉ những biện pháp cần thiết để tăng cường quản lí vốn sản xuất kinh doanh Do vậy, định kì Công ty phải thực hiện phân tích hoạt động kinh tế, đó có phân tích tình hình tài chính và hiệu sử dụng vốn Hiện nay, công tác này chủ yếu thược nhiệm vụ của phòng kế toán mà trực tiếp là kế toán trưởng đảm nhiệm Trong thời gian tới để đạt được hiệu cao thì Công ty nên phân công một số cán bộ chức trách thực hiện phân tích tài chính và theo dõi công tác quản lí và sử dụng vốn kì, tìm nguyên nhân dẫn đến thành tích tiến bộ so với kì trước để có biện pháp phát huy và nguyên nhân gây tổn hại sút để có biện pháp khắc phục kịp thời Kết luận Trong thời gian thực tập tại công ty , bước đầu tiếp xúc với thực tế nên bài viết của em không thể tránh khỏi sai sót sai Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp , bổ sung bổ sung của của các bác , các cô chú công ty cũng cô giáo hướng dẫn : Phạm Thị Mai Anh cho ý kiến và chỉ bảo ,giúp đỡ em hoàn thánh tốt đợt thực tập chuyên đề sáp tới