Kiểm toán bắt nguồn từ thuật ngữ “Audit” trong tiếng Latin. Nhưng điều thú vị là từ “Audit” của tiếng Latin lại có nghĩa là người nghe (one who hears). Vào khoảng thế kỷ thứ III trước công nguyên, chính quyền La Mã đã tuyển dụng các quan chức để kiểm tra độc lập về tình hình tài chính và nghe thuyết trình của họ về kết quả kiểm tra này.
Chương 4: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội I Câu hỏi trắc nghiệm Theo liên đoàn kế toán quốc tế (IFAC), hệ thống kiểm soát nội hệ thống sách thủ tục thiết lập nhằm đạt mục tiêu : a Bảo vệ tài sản đơn vị b Bảo đảm độ tin cậy thông tin c Bảo đảm việc thực chế độ pháp lý d Bảo đảm hiệu hoạt động lực quản lý e Tất mục tiêu ĐÁP ÁN : E Loại hình kiểm toán đánh giá thường xuyên tính hiệu việc thiết kế vận hành sách : a Kiểm toán nội b Kiểm toán độc lập c Kiểm toán Nhà nước d Cả A B ĐÁP ÁN : A Bộ phận kiểm toán nội phận : a Trực thuộc cấp cao để không giới hạn phạm vi hoạt động b Phải trực thuộc cấp cao đủ để không giới hạn phạm vi hoạt động c Phải giao quyền hạn lớn hoạt động hoàn toàn độc lập với phòng kế toán phận hoạt động kiểm tra d Phải giao quyền hạn tương đối rộng rãi hoạt động tương đối độc lập với phòng kế toán phận hoạt động kiểm tra e Cả câu B D ĐÁP ÁN : E 4, Thủ tục kiểm soát nhà quản lí xây dựng dựa nguyên tắ c a Nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc phân công phân nhiệm làm việc cá nhân b Nguyên tắc phân công phân nghiệm nguyên tắc tự kiểm tra c Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn d Không câu ĐÁP ÁN : C Những người nằm ủy ban kiểm soát : a Thành viên HĐQT b Thành viên Ban Giám Đốc c Các chuyên gia am hiểu lĩnh vực kiểm soát d Thành viên HĐQT kiêm nhiệm chức vụ quản lý ĐÁP ÁN : A Việc đánh giá xem liệu BCTC kiểm toán hay không nằm khâu trình tự đánh giá hệ thống kiểm soát nội : a Thu thập hiểu biết hệ thống kiểm soát nội mô tả chi tiết hệ thống kiểm soát nội giấy tờ làm việc b Đánh giá ban đầu rủi ro kiểm soát để lập kế hoạch cho khoản mục BCTC c Thực thử nghiệm kiểm soát d Lập bảng đánh giá kiểm soát nội ĐÁP ÁN : A Phương pháp tiếp cận để thu thập hiểu biết hệ thống kiểm soát nội đánh giá rủi ro kiểm soát bao gồm : a Tiếp cận theo khoản mục b Tiếp cận theo chu trình nghiệp vụ c Tiếp cận theo khoản mục phát sinh d Tiếp cận theo kinh nghiệm e Câu A, B ĐÁP ÁN : E Trong thử nghiệm kiểm soát, thủ tục để lại dấu vết tài liệu nên áp dụng phương pháp : a Phép thử “Walk through” b Phỏng vấn nhân viên đơn vị thủ tục kiểm soát c Thực lại thủ tục kiểm soát d Tất sai ĐÁP ÁN : C Mục tiêu kiểm soát nội việc đảm bảo độ tin cậy thông tin: a Thông tin cung cấp kịp thời thời gian b Thông tin đảm bảo độ xác tin cậy thực trạng hoạt động c Thông tin đảm bảo tính khách quan đầy đủ d Cả phương án ĐÁP ÁN : D 10 Bộ phận kiểm toán nội cung cấp quan sát, đánh giá thường xuyên : a Hoạt động tài doanh nghiệp b Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp c Tính hiệu hiệu công tác kiểm soát nội d Toàn hoạt động doanh nghiệp, bao gồm tính hiệu việc thiết kế vận hành sách thủ tục kiểm soát nội ĐÁP ÁN : D 11 Trong kiểm toán BCTC, việc đánh giá rủi ro kiểm soát, rủi ro kiểm soát đánh giá mức tối đa thì: a Kiểm toán viên phải dựa vào kiểm soát nội để giảm bớt thử nghiệm số dư nghiệp vụ b Phải tăng cường thử nghiệm để phát hành vi gian lận sai sót c Không phải thực thử nghiệm kiểm soát( Thử nghiệm tuân thủ) d B C e A C ĐÁP ÁN : D 12.Mục đích thử nghiệm kiểm soát : a Tìm gian lận sai sót kế toán viên b Thu thập chứng hữu hiệu quy chế thủ tục kiểm soát để giảm bớt thử nghiệm số dư nghiệp vụ c Thu thập chứng kết tuân thủ quy chế thủ tục kiểm soát nội d Phát bày tỏ ý kiến hữu hiệu quy chế thủ tục kiểm soát ĐÁP ÁN : B II Câu hỏi Đúng/ Sai giải thích Bốn mục tiêu hệ thống kiểm soát nội (bảo vệ tài sản đơn vị, bảo đảm độ tin cậy thông tin, bảo đảm việc thực chế độ pháp lý, bảo đảm hiệu hoạt động lực quản lý) thể thống hòa hợp TRẢ LỜI: SAI GT : mục tiêu hệ thống kiểm soát nội mâu thuẫn với tính hiệu hoạt động với mục đích bảo vệ tài sản, sổ sách hay cung cấp thông tin đầy đủ tin cậy Doanh nghiệp TNHH Nhà nước thành viên để đảm bảo tiết kiệm chi phí quản lý giảm thiểu tối đa máy quản lý cách kế toán kiêm nhiệm làm thủ quỹ công ty TRẢ LỜI: SAI GT : theo nguyên tắc bất kiêm nhiệm quy định: cách li thích hợp trách nhiệm nhiệm vụ có liên quan nhằm ngăn ngừa sai phạm hành vi lạm dụng quyền hành Ủy ban kiểm soát công ty bao gồm thành viên HĐQT kiêm nhiệm chức vụ quản lý TRẢ LỜI: SAI GT : ủy ban kiểm soát bao gồm người máy lãnh đạo cao đơn vị bao gồm thành viên hội đồng quản trị không kiêm nhiệm chức vụ quản lý chuyên gia am hiểu lĩnh vực kiểm soát Khi tiến hành kiểm toán đơn vị kiểm toán độc lập kiểm toán viên phải tìm hiểu rõ hệ thống kiểm soát nội khách thể kiểm toán TRẢ LỜI: ĐÚNG GT : phải hiểu rõ hệ thống kiểm soát nội khách thể kiểm toán kiểm toán viên ước lượng rủi ro kiểm toán kiểm toán Các đặc thù quản lý đề cập đến quan điểm khác điều hành hoạt động doanh nghiệp nhà quản lý Các quan điểm ảnh hưởng trực tiếp đến sách, chế độ, quy định tổ chức kiểm soát doanh nghiệp TRẢ LỜI: ĐÚNG GT : Bởi nhà quản lý đặc biệt nhà quản lý cấp cao phê chuẩn định, sách thủ tục kiểm soát áp dụng doanh nghiệp Cơ cấu tổ chức xây dựng hợp lý doanh nghiệp góp phần tạo môi trường kiểm soát tốt TRẢ LỜI: ĐÚNG GT : Cơ cấu tổ chức hợp lý đảm bảo hệ thống xuyên suốt từ xuống việc ban hành định, triển khai định kiểm tra, giám sát việc thực định toàn doanh nghiệp Do góp phần tạo môi trường kiểm soát tốt Trong kiểm toán BCTC, kiểm toán viên phải đánh giá hệ thống kiểm soát nội rủi ro kiểm soát để xác minh tính hữu hiệu kiểm soát nội TRẢ LỜI: SAI GT : Không mà làm sở cho việc xác minh phạm vi thực thử nghiệm số dư nghiệp vụ đơn vị Một hệ thống kiểm soát nội thiết kế hoàn hảo ngăn ngừa, phát sai phạm TRẢ LỜI: SAI GT : Mỗi hệ thống kiểm soát nội dù thiết kế hoàn hảo đến đâu ngăn ngừa hay phát sai phạm xảy Đó hạn chế cố hữu hệ thống kiểm soát nội Bộ phận kiểm toán nội trực thuộc cấp cao có quyền hạn tương đối rộng rãi, hoạt động độc lập với phòng kế toán phận hoạt động kiểm tra TRẢ LỜI: ĐÚNG GT : Vì phận kiểm toán nội phải trực thuộc cấp cao để không giới hạn phạm vi hoạt động nó, đồng thời hoạt động độc lập với phòng kế toán phận hoạt động kiểm tra nhằm đảm bảo tính độc lập khách quan 10 Bước nhận diện trình kiểm soát đặc thù trình kiểm toán viên đánh giá ban đầu rủi ro kiểm soát cho mục tiêu kiểm soát cần thiết phải xem xét trình kiểm soát TRẢ LỜI: SAI GT : Không cần phải xem xét trình kiểm soát mà nhận diện phân tích trình kiểm soát dự kiến có ảnh hưởng lớn đến việc thỏa mãn mục tiêu kiểm soát 11 Kiểm toán nội phận độc lập đơn vị TRẢ LỜI: ĐÚNG GT : Kiểm toán nội phận độc lập thiết lập đơn vị tiến hành công việc kiểm tra đánh giá hoạt động phục vụ yêu cầu quản trị nội đơn vị 12 Kiểm toán nội ý nghĩa doanh nghiệp TRẢ LỜI: SAI GT : Bộ phận kiểm toán nội cung cấp quan sát, đánh giá thường xuyên toàn hoạt độngcủa doanh nghiệp, bao gồm tính hiệu việc thiết kế vận hành sách thủ tục kiểm soát nội Bộ phận hoạt động hữu hiệu giúp cho doanh nghiệp có thông tin kịp thời xác thực vể hoạt động doanh nghiệp, chất lượng hoạt động kiểm soát nhằm kịp thời điều chỉnh, bổ sung quy chế kiểm soát thích hợp hiệu Chương 7: Báo cáo kiểm toán báo cáo tài I Câu hỏi trắc nghiệm: Trong trường hợp phạm vi kiểm toán bị giới hạn ý kiến đưa kiểm toán viên là: a Ý kiến không chấp nhận b Ý kiến từ chối c Ý kiến chấp nhận phần d Cả ý kiến TRẢ LỜI: D Kết cấu hình thức báo cáo kiểm toán báo cáo tài trình bày theo: a Quy định Bộ Tài b Quy định chuẩn mực kiểm toán c Tùy theo quy mô kiểm toán d Tất ý kiến sai TRẢ LỜI: B Ngôn ngữ trình bày báo cáo kiểm toán báo cáo tài công ty kiểm toán hoạt động Việt Nam là: a Tiếng Việt Nam b Tiếng Anh c Bất thứ tiếng thỏa thuận hợp đồng kiểm toán d Cả a c TRẢ LỜI: D Trong trường hợp phạm vi công việc kiểm toán bị giới hạn, thiếu thông tin liên quan đến số lượng lớn khoản mục ý kiến kiểm toán viên đưa là: a Ý kiến chấp nhận toàn phần b Ý kiến chấp nhận phần c Ý kiến từ chối d Ý kiến trái ngược TRẢ LỜI: C Sau đơn vị kiểm toán phát hành báo cáo tài chính, kiểm toán viên phát kiện ảnh hưởng trọng yếu tới báo cáo tài chính, thảo luận với thủ trưởng đơn vị, có ý kiến không đồng ý Kiểm toán viên phải thông báo đến hành động mà kiểm toán viên thực để ngăn ngừa khả sử dụng báo cáo tài phát hành có chứa sai phạm trọng yếu chưa phát hiện: a Kế toán trưởng đơn vị kiểm toán b Cơ quan chức c Người có trách nhiệm cao đơn vị d Công an kinh tế TRẢ LỜI: C Người nhận báo cáo kiểm toán báo cáo tài là: a Hội đồng quản trị b Giám đốc c Cổ đông đơn vị kiểm toán d Các nhà đầu tư