Đề tài 1: Quản trị rủi ro

Kiểm toán bắt nguồn từ thuật ngữ “Audit” trong tiếng Latin. Nhưng điều thú vị là từ “Audit” của tiếng Latin lại có nghĩa là người nghe (one who hears). Vào khoảng thế kỷ thứ III trước công nguyên, chính quyền La Mã đã tuyển dụng các quan chức để kiểm tra độc lập về tình hình tài chính và nghe thuyết trình của họ về kết quả kiểm tra này.

Quản trị rủi ro Vì mục tiêu phát triển an toàn bền vững Nguyễn Phi Long ASA Thạc sĩ kế toán, thành viên hội kiểm toán Úc © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài Cam kết chung © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài Sơ lược tiểu sử  Phó giám đốc tài – Tập đồn Đầu tư Sài gịn  Thành viên ban kiểm sốt – Ngân hàng Nam Việt  Thành viên ban kiểm soát – Đại học Hùng Vương  Thành viên ban kiểm soát – Cơng ty Cổ phần BOT Phý Mỹ  Phó giám đốc tư vấn – Công ty Cổ phần Tư vấn Mặt trời Việt  Giảng viên – Business Edge, dự án MPDF Ngân hàng giới © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài Mục tiêu khóa học  Xác định “rủi ro” tiềm ẩn  Đánh giá ảnh hưởng rủi ro  Thu thập phân tích thơng tin đầu vào  Xây dựng hệ thống kiểm soát nội - phịng ngừa rủi ro © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài Nội dung thảo luận  Làm để xác định rủi ro?  Rủi ro ảnh hưởng đến doanh nghiệp nào?  Phương pháp cách tiếp cận xây dựng hệ thống kiểm soát nội  Hoạt động quy trình kiểm sốt hệ thống kiểm sốt nội © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài Bố cục chương trình © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài Khởi động  Lúc 10am, thứ ngày 16 tháng năm 2003, tàu thoi Colombia phóng từ sân bay vũ trụ Kennedy  81 giây sau phóng, mảnh gốm cách nhiệt có diện tích 20 inch nặng 2.5 pound rơi đâm vào cánh trái tàu, tàu bay với vận tốc hai lần âm 1600 mảnh vỡ tàu thu thập sân bay quân Barksdale  Báo cáo NASA kết luận tàu thoi khơng an tồn số lỗi kỹ thuật cần khắc phục thời gian tới Ngoài ra, hệ thống quản lý NASA khơng an tồn quản lý hệ thống khơng trì văn hố an tồn cao © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài Rủi ro Là nguy có khả xảy cao gây ảnh hưởng tiêu cực © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài Tổng quan Tác nhân bên Tác nhân người Tác nhân quy trình RỦI RO © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài Tổng quan Quyền lợi Trách nhiệm © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 10 Bản chất rủi ro  Rủi ro ln mang trạng thái có nguyên nhân từ xúc cảm; đặc biệt xúc cảm có tính gây gổ bất đồng  Rủi ro ln gắn liền với hoạt động thường ngày © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 11 Rủi ro chia  Phi tài chính:   Tai nạn giao thông, cháy nhà, điện giật, Tài  Thiếu vốn, vượt khả sản xuất, tăng lãi suất ngân hàng, © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 12 Xác định rủi ro Thiết lập phạm vi Xác định rủi ro Liên tục theo dõi kiểm soát chiến lược quản lý rủi ro Phân tích đánh giá rủi ro Xử lý rủi ro Trao đổi hỗ trợ © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 13 Yếu tố rủi ro  Nguy tiểm ẩn  Biến động môi trường  Khả xảy thiệt hại  Mức độ thiệt hại  Thời gian  Nguyên nhân liên quan  Bù đắp thiệt hại © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 14 Mức độ rủi ro THƯỚC ĐO RỦI RO Thấp Trung bình Cao Mức độ Những mức độ gây rủi ro ? ? ? Hậu Hậu quả, nạn nhân ? ? ? © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 15 Mức độ rủi ro © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 16 Biến thiên rủi ro đưa vào yếu tố kế hoạch © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 17 Mối quan hệ rủi ro tổ chức © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 18 Đánh giá mức độ rủi ro Rủi ro số: Người kiểm soát: Nội dung: Rủi ro: Ảnh hưởng (+/ -): Phạm vi rủi ro / đe doạ: Lĩnh vực rủi ro / đe doạ: Nguồn Ο Ο Ο Ο Ο Ο Ο Ο Thực tế kế hoạch Các dấu hiệu rủi ro / xu hướng Ο Rủi ro tránh Ο Rủi ro thấp Ο Ο Rủi ro chấp nhận Ο Ο Rủi ro kiểm soát Ο Stt Hoạt động / thước đo sử dụng Người chịu trách nhiệm … Stt Hoạt động / thước đo … Ghi © NPL Ngày Trạng thái Ngày …………………………… Người kiểm soát rủi ro ……………………… Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 19 Phần XÁC ĐỊNH ĐƯỢC THẾ NÀO LÀ RỦI RO © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 20 10 Ảnh hưởng từ thói quen quản lý  Phân định vai trị trách nhiệm khơng rõ ràng, chồng chéo  Kiêm nhiệm nhiều vị trí thời điểm  Giao nhiệm vụ mang tính định tính  Văn hóa doanh nghiệp khơng trọng © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 71 Trắc nghiệm  Kỹ lãnh đạo khơng thuộc khiếu, địi hỏi q trình học hỏi kinh nghiệm mà bạn tích lũy  Dưới 25 câu hỏi trắc nghiệm Cách cho điểm sau:     điểm = luôn điểm = thường xuyên điểm = điểm = khơng © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 72 36 Trắc nghiệm Sứ mệnh mục tiêu phản ánh ngun tắc cao tơi Tầm nhìn nằm hướng với sứ mệnh công ty Nhân viên bảo đảm để nắm bắt mục tiêu công ty Tôi định hướng người ví dụ cụ thể Tơi có kỹ nguồn lực cần thiết để thực nhiệm vụ cách hiệu © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 73 Trắc nghiệm Nhân viên tơi có kỹ nguồn lực để làm việc với suất tối ưu Nhân viên tơi hiểu lợi ích từ việc phối hợp với theo đạo thống Tôi quan sát cách thức thực công việc sẵn sàng phản hồi lại ý kiến thắc mắc Nhân viên thiết lập ưu cho nhiệm vụ để hoàn thành thời hạn với kết tốt 10 Tôi lắng nghe ý kiến nhân viên động viên họ bày tỏ quan điểm riêng © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 74 37 Trắc nghiệm 11 Tôi giải xung đột chúng nảy sinh, trọng vào vấn đề gây xúc 12 Tôi thông báo cho người biết thay đổi, sách quy trình thực chúng 13 Tơi ln kiên định công cách cư xử với đồng nghiệp 14 Tôi dành quan tâm tốt tới nhân viên 15 Tơi nhận công việc thực cách tốt nhất, bày tỏ đánh giá cao vào thời điểm cần thiết © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 75 Trắc nghiệm 16 Tơi bàn giao trách nhiệm quyền lực cách có hiệu 17 Nhân viên nhận đào tạo thích đáng, huấn luyện tham gia vào cơng việc 18 Khi truyền đạt nhiệm vụ, tin tưởng nhân viên làm tốt cơng việc không gây cản trở 19 Tôi khuyến khích sáng kiến, quan tâm cải cách từ đồng nghiệp 20 Tơi phản hồi mang tính xây dựng để đánh giá cách lạc quan suất làm việc đồng nghiệp © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 76 38 Trắc nghiệm 21 Các định bao hàm sách hợp tác, quy trình, mục tiêu 22 Tơi phải tính đến tình nguy hiểm, phát triển kế hoạch cho việc ngẫu nhiên cho định quan trọng 23 Tôi phát triển mục tiêu thực tiêu chuẩn với nhân viên 24 Tôi đánh giá việc thực công việc nhân viên cách có hệ thống 25 Tơi thúc đẩy nhân viên để họ làm cơng việc cách tốt © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 77 Kết 75 - 70 điểm  Xin chúc mừng! Kỹ lãnh đạo bạn thật đạt tới mức tốt bạn tổ chức bạn mong muốn Sứ mệnh bạn, mục tiêu mục đích phản ánh nguyên tắc cao bạn  Bạn lên kế hoạch nguồn lực tốt để sử dụng đánh giá mặt mạnh mình, điểm yếu, hội mối đe dọa Bạn xác định xem điều thích hợp để đạt sứ mệnh khởi động tầm nhìn  Các mục tiêu khả thi điều kiện tối ưu thiết lập nhằm thúc đẩy nhân viên để họ làm tốt Các phương pháp thực xếp cho nhân viên đạt mục tiêu cá nhân việc hướng nỗ lực họ hướng mục tiêu tổ chức Công việc tiến hành giám sát đánh giá nhằm trách tiêu chuẩn cao đạt © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 78 39 Kết 69 - 47 điểm  Các kỹ lãnh đạo bạn đặc biệt xuất sắc Các nhà lãnh đạo phi thường đạt kết có họ giải khơng theo cách thơng thường Bạn đạt nhiều thành công so với lãnh đạo thơng thường đó, bạn chưa tối ưu hóa vai trị lãnh đạo  Khi bạn tối ưu hóa kỹ lãnh đạo, bạn khơi dậy tất đặc biệt xuất sắc lĩnh vực Bạn loại bỏ dần việc "có thể làm", cố gắng làm điều "nên làm" bạn có xung quanh người giỏi có lựa chọn mang tính tích cực trường hợp © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 79 Kết 46 - 15 điểm  Kỹ lãnh đạo bạn "thường thường" Bạn điều hòa việc sử dụng tài khả lãnh đạo, bạn thực chức tốt vị trí đứng đầu  Lou Vickery - tác giả sách kinh doanh Mỹ tin rằng: "Khơng có cấp trung bình lại tạo nên chiến tích Khi phát triển tìm kiếm đối tác, khơng hướng người tin vào cấp trung bình Thay vào đó, hướng tới người ln ln tìm kiếm đấu tranh để trở thành người tốt điều kiện Nếu tìm kiếm mức trung bình, khơng thể hy vọng vào việc đạt thành công cấp độ cao Hy vọng tránh việc thất bại" © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 80 40 Kết 15 - điểm  Các kỹ lãnh đạo bạn "tiêu cực" Bây bạn cảm thấy không vui Nhưng bạn hướng Vấn đề bạn thất vọng bao lâu, mà vấn đề bạn lạc quan nhanh Các tình tiêu cực đơn giản dấu hiệu lạc quan © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 81 Một số ví dụ rủi ro giải pháp  Kiểm soát bán & giao hàng  Kiểm soát mua hàng  Kiểm soát hàng tồn kho & tài sản cố định  Kiểm soát tiền mặt & tài khoản ngân hàng  Kiểm sốt hệ thống thơng tin © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 82 41 Hệ thống kiểm soát nội Hoạt động: 04  Anh / chị với nhóm thiết lập tiêu quan trọng khái quát số quy trình nghiệp vụ đặc chưng cho hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp anh / chị (trong ngành nghề tự chọn)  Nêu rõ lý cho lựa chọn anh / chị © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 83 Phần ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 84 42 Cấu trúc doanh nghiệp Bộ phận Kinh doanh Bộ phận Kế hoạch Bộ phận Sản xuất Bộ phận Kế toán Ban Giám đốc Bộ phận Tài Bộ phận Hành Bộ phận Nhân © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 85 Kế toán phản ánh giao dịch doanh nghiệp  Mọi hoạt động quy đổi thành ngơn ngữ chung – tiền tệ Tài Kế hoạch Sản xuất Kế tốn Kinh doanh Nhân Hành © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 86 43 Hệ thống báo cáo & tiêu chí đánh giá  Phân tích theo thời gian  Phân tích so sánh  Tiêu chí tương đồng phân tích so sánh ngành nghề quy mơ © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 87 Hệ thống báo cáo & tiêu chí đánh giá  Báo cáo theo quy định nhà nước        Bảng cân đối kế toán Kết kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ Tình hình nộp ngân sách Tình hình sử dụng hóa đơn Báo cáo đặc thù phục vụ quản lý doanh nghiệp    Phân tích cơng nợ, tuổi nợ Phân tích khả tốn, vốn lưu động khả dụng © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 88 44 Đánh giá hoạt động Thời gian Khối lượng công việc Trạng thái mục tiêu © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 89 Đánh giá hệ thống Trạng thái mục tiêu Cải tiến cần thiết Trạng thái Khối lượng cơng việc Thời gian © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 90 45 Cách tiếp cận hệ thống Lợi Cạnh tranh Tầng Doanh nghiệp Tầng Chiến lược Lợi Chiến lược Tầng Nghiệp vụ Tài sản Chiến lược © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 91 Hệ thống báo cáo & tiêu chí đánh giá  Bảng đánh giá – Scorecard  Chỉ tiêu tài trọng yếu  Đặc thù kinh doanh  Đánh giá chung hệ thống rủi ro  Tối đa lượng hóa tiêu (định tính) © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 92 46 Bảng đánh giá – Scorecard Chỉ tiêu NĂM 200x QUÍ I Thời gian Tháng Tháng Tháng Mục tiêu Thực tế Năm ngoái Mục tiêu Thực tế Năm ngoái Mục tiêu Thực tế Năm ngối Giá trị Lợi nhuận Kết tài Biên gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý & chung Doạnh thu Nguồn tiền Vốn lưu động Doanh thu vốn Kết hoạt động Doanh thu tài sản cố định Hạn mức dư nợ Vòng quay kho Thu nhập đầu người (Chung) Thu nhập đầu SX Chỉ số đánh giá Hệ thống phân phối Chất lượng hàng hố dịch vụ © NPL Độ hài lịng khách hàng Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 93 Đánh giá nguồn lực  “Thần thiêng phải có hạ ” – ngạn ngữ  Tác nhân trung gian có tính định © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 94 47 Đánh giá nguồn lực  Thiết lập chế độ đãi ngộ rõ ràng  Đánh giá lực công tác thường xuyên  Chế độ đào tạo bồi dưỡng  Sử dụng vai trị phát huy khả © NPL Chúng cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 95 Đào tạo cấp  Kỹ tư  Năng lực quản lý  Kỹ giao tiếp  Tính chun nghiệp © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 96 48 Để đào tạo cấp  Tháo gỡ trở ngại        Thiếu thời gian Bản thân người lãnh đạo nghĩ tự làm cịn nhanh Sợ dạy trị thầy việc Sống chết khơng dạy Thà nhân tài tạo đối thủ Đó việc trường học Khơi gợi tự nguyện nhân viên     Để cho họ hiểu ý nghĩa tầm quan trọng công việc Tạo nhiều hội tham gia cho nhân viên, không giao nhiệm vụ cách đơn mà cần tăng cường thảo luận liên lạc Cung cấp đầy đủ thông tin tư liệu Cấp nắm rõ tình hình đưa phán đốn xác, tránh sai lầm Khẳng định thành quả, xây dựng hệ thống đánh giá khoa học khách quan Ln tổ chức đánh giá thường xun cấp nâng cao tính cạnh tranh tính tích cực họ © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 97 10 điều nhân viên ghét sếp Thiếu truyền thông Đối xử không cơng Khơng đảm bảo an tồn cơng việc Không đánh giá cao nhân viên Thiên vị © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 98 49 10 điều nhân viên ghét sếp Bắt nhân viên làm việc tải Quản lý vi mô Các sếp bất tài Không có hội thăng tiến 10 Sếp hống hách, độc đốn (Theo tạp chí work911) © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 99 Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! TRÂN TRỌNG CẢM ƠN Nguyễn Phi Long Tel: Email: 0904056446 npl971975@gmail.com © NPL Chúng tơi cam kết khách hàng phát triển hướng tới tương lai ! Tư vấn tài 100 50