KTV tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng với mục đích chủ yếu là: a.. Để trao đổi trực tiếp với các nhà quản lý về các vấn đề có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ b
Trang 1ĐỀ KIỂM TRA GIỮA KỲ MÔN KIỂM TOÁN K.34
1 Bên cạnh việc độc lập về tư tưởng, KTV luôn phải duy trì độc lập về hình thức vì:
a. Họ muốn công chúng tin tưởng về tính độc lập trong tư tưởng của họ
b Họ muốn công chúng có được sự tin tưởng về nghề nghiệp chuyên môn của họ
c Họ cần phải tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán về phạm vị công việc
d. Tất cả các câu trên đều sai KTV chỉ cần giữ gìn sự độc lập trong tư tưởng của mình
2 KTV tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng với mục đích chủ yếu là:
a Để trao đổi trực tiếp với các nhà quản lý về các vấn đề có liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ
b Thu thập đầy đủ các bằng chứng thích hợp để có được cơ sở hợp lý nhằm cho ý kiến về các BCTC
c Cung cấp cơ sở để đưa ra đề nghị có tính xây dựng trong thư quản lý
d Xác định nội dung, thời gian và phạm vi của các thử nghiệm kiểm toán.
3 Những khái niệm nào là quan trọng trong định nghĩa về kiểm soát nội bộ:
a KS nội bộ là một quá trình
b KS nội bô cung cấp một sự bảo đảm hợp lý
c Con người vận hành hệ thống KS nội bộ
d Cả 3 khái niệm trên
4 Đối tượng của kiểm toán có thể là:
a BCTC b Tờ khai nộp thuế c Quy trình mua hàng d Cả ba câu trên
5 Phát biểu nào sau đây không phải là mục đích của kiểm toán BCTC:
a Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót trên BCTC
b Đảm bảo rằng số liệu trình bày trên BCTC là chính xác
c Cung cấp sự đảm bảo về sự tồn tại và khả năng quản lý của đơn vị
d Tất cả ba phát biểu trên đều ko phải là mục đích của kiểm toán BCTC
6 Việc phân tích sơ bộ BCTC để dự đoán các khoản mục có khả năng sai sót cao được kiểm toán thực hiện trong giai đoạn nào của quy trình kiểm toán BCTC?
a Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
b Giai đoạn thực hiện kiểm toán
c Giai đoạn hoàn thành kiểm toán
d Không nằm trong giai đoạn nào của quá trình kiểm toán
7 Khi KTV đưa ra ý kiến rằng BCTC trung thực và hợp ký, điều này có nghĩa là KTV đã cung cấp sự đảm bảo hợp lý rằng:
a BCTC không còn bất kỳ một sai lệch nào
b BCTC có thể có một số sai lệch nhưng không trọng yếu
c BCTC chính xác và có thể tin cậy
d BCTC chứa đựng một số sai lệch, kể cả trọng yếu và không trọng yếu
8 Báo cáo kiểm toán về BCTC chủ yếu phục vụ cho:
a Công ty kiểm toán
b Nhà đầu tư
c Cơ quan quản lý nhà nước
d Đơn vị được kiểm toán
9 Chọn câu đúng nhất trong các phát biểu sau đây về chuẩn mực kiểm toán:
a Chuẩn mực kiểm toán chỉ hữu ích cho KTV mà không cần thiết cho người sử dụng kết quả kiểm toán
b Chuẩn mực kiểm toán là thước đo chất lượng công việc của KTV
Trang 2c Chính phủ từng quốc gia phải xây dựng cho quốc gia mình một hệ thống chuẩn mực kiểm toán riêng
d Cả 3 phát biểu trên đều đúng
10 Xét về mục đích, kiểm toán hoạt động nhằm vào việc:
a Đánh giá khả năng duy trì hoạt động liên tục và phát triển của một tổ chức
b Kiểm tra và đánh giá dự tuân thủ các quy định của nhà quản lý ban hành cho hoạt động đó
c Hoạt động cần thiết để duy trì tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị
d Kiểm tra và đánh giá về tính hữu hiệu và hiệu quả của 1 hoạt động hay 1 bộ phận để đề xuất cải thiện
11 Để thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu thật sự của kiểm soát nội bộ, KTV có thể thực hiện:
a Phân tích b Xác nhận c Thực hiện lại thủ tục kiểm soát d So sánh
12 Mục đích chủ yếu của KTV khi xem xét về các chính sách và các thủ tục kiểm soát của đơn vị là:
a Phản ảnh được triết lý quản lý và phong cách điều hành hay không
b Ngăn chặn việc lạm dụng quyền hạn trong quản lý hay không
c Liên quan đén môi trường kiểm soát
d Ảnh hưởng đến các cơ sở dẫn liệu của BCTC không.
13 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ là:
a Sự hữu hiệu và hiệu quả của các hoạt động
b Độ tin cậy của các BCTC
c Tuân thủ luật lệ và các quy định
d Cả 3 mục tiêu trên
14 Khi tiến hành công việc kiểm toán BCTC, KTV cần tuân thủ:
a Chuẩn mực kiểm toán
b Chuẩn mực kế toán
c Các văn bản pháp luật theo mục đích thuế
d Tất cả đều đúng
15 KTV có thể sử dụng những công cụ nào sau đây để mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng
a Bảng tường thuật, lưu đồ, và Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ
b Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ
c Bảng tường thuật, lưu đồ, phép thử walk-through
d
16 Ai là người chịu trách nhiệm về tính trung thực và hợp lý của BCTC
a Người lập BCTC
b Kiểm toán viên nội bộ
c Hội đồng quản trị
d Giám đốc đơn vị
17 Các hoạt động kiểm soát là:
a Một bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ
b Các chính sách, thủ tục do nhân viên của đơn vị thực hiện nhằm mục đích ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa những sai sót và gian lận trong các nghiệp vụ
c Các chính sách hoặc thủ tục để đảm bảo là các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện
d Cả 3 ý trên.
18 Trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, điều nào dưới đây là lý do khiến KTV phải tìm hiểu về hệ thống KS nội bộ:
Trang 3a Để thiết kế các thử nghiệm cơ bản
b Để xem xét sự hữu hiệu trong vận hành của hệ thống KS nội bộ
c Để xem xét các nhân tố ảnh hưởng có thể dẫn đến các sai phạm trọng yếu
d Cả 3 lý do trên.
19 Lý do nào dẫn đến việc BCTC của đơn vị cần phải được kiểm toán bởi KTV độc lập:
a KTV có thể phát hiện tất cả các sai phạm của nhà quản lý
b Lợi ích của nhà đầu tư và nhà quản lý có thể khác biệt nhau
c Tất cả sai lệch trên số dư các tài khoản sẽ được chỉnh sửa bởi các KTV
d Để xác định xem hệ thống KS nội bộ của đơn vị có hữu hiện hay không
20 Ý nghĩa quan trọng nhất mà hoạt động kiểm toán mang lại cho xã hội là:
a Tăng thêm niềm tin của các nhà đầu tư vào kết quả hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp
b Giúp các doanh nghiệp dễ dàng gọi vốn từ các nàh đầu tư
c Hạn chế rủi ro kinh doanh cho khách hàng được kiểm toán
d Hạn chế rủi ro thông tin cho nhiều đối tượng.