Hoàn thiện công tác phân tích tài chính công ty TNHH vận tải hà khánh

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HÀ KHÁNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : HÁN THÙY TRANG MÃ SINH VIÊN : A18452 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HÀ KHÁNH Giảng viên hƣớng dẫn : Th.s Ngô Thị Quyên Sinh viên thực : Hán Thùy Trang Mã sinh viên : A18452 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo trường Đại học Thăng Long, đặc biệt Th.s Ngô Thị Quyên bác, cô anh chị Công ty TNHH vận tải Hà Khánh tận tình giúp đỡ em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy cô giáo giảng dạy truờng truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khoá luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy cô giáo để khoá luận em hoàn thiện Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2015 Sinh viên Hán Thùy Trang LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Hán Thùy Trang Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xuyên tổ chức phân tích tài doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Nhận thức vai trò quan trọng đó, Công ty TNHH vận tải Hà Khánh tiến hành công tác phân tích tài năm gần nhiều nguyên nhân, công tác phân tích tài công ty chưa đáp ứng yêu cầu nhà quản lý chưa đánh giá hoàn thiện Chính vậy, em chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh” để nghiên cứu khóa luận Mục đích nghiên cứu Hệ thống hoá sở lý luận công tác phân tích tài doanh nghiệp Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh giai đoạn 2011-2013, đồng thời đề giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tài Công ty 3.Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH vận tải Hà Khánh ba năm 2011, 2012, 2013 Phƣơng pháp nghiên cứu Trong trình thực khóa luận, phương pháp nghiên cứu sử dụng là: - Phương pháp thống kê, so sánh, phân tích tổng hợp; - Sử dụng bảng biểu, đồ thị minh họa Kết cấu khóa luận Ngoài phần lời mở đầu kết luận, cấu trúc gồm 03 chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận công tác phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác phân tích tình hình tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh Chƣơng 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh MỤC LỤC CHƢƠNG CÁC VẪN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trò tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Công tác phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Sự cần thiết phân tích tài doanh ngiệp 1.2.3 Quy trình phân tích tài 1.2.4 Thông tin sử dụng để phân tích tài doanh nghiệp 1.2.5 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.5.1 Phương pháp so sánh 1.2.5.2 Phương pháp tỷ lệ 1.2.5.3 Phương pháp Dupont 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản doanh nghiệp 10 1.3.2 Phân tích khái quát tình hình biến động nguồn vốn 12 1.3.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 13 1.3.4 Phân tích cân đối tài sản - nguồn vốn 14 1.3.5 Phân tích nhóm tiêu tài 16 1.3.5.1 Nhóm tiêu phản ánh khả toán 16 1.3.5.2 Nhóm tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 17 1.3.5.3 Nhóm tiêu đánh giá khả quản lý nợ phải trả 20 1.3.5.4 Phân tích tiêu đánh giá khả sinh lời 21 1.3.6 Phân tích mối quan hệ giữu tiêu tài phương trình Dupont 22 1.3.7 Phân tích lưu chuyển tiền 23 1.4 Nhân tố ảnh hƣởng đến hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp 26 1.4.1 Nhân tố chủ quan 26 1.4.1.1 Chất lượng thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 26 1.4.1.2 Lựa chọn phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 26 Thang Long University Library 1.4.1.3 Trình độ cán thực phân tích tài 26 1.4.1.4 Tổ chức công tác phân tích tài 26 1.4.1.5 Đặc điểm, đặc thù doanh nghiệp 27 1.4.2 Nhân tố khách quan 27 1.4.2.1 Hệ thống pháp lý 27 1.4.2.2 Hệ số tiêu trung bình ngành 27 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HÀ KHÁNH NĂM 2011-2013 28 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 28 2.1.1.1 Giới thiệu Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 28 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 28 2.1.2 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 29 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 29 2.2 Thực trạng công tác phân tích tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 32 2.2.1 Thực trạng phương pháp phân tích tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 32 2.2.2 Thực trạng tổ chức phân tích tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 32 2.2.3 Thực trạng thông tin sử dụng để phân tích tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 33 2.2.4 Thực trạng nội dung phân tích tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh .34 2.2.4.1 Phân tích tình hình biến động tài sản - nguồn vốn Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 34 2.2.4.2 Thực trạng phân tích kết kinh doanh Công ty TNHH vận tải Hà Khánh giai đoạn năm 2011-2013 41 2.2.4.3 Phân tích nhóm tiêu tài 44 2.3 Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 56 2.3.1 Kết đạt 56 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 57 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HÀ KHÁNH 59 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 59 3.1.1 Định hướng phát triển chung ngành giao thông vận tải 59 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 60 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 61 3.2.1 Xây dựng quy trình phân tích tài 61 3.2.2 Hoàn thiện thông tin sử dụng để phân tích 63 3.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài 65 3.2.4 Hoàn thiện nội dung phân tích 68 3.2.4.1 Phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn công ty giai đoạn 2011-2013 68 3.2.4.2 Phân tích lưu chuyển tiền 69 Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ Bảng 2.1 Tình hình biến động tài sản Công ty TNHH vận tải Hà Khánh giai đoạn năm 2011-2013 34 Bảng 2.2 Biến động nguồn vốn Công ty TNHH vận tải Hà Khánh 39 Bảng 2.3 Báo cáo kết kinh doanh năm 2011-2013 42 Bảng 2.4 Nhóm tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 47 Bảng 2.5 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 51 Bảng 2.6 Nhóm tiêu đánh giá khả quản lý nợ phải trả 53 Bảng 2.7 Tỷ lệ khả sinh lời 55 Bảng 3.1 Tỷ suất sinh lời VCSH tính theo phương pháp Dupont 65 Bảng 3.2 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản tính theo phương pháp Dupont 67 Bảng 3.3 Nhu cầu VLĐ giai đoạn 2011-2013 công ty 68 Bảng 3.4 Cân đối TS-NV dài hạn công ty 69 Bảng 3.5 Tỉ trọng dòng tiền doanh thu 70 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản ngắn hạn dài hạn 35 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH vận tải Hà Khánh giai đoạn năm 2011-2013 38 Biểu đồ 2.3 Khả toán Công ty giai đoạn năm 2011-2013 45 Biểu đồ 3.1 Nhóm tiêu khả toán công ty năm 2011-2013 64 Biểu đồ 3.2 Chỉ số TB ngành năm 2011-2013 64 DANH MUC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh DN Doanh nghiệp ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn Thang Long University Library 3.2.4 Hoàn thiện nội dung phân tích 3.2.4.1 Phân tích cân đối tài sản – nguồn vốn công ty giai đoạn 2011-2013 Cân đối ngắn hạn Bảng 3.3 Nhu cầu VLĐ giai đoạn 2011-2013 công ty Đvt: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 Phải thu khách hàng 193505949 Hàng tồn kho 19.575.867 11.924.561 64.055.881 Nợ ngắn hạn 509.076.701 273.176.691 134.000.000 (295.994.885) (261.252.130) 29.204.196 Nhu cầu vốn lưu động ròng 99148315 (Nguồn: Tổng hợp từ BCĐKT) Nhu cầu vốn lưu động ròng lượng vốn ngắn hạn mà công ty cần phải tài trợ cho phần tài sản ngắn hạn, hàng tồn kho khoản phải thu (TSNH tiền), xác định công thức: Nhu cầu VLĐ ròng = Hàng tồn kho + khoản phải thu – nợ ngắn hạn Hoặc tình theo công thức: Nhu cầu VLĐ ròng = Nguồn vốn dài hạn – TSCĐ đầu tư dài hạn = TSNH – nguồn vốn ngắn hạn Qua số liệu bảng 3.3 ta thấy, năm 2011 nhu cầu VLĐ ròng công ty dương cho thấy nguồn vốn dài hạn dùng để đầu tư vào tài sản cố định dư thừa phần dư thừa 29.204.196 VNĐ đầu tư vào tài sản ngắn hạn Mặt khác, cho thấy tài sản ngắn hạn lớn nợ ngắn hạn, khả toán công ty năm tốt Sang đến năm 2012 2013, nhu cầu vốn lưu động ròng âm Điều thể nguồn vốn dài hạn không đủ để tài trợ cho tài sản cố định Công ty phải đầu tư vào TSCĐ phần nguồn vốn ngắn hạn, cụ thể năm 2012 nguồn vốn ngắn hạn đem đầu tư cho TSCĐ 261.525.130 VNĐ năm 2013 295.994.885 VNĐ Hơn nữa, ta thấy TSNH Công ty không đủ đáp ứng nhu cầu nợ ngắn hạn, làm cân cán cân toán Công ty, công ty phải dùng phần TSCĐ để toán nợ ngắn hạn đến hạn trả Như vậy, cân đối TS- NV ngắn hạn công ty không tốt, Công ty thường xuyên phải sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư cho TSCĐ gây cân tài dễ đẩy Công ty vào tình trạng rủi ro toán 68 Thang Long University Library Cân đối dài hạn Bảng 3.4 Cân đối TS-NV dài hạn công ty Chỉ tiêu TSNH (VNĐ) Nợ ngắn hạn (VNĐ) VLĐ ròng (VNĐ) Năm 2011 1.255.548.905 Năm2012 970.143.151 Năm 2013 716.569.571 509.076.701 273.176.691 134.000.000 746.472.204 696.966.460 582.569.571 (Nguồn: Tổng hợp từ BCĐKT) Qua bảng 3.4, ta thấy tài sản ngắn hạn Công ty lớn nợ ngắn hạn ba năm 2011-2013 Do vậy, vốn lưu động ròng ba năm 2011-2013 dương, cụ thể là: năm 2011, vốn lưu động ròng công ty 746.472.204 VNĐ, năm 2012 696.966.460 VNĐ năm 2013 582.569.571 VNĐ Như xét dài hạn, công ty giữ vững mối quan hệ cân đối tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn giá trị nợ ngắn hạn liên tục tăng nhỏ giá trị tài sản ngắn hạn Công ty huy động nợ ngắn hạn để tài trợ cho phần tài sản ngắn hạn hợp lý, đảm bảo lượng tài sản ngắn hạn Công ty đủ khả toán cho khoản nợ ngắn hạn Trong thời gian tới công ty nên lưu ý đến tốc độ tăng nhanh nợ ngắn hạn Nếu tiếp tục tăng với tốc độ thời gian ngắn nợ ngắn hạn vượt tài sản ngắn hạn, đẩy công ty vào tình trạng cân tài Hơn nữa, việc sử dụng đòn bẩy tài sử dụng dao hai lưỡi vừa kích thích lực hoạt động công ty mạnh số vốn tài sản có, lại vừa đẩy công ty vào tình trạng rủi ro tín dụng hay chí phá sản khả khoản Vì vậy, công ty phải có sách huy động sử dụng vốn hiệu quả, cân tài sản ngắn hạn công ty 3.2.4.2 Phân tích lưu chuyển tiền 69 Bảng 3.5 Tỉ trọng dòng tiền doanh thu Chỉ tiêu Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh (VNĐ) Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư (VNĐ) Lưu chuyển từ hoạt động tài (VNĐ) Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 35.205.176 (467.222.185) (56.002.033) 9.879.900 11.198.034 (37.604.908) 0 (Nguồn: Tổng hợp từ BCLCTT) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Trước hết, dựa vào số liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ, ta thấy lưu chyển tiền từ hoạt động tài không phát sinh ba năm 2011-2013 Như nói trên, Công ty TNHH vận tải Hà Khánh hoạt động chủ yếu ngành vận tải nên không trọng đầu tư vào hoạt động tài ngắn hạn lẫn dài hạn Vì Công ty nguồn nhân lực am hiểu lĩnh vực đầu tư tài chính, Công ty nguồn vốn nhàn rỗi để tham gia đầu tư vào thị trường hết ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế khiến thị trường chứng khoán giảm điểm liên tục khiến nhà đầu tư gặp rủi ro lớn Chính vậy, dòng tiền từ hoạt động tài Công ty ba năm 2011-2013 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh hai năm 2011 2012 Công ty âm Thật vậy, năm 2011, lưu chuyển tiền âm 56.002.033 VNĐ năm 2012 âm 467.222.185 VNĐ Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh âm tức công ty làm ăn thua lỗ, lúc doanh thu từ việc bán hàng hóa dịch vụ không đủ trang trải chi phí phát sinh, ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận công ty Mặc dù thực đổi nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ khiến chi phí chi trả cho nhà cung cấp giảm từ 2.225.116.861 VNĐ vào năm 2011 xuống 922.391.795 VNĐ vào năm 2012, đồng thời Công ty thu hẹp quy mô nhân viên khiến tiền chi trả cho người lao động giảm từ 397.781.000VNĐ xuống 276.908.000 VNĐ chi phí khác từ hoạt động kinh doanh tăng mạnh từ 2.000.000 VNĐ lên 2.848.290.042 VNĐ khiến cho dòng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh bị âm Năm 2013, cho lưu chuyển tuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên 35.205.176 VNĐ tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh giảm xuống 35.205.176 VNĐ Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh dương cho biết Công ty làm ăn có hiệu quả, có khả trả khoản nợ đến hạn Như vậy, qua phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh ta thấy Công ty bị thua lỗ hai năm 2011 2012 70 Thang Long University Library đến năm 2013 tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tốt nhờ việc Công ty thực tiết kiệm chi phí hoạt động khiến lưu chuyển tiền năm dương Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư chiếm tỷ trọng nhỏ báo cáo lưu chuyển tiền tệ Trong phần lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư năm có biến động mạnh năm 2011 với việc công ty chi 21.301.308 VNĐ để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác cho Công ty Ngoài năm công ty chi cho vay, bán lại công cụ nợ cửa đơn vị khác lên tới 16.303.600 VNĐ Có thể nói năm 2011 năm chi nhiều thu lớn Lưu chuyền tiền từ hoạt động đầu tư mà âm 37.604.908 VNĐ Ngược lại với năm 2011, năm 2012 năm 2012 lại năm Công ty chủ yếu thu tiền chi tiền đầu tư Các khoản tiền thu năm đến từ tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác Với lượng tiền thu cao nên năm 2012 lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư đạt mức 11.198.034 VNĐ năm 2013 9.879.900 VNĐ 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Vò Duy Hào (2008), Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội PGS.TS Lưu Thị Hương, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, năm 2002 PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân , tái lần năm 2011 PTS Ngô Thế Chi, PTS.Đoàn Xuân Tiến, PTS.Vương Đình Huệ (2010), Kế toán Kiểm toán Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Giáo trình Quản lý Tài công - nhà xuất tài năm 2009 Kênh tin tức kinh tế, tài chính, thông tin chứng khoán Cafef.vn Công thông tin giao dịch chứng khoán trực tuyến VnDirect.com.vn Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, TS Bùi Văn Vấn, NXB Học Viện Tài Nguyễn Hải Sản(1998), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê 10 Trường đại học kinh tế quốc dân (2005), Giáo trình pháp luật kinh tế, Nhà xuất thông kê 11 Luật doanh nghiệp 2005 12 Thông tin : Tạp chí kinh tế năm 2010, 2011, 2012 72 Thang Long University Library PHỤ LỤC Phụ lục bao gồm Bảng cấn đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH vận tải Hà Khánh giai đoạn năm 2011-2013 73 Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH vận tải Hà Khánh Địa chỉ: Hai Bà Trưng- Hà Nội Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC, Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mãsố Thuyết minh Số năm (3) Số năm trước (3) 5 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 1.Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn 120 970.143.151 716.569.571 772.827.014 315.431.393 V.01 772.827.014 315.431.393 V.02 0 51.336.800 150.485.115 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Các khoản phải thu khác 135 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 99.148.315 51.336.800 51.336.800 11.924.561 64.055.881 11.924.561 64.055.881 150 134.054.776 186.597.182 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 70.434.159 120.378.203 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 63.620.617 66.218.979 Tài sản ngắn hạn khác 158 9.196.624 104.495.298 3.399.992 75.357.514 586.484.411 662.674.888 V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 I- Các khoản phải thu dài hạn 210 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá V.03 V.04 V.05 221 V.08 222 74 Thang Long University Library - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Chi phí xây dựng dở dang (587.317.374) 5.796.632 29.137.784 5.796.632 29.137.784 979.339.775 821.064.869 V.09 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) (583.084.419) 270 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 273.176.691 134.000.000 I Nợ ngắn hạn 310 273.176.691 134.000.000 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả ngắn hạn khác 317 II Nợ dài hạn 330 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phòng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác V.15 139.176.691 V.16 V.17 V.22 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 V.23 75 134.000.000 134.000.000 706.163.084 687.064.869 706.163.084 687.064.869 470.500.000 470.500.000 235.663.084 216.564.869 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 979.339.775 821.064.869 Lập, ngày ……tháng……năm … Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 76 Thang Long University Library Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH vận tải Hà Khánh Địa chỉ: Hai Bà Trưng- Hà Nội Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC, Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mãsố Thuyết minh Số năm Số năm trước 5 A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 1.255.548.905 970.143.151 I Tiền khoản tương đương tiền 110 959.940.975 772.827.014 959.940.975 772.827.014 0 51.336.800 1.Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn V.01 120 V.02 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 193.505.949 Phải thu khách hàng 131 193.505.949 Trả trước cho người bán 132 51.336.800 Phải thu nội ngắn hạn 133 19.575.867 11.924.561 19.575.867 11.924.561 150 68.759.515 134.054.776 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 24.516.013 70.434.159 Thuế GTGT khấu trừ 152 44.243.502 63.620.617 5.000.000 9.196.624 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác 134 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 V.03 V.04 V.05 77 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 220 221 3.399.992 3.399.992 V.08 - Nguyên giá 222 586.484.411 586.484.411 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (583.084.419) (583.084.419) Tài sản cố định thuê tài 224 1.600.008 5.796.632 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 V.09 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tư 240 V.12 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 1.600.008 5.796.632 270 1.260.548.905 979.339.775 A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 509.076.701 273.176.691 I Nợ ngắn hạn 310 509.076.701 273.176.691 350.076.701 139.176.691 159.000.000 134.000.000 751.472.204 706.163.084 751.472.204 706.163.084 470.500.000 470.500.000 280.972.204 235.663.084 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước V.15 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả ngắn hạn khác 317 II Nợ dài hạn 330 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phòng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 V.16 V.17 V.22 78 Thang Long University Library Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 V.23 1.260.548.905 979.339.775 Lập, ngày ……tháng……năm … Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 79 Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH vận tải Hà Khánh Địa chỉ: Hai Bà Trưng- Hà Nội Mẫu số B 02 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) 3.443.760.717 2.578.364.649 10 3.443.760.717 2.578.364.649 Giá vốn hàng bán 11 2.925.153.565 2.005.641.335 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 518.607.152 572.723.314 449.110 2.688.890 (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 23 – Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 24 498.310.589 557.944.533 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 20.745.673 15.047.671 10 Thu nhập khác 31 80.909.091 11 Chi phí khác 32 76.190.477 12 Lợi nhuận khác 40 4.718.614 (30 = 20 + 21 – 22 – 24) (40 = 31 – 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 IV.09 25.464.287 15.047.671 (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 6.366.072 3.761.918 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 19.098.215 11.285.753 (60 = 50 – 51) Lập, ngày ……tháng……năm … Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 80 Thang Long University Library Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH vận tải Hà Khánh Địa chỉ: Hai Bà Trưng- Hà Nội Mẫu số B 02 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) 3.158.368.535 3.443.760.717 10 3.158.368.535 3.443.760.717 Giá vốn hàng bán 11 2.341.202.545 2.925.153.565 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 817.165.990 518.607.152 Doanh thu hoạt động tài 21 300.572 449.110 Chi phí tài 22 – Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 (20 = 10 – 11) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 758.622.804 58.843.758 30 (30 = 20 + 21 – 22 – 24) 498.310.589 20.745.673 10 Thu nhập khác 31 80.909.091 11 Chi phí khác 32 76.190.477 40 4.718.614 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp IV.09 58.843.758 6.366.072 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (60 = 50 – 51) 25.464.287 45.309.120 19.098.215 Lập, ngày ……tháng……năm … Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 81 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: Công ty trách nhiệm hữu hạn vận tải Hà Khánh Xác nhận Sinh viên: Hán Thùy Trang Ngày sinh: 29/10/1993 Mã sinh viên: A18452 Lớp: QF24e1 Chuyên ngành: Tài Chính Trường: Đại Học Thăng Long Địa đơn vị thực tập: số 10 tổ – Thanh Lương – Hai Bà Trưng- - Hà Nội Đã có thời gian thực tập đơn vị từ ngày tháng tới ngày tháng năm 20 Hà Nội, ngày tháng năm 20 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ký tên, đóng dấu) 82 Thang Long University Library [...]... của doanh nghiệp Phân tích tài chính là việc ứng dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích đối với các báo cáo tài chính tổng hợp và mối liên hệ giữa các dữ liệu để đưa các dự báo và các kết luận hữu ích trong phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích tài chính còn là việc sử dụng các báo cáo tài chính để phân tích năng lực và vị thế tài chính của một Công ty, và để đánh giá năng lực tài chính trong tương... phân tích hợp lý sẽ dẫn tới chất lượng công tác phân tích đạt hiệu quả cao và ngược lại, nếu phương pháp phân tích được lựa chọn là không hợp lý thì chất lượng công tác phân tích sẽ không đạt kết quả mong muốn Ngày nay với sự phát triển của công nghệ tin học thì các phương pháp phân tích tài chính ngày càng hoàn thiện hơn Việc áp dụng công nghệ tin học vào phân tích tài chính đã khiến cho kết quả phân. .. trước hết là phụ thuộc vào sự nhận thức và vận dụng các chức năng của tài chính, sau nữa còn phụ thuộc vào môi trường kinh doanh, cơ chế tổ chức tài chính doanh nghiệp và các nguyên tắc cần quán triệt trong mọi hoạt động tài chính doanh nghiệp 1.2 Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là việc xem xét... quả phân tích chính xác, toàn diện, tiết kiệm thời gian, công sức và chi phí 1.4.1.3 Trình độ cán bộ thực hiện phân tích tài chính Ngày nay hoạt động phân tích tài chính ngày càng phát triển với việc ứng dụng công nghệ tin học vào phân tích, từ đó đòi hỏi trình độ cán bộ ngày càng phải nâng cao hơn nữa để đáp ứng nhu cầu công việc đặt ra Trong phân tích tài chính doanh nghiệp cán bộ phân tích là người... Doanh thu = VCSH * Doanh thu Tổng tài sản * Tổng tài sản VCSH Hay ROE = Hệ số lợi nhuận ròng*ROA*Đòn bẩy tài chính Mô hình Dupont tích hợp nhiều yếu tố của báo cáo thu nhập với bản cân đối kế toán Trong phân tích tài chính, người ta vận dụng mô hình Dupont để phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính Chính nhờ sự phân tích mối liên kết giữa các chỉ tiêu tài chính, chúng ta có thể phát hiện ra... phân tích chính xác nhất 1.3.7 Phân tích lưu chuyển tiền thuần Hầu hết các công ty chỉ tiến hành phân tích tài chính trên bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà chưa hề tiến hành phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp các nhà quản lý thấy rõ luồng tiền của công ty sinh ra bằng cách nào và công ty đã sử dụng chúng ra sao Mặt khác,... cho vay để tăng hiệu quả sử dụng tiền 1.4 Nhân tố ảnh hƣởng đến sự hoàn thiện trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 1.4.1 Nhân tố chủ quan 1.4.1.1 Chất lượng thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Thông tin là một vấn đề hết sức cần thiết trong tất cả các lĩnh vực nói chung và trong công tác phân tích tài chính nói riêng Thông tin vô cùng quan trọng và mang tính bắt buộc... tiếp phân tích và đưa ra phương pháp phân tích, vì vậy yếu tố trình độ của cán bộ phân tích là vô cùng quan trọng, nó ảnh hưởng tới tất cả các khâu trong quá trong quá trình phân tích Nếu cán bộ phân tích có trình độ và năng lực cao thì công tác phân tích sẽ đạt chất lượng tốt, ngược lại với đội ngũ cán bộ phân tích trình độ thấp thì kết quả đạt được không thể có chất lượng tốt 1.4.1.4 Tổ chức công tác. .. thực hiện được hoạt động phân tích tài chính Mặt khác nếu chất lượng nguồn thông tin không tốt sẽ làm giảm chất lượng phân tích vì khi đó các chỉ tiêu phân tích sẽ không chính xác và trở nên không có giá trị với mọi đối tượng 1.4.1.2 Lựa chọn phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp Với nguồn thông tin đã thu thập được, cán bộ phân tích sẽ phải lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp nhất với doanh... dụng chúng ra sao Mặt khác, dòng lưu chuyển tiền tệ đặc biệt quan trọng đối với một công ty, nó cho phép công ty có thể mở rộng hoạt động của mình, thay thế các tài sản cần thiết, tận dụng các cơ hội của thị trường và chi trả cổ tức cho các cổ đông Chính vì vậy, để hoàn thiện công tác phân tích tài chính thì việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ là không thể thiếu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện