HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HOÀNG LONG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : NGUYỄN BÍCH NGỌC Giảng viên hƣớng dẫn: ThS LÊ THỊ NAM PHƢƠNG HẢI PHÕNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HOÀNG LONG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : NGUYỄN BÍCH NGỌC Giảng viên hƣớng dẫn: ThS LÊ THỊ NAM PHƢƠNG HẢI PHÕNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: NGUYỄN BÍCH NGỌC Mã SV: 120416 Lớp: QT1201K Ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính toán vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Lê Thị Nam Phƣơng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hƣớng dẫn: Hoàn thiện công tác tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 27 tháng 08 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 02 tháng 12 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP I Những vấn đề lý luận chung vốn tiền Khái niệm vốn tiền Đặc điểm vốn tiền 3 Các loại vốn tiền Vị trí, vai trò vốn tiền hoạt động sản xuất, kinh doanh Doanh nghiệp Yêu cầu quản lý vốn tiền Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Nguyên tắc kế toán vốn tiền II Tổ chức công tác kế toán tiền mặt quỹ Nguyên tắc kế toán tiền mặt Chứng từ, tài khoản sử dụng hạch toán tiền mặt Phƣơng pháp hạch toán kế toán tiền mặt 10 III Tổ chức công tác kế toán tiền gửi Ngân hàng 15 Nguyên tắc kế toán TGNH 15 Chứng từ, tài khoản sử dụng hạch toán TGNH 17 Phƣơng pháp hạch toán kế toán TGNH 19 IV Kế toán tiền chuyển 22 Nguyên tắc 22 Chứng từ, TK sử dụng 22 Phƣơng pháp hạch toán tiền chuyển 24 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HOÀNG LONG 25 I Khái quát chung Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long 25 Quá trình hình thành phát triển Công ty 25 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 26 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 28 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty 30 II Thực trạng công tác tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long 35 Kế toán tiền mặt Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long 35 1.1 Chứng từ, tài khoản, sổ sách sử dụng 35 1.2 Quy trình hạch toán 37 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng Cty TNHH Vận tải Hoàng Long 54 2.1 Chứng từ, tài khoản sử dụng 54 2.2 Quy trình hạch toán 55 CHƢƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HOÀNG LONG 74 I Đánh giá chung công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long 74 Ƣu điểm 75 1.1 Tổ chức máy kế toán 75 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền 75 Nhƣợc điểm 76 2.1 Nhƣợc điểm : Sổ sách kế toán 76 2.2 Nhƣợc điểm : Thực toán qua Ngân hàng 77 2.3 Nhƣợc điểm 3: Nên mở TK 113 77 2.4 Nhƣợc điểm 4: Vấn đề kiểm kê, báo cáo quỹ 77 II Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác tổ chức vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long 77 Sự cần thiết phải hoàn thiện 78 Các kiến nghị hoàn thiện 78 2.1 Kiến nghị 78 2.2 Kiến nghị 82 2.3 Kiến nghị 82 2.4 Kiến nghị 82 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, kinh tế giới phát triển ngày mạnh hơn, kinh doanh mục tiêu hàng đầu quốc gia Trƣớc nhu cầu phát triển chung kinh tế giới, dƣới lãnh đạo Đảng Nhà nƣớc, kinh tế Việt Nam có bƣớc chuyển rõ rệt doanh nghiệp Việt Nam có bƣớc phát triển không ngừng nhằm đáp ứng xu hội nhập Để giữ vững chỗ đứng Doanh nghiệp thị trƣờng, nhà quản lý luôn phải có chuẩn bị, cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trƣờng đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo hiệu kinh doanh cách tối ƣu Vì không nói đến vai trò công tác hạch toán kế toán việc quản lý vốn, từ đó, vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Từ nhận thức thời gian thực tập Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long em sâu tìm hiểu, nghiên cứu vốn tiền chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp “ Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long.” Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung khóa luận em gồm chƣơng: Chương I: Cơ sở lý luận chung vốn tiền công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương II: Tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long Chương III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long Trong thời gian thực khóa luận em đƣợc hƣớng dẫn nhiệt tình Ban Giám đốc, cán phòng kế toán công ty GVHD Lê Thị Nam Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long 521 Chiết khấu thƣơng mại 1.064.957 1.064.957 621 Chi phí NVL trực tiếp 2.517.335.462 2.517.335.462 622 Chi phí nhân công trực 1.812.123.926 1.812.123.926 tiếp 627 Chi phí sản xuất chung 1.222.954.014 1.222.954.014 632 Giá vốn hàng bán 3.608.957.255 3.608.957.255 635 Chi phí tài 456.010.789 456.010.789 641 Chi phí bán hàng 1.098.567.000 1.098.567.000 642 Chi phí quản lý doanh 1.255.847.222 1.255.847.222 4.496.255 4.496.255 36.988.014.954 36.988.014.954 nghiệp 821 Chi phí thuế TNDN 911 XĐKQKD Tổng cộng 4.966.613.296 4.966.613.296 215.821.246.100 215.821.246.100 8.503.630.496 8.503.630.496 Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 73 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long CHƢƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI HOÀNG LONG I Đánh giá chung công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long Trong suốt trình sản xuất kinh doanh Công ty từ thành lập trải qua khó khăn để tồn phát triển Trong suốt năm qua ban lãnh đạo Công ty toàn thể cán công nhân viên bƣớc tháo gỡ khó khăn, vƣợt qua thử thách, khẳng định vị trí Đó kết phấn đấu liên tục, bền bỉ toàn công ty Kết không đơn tăng trƣởng mặt vật chất mà lớn mạnh trình độ quản lý, làm việc Công ty Để có đƣợc thành tựu không kể đến đóng góp máy kế toán Bộ máy kế toán Công ty đƣợc tổ chức tƣơng đối chặt chẽ, với đội ngũ công nhân viên có trình độ, có lực, nhiệt tình công việc Việc bố trí nhiệm vụ phù hợp với trình độ, lực ngƣời góp phần đắc lực vào công tác hạch toán quản lý tài kinh tế Công ty Trong nội phòng kế toán quán triệt chế độ trách nhiệm, ngƣời có nhiệm vụ cụ thể, rõ rang nhƣng lại có mối quan hệ chặt chẽ, mật thiết với nghiệp vụ đảm bảo hạch toán số iệu cách kịp thời, xác Đây kết trình hợp lý hóa máy kế toán Công ty, đảm bảo nguyên tắc tập trung dân chủ làm cho máy kế toán gọn nhẹ, vững mạnh, hoàn thành nhiệm vụ với hiệu suất chất lƣợng cao Qua thời gian tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long, em thấy công tác kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng có ƣu điểm nhƣợc điểm sau: Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 74 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Ƣu điểm 1.1 Tổ chức máy kế toán Để đáp ứng yêu cầu quản lý công tác hạch toán kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói riêng Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long đƣợc quan tâm trọng mức độ định biện pháp quản ý kinh tế nói chung Việc áp dụng chuẩn mực kế toán tƣơng đối linh hoạt phù hợp vói doanh nghiệp, phù hợp với yêu cầu quản lý, chế độ kế toán hành Chấp hành kịp thời ché độ, quy định liên quan đến kế toán tài Công ty áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” đảm bảo thống nhất, đồng công tác hạch toán kế toán Từ việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ đƣợc tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng, dễ hiểu Các số liệu sau đƣợc tổng hợp kế toán tổng hợp đƣợc kế toán trƣởng kiểm tra Trong điều kiện chế quản lý mới, nhƣ điều kiện quản lý kinh doanh thực tế mình, công ty lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung Mô hình tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc tạo định quản lý đạo kinh doanh kịp thời Ban lãnh đạo công ty mà tạo điều kiện cho công tác phân công lao động, chuyên môn hóa theo phần hành kế toán, nâng cao trình độ nghiệp vụ, ý thức trách nhiệm cán kế toán 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền Vốn tiền loại tài sản đặc biệt, vật ngang giá chung, trình quản lý dễ xảy tham ô, lãng phí Nhận thức đƣợc điều công ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán nhƣ quản lý sử dụng vốn tiền: Tiền mặt công ty đƣợc quản lý quỹ thủ quỹ chịu trách nhiệm thu, chi Thủ quỹ ngƣời trung thực, có lực chuyên môn, thận trọng nghề Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 75 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long nghiệp không trực tiếp nhân viên kế toán, tránh đƣợc tình trạng tham ô công quỹ sai sót hạch toán Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ, đƣợc kế toán trƣởng soát xét Giám đốc công ty phê duyệt, có đầy đủ chữ ký bên liên quan Sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập, xuất quỹ Kế toán TM, TGNH mở đầy đủ sổ sách cần thiết để theo dõi thu chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng nhƣ: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi Ngân hàng, Sổ tiền mặt, Sổ TGNH Các sổ sách kế toán có tính đối chiếu cao, đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Nhƣ với việc tổ chức công tác kế toán vốn tiền đáp ứng đƣợc nhu cầu Công ty đề là: Đảm bảo tính thống mặt phạm vi, phƣơng pháp tính toán tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng Trong trình hạch toán hạn chế đƣợc trừng lặp, ghi chép mà đảm bảo tính thống nguồn số liệu ban đầu Nhƣợc điểm Bên cạnh ƣu điểm công tác kế toán nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng Công ty tồn hạn chế định DN vào hoạt động 2.1 Nhược điểm : Sổ sách kế toán Công ty áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” để phục vụ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiên “Bảng kê chi tiết” lại không đƣợc công ty sử dụng Kế toán có sai sót vào sổ dẫn đến làm cân đối bảng đối chiếu số phát sinh, tổng phát sinh Nợ - Có phản ánh không xác tình hình tài Doanh Nghiệp Việc mở sổ quỹ tiền mặt cần thiết nhƣng chƣa đầy đủ sổ dó chƣa phản ánh đƣợc tài khoản đôi ứng muốn chi tiết doanh nghiệp nên mở thêm “Sổ kế toán chi tiết tiền mặt” Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 76 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long 2.2 Nhược điểm : Thực toán qua Ngân hàng Hiện việc giữ tiền mặt quỹ đƣợc sử dụng nhiều, việc giữ lƣợng tiền lớn quỹ sử dụng để cân dối khoản phát sinh đột xuất nhiên lâu dài tiềm ẩn nhiều rủi ro Điều gây ứ đọng vốn thời kỳ lạm phát cao nhƣ thời điểm Có thể dẫn đến chi sai nguyên tắc làm thâm hụt công quỹ, dùng tiền công để kiếm lợi bất hợp pháp Công ty trả lƣơng theo phƣơng pháp truyền thống Công ty khác thay đổi sang trả lƣơng qua the ATM thuận tiện giảm áp lực cho thủ quỹ nhiều 2.3 Nhược điểm 3: Nên mở TK 113 Công ty không hạch toán tiền chuyển Địa bàn hoạt động công ty trải rộng toàn quốc nên việc toán gặp nhiều khó khăn điều kiện địa lý Đôi thủ tục toán đƣợc thực nhƣng công ty chƣa nhận đƣợc lệnh chuyển có hay kê Ngân hàng Việc không sử dụng TK 113 để theo dõi, không phản ánh trách nhiệm quản lý vốn 2.4 Nhược điểm 4: Vấn đề kiểm kê, báo cáo quỹ Việc kiểm kê quỹ Công ty đƣợc tiến hành định kỳ vào cuối quý Vì muốn kiểm tra đột xuất Công ty số liệu đối chiếu, kiểm tra kịp thời Vì Công ty nên tiến hành kiểm tra vào cuối tháng định kỳ cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ II Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác tổ chức vốn tiền Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long Trong thời gian ngắn thực tập Phòng kế toán Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long, em đƣợc tiếp cận có nhìn nhận thực tế công tác kế toán doanh nghiệp Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty nhìn chung công tác hạch toán, quản lý vốn tiền tốt, tuân thủ theo quy định kế toán hành Tuy nhiên bên cạnh tồn số vấn đề kế toán vốn tiền cần hoàn thiện để nâng cao hiệu kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 77 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Sự cần thiết phải hoàn thiện Ngày nay, kế toán không làm công tác kế toán tính toán ghi chép đơn tài sản vận động tài sản mà phận chủ yếu hệ thống thông tin, công cụ quản lý thiết yếu Dựa thông tin trung thực, xác nhà quản trị đƣa định kinh doanh hữu hiệu Nhƣ mặt sử dụng thông tin, kế toán công cụ thiếu công cụ quản lý kinh doanh có hiệu quả, giúp nhà quản lý đánh giá đƣợc hoạt động tổ chức, doanh nghiệp Hoàn thiện trình giúp cho khối lƣợng công việc kế toán đƣợc giảm nhẹ, hệ thống sổ sách kế toán đơn giản, dễ ghi chép, đối chiếu, xác định xác thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế….tạo điều kiện cho việc lên báo cáo tài cuối kì đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế cho đối tƣợng quan tâm Quá trình đƣợc hoàn thiện giúp cho việc tổ chức chứng từ ban đầu trình luân chuyển chứng từ đƣợc dễ dàng, tiết kiệm đƣợc chi phí thời điểm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán cuối kỳ để phản ánh cách xác, trung thực, đầy đủ tình hình kinh doanh Doanh nghiệp để từ xác định xác đƣợc hiệu kỳ kinh doanh tình hình tài Doanh nghiệp đƣa phƣơng hƣớng kinh doanh kỳ tới Các kiến nghị hoàn thiện 2.1 Kiến nghị Tuy kế toán công ty mở Sổ quỹ tiền mặt nhƣng không phản ánh đƣợc tài khoản dối ứng gây khó khăn cho việc theo dõi Vì nên mở thêm “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt” (MS S07a-DN) Sổ có thêm cột Tài khoản đối ứng để phản ánh số hiệu TKĐƢ với nghiệp vụ Nợ, Có TK 111 – Tiền mặt khiến cho việc theo dõi quỹ tiền mặt công ty trở nên dễ dàng, chi tiết Sau mẫu Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt theo quy định chế độ kế toán hành: Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 78 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Đơn vị: …………… Mẫu số: S07a – DN Địa chỉ: …………… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản:…………… Loại quỹ:…………… Năm:……………… Đơn vị tính: ……… Ngày tháng ghi sổ A Ngày Số hiệu tháng chứng từ chứng từ B Thu Chi C D Diễn giải E TK ĐƢ F Số PS Nợ Có Số G tồn C G SDĐK SPS kỳ Cộng PS kỳ SDCK Ngày mở sổ: Ngày … tháng… năm… Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Giám đốc (Ký, họ tên) Page 79 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Đơn vị: CTY TNHH VẬN TẢI Mẫu số: S07a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC HOÀNG LONG Địa chỉ: số Phạm Ngũ Lão ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) Ngô Quyền-HP SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: TK 111 Loại quỹ: tiền VNĐ Năm: 2011 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu chứng từ Thu Chi Diễn giải TK Đối ứng 2/9/11 … … PT09- Thu tiền 004 hàng PC09- Trả tiền 002 hàng … …… 5/9/11 PT09012 … 8/9/11 … ……… Rút TGNH nhập quỹ TM Thu tiền hàng PT09013 … ……… Số tồn Nợ 55.165.132 Có …… …… ……… 511 20.000.000 72.107.369 3331 2.000.000 74.107.369 SDĐK …… Số PS ……… 156 5.121.369 133 512.316 68.986.000 ……… …… …… …… 112 120.000.000 511 52.173.000 3331 5.217.300 …… …… ……… … PC09 -020 Tạm ứng công tác phí 141 122.678.25 …… 174.851.25 …… 3.000.000 52.597.325 Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 80 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long …… …… 12/09/ 11 … … …… …… … … PC09 -025 Thanh toán tiền mua vật tƣ 156 15.000.000 133 1.500.000 … ……… … …… Cộng …… …… 13.863.267 ……… …… 356.992.500 381.789.912 30.367.720 Ngày mở sổ: 1/12/2012 Ngày 01 tháng 12 năm 2011 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Giám đốc (Ký, họ tên) Page 81 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long 2.2 Kiến nghị - Công ty mở tài khoản Ngân hàng nhƣng chƣa sử dụng triệt để lợi ích mà Ngân hàng mang lại cần toán tiền hay chuyển khoản Trong thời kỳ lạm phát nhƣ giữ tiền mặt không cách tích lũy phù hợp Hơn việc toán thông qua hệ thống Ngân hàng khoản tiền lớn đảm bảo vấn đề an toàn tiền quỹ Công ty nhƣ làm tăng khả sinh lời tiền Do Công ty nên tăng cƣờng việc toán giao dịch chuyển khoản, giảm bớt toán tiền mặt, dùng tiền mặt toán khoản chi nhỏ - Việc trả lƣơng cho cán công nhân viên theo hình thức toán trực tiếp tiền mặt không phù hợp Do Công ty nên tạo tài khoản riêng cho ngƣời lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lƣơng theo hình thức toán thông qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực công việc cho thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn trình trả lƣơng lại không tồn khoản tiền lớn quỹ 2.3 Kiến nghị Để công tác kế toán phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh vốn tiền, kế toán tiền mặt nên mở TK 113 – Tiền chuyển để theo dõi cho khoản tiền chuyển trƣờng hợp sau: Thủ tục toán, thủ tục chuyển tiền đƣợc thực nhƣng chƣa nhận đƣợc lệnh chuyển có, giấy báo nợ hay kê Ngân hàng 2.4 Kiến nghị Kiến nghị Công ty kiểm kê quỹ năm lần, nhiên để nắm bắt quản lý tốt vốn tiền mặt, kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối quý, đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định đƣợc số chênh lệch (nếu có) Khi tiến hành kiểm kê phải lập bảng kiểm kê, bảng kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời gian kiểm kê (ngày, giờ…) Trƣớc kiểm kê thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 82 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Việc quản lý quỹ tiền tệ giúp Ban lãnh đạo nắm bắt đƣợc số tiền quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với số quỹ thời điểm kiểm kê Từ đƣa giải pháp tốt việc tăng cƣờng quản lý quỹ, thừa hay thiếu số tiền quỹ làm sổ quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ chênh lệch để kế toán viên rút kinh nghiệm Bảng kiểm kê quỹ lập theo mẫu sau: Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 83 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long Đơn vị:……… Mẫu số 08a-TT Địa chỉ:………… Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào ………ngày…….tháng…………năm…… Chúng gồm: Ông/bà:……………………………………………Đại diện kế toán Ông/bà:……………………………………………Đại diện thủ quỹ Ông/bà:……………………………………………Đại diện…… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng (Tờ) Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ X II Số kiểm kê thực tế Trong đó: - Loại -Loại … -Loại …… -Loại ……… III Chênh lệch (III=I-II) X X Lý do: +) Thừa:……………………………………………………………………… +) Thiếu:……………………………………………………………… Kết luận sau kiểm quỹ:……………………………………………………… Kế toán trƣởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký,họ tên) Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 84 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long KẾT LUẬN Kế toán vốn tiền đóng vai trò vô quan trọng cần thiết, công cụ thiếu đƣợc quản lý kinh tế giúp cho Ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt đƣợc tình hình tăng giảm vốn tiền để từ có định phát triển phù hợp với Doanh nghiệp Bởi kế toán vốn tiền phải đƣợc hoàn thiện để cung cấp thông tin xác cho nhà quản trị Doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long với bảo tận tình giúp đỡ cô phòng kế toán cô giáo hƣớng dẫn em tìm hiểu đƣợc sâu sắc công tác hạch toán kế toán nói chung công tác kế toán vốn tiền nói chung Cũng thời gian thực tập em nhận thức đƣợc lý luận phải gắn liền với thực tế, phải vận dụng linh hoạt lý thuyết đƣợc học cho phù hợp với tình hình thực tế em học đƣợc nhiều kinh nghiệm bổ ích sau Do hạn chế hiểu biết lý luận, thực tiễn, thời gian thực tập tạo Công ty có hạn, viết không tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đƣợc đóng góp bảo thầy cô để khóa luận em đƣợc hoàn thiện Một lần cho em đƣợc tỏ lòng biết ơn Ban lãnh đạo Công ty toàn thể cô phòng kế toán Công ty cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn – thạc sĩ Lê Thị Nam Phƣơng giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 85 Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền Cty TNHH Vận tải Hoàng Long TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán Doanh nghiệp – NXB Tài Hà Nội Hƣớng dẫn thực hành kế toán Doanh nghiệp Lý thuyết thực hành ké toán tài – NXB Tài Hà Nội Tài liệu, sổ sách kế toán Công ty TNHH Vận tải Hoàng Long cung cấp Website: www.webketoan.com.vn Sinh viên: Nguyễn Bích Ngọc – Msv: 120416 – Lớp: QT1201K Page 86 [...]... Aprmaco, công ty tập đoàn đầu t- Long Hải, công ty phân bón đầu trâu, + miền Nam thì gồm: công ty TNHH sản xuất th-ơng mại Thiên Thành Lộc, công ty TNHH Nguyễn Phan, công ty TNHH H-ng Phú, công ty phân bón miền Nam, công ty phân bón Bình Điền, Các tuyến vận chuyển chính: + Hàng đ-ợc nhập khẩu bằng đ-ờng biển th-ờng đ-a tới cảng Hải Phòng Công ty nhận hàng tại cảng Hải Phòng và vận chuyển đến kho khách... phân bón công ty cũng thực hiện việc giao nhận trên hai mặt là nguyên liệu đầu vào và nguyên liệu đầu ra Các sản phẩm và nguyên liệu nh-: l-u huỳnh, amoni sunfat SA, kali, phân DAP, urea, phân lân, phân APK, v.v đ-ợc công ty tiến hành nhận và vận chuyển cho các khách hàng trong n-ớc + miền Bắc thì bao gồm: Công ty Supephốtphát và Hóa chất Lâm Thao, công ty vật t- nông sản Aprmaco, công ty tập đoàn... 120416 Lp: QT1201K Page 24 Hon thin cụng tỏc k toỏn vn bng tin ti Cty TNHH Vn ti Hong Long CHNG 2 THC TRNG CễNG TC K TON VN BNG TIN TI CễNG TY TNHH VN TI HONG LONG I Khỏi quỏt chung v Cụng ty TNHH Vn ti Hong Long 1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty Xut phỏt t nhu cu xõy dng , phỏt trin kinh t min Bc xó hi ch ngha, nm 1969, Cụng ty i lý vn ti hng nng H Ni ra i vi nhim v lm i lý vn ti hng nng cho... là khách hàng miền Bắc thì sẽ đ-ợc vận chuyển tiếp bằng đ-ờng sắt hoặc đ-ờng bộ, nếu là khách hàng miền Nam thì sẽ đ-ợc vận chuyển bằng đ-ờng biển sau đó vận chuyển bằng đ-ờng bộ đến kho khách hàng + Hàng đ-ợc nhập khẩu bằng đ-ờng sắt theo điều kiện DAF từ Trung Quốc tới Việt Nam qua các tnh biên giới Lào Cai, Lạng Sơn sẽ đ-ợc vận chuyển tiếp bằng các ph-ơng thức vận chuyển thích hợp đến kho khách... hoá - T- vấn tổ chức tiếp nhận vận tải hàng hoá xuất nhập khẩu, hàng quá cảnh - Dịch vụ Logistics - Dịch vụ Hải quan - T- vấn khách hàng - Dịch vụ Hàng hải; Đại lý tàu biển và Cung ứng tàu biển Sinh viờn: Nguyn Bớch Ngc Msv: 120416 Lp: QT1201K Page 26 Hon thin cụng tỏc k toỏn vn bng tin ti Cty TNHH Vn ti Hong Long Hiện công ty đang nhận làm đại lý và tiến hành giao nhận vận chuyển cho một số mặt hàng... Phũng 2 c im sn xut kinh doanh ca Cụng ty - Vận tải xếp dỡ hàng hoá thông th-ờng, siêu tr-ờng siêu trọng, container, hàng quá cảnh, hàng xuất nhập khẩu, vận tải đa ph-ơng thức trong và ngoài n-ớc - Giao nhận, tiếp vận kiểm đếm hàng hoá, thực hiện thủ tục thông quan - Kinh doanh kho bãi - Đại lý tàu biển, hàng không, môi giới hàng hải - Dịch vụ th-ơng mại hàng hoá - Vận tải các loại hàng hoá - Dịch vụ bảo... bng tin ti Cty TNHH Vn ti Hong Long Bờn Cú: - Cỏc khon tin Vit Nam, ngoi t, vng bc, kim khớ quý, ỏ quý rỳt ra t Ngõn hng; - Chờnh lch gim t giỏ hi oỏi do ỏnh giỏ li s d tin gi ngoi t cui k S d bờn N: S tin Vit Nam, ngoi t, vng bc, kim khớ quý, ỏ quý hin cũn gi ti Ngõn hng Sinh viờn: Nguyn Bớch Ngc Msv: 120416 Lp: QT1201K Page 18 Hon thin cụng tỏc k toỏn vn bng tin ti Cty TNHH Vn ti Hong Long 3 Phng... bón và sắt thép Với mặt hàng thép công ty hiện đang thực hiện giao nhận trên 2 mặt là: + Giao nhận nguyên liệu đầu vào (phôi thép, tôn cán nóng, tôn cán nguội , v.v ) cho các nhà máy sản xuất thép + Giao nhận thành phẩm của các nhà máy sản xuất thép nói trên (gồm ống thép, thép xây dựng, v.v ) đến nơi tiêu thụ Khách hàng chính của công ty về mặt hàng này là các công ty lớn nh-: Vinasteel, SSE, VIS Hòa... toỏn vn bng tin ti Cty TNHH Vn ti Hong Long Phng Vỡ trỡnh cũn hn ch, thi gian cú hn nờn bi khúa lun ca em chc chn khụng trỏnh khi nhng thiu sút, em rt mong s gúp ý ca cỏc thy cụ v cỏc bn bi khúa lun ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! Sinh viờn Nguyn Bớch Ngc Sinh viờn: Nguyn Bớch Ngc Msv: 120416 Lp: QT1201K Page 2 Hon thin cụng tỏc k toỏn vn bng tin ti Cty TNHH Vn ti Hong Long CHNG 1 C S Lí... Sụng Cu Long, vn chuyn lng thc, hng ni thng t min Nam ra Bc Nm 1996, thc hin ch trng i mi doanh nghip Nh nc ca Chớnh Ph, cụng ty c thnh lp li theo Ngh nh 388/CP , vi tờn Cụng ty dch v vn ti s I, trc thuc B Giao thụng Vn ti theo Quyờt nh s 709Q/TCCBL ngy 9/4 ca B trng B Giao thụng Vn ti L mt trong nhng doanh nghip i u trong ch trng chuyn i doanh nghip nh nc Nm 1999, cụng ty chuyn i vi tờn Cụng ty TNHH