GIÁO TRÌNH PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY

Ủy ban Nhân dân Thành Th phố Hà Nội N Sở Kế hoạch & Đầu tư Hà Nội CÔNG TY CỔ CỔ PHẦN SIS VIỆT NAM (SIS VIETNAM JSC) GIÁO TRÌNH PHẦN ẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY (Dùng Dùng cho khối Doanh nghiệp vừa nhỏ) SAS INNOVA 6.8 Hà Nội – 06/2009 MỤC LỤC Giới thiệu Thư ngỏ Phần I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ SAS INNOVA 6.8 SAS INNOVA phiên Mục tiêu SAS INNOVA Những tính bật SAS INNOVA 6.8 Các phân hệ SAS INNOVA 6.8 Các phân hệ nghiệp vụ mối quan hệ phân hệ SAS INNOVA 6.8 Các chứng từ, báo cáo SAS INNOVA 6.8 10 Lựa chọn phương án tổ chức thông tin 10 Chứng từ trùng khử chứng từ trùng SAS INNOVA 6.8 13 Phần II: PHẦN MỀM KẾ TOÁN SAS INNOVA 6.8.1 14 Chương 1: KHỞI ĐỘNG LÀM VIỆC VỚI SAS INNOVA 6.8.1 14 Cài đặt SAS INNOVA 6.8.1 14 Khởi động SAS INNOVA 6.8.1 14 Các phím chức sử dụng SAS INNOVA 6.8.1 14 Các công việc chuNn bị 15 Danh mục sử dụng SAS INNOVA 6.8.1 15 Các thao tác xử lý cập nhật chứng từ 24 Báo cáo SAS INNOVA 6.8.1 25 Chương 2: CÁC PHÂN HỆ KẾ TOÁN TRONG SAS INNOVA 6.8.1 26 Phân hệ Hệ thống 26 Phân hệ Tổng hợp 33 Phân hệ kế toán Vốn tiền 39 Phân hệ kế toán Bán hàng (Bán hàng công nợ phải thu) 46 Phân hệ kế toán Mua hàng (Mua hàng công nợ phải trả) 55 Phân hệ Vật tư hàng hoá 62 Phân hệ Giá thành 69 Phân hệ Tài sản cố định 83 Phân hệ Báo cáo thuế, Báo cáo tài 87 Phần II: PHẦN MỀM KẾ TOÁN SAS INNOVA 6.8.2 94 Chương 1: KHỞI ĐỘNG LÀM VIỆC VỚI SAS INNOVA 6.8.2 94 Cài đặt SAS INNOVA 6.8 94 Khởi động SAS INNOVA 6.8.2 99 Các phím chức sử dụng SAS INNOVA 6.8.2 100 Các công việc chuNn bị 100 Danh mục sử dụng SAS INNOVA 6.8.2 101 Các thao tác xử lý cập nhật chứng từ 110 Báo cáo SAS INNOVA 6.8.2 111 Chương 3: CÁC PHÂN HỆ KẾ TOÁN TRONG SAS INNOVA 6.8.2 112 Phân hệ Hệ thống 112 Phân hệ Tổng hợp 120 Phân hệ kế toán Vốn tiền 126 Phân hệ kế toán Bán hàng (Bán hàng công nợ phải thu) 132 Phân hệ kế toán Mua hàng (Mua hàng công nợ phải trả) 141 Phân hệ Vật tư hàng hoá 148 Phân hệ Giá thành 155 Phân hệ Tài sản cố định 170 Phân hệ Báo cáo thuế, Báo cáo tài 173 Phần III: BỘ SỐ LIỆU DEMO 181 Bài thực hành số 1: Cài đặt thực hành phân hệ Hệ thống 181 Bài thực hành số 2, 3: Thiết lập danh mục từ điển cập nhật số dư ban đầu 182 Bài thực hành số 4: Kế toán mua hàng công nợ phải trả 189 Bài thực hành số 5: Kế toán bán hàng công nợ phải thu 192 Bài thực hành số 6: Kế toán vốn tiền 193 Bài thực hành số 7: Kế toán hàng tồn kho, TSCĐ 195 Bài thực hành số 8: Kế toán tổng hợp, Giá thành sản xuất, Báo cáo tài 198 Giới thiệu Công ty Cổ phần SiS Việt Nam Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần SIS Việt Nam Tên Tiếng Anh:SIS Viet Nam Joint Stock Company Tên giao dịch: SIS Việt Nam Trụ sở chính: Số 17/183 Đặng Tiến Đông, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: +84-4-35117785 Fax: +84-4-35117787 E-mail: sales@sisvn.com Website: www.sisvn.com www.phanmemketoan.net Chi nhánh HCM: A917 CCHAGL, 357 Lê Văn Lương, Q7, HCM +84-8-22230345 Điện thoại: Fax: +84-8-22230456 Sản ph m dịch vụ SiS Việt Nam • Phần mềm Kế toán dành cho doanh nghiệp Nhỏ Vừa SAS INNOVA 6.8 • Phần mềm Kế toán Quản trị Doanh nghiệp dành cho doanh nghiệp Vừa Lớn SAS ERP 6.8 • Phần mềm Quản trị Tổng thể Doanh nghiệp SIS ERP 6.0 NET • Tư vấn kế toán, thuế Đối tượng đọc tài liệu • • • • • Kế toán doanh nghiệp Kế toán trưởng doanh nghiệp Giám đốc tài Giám đốc doanh nghiệp Các đối tượng có liên quan Nhóm tác giả biên soạn • • • • Thạc sỹ Lương Xuân Vinh, CEO, SIS Việt Nam Kỹ sư Phạm Trọng Chiều, SIS-TECH Manager, SiS Việt Nam Cử nhân Vũ Thị Dung, SAS INNOVA Consultancy Manager, SiS Việt Nam Cử nhân Đỗ Thị Thu Hương, SAS INNOVA Consultancy Deputy Manager, SIS Việt Nam Thư ngỏ Các bạn kế toán thân mến, kế toán môn khoa học thiếu Kinh tế phát triển Việt Nam Doanh nghiệp phải làm công tác kế toán dù nhỏ Hiện Nước có 350.000 doanh nghiệp tăng lên số triệu doanh nghiệp vòng 5-10 năm tới Các kiến thức kế toán nâng cao quan trọng để bạn hiểu khái niệm kế toán Tất kiến thức cần bổ sung thêm kỹ sử dụng khai thác phần mềm kế toán Lý đơn giản hầu hết doanh nghiệp trang bị máy tính có đến 80% doanh nghiệp trang bị internet Xu hướng thực tiễn phần lớn doanh nghiệp không thực công tác kế toán thủ công hay excel mà thực công tác kế toán phần mềm Có công tác kế toán đáp ứng kịp nhu cầu Ban Giám đốc doanh nghiệp Phòng ban khác Kiến thức kế toán kết hợp với kỹ sử dụng thành thạo phần mềm kế toán giúp bạn có đủ tự tin để làm nghề kế toán cách vững vàng chuyên nghiệp Dần dần, phần mềm kế toán phần thiếu trình học làm kế toán, lẽ kiến thức kế toán gắn liền với việc vận dụng môi trường công cụ thực nào, không dù hiểu kế toán vận dụng nhiều thời gian không hiệu Với kinh nghiệm thực tế triển khai đưa vào khai thác gần 2.000 doanh nghiệp Nước, Công ty Cổ phần SiS Việt Nam giải nhiều toán kế toán hóc búa mang lại hiệu cao cho nhiều doanh nghiệp Một mặt, qua khảo sát phân tích thực tế, nhận thấy phần lớn doanh nghiệp chưa trọng đến qui trình vận hành kế toán, chuNn thông tin, qui định nghiệp vụ kinh tế phát sinh, mà chủ yếu trọng công tác làm báo cáo đầu Đây điểm mấu chốt cần tháo gỡ để vận hành công tác kế toán nhanh chóng hiệu Các doanh nghiệp muốn công tác kế toán tốt, cần qui trình hóa chuNn hóa thông tin kế toán, qui định cần thống đào tạo cho cán kế toán Và đặc biệt cần đưa qui trình kế toán vào phần mềm để tự động hóa nhiều khâu thực kế toán nhằm giảm sai sót có tính hướng dẫn cho người làm kế toán Bên cạnh đó, để phản ánh nghiệp vụ kế toán xác, người làm kế toán cần đọc tìm hiểu thêm kiến thức quản trị kinh doanh, chất vận hành đồng tiền, hàng hóa kiến thức có liên quan đến ngành đặc thù doanh nghiệp mà sau tham gia làm kế toán Trên chia sẻ công tác kế toán Bên cạnh đó, kế toán nghề tương đối đa dạng để khai thác, bạn làm kế toán cho doanh nghiệp, tham gia làm kiểm toán, tư vấn kế toán, kiểm định định giá Đặc biệt, Thế Giới Thành phố lớn Việt Nam có trào lưu làm thuê kế toán (Outsourcing) hay Đại lý thuế, bạn trở thành chuyên gia kế toán làm thuê kế toán cho nhiều doanh nghiệp lúc Đại lý thuế Các công việc thú vị mang lại nhiều tiền bạc, chủ động tự do, bạn ngồi chỗ làm việc cho nhiều doanh nghiệp Việt nam chí doanh nghiệp đặt Nước thông qua mạng Internet Chúc bạn yêu thích môn kế toán máy đặc biệt Phần mềm Kế toán Quản trị SAS INNOVA 6.8 Hy vọng gặp lại bạn doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán SAS INNOVA 6.8 bạn trở thành đồng nghiệp tương lai Thân chào, Thay mặt Công ty Thạc sỹ Lương Xuân Vinh CEO, SIS Việt Nam Phần I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ SAS INNOVA 6.8 SAS INNOVA phiên Trải qua thời gian phát triển năm đến năm 2009 công ty phần mềm SIS Việt Nam không ngừng nâng cấp phát triển dòng sản phNm thể qua phiên với mốc thời gian sau: SAS 1.0: 10-2001 SAS 2.0: 03-2002 SAS 2.1: 06-2002 SAS 2.2: 10-2002 SAS 2.3: 03-2003 SAS 3.0: 01-2004 SAS 5.0: 05-2005 SAS INNOVA 5.5: 09-2006 SAS INNOVA 6.0: 07-2007 SAS INNOVA 6.8: 10-2007 SAS INNOVA 6.8.1: 10-2008 SAS INNOVA 6.8.2: 05-2009 Mục tiêu SAS INNOVA Giải thoát doanh nghiệp/chủ doanh nghiệp khỏi nỗi lo thường trực thông tin, báo cáo kế toán, toán, thuế, lãi/lỗ Trút bớt gánh nặng quản lý điều hành hoạt động tài chính, kế toán Quản lý kho, bán hàng, mua hàng, công nợ trở nên đơn giản, dễ kiểm soát Giải phóng xúc thường xuyên phải đau đầu với thay đổi sách, chế độ kế toán, Báo cáo tài chính, Báo cáo thuế Nhà Nước Phiên SAS INNOVA 6.8 thiết kế lập trình theo quy định Bộ Tài Chính QĐ48, QĐ15 v/v ban hành Chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa; Thông tư 60/2007/TT-BTC ngày 14 tháng 06 năm 2007 hướng dẫn thi hành số Luật quản lý thuế; Thông tư 32/2007/ TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng… Với sản phNm này, người sử dụng cần cập nhật số liệu đầu vào phát sinh, phần mềm tự động tính toán đưa sổ sách, báo cáo kế toán, báo cáo thuế, thông tin phân tích tài chính, thông tin quản trị sản xuất kinh doanh Những tính bật SAS INNOVA 6.8 Chương trình thiết kế mở khả đáp ứng nhu cầu tương lai doanh nghiệp Định khoản tự động Tích hợp mã vạch hai chiều theo quy định Tổng Cục thuế Tự động kiểm tra Mã số thuế (MST) hợp lệ hóa đơn khách hàng Tích hợp chương trình hướng dẫn sử dụng trực quan hình ảnh lời nói Thiết kế phục vụ kế toán quản trị, cho phép phân tích thông tin từ tổng hợp đến chi tiết ngược lại, hỗ trợ công tác điều hành định tức thời Quản lý số liệu theo nhiều đơn vị, nhiều xí nghiệp thành viên, nhiều mảng hoạt động Quản lý số liệu theo nhiều năm làm việc, cho phép xem số liệu liên năm (đặc biệt công trình xây dựng dây chuyền sản xuất) Theo dõi nhiều đơn vị tính hàng hoá vật tư, cho phép tự động qui đổi đơn vị tính Thêm nhiều trường tự để người dùng tự định nghĩa Khi có thay đổi qui định, định Bộ Tài Chính thay đổi quản lý, khách hàng tự định nghĩa mà không cần Nhà sản xuất phải chỉnh sửa (giảm chi phí đáng kể đầu tư cho Doanh nghiệp) Bổ xung thêm trạng thái chứng từ nhằm mềm dẻo trình quản lý, giảm khâu công việc chồng chéo, theo dõi tình trạng xử lý công việc, phản ánh xác tình trạng công việc Phân quyền chương trình đến chức năng, thao tác người sử dụng Hoàn thiện việc theo dõi dấu vết người sử dụng, làm rõ trách nhiệm công việc, chuyên nghiệp hoá khâu xử lý chứng từ Tính giá vốn tức thời hàng hoá, vật tư Cho phép khấu trừ lùi thuế, tiện ích cho người sử dụng tính thuế xuôi ngược Cho phép quản lý theo lô hàng Có thể zoom hình làm việc với chứng từ to nhỏ tuỳ ý Tính quản trị ngược: cho phép truy xuất ngược liệu từ tổng hợp đến chi tiết, từ chi tiết xem sửa chứng từ Tính quản trị xuôi: cho phép xem báo cáo lập chứng từ Định khoản chênh lệch tỷ giá tự động Tham số hoá chương trình, cho phép khai báo thông số hệ thống cách mềm dẻo: hình thức ghi sổ, khai báo tính giá thành, phương pháp tính giá vốn, đồng tiền sử dụng hệ thống, v.v Khả ứng dụng cho nhiều hình thức kế toán khác nhau: nhật ký chung, nhật ký chứng từ, chứng từ ghi sổ nhật ký sổ Nhiều phương pháp tính giá: TB di động, TB tháng, NTXT, Giá đích danh Có thể khai báo tính giá vốn đến hàng hoá, vật tư Quản lý nhiều loại tiền tệ với tỷ giá thay đổi hàng ngày: VND, USD, EURO, NDT, Giao diện thân thiện, dễ sử dụng, có hướng dẫn sử dụng chi tiết Khả sử dụng hai ngôn ngữ Anh-Việt song song Hệ thống từ điển chung thống cho toàn hệ thống: danh mục đối tượng, danh mục tài khoản, danh mục hàng hoá, vật tư, Báo cáo bán hàng theo loại tiền tệ Các phân hệ SAS INNOVA 6.8 4.1 Vốn tiền Quản lý, lưu trữ chứng từ tiền mặt, ngân hàng Truy xuất ngân quỹ tiền mặt, ngân hàng tức thời, Quản lý phát sinh ngoại tệ, tỷ giá ngoại tệ ngày Cho phép theo dõi toán tiền theo hoá đơn 4.2 Kế toán mua hàng Theo dõi tình hình mua hàng: số lượng, giá trị hàng hoá nhập, tồn kho Theo dõi toán, công nợ với nhà cung cấp Theo dõi hàng nhập khNu, chi phí mua hàng Theo dõi công nợ phải trả đến khách hàng, nhà cung cấp, lần phát sinh giao dịch, hạn toán Theo dõi toán bù trừ công nợ cho khách hàng, nhà cung cấp Theo dõi chi tiết tạm ứng 4.3 Kế toán bán hàng Theo dõi tình hình bán hàng: số lượng, giá trị hàng hoá tồn kho bán hàng Đánh giá lãi/lỗ theo sản phNm, hàng hoá, vật tư Theo dõi toán công nợ khách hàng Theo dõi công nợ phải thu chi tiết khách hàng, theo lần phát sinh giao dịch, theo dõi hạn toán, bù trừ công nợ… 4.4 Kế toán vật tư hàng hóa Theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn hàng hoá, vật tư thành phNm Có nhiều phương pháp tính giá vốn hàng hàng tồn kho như: NTXT, TB Tháng, TB di động, Giá đích danh Có thể áp dụng phương pháp tính giá vốn đến hàng hoá, vật tư 4.5 Kế toán tài sản cố định công cụ dụng cụ Quản lý chi tiết tài sản, công cụ theo phận sử dụng, theo nguồn hình thành tài sản, theo mục đích sử dụng, đặc biệt tự động tính khấu hao định khoản chi phí khấu hao tài sản cố định Quản lý công cụ dụng cụ khai báo trích phân bổ vào chi phí cho kỳ 4.6 Kế toán chi phí, tính giá thành sản ph m Theo dõi chi phí, tập hợp chi phí đến sản phNm, phân tích chi phí theo khoản mục, yếu tố, tự động phân bổ, kết chuyển chi phí tính giá thành sản phNm Khả tính giá thành cho công đoạn sản phNm cuối Phương pháp áp dụng: hệ số, định mức, số phát sinh giá thành phân bước 4.7 Kế toán thuế Tờ khai thuế GTGT, bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra, khoản thuế phải nộp Nhà nước cập nhật theo mẫu biểu Báo cáo thuế tích hợp mã vạch hai chiều theo quy định Tổng Cục thuế 4.8 Báo cáo, kế toán tài tổng hợp Tự động kết sinh báo cáo, sổ kế toán theo qui định Bộ Tài Chính (khoảng 500 báo cáo loại thiết kế sẵn dễ dàng sửa đổi) Tạo báo cáo động, truy vấn báo cáo động theo tiêu chí quản lý Cho phép tổng hợp số liệu kế toán mức công ty, mảng hoạt động Cho phép tổng hợp từ công ty thành viên, từ chi nhánh, mảng hoạt động Các phân hệ nghiệp vụ mối quan hệ phân hệ SAS INNOVA 6.8 5.1 Phân hệ nghiệp vụ: SAS INNOVA 6.8 có phân hệ nghiệp vụ sau Phân hệ nghiệp vụ Phân hệ SAS INNOVA 6.8 Khai báo tham số hệ thống Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Kế toán công nợ phải thu Kế toán công nợ phải trả Kế toán hàng tồn kho Kế toán chi phí giá thành Kế toán tài sản cố định, CCDC Báo cáo thuế Báo cáo tài Hệ thống Tổng hợp Vốn bằng tiền Bán hàng Mua hàng Vật tư hàng hóa Giá thành Tài sản, CCDC Báo cáo thuế Báo cáo tài 5.2 Mối liên hệ phân hệ SAS INNOVA 6.8 Các chứng từ, báo cáo SAS INNOVA 6.8 Các phân hệ SAS INNOVA 6.8 hình thành dựa theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo cách sau: Chứng từ gốc Nhập vào chương trình Các báo cáo phục vụ quản lý Từ người sử dụng tra cứu nghiệp vụ kinh tế phát sinh tương ứng với chức phân hệ Phân hệ Chứng từ - Phiếu thu - Phiếu chi - Chứng từ thu chi ngoại tệ - Chứng từ ngân hàng - Hoá đơn bán hàng - Hóa đơn bán dịch vụ Bán hàng - Hàng bán bị trả lại - Bút toán bù trừ công nợ người mua - Hoá đơn mua - Nhập khNu - Hóa đơn mua dịch vụ Mua hàng - Hàng xuất trả lại nhà cung cấp - Phiếu nhập chi phí - Bút toán bù trừ công nợ người mua - Xuất kho Vật tư hàng - Nhập kho hóa - Phiếu xuất điều chuyển - Khai báo tài sản - Khai báo tăng, giảm TSCĐ, CCDC TSCĐ, - Tính khấu hao TSCĐ, tính phân CCDC bổ CCDC - Phân bố khấu hao - Điều chỉnh khấu hao - Xây dựng mã vụ việc, mã khoản mục nhập định mức, hệ số cho tính giá thành quản trị Giá thành - Xuất nhập kho vật tư, thành phNm - Tập hợp, phân bổ, kết chuyển CP - Tính giá thành sản phNm - Phiếu kế toán - Các bút toán khác, phân bổ, kết Tổng hợp chuyển để tạo báo cáo Vốn tiền Báo cáo, sổ sách - Sổ quỹ - Sổ chi tiết tiền mặt tiền gửi NH - Các nhật ký, bảng kê… - Sổ chi tiết, tổng hợp công nợ phải thu - Bảng cân đối phát sinh công nợ khoản phải thu - Sổ chi tiết, tổng hợp công nợ phải trả nhà cung cấp - Bảng cân đối phát sinh công nợ khoản phải trả, - Thẻ kho - Bảng kê nhập xuất kho, - Báo cáo tổng hợp NXT, - Báo cáo chi tiết TSCĐ - Báo cáo tăng giảm TSCĐ - Bảng phân bổ khấu hao - Bảng tính khấu hao, - Báo cáo chi tiết CCDC, - Báo cáo theo vụ việc - Bảng tập hợp giá thành cho sản phNm - Các báo cáo giá thành, - Thẻ giá thành Các hình thức ghi sổ: nhật ký chung; Chứng từ ghi sổ; Nhật ký chứng từ Lựa chọn phương án tổ chức thông tin 7.1 Lựa chọn tương ứng với danh mục Việc tổ chức thông tin có nhiều phương án khác Ví dụ, để theo dõi chi phí doanh thu công trình ta đưa công trình vào tiểu khoản đưa theo dõi công trình thông qua trường vụ việc Dưới trình bày phương án tổ chức thông tin khác SAS INNOVA 6.8 Trên sở phương án này, ta lựa chọn xem danh mục để quản lý đối tượng cho phù hợp: 10 - Danh mục kho hàng - Danh mục nhóm hàng hoá vật tư - Danh mục hàng hoá vật tư 187 Vào số dư đầu - Cập nhật số dư đầu tài khoản - Cập nhật số dư công nợ đầu kỳ Mã Tài Tên khách khách khoản Số dư đầu kỳ Dư nợ đầu Dư có đầu kỳ kỳ CC001 Công ty Điện tử Sao Mai - Bộ Quốc Phòng 331 20 000 000 CC003 Công ty TNHH Thương Mại Dịch vụ Sen 331 30 000 000 CC006 Công Ty Kinh Doanh Nước Sạch Hà nội 331 40 000 000 CC007 Công Ty CP Viễn Thông FPT 331 25 000 000 331 60 000 000 CC010 Công Ty CP TM& DV Chuyển Phát Nhanh Tân Sơn Nhất 188 KH001 Công ty TNHH Thiết bị Khoa học kỹ thuật Hải Ly 131 70 000 000 KH002 Cửa hàng điện tử điện lạnh 123 Hai Bà Trưng 131 100 000 000 KH005 Cửa hàng bán giới thiệu số 131 45 000 000 KH007 Công Ty CP Xây Dựng Giao Thông 189 131 80 000 000 NB001 Dương Thị Thu Hằng 141 000 000 NB003 Trần Thị Thanh Hoa 141 000 000 NB004 Trần Thế Linh 141 700 000 NB005 Nguyễn Văn Sỹ 141 000 000 - Cập nhật tồn kho đầu kỳ Kho nguyên liệu Bài thực hành số 4: Kế toán mua hàng công nợ phải trả Mục đích: - Theo dõi tổng hợp chi tiết hàng mua vào theo mặt hàng, nhà cung cấp hợp đồng - Theo dõi khoản phải trả, tình hình trả tiền tình trạng công nợ phải trả cho nhà cung cấp 189 Yêu cầu: Cập nhật chứng từ mua hàng, nhập khNu, mua dịch vụ Báo cáo công nợ phải trả, tình hình trả tiền tình trạng công nợ phải trả cho nhà cung cấp Xem báo cáo liên quan đến sổ kho, báo cáo hàng nhập tổng hợp hàng nhập theo kho, theo mặt hàng, nhóm hàng, nhà cung cấp Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ sau: Ngày 01/01/200N mua vật liệu phụ Công ty Điện tử Sao Mai (CC001) nhập kho nguyên liệu theo hợp đồng mua số HD003; chưa toán tiền, theo phiếu nhập kho số Mã Đơn giá (chưa Tên hàng ĐVT Số lượng VLP01 Vật liệu phụ 01 Kg 1.000 38.000 VLP02 Vật liệu phu02 Kg 900 40.000 VLP03 Vật liệu phụ 03 Kg 2.000 50.000 hàng VAT) Người giao hàng: Nguyễn Viết Xuân; Thuế GTGT cho tất vật tư 10%; HĐ thuế số 002645 - số Seri AB/2007T Ngày hoá đơn 01/01/200N Ngày 5/1/2008 Cty điện tử Sao Mai báo chi phí vận chuyển bốc dỡ cho lô hàng ngày 01/01/200N 200.000 đ (không phát sinh thuế); Ngày 7/1/200N công ty nhập mua văn phòng phNm Công ty Hồng Hà số tiền 1.500.000đ chưa toán tiền; thuế GTGT 10% (Hoá đơn số 145001: Số Seri AB/2007K; Ngày 07/01); Ngày 10/1/200N Công ty nhập kho Nguyên vật liệu theo hợp đồng mua HD004 với Công ty Cơ khí Tiến Đạt, chưa toán tiền Mã hàng Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá (chưa VAT) NLC01 Nguyên vật liệu 01 Kg 3.000 15.000 NLC02 Nguyên vật liệu 02 Kg 2.000 23.000 NLC03 Nguyên vật liệu 03 Kg 2.000 25.000 NLC04 Nguyên vật liệu 04 Kg 3.000 30.000 Người giao hàng: Mạc Văn Hùng Thuế GTGT 10% cho tất loại hàng hoá vật tư; HĐ thuế số 0024510 – Seri NT/2007K - Ngày 03/01, theo phiếu nhập kho số Ngày 15/01/200N Công ty thuê Công ty CP Quảng cáo Truyền thông quốc tế 190 thực hợp đồng quảng cáo trị giá 5.000.000đ, chưa toán, thuế GTGT 10% (Hoá đơn số 002581: Số Seri CE/2007T; Ngày 15/01); Ngày 16/1/200N Nhập mua hàng hàng điện tử Công ty CP Viễn thông FPT chưa toán tiền nhập kho hàng hoá (thuế GTGT 10%; HĐ thuế sô 120511 - Số seri NB/2007/T - Ngày 6/1/200N) Mã hàng Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá (chưa VAT) HH01 Hàng điện tử 01 Cái 50 1.500.000 HH02 Hàng điện tử 02 Cái 50 2.400.000 Người giao hàng: Phạm Minh Ngọc; chứng từ số Ngày 20/1/200N Nhập mua Công ty Cơ khí Tiến Đạt Nguyên vật liệu (KVL) theo hợp đồng mua HD002; chưa toán tiền nguyên vật liệu sau Mã hàng Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá (chưa VAT) NLC01 Nguyên vật liệu 01 Kg 5.000 15.000 NLC02 Nguyên vật liệu 02 Kg 2000 23.000 NLC03 Nguyên vật liệu 03 Kg 2000 25.000 NLC04 Nguyên vật liệu 04 Kg 5000 30.000 Người giao hàng: Hải Lâm; Thuế GTGT 10% cho tất nguyên vật liệu; HĐ thuế số 120523- số Seri NB/2007K ngày 15/01, theo phiếu nhập kho số Chi phí thuê vận chuyển Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Sen thực số tiền 1.000.000đ; thuế GTGT 5%, HĐ thuế số 125403 - số seri AB/2007T – ngày 28/01, chưa toán Chi phí phân bổ cho phiếu nhập kho số Ngày 23/01/200N Công ty nhập khNu hàng điện tử 02 Nanayo shoji., ltd nhập kho hàng hoá (KHH) với số lượng 100 cái; đơn giá 144 USD/cái (giá chưa thuế), tỷ giá 16.000đ Thuế nhập khNu 720 USD, thuế GTGT hàng nhập khNu 5% ( Biên lại nộp thuế cho Hải quan Hải Phòng số phiếu chi số 02 ), theo phiếu nhập khNu số Chưa toán cho nhà cung cấp 10 Ngày 23/01/200N Thuê vận chuyển Công ty CP TM & DV Chuyển phát nhanh Tân Sơn Nhất, Số tiền 5.000.000đ (chưa bao gồm thuế); thuế GTGT 5%, số HĐ thuế 002861, Ngày 23/01, Số Seri: AA/2007K, chưa toán tiền Phân bổ chi phí bốc dỡ cho chứng từ phiếu nhập khNu số 191 Bài thực hành số 5: Kế toán bán hàng công nợ phải thu Mục đích: - Theo dõi tổng hợp chi tiết hàng bán theo mặt hàng, khách hàng, phận bán hàng hợp đồng bán - Theo dõi vốn, doanh thu, lợi nhuận theo mặt hàng, nhóm hàng - Theo dõi khoản phải thu, tình hình thu tiền tình trạng công nợ phải thu khách hàng - Theo dõi doanh số bán hàng cửa hàng, nhân viên bán hàng Yêu cầu: Cập nhật thành thạo chứng từ Bán hàng, bán dịch vụ Xem báo cáo liên quan đến hàng bán tháng, Báo cáo doanh số bán hàng cho nhân viên kinh doanh Các báo cáo công nợ phải thu, tình hình thu tiền tình trạng công nợ phải thu khách hàng Các nghiệp vụ phát sinh kỳ sau: Ngày 02/01/200N xuất bán thành phNm 01 cho Công ty TNHH Thiết bị khoa học kỹ thuật Hải Ly - Người đại diện giao dịch Trần Đức Mạnh, toán tiền mặt, số lượng 1.200 cái; đơn giá (chưa thuế) 150.000; Số HĐ: 105001; Số Seri: AK/2007K Thuế GTGT 10%, chứng từ phiếu xuất số Ngày 05/01/200N xuất bán thành phNm (theo hợp đồng HD001) cho Cửa hàng 123 Hai Bà Trưng (người giao dịch mua: Vũ Văn Quang) toán tiền mặt Mã hàng Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá (chưa VAT) TP01 Thành phNm 01 Cái 800 150.000 TP02 Thành phNm 02 Cái 600 250.000 P01 HĐ: 105002; Số Seri: AK/2007K Thuế GTGT 10% cho tất hàng hoá thành phNm, chứng từ phiếu xuất số Ngày 12/01/200N xuất bán hàng thành phNm cho cửa hàng bán giới thiệu sản phNm quận Thanh Xuân (CH1), chưa toán tiền hàng Mã hàng Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá (chưa VAT) TP01 Thành phNm 01 Cái 600 150.000 TP02 Thành phNm 02 Cái 200 250.000 192 HH01 Hàng điện tử 01 Cái 10 2.000.000 HH02 Hàng điện tử 02 Cái 10 3.000.000 Số HĐHĐ: 105003; Số Seri: AK/2007K Thuế GTGT 10% cho tất hàng hoá thành phNm, chứng từ phiếu xuất số Ngày 12/01/200N xuất bán hàng thành phNm gửi cửa hàng bán giới thiệu sản phNm quận Ba Đình (CH2), chưa toán tiền hàng Mã hàng Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá (chưa VAT) TP01 Thành phNm 01 Cái 150 150.000 TP02 Thành phNm 02 Cái 250 250.000 HH01 Hàng điện tử 01 Cái 15 2.000.000 HH02 Hàng điện tử 02 Cái 12 3.000.000 Số HĐ số: 105004; Số Seri: AK/2007K Thuế GTGT 10% cho tất hàng hoá thành phNm, chứng từ phiếu xuất số Ngày 15/01/200N xuất bán hàng thành phNm theo hợp đồng HD002 cho Trung tâm điện máy Pisco, chưa toán tiền (hạn toán 30 ngày) Mã hàng Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá (chưa VAT) TP01 Thành phNm 01 Cái 250 150.000 TP02 Thành phNm 02 Cái 250 250.000 Số HĐ: 105005; Số Seri: AK/2007K Thuế GTGT 10% cho tất hàng hoá thành phNm.Trung tâm Điện máy Pisco khách hàng thường xuyên, đơn hàng chiết khấu toán 1%,chứng từ phiếu xuất số Ngày 16/01/200N xuất bán thành phNm 01 cho Công ty CP Xây dựng Giao Thông 189, toán tiền mặt với số lượng 200; đơn giá (chưa thuế) 150.000đ, Số HĐ: 105006; Số Seri: AK/2007K Thuế GTGT 10%, chứng từ phiếu xuất số Ngày 16/01/200N nhượng bán 10 máy vi tính cho Công ty Máy tính Đồng Tâm, chưa toán, giá bán (chưa thuế) 5.000.000đ (thuế GTGT 10%) theo hoá đơn số HD 105007; số seri: AK/2007K Ngày 17/01/200N vận chuyển thuê cho Công ty TNHH Thiết bị Khoa học kỹ thuật Hải Ly (hàng hoá mua trụ sở công ty) với số tiền 500.000đ Bài thực hành số 6: Kế toán vốn tiền Mục đích: - Theo dõi tiền mặt, tiền gửi, tiền vay 193 - Theo dõi toán thu chi theo khách hàng, theo hợp đồng, theo hoá đơn mua bán - Theo dõi tình hình vay tiền theo khế ước vay ngân hàng - Theo dõi chi tiết khoản tiền vay, vay, tiền tạm ứng tình hình thu hồi khoản cho vay, toán tiền tạm ứng đối tượng Yêu cầu: - Cập nhật chứng từ thu chi tiền mặt, qua ngân hàng - Lên báo cáo tổng hợp chi tiết khoản thu-chi, vay-trả theo thời gian hay theo đối tượng công nợ - Báo cáo quỹ, khả toán doanh nghiệp Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 01/01/200N Rút tiền gửi ngân hàng Công thương chi nhánh Nam Hà Nội nhập quỹ: 100.000.000đ, người nhận tiền Đỗ Thị Thu Hương Ngày 02/01/200N Chi tiền mặt để tạm ứng trước lương cho công nhân viên PX, số tiền 18.500.000 đồng Người nhận tiền chi: Quản đốc PX - Trần Thế Linh Ngày 05/01/200N Chi trả chi phí tiếp khách tiền mặt số tiền 1.500.000đ cho chị Vũ Thị Dung, thuế GTGT 10%, trả cho Cửa hàng Thuỷ Tạ, Địa chỉ: 13 Lý Thái Tổ Hoàn Kiếm – Hà Nội, mã số thuế 0100686221, số HĐ: 904312, số Seri AG/2007, Ngày HĐ 05/01 (gắn khoản mục chi phí KM004) Ngày 07/01/200N Chi tiền mặt phí hoa hồng cho cửa hàng bán giới thiệu sản phNm - CH1: 2.000.000đ - CH2: 3.000.000đ Người nhận tiền Nguyễn Thị Phượng (gắn mã khoản mục: KM003) Ngày 10/01/200N Trung tâm điện máy Pisco ứng trước tiền hàng cho công ty 70.000.000 đ qua Ngân hàng Ngày 11/01/200N tạm ứng chi tiền mua phần mềm kế toán máy đợt số tiền 10.000.000đ Công ty System Accounting Software, người nhận tiền Phạm Thị Thu Mai Ngày 15/01/200N Thu qua ngân hàng tiền từ cửa hàng giới thiệu sản phNm qua ngân hàng Công thương CN Nam Hà Nội: - Cửa hàng giới thiệu sản phNm số 3- quận Ba Đình: 137.995.000đ - Cửa hàng giới thiệu sản phNm số - quận Thanh Xuân: 96.250.000đ Ngày 15/01/200N Chi toán tiền nước T12/200N-1 cho phận sau: - Bộ phận phân xưởng: 5.000.000 đ - Bộ phận quản lý: 1.500.000 194 Số HĐ 0773238, Seri AA/2008T, ngày 10/01/2008, thuế VAT 5% cho Công ty Kinh doanh Nước Hà Nội Người nhận tiền Nguyễn Thị Bích Lệ (gắn khoản mục KM008) Ngày 16/01/200N: Chi trả nợ cho Công ty CP Quảng cáo & Truyền thông Quốc tế DTJ số tiền 5.500.000 đ 10 Ngày 18/01/200N: Chi qua NH Nông nghiệp PTNT trả cho công ty Nanayo shoji., ltd số tiền 230.400.000 11 Ngày 18/01/200N: Chi chuyển khoản trả nợ cho Công ty Cơ khí Tiến Đạt, số tiền 250.000.000 đ, NH Nông nghiệp PTNT 12 Ngày 23/01/200N Chi tiền điện T12/200N-1 tổng số tiền chưa thuế 13.000.000đ, thuế VAT 10% cho Công ty Điện lực Hà Nội Người nhận tiền Nguyễn Thị Bích Lệ (Mã khoản mục phí KM007) Cho phận sau: - Bộ phận sản xuất 10.000.000 đ - Bộ phận quản lý 2.000.000 đ Số HĐ: 507964, Seri AA/2008T, ngày 10/01/2008 13 Ngày 30/01/200N Nhận giấy báo có (thu) qua ngân hàng Công thương, tiền cho thuê mặt làm văn phòng công ty TNHH XNK Cường Thịnh (bên thuê): 55.000.000đ bao gồm thuế GTGT 10%, theo HĐ105008, Seri AK/200 14 Ngày 30/01/200N Nhận giấy báo có (thu) ngân hàng Công thương CN Nam Hà nội, tiền hàng Công ty CP xây dựng 189 số tiền 80.000.000đ 15 Ngày 30/01/200N Chi trả tiền điện thoại tháng 12/200N-1 tổng số tiền chưa thuế 2.500.000đ, thuế VAT 10% cho Cty Điện thoại Hà Nội, HĐ số 259693, Seri: CK/2008, ngày HĐ 26/1/200N Người nhận tiền Nguyễn Thị Bích Lệ (Mã khoản mục phí KM009) Bài thực hành số 7: Kế toán hàng tồn kho, TSCĐ 1./ Hàng tồn kho: Mục đích: - Theo dõi tổng hợp chi tiết hàng hoá nhập kho xuất kho - Theo dõi tồn kho tức thời tồn kho cuối kỳ loại hàng hoá vật tư kho Yêu cầu: Cập nhật phiếu nhập kho thành phNm, phiếu xuất kho sản xuất, phiếu xuất điều chuyển Tính giá vật tư tồn kho theo phương pháp: trung bình tháng, trung bình ngày, NTXT, Lên báo cáo tổng hợp chi tiết hàng hoá vật tư nhập, xuất, tồn Báo cáo thẻ kho, Sổ chi tiết vật tư Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 195 Ngày 01/01/200N Xuất kho vật liệu để sản xuất sản phNm từ kho KNL cho phân xưởng sản xuất vật liệu sau: Mã vật liệu Tên vật liệu Số lượng Vụ việc NLC01 Nguyên vật liệu 100.000 TP01 NLC02 Nguyên vật liệu 8.000 TP01 NLC03 Nguyên vật liệu 6.000 TP02 NLC04 Nguyên vật liệu 30.000 TP02 Người nhận: Quản đốc PX Trần Thế Linh; Ngày 07/01/200N Xuất vật liệu phụ sản xuất PX: Mã vật liệu Tên vật liệu Số lượng Vụ việc VLP01 Vật liệu phụ 01 300 TP01 VLP02 Vật liệu phụ 02 500 TP02 VLP03 Vật liệu phụ 03 1.500 TP01 VLP03 Vật liệu phụ 03 700 TP02 Ngày 15/01/200N Xuất kho vật liệu để sản xuất sản phNm từ kho KNL cho phân xưởng sản xuất, vật liệu sau: Mã vật liệu Tên vật liệu Số lượng Vụ việc NLC01 Nguyên vật liệu 5.000 TP01 NLC02 Nguyên vật liệu 3.000 TP01 NLC03 Nguyên vật liệu 3.000 TP02 NLC04 Nguyên vật liệu 7.000 TP02 Người nhận: Quản đốc PX Trần Thế Linh; Ngày 17/01/200N Xuất vật liệu phụ cho phân xưởng: Mã vật liệu Tên vật liệu Số lượng VLP01 Vật liệu phụ 01 600 VLP02 Vật liệu phụ 02 250 Người nhận: Quản đốc PX Trần Thế Linh Ngày 22/01/200N Nhập kho thành phNm từ PX thành phNm Mã Tên thành ph m Số lượng Vụ việc TP01 Thành phNm 01 9.000 TP01 TP02 Thành PhNm 02 4.000 TP02 Người giao hàng: Trần Thế Linh; Ngày 28/01/200N Nhập kho thành phNm từ PX thành phNm 196 Mã Tên thành ph m Số lượng Vụ việc TP01 Thành phNm 01 10.000 TP01 TP02 Thành PhNm 02 6.000 TP02 Người giao hàng: Trần Thế Linh; 2./ Tài sản cố định Mục đích - Theo dõi TSCĐ nguyên giá, giá trị khấu hao, giá trị lại, nguồn vốn, phận sử dụng, mục đích sử dụng, nước sản xuất, ngày đưa vào sử dụng - Theo dõi thay đổi TSCĐ như: tăng giảm giá trị, tính khấu hao, giảm tài sản, điều chuyển tài sản phận - Tính khấu hao lên bảng phân bổ khấu hao - Lên báo cáo kiểm kê TSCĐ, báo cáo tăng giảm TSCĐ, báo cáo khấu hao phân bổ TSCĐ Yêu cầu: - Cập nhật danh mục liên quan phân hệ TSCD, danh mục tài sản - Xem báo cáo TSCĐ: Báo cáo chi tiết, Báo cáo kiểm kê, Bảng tính khấu hao TSCD - Điều chỉnh, giảm, thêm TSCD… Cập nhật danh mục liên quan đến phân hệ TSCĐ: 197 Khai báo danh mục tài sản DN tính khấu hao Bài thực hành số 8: Kế toán tổng hợp, Giá thành sản xuất, Báo cáo tài Mục đích: - Làm bút toán điều chỉnh, phân bổ lương, bù trừ công nợ, bút toán cuối kỳ - Thực bút toán kết chuyển cuối kỳ để xác định kết sản xuất kinh doanh - Lên sổ kế toán theo hình thức: Nhật ký chung, chứng từ ghi sổ, nhật ký chứng từ Yêu cầu: - In bảng cân đối phát sinh tài khoản, bảng cân đối kế toán cuối kỳ, Báo cáo xác định KQSXKD Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Trích lương T1/200N - Tiền lương sản xuất trực tiếp: 120.000.000 đ - Phân xưởng: 35.200.000đ - Quản lý: 30.000.000đ - Bán hàng: 8.000.000đ Trích khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo lương T1/200N - 19% cho lương sản xuất trực tiếp: 16.150.000 đ 198 - 19% cho PX: 6.688.000đ - 19% cho phận quản lý: 5.700.000đ - 19% cho phận bán hàng: 1.520.000đ - 6% CBCNV nộp: 9.492 000 đ Tính giá thành sản xuất: Mục đích: Tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phNm sản xuất doanh nghiệp để cập nhật cho phiếu nhập kho thành phNm làm sở để xác định giá bán thành phNm Yêu cầu: Tính giá thành sản xuất thành phNm PX1 Biết Chi phí dở dang cuối kỳ xác định sau - TP01: 35.000.000đ - TP02: 26.000.000đ Chi phí NCTT chi phí sản xuất chung phân bổ cho thành phNm theo tỷ lệ chi phí NVL Gợi ý bước thực - Tính áp giá vốn xuất nguyên vật liệu sản xuất - Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp - Tính số lượng sản phNm nhập kho kỳ - Tập hợp phân bổ chi phí NCTT, CP SXC: (PX1 sản xuất thành phNm TP01, TP02 ) -> phân bổ chi phí sản xuất PX1 cho vụ việc sản xuất tương ứng thành phNm - Tính giá thành sản phNm - Kiểm tra xem chương trình cập nhật giá cho phiếu nhập kho thành phNm? 199 200 "Sản ph m cho Cộng C đồng ng Doanh nghi nghiệp" Phần mềm kế toán Quản trị Doanh nghiệệp SAS INNOVA 6.8.2 phiên mớii nhấ công ty SIS Việt Nam, 03 năm liền Giải thưởng Sao Khuê: ê: 2005, 2006 & 2008, 2009 02 Năm m CUP CNTT 2005 & 2006, 03 năm n Bằng khen Bộ trưởng Bộ Thông tin & Truyền Truy thông Là phiên thiết kếế theo quy định Bộ Tài Chính Với sản phNm Nm n sử dụng cần cập nhật số liệu đầu vào phát sinh chương trình ình s tự động tính toán đưa sổ sách, báo cáo kế k toán, phân tích tài chính, sản xuất kinh doanh Website: http:// www.sisvn.com & http://www.phanmemketoan.net CÔNG TY CỔ PHẦN N SIS VIỆT VI NAM Trụ sở chính: Số 17/183 Đặng Tiến Đông, Đống Đa, Hà Nội Tel: +84-4-35117785 Fax: +81 4-35117787 E-mail: Sales@sisvn.com Chi nhánh TP.HCM: A917 Chung cư CC HAGL 357, Lê Văn V Lương, ng, Q7, TP.HCM Tel: +81-8-22230 345 Fax: +84 8-22230 456 E-mail: hcm@sisvn.com 201